財務(wù)管理制度【精】
在學(xué)習、工作、生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)管理制度1
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。
5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。
財務(wù)管理制度2
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，根據上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規定，制定本財務(wù)管理制度。
一、正常人員經(jīng)費，按上級統一規定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預算計劃，由學(xué)校研究決定。
二、設備購置及日常采購
購物要憑領(lǐng)導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過(guò)預算指標，申購手續由處室主任提出，總務(wù)處核準，貴重物品還須經(jīng)校長(cháng)室審批后，一般由后勤人員統一購買(mǎi)。發(fā)票報銷(xiāo)由財務(wù)負責人審批。
批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購要實(shí)行公開(kāi)招標或數家商家報價(jià)擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的專(zhuān)款設備經(jīng)費，要專(zhuān)款專(zhuān)用，凡需購買(mǎi)國家專(zhuān)控物資，一定要先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批獲準后方可購置。
三、差旅費報銷(xiāo)
1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車(chē)，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長(cháng)同意，分管校長(cháng)審批。
出差杭州市、金華的正、副校長(cháng)可乘坐一等軟座報銷(xiāo)，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實(shí)報銷(xiāo)。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專(zhuān)業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車(chē)船費按標準給予報銷(xiāo)，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓班、進(jìn)修班、訓練班。路費按標準報兩個(gè)單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷(xiāo)，報名費書(shū)籍資料費等原則上自理�；锸逞a助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）
3.省內差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務(wù)校長(cháng)審批。
四、公務(wù)通訊：
校級領(lǐng)導無(wú)繩電話(huà)話(huà)費報銷(xiāo)，每月總額不得超過(guò)五百元，市話(huà)費報銷(xiāo)，校級領(lǐng)導每月不得超過(guò)八十元，中層干部每月不得超過(guò)四十元。
五、加班費
學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū)；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫(xiě)加班申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見(jiàn)加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預算中“公務(wù)費”的2%。招待費報銷(xiāo)須經(jīng)校長(cháng)同意，分管校長(cháng)審批。
七、嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，。白條子原則上不得報銷(xiāo)。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長(cháng)審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動(dòng)需預支暫付款，必須先由校長(cháng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時(shí)間內予以結算。
九、學(xué)生代管費一學(xué)期結算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。
十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無(wú)私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領(lǐng)導嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續的有權拒付。對學(xué)校財務(wù)開(kāi)支中出現的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。
財務(wù)管理制度3
財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動(dòng)之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、調、存每一環(huán)節都離不開(kāi)財務(wù)的反應和調控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營(yíng)運管理應該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合�；谶@樣的觀(guān)點(diǎn)，財務(wù)管理不再是簡(jiǎn)單的事后核算和財務(wù)數據處理問(wèn)題，而應該是在業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節和過(guò)程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個(gè)方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門(mén)的管理職能，即財務(wù)部門(mén)在公司運營(yíng)管理中的角色如何定位，同時(shí)也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務(wù)部門(mén)的職能，決定著(zhù)財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運作模式，又決定著(zhù)財務(wù)部門(mén)各個(gè)崗位的職責。對于中小企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職能如何設計呢？下面看看財務(wù)部門(mén)常見(jiàn)的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責有哪些。
財務(wù)規劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規劃很大程度上體現在財務(wù)目標上，那么這些財務(wù)目標的實(shí)現，就需要財務(wù)管理的規劃職能。財務(wù)規劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎，財務(wù)管理的整體規劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規劃包括：
財務(wù)部門(mén)根據公司的發(fā)展目標，結合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式，對財務(wù)運作模式、流程與制度進(jìn)行規劃，并不斷對財務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財務(wù)管理體系的規劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機構職能。
根據公司發(fā)展目標，設定公司中遠期財務(wù)目標，以及階段性財務(wù)目標，并制定和實(shí)施財務(wù)目標的實(shí)施方案，對財務(wù)目標實(shí)現過(guò)程和達成結果進(jìn)行監控。財務(wù)目標的規劃，不僅僅是財務(wù)指標的設定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點(diǎn)。財務(wù)目標的規劃還包括實(shí)現和達成目標的路徑和方法，以及為此而規劃相應組織及資源的配置。財務(wù)規劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合，對業(yè)務(wù)運作的過(guò)程和結果，具有強有力的預警和監控作用。
根據企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運作特點(diǎn)，組建財務(wù)管理組織機構，設置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構要不斷優(yōu)化，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。根據財務(wù)管理需求，不斷培訓提升財務(wù)人員及各部門(mén)財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應，不是越龐大越健全。
現代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應該是充分參與企業(yè)的決策和規劃，重點(diǎn)在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設計和全面規劃上，而不應將財務(wù)管理的組織規模擴大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規劃，不是簡(jiǎn)單的人員疊加，而是通過(guò)合理規劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中，利用現代的信息技術(shù)，達到財務(wù)管理精準快捷，財務(wù)管理組織精簡(jiǎn)高效。
根據公司發(fā)展戰略，對公司投資料融資進(jìn)行規劃、制訂方案，并嚴格按照規劃實(shí)施執行。
根據成熟市場(chǎng)及新客戶(hù)情況，與市場(chǎng)部門(mén)一齊對次年度的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售量進(jìn)行預測，預算次年度的銷(xiāo)售額。預算銷(xiāo)售額是財務(wù)預算中其它預算類(lèi)目的基礎和前提。
成本預算，主要是業(yè)務(wù)運作過(guò)程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場(chǎng)地、物流、信貸、稅務(wù)等。
收支預算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷(xiāo)售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來(lái)預算收支平衡收益表。根據銷(xiāo)售額與成本預算結果，可以對各個(gè)科目的收支額度預算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷(xiāo)售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預算。
財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實(shí)際業(yè)務(wù)結果與財務(wù)預算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問(wèn)題的核查。對偏離財務(wù)目標、財務(wù)預算結果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門(mén)制定改進(jìn)方案，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
在現實(shí)中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門(mén)的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門(mén)僅僅是被動(dòng)的事后核對或核算，而沒(méi)有行使規劃、預算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：
財務(wù)報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務(wù)部門(mén)的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見(jiàn)本章后面的內容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕髽I(yè)發(fā)展戰略和規劃，進(jìn)行財務(wù)管理的總體規劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；
�、谝巹澵攧�(wù)運作模式，制訂各項財務(wù)管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；
�、跀M訂公司適用的會(huì )計核算、成本核算、財務(wù)管理規范，并付諸實(shí)施和持續優(yōu)化和改善；
�、圬攧�(wù)預算、稅務(wù)預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審核及監控；
�、拗笇傧鹿ぷ�，內外事務(wù)協(xié)調及其他上級交待的工作；
�、卟块T(mén)團隊建設與人才培訓，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。
�、俳M織公司之會(huì )計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統籌等工作；
�、莶块T(mén)團隊建設與人才培訓，內外事務(wù)協(xié)調及其他上級交待的工作。
�、儇撠熮k理現金收付業(yè)務(wù)、銀行結算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；
�、儇撠熑P(pán)賬務(wù)，出具會(huì )計報表，申報各項稅務(wù)報表及統計報表；
�、谪撠熑粘箐N(xiāo)的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇撠煵糠謺�(huì )計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；
企業(yè)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營(yíng)預算、資本預算和財務(wù)預算。經(jīng)營(yíng)預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價(jià)；財務(wù)預算是企業(yè)預算管理的一個(gè)分支，也是預算管理的核心部分，財務(wù)預算則是在經(jīng)營(yíng)預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時(shí)期內的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負債表的預計。
預算管理是在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預測與決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計劃與規劃，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預定的計劃與規劃進(jìn)行流轉和，以實(shí)現企業(yè)財務(wù)目標管理的有效機制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業(yè)視為一個(gè)整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業(yè)內部綜合協(xié)調管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門(mén)和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經(jīng)營(yíng)者的管理行為相一致。這種管理格局無(wú)疑需要企業(yè)管理有一條主線(xiàn)，將企業(yè)各職能部門(mén)的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)貫穿起來(lái)，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線(xiàn)就是預算管理。
企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)已成為連接市場(chǎng)和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡(jiǎn)單的資金收付活動(dòng)，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分復雜的活動(dòng)�，F代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌措資金，以及對資金的日常運用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當的地方等，這些企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的有效與否，關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過(guò)預算管理，可以合理配置企業(yè)內部資源，以保證最大限度地滿(mǎn)足市場(chǎng)需求，長(cháng)期在市場(chǎng)上獲得最大收益。在市場(chǎng)銷(xiāo)售一定、銷(xiāo)售價(jià)格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。
預算管理要實(shí)行程序化管理，通過(guò)自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過(guò)程，將預算指標層層分解，落實(shí)到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實(shí)處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預算管理的重心從經(jīng)營(yíng)結果（目標利潤）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程（業(yè)務(wù)預算和資金預算），進(jìn)而擴展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負債預算和現金流量預算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時(shí)間。
公司根據企業(yè)在預算期內的發(fā)展戰略和經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預算目標，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)預算委員會(huì )下達各預算執行單位。
財務(wù)預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進(jìn)行編制預算項目。
財務(wù)預算編制的周期可根據企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類(lèi)執行或混合執行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動(dòng)和過(guò)程。
各預算執行單位，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，按照企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )下達的財務(wù)預算目標和政策，填寫(xiě)各自的預算表格，經(jīng)預算單位確認、匯總，上報至公司財務(wù)預算委員會(huì )。
財務(wù)預算委員會(huì )對各預算執行單位上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總時(shí)，應當進(jìn)行充分協(xié)調，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，財務(wù)預算委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行單位進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正后的財務(wù)預算草案，提交公司最終核準。
經(jīng)修正后的財務(wù)預算草案，經(jīng)公司批準后，形成財務(wù)預算決議。
財務(wù)預算決議一旦形成，由財務(wù)預算委員會(huì )逐級下達各預算執行單位執行。財務(wù)預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務(wù)預算決議一經(jīng)下達，各部門(mén)應認真組織實(shí)施，將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個(gè)環(huán)節及崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。
財務(wù)預算的執行，體現在每個(gè)工作崗位、每個(gè)工作環(huán)節，以及每個(gè)流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預算最終體現在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。
建立健全財務(wù)預算執行過(guò)程管控機制，及時(shí)向各預算執行部門(mén)及財務(wù)預算委員會(huì )，提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度，及其導致財務(wù)預算目標偏差的影響因素，保證財務(wù)預算目標的順利完成。
正式下達執行的財務(wù)預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差等確需調整財務(wù)預算決議的，由提出調整預算的部門(mén)向財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
財務(wù)預算委員會(huì )對預算執行部門(mén)的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，并編制財務(wù)預算調整后的現金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執行。
財務(wù)管理制度4
為了進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，加強機關(guān)財務(wù)管理，達到節減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費實(shí)行“厲行節約，量入為出；保證重點(diǎn)，兼顧其他；統一管理，嚴格審批”的管理辦法。
二、委機關(guān)各科室業(yè)務(wù)費開(kāi)支一律集中由局財務(wù)室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶(hù)。委財務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導通報上月經(jīng)費收支情況，正確反映收支結果，定期進(jìn)行財務(wù)分析。
三、委各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批。每張票據有經(jīng)手人、審批人，做到手續齊全。
四、嚴格現金管理。發(fā)生現金業(yè)務(wù)時(shí)，必須實(shí)行規定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執行有關(guān)部門(mén)規定的限額。
五、加強銀行存款賬戶(hù)管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要對票據進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據辦理轉款；辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員要根據計劃，憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導審批、股長(cháng)審核的收款單位收據辦理?yè)芸�；辦理結算業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)收款單位領(lǐng)導審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時(shí)向主管領(lǐng)導提供存款余額等信息。
六、嚴格財務(wù)審批程序。各類(lèi)專(zhuān)項撥款、指標外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導、委領(lǐng)導審批，各項指標內撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導。
七、加強印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內控制度。財務(wù)公章、轉賬支票由會(huì )計保管；
八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時(shí)上交財務(wù)，并按財務(wù)規定執行報銷(xiāo)。
九、辦公用品由辦公室統一采購。各股室無(wú)自行采購權。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管書(shū)記同意，書(shū)記批準。
十、加強財務(wù)監督。財會(huì )人員必須嚴格執行《會(huì )計法》，以身作則，遵守各項規章制度和財經(jīng)紀律。發(fā)現違反本財務(wù)制度的行為，視其情節給予責任人相應的紀律處分，通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責任人當年評先、評優(yōu)資格。
財務(wù)管理制度5
一學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專(zhuān)項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)
校根據上級下達的當經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四經(jīng)費使用管理
費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會(huì )計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b)學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d)財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證帳薄財務(wù)計劃會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理裝訂編號造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好用好資金。
六財務(wù)監督與檢查
學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
財務(wù)管理制度6
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規定，結合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設財務(wù)室，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
2、財務(wù)室設報帳員一名，報帳員根據《會(huì )計法》行使工作職責，負責辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進(jìn)行預算編制。
2、支出預算：根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進(jìn)行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進(jìn)行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫療經(jīng)費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長(cháng)審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷(xiāo)手續。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實(shí)現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會(huì )計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進(jìn)行核對和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規定程序對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財務(wù)監督
1、接受有關(guān)部門(mén)對校財務(wù)預算、預算執行、決算編報的財務(wù)監督和內部監督。
2、本校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì )”)發(fā)展的要求，規范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責
第三條為規范財務(wù)會(huì )計工作，促進(jìn)建立健全內部控制機制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，應加強財務(wù)負責人工作職責管理。
第四條基金會(huì )財務(wù)負責人是指在理事會(huì )中負責會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理和監督、重大財務(wù)事項監管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長(cháng)。
職位設置
第五條本會(huì )可根據具體情況在財務(wù)部長(cháng)下設置會(huì )計主管、會(huì )計和出納等職位，分別負責會(huì )計管理、會(huì )計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長(cháng)負責。財務(wù)部部長(cháng)原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會(huì )計、金融、審計或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會(huì )計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jì)；
3、熟悉財經(jīng)法規、財務(wù)會(huì )計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
職責權限
第六條財務(wù)部部長(cháng)按照本會(huì )《章程》、《理事會(huì )、監事會(huì )職責權限》履行職責。
第七條會(huì )計主管/會(huì )計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監督、有效制衡。
第八條會(huì )計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，制定本會(huì )財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復核會(huì )計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章并復核蓋章資料。
第九條會(huì )計主要職責包括：
1、負責維護會(huì )計賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財務(wù)報表；
2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報，每月完成本會(huì )發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報。個(gè)人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會(huì )計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務(wù)系統，維持會(huì )計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進(jìn)慈善項目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈收據，并定期到財政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會(huì )計人員應如實(shí)反映和嚴格監督各項業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會(huì )理事長(cháng)對本會(huì )提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負領(lǐng)導責任；本會(huì )財務(wù)部部長(cháng)/會(huì )計主管/會(huì )計/出納對所提供的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會(huì )行動(dòng)方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調和溝通，本會(huì )實(shí)行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進(jìn)行回顧檢討的基礎上，圍繞本會(huì )戰略目標、階段性目標，依托行動(dòng)計劃而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時(shí)期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會(huì )秘書(shū)長(cháng)在理事會(huì )指導下負責預算管理，項目部負責組織實(shí)施。
第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動(dòng)計劃，由項目部負責編制和執行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會(huì )財務(wù)報告是以會(huì )計報表為依據，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數據為基礎，反映本會(huì )業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
第十九條年度財務(wù)會(huì )計報告中的會(huì )計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；
3、現金流量表。
第二十條會(huì )計報表附注應包括下列內容：
1、重要會(huì )計政策及其變更情況的說(shuō)明；
2、理事會(huì )成員和員工的數量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報酬情況的說(shuō)明；
3、會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；
4、資產(chǎn)提供者設置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；
5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構成、計價(jià)基礎和依據、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；
7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的.名稱(chēng)、數量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；
8、對外承諾和或有事項情況的說(shuō)明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說(shuō)明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調整事項的說(shuō)明；
11、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：
1、本會(huì )的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì )計期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計劃和預算等；
3、對本會(huì )活動(dòng)有重大影響的其他事項。
第二十二條本會(huì )的年度財務(wù)會(huì )計報告至少應當于年度終了后4個(gè)月內對外提供。如果本會(huì )被要求對外提供中期財務(wù)會(huì )計報告的，應當在規定的時(shí)間內對外提供。會(huì )計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；
2、本會(huì )資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；
3、本會(huì )財務(wù)部協(xié)調本會(huì )整體的資金安排，負責本會(huì )整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會(huì )實(shí)行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會(huì )通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會(huì )不設庫存現金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì )應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實(shí)相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì )各項業(yè)務(wù)持續發(fā)展和計劃實(shí)施；
2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶(hù)口
1、銀行戶(hù)口是指為資金結算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；
2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。原則上應選擇本會(huì )合作銀行作為結算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；
4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預留的有效印鑒必須由理事長(cháng)確定并進(jìn)行授權；
5、銀行戶(hù)口只供本會(huì )使用，嚴禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì )外或個(gè)人使用；
6、未經(jīng)理事會(huì )批準，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；
7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；
4、付款前應核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；
5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限�？砂凑战痤~等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì )計分錄；
8、對于已開(kāi)出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來(lái)函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋念I(lǐng)用、注銷(xiāo)應制定有關(guān)審批手續；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統設置的授權級次應經(jīng)過(guò)理事長(cháng)批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長(cháng)批準；
(3)操作系統應進(jìn)行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱(chēng)對外投資，是指以現金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；
2、本會(huì )的對外投資應符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資：
短期投資一般包括購買(mǎi)能隨時(shí)變現的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(cháng)期投資包括股權投資和期限長(cháng)于一年的債權投資。
4、對于長(cháng)期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應注銷(xiāo)。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會(huì )理事會(huì )為本會(huì )對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會(huì )的對外投資作出決策；
2、本會(huì )秘書(shū)長(cháng)為對外投資實(shí)施的主要負責人，負責對新項目實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監控，并應及時(shí)向理事會(huì )匯報投資進(jìn)展情況，提出調整建議，以利于理事會(huì )及時(shí)對投資作出修訂；
3、本會(huì )項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書(shū)，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專(zhuān)家對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；
4、本會(huì )財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應及時(shí)返回本會(huì )賬戶(hù)，做好本會(huì )對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會(huì )的對外投資應按照如下審批權限進(jìn)行審批：
(1)本會(huì )對外投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)本會(huì )對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事長(cháng)審批。
2、本會(huì )對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關(guān)法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事長(cháng)審批。
3、本會(huì )在12個(gè)月內連續對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會(huì )正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買(mǎi)銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現金收益。財務(wù)部提出購買(mǎi)理財產(chǎn)品申請，填寫(xiě)理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過(guò)負責部門(mén)對資金的預估及測算，經(jīng)本會(huì )秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)審批后購買(mǎi)。續期理財產(chǎn)品審批流程與購買(mǎi)理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會(huì )的對外投資項目，由秘書(shū)長(cháng)組織項目負責部門(mén)編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì )或理事長(cháng)審議。
2、相關(guān)議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評價(jià)。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟效益和市場(chǎng)前景的測算。
3、本會(huì )理事會(huì )應嚴格按照本會(huì )章程規定的會(huì )議召開(kāi)、表決等程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì )理事應認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
4、由理事長(cháng)負責的審批項目，審批過(guò)程中，應認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
5、經(jīng)授權批準進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應經(jīng)過(guò)下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
第三十四條本會(huì )應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應的會(huì )計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調整。
第三十八條本會(huì )應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開(kāi)支報銷(xiāo)流程
第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費用開(kāi)支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會(huì )議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(cháng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(cháng)審批。
第四十四條報銷(xiāo)流程
1、一般行政開(kāi)支由報銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì )《費用報銷(xiāo)單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關(guān)正本原始單據，由秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
2、本會(huì )人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會(huì )主義新農村建設項目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數及補助金額，由項目部長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)及理事長(cháng)依次簽批，并加蓋本會(huì )人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無(wú)法收款的情況，需由各項目組組長(cháng)(理事會(huì )確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶(hù)之間的內部調撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶(hù)、轉入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復核費用報銷(xiāo)單，對符合規定的報銷(xiāo)單辦理支付手續。
6、有關(guān)銀行匯款手續費及年審詢(xún)證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會(huì )的資產(chǎn)用于社會(huì )主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫(xiě)《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會(huì )團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據。
4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規定補齊相關(guān)手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會(huì )要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會(huì )計基礎事項
第四十八條本會(huì )執行中華人民共和國《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，會(huì )計核算實(shí)行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會(huì )以公歷年度作為會(huì )計年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì )計報表按本會(huì )統一的外幣匯率折算至本會(huì )的記賬本位幣。
第五十條本會(huì )會(huì )計處理原則上按財會(huì )[20xx]7號《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì )計制度-會(huì )計科目和會(huì )計報表》規定的標準科目和應用范圍進(jìn)行。標準科目不敷應用時(shí)，由本會(huì )財務(wù)部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協(xié)議等為依據進(jìn)行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會(huì )應定期核對賬目，發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)調整，保證賬目記錄準確無(wú)誤。
會(huì )計管理軟件
第五十三條本會(huì )使用的會(huì )計管理軟件由本會(huì )財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會(huì )應按月或年度及時(shí)編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會(huì )應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會(huì )計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預會(huì )計師事務(wù)所的審計活動(dòng)，以保證審計結論的獨立、客觀(guān)、公正。
第五十六條本會(huì )根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規模和影響力的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。
第五十七條本會(huì )與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會(huì )計師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，應在審計報告定稿前，及時(shí)向本會(huì )財務(wù)部提交詳細報告，說(shuō)明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會(huì )應及時(shí)根據審計調整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應根據本制度有關(guān)規定履行報批手續。
第六十條本會(huì )應認真分析會(huì )計師事務(wù)所在審計過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對存在的問(wèn)題，應采取有效整改措施。
會(huì )計信息安全
第六十一條本會(huì )應針對不同崗位職責，設置相應的會(huì )計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會(huì )財務(wù)部應協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì )電算化會(huì )計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì )計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調離原有工作崗位時(shí)，財務(wù)部應及時(shí)做好會(huì )計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數據、資料均屬本會(huì )重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書(shū)、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫(xiě)錯誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷(xiāo)。
第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會(huì )捐贈專(zhuān)用收據》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
會(huì )計信息檔案
第六十八條會(huì )計信息檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告等財務(wù)會(huì )計信息和預算報告。會(huì )計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責管理，所有會(huì )計信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。
第七十條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會(huì )計信息資料應長(cháng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì )計信息檔案應按下列時(shí)間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長(cháng)期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會(huì )計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時(shí)間長(cháng)于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會(huì )計檔案超過(guò)規定保存時(shí)間的，本會(huì )應視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續保存，對已銷(xiāo)毀資料應保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì )作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會(huì )的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會(huì )對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應充分行使申辯權、聽(tīng)證權和行政復議權等權力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會(huì )。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務(wù)管理制度》不再執行。
財務(wù)管理制度8
一、會(huì )人員管理及職責
1、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會(huì )計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、財務(wù)監督權不變的前提下，受村委會(huì )的委托，以鎮為單位實(shí)行統一財務(wù)制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務(wù)公布的資料和時(shí)間、統一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會(huì )計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì )計，實(shí)行持證上崗，負責各村的票據審核和會(huì )計核算等工作。會(huì )計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。
3、鎮代管會(huì )計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會(huì )計科目，正確處理會(huì )計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，理解村民監督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規，遵守財經(jīng)紀律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時(shí)要堅持財會(huì )隊伍的相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì )團體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現場(chǎng)監交，在未辦清交接手續前財會(huì )人員不得離職。
7、會(huì )計核算制度應按照《會(huì )計法》和《村合作經(jīng)濟會(huì )計制度》的規定，建立健全會(huì )計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時(shí)。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金、存款余額。
二、財務(wù)預決算
1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情景，并進(jìn)行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監督。根據預算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情景進(jìn)行定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“xx經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購買(mǎi)收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權拒絕支付，會(huì )計不得入賬，對不貼合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論經(jīng)過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢(qián)分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì )計只管賬不管錢(qián)，報賬員管錢(qián)不管賬，非報賬員不得保管團體現金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以?xún)�，超額應及時(shí)對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時(shí)，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村團體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰(shuí)批準誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時(shí)清理應收、應付、內部往來(lái)等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內管理。對一時(shí)無(wú)法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論決定，由村團體提書(shū)面意見(jiàn)，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議經(jīng)過(guò)。
7、加強資金賬號管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收�。�
五、財務(wù)審批
1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村（場(chǎng)長(cháng)）主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。
2、村（場(chǎng)）財務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(cháng)）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實(shí)行村（場(chǎng)長(cháng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準制度，實(shí)行先審后批，對不合理開(kāi)支有權拒絕審批。
3、審批權限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在20xx元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì )談?wù)摻?jīng)過(guò)并報鎮經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會(huì )計入賬，對不貼合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。
2、支出票據原則上應在一個(gè)月內報賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報銷(xiāo)。
3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會(huì )計要設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉讓?zhuān)⒓皶r(shí)收回價(jià)款。
3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書(shū)面合同，并按合同規定及時(shí)收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標。合同期滿(mǎn)，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。
4、要確保團體財產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村（場(chǎng)）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮有關(guān)規定，實(shí)行公開(kāi)招投標。
3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情景。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時(shí)入賬。年終各項承包合同兌現率要求到達95%以上。
九、民主理財、財務(wù)公開(kāi)
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽(tīng)取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財會(huì )議，切實(shí)履行職責，監督財務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財務(wù)審查。
2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。
3、各村（場(chǎng)）的財務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時(shí)公開(kāi)。
4、各村（場(chǎng)）的`年度預算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )，報鎮備案后方可實(shí)施。
5、財務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì )議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。
十、審計監督
經(jīng)管站匯同鎮紀檢、財政部門(mén)每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現違反財務(wù)制度的行為，發(fā)現一齊查處一齊，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)處理。
十一、財務(wù)報表及檔案管理
1、鎮代管會(huì )計、村報賬員應按有關(guān)規定登記各種賬簿，及時(shí)上報各種報表，力爭數據準確，并分類(lèi)編號、裝訂、歸檔保管。村財務(wù)檔案，如賬冊、憑證、報表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理，一村一柜。村級會(huì )計資料集中保管為十年，期滿(mǎn)后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì )計檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。
5、財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報鎮經(jīng)管站批準，并派人監銷(xiāo)。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮政府和鎮經(jīng)管站：
1、發(fā)現貪污挪用公款現象。
2、發(fā)現報賬員現金、有價(jià)證券或財務(wù)檔案等被竊事件。
3、發(fā)現對外進(jìn)行經(jīng)濟擔�，F象。
4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶(hù)的。
5、其他須報告的重大財務(wù)事項。
重要事項報告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報的同時(shí)，并報送書(shū)面報告，審批同意后方可實(shí)施。
十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務(wù)管理有新的規定按上級文件為準。
財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為防止農村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條農村集體資產(chǎn)歸全體農村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機構和財務(wù)人員
第三條全面實(shí)行農村會(huì )計代理制，各委財務(wù)、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經(jīng)營(yíng)管理站）集中統一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導下的農村集體財務(wù)監督管理機構，依照有關(guān)法律、行政法規等規定，對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進(jìn)行指導和監督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農經(jīng)人員和委財務(wù)人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)；
2、管理好集體經(jīng)濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個(gè)人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔�；虻盅�，確保集體資金安全；
3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開(kāi)展財務(wù)一般審計、離任審計和專(zhuān)項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門(mén)的審計監督。
第三章票據管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開(kāi)具加蓋各委財務(wù)專(zhuān)用印章的《農經(jīng)專(zhuān)用收據》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據開(kāi)具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷(xiāo)各項費用時(shí)，必須經(jīng)農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
財務(wù)管理制度10
為加強我鄉財務(wù)管理，規范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進(jìn)行，按照財經(jīng)法規和制度的有關(guān)要求，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、支出管理制度
嚴肅財經(jīng)紀律，堅守原則底線(xiàn)。財政支出實(shí)行鄉長(cháng)“一支筆”簽字制度，所有開(kāi)支構成的發(fā)票等支出單據先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導復核簽字確認，經(jīng)鄉長(cháng)簽字審批后方可到鄉財政所報賬。
二、專(zhuān)項資金的管理。
凡有主管部門(mén)下?lián)艿膶?zhuān)項資金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協(xié)助財政所管理好專(zhuān)項資金；在項目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會(huì )計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規定，并將原始合同作為付款依據收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經(jīng)批準因公出差、參加短期培訓或進(jìn)修人員，其差旅費憑通知據實(shí)報銷(xiāo)。所有自修、自學(xué)、函授的一切費用自理。
四、接待費用管理規定
上級來(lái)人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉長(cháng)批準，實(shí)行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開(kāi)具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規定
為了規范政府采購行為，做好我鄉政府采購工作，嚴格遵照市政府有關(guān)文件執行。
六、財務(wù)章及銀行支出票據的管理
為嚴格支出的內部審核，會(huì )計服務(wù)中心對印章按規定分開(kāi)管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負責，會(huì )計負責管理財務(wù)公章；銀行支出票據由出納具體負責管理。
七、財會(huì )檔案的管理
每年年初會(huì )計服務(wù)中心會(huì )計人員對上年的財會(huì )檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專(zhuān)人負責管理。
財務(wù)管理制度11
一、會(huì )計人員配置及管理
1、記帳會(huì )計一名，村級報帳員一名，村書(shū)記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度，能夠勝任財會(huì )工作。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規定辦理交接手續。
3、記帳會(huì )計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會(huì )計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管，并統一使用區農經(jīng)中心印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無(wú)據收款。
3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會(huì )計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。
5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領(lǐng)票手續，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)认驁髱T報帳并辦理注銷(xiāo)手續，如領(lǐng)用期限超過(guò)1個(gè)月的，會(huì )計審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現金實(shí)行限額制，不得超過(guò)5000元，超出限額的現金要及時(shí)存入信用社，庫存現金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村財務(wù)收支預算，經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民會(huì )議討論通過(guò)后，方可執行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3、財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì )計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買(mǎi)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)街道核算中心審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須由區級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每半年）向村民公開(kāi)，接受村民監督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類(lèi)帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類(lèi)帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設組長(cháng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對本村重大財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督，未經(jīng)民主理財小組組長(cháng)審核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵，財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。
八、財務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )（每半年一次），由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。
財務(wù)管理制度12
一、總則
為規范我街道學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規，結合本街道學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
本所屬學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備會(huì )計人員進(jìn)行集中核算管理，實(shí)施會(huì )計工作電算化；各校只設報帳員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心學(xué)校報帳。
二、財務(wù)收支管理
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1．收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2．學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
3．學(xué)校要自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。
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1．支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對附屬單位補助支出。
2．學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3．學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據。
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1．會(huì )計人員具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時(shí)記帳、按時(shí)結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2．出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
3．報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、偶皶r(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執交中心學(xué)校會(huì )計人員入帳；
�、圃�8000元備用金范圍內支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向中心學(xué)校報帳；超過(guò)8000元的支出業(yè)務(wù)應按批準權限規定。
4．財會(huì )人員應認真做好會(huì )計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時(shí)更正，確保會(huì )計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過(guò)調整憑證的方法進(jìn)行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過(guò)其他操作對機內帳簿作無(wú)痕修改。
5．報表是進(jìn)行會(huì )計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計報表必須實(shí)行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱(chēng)，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時(shí)。
6．做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1．固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。
2．資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。
學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3．固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)话憬?jīng)學(xué)校負責人批準。房屋、建筑物、車(chē)輛及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負責人批準方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉入修購基金。
學(xué)校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，各學(xué)校要進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學(xué)校收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費許可證制度。各學(xué)校必須在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續；實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督；規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列明細向學(xué)生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應制訂學(xué)校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì )議研究決定。學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長(cháng)一支筆審批。
帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學(xué)校會(huì )計人員和學(xué)校報帳員分別保管。
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。各校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。
財務(wù)管理制度13
為嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，提高工作效益，根據有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會(huì )議費等）按照財務(wù)預算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費列支時(shí)，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可列支。
二、旅差費
經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準，因公外出人員要本著(zhù)節約的原則，節省一切開(kāi)支。旅差費支出嚴格按照財政部門(mén)規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個(gè)星期內與財務(wù)人員辦理報銷(xiāo)手續。
三、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務(wù)預算實(shí)行總量控制；單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以?xún)?桌；縣處級：350元以?xún)?桌；鄉科級：250元以?xún)?桌；其他人員150元以?xún)?桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意，未經(jīng)領(lǐng)導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷(xiāo)，由簽單人員自行負責。
四、辦公費
單位購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準后由辦公室統一購買(mǎi)。
本制度從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理制度14
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的客觀(guān)要求，進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關(guān)法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監督、核算、分析和評價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應當保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切手續完備，財務(wù)清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會(huì )計憑證，合理設置會(huì )計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統一監制的會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表，保持統一和規范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時(shí)，做到內容完整、數字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現差錯應及時(shí)查明，并按規定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷(xiāo)毀憑證賬冊。
4.填制會(huì )計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫(huà)線(xiàn)、改錯、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目和子細目，以及往來(lái)賬戶(hù)名稱(chēng)，必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專(zhuān)人保管，并設立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類(lèi)賬，并根據業(yè)務(wù)和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啟用會(huì )計賬簿要在會(huì )計賬簿行上寫(xiě)明公司名稱(chēng)和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫(xiě)齊全。
10.登賬必須根據經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專(zhuān)人登記會(huì )計檔案目錄簿。
13.會(huì )計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專(zhuān)人妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準任意查閱會(huì )計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。
流動(dòng)資金的核算
1.經(jīng)管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶(hù)款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門(mén)主管匯報債權清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應先書(shū)面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個(gè)人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價(jià)方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實(shí)現：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)，確認收入的實(shí)現。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現。
�、遣捎妙A收貨款銷(xiāo)售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買(mǎi)現。
�、任衅渌麊挝淮N(xiāo)的商品、產(chǎn)品，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后作為收入的實(shí)現。
�、稍诓捎贸懈督Y算方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應當在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續后作為收入的實(shí)現。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N(xiāo)售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現。
�、斯境隹阡N(xiāo)售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現。
2.實(shí)現的銷(xiāo)售收入，應按實(shí)際價(jià)款記賬，當期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應沖減當期的收入和成本。銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷(xiāo)售收入。
3.當月實(shí)現的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷(xiāo)售收入。
4.公司應按會(huì )計核算的規定設生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應根據產(chǎn)品種類(lèi)建立產(chǎn)品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價(jià)
1.月報、季報：資產(chǎn)負債表、利潤表、管理費用明細表、銷(xiāo)售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會(huì )計報表時(shí)，應附送財務(wù)分析報告。
主要說(shuō)明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務(wù)變動(dòng)情況；
各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會(huì )計方面需要說(shuō)明的問(wèn)題包括：
總結和評價(jià)公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認真分析影響財務(wù)指標變動(dòng)的各個(gè)因素。財務(wù)指標主要包括：資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動(dòng)資金周轉天數、次數等。
財務(wù)管理制度15
一、堅持來(lái)客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待，陪客人數一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。
二、堅持精簡(jiǎn)節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。
三、堅持來(lái)客接待審批制度。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導提出申請，向局長(cháng)提交“來(lái)客接待審批單”，局長(cháng)簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。
四、堅持來(lái)客接待由主管局長(cháng)和秘書(shū)股統一安排。
車(chē)輛管理制度
1、成立司機班，由后勤統一管理。
2、小型轎車(chē)司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300元。
3、司機下午5點(diǎn)半交汽車(chē)鑰匙，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。
4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導和路政值班，按司機值班編排）。
5、車(chē)輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長(cháng)安之星每月250升。由總務(wù)跟車(chē)加油。
6、修車(chē)由司機申請，班長(cháng)和股室領(lǐng)導把關(guān)，主管領(lǐng)導同意，經(jīng)局長(cháng)審批后，總務(wù)跟車(chē)修理。
7、實(shí)行每月一日例會(huì )制，司機做好行車(chē)記錄。
8、其它事項仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車(chē)輛管理制度執行。
9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監督，舉報一次經(jīng)核實(shí)后獎舉報人現金50元，并為舉報人保密。
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