小企業(yè)財務(wù)管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一章、總則：
一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會(huì )計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，及時(shí)準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費用。
6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務(wù)工作崗位職責
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據） ● 現金管理
● 會(huì )計檔案管理
● 個(gè)人借款管理
● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程 ● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程
● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 ● 發(fā)票管理 ● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責：
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據。
6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實(shí)相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
7、根據審批過(guò)的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉到會(huì )計處，以便及時(shí)入賬。
8、在收款后，根據公司的要求，填寫(xiě)資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會(huì )計，收取現金的，將現金收據的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。
9、負責公司發(fā)票的開(kāi)據和及時(shí)發(fā)送。
10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
第四章、財務(wù)工作管理：
一、會(huì )計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
三、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
五、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
三、 財務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí)，應識別填寫(xiě)等基本錯誤，在12小時(shí)內到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報上級領(lǐng)導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列范圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準的其它開(kāi)支。
6、現金結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
二、除本規定第一條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。
四、日常零星開(kāi)支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
六、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金（現金支票）使用申請表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
九、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權的部門(mén)領(lǐng)導簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
十一、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。 第七章、會(huì )計檔案管理：
一、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件等其它有保存價(jià)值的數據，均應歸檔。
二、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類(lèi)填制目錄。
四、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章、借款管理部分：
一、適用范圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時(shí)性借款
二、操作流程：
1、所有的個(gè)人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權，到公司財務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進(jìn)行財務(wù)憑證入賬！
3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據，出納將收據記賬聯(lián)加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應及時(shí)歸還或者按公司費用報銷(xiāo)的相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個(gè)人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過(guò)公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。
3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì )同財務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷(xiāo)催辦單仍未報銷(xiāo)者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對違犯公司報銷(xiāo)紀律的，應報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴肅處理。 第九章，日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程：
一、每月費用報銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷(xiāo)。
二、報銷(xiāo)費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫(xiě)明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫(xiě)比較敏感的報銷(xiāo)事由，報銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執行。
三、粘貼完畢后先報請部門(mén)經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據的真實(shí)性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務(wù)處，據此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當時(shí)人辦理領(lǐng)款手續！
四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報銷(xiāo)費用中應控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應另附單據寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂(lè )費等等。
五、報銷(xiāo)費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷(xiāo)人整理粘貼票據→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來(lái)需要報銷(xiāo)的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內按上述要求進(jìn)行報銷(xiāo)，逾期未報銷(xiāo)的費用一律不得報銷(xiāo)！
第八章、費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準：
一、出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批：
1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執行（應扣除人為因素占用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議、培訓與學(xué)習，在有會(huì )議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規定標準執行外，不發(fā)放任何補助。
4、車(chē)船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下（按公司相關(guān)標準執行）：
1 乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：
�。�1） 乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60%計發(fā)。
�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計發(fā)。
�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車(chē)、船費、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費（按出差人應享受標準），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費時(shí)，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē)）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車(chē)軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時(shí)，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷(xiāo)。
第九章、采購流程：
一、首先由需求部門(mén)提出申請，報請需求部門(mén)負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購申請單進(jìn)行采購。
二、根據采購申請單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規發(fā)票，對方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據采購原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結賬之前沒(méi)有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫管據此清點(diǎn)貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！
四、公司采購人員將入庫單及對方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當月采購的材料供應商未開(kāi)發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。
第十章、付款流程：
一、先有采購人員或者采購部門(mén)負責人填寫(xiě)付款申請單！
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、采購當事人根據總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購單位送貨上門(mén)的，除提供相應的付款審批手續外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì )計處作為入賬的原始付款憑證！
第十一章、銷(xiāo)售流程：
一、銷(xiāo)售出貨：
1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開(kāi)據出庫單！出庫單應該包括商品名稱(chēng)/數量/單價(jià) /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶(hù)/會(huì )計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬！
二、銷(xiāo)售收款：
1、向客戶(hù)收取現金的，由出納開(kāi)具現金收據，第二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會(huì )計做財務(wù)憑證入賬。
2、如客戶(hù)不要收據，也要按上述流程開(kāi)具收據入賬。
3、由業(yè)務(wù)人員負責及時(shí)向客戶(hù)收取貨款！
第十二章、發(fā)票管理：
一、發(fā)票由具體負責該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額，作為向客戶(hù)收取貨款的依據，要求提供的開(kāi)票商品明細必須同出庫單的名稱(chēng)描述一致。
二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財務(wù)人員根據業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號/開(kāi)票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶(hù)。
三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開(kāi)具；
四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項：
1、書(shū)寫(xiě)規范、字跡干凈整齊。
2、開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一
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小企業(yè)財務(wù)管理制度10篇07-15