財務(wù)制度
一、什么是財務(wù)制度
財務(wù)制度亦稱(chēng)“財務(wù)管理制度”。財務(wù)工作應遵循的規則、方法、程序和標準等的總稱(chēng)。一般由國家和地方財政部門(mén)根據一定時(shí)期的具體情況和條件制定。其內容包括企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織的一切財務(wù)收支活動(dòng)的規則和章程。如：國家資金的繳撥、企業(yè)融資、財務(wù)成果分配、工資總額的確定與調整、成本開(kāi)支范圍、固定資產(chǎn)折舊制度、有關(guān)費用的開(kāi)支標準、專(zhuān)項資金的形成與使用等方面的規定。企業(yè)內部自行規定的費用開(kāi)支范圍及審批手續、內部結算辦法等也是財務(wù)制度的內容之一。
二、財務(wù)制度（精選20篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。到底應如何擬定制度呢？下面是小編收集整理的財務(wù)制度（精選20篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)制度1
第一章總則
第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和醫療衛生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫院財務(wù)管理和監督，規范醫院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律法規、《事業(yè)單位財務(wù)規則》(財政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫藥衛生體制改革的相關(guān)規定，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條 醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條 醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。
第五條 醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益；加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條 醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。
第七條 醫院實(shí)行統一領(lǐng)導、集中管理的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章單位預算管理
第八條 預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條 國家對醫院實(shí)行核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用的預算管理辦法。地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。
第十條 醫院要實(shí)行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條 醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。
第十二條 醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。
第十三條 醫院要嚴格執行批復的預算。經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條 醫院應按照規定調整預算。財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條 年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。
醫院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。
第十六條 醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
財務(wù)制度2
第一章
一、為了規范醫院財務(wù)行為和會(huì )計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進(jìn)醫院發(fā)展。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，結合醫療單位實(shí)際情況，特制定本制度。
二、醫院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執行財務(wù)預算；積極推進(jìn)績(jì)效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監督、檢查和經(jīng)濟活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務(wù)管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監督檢查。
四、醫院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”模式，醫院一切財務(wù)活動(dòng)在總院長(cháng)的領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一負責管理。醫院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總院長(cháng)負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務(wù)負責人復核，執行院長(cháng)審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務(wù)負責人復核，經(jīng)醫院總院長(cháng)審批或由總院長(cháng)書(shū)面授權的執行院長(cháng)審批。
五、院長(cháng)為醫院財務(wù)總負責人，對醫院財務(wù)負總責。執行院長(cháng)為各醫療分支機構財務(wù)總負責人，對本單位的財務(wù)負總責。醫療分支機構的財務(wù)主管人員由醫院任命，接受醫院財務(wù)部門(mén)的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關(guān)法律、法規等規定，建立健全內部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎工作，定期上報會(huì )計報表及財務(wù)分析，服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價(jià)等部門(mén)的指導和監督。
第二章
一、會(huì )計崗位和人員編制
醫院財務(wù)部設置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中部長(cháng)1名，會(huì )計1名，出納1名。
各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫院內財務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會(huì )計人員在辦理交接手續時(shí)，應有該單位財務(wù)部門(mén)的主管人員監交；財務(wù)負責人、會(huì )計主管人員辦理交接手續時(shí)，由醫院派人監交。
二、職責和任務(wù)
1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。
2、編制和執行財務(wù)綜合預、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、醫院財務(wù)部參與研究、審批醫院內有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會(huì )、經(jīng)濟管理等方面文件。
5、醫院財務(wù)部對醫院財務(wù)機構和崗位設置、人員配備、會(huì )計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會(huì )人員。
6、各醫療分支機構財務(wù)部門(mén)負責日常本單位財務(wù)工作，醫院財務(wù)部負責對各醫療分支機構財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章
一、預算編制原則
1、根據國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門(mén)下達的事業(yè)計劃指標、任務(wù)，本著(zhù)“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。
2、在編制預算時(shí)，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅持勤儉辦院原則，開(kāi)源節流，提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實(shí)際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據。
1、醫療收入。
門(mén)診收入：以計劃門(mén)診人次和計劃平均收費水平來(lái)計算。
住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2、藥品收入。
以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收費水平為基礎，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)數計算。
3、其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫院和各醫療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標準、物價(jià)因素等為預算年度基本編制依據。
1、人員經(jīng)費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調資政策等計算編列。
2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計算。
3、衛生材料費。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關(guān)因素計算。
4、低值易耗品。根據上年的實(shí)際執行情況及預算年度業(yè)務(wù)工作量計算。
5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。
6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。
第四章
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產(chǎn)物資按“統一領(lǐng)導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫院統一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的標準：一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過(guò)一年的設備。
2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：
�、欧课菁敖ㄖ�。
�、茖�(zhuān)業(yè)設備。
�、且话阍O備。
�、葓D書(shū)。
�、善渌�(lèi)固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)管理要求
�、排鋫湎鄳墓芾砣藛T，建立健全各項管理制度。
�、平⒔∪芾砣墡�、卡制度，即財會(huì )部門(mén)負責總賬，財產(chǎn)管理部門(mén)負責明細賬，使用部門(mén)負責建卡即臺帳。
�、菍�(shí)行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專(zhuān)人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。
�、蓉敭a(chǎn)物資管理部門(mén)與財會(huì )部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。
�、晒潭ㄙY產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對新夠進(jìn)的設備要及時(shí)開(kāi)展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。
�、史课菪蘅樢凑栈窘ㄔO程序報醫院審批。
�、斯潭ㄙY產(chǎn)的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關(guān)規定報財政部門(mén)批準后，方可處置。
�、虒ΡP(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進(jìn)行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。
2、建立庫存物資的購買(mǎi)、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強對庫存物資的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強對在用低值易耗品的實(shí)物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷(xiāo)售情況，并按月計算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費用并結轉支出和以實(shí)現的藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
第五章
醫院的對外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買(mǎi)國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發(fā)展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對外投資必須按照規定的程序，報經(jīng)財政部門(mén)或主管單位批準。
醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專(zhuān)款專(zhuān)用，[FS：Page]不準變相挪作他用。
第六章
醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來(lái)款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長(cháng)審批。
一、銀行存款管理
1、各醫療分支機構銀行賬戶(hù)由醫院統一開(kāi)設和管理。
2、銀行存款要嚴格遵守有關(guān)規定。
3、各醫療分支機構所收款項要及時(shí)存入銀行，財會(huì )人員要及時(shí)和銀行對賬。
4、嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現金管理
1、各醫療分支機構收入的現金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以白條抵現金。
2、現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過(guò)銀行劃轉。
三、往來(lái)款項管理
1、醫院加強對往來(lái)款項的管理，下屬醫療分支機構要及時(shí)處理本單位債權債務(wù)。
2、對應收款項要及時(shí)收回，對確實(shí)無(wú)法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準后核銷(xiāo)。
3、個(gè)人不得因私借公款。
第七章
一、醫院財務(wù)部門(mén)統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經(jīng)濟活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財務(wù)分析主要包括預算執行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。
三、醫院財務(wù)監督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規定為依據，對醫療分支機構財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫療服務(wù)收費的執行情況進(jìn)行監督檢查。
第八章
一、醫院對財務(wù)工作要實(shí)行考核與獎懲制度，以保證醫院有關(guān)方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務(wù)的完成。
二、考核財務(wù)工作按規定的管理要求及有關(guān)內容進(jìn)行。
三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關(guān)規定另行制定。
財務(wù)部崗位職責
一、部長(cháng)職責
1、在總院長(cháng)領(lǐng)導下，主持本部日常工作，負責進(jìn)行醫院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。
2、認真貫徹執行國家財經(jīng)政策、法規，核查監督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況，維護國有資產(chǎn)的安全與完整。
3、指導醫療分支機構結合實(shí)際情況，完善本單位各項財務(wù)管理辦法。
4、合理組織收入，節約行政開(kāi)支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。
5、組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務(wù)預算，并監督執行。
6、經(jīng)常檢查各項財務(wù)制度的執行情況，檢查有關(guān)會(huì )計核算的內容及有關(guān)財產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會(huì )計信息真實(shí)完整。
7、會(huì )同有關(guān)部門(mén)，審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。
8、負責向醫院領(lǐng)導層報告醫療分支機構財務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
9、組織安排會(huì )計人員的繼續教育、考核工作，會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定財務(wù)人員培訓計劃，參與會(huì )計人員的任用、調配工作。
10、定期組織清查債權和債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制欠賬。
11、保證醫院資金財產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行經(jīng)常的監督和必要的檢查。
二、會(huì )計核算崗位職責
1、嚴格遵守《會(huì )計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規，認真審核原始憑證，按有關(guān)規定填制會(huì )計憑證。
2、原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。
3、根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容情況和有關(guān)規定分別設置明細賬，按記賬規則及時(shí)登記明細賬。
4、及時(shí)清理債權債務(wù)，實(shí)行會(huì )計監督，維護財經(jīng)紀律。
5、按時(shí)編制會(huì )計報告，做到數字準確，內容完整，經(jīng)濟活動(dòng)分析明了，報送及時(shí)。
6、按會(huì )計檔案管理要求，裝訂和保管當年會(huì )計憑證、賬薄和報表。
7、完成領(lǐng)導交給的其他工作。
三、出納崗位職責
1、嚴格執行國家《現金管理暫行條例》和銀行結算制度。
2、有關(guān)規定，辦理現金收付業(yè)務(wù)和銀行結算業(yè)務(wù)，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。
3、嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。
4、每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現金及總賬核對相符。
5、每月與銀行對賬，按時(shí)編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時(shí)查詢(xún)處理未達賬款。
6、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶(hù)借給任何單位或個(gè)人辦理結算套取現金。
7、保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8、完成領(lǐng)導交給的其他工作。
財務(wù)制度3
(一)目的
統一規范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權人的合法權益。增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。財務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中應遵循的規范說(shuō)明。
(二)制度的適用范圍
從組織結構上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)群體，當中每一類(lèi)型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應是在集團影響力所到范圍內的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時(shí)，制度本身規定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實(shí)施時(shí)應考慮廣義的范圍。
(三)設計原則
1、與國家的法律法規一致的原則
2、事權與財權相統一的原則。原則上財務(wù)人員不應干涉經(jīng)營(yíng)管理人員
3、集團內部的管理原則
(四)制度的修改
本制度會(huì )因公司內部和外部環(huán)境的變化需要通過(guò)修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì )批準后，發(fā)放修訂補充的通知。
財務(wù)組織結構及相應的權責
(一)設計原則。
1、事權與財權相統一的原則
2、財權與監控權分離的原則
3、分子公司重要財權崗位輪換原則
4、總公司財權制約
(二)財務(wù)管理組織結構設計
集團的財務(wù)管理結構采用財務(wù)總監委派制。由集團董事會(huì )設立財務(wù)管理委員會(huì )負責集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監的人選，委派、參評、獎懲等管理職責，所委派財務(wù)總監的人事、工資待遇由集團總部負責。財務(wù)管理委員會(huì )由集團總部高層管理人員及董事會(huì )成員組成，直接對集團董事會(huì )負責。
在集團總部及各分子公司、控股公司內部，采用財務(wù)總監負責制，由財務(wù)總監負責設立財務(wù)會(huì )計部門(mén)，進(jìn)行會(huì )計核算，執行財務(wù)預算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動(dòng)的預測和決策。
(三)財務(wù)委員會(huì )權責
1、設計和制定公司內部財務(wù)管理制度
2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監
3、審核通過(guò)下屬分子和控股公司年度預算、預算調整和決算
4、通過(guò)重大財務(wù)決策
(四)財務(wù)總監權責
1、設立本公司會(huì )計核算機構
2、負責本公司內部的會(huì )計核算、財務(wù)管理和會(huì )計監督工作
3、制定、執行、控制本公司預算，年終制定決算
4、參與本公司重大經(jīng)濟活動(dòng)的分析和決策
5、向本公司管理層提出管理上的建議
6、向集團財務(wù)委員會(huì )匯報日常工作
財務(wù)制度4
根據公司發(fā)展及管理狀況，現將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門(mén)人員請遵照執行。
一、關(guān)于財務(wù)人員
公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責人負責。
二、工作職責及行為規范、財務(wù)紀律
1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規、制度、規定及會(huì )計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴格核算和監督。
2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務(wù)制度和會(huì )計法規，嚴格按財務(wù)工作程序、規定時(shí)間及崗位職責完成本職工作。
3.財務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。
4.財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財務(wù)人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續、違反財務(wù)規定及財務(wù)紀律的任何費用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。
7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫(xiě)收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項。
8.違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。
9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務(wù)。
三、財務(wù)印鑒的使用和保管
1.財務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專(zhuān)用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。
2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。
四、崗位職責
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行
3.財務(wù)人員根據記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。
4.財務(wù)人員的崗位職責：
1)負責公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務(wù)制度執行情況的監督、檢查。
2)對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監督，對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。
3)對報表的正確性負責。
4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。
6)負責登記現金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì )計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記)，現金
7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。
8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷(xiāo)和結賬手續。
9)由財務(wù)保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。
12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項財產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。
2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，月報盤(pán)存。
4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。
六、收款及退款的規定
(一)收款
1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門(mén)、開(kāi)據的收據號及雙方經(jīng)手人等內容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項均須開(kāi)據公司統一收據。
2.當日所收款項原則上不得過(guò)夜，應于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶(hù)親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)5000元的款項不允許
2.退款的辦理須由項目負責人填寫(xiě)《退款申請單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。
七、借款、申請、報銷(xiāo)相關(guān)費用的規定及流程
(一)借款
1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字�！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛�、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。
2.凡借款款項必須在一周內立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財務(wù)發(fā)現逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應處罰。
3.填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予付款。
4.流程：填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請
1.各部門(mén)在申請購置設備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應的《申請單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買(mǎi)。
2.提交《申請單》時(shí)應注明所在部門(mén)、工程項目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱(chēng)、規格、數量、用途及預估金額。
3.財務(wù)申請款項須注明申請內容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。
4.流程：填寫(xiě)《申請單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買(mǎi)。
(三)報銷(xiāo)
1.報銷(xiāo)人員在報銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復印，并同時(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明合同編號、項目名稱(chēng)/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)，報銷(xiāo)內容明細及金額。
2.《費用報銷(xiāo)單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷(xiāo)。
3.《費用報銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額、名稱(chēng)、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。
4.填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
5.一次性購買(mǎi)數量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細單。
6.憑證要求：抬頭、名稱(chēng)、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷(xiāo)手續。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷(xiāo)時(shí)，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車(chē)、用餐費用報銷(xiāo)規定及標準：
(1)外出公干：
1)打車(chē)：原則上外出公干不得打車(chē)，如遇特殊情況必須打車(chē)，需經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①少于3人，不予報銷(xiāo);②超出標準部分不予報銷(xiāo);③未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①超出標準部分不予報銷(xiāo);②未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
2)打車(chē)：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，可報銷(xiāo)打車(chē)回家費用。
(注：打車(chē)及用餐費用報銷(xiāo)時(shí)，必須在報銷(xiāo)單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車(chē)時(shí)間，原因，目的地，否則不予報銷(xiāo)。)
10.所有報銷(xiāo)費用必需在兩個(gè)工作日內報賬，過(guò)期不予報銷(xiāo)。如有特殊情況，不能及時(shí)報銷(xiāo)，需填寫(xiě)《延時(shí)報銷(xiāo)說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷(xiāo)。
11.流程：
復印原始憑證→填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷(xiāo)單》后→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復印件、《費用報銷(xiāo)單》填寫(xiě)規范)→領(lǐng)款。
財務(wù)制度5
對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類(lèi)，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認為可分為：籌資、調節、分配、監督四職能，這是不含會(huì )計核算的一種財務(wù)職能。本人在長(cháng)期的工作實(shí)踐中認為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保（寶）”職能：
一、基本職能：保持部門(mén)基礎工作扎實(shí)可靠
1、按照國家相關(guān)法律法規對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)記錄反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時(shí)，賬目往來(lái)準確無(wú)誤，會(huì )計資料檔案保存完整可靠；
2、實(shí)現會(huì )計電算化，科學(xué)規范記賬，安全快捷處理賬務(wù)；
3、嚴格執行會(huì )計法、票據法、統計法、稅法、財務(wù)通則、會(huì )計準則、企業(yè)各項規章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并認真落實(shí)執行。
二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效
1、準確及時(shí)完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告；
2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn)）、各類(lèi)負債（流動(dòng)負債、長(cháng)期負債）；
3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失；
4、管理各類(lèi)費用；
5、加強開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費用控制；
6、照章納稅、合理避稅；
7、結合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；
8、動(dòng)態(tài)調整并落實(shí)上款各項計劃；
9、參與各類(lèi)合同的起草、執行的財務(wù)審核。
三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小
1、對企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書(shū)、商業(yè)計劃書(shū)等文件，提供決策參考；
2、根據企業(yè)中長(cháng)期規劃，編制企業(yè)中長(cháng)期財務(wù)規劃，輔助決策；
3、對市場(chǎng)和項目進(jìn)行調研，提出調研報告；
4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案；
5、對企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預測分析，提出調整意見(jiàn)方案；
6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見(jiàn)和建議。
四、監督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂
1、監督企業(yè)遵守國家會(huì )計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規，避免企業(yè)法律風(fēng)險；
2、監督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續發(fā)展，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3、監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；
4、監督企業(yè)員工違犯法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。
財務(wù)制度6
一、財務(wù)機構、財務(wù)人員的管理
1.1社聯(lián)設立辦公室財務(wù)組作為社聯(lián)內部財務(wù)管理機構，辦公室財務(wù)組的職責：在辦公室負責人的領(lǐng)導下，具體負責全社聯(lián)的財務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作；制定財務(wù)管理制度；做好財務(wù)分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯(lián)設立社團統籌管理部作為社團活動(dòng)財務(wù)管理機構，在社團統籌管理部部長(cháng)的領(lǐng)導下，具體負責所有社團立項的財務(wù)報賬工作。
1.2辦公室財務(wù)組崗位設置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關(guān)物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）、活動(dòng)物品管理員（社聯(lián)活動(dòng)物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）；社團統籌管理部的財務(wù)崗位設置為：登記員（社團活動(dòng)立項申請書(shū)的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。
1.3社聯(lián)的日常報賬和活動(dòng)報賬的統計工作和核算工作，由辦公室財務(wù)組負責管理。社團活動(dòng)報賬的統計工作和核算工作，由社團統籌管理部負責。財務(wù)管理成員調換工作時(shí)，須按財務(wù)管理工作手冊指導辦理交接手續。
二、社聯(lián)活動(dòng)報賬
2.1活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交活動(dòng)預算申請表，登記員登記后，將活動(dòng)預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。
2.2活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動(dòng)預算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應管理員按物品使用申請表取出物品�；顒�(dòng)進(jìn)行中,辦公室將派工作人員配合并監督申請單位對物品的使用。
2.3活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)結束后三日內，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯(lián)系立項單位，核對無(wú)誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)結束后兩個(gè)工作日內，將活動(dòng)報賬表及相對應的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無(wú)誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進(jìn)行申報。
三、社聯(lián)日常報賬：
3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動(dòng)開(kāi)銷(xiāo)之外的常項報賬，辦公室每月月底會(huì )進(jìn)行統一整理和登記。
3.2每月最后一個(gè)星期日21:00前，各部須將部門(mén)常項報賬表及相應合格發(fā)票，交至辦公室負責人處，過(guò)期不予報賬。
3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動(dòng)報賬表及當月全部發(fā)票到團委進(jìn)行申報。
四、社團活動(dòng)報賬
4.1活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向社團統籌管理部提交活動(dòng)立項書(shū)，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無(wú)誤后，由社團統籌管理部部長(cháng)攜立項申請書(shū)向團委申報。
4.2活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)結束三日內，向社團統籌管理部上交相應合格發(fā)票，由相應部長(cháng)整理匯總后向團委申報。
五、報銷(xiāo)說(shuō)明：
5.1、發(fā)票必須寫(xiě)明：東北大學(xué)。
5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據應注明具體物品的名稱(chēng)、數量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易寫(xiě)明的需另付清單。不得填寫(xiě)辦公用品等籠統名稱(chēng)，否則不予報銷(xiāo)。凡社聯(lián)報銷(xiāo)票據背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預算費用申請表須如實(shí)填寫(xiě)，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷(xiāo)私人費用，一經(jīng)查實(shí)嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。
5.4、嚴格財務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開(kāi)支都必須有經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。
5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷(xiāo)的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：
�。�1）辦公費:辦公用品等；
�。�2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學(xué)校相應打印社開(kāi)發(fā)票；
打印費報賬之前，一定要認真填寫(xiě)打印申請表。
若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進(jìn)行常規報賬。
若打印費用>20且<100元，打印前務(wù)必到辦公室主任處審批，審批通過(guò)經(jīng)簽字，方可打印。若打印費用≧100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關(guān)老師審批，老師簽字后，方可打印。（三個(gè)簽字缺一不可）
�。�3）郵電費：即郵寄費等；
�。�4）交通費：打車(chē)費（要附上活動(dòng)說(shuō)明或者邀請函等），長(cháng)途汽車(chē)或者火車(chē)費（要有車(chē)票和活動(dòng)策劃）；
�。�5）資料費：圖書(shū)等需要附購買(mǎi)小票和發(fā)票（缺一不可）；
�。�6）工作餐費：只有校級大型活動(dòng)予以報賬（團代會(huì )、元旦晚會(huì )等），或是經(jīng)過(guò)老師特許；
�。�7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內電話(huà)及時(shí)換購電話(huà)卡，其他部門(mén)聯(lián)絡(luò )費均需老師批準才可進(jìn)行報銷(xiāo)；
5.6、禮品類(lèi)（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務(wù)存檔，由銷(xiāo)售內勤開(kāi)具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨�？蛻�(hù)收到貨在送貨單上簽收后，將送貨單傳真至公司的銷(xiāo)售內勤，銷(xiāo)售內勤將簽收的送貨單送至財務(wù)以便和客戶(hù)對賬；
�。�2）公司每季度和客戶(hù)對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶(hù)，客戶(hù)收到核對無(wú)誤后蓋章簽字回傳公司；
�。�3）合同到期時(shí)，公司財務(wù)現將催款對賬單傳真至客戶(hù)，在五日內客戶(hù)應將欠款匯至公司帳戶(hù)，到期未回款的，通知銷(xiāo)售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收，30日內仍未回款的應給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷(xiāo)售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；
�。�4）業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。
2.預付賬款：
預付款的原料采購，必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務(wù)部應根據購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應根據付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個(gè)月內補全發(fā)票和入庫單。
3.其他應收款：
�。�1）個(gè)人因出差借款，須填寫(xiě)借款出金單，按規定批準后給予付款，出差返回公司應在7日內辦理清帳手續，多退少補，超過(guò)報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；
�。�2）個(gè)人因業(yè)務(wù)借款，需填寫(xiě)借款出金單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，2014元以下由財務(wù)審核副總簽字給予付款，2014元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內辦理報銷(xiāo)手續，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；
�。�3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個(gè)人填寫(xiě)借款出金單，部門(mén)經(jīng)理簽字（金額不超過(guò)基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財務(wù)給予付款，其借款從當月工資中扣回。
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1.增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：
�。�1）為加強公司的發(fā)票管理和財務(wù)監督，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定，制定本辦法；
�。�2）公司各部門(mén)和員工申請開(kāi)具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；
�。�3）公司銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門(mén)，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，應向付款方開(kāi)具發(fā)票；
�。�4）財務(wù)部開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須認真審查申請手續、購銷(xiāo)合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶(hù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。必須按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；
�。�5）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按照規定的時(shí)限，和客戶(hù)提供的開(kāi)票的真實(shí)資料，按號碼順序，逐欄填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫(xiě)、打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章；
�。�6）開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；
�。�7）財務(wù)部門(mén)應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；
�。�8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶(hù)，在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，做好確認工作；
�。�9）取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應及時(shí)交給財務(wù)在一定的期限內認證抵扣，未交財務(wù)超過(guò)認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；
�。�10）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，或填寫(xiě)項目不齊全，內容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規定的發(fā)票、收據或白條，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權拒收，財務(wù)部門(mén)有權拒絕報銷(xiāo)；
�。�11）財務(wù)部門(mén)應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
�。�12）財務(wù)部門(mén)應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機構，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；
�。�13）本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規定執行。
2.收據管理：
�。�1）收據視同發(fā)票管理；
�。�2）收據、發(fā)票不得重復開(kāi)具，若已開(kāi)出收據需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票；
�。�3）以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問(wèn)題由財務(wù)部當事人負全責。
3.支票管理：
�。�1）支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；
�。�2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；
�。�3）出納收取支票時(shí)，存入銀行。
�。�4）支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；
�。�5）所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)和金額；
�。�6）所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4.工資及相應級別報銷(xiāo)管理制度：
�。�1）每月5日前財務(wù)根據人事部經(jīng)理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。
�。�2）a.財務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；
b.銷(xiāo)售部員工工資交銷(xiāo)售副總審核簽字；
c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；
d.以上員工工資審核無(wú)誤后財務(wù)經(jīng)理將工資表報給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12-15日支付員工工資；16-20日內支付提成，由公司財務(wù)部統一打到員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；
�。�3）自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月發(fā)放工資時(shí)到財務(wù)部結算。
5.電話(huà)費和油費的申報和報銷(xiāo)制度：
�。�1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷(xiāo)電話(huà)費，打印發(fā)票、電話(huà)費明細，劃出公司業(yè)務(wù)往來(lái)信息，并由部門(mén)經(jīng)理統一申請（后附電話(huà)費明細），于每月20號之前（報上月電話(huà)費）交到財務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號之前統一發(fā)放；
�。�2）副總級以上電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；
�。�3）經(jīng)理級以上員工開(kāi)車(chē)（私家車(chē)）上下班油費報銷(xiāo)，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財務(wù)審核，于30號之前報銷(xiāo)。
�。�4）員工開(kāi)自己車(chē)外出辦公，出車(chē)前通知行政部，行政部每月統計次數和公里數，于20號之前送交財務(wù)審核，副總審批，30號之前報銷(xiāo)。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)：
1.固定資產(chǎn)下設置房屋建筑物，機器設備，運輸設備，其他設備等明細科目；
2.轉資時(shí)附發(fā)票且增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣；
3.計提折舊按直線(xiàn)法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設備10年，其他一般設備5年，且報請稅務(wù)局備案；
4.每年年底將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一次。
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1.材料單價(jià)采用加權平均法；
2.分攤費用按比例法及實(shí)際情況分攤；
3.不計算在產(chǎn)品成本；
4.結轉已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本。
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1.采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點(diǎn)或知道該物的存放地點(diǎn)，出納應根據低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細帳和個(gè)人臺賬；
2.各部門(mén)員工領(lǐng)用時(shí)開(kāi)出庫單簽字登記；
3.半年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ň牛┍P(pán)點(diǎn)的管理：
1.每月30日由會(huì )計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長(cháng)盤(pán)點(diǎn)車(chē)間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車(chē)間的生產(chǎn)損耗，如盤(pán)虧或盤(pán)盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負責找出原因；
2.每月1-2日由會(huì )計和庫管盤(pán)點(diǎn)原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；
3.每半年由會(huì )計盤(pán)點(diǎn)車(chē)間的工器具、個(gè)人臺賬、生活用品的盤(pán)點(diǎn)，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；
4.年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)。
五.本制度自公布之日起執行，由財務(wù)部負責解釋和監督執行。
財務(wù)制度7
一、在上級主管部門(mén)和辦事處的領(lǐng)導下，負責搞好本單位的會(huì )計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監督和控制職能。
二、依據上級主管部門(mén)的規章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開(kāi)支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開(kāi)支。
三、實(shí)施“雙增雙節”活動(dòng)，降低費用，節約開(kāi)支，及時(shí)清理債權、債務(wù)。
四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導決策提供根據。
五、搞好會(huì )計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時(shí)編制銀行存款未達帳項余額調節表。
六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調撥、變賣(mài)和清理工作，監督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷(xiāo)和各類(lèi)結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷(xiāo)。
八、協(xié)同勞資部門(mén)搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門(mén)搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務(wù)會(huì )計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門(mén)呈送專(zhuān)題報告。
財務(wù)制度8
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及專(zhuān)款支出的報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會(huì )計核算中心的指導。
2、審批制度。經(jīng)費開(kāi)支要有嚴格的審批手續。應由有關(guān)部門(mén)寫(xiě)報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導審批。2014元以上的開(kāi)支由校行政會(huì )議集體研究決定，主管財務(wù)的園長(cháng)簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度。報帳員應根據會(huì )計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷(xiāo)規章制度辦理報銷(xiāo)事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷(xiāo)單位應驗收，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查清。報賬員將報賬單據交會(huì )計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷(xiāo)；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷(xiāo)；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規定進(jìn)行補充、更正或更換后再辦理報銷(xiāo)。
4、備用金的使用和管理制度。會(huì )計核算中心根據單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開(kāi)支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實(shí)行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進(jìn)行，廣泛聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)。財務(wù)人員應向幼兒園領(lǐng)導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執行情況。經(jīng)費的收支帳目根據會(huì )計核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動(dòng)態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節約開(kāi)支。
財務(wù)制度9
第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會(huì )機構設置及財會(huì )人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
財務(wù)制度10
總 則
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套現。
十六、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
財務(wù)制度11
一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。執行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
四、配合局結算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會(huì )同結算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續，購物需寫(xiě)申購單，由總務(wù)主任或校長(cháng)審批同意方可購買(mǎi)。
七、票據報銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。購物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。
八、不符合規定的票據及沒(méi)有聯(lián)簽的票據，會(huì )計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結算正確，決不能向學(xué)生多收一分錢(qián)，并及時(shí)做好日清月結工作。
十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無(wú)誤，及時(shí)送上級主管部門(mén)。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì )計總帳，必須同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門(mén)的監督，如實(shí)提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現金、不得超過(guò)有關(guān)規定，超過(guò)現金應立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴密的內部財務(wù)監督
財務(wù)制度12
第一章總則
1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理
2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括：財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。
原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。
要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的.發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理
3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。
3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入
材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對賬并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。
3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。
已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細賬和保管賬，及時(shí)與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理
本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計賬價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。
購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。
有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。
凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�、登記好客�?hù)檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續。
7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續。
8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。
第九章會(huì )計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。
10.3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成（統
計員和倉儲人員）。
10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。
10.8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。
10.9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)制度13
一、財務(wù)人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支情況。
二、一切支出，必須經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)行，合理使用、精打細算，每學(xué)期有一定的資金結余。
三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，互相監督，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必須有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。
六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。
財務(wù)制度14
為規范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會(huì )計法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。
二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén)，并接受監督和檢查。
三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。
六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金， 嚴禁設立小金庫。
七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。
八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。
十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報董事會(huì )討論決定。
十二、加強會(huì )計檔案管理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會(huì )計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。
財務(wù)制度15
第一章總則
第一條：為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《濠江區教育系統單位財務(wù)內控制度》、《濠江區教育系統會(huì )計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；規范財務(wù)和會(huì )計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節財務(wù)管理體制
第一條：校長(cháng)對本校財務(wù)管理、會(huì )計核算和會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性及完整性負領(lǐng)導責任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)以及財政、審計、紀檢、監察、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的領(lǐng)導、檢查、監督和業(yè)務(wù)指導。
第二節校長(cháng)對財會(huì )工作的領(lǐng)導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規，執行上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神，遵守各項財會(huì )法規和財經(jīng)紀律。
第二條：對財會(huì )人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培訓，提高專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導財會(huì )人員建立健全本校財務(wù)規章制度，規范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟活動(dòng)制定財務(wù)控制和監督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類(lèi)報表，對財務(wù)管理提出指導性意見(jiàn)。
第三節會(huì )計工作職責
第一條：貫徹執行《會(huì )計法》、國家統一的會(huì )計制度及財務(wù)部門(mén)的各項財務(wù)政策、法規和制度。
第二條：負責工會(huì )財務(wù)、帳目等會(huì )計檔案的監督、使用、管理工作。
第三條：做好工會(huì )年度經(jīng)費的預算、決算工作。
第四條：根據各項財務(wù)制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實(shí)地反映會(huì )計資料，及時(shí)為領(lǐng)導決策提供可靠的會(huì )計信息。
第四節出納員工作職責
第一條：在主管校長(cháng)和主管主任的領(lǐng)導下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學(xué)習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛(ài)崗敬業(yè)。
第三條：認真學(xué)習、掌握并執行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。
第四條：根據有關(guān)制度規定，及時(shí)認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時(shí)匯報查明原因，并根據會(huì )計制度予以糾正。
第六條：根據每天發(fā)生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時(shí)按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。
第七條：按照現金管理的有關(guān)規定和實(shí)施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。
第三章基礎管理制度
第一節財務(wù)處理程序
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規定的步驟和方法進(jìn)行。根據《事業(yè)單位會(huì )計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規定設置和使用的會(huì )計科目進(jìn)行核算。根據會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫(xiě)金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財務(wù)負責人是否同意報銷(xiāo)等。出納會(huì )計要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：
�。�1）根據原始憑證填制記賬憑證；
�。�2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬；
�。�3）根據記賬憑證登記總分類(lèi)賬；
�。�4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類(lèi)明細分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節財務(wù)監督制度
第一條：財務(wù)監督的依據：
�。�1）國家的方針、政策。
�。�2）國家的財經(jīng)法律、法規、各類(lèi)財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。
�。�3）上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或補充規定。
�。�4）學(xué)校內部財會(huì )管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。
第二條：財務(wù)監督的對象：本單位資金活動(dòng)情況。財務(wù)監督的內容：
�。�1）預算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預算執行的進(jìn)度與計劃是否適應、是否及時(shí)合理地調整。
�。�2）各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預算管理。
�。�3）各種開(kāi)支是否符合標準、是否按計劃與預算開(kāi)支、是否履行審核和批報手續。
�。�4）貨幣資金、往來(lái)款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤(pán)點(diǎn)情況。
�。�5）負債的規模，各種應繳款項有無(wú)及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結清，債務(wù)是否在可控范圍內。
�。�6）國有資產(chǎn)是否流失，專(zhuān)用基金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，結余資金的分配情況。
�。�7）有無(wú)亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、xx盜竊等問(wèn)題。
�。�8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執行情況。
第三條：財務(wù)監督工作由校長(cháng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長(cháng)由學(xué)校校長(cháng)擔任，小組成員由教代會(huì )推選。對本單位所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督。
第四條：財務(wù)監督人員有權監管學(xué)校財經(jīng)法律、法規、財務(wù)規章制度的執行情況；有權監管預算安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實(shí)性和財務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準確性。對于監管檢查出的問(wèn)題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見(jiàn)，并有權向單位領(lǐng)導人反映。
第三節內部牽制制度
第一條：為了加強學(xué)校內部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì )計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會(huì )計事項的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與的各種會(huì )計處理程序規定和實(shí)物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。
第二條：財務(wù)工作按照機構分設，職務(wù)分離，錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會(huì )計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。
第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進(jìn)行監督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重大經(jīng)濟事項必須校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定。
第四節財務(wù)審批制度
第一條：學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責人負責；批報由學(xué)校校長(cháng)擔任，實(shí)行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書(shū)、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長(cháng)批報。
第三條：學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費用需報校長(cháng)室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實(shí)施。
第四條：審核和批報人員應嚴格執行各類(lèi)收支審批手續，財會(huì )人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規和財務(wù)制度的收支承擔責任，財會(huì )人員承擔相應責任。
第五節原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內容包括：
1、原始記錄名稱(chēng)；
2、填制日期；
3、填制單位或填制人姓名；
4、原始記錄編號；
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；
6、數量、單價(jià)和金額或其他計量單位；
7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門(mén)具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)進(jìn)行認真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準確性、規范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：
1、填寫(xiě)的內容和數字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。
2、各種內容要按規定的格式填寫(xiě)齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。
3、文字簡(jiǎn)明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)，在金額數字前面應填寫(xiě)人民幣符號，屬于套寫(xiě)的憑證一定要寫(xiě)透。
4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時(shí)，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。
5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫(xiě)錯誤需要更正時(shí)，應加蓋經(jīng)辦人印章。
6、原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規定程序進(jìn)行傳遞。
7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規定科學(xué)保存，不得遺失。
第六節現金管理制度
第一條：庫存現金的存放不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)限額部分，當日必須及時(shí)送存銀行。調整庫存現金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長(cháng)批準后，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
第二條：收取大額現金要及時(shí)送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人套取現金，更不得將學(xué)校的現金收入以個(gè)人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫(xiě)明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。
第五條：出納人員每天必須按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實(shí)存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實(shí)相符，如有差錯，即時(shí)查明原因。
第四章收入管理制度
第一條：本校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定通過(guò)非正常渠道組織收入。
2、各項收入應按規定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線(xiàn)的規定執行，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理，接受財政監督。
3、各項收入必須統一納入財務(wù)處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據收入類(lèi)別，合理設置明細賬，并及時(shí)、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。
第三條：嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
1、學(xué)校收取的資金，統一按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，再根據財政部門(mén)的核定，從財政專(zhuān)戶(hù)撥回。
2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準。
3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實(shí)行收費公示制，嚴禁亂收費。
第四條：其他收入納入學(xué)校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實(shí)填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條：支出是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專(zhuān)項支出和自籌基本建設支出。
第二條：支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉；保證學(xué)�；竟ぷ魅蝿�(wù)的完成；節約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務(wù)規章制度；堅持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專(zhuān)項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門(mén)制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規定執行。學(xué)校的重大支出應由校長(cháng)辦公會(huì )集體討論決定，并列入學(xué)校預算和財務(wù)計劃予以實(shí)施，防止造成無(wú)計劃開(kāi)支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門(mén)批準的，要履行報批手續。
第五條：要嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和標準，不得自行擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動(dòng)、財政部門(mén)規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權部門(mén)批準的開(kāi)支范圍和標準，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉所必須的開(kāi)支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)�；具\轉的公用經(jīng)費支出要予以落實(shí)。在執行過(guò)程中，努力保證國家規定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學(xué)校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。
第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節加強管理，加大控制力度，杜絕花錢(qián)大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過(guò)快增長(cháng)。必要時(shí)可根據情況適當運用經(jīng)濟手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。
第八條：專(zhuān)項資金要專(zhuān)項審批，對于其支出要單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，定期報送使用情況，同時(shí)建立專(zhuān)項資金包干負責制，落實(shí)到人。專(zhuān)項工程完工后，要進(jìn)行專(zhuān)項驗收，驗收內容包括是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)損失浪費、資金積壓等情況，專(zhuān)項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執行。
第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動(dòng)。本制度由校長(cháng)室負責解釋?zhuān)瑢W(xué)校上級財務(wù)單位監督執行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。
第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實(shí)際執行情況而定期修訂。
財務(wù)制度16
1、財務(wù)人員每月要向園長(cháng)匯報經(jīng)費使用情況。
2、管理好保險柜，現金存放不得超限額。支票、印章要分放。
3、幼兒伙食費要專(zhuān)款專(zhuān)用，每月公布賬目。
4、凡收取的大額現金不得存入保險柜，要及時(shí)存入銀行，去銀行存取現金必須由兩人辦理。
5、工作人員領(lǐng)取現金、支票要經(jīng)園長(cháng)批準簽字，購物發(fā)票要及時(shí)經(jīng)園長(cháng)簽字后交財務(wù)室報帳。
6、嚴格執行財會(huì )制度，不符合財會(huì )政策的，財會(huì )人員有權勸阻和抵制。
財務(wù)制度17
1、收入問(wèn)題：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。
3、資金問(wèn)題：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費（給客戶(hù)采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
財務(wù)制度18
各位同學(xué)，為了提高效率，規范管理，多做事，少犯錯。本著(zhù)對大家利益負責，公平公證的原則，財務(wù)組制定如下制度，望共同配合遵守。
一、活動(dòng)經(jīng)費的收取
�。ㄒ唬�、匯款方式
1、銀行轉賬或網(wǎng)上銀行。由各班財務(wù)收取后統一交到財務(wù)組長(cháng)處。
2、現金收取只針對4月29號臨時(shí)加入的同學(xué)。由各班財務(wù)當天收取后統一交到財務(wù)組長(cháng)處。（經(jīng)手人需簽字）
�。ǘ�、匯款期限
同意參加的同學(xué)需于4月15日之前匯款完畢。時(shí)間緊迫，希望大家能顧全大局，能為大家的利益著(zhù)想，盡快匯款。
�。ㄈ�、匯款的確認
1、匯款人匯完款后必需及時(shí)短信通知收款人（短信應注明：姓名、班級、匯哪個(gè)銀行、金額、匯款日期），為避免不必要的麻煩，請同學(xué)們保管好匯款憑證。
2、收款人收到短信后應及時(shí)查證是否到賬，以短信回復匯款人確認收到。
二、款項的支取
采購人員、工作人員支取款項應按如下程序
1、填寫(xiě)領(lǐng)款單。列明用途，預支金額、領(lǐng)款人簽名并留電話(huà)。過(guò)后要提交所花費項目的發(fā)票及清單。（注：對小額花費或確實(shí)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的項目，讓商家開(kāi)清單也可）。對任何沒(méi)有單據的花費，財務(wù)組將不予認可。
2、各工作人員領(lǐng)取的款項金額必需跟實(shí)際花費所提供的發(fā)票相對應，實(shí)行多還少補。
3、專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁挪做其他跟領(lǐng)款用途不符的項目，或轉借給其他領(lǐng)款人用于別的項目。
4、屬工作人員提前墊支的款項，應憑相關(guān)票據向財務(wù)組長(cháng)報銷(xiāo)，并注明相關(guān)項目名稱(chēng)，經(jīng)辦人及電話(huà)。
5、任何報銷(xiāo)憑據必需要有工作人員+財務(wù)組（衛桂梁）+籌委會(huì )人員（謝陽(yáng)陽(yáng)，韋立登、韋紅波其中之一），三人簽字方才有效。
6、對緊急的項目，經(jīng)財務(wù)組和籌委會(huì )電話(huà)溝通后，可特事特辦。
三、財務(wù)報表、
聚會(huì )結束后，財務(wù)組提供財務(wù)報表的總賬和分類(lèi)明細賬。
1、 上傳群共享公布
2、現場(chǎng)公布（時(shí)間可能緊，統計及匯總需時(shí)間，如有延誤望諒解）。
四、資金的保管
1、現金攜帶一部分（方便支�。�。
2、卡攜帶一部分（大額支付）。
3、專(zhuān)人保管
五、財務(wù)組職責
財務(wù)組人員只負責資金的收取、支付、保管，不負責使用。任何資金的使用必需由工作人員或采購員申請，相關(guān)人員簽字。
六、監督
財務(wù)組受籌委會(huì )領(lǐng)導和監督�；I委會(huì )應安排相關(guān)人員配合及監督資金的流向。財務(wù)組有義務(wù)接受籌委會(huì )的質(zhì)詢(xún)。
財務(wù)制度19
為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執行財經(jīng)政策、法規、制度，加強監督，維護財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求，結合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動(dòng)都應納入財會(huì )部門(mén)統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規定執行。
2、認真組織會(huì )計核算，辦理會(huì )計業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權、債務(wù)，正確編制會(huì )計報表。
3、委機關(guān)各項開(kāi)支均應取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷(xiāo)。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務(wù)部門(mén)統一規定。
4、加強現金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會(huì )計各司其職，互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會(huì )計人員應做好會(huì )計檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類(lèi)會(huì )計帳、證、表等資料分類(lèi)裝訂，立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷(xiāo)時(shí)間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
為節約開(kāi)支，減少浪費，委機關(guān)各項開(kāi)支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷(xiāo)，嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開(kāi)支均應實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準，發(fā)票回來(lái)由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷(xiāo)。開(kāi)支數額較大的，還應由主任辦公會(huì )研究后批準。
2、購買(mǎi)物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統一監制的)報銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。
3、千元以上的各項開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉帳結算。領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續。
(二)審批權限
1、職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷(xiāo)。機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷(xiāo)。
3、購買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計劃，然后履行正常報批手續予以報銷(xiāo)。
4、機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動(dòng)車(chē)燃料費實(shí)行一次性購買(mǎi)，分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統一由辦公室指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)或管理部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫藥費、養老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規檢查醫療醫藥費按統一規定執行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤(pán)點(diǎn)制度，對清查結果進(jìn)行匯總，并將結果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過(guò)程中安全無(wú)損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監督檢查，做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會(huì )同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)后的對帳工作。
財務(wù)制度20
財務(wù)管理制度
第一章總則
第一條：為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。
第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條：集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條：各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第九條：集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
一：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。
二：負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四：參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五：負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。
七：根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。
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