企業(yè)財務(wù)制度

　　在現在社會(huì )，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)制度1

　　1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。

　　2、成本問(wèn)題：

　�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。

　�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。

　�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。

　　3、資金問(wèn)題：

　�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。

　�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。

　�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費（給客戶(hù)采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。

　�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。

　　4、人員工資問(wèn)題：

　�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。

　　5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：

　�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

　�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。

　�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。

企業(yè)財務(wù)制度2

　　中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中起著(zhù)舉足輕重的作用，加強其會(huì )計核算與財務(wù)管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強競爭力，抵御風(fēng)險具有重要的意義。關(guān)于如何構建中小企業(yè)的財務(wù)會(huì )計制度，提供以下幾點(diǎn)建議：

　　1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會(huì )計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；

　　稽核工作的職責、權限；

　　審核會(huì )計憑證和復核會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等方法�；�核工作的主要職責是：

　�。�1）審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關(guān)計算是否銜接等；

　�。�2）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規、規章制度的規定，若發(fā)生問(wèn)題要及時(shí)加以改正；

　�。�3）審核會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容是否合法、真實(shí)、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規、規章、制度規定的要求；

　�。�4）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

　　1、內部牽制制度規定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢(qián)，管錢(qián)不管帳”。通過(guò)內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì )計核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機制。

　　2、建立健全內部審計制度，實(shí)施對會(huì )計的再監督。內部審計是實(shí)施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內部控制制度，嚴肅財經(jīng)紀律，查錯防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。在建立內部審計制度時(shí)，要堅持內部審計機構與財務(wù)機構分別獨立的原則，同時(shí)要保證內審人員獨立于被審計部門(mén)，只有這樣才能更好地實(shí)施會(huì )計的再監督作用。

　　3、建立財務(wù)審批權限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財務(wù)審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業(yè)各項支出的管理，體現財務(wù)管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務(wù)上的每一筆支出應按規定的順序進(jìn)行審批；

　　在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時(shí)還應規定出納只執行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應拒絕執行。小企業(yè)通過(guò)建立財務(wù)審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

　　4、建立成本核算和財務(wù)會(huì )計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務(wù)會(huì )計人員的一項重要職責，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現金流量。企業(yè)財會(huì )人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財務(wù)會(huì )計分析制度的建立，確定財務(wù)會(huì )計分析的主要內容、財務(wù)會(huì )計分析的基本要求和組織程序、財務(wù)會(huì )計分析的方法和財務(wù)會(huì )計分析報告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項財務(wù)計劃和財務(wù)指標的完成情況，檢查國家財經(jīng)制度、法令的執行情況，有利于改善財務(wù)預測、財務(wù)計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務(wù)會(huì )計活動(dòng)的規律性，不斷改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。

　　5、規范會(huì )計基礎工作，提高會(huì )計工作的水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的管理者應更好地認識到會(huì )計服務(wù)主體、核算范圍，以及信息質(zhì)量的新特點(diǎn)。會(huì )計工作要滿(mǎn)足各類(lèi)投資者、債權人及國家宏觀(guān)管理部門(mén)的需要，由于會(huì )計工作不僅影響到企業(yè)與國家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì )各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應將協(xié)調各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險作為其基點(diǎn)，便會(huì )計信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運轉情況、經(jīng)濟效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。

　　因而，企業(yè)應從保證國民經(jīng)濟高效運行、促進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對會(huì )計核算和財務(wù)管理重要性的認識，從而充分意識到會(huì )計這一基礎工作的重要意義。同時(shí)以財政部頒布的《會(huì )計基礎工作規范》為依據，健全中小企業(yè)的會(huì )計基礎工作，提高其會(huì )計工作水平。

企業(yè)財務(wù)制度3

　　針對財務(wù)會(huì )計改革而言，它在一定程度上是企業(yè)管理過(guò)程中所必經(jīng)的課程，傳統財會(huì )合一情況已經(jīng)不能夠對現代企業(yè)制度的財務(wù)會(huì )計要求進(jìn)行滿(mǎn)足，導致企業(yè)財務(wù)以及會(huì )計機構出現了相分離的現象，出現各司其職的狀況，所以改革的形式勢在必行。

　　一、關(guān)于財務(wù)會(huì )計改革的思路

　　首先必須要對傳統的財務(wù)會(huì )計信息以及報告進(jìn)行改變。多數的傳統財務(wù)會(huì )計以及核算的報告都存在著(zhù)相關(guān)性的項目，但是沒(méi)有能夠在報告當中得以體現，然而有些并不具備著(zhù)相關(guān)性的項目則是在會(huì )計報告中被刪除的想象普遍存在，對于這種想象的出現，嚴重的影響了當地企業(yè)財務(wù)管理的工作，并且對報表的真實(shí)性以及有效性帶來(lái)了嚴重的影響，企業(yè)不僅僅需要真實(shí)的數據來(lái)對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內容進(jìn)行反應，同時(shí)還需要做到企業(yè)的決策人員能夠憑借報表的內容在一定程度上真實(shí)的了解到企業(yè)的現狀以及發(fā)展的方向。對于傳統的會(huì )計信息改革不僅僅能夠對現有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總結，同時(shí)也能夠更好的反映出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟活動(dòng)以及運行狀況。

　　其次便是財務(wù)會(huì )計人力資源價(jià)值的改變。在當代企業(yè)管理的過(guò)程中，其信息技術(shù)以及電子商務(wù)技術(shù)等不斷的被應用，在一定程度上徹底的對傳統會(huì )計工作的處理工具和手段進(jìn)行改變，由于大量的核算工作能夠實(shí)現自動(dòng)化，進(jìn)而財務(wù)會(huì )計人員的工作重點(diǎn)將會(huì )從以往的記賬算賬進(jìn)一步的轉向到事先預測、事中控制以及事后分析等一種全新的模式。在信息的環(huán)境下，當地財務(wù)會(huì )計人員不僅需要對自身職責進(jìn)行承擔，同時(shí)還必須及時(shí)的向外傳遞財務(wù)會(huì )計的信息，以此來(lái)為債權人、投資者以及客戶(hù)等管理部門(mén)提供咨詢(xún)，通過(guò)對企業(yè)財務(wù)控制的分析，并且參與到企業(yè)的綜合管理以及提供出專(zhuān)業(yè)的決策在現代化的企業(yè)中，財務(wù)會(huì )計人員不僅僅要做單純意義上的賬房先生，同時(shí)還要做到偏重于企業(yè)管理層面的協(xié)助人員。

　　二、企業(yè)財務(wù)會(huì )計在改革過(guò)程中的措施和意見(jiàn)

　　1.對財務(wù)報告進(jìn)行有效的改進(jìn)。

　　1.1概括性報告和差別報告。針對現代的財務(wù)報告而言，不僅越來(lái)越復雜，并且還是比較難以理解的，由于其信息過(guò)量在一定程度上導致一些重要的信息變得比較模糊。所以企業(yè)可以提供概括報告，只對一些揭示最基本以及最重要的信息進(jìn)行反映。對使用者的信息進(jìn)行詳盡，通過(guò)傳統的財務(wù)報告以及差別報告對需要進(jìn)行滿(mǎn)足。差別報告指的就是不同使用者在一定程度上進(jìn)行提供有差別的報告，主要包括：在內容上具有一定的差別，對使用者的信息需求以及方式的不同、信息獲取過(guò)程中的手段進(jìn)行考慮。在時(shí)間上的差別，如果特定的使用者在提出需求的過(guò)程中，可以按照任何時(shí)間以及期間對及時(shí)報表進(jìn)行提供，如果某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生直接與特定使用者需求相關(guān)時(shí)，能夠在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生以及終止時(shí)主動(dòng)的提供報表。

　　1.2關(guān)于部分財務(wù)的報告。在集團企業(yè)中，其所提供的報告具有著(zhù)高度的綜合信息性質(zhì)，并且有可能會(huì )掩蓋在不同行業(yè)以及地區的公司盈利情況。然而分布財務(wù)報告主要是把集團企業(yè)所處在分支機構的主要財務(wù)情況根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果按照行業(yè)以及地區等進(jìn)行分解歸類(lèi)，在一定程度上提高企業(yè)財務(wù)報告為使用人員的決策效用。

　　2.關(guān)于企業(yè)財務(wù)部門(mén)的改革。在企業(yè)中，應該把會(huì )計和財務(wù)分別的建立起部門(mén)的組織機構。目前，隨著(zhù)我國經(jīng)濟體制的不斷改革以及我國國有企業(yè)的實(shí)行股票制度在不斷的加大，進(jìn)而為財務(wù)以及會(huì )計分別的建立起組織機構提供了客觀(guān)的條件，并且一個(gè)及時(shí)配套的發(fā)展已經(jīng)是刻不容緩了。但是，企業(yè)的財務(wù)會(huì )計改革的重點(diǎn)主要是在于：一是在企業(yè)內部要設立起財務(wù)和會(huì )計的有關(guān)組織；二是要樹(shù)立起財務(wù)以及會(huì )計的組織獨立；三是要對其進(jìn)行明確的分工，會(huì )計主要是根據原來(lái)的科學(xué)操作體系進(jìn)行自行的處理業(yè)務(wù)。然而財務(wù)則主要是去處理以及分析提供經(jīng)濟方面的信息。四是要進(jìn)行分工合作，兩個(gè)部門(mén)有著(zhù)自己獨立的工作，相互進(jìn)行監督以及制約，進(jìn)而共同的成為企業(yè)職能的管理部門(mén)。

　　3.要建立起健全的內部控制制度。第一在企業(yè)的內部要建立起制約機制，并且要對業(yè)務(wù)的處理權限以及責任進(jìn)行明確，對于一些比較重要的業(yè)務(wù)要實(shí)行雙簽制度，并且要對其加強授權批準的控制。第二是要設立事前、事中以及事后的監督以及控制，進(jìn)而建立起內部的獨立審計委員會(huì )，以此來(lái)對會(huì )計部門(mén)的內部設施控制。與此同時(shí)要設立起專(zhuān)門(mén)的監控崗位，并且要配備責任心強以及工作能力全面的人員來(lái)?yè)�任�?/p>

　　4.對財務(wù)會(huì )計處理手段的現代化進(jìn)行加速。首先是要對電算化的改革力度進(jìn)行加快，從而能夠使更多的企業(yè)實(shí)現會(huì )計的電算化。為了能夠更快的達到這個(gè)目標，第一就是企業(yè)自身必須要充分的認識到這個(gè)問(wèn)題的重要性，以此來(lái)增加變革會(huì )計操作技術(shù)的緊迫感。第二就是要求各個(gè)行業(yè)的部門(mén)主要領(lǐng)導人要給予一定的支持，并且每個(gè)行業(yè)的主管部門(mén)領(lǐng)導必須要根據自身行業(yè)的特點(diǎn)，進(jìn)而制定發(fā)展會(huì )計電算化的知識教育。在企業(yè)實(shí)行電算化的過(guò)程中，人員的素質(zhì)要比其他任何硬件都重要。而每個(gè)地方的財政部門(mén)必須要積極加大開(kāi)設各種形式的電算化培訓班，并且每個(gè)企業(yè)要在這個(gè)方面加大人力、物力以及財力的投入，只有這樣才能夠讓企業(yè)會(huì )計人員能夠對計算機基礎的知識進(jìn)行了解，同時(shí)也能夠使會(huì )計人員對電算化的知識體系進(jìn)行了解，進(jìn)而熟練的掌握市場(chǎng)上面一些比較成熟的財務(wù)軟件。

　　其次是對財務(wù)軟件功能進(jìn)行不斷的完善，隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)對會(huì )計核算、報告方面以及管理方面等在一定程度上提出了比較高的要求，財務(wù)軟件一定要進(jìn)行不斷的改進(jìn)以及提高，對企業(yè)變化需求進(jìn)行不斷的滿(mǎn)足，一方面是財務(wù)軟件應該由核算型進(jìn)一步的轉向管理型，要想對這一轉型取得成功，不僅離不開(kāi)財政部門(mén)的大力支持，同時(shí)也離不開(kāi)各地財政部門(mén)的大力支持。

　　最后對于一些比較常見(jiàn)的會(huì )計軟件的質(zhì)量還需要不斷的進(jìn)行提供，并且應該要從單一的系列逐漸的向著(zhù)多重系列去不斷的發(fā)展，并且從抵擋的平臺逐步的走向高檔平臺以及平臺的跨越。

　　三、結語(yǔ)

　　總而言之，經(jīng)濟要想能夠得到更好的發(fā)展是離不開(kāi)一個(gè)行之有效的會(huì )計制度，并且隨著(zhù)我國經(jīng)濟改革的不斷加快，企業(yè)當中的財務(wù)會(huì )計制度必須要不斷的進(jìn)行改革，這樣才能夠和我國的經(jīng)濟形勢相適應，同時(shí)也能夠在一定程度上服務(wù)企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展以及國家經(jīng)濟政策的實(shí)施。

企業(yè)財務(wù)制度4

　　摘要：論從企業(yè)管理角度，還是從企業(yè)財務(wù)工作人員，尤其是企業(yè)高級財務(wù)管理者的角度來(lái)講，內部財務(wù)制度建設工作是非常重要的。文章根據作者本人所在企業(yè)(集團)的內部財務(wù)制度建設的實(shí)際狀況和自己從事多年會(huì )計工作的經(jīng)驗和思考，重點(diǎn)簡(jiǎn)要分析企業(yè)內部財務(wù)制度建設的有關(guān)問(wèn)題，并提出一些建議和想法，與廣大財務(wù)工作者共同探討。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);內部財務(wù)制度;建設

　　一、企業(yè)內部財務(wù)制度建設

　　企業(yè)財務(wù)和會(huì )計無(wú)論從理論還是實(shí)際操作上都是有嚴格區別的。企業(yè)財務(wù)是一種客觀(guān)存在的資金運動(dòng)，不管是否需要會(huì )計予以反映;企業(yè)會(huì )計則是對這種運動(dòng)進(jìn)行反映，前提是必須存在資金運動(dòng)。二者的聯(lián)系就在于，財務(wù)作為企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中的資金運動(dòng)及其體現的特定經(jīng)濟關(guān)系，需要會(huì )計通過(guò)一定的方式予以反映，以滿(mǎn)足企業(yè)管理的需要。更為重要的是，從管理角度來(lái)看，隨著(zhù)會(huì )計職能的不斷擴展，財務(wù)管理和會(huì )計管理的融合更加密切。另外，在大多數企業(yè)尤其是中小型企業(yè)內部，從機構和專(zhuān)業(yè)人員的配置上沒(méi)有也不需要分開(kāi)。同樣，企業(yè)內部財務(wù)制度和會(huì )計制度本身也能夠加以區別。但在管理實(shí)踐中，鑒于相同的管理目標以及企業(yè)高層管理者、機構和專(zhuān)業(yè)人員配備上的一體化，很多人認為，會(huì )計制度應稱(chēng)為“財務(wù)管理和會(huì )計核算制度”，包括財務(wù)制度和會(huì )計制度。尤其從制度建設的角度來(lái)看，更沒(méi)有分開(kāi)的必要。本文也贊同上述觀(guān)點(diǎn)，下面的論述中所提到的內部財務(wù)制度就包括財務(wù)制度和會(huì )計制度。

　　企業(yè)內部財務(wù)制度就是為了維護企業(yè)內部財務(wù)活動(dòng)的秩序，保證財務(wù)管理目標的實(shí)現，依照國家法律、法規、政策以及上級主管部門(mén)的制度和管理要求而制定的具有強制約束力的各類(lèi)行為準則和規范。

　　二、企業(yè)內部會(huì )計制度建設的重要性和任務(wù)

　　(一)企業(yè)財務(wù)制度建設的重要性

　　制度建設是企業(yè)發(fā)展的重中之重，決定著(zhù)企業(yè)的生死存亡，是任何一個(gè)希望永遠立于不敗之地的企業(yè)不可忽視的基礎建設。這是著(zhù)名經(jīng)濟學(xué)家魏杰對制度建設的定位，在他看來(lái)，對任何一個(gè)企業(yè)來(lái)講，要想生存和發(fā)展，要想實(shí)現其目標，首先必須正確處理和解決三個(gè)大問(wèn)題：一是企業(yè)的制度安排的問(wèn)題;二是企業(yè)戰略選擇的問(wèn)題;三是企業(yè)文化塑造的問(wèn)題。對于研究企業(yè)的人，還是經(jīng)營(yíng)企業(yè)的人，在這三個(gè)大問(wèn)題上，都不可以回避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業(yè)的人，也必須從企業(yè)的這三大問(wèn)題入手。

　　新制度經(jīng)濟學(xué)理論認為：制度的核心功能是給市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)中的主體提供激勵和約束。其具體功能：一是抑制人的機會(huì )主義行為;二是提供有效信息;三是降低不確定性;四是降低交易成本;五是外部性?xún)炔炕�。所以本文認為，對于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，內部財務(wù)制度的重要作用可以歸納為以下幾個(gè)方面。

　　首先，內部會(huì )計制度是企業(yè)協(xié)調內部各項會(huì )計管理活動(dòng)及其關(guān)系的行為準則和規范。

　　其次，內部會(huì )計制度是企業(yè)(包括高級財務(wù)管理者對一般會(huì )計工作人員)考核評價(jià)企業(yè)會(huì )計工作成效的依據。

　　第三，內部會(huì )計制度是企業(yè)科學(xué)、合理規劃企業(yè)會(huì )計管理體制、運行機制，體現和推行企業(yè)科學(xué)管理理念和發(fā)展思路的有效手段和工具。

　　第四，內部會(huì )計制度是企業(yè)充分調動(dòng)全體員工加強會(huì )計管理工作積極性尤其是專(zhuān)業(yè)人員充分發(fā)揮管理才能的重要手段。

　　(二)內部會(huì )計制度建設的主要任務(wù)

　　企業(yè)內部財務(wù)制度建設包括制度設計和組織維護兩個(gè)方面。那么其主要任務(wù)也應該有兩個(gè)方面。

　　1. 建立完善的內部會(huì )計制度體系

　　建立完善的內部會(huì )計制度體系也就是制度設計。要想使企業(yè)內部財務(wù)制度實(shí)現其所有的功能，實(shí)現其應有的作用，首要的任務(wù)是企業(yè)必須設計一套科學(xué)有效、適合于本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的、高效率的、完善的內部財務(wù)制度體系。

　　2. 建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機制

　　建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機制也就是制度維護。如何建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機制，不但是企業(yè)內部財務(wù)制度建設的重要任務(wù)，同時(shí)也是制度建設的關(guān)鍵環(huán)節。制度實(shí)施機制就是為了確保企業(yè)各項制度實(shí)施的順暢。實(shí)施機制是制度不可或缺的組成部分和構成要件。離開(kāi)了實(shí)施機制，任何制度都形同虛設。企業(yè)是否能夠建立起一種科學(xué)有效的實(shí)施機制，與企業(yè)的管理體制、管理理念、企業(yè)文化、領(lǐng)導藝術(shù)、員工素質(zhì)、外部環(huán)境等各種因素有關(guān)。在現實(shí)生活中的許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、效益低下，并不是各項制度不健全、不完善，關(guān)鍵的問(wèn)題之一就是沒(méi)有建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機制，從而影響了制度功能和作用的發(fā)揮。

　　三、內部會(huì )計制度建設的關(guān)鍵問(wèn)題

　　前文已經(jīng)論述了制度建設的主要任務(wù)，一是建立完善的制度體系;二是建立科學(xué)有效的制度實(shí)施機制。本文認為，就現代企業(yè)制度建設而言，更為關(guān)鍵的任務(wù)是如何建立科學(xué)有效的制度實(shí)施機制。

　　制度實(shí)施機制是企業(yè)制度體系充分實(shí)現其功能，發(fā)揮其作用的保障，而制度功能和作用的發(fā)揮狀況是通過(guò)制度效率來(lái)衡量的。制度建設的主要任務(wù)之一就是使我們的制度結構盡量達到耦合狀態(tài)，糾正不足和矛盾，彌補缺失和漏洞，并輔之以科學(xué)有效的制度實(shí)施機制，以求制度系統充分發(fā)揮其整體功能和作用。

　　為了提高制度體系效率，確保企業(yè)內部財務(wù)制度體系充分發(fā)揮其整體功能和作用，本文認為，企業(yè)會(huì )計制度建設的關(guān)鍵是解決好以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：首先是在企業(yè)內部形成一個(gè)制度優(yōu)先的意識，無(wú)論是對企業(yè)的最高決策層還是對一般員工，制度是至高無(wú)上的;其次是企業(yè)必須重視制度創(chuàng )新;第三是企業(yè)內部監督、考核評價(jià)制度的建立和完善;第四是運用現代財務(wù)治理理論，加強企業(yè)財務(wù)治理。

　　(一)制度優(yōu)先意識

　　中國海爾集團首席執行官張瑞敏認為，企業(yè)的最大優(yōu)勢并不是技術(shù)上的優(yōu)勢，而是制度上的優(yōu)勢，也就是優(yōu)于其他企業(yè)的制度體系。這種優(yōu)勢首先就表現為：在企業(yè)全員當中形成制度優(yōu)先意識。企業(yè)的規章制度是至高無(wú)上的，其權威性是不容受到絲毫損害的，無(wú)論任何人、處理任何事務(wù)都必須照章辦事。 企業(yè)的大部分內部制度尤其是關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展更為重大的如內部財務(wù)制度、人事制度、重大事項決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對象就是為企業(yè)的管理者尤其是各級領(lǐng)導，而并非一般員工。通過(guò)考察分析近幾年國家審計署披露的企業(yè)違規違紀案件，我們就會(huì )發(fā)現，但凡存在違規違紀事件的企業(yè)，其管理高層的制度優(yōu)先意識就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當制度規定與他們的意愿發(fā)生沖突的時(shí)候，他們往往會(huì )“以權代法”，制度的威嚴在他們面前蕩然無(wú)存。

　　任何企業(yè)，只要這種現象發(fā)生的次?翟蕉啵?尤其在各級領(lǐng)導、多個(gè)領(lǐng)導身上出現，企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理就會(huì )逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會(huì )危及企業(yè)的生存和發(fā)展。相反，企業(yè)的制度意識很強，人人都能按照制度的制定開(kāi)展自己的工作、約束自己的行為，企業(yè)的管理水平就會(huì )不斷提高，企業(yè)的競爭力就會(huì )不斷提升，企業(yè)的整體優(yōu)勢就會(huì )充分的體現，就會(huì )逐步實(shí)現企業(yè)的持續發(fā)展目標。

　　因此，任何一個(gè)企業(yè)，要想建立科學(xué)、合理、完善而且高效的內部財務(wù)制度體系，首要的問(wèn)題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優(yōu)先意識。

　　(二)制度創(chuàng )新

　　創(chuàng )新為何能成為企業(yè)內部財務(wù)制度建設的關(guān)鍵問(wèn)題?在理論上我們首先來(lái)看馬克思關(guān)于生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力的關(guān)系問(wèn)題的科學(xué)論斷。馬克思主義認為，生產(chǎn)力是社會(huì )生產(chǎn)中最活躍的.因素，它經(jīng)常處于發(fā)展變化中。隨著(zhù)生產(chǎn)力的發(fā)展變化，生產(chǎn)關(guān)系必然經(jīng)歷從適應生產(chǎn)力的性質(zhì)和狀況到不適應的變化過(guò)程。

　　新制度經(jīng)濟學(xué)理論也認可馬克思的觀(guān)點(diǎn)，并提出了制度效率遞減規律：從動(dòng)態(tài)的角度來(lái)考察分析，任何制度的產(chǎn)生都是有一定的生產(chǎn)力狀況和技術(shù)水平或性質(zhì)所決定的，隨著(zhù)生產(chǎn)力和技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展和進(jìn)步，原有的制度可能會(huì )不適應新的生產(chǎn)力狀況和技術(shù)水平或性質(zhì)，此時(shí)就必須對原有制度做出相應的變化和調整，否則，制度的效率就會(huì )下降。甚至有的理論還認為，在制度創(chuàng )新和技術(shù)創(chuàng )新的關(guān)系上，制度創(chuàng )新決定著(zhù)技術(shù)創(chuàng )新。

　　在企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中，因為我們對某些效率降低到已經(jīng)不適宜的制度規定沒(méi)有及時(shí)得到修訂和完善，經(jīng)常會(huì )發(fā)現或為核銷(xiāo)流程繁瑣低效率而抱怨、或為控制標準不切實(shí)際而發(fā)愁、或為考核指標不合理而哭笑不得、或為符合制度規定而不得不損害企業(yè)利益等等。

　　(三)分層管理與三權分立

　　現代企業(yè)財務(wù)治理理論認為，企業(yè)財務(wù)的本質(zhì)就是“財權流”，這里的財權就是指某一財務(wù)主體對財力所擁有的支配權，包括投資、籌資、收益、財務(wù)決策等權能。財務(wù)治理的核心問(wèn)題是財權配置問(wèn)題。

　　其中有兩種觀(guān)點(diǎn)：一種是關(guān)于“財務(wù)決策、執行、監督‘三權’分立”的觀(guān)點(diǎn)，一種是關(guān)于“財務(wù)分層管理”的觀(guān)點(diǎn)，本文認為對企業(yè)內部財務(wù)制度建設尤其是對形成科學(xué)有效的制度實(shí)施機制具有重要的現實(shí)意義。

　　現實(shí)中大多數企業(yè)的內部會(huì )計制度，都體現了分層管理的思想，從股東會(huì )(所有者層次)到董事會(huì )、經(jīng)理層(經(jīng)營(yíng)者層次)再到財務(wù)部門(mén)(業(yè)務(wù)處理層次)，其財權配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權力越大，處理日常業(yè)務(wù)的任務(wù)越輕;越到下層，處理日常業(yè)務(wù)的任務(wù)越重，決策的權力越小。這種配置有利于順利實(shí)現所有者的利益，充分挖掘經(jīng)營(yíng)者的管理智慧和才能，能夠調動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作積極性和責任心。但實(shí)際問(wèn)題時(shí)并沒(méi)有建立起有效的監督機制，最多也只是上一層次對其以下層次的監督，財務(wù)治理的效果不是很好。

　　本文認為，在企業(yè)內部會(huì )計制度建設中引進(jìn)“財務(wù)決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，能使企業(yè)財務(wù)治理收到更好的效果。按照分層管理思想，企業(yè)財權在所有者、經(jīng)營(yíng)者(包括業(yè)務(wù)部門(mén))可以合理配置，但由于沒(méi)有有效的監督，財務(wù)治理效果并不佳。按照財務(wù)“決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，將財務(wù)決策、執行、監督權分立，尤其是把監督權分立出來(lái)，能使企業(yè)財務(wù)治理取得更好的效果。

企業(yè)財務(wù)制度5

　　公司財務(wù)管理制度條款

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。

　　記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：

　�、俳�(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第四十六條會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)

　　行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自股東會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　財務(wù)報銷(xiāo)制度

　　為了便于財務(wù)核算，及時(shí)、準確收集相關(guān)數據。特制定本制度。

　　1、個(gè)人借款必須手續齊全才能辦理，300元以上借款報總經(jīng)理批準。遵循前款不清，后帳不借原則。出差借款返回后三天內結清手續。

　　2、業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)票、貨單有關(guān)部門(mén)在取得票據當日應到財務(wù)清帳。

　　3、按規定開(kāi)支標準報銷(xiāo)，收付款當面結清。

　　4、報帳流程：報銷(xiāo)人取得原始單據后按規定標準填寫(xiě)、粘貼，財務(wù)復核后必須總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。

　　5、業(yè)務(wù)發(fā)貨流程：業(yè)務(wù)作好單據財務(wù)簽章登記后到倉庫提貨。檢驗上不得直接發(fā)貨。

　　6、生產(chǎn)上月底要及時(shí)準確報送當月原材料消耗數據。便于進(jìn)行成本核算。

　　7、人事、工資變動(dòng)必須報總經(jīng)理同意。

　　8、該制度報總經(jīng)理批準，20xx年元月1日起施行

企業(yè)財務(wù)制度6

　　第一章總則

　　第一條為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權益，推進(jìn)現代企業(yè)制度建設，根據有關(guān)法律、行政法規的規定，制定本通則。

　　第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。

　　其他企業(yè)參照執行。

　　第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）應當確定內部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險。

　　企業(yè)財務(wù)管理應當按照制定的財務(wù)戰略，合理籌集資金，有效營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本費用，規范收益分配及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監督和財務(wù)信息管理。

　　第四條財政部負責制定企業(yè)財務(wù)規章制度。

　　各級財政部門(mén)（以下通稱(chēng)主管財政機關(guān)）應當加強對企業(yè)財務(wù)的指導、管理、監督，其主要職責包括：

　�。ㄒ唬┍O督執行企業(yè)財務(wù)規章制度，按照財務(wù)關(guān)系指導企業(yè)建立健全內部財務(wù)制度。

　�。ǘ�）制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。

　�。ㄈ�）建立健全企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告質(zhì)量。

　�。ㄋ模�實(shí)施企業(yè)財務(wù)評價(jià)，監測企業(yè)財務(wù)運行狀況。

　�。ㄎ澹┭芯�、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營(yíng)預算的制度。

　�。�六）參與審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門(mén)、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。

　�。ㄆ撸└鶕�企業(yè)財務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。

　　第五條各級人民政府及其部門(mén)、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱(chēng)投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)或者實(shí)際負責經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導成員（以下通稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者），依照法律、法規、本通則和企業(yè)章程的規定，履行企業(yè)內部財務(wù)管理職責。

　　第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。

　　第七條各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān)。

　　第二章企業(yè)財務(wù)管理體制

　　第八條企業(yè)實(shí)行資本權屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結構要求的財務(wù)管理體制。

　　企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定建立有效的內部財務(wù)管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內部財務(wù)管理體制。

　　第九條企業(yè)應當建立財務(wù)決策制度，明確決策規則、程序、權限和責任等。法律、行政法規規定應當通過(guò)職工（代表）大會(huì )審議或者聽(tīng)取職工、相關(guān)組織意見(jiàn)的財務(wù)事項，依照其規定執行。

　　企業(yè)應當建立財務(wù)決策回避制度。對投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應當回避。

　　第十條企業(yè)應當建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權限和責任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。

　　第十一條企業(yè)應當建立財務(wù)預算管理制度，以現金流為核心，按照實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面預算管理。

　　第十二條投資者的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬�審議批準企業(yè)內部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰略、財務(wù)規劃和財務(wù)預算。

　�。ǘ�）決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項。

　�。ㄈ�）決定企業(yè)聘請或者解聘會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構等中介機構事項。

　�。ㄋ模�對經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核。

　�。ㄎ澹┌凑找幎ㄏ蛉�資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監。

　　投資者應當通過(guò)股東（大）會(huì )、董事會(huì )或者其他形式的內部機構履行財務(wù)管理職責，可以通過(guò)企業(yè)章程、內部制度、合同約定等方式將部分財務(wù)管理職責授予經(jīng)營(yíng)者。

　　第十三條經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬�擬訂企業(yè)內部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰略、財務(wù)規劃，編制財務(wù)預算。

　�。ǘ�）組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。

　�。ㄈ�）執行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。

　�。ㄋ模┙M織財務(wù)預測和財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)控制。

　�。ㄎ澹┚幹撇⑻峁┢髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告，如實(shí)反映財務(wù)信息和有關(guān)情況。

　�。�六）配合有關(guān)機構依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監督等工作。

　　第三章資金籌集

　　第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關(guān)規定轉作股權的債權等。

　　企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規對出資形式、程序和評估作價(jià)等有規定的，依照其規定執行。

　　企業(yè)接受投資者商標權、著(zhù)作權、專(zhuān)利權及其他專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)出資的，應當符合法律、行政法規規定的比例。

　　第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規模，履行內部決策程序和必要的報批手續，控制籌資成本。

　　企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。

　　第十六條企業(yè)應當執行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書(shū)，確定投資者的合法權益。

　　企業(yè)籌集的實(shí)收資本，在持續經(jīng)營(yíng)期間可以由投資者依照法律、行政法規以及企業(yè)章程的規定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。

　　除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規另有規定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法，并經(jīng)投資者決議。

　　第十七條對投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價(jià)），企業(yè)應當作為資本公積管理。

　　經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有規定的，從其規定。

　　第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。

　　第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實(shí)收資本，由投資者履行財務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財務(wù)事項和工商變更登記。

　　第二十條企業(yè)取得的各類(lèi)財政資金，區分以下情況處理：

　�。ㄒ唬�屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規定增加國家資本或者國有資本公積。

　�。ǘ�）屬于投資補助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時(shí)對權屬有規定的，按規定執行；沒(méi)有規定的，由全體投資者共同享有。

　�。ㄈ�）屬于貸款貼息、專(zhuān)項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。

　�。ㄋ模�屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。

　�。ㄎ澹�屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。

　　第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應當明確籌資目的，根據資金成本、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結構決策，并簽訂書(shū)面合同。

　　企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規劃、自有資本比例及其他規定。

　　企業(yè)籌集資金，應當按規定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監督。

　　第四章資產(chǎn)營(yíng)運

　　第二十二條企業(yè)應當根據風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實(shí)施資產(chǎn)結構動(dòng)態(tài)管理。

　　第二十三條企業(yè)應當建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調度資金，應當按照內部財務(wù)管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續。

　　企業(yè)向境外支付、調度資金應當符合國家有關(guān)外匯管理的規定。

　　企業(yè)集團可以實(shí)行內部資金集中統一管理，但應當符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規規定，并不得損害成員企業(yè)的利益。

　　第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權限，實(shí)行財務(wù)監控。

　　企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶(hù)信用風(fēng)險，跟蹤客戶(hù)履約情況，落實(shí)收賬責任，減少壞賬損失。

　　第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規范存貨采購審批、執行程序，根據合同的約定以及內部審批制度支付貨款。

　　企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購，可以采取招標等方式進(jìn)行。

　　第二十六條企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。

　　企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢(xún)中介機構、有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說(shuō)明理由，經(jīng)投資者審議批準。

　　企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應當經(jīng)過(guò)可行性研究，按照內部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執行責任。

　　企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個(gè)年度內辦理竣工決算。

　　第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規和國家有關(guān)政策的規定，符合企業(yè)發(fā)展戰略的要求，進(jìn)行可行性研究，按照內部審批制度履行批準程序，落實(shí)決策和執行的責任。

　　企業(yè)對外投資應當簽訂書(shū)面合同，明確企業(yè)投資權益，實(shí)施財務(wù)監管。依據合同支付投資款項，應當按照企業(yè)內部審批制度執行。

　　企業(yè)向境外投資的，還應當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規定。

　　第二十八條企業(yè)通過(guò)自創(chuàng )、購買(mǎi)、接受投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財務(wù)責任。

　　無(wú)形資產(chǎn)出現轉讓、租賃、質(zhì)押、授權經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、對外投資等情形時(shí)，企業(yè)應當簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權利義務(wù)，合理確定交易價(jià)格。

　　第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規及有關(guān)規定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照內部審批制度采取相應的風(fēng)險控制措施，并設立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監督。

　　企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規及有關(guān)財務(wù)規定，制定實(shí)施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。

　　第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機構理財，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，并應當簽訂書(shū)面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風(fēng)險。

　　第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應當嚴格履行合同，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶(hù)資金、互相轉嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　第三十二條企業(yè)應當建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時(shí)可以征詢(xún)中介機構、有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。

　　對計提損失或者減值準備后的資產(chǎn)，企業(yè)應當落實(shí)監管責任。能夠收回或者繼續使用以及沒(méi)有證據證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷(xiāo)。

　　第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)予以核實(shí)、查清責任，追償損失，按照規定程序處理。

　　企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。

　　第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應當按照國家有關(guān)規定和企業(yè)內部財務(wù)管理制度規定的權限和程序進(jìn)行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調整或者資產(chǎn)重組的，應當根據投資者審議通過(guò)的業(yè)務(wù)調整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。

　　第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應當遵守國家有關(guān)規定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價(jià)結算。投資者或者經(jīng)營(yíng)者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。

　　第五章成本控制

　　第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統，強化成本預算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過(guò)程控制。

　　第三十七條企業(yè)實(shí)行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開(kāi)支范圍、標準和報銷(xiāo)審批制度。

　　第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉化項目所需經(jīng)費，可以通過(guò)建立研發(fā)準備金籌措，據實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。

　　符合國家規定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。

　　第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關(guān)標準列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。

　　第四十條企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應當簽訂相關(guān)合同，履行內部審批手續。

　　企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規定的價(jià)格條件處理。

　　企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續。

　　第四十一條企業(yè)可以根據法律、法規和國家有關(guān)規定，對經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬辦法報主管財政機關(guān)備案。

　　第四十二條企業(yè)應當按照勞動(dòng)合同及國家有關(guān)規定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

　　經(jīng)營(yíng)者可以在工資計劃中安排一定數額，對企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn)、開(kāi)拓市場(chǎng)等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

　　第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業(yè)、工傷等社會(huì )保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

　　已參加基本醫療、基本養老保險的企業(yè)，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫療保險和補充養老保險，所需費用按照省級以上人民政府規定的比例從成本（費用）中提取。超出規定比例的部分，由職工個(gè)人負擔。

　　第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照國家有關(guān)規定執行。

　　職工教育經(jīng)費按照國家規定的比例提取，專(zhuān)項用于企業(yè)職工后續職業(yè)教育和職業(yè)培訓。

　　工會(huì )經(jīng)費按照國家規定比例提取并撥繳工會(huì )。

　　第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

　　企業(yè)對沒(méi)有法律法規依據或者超過(guò)法律法規規定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。

　　第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個(gè)人的下列支出：

　�。ㄒ唬�娛樂(lè )、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

　�。ǘ�）購買(mǎi)商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。

　�。ㄈ�）個(gè)人行為導致的罰款、賠償等支出。

　�。ㄋ模┵徺I(mǎi)住房、支付物業(yè)管理費等支出。

　�。ㄎ澹�應由個(gè)人承擔的其他支出。

　　第六章收益分配

　　第四十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷(xiāo)售收入以及對方給予的銷(xiāo)售折扣、折讓、傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。

　　企業(yè)應當建立銷(xiāo)售價(jià)格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)格調整的權限、程序與方法，根據預期收益、資金周轉、市場(chǎng)競爭、法律規范約束等要求，采取相應的價(jià)格策略，防范銷(xiāo)售風(fēng)險。

　　第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當按照規定的程序和方式進(jìn)行。股權投資出售底價(jià)，參照資產(chǎn)評估結果確定，并按照合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí)，對尚未收款部分的股權投資，應當按照合同的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。

　　上市公司國有股減持所得收益，按照國務(wù)院的規定處理。

　　第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。

　　第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規另有規定外，按照以下順序分配：

　�。ㄒ唬�彌補以前年度虧損。

　�。ǘ�）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

　�。ㄈ�）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

　�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，應當將應付國有利潤上繳財政。

　　國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷(xiāo)的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時(shí)，應當預留回購股份所需利潤。

　　第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒(méi)有可供分配的利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規另有規定的除外。

　　第五十二條企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的，應當按照國家有關(guān)規定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規定，并區別以下情況處理：

　�。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權的，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配。

　�。ǘ�）沒(méi)有取得企業(yè)股權的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現的利潤限額和分配標準內，從當期費用中列支。

　　第七章重組清算

　　第五十三條企業(yè)通過(guò)改制、產(chǎn)權轉讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進(jìn)行可行性研究，履行內部財務(wù)決策程序，并組織開(kāi)展以下工作：

　�。ㄒ唬┣宀樨敭a(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，委托會(huì )計師事務(wù)所審計。

　�。ǘ�）制訂職工安置方案，聽(tīng)取重組企業(yè)的職工、職工代表大會(huì )的意見(jiàn)或者提交職工代表大會(huì )審議。

　�。ㄈ�）與債權人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

　�。ㄋ模┪�托評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并以評估價(jià)值作為凈資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據。

　�。ㄎ澹�擬訂股權設置方案和資本重組實(shí)施方案，經(jīng)過(guò)審議后履行報批手續。

　　第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權關(guān)系。

　　企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應當按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構評估價(jià)值的基礎上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。

　　第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權關(guān)系以及各投資者的出資比例。

　　企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應當符合國家有關(guān)稅法的規定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

　　對資不抵債的企業(yè)以承擔債務(wù)方式合并的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責任，整合財務(wù)資源。

　　第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應當由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標、托管資產(chǎn)處置權限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財務(wù)監管措施。

　　受托企業(yè)應當根據托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。

　　第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關(guān)規定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續，并區別以下情況處理：

　�。ㄒ唬├^續采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規定的除外。

　�。ǘ�）采取作價(jià)入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關(guān)確認的單位持有。

　�。ㄈ�）采取出讓方式的，由企業(yè)購買(mǎi)土地使用權，支付出讓費用。

　�。ㄋ模┎扇∽赓U方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

　　企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經(jīng)營(yíng)權等國有資源，依法可以轉讓的，比照前款處理。

　　第五十八條企業(yè)重組過(guò)程中，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會(huì )保險費、住房公積金，應當以企業(yè)現有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

　　第五十九條企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而終止經(jīng)營(yíng)的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當按照法律、法規和企業(yè)章程的規定實(shí)施清算。清算財產(chǎn)變賣(mài)底價(jià)，參照資產(chǎn)評估結果確定。國家另有規定的，從其規定。

　　企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，委托會(huì )計師事務(wù)所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關(guān)部門(mén)、債權人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門(mén)、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關(guān)。

　　第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系，按照國家有關(guān)規定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區別以下情況處理：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。

　�。ǘ�）企業(yè)清算時(shí)發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。

　　第八章信息管理

　　第六十一條企業(yè)可以結合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統，逐步實(shí)現財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

　　第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng )造條件，實(shí)行統籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運作。

　　第六十三條企業(yè)應當建立財務(wù)預警機制，自行確定財務(wù)危機警戒標準，重點(diǎn)監測經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財務(wù)危機預警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。

　　第六十四條企業(yè)應當按照有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定，按時(shí)編制財務(wù)會(huì )計報告，經(jīng)營(yíng)者或者投資者不得拖延、阻撓。

　　第六十五條企業(yè)應當按照規定向主管財政機關(guān)報送月份、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告等材料，不得在報送的財務(wù)會(huì )計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財政機關(guān)應當根據企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術(shù)支持。

　　企業(yè)對外提供的年度財務(wù)會(huì )計報告，應當依法經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所審計。國家另有規定的，從其規定。

　　第六十六條企業(yè)應當在年度內定期向職工公開(kāi)以下信息：

　�。ㄒ唬┞毠�勞動(dòng)報酬、養老、醫療、工傷、住房、培訓、休假等信息。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)者報酬實(shí)施方案。

　�。ㄈ�）年度財務(wù)會(huì )計報告審計情況。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。

　�。ㄎ澹┢渌�依法應當公開(kāi)的信息。

　　第六十七條主管財政機關(guān)應當建立健全企業(yè)財務(wù)評價(jià)體系，主要評估企業(yè)內部財務(wù)控制的有效性，評價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運能力、發(fā)展能力和社會(huì )貢獻。評估和評價(jià)的結果可以通過(guò)適當方式向社會(huì )發(fā)布。

　　第六十八條主管財政機關(guān)及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

　　第九章財務(wù)監督

　　第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關(guān)的財務(wù)監督和國家審計機關(guān)的財務(wù)審計。

　　第七十條經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違反本通則有關(guān)規定的，投資者可以依法追究經(jīng)營(yíng)者的責任。

　　第七十一條企業(yè)應當建立、健全內部財務(wù)監督制度。

　　企業(yè)設立監事會(huì )或者監事人員的，監事會(huì )或者監事人員依照法律、行政法規、本通則和企業(yè)章程的規定，履行企業(yè)內部財務(wù)監督職責。

　　經(jīng)營(yíng)者應當實(shí)施內部財務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監事會(huì )以及中介機構的檢查、審計工作。

　　第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并可以處以不超過(guò)違法所得3倍、但最高不超過(guò)3萬(wàn)元的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處以1萬(wàn)元以下的罰款。

　�。ㄒ唬┻`反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規定列支成本費用的。

　�。ǘ�）違反本通則第四十七條第一款規定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。

　�。ㄈ�）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規定進(jìn)行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規定提取法定公積金的，依照《公司法》的規定予以處罰。

　�。ㄋ模┻`反本通則第五十七條規定處理國有資源的。

　�。ㄎ澹┎话幢就▌t第五十八條規定清償職工債務(wù)的。

　　第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告。

　�。ㄒ唬┪窗幢就▌t規定建立健全各項內部財務(wù)管理制度的。

　�。ǘ�）內部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規和通用的企業(yè)財務(wù)規章制度相抵觸，且不按主管財政機關(guān)要求修正的。

　　第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規定編制、報送財務(wù)會(huì )計報告等材料的，縣級以上主管財政機關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定予以處罰。

　　第七十五條企業(yè)在財務(wù)活動(dòng)中違反財政、稅收等法律、行政法規的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律、行政法規的規定予以處理、處罰。

　　第七十六條主管財政機關(guān)以及政府其他部門(mén)、機構有關(guān)工作人員，在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。

　　第十章附則

　　第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

　　第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

企業(yè)財務(wù)制度7

　　第一章總則

　　為了加強本單位的會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《小企業(yè)會(huì )計準則》和國家統一會(huì )計制度的規定，結合本單位類(lèi)型和內部管理的需要，制定本制度。

　　第二章會(huì )計人員的基本條件

　　1、配備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。

　　2、應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　3、應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　4、遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。

　　5、應當按照國家有關(guān)規定定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。

　　第三章會(huì )計核算要求

　　1、按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。

　　3、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，應建立檔案，妥善保管。會(huì )計檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行。

　　4、按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期結帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。

　　第四章會(huì )計核算方法

　　1、低值易耗品按一次攤銷(xiāo)方法攤銷(xiāo)；

　　2、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法；

　　3、成本核算方法是移動(dòng)加權平均法；

　　第五章會(huì )計監督

　　1、會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核監督。

　　2、會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。

　　3、會(huì )計人員應當對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監督。

　　4、會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正。

　　5、會(huì )計人員應當依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督，如實(shí)提供會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

企業(yè)財務(wù)制度8

　　第一節：目的

　　為加強本公司財務(wù)會(huì )計工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和其它法律法規的有關(guān)規定，結合本公司內部管理需要，制定本制度。

　　第二節：會(huì )計機構和會(huì )計人員

　　1.公司根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計部，并聘請專(zhuān)職的會(huì )計人員，會(huì )計部負責人由總經(jīng)理任命，會(huì )計主管負責公司會(huì )計部日常工作。會(huì )計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律法規和規章制度，遵守職業(yè)道德。

　　2.公司根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計工作崗位，包括進(jìn)行財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來(lái)核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設置會(huì )計部負責人、會(huì )計主管、出納崗。以上各崗位根據管理及內部控制的需要，可與其它崗位相結合。

　　3.公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費用，債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　4.會(huì )計人員因工作調動(dòng)或者離職，必須在辦清交接手續后方可調動(dòng)或離職，并及時(shí)做好以下工作：

　　A.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　B.尚未登記入帳目的，應當登記完畢，在移交清冊上填寫(xiě)余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。 C.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面報告。

　　D.編制移交清冊，列明應當移交的憑證，報表，印章，現金，發(fā)票和其它票據，空白支票，匯票，文件和其它資料物品；電子數據需在實(shí)際操作狀態(tài)下交接，儲存在電腦里的資料應向結交人列明文件名稱(chēng)，密碼，并移交相關(guān)軟件備份數據，實(shí)物（磁盤(pán)）等。如果發(fā)現相關(guān)記錄不一致，須限期移交人員查清；對需要移交的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　E.辦理交接時(shí)應有監交人，監交人應由其上級擔任，特殊情況可由其上級指派人員擔任。交接完畢后交接雙方和監交人應在移交清冊上簽名或蓋章。

　　F.對確需臨時(shí)離職的，由其上級主管決定接交方法。

　　第三節：會(huì )計核算和會(huì )計監督

　　1.本公司會(huì )計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　2.本公司采用權責發(fā)生制進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　3.本公司會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳，按照當月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)作為記帳匯率，月末核算匯率損益。

　　4.公司根據國家統一的會(huì )計制度要求設置會(huì )計科目，在不影響對外統一報表和會(huì )計核算的前提下，根據實(shí)際情況自行設置和使用會(huì )計科目。

　　5.本公司為獨立核算的經(jīng)營(yíng)單位，對以下事項，及時(shí)辦理會(huì )計核算：

　　A.款項和有價(jià)證券的收付

　　B.財務(wù)收發(fā)，增減和使用

　　C.債權債務(wù)的發(fā)生和結算

　　D.資本，基金的增減

　　E.收入，支出，費用，成本的計算

　　F.財務(wù)成果的計算和處理

　　G.其它需要辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算的事項

　　6.本公司會(huì )計核算以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據進(jìn)行會(huì )計處理，會(huì )計指標口徑一致，相互可比，會(huì )計處理方法前后期一致。會(huì )計估計和會(huì )計差錯等依照現行會(huì )計法規辦理。本公司采用品種法進(jìn)行成本核算。

　　7.公司會(huì )計憑證，帳薄，報表和其它會(huì )計資料的內容按照國家統一的會(huì )計制度規定辦理；并建立專(zhuān)門(mén)檔案，建檔要求和保管期限，銷(xiāo)毀辦法依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定處理。（見(jiàn)附表）

　　8.會(huì )計部辦理會(huì )計業(yè)務(wù)時(shí)須取得或者填制合法合規的原始憑證，并及時(shí)做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人，審核人和會(huì )計主管人員印章或簽字。會(huì )計憑證應裝訂成冊，妥善保管。公司原始憑證不得外借，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司會(huì )計部負責人或會(huì )計主管批準可以復制。各種重要經(jīng)濟合同，收據，涉外文件等應單獨保管。

　　9.公司會(huì )計帳薄應定期打印，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊，由會(huì )計主管簽字或蓋章放置指定地點(diǎn)保存。對現金日記帳，銀行存款日記帳原則上當天應該打印核對。

　　10.公司按照現行制度要求定期編制并向政府，財稅等部門(mén)和單位報送月報、季報、年報和其它報表，公司報表須經(jīng)會(huì )計主管審核后方可報出。公司財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，會(huì )計報表包括主表，附表和會(huì )計報表附注。公司內部報表，其內容和和格式按公司管理者要求自行處理。

　　11.會(huì )計部在職責范疇內應依照法律法規和本公司內部管理制度，對相關(guān)原始憑證，帳薄，實(shí)物資產(chǎn)，財務(wù)收支以及公司制定的預算，財務(wù)計劃，經(jīng)濟計劃，業(yè)務(wù)計劃的執行情況進(jìn)行監督。同時(shí)，公司應接受和配合國家財政，審計，稅務(wù)，海關(guān)等部門(mén)的監督，如實(shí)地向相關(guān)部門(mén)或單位提供所需資料。

　　12.公司委托注冊會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并積極配合其工作，不示意或要求注冊會(huì )計師出具不當的審計報告。

　　第四節：其它事項

　　1.參見(jiàn)公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷(xiāo)制度。

　　2.未盡事宜根據管理需要在具體執行中商議解決。

企業(yè)財務(wù)制度9

　　修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）施行以來(lái)，各類(lèi)企業(yè)結合自身特點(diǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》的規定逐步調整、修訂和完善了內部財務(wù)制度。在新舊財務(wù)制度銜接過(guò)程中，部分企業(yè)反映了一些問(wèn)題，包括企業(yè)年金（即補充養老保險）繳費的列支、應付工資結余的處理等。為規范企業(yè)相關(guān)財務(wù)行為，現就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、關(guān)于企業(yè)補充養老保險費用的列支

　�。ㄒ唬┌凑铡镀髽I(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業(yè)，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個(gè)人繳費共同組成。

　�。ǘ�）補充養老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以?xún)鹊牟糠�，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費全部由個(gè)人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

　　《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。

　�。ㄈ�）企業(yè)繳費與職工繳費共同形成的補充養老保險基金，屬于參加補充養老保險計劃的職工所有，應當單獨設賬，與本企業(yè)及其他當事人的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)嚴格分開(kāi)。企業(yè)應當依法委托具有相應資質(zhì)的基金管理機構對補充養老保險基金實(shí)施管理，并定期向職工公開(kāi)補充養老保險基金的相關(guān)財務(wù)狀況和會(huì )計信息。

　�。ㄋ模�對于建立補充養老保險之前已經(jīng)離退休或者按照國家規定辦理內退而未納入補充養老保險計劃的職工，企業(yè)按照國家有關(guān)規定向其支付的養老費用，從管理費用中列支。

　　二、關(guān)于企業(yè)應付工資結余的處理

　�。ㄒ唬�《企業(yè)財務(wù)通則》施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的企業(yè)，在繼續實(shí)施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因實(shí)施工效掛鉤政策形成的應付工資結余，應當繼續作為負債管理，主要用于以后年度工資分配的“以豐補歉”，不能轉增未分配利潤、盈余公積、資本公積，以維護國家工效掛鉤政策的一致性。今后國家對企業(yè)工資管理政策進(jìn)行重大調整或者制定出臺新的有關(guān)政策時(shí)，原有應付工資結余的處理再行規定。

　　企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經(jīng)職工（代表）大會(huì )審議通過(guò)后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應付工資結余中列支：

　　1、離退休人員符合國家規定的統籌項目外養老費用；

　　2、符合國家規定的內退人員基本生活費和社會(huì )保險費；

　　3、解除勞動(dòng)合同的職工經(jīng)濟補償金。

　�。ǘ�）企業(yè)進(jìn)行公司制改建、接受新股東出資或者實(shí)施產(chǎn)權轉讓時(shí)，按照財政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務(wù)處理的暫行規定》（財企[20xx]313號）以及《關(guān)于〈企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務(wù)處理的暫行規定〉有關(guān)問(wèn)題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鉤形成的應付工資結余應當在資產(chǎn)評估基準日轉增資本公積，不再作為負債管理，也不得量化為個(gè)人投資。

　　三、其他

　�。ㄒ唬└骷壷鞴茇斦�機關(guān)、各部門(mén)應當加強對所管理企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接的指導和監督。對于企業(yè)違反《企業(yè)財務(wù)通則》及本通知規定的行為，主管財政機關(guān)應當依法追究企業(yè)及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任。

　�。ǘ�）本通知自印發(fā)之日起執行。涉及的稅收管理問(wèn)題，按照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規定執行。各地區、各部門(mén)、各企業(yè)以前有關(guān)財務(wù)規定及財務(wù)行為與本通知不符的，一律以本通知為準。各企業(yè)20xx年度財務(wù)會(huì )計報告涉及的相關(guān)問(wèn)題，應當按本通知辦理。

企業(yè)財務(wù)制度10

　　嚴格上說(shuō)，公司的財務(wù)并不完全屬于公司的內部事務(wù)，也涉及外部的對外管理，企業(yè)的財務(wù)對公司內外的業(yè)務(wù)運行都有著(zhù)重要的意義，目前大部分公司的財務(wù)基本上都是“要怎么做”“按什么要求做”“做成怎樣”，總的來(lái)說(shuō)，都是非常被動(dòng)的，也是這樣“被執行”的尷尬情況，造成了財務(wù)制度效率低下，監督審計等風(fēng)控成本增加。在以往的研究中，也有很多學(xué)者提出過(guò)比較有意義的研究，包括了制度生產(chǎn)、制度的貢獻、內控有效性等。但這些研究更多的是對制度績(jì)效的關(guān)注，而對影響有效性的因素和作用路徑提得比較少。本文將根據我國企業(yè)的實(shí)際情況，對財務(wù)制度生成的有效性和執行的有效性結合起來(lái)進(jìn)行探討。

　　1企業(yè)財務(wù)制度的理論

　　所謂財務(wù)制度是指各級政府的財政部門(mén)制定的、企業(yè)組織財務(wù)活動(dòng)和處理財務(wù)關(guān)系的行為規范，以及企業(yè)根據財政部門(mén)制定的財務(wù)制度制定的內部財務(wù)制度，企業(yè)的財務(wù)制度為企業(yè)員工行為提供了參考標準。

　　2我國企業(yè)的財務(wù)制度現狀

　�。�1）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對企業(yè)的財務(wù)制度并不重視，普遍存在制度不健全、不完善的情況，對我國大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，很多時(shí)候管理者把財務(wù)管理的權力都集中在一人手中，管理隨意，大部分時(shí)候以自己的意志為行動(dòng)標準，缺乏監督和管理；而且有些企業(yè)是家族企業(yè)，企業(yè)內部財務(wù)會(huì )由“自己人”擔任，財務(wù)部門(mén)獨自為政，部門(mén)之間沒(méi)有有效溝通，也沒(méi)有相互聯(lián)系和協(xié)調，沒(méi)有完整的財務(wù)制度和財務(wù)管理體系。

　�。�2）財務(wù)人員不專(zhuān)業(yè)，管理崗位職責不明確，沒(méi)有崗位要求和崗位制約，很多企業(yè)內的財務(wù)工作僅限于算賬、記賬、報稅、出報表，沒(méi)有其他的財務(wù)任務(wù)和要求，更不要說(shuō)對財務(wù)人員進(jìn)行績(jì)效考核了，所以導致很多企業(yè)出現賬目不清楚、不明確的情況。

　�。�3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺少財務(wù)方面的知識和意識，很多財務(wù)制度都是來(lái)自于百度，并不是根據自己企業(yè)的情況來(lái)設計，所以?xún)热莶⒉贿m合企業(yè)，不全面，程序也不適合企業(yè)自身。

　�。�4）相應的監督檢查制度沒(méi)有，或者流于形式，而且只有很少的企業(yè)會(huì )進(jìn)行企業(yè)預算，但預算結果都不科學(xué)、不準確，總體來(lái)說(shuō)沒(méi)有真正起到制約、監督的作用。

　　3影響企業(yè)財務(wù)制度有效性的因素及我國財務(wù)制度有效性低下的癥結

　�。�1）員工的財務(wù)安全理念：

　�、賳T工安全自律意識淡薄，而且大部分員工認為，提高財務(wù)制度執行力的關(guān)鍵在于審批權限和程序，幾乎沒(méi)人認為自身安全意識對財務(wù)制度的有效性會(huì )有影響；

　�、趩T工與管理人員對財務(wù)制度有效性的認識有偏差，調查發(fā)現，大部分人認為領(lǐng)導的重視度是財務(wù)有效性的關(guān)鍵，但企業(yè)管理人員卻覺(jué)得主要是員工的因素。

　�。�2）財務(wù)制度的本身設計是否完善：

　�、俟芾砣藛T對企業(yè)財務(wù)制度設計目標不明確，而且在財務(wù)工作的制定方面，基本是管理人員說(shuō)了算，基層人員幾乎不會(huì )參與企業(yè)財務(wù)制度的設計；

　�、趯�(shí)際操作的財務(wù)人員對財務(wù)制度的理解和認同不到位，企業(yè)在財務(wù)制度設計時(shí)，基本考慮的是財務(wù)的規范及行為結果，不重視財務(wù)人員對制度的理解情況及認同情況。

　�。�3）財務(wù)制度的執行情況：

　�、倨髽I(yè)大多認為，保障企業(yè)財務(wù)安全的有效方法是建立健全的制度。但在實(shí)際中，就容易出現要么是領(lǐng)導強行執行、要么“上有政策、下有對策”的情況，導致出現公平和效率不能兼得的情況；

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險意識不夠，企業(yè)在執行過(guò)程中監控力度不夠，有時(shí)候會(huì )無(wú)法及時(shí)發(fā)現問(wèn)題；③企業(yè)財務(wù)安全制度缺乏相應的績(jì)效考核機制和檢測機制，做得好做不好，有問(wèn)題沒(méi)問(wèn)題都一樣。

　　4企業(yè)財務(wù)制度有效性的方法路徑

　�。�1）理念方面，財務(wù)安全理念的作用路徑。財務(wù)安全理念對財務(wù)管理有著(zhù)監督、風(fēng)險防范的作用，而且會(huì )影響到財務(wù)管理和財務(wù)決策，打造財務(wù)安全理念對財務(wù)管理人員的心理定位、思維方法、員工的價(jià)值取向、道德操守等都有著(zhù)不可小覷的影響，財務(wù)安全理念主要通過(guò)以下幾方面影響財務(wù)制度的有效性：

　�、賳T工對制度的認同情況，能否堅定不移地認可及執行財務(wù)制度，首先要看人們對這些制度規范的重視程度和認可程度；

　�、谄髽I(yè)管理人員的重視度，任何制度的執行都是從上而下的，要進(jìn)行良好的財務(wù)安全理念的推行，必須要有絕對權威的領(lǐng)導進(jìn)行重視，帶頭嚴格執行相關(guān)制度，這樣將更好地提高制度績(jì)效；

　�、蹖χ贫鹊膭傂哉J識方面，要想做好真正的財務(wù)管理，就要做到“軟硬兼施”，樹(shù)立企業(yè)員工對制度的剛性認識，避免管理層的官本位思想導致的選擇性執行行為。

　�。�2）萬(wàn)事都需要有個(gè)好的開(kāi)頭，方可水到渠成，要想財務(wù)制度能夠有效地執行，首先在設計的時(shí)候就必須要結合企業(yè)實(shí)際情況，從制度的完整性、合理新、嚴密性進(jìn)行衡量。財務(wù)制度設計對財務(wù)制度有效性的影響主要有以下三方面：

　�、倨髽I(yè)根據自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況改變而進(jìn)行的制度的修訂頻率；

　�、谠谥贫仍O計時(shí)對相應崗位的權利、責任的清晰劃分。做到科學(xué)合理，既不能只講究權利，也不能只講究責任，否則會(huì )出現一人獨大或者漠不關(guān)心的情況；

　�、劭茖W(xué)合理的薪酬管理制度，通過(guò)規范的薪酬及福利制定、發(fā)放、晉升等途徑向員工灌輸財務(wù)安全理念，強化員工的財務(wù)安全理念，既保證了員工的利益，又保證了企業(yè)的財務(wù)安全。

　�。�3）執行才是根本，不管多好的制度，要想達到財務(wù)目標必須要執行下去才行，在執行過(guò)程中會(huì )遇到這樣那樣的問(wèn)題，通過(guò)執行才能發(fā)現和彌補制度設計中的不足，并通過(guò)不斷貫徹調整來(lái)提高財務(wù)制度的效能，就財務(wù)制度執行過(guò)程中影響到財務(wù)制度有效性的作用路徑有：

　�、傧嚓P(guān)人員在執行過(guò)程中的培訓、學(xué)習、實(shí)施等自我加強機制，通過(guò)對員工自身的能力、意識的改變來(lái)加強企業(yè)財務(wù)制度的有效性；

　�、谄髽I(yè)財務(wù)制度運行是一個(gè)長(cháng)久的過(guò)程，要想企業(yè)財務(wù)制度能高效地運行，必須要有反饋、有監控，對在執行過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行反饋，對整個(gè)執行過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險監控規避，對制度的執行起到防護、調節，避免出現執行偏差，導致惡劣的后果；

　�、墼O置有效的懲罰制度和方案，以對執行過(guò)程進(jìn)行監督檢查，并對失誤的地方進(jìn)行懲罰，以此來(lái)提高員工的違規成本，提高員工的意識，降低風(fēng)險。

　　5結論

　　總之，有效的財務(wù)制度不僅僅是一項制度，而且表現為企業(yè)全員的安全理念、責權分明以及能夠自動(dòng)健康地進(jìn)行自我運行的財務(wù)制度幾個(gè)方面，并且有效的財務(wù)制度會(huì )根據企業(yè)的實(shí)際情況的變化而不斷調整，使制度能隨著(zhù)企業(yè)實(shí)際情況的改變而改變，在執行的過(guò)程中不斷強化。要根據企業(yè)的實(shí)際情況從多方面入手，建立全面的管理體制，采用先進(jìn)的管理辦法，充分發(fā)揮財務(wù)制度在企業(yè)管理中的有效性。

企業(yè)財務(wù)制度11

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;（）處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準;

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3.公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩篴、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6.工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財務(wù)制度的實(shí)行有其必然性

　　中國小企業(yè)總數約在1000萬(wàn)家左右，如果不以注冊與否作為標準的話(huà)，把城市個(gè)體工商戶(hù)、村及村以下的企業(yè)均作為個(gè)人、微型和中小型企業(yè)統計在內的話(huà)，實(shí)際的企業(yè)數應在4000萬(wàn)家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用�；�于小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，及其在市場(chǎng)經(jīng)濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點(diǎn)、實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，參考國際上其它國家的做法，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會(huì )計制度》。小企業(yè)財務(wù)制度的制定實(shí)施對于我國的小企業(yè)及我國市場(chǎng)的經(jīng)濟發(fā)展有其必然性和必要性。

　　一、小企業(yè)財務(wù)制度制定的原因

　　首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在繁榮市場(chǎng)、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術(shù)、推動(dòng)專(zhuān)業(yè)化分工方面發(fā)揮著(zhù)不可替代的顯著(zhù)作用。

　　其次，政府重視小企業(yè)的發(fā)展。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先，于20xx年6月29日，第九屆全國人大常委會(huì )通過(guò)了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，并于20xx年1月1日已正式實(shí)施。

　　再次，各國都在關(guān)注小企業(yè)財務(wù)制度問(wèn)題。20xx年9月在日內瓦召開(kāi)的聯(lián)合國國際會(huì )計和報告標準政府間專(zhuān)家工作組（isar簡(jiǎn)稱(chēng)聯(lián)合國會(huì )計專(zhuān)家組）第十八次會(huì )議重點(diǎn)討論并研究了中小企業(yè)財務(wù)制度thldl.org.cn國際指南；國際會(huì )計準則理事會(huì )對小企業(yè)會(huì )計也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會(huì )計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會(huì )計模式提供相應的指南。

　　二、小企業(yè)財務(wù)制度的主要特點(diǎn)

　　1.簡(jiǎn)化了會(huì )計科目，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶(hù)的自主權。小企業(yè)財務(wù)制度規定了會(huì )計科目中存在著(zhù)部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶(hù)的合并；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

　　張宇先生，管理會(huì )計領(lǐng)域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會(huì )計師、法國國立橋路大學(xué)mba、美國管理會(huì )計師協(xié)會(huì )（ima）會(huì )員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗，前4年主要講授營(yíng)銷(xiāo)以及質(zhì)量和設備管理、最近6年主要講授管理會(huì )計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗。目前致力于管理會(huì )計的教學(xué)和咨詢(xún)，推動(dòng)管理會(huì )計在中國企業(yè)內的實(shí)踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實(shí)而全面的企業(yè)管理理論素養�，F任北京天下伐謀咨詢(xún)財務(wù)領(lǐng)導力學(xué)院院長(cháng)，高級合伙人，獨家講師。

　　2．簡(jiǎn)化了財務(wù)報告體系。小企業(yè)財務(wù)制度中僅要求提供資產(chǎn)負債表和利潤表兩張基本報表，至于現金流量表，小企業(yè)可以根據信息使用者的要求，選擇提供，在小企業(yè)會(huì )計報表附注中僅要求披露所采用的會(huì )計政策和會(huì )計估計，當期的主要交易等事項。

　　3．減值準備的處理。小企業(yè)財務(wù)制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(cháng)期資產(chǎn)計提減值準備。

　　4．原材料、庫存商品的核算。除按售價(jià)核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實(shí)際成本法核算。

　　5．長(cháng)期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務(wù)制度僅要求按照簡(jiǎn)化的權益法核算。

　　6.所得稅的核算。小企業(yè)均應按照應付稅款法計算確認所得費用。

　　7．借款費用的預算。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開(kāi)始建造達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款費用均可資本化計入固定資產(chǎn)成本，而不必與資本支出數相掛鉤。

　　三、適用的范圍

　　財政部頒布的《小企業(yè)會(huì )計制度》規定：其執行范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，不包括以個(gè)人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。根據

　　財政部“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì )計制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執行《企業(yè)會(huì )計制度》；但按《暫行規定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規模企業(yè)。根據財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)會(huì )計制度》的通知，各類(lèi)金融企業(yè)都應執行《金融企業(yè)會(huì )計制度》；根據財政部《外國投資企業(yè)執行《企業(yè)會(huì )計制度》有關(guān)問(wèn)題的規定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執行《企業(yè)會(huì )計制度》有關(guān)問(wèn)題的解答》，外商投資企業(yè)必須執行《企業(yè)會(huì )計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執行《金融企業(yè)會(huì )計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執行。這樣《小企業(yè)會(huì )計制度》的實(shí)施實(shí)際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內了。

企業(yè)財務(wù)制度12

尊敬的董事長(cháng)、各位同事：

　　大家好!

　　在過(guò)去的20xx年，我們財務(wù)中心在董事長(cháng)的正確指導，在兄弟部門(mén)和各位同事的大力支持下，圓滿(mǎn)地完成了既定的各項工作�，F將20xx年主要工作情況及20xx年工作規劃匯報如下：

　　一、團隊建設

　　(一)根據公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，我們已建立起以中心副總、財務(wù)經(jīng)理(暫缺)、會(huì )計、出納為主的三級財務(wù)管理團隊，目前財務(wù)工作人員10人;

　　(二)不定期組織學(xué)習財稅法規及公司的財務(wù)管理制度，不斷增強財務(wù)人員對最新財稅政策的了解，并就財務(wù)工作中存在的問(wèn)題展開(kāi)討論，群策群力，共同解決，共同提高。

　　二、制度建設

　　(一)建立并完善了部門(mén)架構，根據公司發(fā)展，對財務(wù)人員進(jìn)行了較大的調整，制定了各崗位員工職責，目前各項財務(wù)工作都已步入正規;

　　(二)制定了《財務(wù)中心管理手冊》，通過(guò)有效的管理制度，合理控制成本與費用，有效地發(fā)揮了財務(wù)監督的作用，最大限度地規避財務(wù)系統風(fēng)險，保障了集團的資金安全。

　　三、具體工作開(kāi)展情況

　　(一)對公司各項費用成本開(kāi)支及相關(guān)資金支出進(jìn)行認真細致的的審核工作，確保各項支出真實(shí)、合法、符合公司相關(guān)的管理規定;

　　(二)及時(shí)準確地對內對外提供財務(wù)報表和財務(wù)分析; (三)配合集團的整體稅務(wù)規劃，根據所屬公司經(jīng)營(yíng)需要，負責合理組織稅收籌劃工作，力求做到稅務(wù)零風(fēng)險;

　　(四)做好公司與稅務(wù)、銀行等對外關(guān)系的協(xié)調以及公司部門(mén)間的工作協(xié)調;

　　(五)積極配合總經(jīng)辦做好公司執照等有關(guān)證照的年檢工作;及其他業(yè)務(wù)銜接工作;

　　(六)根據集團整體運營(yíng)工作部署，完成與其他中心的各項業(yè)務(wù)銜接工作。

　　四、20xx年工作規劃

　　在新的一年，財務(wù)中心將根據集團的整體規劃，結合事業(yè)中心的工作安排，一如既往地做好日常會(huì )計核算、居間商結算及融資工作。我們將進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作流程及與業(yè)務(wù)的銜接，為集團業(yè)務(wù)的進(jìn)一步壯大提供強有力的后盾保障。

　　財務(wù)中心20xx年工作重點(diǎn)包含以下三個(gè)方面：

　　(一)制度建設

　　1、完善集團和下屬公司財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作流程; 2、建立和完善集團和下屬公司內部控制制度，有效減少業(yè)務(wù)漏洞，最大限度地保護公司的財產(chǎn)安全;

　　3、 建立和完善集團和下屬公司財務(wù)信息體系，加強集團與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務(wù)銜接。

　　(二)資金管理

　　1、根據集團整體經(jīng)營(yíng)計劃，制訂集團年度資金計劃，審核下屬公司年度資金計劃;

　　2、 結合集團年度資金計劃，對集團所需資金的籌措方式進(jìn)行成本測算，努力拓展集團和下屬公司融資渠道;

　　3、 有效監督已有項目資金使用情況，對偏離正常情況又未有合理解釋的事項及時(shí)風(fēng)險預警。

　　(三)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃與團隊建設

1、做好日常會(huì )計核算，及時(shí)編制財務(wù)報表;

　　2、制訂和完善集團和下屬公司的月度、季度及年度財務(wù)報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析及財稅情況報告;

　　3、做好集團與居間商的結算工作，加強集團、下屬公司及外部單位往來(lái)款項管理方面，及時(shí)掌握合同進(jìn)度、回款金額，并由專(zhuān)人編制專(zhuān)用表格進(jìn)行管理;

　　4、 根據集團和下屬公司不同經(jīng)營(yíng)項目，做好稅務(wù)籌劃以合理避稅;5、定期對集團財務(wù)人員和結算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習和崗位培訓，提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。

企業(yè)財務(wù)制度13

　　對于公司的財務(wù)管理，是一項相對來(lái)說(shuō)比較復雜的一個(gè)過(guò)程，它不僅僅涉及到的是財務(wù)管理的清算，更是對整個(gè)公司財務(wù)進(jìn)行綜合性管理的一個(gè)系統化工程，通過(guò)調查發(fā)現，當前的公司財務(wù)管理處于不斷上升的過(guò)程，與此同時(shí)，在公司資金運轉方面也呈現出一種多樣化趨勢。這樣就會(huì )導致對整個(gè)的公司財務(wù)的財務(wù)管理的要求提升到一個(gè)更高的層次。但在現實(shí)操作中，無(wú)論怎么對財務(wù)工作進(jìn)行分析和處理，都會(huì )存在著(zhù)一定的不足問(wèn)題。因此，如何把公司財務(wù)管理問(wèn)題與不足最小化、最優(yōu)化就成了當前我們急需解決的問(wèn)題。然后在此基礎上進(jìn)行進(jìn)一步的完善和創(chuàng )新，以此來(lái)提高整個(gè)公司的整體效益。

　　一、 公司財務(wù)管理財的意義與價(jià)值

　　隨著(zhù)全球經(jīng)濟體制的不斷變革和發(fā)展，在經(jīng)濟領(lǐng)域的一些不正當行為表現的越來(lái)越明顯，在這種大的背景下，只有充分的利用公司財務(wù)管理去加強對公司的財務(wù)管理。才能真正切實(shí)保護好公司的利益。推動(dòng)公司的穩定健康發(fā)展。另一方面，還可以更好的去促進(jìn)公司在財務(wù)管理方面工作效率的提高，并且在一定程度上去節省人力、物力，當然更為重要的是可以幫組公司進(jìn)行法律制度體系的完善建設。讓整個(gè)公司真正的去適應到這個(gè)社會(huì )的發(fā)展，去創(chuàng )造出最大的經(jīng)濟效益和社會(huì )價(jià)值。

　　二、 當前公司財務(wù)管理中存在的問(wèn)題與不足

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)管理人員的素質(zhì)較低

　　一般來(lái)說(shuō)，在公司進(jìn)行財務(wù)管理的過(guò)程中，需要的是專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人員來(lái)執行相關(guān)的管理工作任務(wù)。也就是說(shuō)，財務(wù)管理人員在整個(gè)公司財務(wù)管理過(guò)程中的重要性是很大的。甚至可以說(shuō)是公司進(jìn)行財務(wù)管理的基礎。在現實(shí)的公司財務(wù)管理過(guò)程中，很多的財務(wù)管理人員因為自身素質(zhì)或者其他問(wèn)題，給公司財務(wù)管理工作帶來(lái)一定的安全威脅。其導致的結果，往往是公司的重要財務(wù)信息泄漏，嚴重的情況下，會(huì )導致整個(gè)公司資金的重大損失。

　�。ǘ�）財務(wù)管理過(guò)程中的三超現象對財務(wù)管理的影響

　　對于三超現象，只要是進(jìn)行財務(wù)管理方面工作的相關(guān)人員，就是才熟悉不過(guò)了。所謂的三超現象就是在整個(gè)公司財務(wù)管理財務(wù)管理的過(guò)程中普遍存在的概算超計劃、預算超概算、結算超概算。造成這三超現象的主要原因是人為因素，同時(shí)其中也包含著(zhù)一定的非認為因素，所以可以說(shuō)，這是一個(gè)十分復雜的原因。最終造成了整個(gè)財務(wù)管理的超標現象。另一方面，是由于公司內部自身的原因因素，主要表現在其對相關(guān)的財務(wù)預算審批工作沒(méi)有進(jìn)行很好的審查。缺乏一套嚴格的財務(wù)管理執行程序，其最終結果也是造成了公司財務(wù)管理工作的超標現象。

　�。ㄈ�）公司內部的財務(wù)管理工作的相關(guān)制度體系有待完善

　　在當前經(jīng)濟背景下，公司的財務(wù)管理是一個(gè)綜合性強、靈活性大的管理工作，如果在進(jìn)行財務(wù)管理的過(guò)程總始終圍繞一個(gè)固定的執行體系，那么就會(huì )大大限制和阻礙整個(gè)財務(wù)管理的工作效率和進(jìn)度。在這種情況下，就需要財務(wù)管理的相關(guān)人員連續自身的實(shí)際情況，制定出一套適合自身發(fā)展的科學(xué)化的制度體系，來(lái)保證財務(wù)管理工作的發(fā)展。另一方面，在財務(wù)管理的過(guò)程中，分工不明確，職責劃分不恰當也會(huì )造成很大的影響。這些都是因為缺乏科學(xué)完善的制度體系所帶來(lái)的在整個(gè)財務(wù)管理工作中出現的風(fēng)險。

　　三、 如何創(chuàng )新當前公司財務(wù)管理財務(wù)管理

　�。ㄒ唬┡囵B新型財務(wù)管理人才，提高公司財務(wù)管理人員的自身素質(zhì)

　　通俗簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是要對在新形勢下的公司財務(wù)管理人員進(jìn)行整體技能培訓和素質(zhì)培訓，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問(wèn)題而造成對公司財務(wù)造成一定不必要的損失，對于新型管理人才的教育和培訓，除了在對技能和素質(zhì)上的要求外，還需要對其的創(chuàng )新能力和創(chuàng )新意識做一定的培訓，因為在公司財務(wù)管理的過(guò)程總，如果始終保持著(zhù)一個(gè)相對來(lái)說(shuō)比較傳統的方式去進(jìn)行管理。這樣不僅會(huì )造成公司財務(wù)管理的效率的低下，同時(shí)也會(huì )造成工作人員自身技能業(yè)績(jì)的不突出，如果在財務(wù)管理的過(guò)程中，相關(guān)工作人員在管理方式和手段上有一定新的創(chuàng )新，這樣不僅會(huì )提高對公司財務(wù)管理的效率。最為主要的是會(huì )創(chuàng )造出很高的公司財務(wù)和利潤。促進(jìn)公司的發(fā)展。需要指出的是，不管對管理人才做出怎樣的選拔，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質(zhì)上為整個(gè)公司財務(wù)管理工作提供資源保障。

　�。ǘ�）樹(shù)立整體管理理念

　　所謂的整體管理，就是對公司的財務(wù)管理進(jìn)行綜合性管理，而不是只是單方面對其中的某個(gè)項目進(jìn)行重點(diǎn)管理。在進(jìn)行綜合管理的過(guò)程中，科學(xué)、完善的財務(wù)預算體制是整個(gè)公司財務(wù)管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說(shuō)，也就是在財務(wù)管理和執行的過(guò)程中，需要對其中的每個(gè)具體環(huán)節以及細節都要按照規范化的標準去執行，按照預定好的工作方式去完成，要嚴格控制好對整個(gè)公司財務(wù)的收支情況，對每一個(gè)具體的項目的資金運轉以及盈利情況都需要做及時(shí)的分析，另一方面，在公司進(jìn)行財務(wù)管理的過(guò)程中，還需要對整個(gè)公司的相關(guān)資源進(jìn)行合理的分配，并且要時(shí)刻按照國家在財務(wù)管理方面的要求去嚴格執行。最后，也是較為關(guān)鍵的一點(diǎn)，就是需要對整個(gè)財務(wù)管理過(guò)程中出現問(wèn)題的地方進(jìn)行及時(shí)處理和糾正，以保障整個(gè)財務(wù)工作的順利進(jìn)行。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)精細化管理觀(guān)念

　　把精細化財務(wù)管理工作滲透到企業(yè)財務(wù)管理的每一個(gè)細節中同加強財務(wù)觀(guān)念的方式相同，公司可以通過(guò)一系列的培訓工作以及與績(jì)效管理相互掛鉤的方式將精細化財務(wù)管理觀(guān)念深入到每一名員工的心中，是他們從內心認識到財務(wù)精細化管理的重要意義。同時(shí)，石油銷(xiāo)售企業(yè)合資公司應當積極組織一些員工活動(dòng)，使員工對公司有一種家的感覺(jué)，轉變他們的工作觀(guān)念，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”，這樣的話(huà)不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對于企業(yè)的認同感和歸屬感，也能夠加快財務(wù)精細化工作的步伐。在公司大力推進(jìn)財務(wù)精細化管理的同時(shí)，要樹(shù)立財務(wù)精細化管理的觀(guān)念：逐步優(yōu)化財務(wù)管理職能、不斷拓寬財務(wù)管理領(lǐng)域；通過(guò)提供精細化的財務(wù)信息，引導公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展；通過(guò)推行全面財務(wù)精細化預算工作，實(shí)施全方位的財務(wù)精細化控制。通過(guò)以上幾種措施，就能夠將財務(wù)精細化管理觀(guān)念深入人心，同時(shí)也能夠將財 務(wù)精細化管理模式深入到企業(yè)的其他管理領(lǐng)域中。

　�。ㄋ模┙�立健全財務(wù)精細化管理工作制度

　　在大力推進(jìn)財務(wù)精細化管理的同時(shí)，還要加強對財務(wù)精細化管理方面的制度建設。通過(guò)制度建設，不斷優(yōu)化財務(wù)部門(mén)的崗位分工，不斷完善財務(wù)部門(mén)的組織結構，不斷細化財務(wù)部門(mén)的崗位職責，不斷健全內部管理制度。與此同時(shí)，財務(wù)精細化管理制度建設還要以會(huì )計管理制度為標準，并與企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)的發(fā)展情況相互聯(lián)系，制定出符合實(shí)際的財務(wù)精細化管理工作制度。只有確定了財務(wù)精細化管理制度，律師事務(wù)所公司的財務(wù)管理部門(mén)在進(jìn)行財務(wù)精細化工作的同時(shí)才能夠有章可循、有據可查、責任到人，才能夠保證工作的規范化和科學(xué)化，才能夠保證財務(wù)精細化管理工作的順利進(jìn)行。沒(méi)有規矩不成方圓，建立健全財務(wù)管理精細化工作制度是保證財務(wù)精細化工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵，同時(shí)，通過(guò)制度的建設也能夠約束財務(wù)管理人員的日常財務(wù)管理行為。有了制度也就有了約束，也就能夠對財務(wù)人員的工作進(jìn)行具體的指導。所以說(shuō)，建立健全財務(wù)精細化管理工作制度是貫徹落實(shí)財務(wù)精細化管理工作的關(guān)鍵所在。

　　四、結束語(yǔ)

　　通過(guò)以上對公司財務(wù)管理的科學(xué)探討和分析。在當前，經(jīng)濟全球化不斷深入發(fā)展的大背景下，要想把公司財務(wù)管理財務(wù)管理的不足與問(wèn)題降到最低，就需要對對當前的形式做出具體的科學(xué)的分析。然后充分結合自己的實(shí)際情況，尤其是在律師事務(wù)所這樣的公司，更應該制定出一套完全符合自己的財務(wù)管理工作的制度體系和管理機制，然后在執行的過(guò)程中，需要進(jìn)行科學(xué)化的及時(shí)調整與完善，進(jìn)而保障公司財務(wù)管理的財務(wù)管理工作的科學(xué)化、具體化、精細化。為整個(gè)公司的發(fā)展創(chuàng )造出最大的經(jīng)濟價(jià)值與社會(huì )價(jià)值。

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