結算管理制度
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的結算管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
結算管理制度1
一、結算工作流程
1、由合同乙方（承包方、供貨方）在合同約定內容（含補充合同）全部完成后并取得工程驗收合格報告（內部）或主辦部門(mén)出具的履約辦結書(shū)面證明后方能書(shū)面申請辦理合同結算，書(shū)面申請需附結算一覽表和相關(guān)結算簽證資料，申明在結算申請表外無(wú)任何遺漏事項，若有遺漏即視為自動(dòng)放棄結算權利。
2、由合同甲方（發(fā)包方、采購方）或代甲方合同主辦部門(mén)負責簽收結算申請，經(jīng)審查資料齊全后告知申請人有關(guān)結算辦理須知。
3、合同主辦部門(mén)（工程項目部或項目公司工程部；集團公司工程技術(shù)部或項目公司；行政部或項目公司綜合部；采購部；其他相關(guān)主辦部門(mén)）接收乙方結算書(shū)面申請后應在合同約定時(shí)間內牽頭組織相關(guān)部門(mén)依據合同（含補充合同）內容對申請人提出的結算事項合同內承包工作內容、實(shí)際完成數量、履約完成時(shí)限、合同外簽證增減等進(jìn)行逐一核實(shí)并填制《合同結算初審意見(jiàn)表》并附結算申請、驗收合格相關(guān)資料遞交至集團公司合同造價(jià)部。
4、集團公司合同造價(jià)部簽收合同主辦部門(mén)提交的《合同結算初審意見(jiàn)表》和相關(guān)資料后按公司規定進(jìn)行審計確認，在審計過(guò)程中合同主辦部門(mén)和申請人須配合做好抽查、征詢(xún)工作，合同造價(jià)部完成審計后填制下達《合同結算審核確認表》至合同主辦部門(mén)。
5、合同主辦部門(mén)收到《合同結算審核確認表》后通知申請人簽署確認意見(jiàn)，若無(wú)異議，即可辦理支付流程。
6、合同主辦部門(mén)收到《合同結算審核確認表》后通知申請人簽署確認意見(jiàn)，若有異議，由主辦部門(mén)將無(wú)異議部分按1.5條流程O(píng)A提交《合同結算審批表》先行辦理。對有異議事項與申請人進(jìn)行初步協(xié)商并拿出部門(mén)處理意見(jiàn)提交合同結算專(zhuān)題會(huì )議討論（分管領(lǐng)導、主辦部門(mén)、合同造價(jià)部、申請人參加、總經(jīng)辦秘書(shū)記錄），雙方達成一致意見(jiàn)后報經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后執行。
二、審核工作要求
1、可能影響項目公正審核的人員應當回避，不得參加申請人邀請的各類(lèi)消費活動(dòng)或收受禮品、禮金。
2、合同主辦部門(mén)接收申請人送審的結算資料，必須填寫(xiě)《結算資料交接清單》,辦理資料交接手續。
3、凡參加審核的人員必須熟悉了解送審資料和認真對照合同條款,必要的須進(jìn)行施工現場(chǎng)或實(shí)物勘察。
4、對上一程序部門(mén)審核有不同意見(jiàn)時(shí)，可召集申請人、主辦部門(mén)、相關(guān)人員共同會(huì )商，盡量在簽署審核前就有關(guān)問(wèn)題達成明確意見(jiàn)，并形成幾方人員書(shū)面簽署的《合同結算審核會(huì )商紀要》，提高工作效率。
5、盡量達成一致意見(jiàn)，避免進(jìn)入司法程序。若仍未達成一致意見(jiàn)，可按合同約定申請仲裁或調解，也可依法向人民法院提起訴訟或應訴。
三、部門(mén)工作說(shuō)明
1、合同主辦部門(mén)主辦人員需對送審的合同結算事項逐項進(jìn)行審核，編制合同結算計算書(shū)或相關(guān)計算式，擬寫(xiě)初審意見(jiàn)，填制《合同結算初審意見(jiàn)表》（按項目編號）交主辦部門(mén)負責人復核并簽署同意后方能遞交下一程序。
2、合同造價(jià)部門(mén)成本專(zhuān)員簽收后認真查詢(xún)相關(guān)圖紙、資料、合同，核實(shí)清楚無(wú)誤后方能編制《合同結算審核確認表》（按項目編號），合同造價(jià)部負責人復核并簽署同意后方能遞交至合同主辦部門(mén)。
3、合同主辦部門(mén)主辦人員分類(lèi)：
(1)施工勞務(wù)分包、消防暖通工程、場(chǎng)平土石方工程、景觀(guān)工程、二次裝修工程、水電氣配套工程、人防工程、節能工程、其他零星工程等施工合同。
(2)工程材料設備合同（鋼材、水泥、砂石、商砼、水電設備材料、裝飾材料、門(mén)窗、電梯、成品欄桿、機具設備租賃、成品煙道、無(wú)動(dòng)力風(fēng)帽、監控設備、門(mén)禁系統、道閘系統、其他零星材料）。
(3)設計、勘察、監理備案合同、沉降觀(guān)測、資料編制、施工圖審查、技術(shù)咨詢(xún)、總承包備案合同。
(4)造價(jià)咨詢(xún)備案合同、造價(jià)審計咨詢(xún)、造價(jià)勞務(wù)服務(wù)。
(5)環(huán)評、水保、節能評估、白蟻防治、防雷接地、工程強制保險、農民工工資擔保、勞務(wù)承包備案合同、前期物業(yè)服務(wù)備案合同、房產(chǎn)測繪合同、安措費等其他前期工作費用繳納退費。
(6)策劃咨詢(xún)、推廣宣傳、廣告制作。
4、各部門(mén)負責人為各部門(mén)經(jīng)理或主持部門(mén)工作的副經(jīng)理、經(jīng)理助理、主任工程師；集團公司駐地所設工程項目部項目經(jīng)理（或現場(chǎng)代表）；外地項目公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、部門(mén)經(jīng)理。
5、分管領(lǐng)導為集團公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、項目公司總經(jīng)理或主持工作副總經(jīng)理。
四、資料歸檔辦理
合同結算工作完成后,由合同造價(jià)部成本專(zhuān)員參照公司檔案資料規定進(jìn)行收集、整理存檔資料，按公司檔案管理制度向檔案員提交存檔資料和電子版，檔案員按公司檔案管理制度和立卷規則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統一管理。
五、結算所需資料
1、結算報告和合同復印件；
2、經(jīng)審查批準的施工竣工圖（應嚴格按國家、行業(yè)的規范、標準進(jìn)行繪制）和有關(guān)簽證資料；
3、開(kāi)工通知、竣工驗收合格證和竣工圖、工程竣工驗收單及質(zhì)量評定書(shū)、竣工報告等；
4、工程招投標過(guò)程和工程施工中往來(lái)文件；
5、施工組織設計或施工方案（應明確具體的現場(chǎng)施工情況和施工工藝）及其報審表；
6、圖紙及圖紙會(huì )審記錄；
7、變更通知單、工程停工報告、監理工程師指令；
8、施工記錄、原始票據、形象進(jìn)度及現場(chǎng)照片等；
9、隱蔽工程施工記錄（工程內容應表述清楚）；
10、各種設備材料合格證，出廠(chǎng)試驗報告,材料設備供應情況及加工定貨合同(或確認價(jià))；
11、工程安裝調整試驗合格報告；
12、咨詢(xún)類(lèi)成果（施工圖審查意見(jiàn)、地勘報告、環(huán)評報告等）復印件；
13、拆除工程量簽證單、拆除原始照片；
14、設計變更通知單（工程內容應表述清楚）；
15、工程現場(chǎng)簽證單（工程內容應表述清楚）；
16、工程領(lǐng)料單和退料單、調撥單；
17、核實(shí)的施工單位采購的原始材料憑證復印件；
18、策劃、推廣成果復印件或原件，室外廣告發(fā)布照片。
19、工程的工期、質(zhì)量、建筑材料價(jià)格、獎懲等規定要以承包合同和補充合同或其他形成的協(xié)議條款，局部更改和隱蔽工程相關(guān)的資料佐證。
六、不予結算事項
1、結算資料不完整，結算書(shū)所依據的資料不完全反映出現場(chǎng)實(shí)際情況，審核過(guò)程中所需要的資料不充分。
2、竣工圖沒(méi)有全面體現工程實(shí)際情況,部分關(guān)鍵數據沒(méi)有顯示，甚至在相對施工圖有較大改動(dòng)的情況依然直接以施工圖代替竣工圖或在施工圖上做簡(jiǎn)單更改,使圖紙面目全非,無(wú)法計算；
3、設計變更手續不全,缺少變更通知及經(jīng)濟簽證；設計變更、簽證等資料所簽數目、不實(shí),少數設計變更和簽證數目明顯過(guò)大,缺乏真實(shí)性
4、隱蔽工程現場(chǎng)驗收無(wú)正式簽證手續。
5、原始資料保管不善,或因工期拖延,有關(guān)人員變動(dòng)大,沒(méi)有很好的交接,使有些資料丟失有些只口頭更改、承諾,事后未及時(shí)辦理簽證單,杜絕做“回憶錄”辦理結算。
七、結算控制重點(diǎn)
1、結算資料中的內容是否符合招標文件、合同條款；
2、工程量計算是否準確；
3、套用的定額及結算綜合單價(jià)是否正確
4、各項收費是否按國家頒布的有關(guān)政策、規定執行
5、材料價(jià)格是否按合同或現場(chǎng)核價(jià)計算。
6、設計變更造成的合同價(jià)調整應資料齊全，內容表達清楚，有具體的變更部位、變更原因、變更項目、數量，以及特殊情況的技術(shù)處理意見(jiàn)等。若設計變更需辦理調差支付，需同時(shí)計算增減工作量。
7、審查簽證是否準確。有無(wú)把不屬簽證范疇的內容列入簽證參與結算的情況，例如：施工單位自身原因返工的項目，施工現場(chǎng)臨時(shí)設施項目，及施工單位現場(chǎng)用工等。
8、簽證要盡可能做到詳細，準確計算工程量，凡是可明確計算工程量套價(jià)的內容，只能簽工程量而不能簽人工工日和機械臺班數量。
9、凡是不宜套用定額計算工程量的內容，可只簽所發(fā)生的人工工日或機械臺班數量，實(shí)際發(fā)生多少簽多少，并清晰描述完成工作內容，現場(chǎng)旁站簽證完備。
10、現場(chǎng)簽證費用應及時(shí)處理，以免由于事后引起不必要的糾紛。
11、在辦理簽證單時(shí)，必須注意簽證單上的內容與設計圖紙、合同中所包含的工作內容是否有重復，對重復項目?jì)热莶坏迷儆嬎愫炞C費用。
12、凡涉及經(jīng)濟費用支出的停工、窩工、用工簽證、機械臺班簽證等，由現場(chǎng)負責人或現場(chǎng)代表認真核實(shí)后簽證，并注明原因、背景、時(shí)間、部位等。
13、工程簽證單甲方要及時(shí)備份，避免添加涂改等現象。并且要求施工單位自行編號報審，避免重復簽證。
結算管理制度2
為了對工程結算審核工作實(shí)施有效管理，特制訂本制度。本制度由項目部辦理，公司工程部協(xié)助進(jìn)行工程資料的審查工作。
一、工程結算審核的條件：
1、工程竣工驗收合格；
2、竣工圖繪制完畢經(jīng)監理單位、工程部審核通過(guò)。
二、施工單位申報工作結算的資料（一式四份）內容：
1、單項工程竣工驗收報告；
2、單項工程竣工圖；
3、設計變更單、施工現場(chǎng)簽證單和會(huì )議紀要；甩項清單（所謂甩項工程，是指在特殊情況下，承包方交付的工程項目雖與原施工合同規定有出入，但甲方同意作竣工驗收，這些與原施工合同規定有出入部分工程，即甩項工程）；
4、材料認價(jià)單和調撥單（復印件）、主要材料進(jìn)場(chǎng)報驗單；
5、材料對帳單；
5、工程施工合同（復印件）；
6、驗槽及隱蔽記錄；
7、施工組織設計；
8、招標文件、投標文件（含招標答疑紀要）、承諾書(shū)及工程結算書(shū)；
9、中標通知書(shū)；結算人員授權委托書(shū)；
10、四項保費（建筑工程一切險、第三方責任險、團體意外傷害險以及勞務(wù)人員的保險）收費單據、文明工地證書(shū)。
三、工程結算審核程序：
1、工程竣工后28天內，施工單位將整套工程結算資料報送監理公司，由項目監理工程師負責對所報資料（主要指施工現場(chǎng)簽證單、變更單和會(huì )議紀要、甩項項目清單）的完整性及正確性進(jìn)行審核；
2、審核無(wú)誤的工程結算資料由監理公司報送工程部審核；
3、工程結算資料經(jīng)工程部初審后，由總公司建設部門(mén)負責復核結算資料；
4、總公司建設部將工程結算資料交付被委托的工程造價(jià)咨詢(xún)單位進(jìn)行結算審核；
5、工程造價(jià)咨詢(xún)單位出具初步審核報告；在提交初步審核報告前工程造價(jià)咨詢(xún)單位不得與施工單位私下進(jìn)行聯(lián)系；
6、工程部、建設部負責審核過(guò)程的配合、解釋、協(xié)調和監督工作，并對審核初稿進(jìn)行審查;
7、工程部負責將審核報告由施工單位認可簽章，施工單位對審核報告提出異議的由工程部安排施工單位與工程造價(jià)咨詢(xún)單位再次進(jìn)行對帳；若對帳后對審核報告提出更改，工程造價(jià)咨詢(xún)單位書(shū)面提出更改理由；
8、工程部、建設部核對無(wú)誤后簽字，報分管領(lǐng)導和項目集團領(lǐng)導復核。
9、在工程竣工后至建設部復核前，停止工程付款，以控制超付現象。
10、建設部門(mén)負責結算資料收發(fā)登記。
四、自審工程結算審核程序：
1、施工單位在工程竣工后的28天內向工程監理單位報送一套完整的結算資料。
2、監理單位在收到施工單位報送資料的7天內，由項目監理工程師和造價(jià)工程師完成初審，初審的重點(diǎn)在結算資料的正確性和完整性并提供甩項項目清單。審核完畢后在結算審核表中填寫(xiě)審核意見(jiàn)，連同施工單位結算資料報送工程部。
3、由工程部按照竣工圖及現場(chǎng)經(jīng)濟簽證進(jìn)行工程量審核；建設部按照合同約定的定額、取費標準及有關(guān)規定審核定額子目和取費。以上審核工作在收到結算資料后20天內完成。
4、工程部審定的結算經(jīng)施工單位認可后填寫(xiě)“工程結算審定單”，簽字并經(jīng)施工單位簽認后報建設部門(mén)復核。企劃部在結算審核完成后應先與工程部、分管領(lǐng)導溝通，無(wú)誤后送施工單位簽字蓋章。
5、工程竣工后施工單位應及時(shí)報送竣工資料，每拖延一個(gè)月，核減工程總價(jià)1%。
6、工程部、分管領(lǐng)導7日內完成對工程結算審核報告或工程結算審定單的復核，簽署意見(jiàn)后報項目總指揮審批。
7、項目總指揮在審批當中，對有異議的結算退回工程部，由建設部組織相關(guān)人員重新審核。
8、委托工程結算審核報告在公司主管領(lǐng)導審批后交由工程造價(jià)咨詢(xún)單位在審核報告上簽章。
9、扣款項目在結算封面上注明扣款單位名稱(chēng)及金額后轉入計劃財務(wù)部。
五、工程結算資料的管理
1、工程結算審核報告一式四份，分別送集團公司審計部存檔一份，財務(wù)部留存一份，工程造價(jià)咨詢(xún)單位、施工單位各一份。
2、工程部專(zhuān)人進(jìn)行結算資料的收發(fā)登記。
3、工程部應根據結算中發(fā)現的問(wèn)題不定期提出成本控制的建議，對變更和簽證較大的工程項目進(jìn)行定性和定量分析。對于具備成本分析條件的單項工程應在結算定案兩月內填制《建安成本分析表》。
4、因歷史遺留問(wèn)題施工單位在工程竣工后長(cháng)期（一年以上）不報竣工結算的，工程部應事先通知通知施工單位限期報送竣工資料，限期不報的.，工程部對未報部分按0值處理并納入結算。
本制度下發(fā)后執行。
結算管理制度3
項目工程預、結算管理制度之相關(guān)制度和職責，項目工程預、結算管理制度
1、預算員要有良好的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識,謙虛謹慎,有強烈的責任心,有集體榮譽(yù)感。
2、預算員在對外結算時(shí),必須嚴格遵守工作時(shí)間,不能曠工、遲到、早退,違返者...
項目工程預、結算管理制度
1、預算員要有良好的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識,謙虛謹慎,有強烈的責任心,有集體榮譽(yù)感。
2、預算員在對外結算時(shí),必須嚴格遵守工作時(shí)間,不能曠工、遲到、早退,違返者每次負激勵50元/次。
3、預算員必須對工程預結算中存在的問(wèn)題及時(shí)、全面的向公司主管領(lǐng)導匯報。經(jīng)營(yíng)部長(cháng)必須加大日常審核力度,全面掌握工程預結算工作。
4、預算員日常工作中的各種報表、統計數據必須及時(shí)、準確、完整。
5、預算員必須熟練掌握定額內容及省市有關(guān)工程造價(jià)方面的文件、法律法規,并能靈活運用,掌握常見(jiàn)工程類(lèi)型有關(guān)測算數據。
6、預算員必須熟練掌握合同內容,細致研究合同條款,嚴格按合同規定編制預、結算。
7、根據合同約定的時(shí)間,必須及時(shí)向監理公司、建設單位上報工程的進(jìn)度結算。每月20日前按施工形象進(jìn)度編制好月份工程結算,上報經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部。如不能按時(shí)完成,罰款50元/天。
8、每年l2月20日前做出年度結算,經(jīng)審批后上報經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部。如跨年度工程應在合同規定期限內做出年度結算,經(jīng)審批后上報建設單位,如不能按時(shí)完成,罰款50元/天。
9、工程竣工結算必須在工程竣工后l5天內完成,如拖期罰款50元/天。工程竣工結算經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)部長(cháng)審核后,上報審核單位。預算員應隨時(shí)做好與審核單位核對結算的準備工作。
10、土建預算員必須要負責組織落實(shí)其他專(zhuān)業(yè)的有關(guān)預、結算數據統計及預結算上報等工作。
11、負責每月向財務(wù)部提供實(shí)際工程進(jìn)度結算和甲方審批后的形象進(jìn)度結算一份。
12、甲方結算及外分包結算,每年必須裝訂成冊,便于管理。
結算管理制度4
為完善公司管理制度、建立建全內部控制體系、規范各項財務(wù)結算工作，制定此制度。
一、授權審批
1、公司各項收支業(yè)務(wù)應嚴格履行支付結算手續和授權審批流程。
2、公司外購材料及大宗物資相應部門(mén)應提交采購預算及合同。
3、各部門(mén)需用物資應填寫(xiě)“物資需用申請單”審批后提交倉儲部門(mén)。
4、有時(shí)間限定的所需物資，應提前作出需用申請、以便庫存不足時(shí)安排采購。
5、倉儲部門(mén)收到“物資需用申請單”，應將其與當前庫存核對后，提交采購部，采購部報請審批后執行采購。
6、外購業(yè)務(wù)應將簽定的訂單或合同報財務(wù)部備案，并嚴格按照業(yè)務(wù)流程審批、采購、檢驗、入庫。否則財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款或結算。
7、請批工程資金應提交工程預算及有關(guān)施工合同及工程進(jìn)度表（已完工程應提交工程結算書(shū)、發(fā)票），由工程部負責辦理。
8、因公預借款項、支付各項費用，應標明用途，逐級審批。
二、支付結算
1、各項業(yè)務(wù)在完成后6個(gè)工作日內，應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理結算。
2、辦理結算的業(yè)務(wù)，要求票據內容真實(shí)、數據準確與業(yè)務(wù)相符、資料完整。
3、辦理結算前經(jīng)辦人員應將各項票據平整地粘貼在指定格式的單據后，字跡清晰、格式規范、手續完備。
4、購入的物資品檢合格后（免檢除外），采購部門(mén)應根據合同、送貨單、檢驗報告等相關(guān)資料填寫(xiě)“材料入庫單”，
5、“材料入庫單”應寫(xiě)明供應商、品名、規格型號、編碼、數量、價(jià)格等必要信息，“材料入庫單”至少一式四聯(lián)：存根、財務(wù)、倉儲、采購各一聯(lián)。
6、物資采購業(yè)務(wù)結算時(shí)應附“材料入庫單”，“送貨單”，“檢驗報告”或“商品合格證”。
7、采購業(yè)務(wù)結算前做退貨處理的，采購與退貨均無(wú)需到財務(wù)辦理結算，財務(wù)視同采購業(yè)務(wù)未發(fā)生。
8、采購業(yè)務(wù)結算后發(fā)生退貨業(yè)務(wù)的，應填制“采購退貨單”，此類(lèi)業(yè)務(wù)必須及時(shí)到財務(wù)辦理結算。
9、采購過(guò)程中發(fā)生的換貨業(yè)務(wù)、返加貨物一律按退貨業(yè)務(wù)流程處理，換回貨物按采購業(yè)務(wù)流程處理。
10、采購部門(mén)應建立采購臺賬，及時(shí)記錄采購業(yè)務(wù)相關(guān)信息，及時(shí)與供應商及財務(wù)部核對往來(lái)結算狀況。
11、申請支付采購月結資金時(shí)，申請部門(mén)應首先核對往來(lái)臺賬記錄的未結余額及合同結算期，憑采購部、供應商、財務(wù)部三方確認的對賬單辦理審批。
12、工程項目預付款由工程部按合同及工程預算、工程進(jìn)度及其他有效憑證，完成審核程序后，到財務(wù)部門(mén)辦理付款。
13、工程項目結算項目負責部門(mén)應向財務(wù)部提供“工程結算書(shū)”及“交付財產(chǎn)明細表”等資料，作好各項資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗收交接手續后方可結算。
14、自營(yíng)工程由工程部提交費用計劃，發(fā)生的工程支出需提供有效憑據。
15、各項業(yè)務(wù)結算時(shí)經(jīng)辦人員應按組織程序逐級審批，各級復核人員應認真復核結算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性和準確性。
16、代理他人辦理款項領(lǐng)取業(yè)務(wù)的，應有委托人出據的有效憑據，受托代理人應在收款憑據上簽字。
17、各有關(guān)部門(mén)應于每月25日將下月采購付款計劃報財務(wù)部備案。
三、收入結算
1、銷(xiāo)售部負責公司各項產(chǎn)品的銷(xiāo)售結算業(yè)務(wù)。
2、公司外銷(xiāo)商品應填制“出庫單”及“送貨單”。
3、銷(xiāo)售部憑“銷(xiāo)售合同（或訂單）”、“出庫單”、“送貨單”到財務(wù)部辦理結算。
4、商品送達后發(fā)生客戶(hù)退貨的，商品返回后應填制“發(fā)出商品退貨單”，經(jīng)品檢后重新辦理產(chǎn)品入庫。
5、退貨業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷(xiāo)售部門(mén)憑“發(fā)出商品退貨單”、“送貨單（客戶(hù)聯(lián)）”、“檢驗報告“到財務(wù)辦理結算。
6、銷(xiāo)售部門(mén)應建立銷(xiāo)售臺賬，及時(shí)記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)信息，及時(shí)與客戶(hù)及財務(wù)部核對往來(lái)結算狀況，催收貨款。
7、銷(xiāo)售部門(mén)應于每月25日將下月銷(xiāo)售回款計劃報財務(wù)部備案。
8、公司各部門(mén)的各項收入，都應及時(shí)上繳財務(wù)部或存入財務(wù)指定的賬戶(hù)。
四、財務(wù)管理
1、在辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí),雙方應對票款當面點(diǎn)清、核實(shí)、驗明真偽、
以防差錯。
2、辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應在收款憑據上加蓋“現金(轉賬)收訖”印鑒并有收款人員簽字；辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)應在付款憑據上加蓋“現金(轉賬)付訖”印鑒并有收款人員簽字。
3、不準出借帳戶(hù)、代人轉款，嚴禁私借公款。
4、對與經(jīng)濟業(yè)務(wù)不相關(guān)、審批程序不合理、票據不規范及其他不符合公司制度規定結算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門(mén)有權拒絕受理。
5、財務(wù)人員應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及時(shí)編制記賬憑證，登記入帳。
6、為保證往來(lái)單位賬目數據的真實(shí)準確，應加強對往來(lái)賬目的管理，按期及時(shí)與往來(lái)單位傳遞對賬單。
7、與供應商的對賬工作，首先應由采購部與供應商核對，再由采購部與財務(wù)部核對，核對相符后可由采購部向供應商確認；對方要求由公司財務(wù)確認的，供應商的詢(xún)證函亦應是由對方財務(wù)或其委托的事務(wù)所出據的。
8、與客戶(hù)的對賬工作，首先應由銷(xiāo)售部門(mén)與供應商業(yè)務(wù)部門(mén)核對，再由銷(xiāo)售部與財務(wù)部核對，核對相符后由銷(xiāo)售部（或財務(wù)部）向客戶(hù)發(fā)出確認函；要求對方財務(wù)或其委托的事務(wù)所予以確認。
9、財務(wù)、采購、銷(xiāo)售部門(mén)應保持良好的信息溝通，合理利用采購資金，及時(shí)催收銷(xiāo)售款項。定期評估供應商及客戶(hù)狀況。
五、處罰
1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成6個(gè)工作日后經(jīng)辦人仍未到財務(wù)部做業(yè)務(wù)核銷(xiāo)的，所占款項一律視同個(gè)人借款，并按此筆付款原初始總額或應收款總額，按日計收1‰的利息。本息按經(jīng)辦人的工資額最大限度扣罰，扣罰時(shí)利息優(yōu)先，
直至業(yè)務(wù)核銷(xiāo)或扣完為止。
2、業(yè)務(wù)人員利用虛假票據或謊報數據辦理結算的，一經(jīng)核實(shí)將處經(jīng)辦人虛假金額5倍，但最低額不少于500元的罰款。
六、附則
1、本制度自20xx年1月1日起試行，
2、此制度試行期間如有相關(guān)意見(jiàn)和建議可向財務(wù)部反饋。
二0xx年x月x日
結算管理制度5
第一章總則
第一條為了加強縣會(huì )計結算中以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中心檔案管理，確保各統管單位會(huì )計檔案完整、安全，更好地為統管單位服務(wù)，根據國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定，結合會(huì )計集中核算的實(shí)際情況，制訂本制度。
第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關(guān)的檔案以及與會(huì )計集中核算管理相關(guān)的檔案，即在會(huì )計集中核算管理活動(dòng)中形成的各種有利用和保存價(jià)值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄，包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。
第三條中心成立檔案管理領(lǐng)導小組，負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領(lǐng)導和協(xié)調；成立檔案鑒定小組，負責確定檔案管理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。
第四條中心設立綜合檔案室，對所有檔案進(jìn)行集中統一管理，由事務(wù)部具體負責，各統管會(huì )計為兼職檔案管理員，負責對統管單位的會(huì )計檔案整理歸檔工作。
第二章綜合檔案室領(lǐng)導職責
第五條分管領(lǐng)導的職切實(shí)貫徹執行《檔案法》，以法治檔，依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計劃加強對本中心的檔案實(shí)行集中統一管理的領(lǐng)導工作，并把檔案工作納入議事日程，協(xié)調解決檔案工作中的有關(guān)問(wèn)題加強對綜合檔案室機構網(wǎng)絡(luò )人員的組織領(lǐng)導，并幫助做好經(jīng)費的落實(shí)工作。
第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業(yè)務(wù)領(lǐng)導工作，定期召開(kāi)檔案管理工作會(huì )議，部署檔案工作計劃領(lǐng)導檔案工作人員實(shí)行檔案業(yè)務(wù)管理的規范化，科學(xué)化工作，不定期地對檔案工作情況進(jìn)行檢查，配合專(zhuān)職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實(shí)行監督、指導組織鑒定小組，定期對檔案進(jìn)行鑒定，決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》，提高本中心人員的檔案意識。
第三章綜合檔案室工作職責
第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領(lǐng)導部門(mén)對檔案工作的批示和意見(jiàn)，努力提高本中心檔案工作水平，為各項工作服務(wù)。
第八條加強檔案的科學(xué)管理和保護工作，對檔案室的檔案進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)、排列、編號，庫房達到“八防”、“三無(wú)”要求。
第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統計、利用工作，及時(shí)收集在社會(huì )活動(dòng)中形成的有保存價(jià)值的材料。
第十條根據工作需要組織編寫(xiě)本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料，積極為利用者提供方便。
第十一條及時(shí)準確地掌握檔案資料的利用效果，不斷改進(jìn)工作方法，做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。
第四章專(zhuān)（兼）職檔案員崗位職責
第十二條認真學(xué)習檔案業(yè)務(wù)知識，不斷提高檔案專(zhuān)業(yè)水平。
第十三條堅持貫徹國家有關(guān)檔案工作的方針、政策和法規，努力完成上級檔案管理部門(mén)布置的各項任務(wù)。
第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關(guān)規章制度。
第十五條指導、監督、檢查和負責本中心各部門(mén)形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。
第十六條集中統一管理本中心各種門(mén)類(lèi)和載體的檔案，編制必要的檢索工具，提高利用效率，為各項工作服務(wù)。
第十七條在“統一領(lǐng)導，分級管理”的原則下，對本部室的檔案工作進(jìn)行監督和指導。第十八條嚴格執行檔案工作的各項規章制度，積極宣傳檔案工作的重要意義，努力為領(lǐng)導當好參謀。
第十九條負責對本中心檔案材料的鑒定工作，按規定做好已過(guò)期無(wú)保存價(jià)值的檔案材料的銷(xiāo)毀工作。
第五章檔案接收與統計
第二十條凡在中心工作活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的各類(lèi)文件材料，由各統管會(huì )計立卷，并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的文件材料，應及時(shí)送交事務(wù)部歸檔立卷。
第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應齊全、完整，檔案制成材料和書(shū)寫(xiě)材料應符合標準。檔案要分類(lèi)清楚，組卷合理，排列正確科學(xué)，裝訂結實(shí)美觀(guān)，便于保管利用。第二十二條交接雙方根據移交目錄清點(diǎn)核對后，簽名蓋章，辦妥交接手續（一式二份）。第二十三條檔案室應建立檔案收進(jìn)、移出、利用、鑒定、查閱、保管數量登記簿和統計簿，做到家底清楚、賬實(shí)相符、定期核對。
第二十四條日常工作中，根據縣檔案行政管理部門(mén)和上級部門(mén)要求，及時(shí)上報各項統計數據，統計數據應經(jīng)領(lǐng)導審核簽章和填報人蓋章，方能上報。
第六章檔案保管和庫房管理
第二十五條庫房?jì)葢龅健鞍朔馈保杭捶阑�、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲(chóng)、防霉。
第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房，禁止在庫房吸煙，并定期做好消防設施的檢查工作。
第二十七條庫房?jì)炔坏么娣攀称泛碗s物，定期打掃衛生，保持庫房整潔。
第二十八條適時(shí)做好通風(fēng)、除濕、密閉工作，溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內，每天做好記錄。
第二十九條非本中心工作人員，不得進(jìn)入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進(jìn)入。
第三十條定期進(jìn)行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查，安放除蟲(chóng)劑，防止檔案蟲(chóng)蛀和霉變，同時(shí)進(jìn)行檔案進(jìn)出登記。
第三十一條庫房鑰匙由專(zhuān)人保管，庫房門(mén)窗必須緊閉，下班前認真檢查，管理好電源，做到人離燈熄、電源切斷，確保庫房安全。
第三十二條庫房?jì)葯n案應分類(lèi)存放，排列整齊，并編上號碼。
第三十三條檔案保管人員應定期檢查、清點(diǎn)檔案，發(fā)現缺少或破損，立即進(jìn)行查錄或修復，確保保存的檔案賬實(shí)相符，無(wú)失少，無(wú)破損。
第七章檔案保密
第三十四條認真貫徹執行《檔案法》、《保密法》等有關(guān)法律法規，貫徹突出重點(diǎn)、積極防范的方針，確保檔案的保密工作。
第三十五條非檔案工作人員，未經(jīng)允許，不得進(jìn)入檔案庫房。
第三十六條查閱檔案，必須履行登記手續，并在指定地點(diǎn)查閱。
第三十七條加強有密級檔案的管理，建立健全移交、保存、利用、借閱、復制、銷(xiāo)毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續，并將復制件按原件要求管理，不得擅自降低、解除復制件的密級。
第三十八條銷(xiāo)毀過(guò)期檔案或材料，應該按照有關(guān)規定辦理。
第八章檔案調閱
第三十九條查閱檔案者，需說(shuō)明利用目的，辦理借閱手續，必須先登記后查閱或復制。第四十條中心工作人員、單位財務(wù)經(jīng)辦員查閱檔案的，須按規定填寫(xiě)《檔案調閱（復制）登記表》，經(jīng)相關(guān)負責人簽字確認或登記后向檔案室調閱（復制）檔案。
第四十一條審計、稅務(wù)、公檢法等執法部門(mén)以及其他外部單位查閱檔案的，須憑相應文件或介紹信，填寫(xiě)《檔案調閱（復制）登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調閱（復制）檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時(shí)，需由查閱者提出申請，報中心主任審核批準后，方可查（借）閱。
第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時(shí)，一般應在中心工作人員陪同下并在檔案調閱室內查閱。
第四十四條單位需借閱會(huì )計檔案并帶離本中心使用的，應當按規定辦理檔案借閱手續，填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱單》，執法部門(mén)借調其他單位檔案的，應附有相關(guān)文件依據或介紹信�！稌�(huì )計檔案借閱單》應加蓋借閱單位公章，經(jīng)中心主任審批后借閱。
第四十五條平時(shí)查借閱檔案應于當日歸還，遇同級審計，最多不得超30天，超期借閱應辦理延期手續。逾期不還的，檔案管理人員應主動(dòng)催收，收回的檔案應認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉借他人，更不得擅自外借給其他單位。
第四十六條查（借）閱檔案必須嚴守秘密，不得翻閱和抄錄查（借）閱范圍以外的檔案內容，不得向他人泄露檔案內容。
第四十七條查（借）閱檔案必須保護檔案的完整與安全，不得損毀檔案，如有違反，按規定追究當事人的責任。
第四十八條檔案通過(guò)利用，不論其利用的方式和效果如何，均需及時(shí)填寫(xiě)《檔案利用效果反饋表》，工作人員應協(xié)助利用者辦好利用登記手續，同時(shí)認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。
第九章附則
第四十九條本制度由事務(wù)部負責解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。
結算管理制度6
一、工程預算
1、工程項目的預算原則上由設計部門(mén)根據會(huì )審后的施工圖進(jìn)行編制。經(jīng)建設單位審核后報基建部審批。
2、公司內部建立預算審批、復核制約機制。預算經(jīng)業(yè)務(wù)人員審核后，由基建科科長(cháng)復核報礦長(cháng)批準。上報審批的預算，基建科建立臺帳。
3、結轉工程預算�？缒甓裙こ谈鶕鷾暑A算的工程量和材料用量核減上年度已完工程量和材料用量的余額進(jìn)行編制，其中定額子目和取費必須和批準預算保持一致，由建設單位編制并在每年一季度審批。
4、工程預算審批復核時(shí)間暫行規定：?jiǎn)挝还こ?00萬(wàn)元以上，審批時(shí)間為7天，復核時(shí)間3天。單位工程50-100萬(wàn)元以上，審批時(shí)間為5天，復核時(shí)間2天。單位工程50萬(wàn)元以下，審批時(shí)間為2天，復核時(shí)間1天。
二、工程結算
1、工程結算實(shí)行按合同和核準進(jìn)度結算的原則。原則上采用月度結算的辦法，月度報量結算由施工單位編制，經(jīng)建設單位監理單位審核簽章后報基建部門(mén)審批�？⒐そY算憑單位工程竣工驗收合格證書(shū)進(jìn)行編制，竣工結算原則上在工程項目竣工驗收合格后一個(gè)月內完成。
2、公司內部工程結算執行結算審批、復核和建立臺帳機制。
3、結算中單項材差、取費及定額套用執行集團公司現行規定及合同約定。
4、煤礦審批的結算作為集團公司基建項目財務(wù)上帳和付款的依據。
5、付款辦法除執行合同外，未明確部分參照集團公司現行辦法執行。
結算管理制度7
1、公司的結算管理主要針對公司與公司內部各門(mén)店或部門(mén)之間資金往來(lái)、物資采購以及因商品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)等形成的與其它單位發(fā)生債權、債務(wù)往來(lái)結算;
2、財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞賬、呆賬的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算管理;
3、結算業(yè)務(wù)按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目，各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細賬，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容;
4、財務(wù)部門(mén)要定期編制往來(lái)對賬單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對賬記錄，供貨商賬務(wù)必須每月核對一次;
5、各部門(mén)應取得并妥善保管好能證明往來(lái)賬務(wù)客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對賬函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據查詢(xún)。除了票據的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息手冊中也應有對每一筆結算過(guò)程的記錄;
6、供應商與公司的結算由公司財務(wù)部統一處理;
7、應收賬款管理，有簽單協(xié)議的單位掛賬，在每一個(gè)客戶(hù)簽單時(shí)，各人員結賬買(mǎi)單時(shí)，應審核簽單人員及筆跡是否符合協(xié)議規定。財務(wù)每月3日對上月簽單客戶(hù)消費情況進(jìn)行評估并將評估結果通知下發(fā)到收銀臺、營(yíng)業(yè)臺、營(yíng)銷(xiāo)部，對不符合掛賬要求的單位及時(shí)通知停止該客戶(hù)簽單;
8、有擔保簽單權的人員有，樓面及營(yíng)銷(xiāo)部轉正的主管級以上的管理人員;
9、擔保、個(gè)人掛賬以及借款金額權限，不超過(guò)該擔保人當月工資總額，若遇大單特殊顧客要超權限擔保的，一律通知總經(jīng)理簽字確認。各擔保人員的擔保掛賬由擔保人自行收回，若在發(fā)當月工資時(shí)仍未收回者，全額從工資扣除;
結算管理制度8
1.目的:
為加強結算資金管理,增進(jìn)資金運用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務(wù)部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會(huì )計業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務(wù)機構和財務(wù)人員,必須按會(huì )計制度正確、及時(shí)處理應收應付往來(lái)業(yè)務(wù),做到債權債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務(wù)帳戶(hù)進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據要進(jìn)行帳務(wù)調整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關(guān)責任公司或個(gè)人為對象設置二級明細帳,及時(shí)登記帳簿,準確無(wú)誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應由商務(wù)部按公司規定簽訂賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來(lái)的客戶(hù),并在鋪底賒銷(xiāo)限額之內辦理。超過(guò)限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務(wù)部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長(cháng)、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責任,促使盡快收回。
4.4年度終了財務(wù)部對應收帳款余額列出分戶(hù)清單并作出詢(xún)證函交商務(wù)部負責人。由商務(wù)部發(fā)出詢(xún)證函,對債權進(jìn)行詢(xún)證,并在1個(gè)月內由商務(wù)部完整收回詢(xún)證函回執交財務(wù)部核對,并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務(wù)部按年度末應收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況,對已確認無(wú)法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關(guān)規定提交申請報損的書(shū)面報告,備齊有關(guān)單證并上報公司批準,列作壞帳損失。
5.應收票據
5.1應收票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式時(shí),因銷(xiāo)售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷(xiāo)售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務(wù)部進(jìn)行會(huì )計處理,應收票據按面值入帳。應收票據貼現實(shí)得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。
5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現,背書(shū)轉讓等與此相關(guān)的會(huì )計業(yè)務(wù)由管理'應收票據'科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負責'應收票據'科目的財務(wù)人員應設置'應收票據備查簿',還應登記每一筆應收票據的種類(lèi)、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng),到期日和利率,貼現日期、貼現率、和貼現凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后,在備查簿內逐筆注銷(xiāo)。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置'其他應收款'科目進(jìn)行總分類(lèi)核算,并按其項目的不同債權人設戶(hù),進(jìn)行明細核算。月末結出各明細帳戶(hù)余額,并與總分類(lèi)帳核對,作到帳帳相符。
6.3財務(wù)部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權情況,并發(fā)出詢(xún)證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責任,追回款項。對市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結算市場(chǎng)經(jīng)費時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫(xiě)請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續,不準長(cháng)期占用公款;
6.4.3財務(wù)部設置備用金明細帳,按公司借款人進(jìn)行明細登記,及時(shí)催收。對已借備用金未作報銷(xiāo)結帳,不予辦理重新借支。財務(wù)部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí),其所借備用金全額交回財務(wù)部結帳,新工作人員重新辦理借款手續,一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內必須報銷(xiāo)清帳。
6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規定清算壞帳準備。對已確認無(wú)法收回的款項列出清單,提供相關(guān)證據和責任人的書(shū)面說(shuō)明,報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據的管理
7.1應付票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式,因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷(xiāo)業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結算方式。
7.3公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無(wú)履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發(fā)的時(shí)間長(cháng)短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
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