財產(chǎn)物資管理制度15篇
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財產(chǎn)物資管理制度，歡迎大家分享。
財產(chǎn)物資管理制度1
1、凡醫院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書(shū)外)均由總務(wù)科統一負責調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢。做到物盡其用，節約使用。
2、總務(wù)科負責管理的財產(chǎn)物資應建立健全賬目，專(zhuān)人采購、領(lǐng)發(fā)、保管。加強管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對賬目，要求賬物相符。保證物資安全，防止積壓、損壞、變質(zhì)、被盜。經(jīng)管人員要經(jīng)常深入科室了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
3、凡后勤固定資產(chǎn)物品購置，每年由各科報總務(wù)科匯總后報財務(wù)科。根據當年事業(yè)發(fā)展的需要與可能編制年度預算，經(jīng)院辦公會(huì )討論后，由分管職能科室控制執行。
4、總務(wù)科對報廢的'財產(chǎn)物資經(jīng)驗證后確實(shí)已壞無(wú)法修理的要妥善處理，醫院的財產(chǎn)物資任何人不得占為私有，進(jìn)行變價(jià)處理的收入一律上繳醫院財務(wù)入賬。
5、重大財產(chǎn)物資的報廢及財產(chǎn)物資的變價(jià)、轉讓或無(wú)價(jià)調撥，需根據具體情況，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核報院領(lǐng)導研究批準處理。各科室不得擅自處理。
6、各科室要指定專(zhuān)人負責物品請領(lǐng)、保管和注銷(xiāo)工作。
財產(chǎn)物資管理制度2
1、凡醫院所需的各種財產(chǎn)物資(除藥品和圖書(shū)外)，均由醫院指派人員負責統一采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用;
2、各種物資、財產(chǎn)，應建立健全帳目，專(zhuān)人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理。定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓、損壞、變質(zhì)、被盜。主管領(lǐng)導要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資;
3、各科室所需物資按月、季、年編制計劃送院辦公室，經(jīng)院領(lǐng)導批準后列入財務(wù)計劃或上報學(xué)校審批后進(jìn)行采購。屬于回收物資要以舊領(lǐng)新;醫護人員請領(lǐng)醫療用品和值班被服等，須經(jīng)院主管領(lǐng)導批準后才能發(fā)放;
4、各種物品、被服的`報廢，要辦理報廢手續。醫院的財產(chǎn)，任何人不得私自外借或占有。重大財產(chǎn)物資的報廢要報學(xué)校有關(guān)部門(mén)鑒定審批后處理，任何人不得擅自處理;
5、各科室應指定專(zhuān)人負責物品請領(lǐng)、保管及報損工作.
6、各種固定資產(chǎn)由院財務(wù)按學(xué)校有關(guān)資產(chǎn)管理規定統一管理。
財產(chǎn)物資管理制度3
各科室：
為進(jìn)一步加強財產(chǎn)物資的管理，提高財產(chǎn)物資利用率，現根據《省衛生廳關(guān)于執行醫療機構財務(wù)管理有關(guān)規定的通知》，結合醫院的實(shí)際情況，特制定如下規定：
一、建立健全組織機構、加強職能管理
為加強醫院日常財產(chǎn)物資的管理工作，成立財產(chǎn)物資管理領(lǐng)導小組，由副院長(cháng)xx任組長(cháng)，成員：xx�？倓�(wù)科、藥劑科、信息科、設備科分管財產(chǎn)物資管理的具體工作，財務(wù)科為主要職能部門(mén)，負責制定醫院財產(chǎn)物資具體管理規定，編制財產(chǎn)物資年度采購計劃，協(xié)調、管理和監督財產(chǎn)物資管理的有關(guān)工作。
二、財產(chǎn)物資采購管理
1、財產(chǎn)物資的采購，應本著(zhù)勤儉節約的原則，根據醫院年度事業(yè)計劃，行政任務(wù)的需要和財力的可能，在充分考慮原有設備物資利用的基礎上，按批準的.計劃和資金預算辦理。對大型、貴重儀器設備的購置和建造永久性設施，應組織專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員論證，進(jìn)行可行性研究，從各種備選方案中擇優(yōu)確定采購的財產(chǎn)物資項目。
2、各科室購置財產(chǎn)物資前，先填報《財產(chǎn)物資采購申請單》，填報內容必須詳細、明了，伍仟元以下財產(chǎn)物資采購經(jīng)分管科室同意，報分管院長(cháng)批準;伍仟元以上至壹萬(wàn)元財產(chǎn)物資采購須經(jīng)財產(chǎn)物資管理小組討論同意，萬(wàn)元以上財產(chǎn)物資采購報院長(cháng)辦公會(huì )議研究決定。
3、凡屬于政府采購項目的財產(chǎn)物資，按照醫院[20xx]40號文件精神執行，經(jīng)辦人員辦理采購款項支付須提供正式發(fā)票或正式收款收據、購銷(xiāo)合同、采購驗收結算書(shū)，由財務(wù)審核后蓋章予以支付。
三、嚴格簽訂采購合同
各經(jīng)辦科室采購財產(chǎn)物資前須簽訂符合合同法規定的購貨合同，合同初稿及有關(guān)資料須經(jīng)總務(wù)科、信息科、設備科、藥劑科、財務(wù)科及分管領(lǐng)導初審后由財產(chǎn)物資管理領(lǐng)導小組對重點(diǎn)條款進(jìn)行審核，集體討論通過(guò)。
四、財產(chǎn)物資入庫、領(lǐng)用、報廢、調撥、變賣(mài)管理
1、購入財產(chǎn)物資按照用途，分別按歸口管理科室，總務(wù)科、設備科、信息科、藥劑科辦理入庫、領(lǐng)用、報廢、登記等工作，建立好二級分類(lèi)數量、金額明細賬及各科室使用臺賬，并于每月3號前上報財務(wù)科月報表，核對好財產(chǎn)、低耗品賬面余額，做到賬賬、賬物相符。
2、各科室財產(chǎn)物資領(lǐng)用嚴格按照使用計劃控制，日常用品領(lǐng)用應填寫(xiě)《財產(chǎn)物資領(lǐng)用單》，由科室負責人簽名，憑領(lǐng)用單向倉庫領(lǐng)用。符合固定資產(chǎn)標準(醫療設備800元以上、其他設備500元以上)財產(chǎn)領(lǐng)用由總務(wù)科、信息科同意、醫療器械由藥劑科同意，報分管領(lǐng)導批準。工作服及其他大類(lèi)小額財產(chǎn)領(lǐng)用分別由總務(wù)科、藥劑科、信息科批準。
3、財產(chǎn)物資報廢、調撥、變賣(mài)，由科室須提出書(shū)面報告，詳細說(shuō)明情況和原因，報分管科室同意，按規定審批權限，經(jīng)批準后方可辦理銷(xiāo)賬手續。
五、財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)制度
各科室財產(chǎn)物資每年底必須清查一次，倉庫、藥房財產(chǎn)物資每季度盤(pán)點(diǎn)一次、核對賬實(shí)工作，清點(diǎn)時(shí)以分管科室具體負責，財務(wù)部門(mén)參予，清點(diǎn)結果經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后報財務(wù)科予以調整賬面金額。如有缺少或損失，要查明原因，分別按責任事故情況，經(jīng)濟賠償或行政處罰。
六、本規定自發(fā)文之日起執行
財產(chǎn)物資管理制度4
一、存貨管理制度
第一條存貨是指酒店在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲存的各種財產(chǎn)，是酒店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項目，其金額占流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。因此，管好用好存貨，是加強流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。
第二條酒店的存貨主要指儲存在庫房?jì)鹊母黜椢镔Y材料，包括：食品原料、酒水飲料、物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。
第三條存貨購入的計價(jià)。主要計價(jià)方法有：先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等等。財務(wù)部可根據存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)的計價(jià)方法。
第四條存貨管理的要求：
1、科學(xué)合理地制定存貨定額。對存貨不同類(lèi)別要根據酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低庫存量，以此防止積壓或不能保證各部門(mén)業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現。
2、加強存貨的驗收制度。對購進(jìn)的各項物資材料應嚴格執行驗收入庫制度，在驗收數量的同時(shí)要驗收質(zhì)量。
3、建立存貨的保管制度。對庫存的各項物資材料，要建立專(zhuān)人負責的保管制度。設置有數量金額的輔助明細帳，以利核算與查對。
4、健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續。嚴格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續，倉管員憑單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責任。
5、物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。倉管人員對庫存物資應實(shí)行先進(jìn)先出的制度，以防止物資的霉爛變質(zhì)。
6、勤進(jìn)快運，壓縮庫存。對貨源供應正常的物資盡可以勤進(jìn)快運，降低庫存以加速資金周轉。
7、及時(shí)處理庫存積壓的物資材料。對近保質(zhì)期或將要變質(zhì)的物資要及早發(fā)現并進(jìn)行處理。
第五條建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，及時(shí)處理清查中發(fā)現的問(wèn)題。
1、按存貨的分類(lèi)，每月盤(pán)點(diǎn)一次。年終進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)。
2、做好盤(pán)點(diǎn)清查準備工作。確定盤(pán)點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤(pán)點(diǎn)清查的方法與程度等等。
3、通過(guò)盤(pán)點(diǎn)清查，認真編制'存貨盤(pán)點(diǎn)表'，以反映盤(pán)點(diǎn)結果，并據此計算存貨溢余和短缺的具體數據。
4、對清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等問(wèn)題，應認真查明原因，分別情況進(jìn)行處理。同時(shí)要寫(xiě)出情況報告，按審批制度規定，逐級上報，批準后方能進(jìn)行處理。
第六條食品原料及酒水飲料的庫存管理：
1、食品飲料入庫前，要根據收貨驗查單逐一對食品飲料，按質(zhì)按量進(jìn)行驗收。核對合格后開(kāi)出驗收單并簽上字。如發(fā)現有問(wèn)題要及時(shí)與收貨員或采購員聯(lián)系。2、按各種食品原料、飲料的性能與要求，分類(lèi)妥善儲藏。要經(jīng)常檢查翻曬，防止霉爛、變質(zhì)和積壓。
3、冷庫要保持溫度，定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛生，貨品堆放要整齊。
4、采用科學(xué)合理的保管方法，制定食品、飲品的最高限量與最低儲存量。
5、嚴格領(lǐng)發(fā)料制度。發(fā)貨時(shí)需憑廚師長(cháng)簽過(guò)字的領(lǐng)料單，經(jīng)核對無(wú)誤、計量正確后才予發(fā)料。
6、建立發(fā)卡和數量明細帳。根據收發(fā)單登記貨卡和明細帳。經(jīng)常核對帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務(wù)員核帳對平。
7、熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時(shí)地向物資管理員報告有關(guān)庫存情況，及時(shí)提出有關(guān)建議和改進(jìn)措施。
8、根據廚房需要量和海鮮原料的上市情況，做好食品原料、飲料的申購計劃。及時(shí)將補充庫存計劃上報管理員。
9、定期進(jìn)行倉庫盤(pán)點(diǎn)工作，如有差錯缺損應及時(shí)查明原因，寫(xiě)出報告上報管理員。
第七條物料用品庫存管理：
1、嚴格驗收入庫物資。根據收貨驗查單逐一核對入庫物品的品種、規格、數量、質(zhì)量、驗收合格后開(kāi)出驗收單并簽名。
2、合理利用倉庫備件，分門(mén)別類(lèi)保管好各類(lèi)物品，做好清潔衛生工作，保持庫房整潔。倉庫物品做到先入先出，防止損耗變質(zhì)。要勤檢查，發(fā)現霉變情況及時(shí)采取措施解決。
3、采用科學(xué)合理的方法管理庫房，如采用abc管理法。根據各部門(mén)對物品的業(yè)務(wù)需求量，制定各類(lèi)物品的最高限量和最低儲存量。及時(shí)制定申購計劃上報，督促進(jìn)貨補充庫存。
4、建立貨卡和物資數量明細幅度。根據收發(fā)料單登記貨卡和明細帳，經(jīng)常核對帳、卡、物，以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細帳核對相符。
5、注意做好倉庫消防工作。按消防規定堆放物品，留出消防通道，同時(shí)做好倉庫防盜工作。
6、定期進(jìn)行清倉盤(pán)點(diǎn)工作，對盤(pán)盈盤(pán)虧等情況原因及時(shí)上報，按審批同意的意見(jiàn)辦理有關(guān)手續。
第七條低值易耗品的庫存管理：
1、酒店的低值易耗品大致可分為以下幾類(lèi)：
(1)床上用品。主要有羊毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。
(2)布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專(zhuān)用布件、各種簾套等。
(3)器皿餐具。主要有金屬類(lèi)、玻璃類(lèi)、陶瓷類(lèi)、廚房用具等。
(4)工具類(lèi)：主要有度、量、?具、公用工具、個(gè)人工具、計算工具等。
2、低值易耗品領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應先辦理報廢手續。各部門(mén)憑報廢單、領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用新的低易品，屬新增或定額管理范圍內的，需先經(jīng)物資管理部門(mén)計劃員核準。
3、對部門(mén)領(lǐng)用的各類(lèi)工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報廢辦理有關(guān)手續。
4、低值易耗品的核算，可根據酒店的實(shí)際情況分別采用一次性攤銷(xiāo)法、'五五'攤銷(xiāo)法及分期攤銷(xiāo)法。
二、固定資產(chǎn)管理制度
第一條固定資產(chǎn)是酒店進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的硬件設施'，其形成必須具備以下兩個(gè)條件：
1、使用年限在1年以上。
2、單位價(jià)值在20xx元以上。
第二條酒店固定資產(chǎn)的范圍是：
1、房屋建筑物，包括酒店所有的房屋及建筑物。
2、機器設備。包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、電子計算系統、廚房機具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設備。
3、交通運輸工具。包括客車(chē)、貨車(chē)、行李車(chē)等。
4、家具設備。包括酒店各部門(mén)使用的所有家具。
5、電視及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱、空調機、照相機、幻燈機等。
6、其他包括健身房設備、消防設備及地毯等。
第三條固定資產(chǎn)計價(jià)的確定：
1、由建筑單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設單位交付使用財產(chǎn)明細表中所確定的價(jià)值記帳。
2、購建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的`全部支出記帳，包括按規定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。
3、在原有固定資產(chǎn)上改擴建的，按原有的價(jià)值，加上改擴建過(guò)程中所發(fā)生的全部支出，減支原固定資產(chǎn)不需要用和報廢部分的原始價(jià)值計價(jià)。
4、固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，但在大修理同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造開(kāi)支的部分，應當增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。
5、盤(pán)盈的固定的資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值(即按照當前生產(chǎn)價(jià)格重新購建該項固定資產(chǎn)的全部?jì)r(jià)值)記帳。
第四條固定資產(chǎn)的管理，必須在酒店總經(jīng)理的統一領(lǐng)導下，實(shí)行歸口分級管理的辦法，貫徹'誰(shuí)用，誰(shuí)管'的原則，各類(lèi)固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)為：
1、工程部：房屋及建筑物，機器設備，電器及影視設備、文體娛樂(lè )設備等。
2、各使用部門(mén)或總務(wù)部門(mén)：家具設備、地毯、交通運輸工具、辦公設備等。
3、保衛部：消防設備。
第五條固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)的職責：
1、配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負責歸口管理工作。
2、對歸口管理的各項固定資產(chǎn)應根據財務(wù)部統一開(kāi)設的固定資產(chǎn)卡片，填列有關(guān)固定資產(chǎn)詳細資料，并按類(lèi)別和使用部門(mén)順序排列、編號、保管，并與財務(wù)部的固定資產(chǎn)登記薄及使用部門(mén)的固定資產(chǎn)卡片等資料保持一致，定期進(jìn)行核對，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留用，一份送使用部門(mén)。
3、制訂財產(chǎn)、設備檢修制度，并根據檢修制度編制保養修理(包括大修理)計劃，并督促使用部門(mén)配合實(shí)施。
4、提出固定資產(chǎn)的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續，定期或不定期對分管的固定資產(chǎn)組織清點(diǎn)，每年至少一次掌握固定資產(chǎn)的使用情況，保證卡實(shí)相符。
第六條財務(wù)部門(mén)的管理職責：
1、配合協(xié)助和監督有關(guān)部門(mén)嚴格執行固定資產(chǎn)管理制度。
2、設置固定資產(chǎn)分類(lèi)帳和明細登記薄，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、卡、實(shí)相符。
3、協(xié)同歸口管理部門(mén)編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，合理安排使用資金。
第七條未使用，未需用固定資產(chǎn)根據存放地點(diǎn)或所使用部門(mén)，落實(shí)保管責任，由財務(wù)部和保管部門(mén)分別建立登記薄登記。
第八條不論任何資金渠道購置的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，必須由財務(wù)部、歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)共同驗收，并由歸口管理部門(mén)填列固定資產(chǎn)驗收單，驗收合格后，由上述部門(mén)在驗收單上簽章同時(shí)歸口管理部門(mén)應填制固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份自留，一份送使用部門(mén)。
第九條部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉移，由歸口管理部門(mén)填制'固定資產(chǎn)轉移單'，經(jīng)使用部門(mén)簽字后，辦理固定資產(chǎn)卡片的變動(dòng)手續，同時(shí)將其中一聯(lián)'轉移單'送交財務(wù)部門(mén)。
第十條一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準。歸口管理部門(mén)負責與租賃單位的合同簽訂工作并將合同正本交財務(wù)部門(mén)保管。歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)無(wú)權對外出租或出借固定資產(chǎn)，未辦妥任何固定資產(chǎn)不得借出酒店，酒店出租的固定資產(chǎn)就照提折舊，所得租金沖減費用中相應的折舊費，余額部分列入營(yíng)業(yè)外收入。
第十一條固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤(pán)點(diǎn)，清查工作由歸口管理部門(mén)，使用部門(mén)，財務(wù)部門(mén)研究解決，發(fā)生盈虧必須查明原因，并填制'固定資產(chǎn)盤(pán)盈虧報告單'，按有關(guān)規定的審批權限報請處理。
第十二條固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞，需要報廢時(shí)，由酒店主管經(jīng)理組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定，確實(shí)無(wú)使用價(jià)值時(shí)才能辦理報廢手續，由歸口管理部門(mén)填'固定資產(chǎn)報廢單'，按審批權限批準后由財務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)辦注銷(xiāo)和清理工作，固定資產(chǎn)作價(jià)的殘料出售時(shí)必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。報廢固定資產(chǎn)整體出售必須根據國家物資政策辦理。
第十三條計算折舊的依據為固定資產(chǎn)原值，酒店的固定資產(chǎn)一律按規定的分類(lèi)折舊率計提折舊。折舊年限現在規定為：
1、房屋為20年
2、機器設備為10年
3、運輸設備為5年
4、辦公用具等為3年
第十四條各類(lèi)固定資產(chǎn)的凈殘值比例規定如下：
1、營(yíng)業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。
2、旅游汽車(chē)的凈殘值比例為原價(jià)的20%。
3、其余各類(lèi)固定資產(chǎn)(包括非營(yíng)業(yè)用房)的凈殘值比例為原價(jià)的5%。
第十五條下列固定資產(chǎn)應當提取折舊：
1、房屋和建筑物
2、在用的機器設備、儀表儀器、家具地毯、交通運輸工具。
3、大修理停用的固定資產(chǎn)
第十六條下列固定資產(chǎn)不提取折舊：
1、通過(guò)局部輪番大修理實(shí)現整體更新的固定資產(chǎn)。
第十七條已提足折舊，但仍在繼續使用的固定資產(chǎn)，在繼續使用期間不計提折舊。正在申請報廢尚未批準的固定資產(chǎn)應轉入不需要使用固定資產(chǎn)，不計提折舊。
第十八條為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，各歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)應做好固定資產(chǎn)的維護保養和定期大修工作，凡有技術(shù)規范明確規定大、中、小修劃分標準的，發(fā)生的中小修費用就由成本費用開(kāi)支。大修理費用用根據財務(wù)制度規定采用按月預提大修理費用的辦法，大修理提存率由企業(yè)主管部門(mén)獲得同級財政部同意后核定。
第十九條固定資產(chǎn)的核算為了準確反映各大類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，在'固定資產(chǎn)'一級科目下設置的明細科目有：房屋及建筑特、機器設備、交通運輸工具、家具設備、地毯、電器及影視設備、文體娛樂(lè )設備、其他設備、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需要固定資產(chǎn)等。
在明細科目下應設置'固定資產(chǎn)登記薄'進(jìn)行明細核算。歸口管理部門(mén)應另設'固定資產(chǎn)卡片'進(jìn)行管理。
'固定資產(chǎn)登記薄'應按固定資產(chǎn)的類(lèi)別和明細分類(lèi)開(kāi)帳，按保管使用部門(mén)設置專(zhuān)欄，按各項固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結存情況。
'固定資產(chǎn)卡片'是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細核算的重要環(huán)節，固定資產(chǎn)卡片應按每一獨立登記對象分別設置，每一對象一張，卡片就記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱(chēng)、規格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用部門(mén)、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、運雜費、安裝費、規定使用年限、折舊費、大修理費用提取率、大修理次數和日期，轉移調撥情況，報廢清理情況等詳細資料。
財產(chǎn)物資管理制度5
1、醫院財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統一領(lǐng)導、計劃供應、定額配備、歸口負責的原則。
2、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據到財務(wù)處報銷(xiāo);否則財務(wù)處不予辦理結算手續。
3、嚴格物資領(lǐng)發(fā)、調撥手續。物資的領(lǐng)發(fā)、調配和調換，均應填寫(xiě)物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據憑證增、減等有關(guān)部門(mén)的保管賬。調出或調入，應憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門(mén)的物資調撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調撥手續，并及時(shí)調整財產(chǎn)賬。
4、對低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫用表格按分配計劃執行。超過(guò)計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導批準，追加計劃后發(fā)放。
5、家具、器具、醫療器械等，實(shí)行部門(mén)包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門(mén)及使用部門(mén)各執一份。領(lǐng)用時(shí)填的`領(lǐng)用單，據以增加部門(mén)包干物資;交回時(shí)，填制交回單，據以減少部門(mén)包干物資。
6、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結合的管理辦法，對醫院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤(pán)盈或盤(pán)虧要及時(shí)查明原因，分清責任，報告領(lǐng)導及上級處理。
7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數，確保無(wú)蟲(chóng)、無(wú)鼠、無(wú)霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時(shí)向領(lǐng)導提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準后及時(shí)處理。
8、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產(chǎn)賬、分類(lèi)賬、明細分戶(hù)賬、材料賬、低值易耗品賬。會(huì )計同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。
9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)院長(cháng)批準，并須在限期內主動(dòng)歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。
10、不能繼續使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導的批準后，由保管員或財務(wù)處做賬務(wù)處理。
財產(chǎn)物資管理制度6
一、醫院的各種財產(chǎn)、物資(除藥品外)由總務(wù)科、設備科和信息科分別負責實(shí)施管理。
二、總務(wù)科、設備科和信息科負責管理的'財產(chǎn)、物資必須建立健全賬目，萬(wàn)元以上貴重設備應建立檔案，規定專(zhuān)人采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)和保管，并實(shí)行定期清點(diǎn)實(shí)物，做到賬物相符，保證安全，防止積壓、損壞、變質(zhì)、霉爛、被盜等。
三、財產(chǎn)、物資一律實(shí)行計劃采購、供應，各科室所需物資，由總務(wù)科、設備科和信息科按月、季、年編制采購計劃，并經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入財務(wù)計劃購買(mǎi)，按計劃供應，科室在請領(lǐng)物資時(shí)要辦理請領(lǐng)手續，無(wú)計劃的一律不予采購發(fā)放。屬于回收的物資要堅持交舊領(lǐng)新制度。
四、醫院的被服、工作服、勞保用品等統一由總務(wù)科計劃購置、加工、制作、發(fā)放、管理、統一編號、標記。發(fā)放到科室或個(gè)人的物資、用品，使用單位和個(gè)人必須精心愛(ài)護，妥善保管，屬人為造成的損壞要按價(jià)賠償。
五、一切財產(chǎn)、物資(含醫療儀器設備)等的報損，要填寫(xiě)財產(chǎn)、物資報損單，經(jīng)院領(lǐng)導批準上交庫房，庫房對報損財產(chǎn)、物資要進(jìn)行妥善處理。
六、醫院的一切財產(chǎn)、物資，任何人不得私自占用，重要財產(chǎn)和大批物資的報損、報廢、變價(jià)、轉讓或無(wú)償調撥等，一律由總務(wù)科、設備科或信息科提出計劃，報院領(lǐng)導討論決定，萬(wàn)元以上需報區衛生局審批，任何人不得自作主張，自行處理。
財產(chǎn)物資管理制度7
1、學(xué)校有一位領(lǐng)導分管財產(chǎn)、物資的管理工作，經(jīng)常教育師生員工愛(ài)護公物，樹(shù)立愛(ài)護公物人人有責的好風(fēng)氣。對財產(chǎn)、物資保管和使用有顯著(zhù)成績(jì)的集體和個(gè)人，給予表?yè)P獎勵，對無(wú)故損壞、丟失的，責令照價(jià)賠。
2、為做好學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理和保護工作，建立有校財產(chǎn)物資保管員、校級領(lǐng)導參加的校級財產(chǎn)物資管理組及班級由班主任、學(xué)生代表組成的班級財產(chǎn)物資管理組織。
3、各班、室在開(kāi)學(xué)初由總務(wù)處，向有關(guān)教師辦理財產(chǎn)交接手續。
4、財產(chǎn)交接后，各班、室(音美體、儀器室、閱覽室、電腦室、食堂)，不得將財產(chǎn)私自搬遷和外借。如要出借必須經(jīng)總務(wù)主任同意。
5、總務(wù)處在期中作一資助全面校產(chǎn)檢查，使用情況作好記錄。期末作全校性財產(chǎn)驗收。如有損壞和遺失的，一律按購價(jià)和制作的實(shí)際價(jià)賠償，并扣其班級的競賽分。
6、儀器室每學(xué)期末把財產(chǎn)的報損單送總務(wù)處(附單)，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)，由總務(wù)主任簽字后方可報損。
7、為了更好地使用校財產(chǎn)，保持物資完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的作用，總賬上設立“固定資產(chǎn)基金”、“固定資產(chǎn)”兩科目和設置《固定資產(chǎn)登記清冊》及班級《固定登記清冊》。
8、為了改變無(wú)人負責和職責不明的`現象，按班、室、人和存入點(diǎn)，落實(shí)到處、室、班、人，并簽訂《固定財產(chǎn)登記清冊》協(xié)議，定期檢查，誰(shuí)用誰(shuí)管。
9、一切增添的資產(chǎn)要經(jīng)過(guò)校長(cháng)審批、保管員驗收簽章的手續，由財會(huì )室審核入賬。一切減少的固定資產(chǎn)要經(jīng)過(guò)校級財產(chǎn)管理組織鑒定，由校長(cháng)報批。
10、學(xué)校的房屋、場(chǎng)地、設備在一般情況下，不向外出借、出租、交換出售。但在不影響本校教學(xué)和工作的前提下，經(jīng)校級財產(chǎn)管理組織同意，校長(cháng)審批下方可出借。但出借時(shí)必須辦理出借手續，收取一定的租費，如有損壞，照價(jià)賠償。校內教師對教育用的設備借還都要在保管員處登記注冊。學(xué)校購入財產(chǎn)、物資，先有經(jīng)辦人簽名，后由校保管員驗收簽名、登記。最后由校長(cháng)審批，方可到財務(wù)室核算報賬。
11、班級財產(chǎn)管理組織對本班財產(chǎn)每月清查、盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報年級組長(cháng)和校級財產(chǎn)管理組織，每學(xué)期清查盤(pán)點(diǎn)一次，了解使用情況、調整賬目、總結經(jīng)驗、表彰先進(jìn)、發(fā)現問(wèn)題、改進(jìn)管理措施。
財產(chǎn)物資管理制度8
(一)固定資產(chǎn)購置的審批程序
1、固定資產(chǎn)的購置，均應納入年度預算管理。由負責科室根據所需科室的申報計劃及說(shuō)明，報分管院長(cháng)、由院長(cháng)主持召開(kāi)相關(guān)科室參加年度預算工作會(huì )議討論審核并進(jìn)行可行性論證。
2、根據年度預算計劃確定的項目和額度，分配醫療設備購置、其它設備購置、基建各項項目等資金，實(shí)行分級歸口管理。如果急需的計劃外設備采購，應補辦資金預算追加手續由分管院長(cháng)審批，5000元以上必須院辦會(huì )論討，否則，財務(wù)科有權拒絕付款。
3、凡屬社會(huì )集團購買(mǎi)力控購物品，必須按規定辦理報批手續。
4、固定資產(chǎn)采購在簽定購物合同文件和證書(shū)時(shí)要求注明法人代表的均有法人代表簽字或由法人代表委托簽字，非注冊法人代表的，由負責科室負責人負責簽字。
(二)固定資產(chǎn)的使用前后的質(zhì)量驗收
1、固定資產(chǎn)購入時(shí)均應辦理入庫手續，倉庫保管員必須嚴格把好驗收關(guān)，驗收辦法和程序均按有關(guān)規定(基建工程、維修工程、設備安裝工程質(zhì)量管理辦法)進(jìn)行，同時(shí)還必須由使用科室負責人以及相關(guān)的技術(shù)人員進(jìn)行驗收，技術(shù)鑒定，確保購入固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠，性能穩定，與所訂立合同標的相符一致。
2、固定資產(chǎn)購入驗收時(shí)，注意保存設備技術(shù)檔案，包括說(shuō)明書(shū)，技術(shù)圖紙，維修卡填寫(xiě)等資料必須按檔案管理規定裝訂，建立好技術(shù)資料檔案，交給檔案室。
3、新建房屋建筑內的'設備安裝應在工程竣工交付使用時(shí)，由負責施工的職能科室，按固定資產(chǎn)計價(jià)原則確定其價(jià)值，并在項目完工交付使用時(shí)，填寫(xiě)驗收單。
4、改建、擴建固定資產(chǎn)，應由負責施工的職能科室先辦理該固定資產(chǎn)退出使用的手續，即先沖減帳面價(jià)值，待竣工交付制度使用時(shí)重新計價(jià)驗收入庫。
5、自制固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，由負責制作的職能部門(mén)、按料、工、費等實(shí)際開(kāi)支的成本計價(jià)入帳，并辦驗收手續。
(三)固定資產(chǎn)保管領(lǐng)用維護制度
1、固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，必須由所需科室負責人填寫(xiě)領(lǐng)用單，倉庫保管員負責填寫(xiě)專(zhuān)用卡片，填寫(xiě)時(shí)要求內容完整，數字真實(shí)，雙方簽字(使用科室負責人和倉庫保管員，使用可是指定專(zhuān)人保管)。
2、固定資產(chǎn)驗收完畢后，必須按規定建立帳冊，分類(lèi)登記，做到財務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)，帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。
3、在庫固定資產(chǎn)由倉庫保管員負責保管，購入時(shí)應盡快通知使用部門(mén)，盡快協(xié)調解決，避免資產(chǎn)積壓。
(四)固定資產(chǎn)的退庫轉移調撥
1、各類(lèi)固定資產(chǎn)因各種原因停止使用，應及時(shí)退回倉庫，退庫時(shí)需辦理固定資產(chǎn)減少手續，應由科室負責人審核后方可退庫。
2、各職能科室加強對固定資產(chǎn)使用情況的檢查，發(fā)現積壓資產(chǎn)應報告分管院長(cháng)，由分管院長(cháng)通知倉庫員辦理調撥或職能科室收回。
3、各使用部門(mén)無(wú)權自行調撥、轉移，如因工作需要變動(dòng)，必須按管理程序辦理退庫，調撥帳卡以及領(lǐng)用手續。
(五)固定資產(chǎn)報廢、賠償制度
1、在用固定資產(chǎn)，如因各種原因喪失使用功能無(wú)法修復的，使用科室填寫(xiě)固定資產(chǎn)報廢申請單，職能科負責人填鑒定意見(jiàn)，報分管院長(cháng)審批，辦理報廢手續。
2、因工作失職，違反操作規章致使損失的，視情節嚴重者及有關(guān)規定酌情賠償。
3、凡個(gè)人借用的固定資產(chǎn)，如遺失或損壞，照價(jià)賠償或修復好歸還。
4、固定資產(chǎn)遺失，應先查明原因，確定無(wú)法追回，應按規定辦理報損手續，并由審批部門(mén)根據固定資產(chǎn)的新舊程度、可使用價(jià)值折價(jià)賠償。
(六)固定資產(chǎn)和清理盤(pán)點(diǎn)
1、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財產(chǎn)管理部門(mén)統一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財務(wù)部門(mén)負責指導和監督。
2、清理工作中如盤(pán)盈或盤(pán)虧應查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
3、固定資產(chǎn)如有缺少或損失應查明原因，屬于自然災害特殊情況造成的，按規定程序報批后銷(xiāo)帳;屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰;屬于違法的，要依法嚴肅處理。
4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。
財產(chǎn)物資管理制度9
1.凡醫院所需的各種財產(chǎn)物資(除藥品和圖書(shū)外)，均由總務(wù)科統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。
2.總務(wù)科負責管理的財產(chǎn)、物資，應建立健全帳目，指定專(zhuān)人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
3.各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入財務(wù)計劃進(jìn)行購買(mǎi)，按計劃供應，實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
4.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續�？倓�(wù)科對報廢物資要妥善處理。醫院的'財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價(jià)、轉讓或無(wú)價(jià)調撥，須根據具體情況，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核轉院領(lǐng)導報主管部門(mén)批準處理，不得擅自處理。
5.各科室應指定專(zhuān)人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。
財產(chǎn)物資管理制度10
1、財產(chǎn)設備管理
(1)根據財務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度，由康樂(lè )中心使用的各種財產(chǎn)設備專(zhuān)人負責管理，建立康樂(lè )中心財產(chǎn)二級明細賬，各部位使用的財產(chǎn)設備由各部位建立財產(chǎn)三級帳，以便隨時(shí)與財務(wù)部相互核對，做到帳帳相符，帳物相符。
(2)部門(mén)使用的各種財產(chǎn)設備實(shí)行'誰(shuí)主管，誰(shuí)負責'的責任制，按照使用說(shuō)明準確使用，并切實(shí)做好日常的維護和清潔保養工作，做到物盡其用，正確使用。
(3)財產(chǎn)設備的'調撥，出借必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準，填寫(xiě)財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)調撥單。私自調撥、出借要追究當事人責任。
(4)財產(chǎn)設備在酒店部門(mén)之間轉移，由管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉移單，并辦理設備帳、卡的變動(dòng)手續，同時(shí)將其中一聯(lián)轉移單送交財務(wù)部備案。
(5)設備因使用日久損壞或因技術(shù)進(jìn)步而淘汰需報廢時(shí)，必須經(jīng)酒店工程部進(jìn)行鑒定和財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準后才能辦理報廢手續。
(6)新設備的添置必須經(jīng)酒店批準，會(huì )同財務(wù)部和本部門(mén)共同驗收，并填寫(xiě)財務(wù)部印制的財產(chǎn)領(lǐng)用單，辦理領(lǐng)用手續后，登記入賬。
(7)康樂(lè )中心每季度應對各部位使用的設備進(jìn)行一次檢查和核對，每年定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳物相符，發(fā)生盈虧必須查明原因，并填寫(xiě)財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報告單，報財務(wù)部處理。
2、物料用品管理
(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品，包括布件和毛巾類(lèi)用品、衛生保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類(lèi)物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。
(2)各部位應設有專(zhuān)職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作，按財務(wù)部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度，負責編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類(lèi)，建立在用物料用品臺帳，掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內部轉移、報廢和缺損申報等工作�？禈�(lè )中心領(lǐng)班負責督導和檢查。
(3)各種物料用品的領(lǐng)用，應填寫(xiě)財務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，向財務(wù)部倉庫領(lǐng)取，并及時(shí)登記入帳。布件和毛巾類(lèi)用品以及工具類(lèi)物品，除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外，實(shí)行以舊換新的辦法，并填寫(xiě)物料用品領(lǐng)用單和財務(wù)部統一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品，應先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批，并由財務(wù)部統一處理。各種物料用品在內部轉移，由相關(guān)部門(mén)物資管理人員辦理轉移登帳手續。
(4)各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統計、清點(diǎn)一次，并填物料用品耗用情況月報表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，確保統計數字準確，數、物和臺帳相符。
(5)各部位領(lǐng)班應結合日常管理工作，加強對物料用品使用情況的檢查和監督，做到準確使用和合理使用，杜絕浪費。
財產(chǎn)物資管理制度11
醫院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收帳款管理等。
1、固定資產(chǎn)管理
為了加強醫院固定資產(chǎn)管理，規范固定資產(chǎn)的采購、入庫、領(lǐng)用、報損等環(huán)節的手續，保證國家財產(chǎn)的安全和完整，特制定固定資產(chǎn)管理規定如下：
(1)固定資產(chǎn)的確認標準、分類(lèi)和計價(jià)
確認標準：
一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上。
單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應作為固定資產(chǎn)管理。
范圍和分類(lèi)：
固定資產(chǎn)主要分五大類(lèi)，并實(shí)行歸口管理，其中：房屋和建筑物、一般設備和其它(含被服類(lèi))歸屬總務(wù)處管理;專(zhuān)業(yè)設備歸屬設備科管理;圖書(shū)類(lèi)歸屬圖書(shū)室管理。
房屋及建筑物：凡產(chǎn)權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
專(zhuān)業(yè)設備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫療儀器、設備等。
一般設備：是指辦公與事務(wù)用的設備、家具、用具、交通工具等。
圖書(shū)：指各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。
其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計價(jià)：
購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。
借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無(wú)償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計價(jià)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。
(2)固定資產(chǎn)管理原則
醫院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。
建立健全三帳一卡制度。
財務(wù)處負責固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類(lèi)帳，進(jìn)行金額核算;財產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)帳，按類(lèi)別、品名、規格、型號，進(jìn)行數量金額核算;使用部門(mén)負責建卡(臺帳)，進(jìn)行數量管理。做到財會(huì )部門(mén)有帳，財產(chǎn)管理部門(mén)有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
財產(chǎn)管理部門(mén)職責
按照固定資產(chǎn)的類(lèi)型分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報廢、明細帳核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價(jià)、報損、報廢等有關(guān)報批手續，并組織實(shí)施。
使用部門(mén)的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產(chǎn)的管理保養、登記帳卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時(shí)向有關(guān)管理部門(mén)反映。按照誰(shuí)使用、誰(shuí)負責的原則，科室財產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳(卡)實(shí)相符。
(3)固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理
購置的管理
應本著(zhù)勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進(jìn)行可行性論證，申報中要詳細說(shuō)明儀器設備的價(jià)格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對列入社會(huì )集團購買(mǎi)力控制范圍的固定資產(chǎn)，要報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后才能購買(mǎi)。
一般固定資產(chǎn)采購的的程序為：由使用科室根據需要提出申請報相應的采購部門(mén)(總務(wù)處、設備科)，由采購部門(mén)組織人員予以論證審核，進(jìn)行統一匯總，報請主管領(lǐng)導審批同意方予以購買(mǎi)。
對于購入、調入或自制設備，必須按發(fā)票、調撥單、完工單合同等組織驗收，驗收必須認真符合要求或殘缺損壞，短少附件、資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)購入(或調入)財產(chǎn)驗收入庫單，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門(mén)根據發(fā)票(調撥單)、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)部帳、明細帳和保管實(shí)物明細帳。
領(lǐng)用的管理
固定資產(chǎn)入庫后應由使用科室及時(shí)領(lǐng)用。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續，應由使用部門(mén)填寫(xiě)財產(chǎn)物資出庫單一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)交財產(chǎn)會(huì )計登帳，一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)存查。
加強使用科室之間相互調換固定資產(chǎn)設備的管理，建立健全相應的調撥制度。設立專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)調撥管理人員(或由固定資產(chǎn)會(huì )計人員兼)，固定資產(chǎn)的調撥領(lǐng)用辦理調撥手續，調撥時(shí)應填寫(xiě)調撥單，經(jīng)使用科室雙方負責人及管理員簽字認可后，方予以調撥。固定資產(chǎn)管理人員應調整相應的帳戶(hù)以保障帳實(shí)相符。
(4)固定資產(chǎn)處置的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷(xiāo)帳，其殘值收入、變價(jià)收入應全部上交財務(wù)，記入修購基金.其中：萬(wàn)元以上設備報廢應上報上級有關(guān)部門(mén)備案。
(5)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財產(chǎn)管理部門(mén)統一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財會(huì )部門(mén)負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對，發(fā)現余缺應及時(shí)記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷(xiāo)帳;屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰;屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按重置完全價(jià)值入帳。
(6)修購基金的提取
按成本核算對象，根據帳面價(jià)值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門(mén)規定的標準執行。比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
(7)固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。
對各類(lèi)財產(chǎn)要分別規定使用年限，制定儀器設備利用率、完好率等指標，作為考核衡量管理好壞的重要依據。對管理制度健全，使用合理、注意保養，保證安全，延長(cháng)使用年限，提高使用效益，取得較好社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的科室和個(gè)人，應給予表?yè)P、獎勵;對管理不善，玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應視情節，給予批評教育，按有關(guān)規定進(jìn)行經(jīng)濟賠償，直到行政處分。
2、庫存物資管理
庫存物資是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的衛生材料、其他材料、專(zhuān)項物資和低值易耗品等。
庫存物資要按照'計劃采購、定額定量供應'的辦法進(jìn)行管理。
(1)采購管理
要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質(zhì)量、規格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求，防止盲目采購，造成積壓、浪費;要盡量做到零庫存，隨買(mǎi)隨用。
(2)出入庫管理
材料、物資到貨后，由倉庫保管員會(huì )同采購員進(jìn)行材料物資驗收，驗收要準確及時(shí)，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規定的.，應當及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應填寫(xiě)購入物資驗收單，一式三份，一份送財務(wù)做應付帳款掛帳，一份倉庫留存，一份付款時(shí)隨同發(fā)票一同送財務(wù)處。
材料物資的出庫，由物資管理部門(mén)根據定額及有關(guān)規定向科室發(fā)放，科室由科主任、護士長(cháng)或指定專(zhuān)人填寫(xiě)材料領(lǐng)料單，對物資材料退庫、調換應填開(kāi)紅字領(lǐng)料單沖帳，調換的材料要重開(kāi)領(lǐng)單，退回的材料必須確保完好、有效。
(3)物資儲存管理
材料物資應每月盤(pán)點(diǎn)一次，年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。
對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的，以其價(jià)值沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入管理費用;盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)領(lǐng)導批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。
材料保管員應具有較強的工作責任心。做好防止積壓、損壞、變質(zhì)、防盜、防潮、防火的工作，任何人不得私自取回材料，以保證材料的不受損、不短缺。
(4)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實(shí)物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助帳，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
3、藥品管理
藥品是指單位為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫療保險制度的有關(guān)規定，并遵循計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應的原則。
(1)采購管理
加強藥品采購管理，制定合理的儲備定額，增強質(zhì)量意識，嚴把藥品質(zhì)量關(guān)，成立藥事管理委員會(huì )，實(shí)行藥品集中公開(kāi)招標采購。在保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節約資金占用，做好驗收工作，把好質(zhì)量關(guān)，認真做好藥品價(jià)格的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。
(2)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。藥庫、藥房藥品應每月盤(pán)點(diǎn)，月末結出余額，與財務(wù)帳本核對，保持帳帳相符，如實(shí)存與帳存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權限報請領(lǐng)導批準進(jìn)行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。
(3)建立健全藥品出入庫制度
藥庫驗收，應根據隨貨同行聯(lián)所列品名、規格、數量、單價(jià)認真點(diǎn)收，對無(wú)采購計劃、不符合規定的，不予驗收。驗收合格，填寫(xiě)藥品入庫單(自制藥品，也要按規定填寫(xiě)入庫單)。
藥品出庫時(shí)，要填寫(xiě)藥品出庫單一式四聯(lián)，藥庫、領(lǐng)用科室、藥品會(huì )計、財務(wù)處各持一聯(lián)。月末，藥品會(huì )計將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫單分類(lèi)匯總，連同入庫單匯總數，編制藥品進(jìn)出庫匯總表交財務(wù)處進(jìn)行核對和帳務(wù)處理。
(4)藥房藥品管理
藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款核對相符。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)。藥房會(huì )計每月末應及時(shí)編制藥房藥品進(jìn)銷(xiāo)存月報表交財務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理。
(5)藥品調價(jià)、報廢
藥品調價(jià)應按物價(jià)管理部門(mén)的通知或規定及時(shí)處理，接到藥品調節器價(jià)通知，藥庫、藥房要及時(shí)清點(diǎn)調價(jià)藥品現存數量，并編制藥品調價(jià)報告表，一式三份，一份藥庫記帳，一份報收費管理科備案，一份送財務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理，并按指定日期執行新的價(jià)格。報廢時(shí)，對于藥品破損應根據不同原因根據會(huì )計制度的規定進(jìn)行處理。
(6)各藥庫、藥房對劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購、領(lǐng)用、消耗保管，要指定專(zhuān)人負責，設專(zhuān)門(mén)帳簿進(jìn)行登記。存放指定地點(diǎn)，每月統計、核對，以防差錯，不得以任何借口放松對特殊藥品的管理。
(7)自制藥品管理
加強自制藥品的核算和管理，進(jìn)行制劑成本核算，分析成本長(cháng)降原因。設置分類(lèi)帳，分類(lèi)分批核算制劑成本，同時(shí)應制定工作量定額和材料消耗定額。
(8)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
醫院藥品統一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購入價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計算藥品銷(xiāo)售成本。
4、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現金及各項存款，具體管理辦法詳見(jiàn)《貨幣資金管理制度》。
5、應收帳款管理
醫院應收醫療款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(1)應收醫療款管理
醫院應收醫療款要及時(shí)清理，對于未收回的醫保病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算;對于不能收回的部分，要分清原因，進(jìn)行處理;對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞帳處理。
(2)應收在院病人醫藥費要及時(shí)結算，隨時(shí)了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時(shí)催促病人續交，對于病情復雜、住院期長(cháng)、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少在院病人出院欠費金額。
(3)其他應收款管理
財產(chǎn)物資管理制度12
財產(chǎn)物資是學(xué)校開(kāi)展正常的教育教學(xué)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎，也是保證完成工作任務(wù)，實(shí)現工作計劃所必須的物質(zhì)條件。隨著(zhù)學(xué)校規模的不斷擴大，學(xué)校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的作用，提高使用效益，服務(wù)于教育教學(xué)，必須加強財產(chǎn)物資的管理，制定相應的制度。
一、正確區分b學(xué)校固定資產(chǎn)與庫存材料，配備專(zhuān)人負責。
分別由固定資產(chǎn)保管員和材料保管員對固定資產(chǎn)及庫存材料進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理工作，學(xué)校財務(wù)部門(mén)對其進(jìn)行總額控制。
1、學(xué)校的校產(chǎn)校具以單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也應作為學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列物；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)保管員應根據這六類(lèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記造冊工作，并按固定資產(chǎn)分類(lèi)設置固定資產(chǎn)明細賬，建設固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理，隨時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減核算工作。
2、學(xué)校的庫存材料是開(kāi)展教學(xué)及其它活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的流通資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項活動(dòng)購置的一次性就消耗完的物資直接作支出外，其余為耗用而儲存的物資必須由材料保管員驗收入庫。
二、明確專(zhuān)人分部門(mén)、分室保管，總務(wù)處應明確保管人員的保管責任制。
1、固定資產(chǎn)保管員要結合學(xué)校部門(mén)特點(diǎn)和自身管理需要，分別組織圖書(shū)館、實(shí)驗室、電教室、文體器械室、醫務(wù)室及食堂等部門(mén)進(jìn)行分室專(zhuān)人保管。各部門(mén)分室兼職保管員由固定資產(chǎn)保管員與處室負責人共同確定，名單擬定后報校長(cháng)室與財務(wù)部門(mén)備案，并與他們簽訂保管責任書(shū)，同時(shí)對他們進(jìn)行有關(guān)保管業(yè)務(wù)（如建帳、固定資產(chǎn)明確帳的登記造冊建卡、保管、整理、盤(pán)盈、盤(pán)虧及報廢等）指導，建立一套嚴密的固定資產(chǎn)保管網(wǎng)絡(luò )。
2、固定資產(chǎn)保管員每月要與各分室保管員核對帳目，使固定資產(chǎn)一級明細帳與二級明細帳相符，同時(shí)與財務(wù)總帳核對，做到帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)保管員與分室保管員要定期對學(xué)校固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（暑假、年末前各一次），發(fā)現問(wèn)題及時(shí)找出原因，分清責任進(jìn)行處理，做到帳卡物相符。
三、實(shí)行使用管理責任制度，建立班級和個(gè)人承包使用制度。
1、開(kāi)學(xué)初，總務(wù)處固定資產(chǎn)保管員與班主任和各班班長(cháng)簽訂保管責任書(shū)（一式三份）總務(wù)處、政教處、班主任各執一份，將教室、宿舍、桌、凳、椅、門(mén)窗玻璃等交班級使用并負責管理，學(xué)期結束時(shí)需驗收交還。對有缺損的，分清責任，按規定進(jìn)行賠償、整修或報廢處理，及時(shí)調整固定資產(chǎn)帳目。
2、對各處、室、組辦公用具實(shí)行包干使用，及時(shí)調整增減，年底盤(pán)點(diǎn)核對，缺損的分清責任，按規定進(jìn)行賠償，整修或報廢處理，并重新辦理續管手續。
3、對各班級、處、室、組在一年中固定資產(chǎn)使用保管認真負責，為學(xué)校節約資財成績(jì)顯著(zhù)的，保管員應報經(jīng)總務(wù)處及校長(cháng)室批準給予一定的精神和物質(zhì)獎勵。對于損壞公物屢教不改者除按規定負責賠償外，還要視情節輕重給予批評、教育直至紀律處分。
4、凡在學(xué)校報支的圖書(shū)資料、軟件等都必須先入圖書(shū)館固定資產(chǎn)帳，須用人員應按圖書(shū)館的借書(shū)手續辦理。
四、在明確財產(chǎn)物資保管和使用責任制的過(guò)程中特別要做好安全防范工作。
確保固定資產(chǎn)、庫存材料的安全可靠，務(wù)必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作，經(jīng)常保養、整修，保障教育、教學(xué)、生活、學(xué)習所需。
五、學(xué)校一切校產(chǎn)、校具都必須由固定資產(chǎn)保管員登記造冊。
特別要加強固定資產(chǎn)、物資的調撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈的登記造冊工作，都要入固定資產(chǎn)及材料帳，避免資產(chǎn)的“體外循環(huán)”，杜絕變相“小金庫”的發(fā)生。
加強固定資產(chǎn)，庫存材料的購建（采購）、驗收（入庫）、使用（領(lǐng)用）、調撥、報廢、清查環(huán)節的管理，嚴格各項審批、領(lǐng)用手續。
1、購建（采購）環(huán)節的管理
�。�1）要根據需要與可能，努力用現代科學(xué)技術(shù)裝備充實(shí)和改善辦學(xué)條件。但是要反對不切合實(shí)際的貪大求洋標新立異講排場(chǎng)擺闊氣的不良之風(fēng)，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，制定固定資產(chǎn)的購建計劃。
�。�2）庫存材料的采購一定要按教育教學(xué)及業(yè)務(wù)的需要，制定消耗定額，按計劃進(jìn)行采購，要防止積壓和浪費。材料儲備定額由材料保管員制訂報校長(cháng)室和財務(wù)部門(mén)備案。某種材料儲備定額=某種材料全年耗用量/360天×單價(jià)×儲備天數。
�。�3）購建前，必須按計劃填制請購單（一式兩份）。如果是基建項目還必須有可行性研究決策分析報告和設計概算資料。
�。�4）購建時(shí)，要做到集中統一，由采購人員按批準的計劃采購，按照內控制度規定，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管員屬不兼容職務(wù)，必須分開(kāi)。采購要貨比三家，大宗同類(lèi)物資要集中批發(fā)采購，按物資的最優(yōu)性?xún)r(jià)比挑選采購。專(zhuān)業(yè)設備或貴重物品要吸收專(zhuān)業(yè)人員一起采購。
�。�5）采購財產(chǎn)物資的折讓、回扣或搭售的物品都必須如實(shí)反映并繳財物部門(mén)入帳，作相應的會(huì )計處理。
2、驗收（入庫）環(huán)節的管理
�。�1）固定資產(chǎn)、庫存材料購建后必須驗收入庫，倉庫保管員憑請購單、購貨發(fā)票進(jìn)行實(shí)物驗收，如發(fā)現實(shí)物與請購單或與發(fā)票所載內容不同，暫緩驗收，待查明原因后再處理。如果一致，則開(kāi)出驗收入庫單，并在發(fā)票上加蓋“已入庫”戳記，并在驗收欄簽章，分別固定資產(chǎn)或庫存材料登記明細帳，是固定資產(chǎn)的還要填制固定資產(chǎn)卡片。
�。�2）采購人員憑請購單、發(fā)票及財產(chǎn)、物資驗收入庫單，先送有關(guān)人員審核，再送有關(guān)負責人審批后方可報銷(xiāo)。
3、使用（領(lǐng)用）環(huán)節的`管理
�。�1）按照工作任務(wù)和工作進(jìn)度的需要領(lǐng)用物資，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)和庫存材料的效能。
�。�2）按部門(mén)領(lǐng)用，保管的責任落實(shí)到部門(mén)和責任人。
�。�3）嚴格領(lǐng)用的審批手續，領(lǐng)用財產(chǎn)物資一般以部門(mén)為單位，由領(lǐng)用人填寫(xiě)領(lǐng)用單（出庫單）經(jīng)部門(mén)負責人審核，按學(xué)校財務(wù)管理制度規定的審批權限，報經(jīng)有關(guān)負責人審批后，方可領(lǐng)用。對于手續不全的領(lǐng)用單，保管員不予受理。按照財務(wù)制度規定當期的支出當期入帳，月底（每月25日前）保管員要將出庫單（采用先進(jìn)先出法發(fā)出材料）隨月報表，報財務(wù)會(huì )計進(jìn)行核算，對手續不全的出庫單財務(wù)部門(mén)不予受理。
�。�4）凡領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，材料物資，只作辦公、公務(wù)之用，不得私自挪用它處。
�。�5）在使用過(guò)程中，要配合有關(guān)部門(mén)，對師生員工加強行為規范和愛(ài)護公共財物教育，保持勤儉治校，厲行節約的好作風(fēng)，樹(shù)立以節約愛(ài)護公物為榮，浪費破壞公物為恥的好風(fēng)尚，把有限的教育經(jīng)費用到最需要用的地方。
�。�6）加強多余財產(chǎn)物資的退庫管理。財產(chǎn)物資領(lǐng)出后，因某些原因未用的設備，工具和材料等，或在工作任務(wù)完成后剩余的材料和工具等，必須納入單位財物的統一管理和核算，退庫由原領(lǐng)用部門(mén)和人員將多余物資及時(shí)繳回倉庫，由倉庫保管員做好驗收并填寫(xiě)入庫單（注明是退庫）。若是固定資產(chǎn)，還須在財產(chǎn)卡片上填寫(xiě)有關(guān)內容。不需用的固定資產(chǎn)驗收入庫，保管員只需將固定資產(chǎn)卡片從原領(lǐng)用部門(mén)抽出，插入庫存。
�。�7）做好財產(chǎn)物資的保養和維護工作，做好固定資產(chǎn)大修和小修的管理工作，及時(shí)調整有關(guān)固定資產(chǎn)存量和固定基金余額。
4、調撥環(huán)節和管理
學(xué)校財產(chǎn)物資的調撥應由上級主管部門(mén)和學(xué)校負責人批準。學(xué)校財產(chǎn)物資原則上不得外借，更不得借給私人。如確有特殊原因需調劑使用或借用的，必須經(jīng)有關(guān)負責人批準，辦好有關(guān)借用手續，約定歸還時(shí)間方可借出（必須同時(shí)開(kāi)出門(mén)證），到期及時(shí)催還，經(jīng)保管員檢查驗收無(wú)損后入庫。
5、報廢環(huán)節的管理
財產(chǎn)物資有一定的存放、使用期限，在使用過(guò)程中亦有人為
損壞現象。對于規定期限外已不能使用或我校已用不上的財物、對于人為損壞已辦理賠償手續的財物，應按規定報廢或轉讓處理。
�。�1）固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。 大型精密、貴重設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報教育主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。
�。�2）固定資產(chǎn)報廢發(fā)生的變價(jià)收入減清理費用的凈值，必須入帳，計入修購基金，同時(shí)核銷(xiāo)固定資產(chǎn)。
�。�3）非固定資產(chǎn)的報廢與轉讓?zhuān)刹牧媳９軉T列出清單，注
明原因，經(jīng)單位負責人批準后由財務(wù)管理機構的有關(guān)人員清點(diǎn)后辦理有關(guān)報廢和轉讓手續。
6、清查環(huán)節的管理
�。�1）財產(chǎn)清查制度作為單位內部會(huì )計監督制度的重要內容之一。也是會(huì )計核算工作的一項重要制度，所以在編制年度財務(wù)會(huì )計報告之前必須進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。
�。�2）固定資產(chǎn)保管員，分室保管員及材料保管員要對自己所
管財產(chǎn)物資定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)（每年至少兩次，年底前必須徹底盤(pán)點(diǎn)，由總務(wù)處配合），按規定做好帳務(wù)處理工作，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)組織的財產(chǎn)物資檢查，做到“家底”明了、真實(shí)。
�。�3）通過(guò)清查工作，使保管員掌握財產(chǎn)物資的使用和保管情況，并向有關(guān)負責人提出盤(pán)盈、盤(pán)虧、損耗和報廢報告，及時(shí)辦理有關(guān)手續，做到帳、物、卡相符。
�。�4）財務(wù)管理部門(mén)要會(huì )同學(xué)校內審小組成員在保管員自查的基礎上進(jìn)行定期或不定期的全面清查或局部清查，對檢查結果要報告校長(cháng)室及處室負責人，并提出處理意見(jiàn)作為對保管員履行崗位職責的考核意見(jiàn)之一。同時(shí)要求保管員每月帳目要與財務(wù)部門(mén)核對一致，每季末報財產(chǎn)物資清冊一式三份，保管員、財務(wù)會(huì )計及校長(cháng)各一份。
六、嚴格執行照價(jià)賠償制度。
通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)，如有人為因素發(fā)生的責任事故損失，一旦查實(shí)，照價(jià)賠償。學(xué)生畢業(yè)、工作人員調出、離退休人員離開(kāi)學(xué)校時(shí)，要與保管員辦清有關(guān)公物的歸還工作，如缺少、損壞、丟失的要照價(jià)賠償，人事部門(mén)方可辦理有關(guān)轉移手續。
七、固定資產(chǎn)保管員每年要積極配合國有資產(chǎn)管理局。
做好學(xué)校固定資產(chǎn)的年檢，核證等有關(guān)管理工作。
財產(chǎn)物資管理制度13
一、凡醫院所需的各種財產(chǎn)物資(除藥品和圖書(shū)外)，均由總務(wù)科統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。
二、總務(wù)科負責管理的財產(chǎn)、物資，應建立健全帳目，指定專(zhuān)人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
三、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入財務(wù)計劃進(jìn)行購買(mǎi)，按計劃供應，實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
四、各種物品、被服的`報廢，要辦理報廢手續�？倓�(wù)科對報廢物資要妥善處理。醫院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)變價(jià)、轉讓或無(wú)價(jià)調撥，須根據具體情況，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核轉院領(lǐng)導報主管部門(mén)批準處理，不得擅自處理。
五、各科室應指定專(zhuān)人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。
財產(chǎn)物資管理制度14
一、管理的范圍
1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車(chē)、微機、文印設備、電風(fēng)扇、電視機、錄放機、攝像機、照像器材、音響設備、通訊設備、食堂設備、辦公設備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設備、車(chē)輛管理工具及材料。
2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達不到固定資產(chǎn)價(jià)值的物品。如桌、椅、計算器、算盤(pán)、訂書(shū)機、裝訂機、尺子、玻磚、號碼機、熱水器、體育用品等。
3、辦公用品。如：筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復寫(xiě)紙、帳本、帳頁(yè)、香糊等日常辦公用品。
4、勞保用品。
5、勞動(dòng)工具。
二、管理的原則及方式
管理的原則，實(shí)行“帳物分開(kāi)，采購與保管發(fā)放分開(kāi)”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統一管理，發(fā)放到各科室及個(gè)人的由科室指定專(zhuān)人具體負責管理。辦公室要逐一登記造冊，做到帳物相符。
三、采購發(fā)放制度
辦公用品及物資由辦公室按計劃統一購買(mǎi)發(fā)放。汽車(chē)修理材料由辦公室指定專(zhuān)人同駕駛員一同購買(mǎi)。其它科室及個(gè)人原則上不準購買(mǎi)報銷(xiāo)(辦公室同意購買(mǎi)除外)。
四、領(lǐng)用辦法
各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機構調整及人員變動(dòng)要嚴格履行公物移交手續。
五、配發(fā)標準
1、辦公用品，既要保證正常工作的需要，又要按勤儉節約的原則配發(fā)。
2、每個(gè)科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張，半年領(lǐng)發(fā)一次。
3、駕駛員十八個(gè)月發(fā)一套工作服(價(jià)值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙，每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克)，毛巾一條。
4、打字員每季度發(fā)肥皂一條，半年發(fā)毛巾一條，一年發(fā)袖套一雙。
5、其他工勤人員按勞動(dòng)保護用品發(fā)放標準配發(fā)。
6、凡配發(fā)的`辦公用品必須妥善保管，若因保管不當造成的損失，由個(gè)人負責。因工作變動(dòng)或離退休，應交回的辦公用品，必須如數移交。
財產(chǎn)物資管理制度15
醫院財產(chǎn)物物資主要包括固定資產(chǎn)、藥品、低值易耗品、衛生材料、其他材料、貨幣資金、應收賬款等。為進(jìn)一步明確責任，行之有效地管理好財產(chǎn)物資，維護和確保國家財產(chǎn)物資的安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。
(一)固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)條件
凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)、其他設備，使用過(guò)程中基本保持原有的實(shí)物形態(tài)，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，一般設備單價(jià)在500元以上，或單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理。
2.固定資產(chǎn)增加的管理
固定資產(chǎn)增加管理部門(mén)主要有自行建造、購入、外單位調入、融資租入、受贈等。固定資產(chǎn)的建造和購置，按規定申報，大型儀器設備要進(jìn)行可行性論證，申報中要詳細說(shuō)明儀器設備的先進(jìn)性、性能、適用范圍及價(jià)格，預測產(chǎn)生的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。每年年初管理部門(mén)根據各科室年度申請計劃，綜合平?后，統一編制計劃，上報醫院。醫院設備與物資管理委員會(huì )應本著(zhù)勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎上，進(jìn)行可行性測定及資金預算，防止盲目性。管理部門(mén)按批準的計劃和預算辦理固定資產(chǎn)的建造和購置。按規定需參加招標采購的設備，必須實(shí)行統一招標采購。對列入社會(huì )集團購買(mǎi)力控制范圍或納入政府采購的固定資產(chǎn)，要報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后才能購買(mǎi)。
3.固定資產(chǎn)的計價(jià)
(1)購入的固定資產(chǎn)按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
(2)新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
(3)在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物按其原價(jià)加上改建、擴建發(fā)生實(shí)際支出，減去改建、擴建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
(4)自制固定資產(chǎn)按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(6)接受捐贈的固定資產(chǎn)按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的安裝調試費等費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值計價(jià)。
(8)無(wú)償調入或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價(jià)。
4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用的管理
領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續，應由使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出庫單”一式二聯(lián)，一聯(lián)設備科或總務(wù)科保管留底及登記各科明細賬，一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)存查;同時(shí)建立“固定資產(chǎn)卡片”一式兩份，設備科或總務(wù)科和使用部門(mén)各一份，做到責任明確，手續完備。
5.固定資產(chǎn)的管理原則
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行“管用結合，分級歸口”的管理原則。設備科、總務(wù)科、圖書(shū)室為醫院固定資產(chǎn)管理部門(mén)，財務(wù)科負有監督協(xié)同管理職責。進(jìn)一步具體明確各部門(mén)的職責，各部門(mén)各盡其責，共同管理好醫院的資產(chǎn)。
(2)以上科室負責固定資產(chǎn)的專(zhuān)控申請、購置、改造、更新、維護、報廢、帳務(wù)處理等項工作，負責每年一次(一般11月份)對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核對，特殊情況下，要進(jìn)行不定期清查。
(3)日常大小維修實(shí)行歸口管理。房屋及一般設備、其他設備歸口總務(wù)科;專(zhuān)業(yè)設備歸口設備科;電腦、打印機由電腦中心維護。
(4)財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算，設備科、總務(wù)科、圖書(shū)室負責二級明細分類(lèi)賬和固定資產(chǎn)卡片賬，按類(lèi)別、品名、規格、型號等到進(jìn)行數量、金額核算，使用部門(mén)有臺賬(卡)進(jìn)行數量管理。做到財務(wù)科有賬，設備科、總務(wù)科、圖書(shū)室有賬有卡，使用科室有臺賬(卡)，便于清查核對，互相制約。
(5)基建竣工后要及時(shí)組織工程驗收，對購置、無(wú)償調入、自制的固定資產(chǎn)，各管理部門(mén)要辦妥驗收手續，填制驗收單，財務(wù)人員根據有關(guān)憑證及驗收單進(jìn)行帳務(wù)處理。
(6)實(shí)行責任制管理：醫院的貴重儀器，設備科、總務(wù)科要指定專(zhuān)人管理，制訂操作規程，建立技術(shù)檔案和維護、保養及使用情況報告制度。
(7)固定資產(chǎn)必須由各科室指定人員領(lǐng)用，實(shí)行責任管理。在使用過(guò)程中，因責任事故造成損壞、遺失的，查明原因，由責任人按規定賠償。
6.固定資產(chǎn)報廢處置的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說(shuō)明情況和原因，向設備科或總務(wù)科提出書(shū)面申請，設備科或總務(wù)科組織有關(guān)人員檢查鑒定，報醫院領(lǐng)導審批同意。20xx元以上設備報損、報廢，報主管部門(mén)審批，萬(wàn)元以上設備報損、報廢，必須報財政部門(mén)審批。根據財政部門(mén)審批意見(jiàn)，財務(wù)科和設備科或總務(wù)科按照財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，未經(jīng)批準不得擅自處理。對報廢固定資產(chǎn)殘值在出售前，管理部們要做好備查登記，妥善保管，不得隨意拆損或遺失報廢、報損設備的零配件。其殘值收入、變價(jià)收入應全部上交財務(wù)科，增加修購基金。對非自然報廢、報損，一定要查明原因，對造成固定資產(chǎn)損失的直接責任人，根據損失大小，進(jìn)行部分賠償或全部賠償。
7.固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每一年度終了前(每年11月份)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由設備科、總務(wù)科統一組織并實(shí)施，使用科室共同參與清理，財務(wù)科負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對，發(fā)現余缺應及時(shí)記錄，查清原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后核銷(xiāo);
屬于責任事故或管理問(wèn)題而造成重大損失的，應追查有關(guān)人員的.責任。
盤(pán)虧、損失的固定資產(chǎn)均應查明原因，寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明及處理意見(jiàn)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按重置完全價(jià)值入賬。
8.固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊，按成本核算對象，根據賬面價(jià)值和一定比率提取。提取比率按《醫院財務(wù)制度》規定的標準執行。提取比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
9.固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。對各類(lèi)財產(chǎn)要分別規定使用年限，制定儀器設備利用率、完好率等指標，作為考核衡量管理好壞的重要依據。對管理制度健全，使用合理，注意保養，保證安全，延長(cháng)使用年限，提高使用效益，取得較好社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的科室和個(gè)人，應給予表?yè)P、獎勵;對管理不善，玩忽職守或違反
操作規程，造成損失的，應視情節，給予批評教育，按有關(guān)規定進(jìn)行經(jīng)濟賠償，直到行政處分。
(二)庫存物資管理辦法
庫存物資是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的衛生材料、低值易耗品、其他材料、專(zhuān)項物資等，它是醫院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，為加強對存貨的管理，使其有利于加速資金周轉，提高經(jīng)濟效益，特制訂本辦法。
1.庫存物資的計價(jià)
購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的庫存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的庫存物資按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。
2.庫存物資的管理
(1)采購：物品采購應嚴格執行《醫院基本建設和設備物品公開(kāi)招標管理辦法》，采購業(yè)務(wù)應由具有采購職能的設備科、總務(wù)科負責，嚴禁使用科室直接采購進(jìn)貨，以防職責不清。進(jìn)貨渠道實(shí)行二定：即一定進(jìn)貨單位，二定質(zhì)量標準。合理確定儲備定額，，一般不大于兩個(gè)月的需求量，同時(shí)要防止庫存超儲積壓，避免影響醫院資金周轉。
(2)驗收：購入的貨物運達后，均應由保管員進(jìn)行驗收，根據運單、發(fā)票、合同及產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)等檢查貨物的數量和質(zhì)量，如發(fā)現與合同不相符合，應及時(shí)提出異議。據實(shí)填制驗收單，驗收完畢后入庫，驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財產(chǎn)會(huì )計，一聯(lián)交財產(chǎn)保管員，一聯(lián)交財務(wù)科。財務(wù)科根據計劃、合同及醫院結算管理辦法結算。
(3)建帳：財務(wù)科設立總賬和一級明細帳，物資管理部門(mén)建立實(shí)物明細分類(lèi)帳，還應建立“在用低值易耗品科室明細分類(lèi)輔助賬”，反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。
(4)保管：建立儲存管理責任制。對各項物資的收、發(fā)、存都有專(zhuān)人負責，嚴格各項手續制度。保管部門(mén)設立數量金額賬，對于單價(jià)較高的物資，應實(shí)行重點(diǎn)管理，存儲必須加以嚴格控制。物資保管員必須具有高度的工作責任感，隨時(shí)關(guān)注庫存情況，及時(shí)處置閑置物資，盡可能減少財產(chǎn)損失。
(5)領(lǐng)用：原則上根據科室計劃配送，對一些辦公用品等實(shí)行定額管理。急用物資的領(lǐng)用，由科主任、護士長(cháng)負責，或指定專(zhuān)人領(lǐng)用，按需領(lǐng)用，杜絕浪費。對于低值易耗品的領(lǐng)取，基本采用“定量配置，以舊換新”的辦法。
(6)盤(pán)點(diǎn)：建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，每季對庫存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)明細表，年終(11月份)必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，對在用低值易耗品必須與科室核對。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應查明原因，書(shū)面說(shuō)明情況，醫院視情況分別處理。
(7)報廢處理：庫存物資因保管不善、國家標準改變或遇自然災害等使其失去使用價(jià)值的應舊設備、物資可替代作報廢處理，由保管部們提出報廢申請，經(jīng)保管部門(mén)和維修部門(mén)作出鑒定，簽署意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)科審查并提出處理意見(jiàn)后，報院領(lǐng)導審批處理。如屬管理不善造成損失，將追究有關(guān)人員的管理責任和經(jīng)濟責任。
(三)添置設備物資計劃書(shū)審批程序
各科室因業(yè)務(wù)發(fā)展需要添置設備、物資，須提交計劃申請書(shū)，先由設備科或總務(wù)科審核，庫存是否有現成的舊設備、物資可替代，在沒(méi)有舊設備、物資可替代的情況下，才可將計劃申請書(shū)上交院領(lǐng)導審批。在院領(lǐng)導批準的前提下，才能實(shí)施采購程序。
(四)藥品管理制度
藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。
1、嚴格執行國家《藥品管理法》的有關(guān)規定。
2、藥品應根據醫療活動(dòng)業(yè)務(wù)的需求，實(shí)行計劃采購、計劃供應的辦法。采購前要先編制采購計劃，按照藥品的周轉量，進(jìn)行有計劃的采購。
3、藥品采購參加杭州市統一招標，并實(shí)行順價(jià)作價(jià)。
4、醫院的藥品必須按規定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法。
5、藥品購入和使用，必須健全出入庫手續，按規定程序辦理藥品的入庫、出庫、領(lǐng)入、配方手續，對藥品應進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，一般藥庫為每月盤(pán)點(diǎn)一次，藥房為每季盤(pán)點(diǎn)一次，對于藥品的盤(pán)盈、盤(pán)虧要及時(shí)查明原因，說(shuō)明情況報分管院長(cháng)審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。藥品盈虧率、報損率控制在配方額的0.2%以?xún)取?/p>
6、庫存藥品實(shí)行定額儲備，儲備定額的大小取決于醫療業(yè)務(wù)需求量和資金可供量，在保證業(yè)務(wù)需要的原則下，正確制訂藥品儲備定額，一般不大于兩個(gè)月的需求量，同時(shí)要防止庫存超儲積壓，避免影響醫院資金周轉。
(五)貨幣資金的管理
1.現金管理制度
為了規范現金管理，加強對經(jīng)濟活動(dòng)的監督，根據國家現金管理制度和結算制度有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際，特制訂本制度。
(1)自覺(jué)接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督和管理，按規定收付現金。使用現金時(shí)必須按規定辦理，收付款憑證必須符合會(huì )計制度的要求。
(2)單位的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)限額部分，應及時(shí)送存銀行，若已超過(guò)銀行收款時(shí)間，應鎖入醫院金庫保險箱。
(3)與單位之間經(jīng)濟往來(lái)1000元以上原則上必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算。
(4)下列范圍可以使用現金：
a.職工的工資及津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外。
b.根據國家及上級有關(guān)規定發(fā)給個(gè)人的獎金、勞保福利及各種補貼。
c.國家規定的對個(gè)人其他支出。
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
e.支票結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
f.購買(mǎi)或辦理不使用銀行支票的單位或個(gè)人的特殊情況支出。
g.中國人民銀行規定可以支付現金的其他支出。
(5)建立、健全現金賬戶(hù)，逐筆記載現金收付款項，日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存(套取)現金，不準私人借支公款，不準單位之間相互借用現金，不準私設小金庫。
(6)出納人員收付現金要認真仔細，每次收、付現金應做到手工點(diǎn)數二遍以上，若發(fā)現差錯應及時(shí)追回，并將情況報告單位領(lǐng)導，否則一概由經(jīng)辦人員負責。
(7)加強財務(wù)內控監督機制，嚴格執行錢(qián)賬分管制度，相互制約，相互牽制，防止差錯，防止舞弊。會(huì )計不得兼任出納工作、不得收取和支付現金，出納不得編制銀行余額調節表。
(8)工作人員出差借款，應填寫(xiě)借據，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后方可借支，出差回來(lái)后必須在十天內向財務(wù)科結報，不得拖欠。
(9)支付現金應從庫存現金限額中支付或到基本賬戶(hù)銀行提取，但不得從現金收入中直接支付(即坐支現金)，特殊情況應征得開(kāi)戶(hù)銀行同意，并辦好有關(guān)支付手續。
2.銀行存款管理制度
1、醫院應根據具體情況按規定在銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)，遵守銀行的有關(guān)結算制度。銀行賬戶(hù)不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位使用。
2、醫院收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解交銀行，一切支出除規定可用現金支出的以外，應按現行有關(guān)銀行結算規定，通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
3、醫院按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)等分別設置“銀行存款日記賬”，由財務(wù)人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)順序逐筆登記，每日終了應結出余額。
4、銀行存款日記賬應每月與銀行對賬單核對，月末，銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”。
5、嚴禁公款私存，未經(jīng)單位領(lǐng)導批準，不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發(fā)生。
3.支票管理制度
1、本規定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書(shū)等具有銀行支付效能的專(zhuān)用憑證。
2.單位經(jīng)濟往來(lái)，超過(guò)1000元的一律用支票結算。
3.支票由出納員保管，憑有效付款憑證簽發(fā)，簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致，簽發(fā)支票的存根內容應與簽發(fā)內容一致。
4.建立支票使用登記制，由銀行會(huì )計負責登記、核銷(xiāo)。
5.領(lǐng)用支票須注明限額、出票日期和用途，領(lǐng)用人須在二天內辦妥手續將所領(lǐng)用支票核銷(xiāo)。原則上不允許簽發(fā)空白支票，如確有特殊情況需領(lǐng)用空白支票的，須經(jīng)分管院長(cháng)同意，經(jīng)辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。
6.支票印鑒由指定人員分別保管。
7.不得由他人轉借支票，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。
8.作廢支票須蓋作廢章，妥善保管。聯(lián)次完整。
(六)應收賬款管理
1.應收醫療款管理
(1)建立健全控制醫療欠費管理制度，詳見(jiàn)《醫療欠費管理實(shí)施辦法》。
(2)財務(wù)科、醫保辦協(xié)助對外聯(lián)絡(luò )科做好出院欠費病人的清理、催討工作，最大限度地減少病人欠費。
(3)對超過(guò)三年以上確實(shí)無(wú)法收回的醫療欠費，報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬核銷(xiāo)。
(4)財務(wù)科每月核對各類(lèi)醫保掛帳與醫保申報額，發(fā)現錯誤及時(shí)查明原因并糾正，做到帳帳相符。
2.其他應收款管理
(1)單位往來(lái)帳款及時(shí)清理，年末徹底清理，對有疑惑的款項，證函核實(shí)、查證。防止拖欠，減少呆賬的形成，保持資金完整無(wú)缺。對超過(guò)三年以上確實(shí)無(wú)法收回的款項，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，作壞賬核銷(xiāo)。
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