存貨管理內控制度（通用15篇）

　　在現實(shí)社會(huì )中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編為大家收集的存貨管理內控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　存貨管理內控制度 篇1

　　存貨在公司流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例最大，而且存放地點(diǎn)分散，接觸此項資產(chǎn)的人員較多。加強存貨管理，對于保護存貨安全，加快周轉速度，減少積壓，浪費和損失，提高存貨運營(yíng)效率，有著(zhù)重要的價(jià)值意義。

　　(一)公司應根據年度經(jīng)營(yíng)目標，市場(chǎng)購買(mǎi)狀況和商品庫存狀況，制定年度商品采購計劃，并按季，月分解。商品采購業(yè)務(wù)須履行審批手續，審批程序及采購流程按業(yè)務(wù)部門(mén)采購手冊執行。采購人員應在職責范圍內按審批意見(jiàn)辦理采購業(yè)務(wù)，特殊情況下無(wú)法及時(shí)報批的，作個(gè)案處理，事后須補辦審批手續，以防止盲目采購，造成積壓損失。

　　(二)商品采購須取得供貨方的發(fā)票或其他進(jìn)貨憑證(如送貨單，發(fā)貨單等由供應商開(kāi)具的單據)

　　(三)商品到達后須及時(shí)組織進(jìn)貨驗收。驗收人員應驗明品名，數量，品種，規格，質(zhì)量與發(fā)票單據或合同訂單所列是否相符。如有不符，應及時(shí)記錄并通知相關(guān)采購人員查明原因視不同的采購方式作相應處理。未辦理入庫的商品不得與己入庫商品放在一起。

　　(四)驗收合格的商品，保管人員應及時(shí)辦理入庫，在進(jìn)貨發(fā)票單據上簽名確認后開(kāi)商品驗收入庫單。在開(kāi)據時(shí)，應認真細致，并注意核對單價(jià)及數量，確定準確的商品單價(jià)及數量以開(kāi)據。開(kāi)據后應在驗收入庫單上簽名確認。

　　(五)商品驗收入庫蛋一式三聯(lián)，一聯(lián)收貨人記帳留存，一聯(lián)交供貨方，財務(wù)聯(lián)連同進(jìn)貨發(fā)票單據以及合同訂單交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)按國家統一會(huì )計制度，根據驗收單及有關(guān)進(jìn)貨合同訂單和發(fā)票單據對驗收合格的商品辦理入帳及貨款結算。月未，貨到票據未到的商品，應予暫估入庫。

　　(六)總倉的商品配送出庫，應在點(diǎn)驗無(wú)誤后，輸入電腦，打印商品配送出庫單，告知直營(yíng)店準備收貨�？倐}人員須在配送單上簽名，以示負責。配送單一式三聯(lián)，由直營(yíng)店簽名確認后，一聯(lián)總倉記帳留存，一聯(lián)交直營(yíng)店驗收，財務(wù)聯(lián)交財務(wù)部作配送帳務(wù)處理。

　　(七)存貨應定期盤(pán)點(diǎn)，以便掌握存貨結構以及毀損，變質(zhì)等情況在盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程中，需在店長(cháng)的監督下由倉儲進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，參盤(pán)人員應認真，細致，負責地做好盤(pán)點(diǎn)工作。核對無(wú)誤的盤(pán)點(diǎn)數據應及時(shí)輸入電腦。

　　存貨管理內控制度 篇2

　　第一條為了加強集團酒店業(yè)(包括餐飲、客房和休閑娛樂(lè )三大部分)的存貨管理，規范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節余庫存保管及存貨各環(huán)節核算的操作流程和管理行為，現根據酒店管理公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，制定本規定。

　　第二條本規定中的存貨是指集團酒店業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營(yíng)性輔助設備(不包括固定資產(chǎn)部分)。

　　具體包括：

　　1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎性原材料，如魚(yú)、肉、蔬菜等，以及干貨調料等；

　　2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；

　　3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營(yíng)性輔助設備(不包括固定資產(chǎn)部分)；

　　4、燃料：指酒店各設備正常運營(yíng)維護所需的各種燃料等。

　　第三條存貨的購進(jìn)管理

　　一、存貨的購進(jìn)采取“采購計劃審批制”：

　　1、單價(jià)在500元及以上的各種經(jīng)營(yíng)性輔助設備(指低值易耗品部分)的購進(jìn)審批辦法，參照集團的相關(guān)規定執行；單價(jià)在500元以下的各種經(jīng)營(yíng)性輔助設備、日常經(jīng)營(yíng)所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法，按照本規定中的相關(guān)條款執行。

　　2、對不同存貨，采取不同時(shí)期申報計劃：

　　(1)日計劃：指需購進(jìn)的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預測第二天的需要量，據此擬定需求，填制《廚房訂貨申請表》，報使用部門(mén)負責人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每天下午4：00-8：30。

　　(2)周計劃：指需購進(jìn)的凍品、煙等，填制《xxx酒店申購單》由部門(mén)或倉庫申報，交采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每周六下午。

　　(3)半月計劃：指需購進(jìn)的干貨調料，由倉庫報計劃，填制《xxx酒店申購單》，倉庫領(lǐng)班簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每月1-5號和15-20號.

　　(4)月計劃：指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測該月需要量，并據此擬定需求，填制《xxx酒店申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每月25-30號。

　　3、上述第(3)、(4)項填制《xxx酒店申購單》，經(jīng)使用部門(mén)負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進(jìn)的物料在計劃申報時(shí)倉庫中實(shí)有的各物料(包括可代用品)庫存數量，并將相應的數量據實(shí)填入對應欄次，并提出計劃意見(jiàn)。

　　4、對需特別制作(指經(jīng)營(yíng)物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識)的各種經(jīng)營(yíng)性材料及物品(如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等)，原則上應采取招標的方式選擇相對固定的制作供應商，簽訂定期的供貨合同(除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結算價(jià)格及其他合作方面的原因需更換)及價(jià)格協(xié)議(按時(shí)間段)；每月末，各物料使用部門(mén)(指客房部、餐飲部和休閑娛樂(lè )部)根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《xxx酒店申請單》(一式四聯(lián)，申購部門(mén)留存一聯(lián)，其他三聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財務(wù)部)，報部門(mén)負責人審核簽字。

　　存貨管理內控制度 篇3

　　1.總則

　　1.1為加強公司存貨資產(chǎn)管理，特制訂本制度，以期達到以下目的：

　　1.1.1使公司存貨盤(pán)點(diǎn)制度化，有依可循；

　　1.1.2保證公司存貨的賬物相符，其中賬物相符包括：倉庫賬務(wù)與實(shí)物相符、倉庫賬務(wù)與財務(wù)賬務(wù)相符、公司賬務(wù)與海關(guān)記錄相符；

　　1.1.3通過(guò)盤(pán)點(diǎn)得到準確的庫存數據，以便于財務(wù)記賬。

　　1.2本制度所規范存貨包括：原片、半成品、成品以及備品備件等等，固定資產(chǎn)、財務(wù)現金等非存貨資產(chǎn)遵循相關(guān)盤(pán)點(diǎn)制度，不在此制度規范以?xún)取?/p>

　　2.存貨流轉流程及存貨倉庫分類(lèi)

　　2.1我司內部存貨流轉流程(不考慮各環(huán)節銷(xiāo)售)：

　　2.1.1原片、半成品及成品等存貨流轉圖：

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　　2.1.2備品備件僅限于入庫和領(lǐng)用，庫存倉庫僅有備品備件倉。

　　2.2針對以上存貨流轉及倉庫，盤(pán)點(diǎn)范圍涵蓋：原片倉、隔離倉、封存倉、半成品倉、收集片倉、成品倉、外發(fā)倉(外發(fā)倉指外發(fā)加工存貨)、生產(chǎn)在線(xiàn)存貨、CT在線(xiàn)、CT成品倉、備品備件倉庫。

　　2.3以上倉庫僅指各種物品分類(lèi)進(jìn)行存貨管理，并非實(shí)際物理倉庫。

　　3.盤(pán)點(diǎn)流程

　　3.1月度盤(pán)點(diǎn)

　　3.1.1盤(pán)點(diǎn)方式：倉庫全盤(pán)，財務(wù)抽盤(pán)約30%；

　　3.1.2具體方式：每月倉庫在財務(wù)月結日前打印盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行全盤(pán)，財務(wù)視具體情況選取個(gè)別品種進(jìn)行抽盤(pán)，抽盤(pán)數量約點(diǎn)總庫存量的30%

　　3.2季度盤(pán)點(diǎn)：

　　3.2.1盤(pán)點(diǎn)方式：倉庫與財務(wù)全盤(pán)；

　　3.2.2具體方式：每個(gè)季度末在財務(wù)月結日前倉庫打印盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，倉庫與財務(wù)部共同實(shí)行全盤(pán)，商務(wù)部報關(guān)組視具體情況可選擇參與盤(pán)點(diǎn)。

　　3.3年度大盤(pán)

　　3.3.1盤(pán)點(diǎn)方式：倉庫預盤(pán)，與財務(wù)、審計公司一起全盤(pán)；

　　3.3.2具體方式：每年底，財務(wù)視關(guān)賬日和審計時(shí)間的安排，通知倉庫預盤(pán)及全盤(pán)時(shí)間，預盤(pán)日由倉庫進(jìn)行全盤(pán)，全盤(pán)日由財務(wù)部和倉庫共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并視具體情況可能與財務(wù)年度審計事務(wù)所一起盤(pán)點(diǎn)。

　　4.存貨報廢管理

　　4.1每月盤(pán)點(diǎn)后，對于需報廢的存貨，由倉庫、品質(zhì)部及銷(xiāo)售部等相關(guān)部門(mén)共同認定后提交《存貨報廢申請單》(見(jiàn)附件一)，并說(shuō)明存貨報廢原因及數量，交公司相關(guān)領(lǐng)導審批；

　　4.2在《存貨報廢申請單》審批下來(lái)之前，倉庫需對報廢存貨單獨存放，但財務(wù)無(wú)需處理賬務(wù)，報廢申請單核準后，倉庫統計報廢存貨數量金額交商務(wù)部，待商務(wù)部辦理完海關(guān)手續(做廢料或內銷(xiāo)處理)后，倉庫準確登記進(jìn)入存貨盤(pán)點(diǎn)表，交財務(wù)入賬；

　　4.3已報廢存貨進(jìn)行銷(xiāo)售處理的，銷(xiāo)售款交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

　　4.4以上報廢過(guò)程需詳細保存相關(guān)單證，倉庫還需對報廢存貨進(jìn)行拍照留存，報廢全程需按相關(guān)規定報海關(guān)及稅局。

　　5.盤(pán)點(diǎn)報表反饋

　　5.1倉庫盤(pán)點(diǎn)完成后需提交財務(wù)部完整的《盤(pán)點(diǎn)平衡表》(見(jiàn)附件二)，《盤(pán)點(diǎn)平衡表》不僅記錄月末結存數，還需包括月初數以及本月各倉庫的進(jìn)出、外發(fā)、報廢等等具體數據；

　　5.2 《盤(pán)點(diǎn)平衡表》需分倉庫統計數據，倉庫類(lèi)型包括：原片倉、隔離倉、封存倉、半成品倉、收集片倉、成品倉、外發(fā)倉(外發(fā)倉指外發(fā)加工存貨)、生產(chǎn)在線(xiàn)存貨、CT在線(xiàn)、CT成品倉；

　　5.3所有盤(pán)點(diǎn)報表倉庫須在盤(pán)點(diǎn)后三個(gè)工作日內提供給財務(wù)部。

　　6.盤(pán)點(diǎn)差異處理

　　6.1對于盤(pán)點(diǎn)發(fā)現實(shí)物與賬務(wù)存在差異，首先對于盤(pán)點(diǎn)有差異的部分進(jìn)行復盤(pán)，如確定實(shí)物數量的準確性，需詳細查詢(xún)賬務(wù)數據有無(wú)錯誤；

　　6.2如通過(guò)反復核實(shí)，可以消除差異或找到原因，按照具體情況處理；

　　6.3如經(jīng)過(guò)核實(shí)，確認差異存在，并無(wú)法找到明確原因，應填寫(xiě)《盤(pán)盈(盤(pán)虧)調整單》(附件三)，經(jīng)倉庫主管、生產(chǎn)經(jīng)理簽字，交廠(chǎng)長(cháng)、總經(jīng)理審批；審批后交財務(wù)做賬務(wù)處理。

　　7.倉庫、財務(wù)及海關(guān)數據的一致性管理

　　7.1倉庫須嚴格按照公司庫存管理控制程序對存貨進(jìn)行管理，并依據本制度，對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和報告；

　　7.2通過(guò)對本制度的切實(shí)執行，倉庫與財務(wù)部保證公司內部賬務(wù)的一致性，即財務(wù)賬上數據、倉庫賬上數據、存貨實(shí)際庫存三者的無(wú)差異；

　　7.3財務(wù)部每月初提供財務(wù)賬上存貨數據(此數據與倉庫實(shí)存一致)給商務(wù)部，由商務(wù)部核對海關(guān)數據，如有差異需查明原因并糾正，直至雙方數據一致。

　　存貨管理內控制度 篇4

　　第一章總則

　　第一條為加強公司存貨管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益，特制訂本制度。

　　第二章存貨管理范圍

　　第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

　　第三章入庫管理

　　第三條公司應嚴格執行存貨管理制度，賬實(shí)分管，互相牽制。存貨出入庫要有嚴格的手續，經(jīng)辦人員應簽字確認。

　　第四條存貨采購應依據采購計劃合理安排采購進(jìn)度，防止因盲目采購而導致材料的積壓。

　　第五條外購時(shí)，首先由采購部會(huì )同營(yíng)運部召開(kāi)訂貨會(huì )，提出采購計劃，由營(yíng)運部經(jīng)理審核，交財務(wù)部門(mén)納入財務(wù)收支計劃，再由采購部門(mén)負責實(shí)施采購。

　　第六條購回時(shí)，由出納開(kāi)二聯(lián)單，交由倉庫保管人員和相前部門(mén)負責人（如：廚師長(cháng)）按質(zhì)按量組織驗收，按實(shí)際質(zhì)量認真填寫(xiě)“入庫單”，對“入庫單”的入庫時(shí)間、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫(xiě)，不得漏項。二聯(lián)單，一聯(lián)交財務(wù)，一聯(lián)留存。

　　第七條商品入庫必須嚴格驗收，原材料的驗收單必須有倉管、廚房或店長(cháng)經(jīng)理共同驗收；入庫后倉庫保管員應嚴格履行貨物保管職責。

　　第八條入庫后應將該“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。

　　第九條對于外購物資數量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購部負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔；銷(xiāo)售后因質(zhì)量問(wèn)題而返修、銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由后廚部門(mén)承擔。

　　第四章出庫管理

　　第十條商品或原材料由出納先打印”出庫單”，再交由倉管辦理“出庫”手續，按使用部門(mén)據實(shí)發(fā)貨，發(fā)貨后由使用部門(mén)和倉管在出庫單上簽字確認。

　　第十一條月末，已領(lǐng)用但尚未銷(xiāo)售出去的，應及時(shí)退回倉庫，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。

　　第十二條倉庫負責人應當每天記錄出入庫明細，每十天，由出納按軟件里的數量打印出當月的存貨出入庫明細表，倉庫將簽好字的出入庫單據先與出納的出入庫明細表核對，核對無(wú)誤后交給公司財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十三條其他物資出庫需憑經(jīng)總經(jīng)理或其授權人批準的領(lǐng)用單，由倉庫保管員核對數量、品名、規格后發(fā)貨。

　　第五章庫存管理

　　第十五條保管員應設置各種存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬，并依據出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與出納的軟件數據核對賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。

　　第十六條對于各種物資每月月底由出納會(huì )計打印進(jìn)銷(xiāo)存報表與倉庫負責人盤(pán)點(diǎn)核對，每月底盤(pán)點(diǎn)一次。

　　第十七條倉庫保管員應做好倉庫的日常環(huán)境衛生管理，檢查庫存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現情況及時(shí)匯報，以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉庫保管員工作失責而導致貨物毀損的，應按成本價(jià)做出賠償。

　　第十八條存貨應定期盤(pán)點(diǎn)。每月末，倉庫管理員應對所管理的物資進(jìn)行核對檢查，使賬、卡、物一致，并上報各類(lèi)存貨的收發(fā)存情況。每年末，公司進(jìn)行一次全面存貨盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人應分清存貨庫齡，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等情況及時(shí)查明原因，并區別情況，落實(shí)責任，報告有關(guān)領(lǐng)導，經(jīng)批準后及時(shí)處理。

　　第十九條存貨的取得采用實(shí)際成本計價(jià)，存貨的發(fā)出采用加權平均法計價(jià)，期末存貨采用成本與可變現凈值孰低計價(jià)。年末，公司應對剔除有問(wèn)題庫存后的存貨余額按單個(gè)存貨項目進(jìn)行分析，由物資管理部門(mén)結合市場(chǎng)行情和期末存貨實(shí)際，比較期末賬面價(jià)值與期末可變現凈值，編制存貨跌價(jià)情況表，經(jīng)主管領(lǐng)導審核后送財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)據此編制存貨跌價(jià)準備提取方案，報公司財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理批準后提取存貨跌價(jià)準備。

　　存貨管理內控制度 篇5

　　1.目的：

　　為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法

　　2.適用范圍：

　　本規定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實(shí)施細則，并同時(shí)將實(shí)施細則報公司財務(wù)部備案。

　　3.存貨的構成及計價(jià)方法

　　3.1存貨包括各類(lèi)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監督存貨資金增減變動(dòng)情況，必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計價(jià)。

　　3.2存貨的實(shí)際成本構成

　　3.2.1外購材料

　　外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實(shí)際成本包括：

　　(a)進(jìn)貨原價(jià)；

　　(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用；

　　(c)運輸途中的合理?yè)p耗；

　　(d)入庫前加工整理及挑選費用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價(jià)值)；

　　3.2.2自制材料和產(chǎn)品

　　自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過(guò)程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應負擔的工資、燃料動(dòng)力費及制造費用等。

　　3.2.3委托加工材料

　　委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等；

　　3.2.4股東投入的存貨

　　應聘請中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據其資產(chǎn)評估報告所確認的價(jià)值計價(jià)；

　　3.2.5捐贈的存貨

　　捐贈的存貨，可按捐贈的實(shí)物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類(lèi)實(shí)物的國內或國際市場(chǎng)價(jià)格等資料確定其價(jià)值，并據以入帳；

　　3.2.6盤(pán)盈存貨

　　按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。

　　3.3確定實(shí)物存貨的數量

　　公司確定帳面實(shí)物存貨數量的方法采用：一是帳面盤(pán)存法，即永續盤(pán)存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數額并隨時(shí)結出結存數，二是根據公司內部控制要求對實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，核對帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。

　　3.4存貨采用計劃成本計價(jià)的核算

　　3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價(jià)核算。設置庫存商品材料成本差異科目反映產(chǎn)成品增減變化情況；

　　3.4.2計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個(gè)會(huì )計年度內不予變更；

　　3.4.3采用計劃成本計價(jià)核算的，月終通過(guò)材料成本差異分攤差異，調整為實(shí)際成本。

　　3.5、存貨采用實(shí)際成本計價(jià)的核算

　　公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。

　　3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價(jià)方法

　　公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價(jià)成本計價(jià)，對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價(jià)方法一般采用加權平均法。計價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì )計年度內不能變更。

　　3.7存貨跌價(jià)準備

　　每年中期末或年度終了，應對存貨進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現凈值兩者中孰低者計價(jià)，當存貨成本高于可變現凈值時(shí)，在期末按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提存貨跌價(jià)準備。

　　4.存貨的轉移、收發(fā)和領(lǐng)退管理

　　4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時(shí)、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量、供貨來(lái)源、單價(jià)、總價(jià)、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實(shí)行一料一單制。

　　4.2倉庫保管員對入庫的實(shí)物，要認真清點(diǎn)數量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗收、監督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書(shū)后，方可入庫。發(fā)現入庫數量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規定時(shí)，應暫不辦理入庫手續，并及時(shí)報告主管領(lǐng)導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續或需退貨時(shí)，保管員應妥善保管，及時(shí)報告主管領(lǐng)導處理；生產(chǎn)車(chē)間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續。

　　4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)入庫單，并持質(zhì)檢部門(mén)檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時(shí)，要對品名、規格和數量、質(zhì)量，對入庫單填列內容逐一檢查核實(shí)。符合規定的簽字入庫，不符規定的退回生產(chǎn)車(chē)間，不能辦理入庫手續。

　　4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的，實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實(shí)物耗用定額控制的，則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。

　　4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執行一料一單制。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。

　　4.6生產(chǎn)部門(mén)每月末，必須對各車(chē)間當月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當月定額計劃(產(chǎn)量x單位消耗定額)比較，編制出各單位材料耗用執行情況表，交公司有關(guān)部門(mén)(含財務(wù)部)存查、考核。

　　4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫藥公司填制銷(xiāo)售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責人批準，從成品庫房領(lǐng)出，由醫藥公司根據銷(xiāo)售合同進(jìn)行發(fā)貨。

　　4.8為了防止庫存存貨的過(guò)期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著(zhù)：先進(jìn)先出的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過(guò)期、報廢應承擔相應經(jīng)濟責任。

　　4.9對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監控，并實(shí)行預警制度。倉庫管理部門(mén)定期向銷(xiāo)售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過(guò)半和近效期(6個(gè)月以?xún)?的存貨予以報警，提出處理建議意見(jiàn)，督請有關(guān)單位加快處理。

　　4.10委托外加工物資的手續和管理

　　委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負責人審核后(數量較大的應報請總工程師審批)，倉庫據以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務(wù)部審核，據以付款；加工收回原材料時(shí)，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書(shū)驗收入庫。不符合合同規定要求的，不得入庫。

　　5.低值易耗品管理

　　5.1低值易耗品攤銷(xiāo)

　　為了反映低值易耗品的增減變動(dòng)，正確核算其損耗價(jià)值，根據低值易耗品價(jià)值的大小，使用期限的長(cháng)短，每次領(lǐng)用數量的多少，按照實(shí)際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷(xiāo)法：

　　5.1.1一次攤銷(xiāo)法。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；

　　5.1.2五五攤銷(xiāo)法。適用于價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數量較多的低值易耗品。

　　5.2低值易耗品管理

　　5.2.1各車(chē)間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡(工具使用卡)，憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿(mǎn)前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價(jià)值的50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；

　　5.2.2總公司行政管理部門(mén)需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門(mén)領(lǐng)用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經(jīng)濟責任，并納入日�？己朔秶�。

　　6.存貨的清查盤(pán)點(diǎn)

　　6.1為了如實(shí)反映存貨數量和金額的實(shí)有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉庫材料保管員換人時(shí)，必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，方能辦理移交手續。若發(fā)生存貨損失，屬過(guò)失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。

　　6.2財務(wù)部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。

　　6.3組織庫存存貨清查，應以車(chē)間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠(chǎng)、財務(wù)等部門(mén)派員參加監盤(pán)。堅持以實(shí)物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現場(chǎng)清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄(品種、規格、批號或效期、數量等)。在清查基礎上，分類(lèi)匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。對其盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領(lǐng)導審批。批準之前，先將存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧數從原材料包裝物等科目轉到待處理財產(chǎn)損溢科目；待查明原因后，再按有關(guān)規定和批準處理方法進(jìn)行處理，調整有關(guān)帳務(wù)。如對盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時(shí)辦理入庫手續，調整帳面庫存數和金額。對盤(pán)虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導和有關(guān)公司批準后，根據虧損原因，再分別按有關(guān)規定和批準方案處理。

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　存貨管理內控制度 篇6

　　第一條為了加強集團酒店業(yè)（包括餐飲、客房和休閑娛樂(lè )三大部分）的存貨管理，規范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節余庫存保管及存貨各環(huán)節核算的操作流程和管理行為，現根據酒店管理公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，制定本規定。

　　第二條本規定中的存貨是指集團酒店業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營(yíng)性輔助設備（不包括固定資產(chǎn)部分）。

　　具體包括：

　　1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎性原材料，如魚(yú)、肉、蔬菜等，以及干貨調料等；

　　2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；

　　3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營(yíng)性輔助設備（不包括固定資產(chǎn)部分）；

　　4、燃料：指酒店各設備正常運營(yíng)維護所需的各種燃料等。

　　第三條存貨的購進(jìn)管理

　　一、存貨的購進(jìn)采取“采購計劃審批制”：

　　1、單價(jià)在500元及以上的各種經(jīng)營(yíng)性輔助設備（指低值易耗品部分）的購進(jìn)審批辦法，參照集團的相關(guān)規定執行；單價(jià)在500元以下的各種經(jīng)營(yíng)性輔助設備、日常經(jīng)營(yíng)所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法，按照本規定中的相關(guān)條款執行。

　　2、對不同存貨，采取不同時(shí)期申報計劃：

　�。�1）日計劃：指需購進(jìn)的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭

　　一天預測第二天的需要量，據此擬定需求，填制《廚房訂貨申請表》，報使用部門(mén)負責人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每天下午4：00-8：30。

　�。�2）周計劃：指需購進(jìn)的凍品、煙等，填制《天怡酒店管理公司申購單》

　　由部門(mén)或倉庫申報，交采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每周六下午。

　�。�3）半月計劃：指需購進(jìn)的干貨調料，由倉庫報計劃，填制《天怡酒店

　　管理公司申購單》，倉庫領(lǐng)班簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每月1-5號和15-20號。

　�。�4）月計劃：指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測

　　該月需要量，并據此擬定需求，填制《天怡酒店管理公司申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時(shí)間為每月25-30號。

　　3、上述第（3）、（4）項填制《天怡酒店管理公司申購單》，經(jīng)使用部門(mén)負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進(jìn)的物料在計劃申報時(shí)倉庫中實(shí)有的各物料（包括可代用品）庫存數量，并將相應的數量據實(shí)填入對應欄次，并提出計劃意見(jiàn)。

　　4、對需特別制作（指經(jīng)營(yíng)物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經(jīng)營(yíng)性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應采取招標的方式選擇相對固定的制作供應商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結算價(jià)格及其他合作方面的原因需更換）及價(jià)格協(xié)議（按時(shí)間段）；每月末，各物料使用部門(mén)（指客房部、餐飲部和休閑娛樂(lè )部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《天怡酒店管理公司申請單》（一式四聯(lián)，申購部門(mén)留存一聯(lián)，其他三聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財務(wù)部），報部門(mén)負責人審核簽字。

　　二、購進(jìn)存貨的驗收管理：

　　1、采購部收到批準的申購單后，應及時(shí)與供應商聯(lián)系，確定具體的供貨時(shí)間和每批次的供貨量，并在申購單對應欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部留存，督促貨物按時(shí)到位；一聯(lián)送交請購部門(mén)，以便及時(shí)了解進(jìn)貨的時(shí)間，安排相應的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯(lián)交財務(wù)部，以便準備資金付款。

　　2、到貨時(shí)的具體驗收規定：

　�。�1）購進(jìn)的各種食品鮮貨部分，直接由廚部、餐飲部實(shí)物管理責任人（指經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所日常經(jīng)營(yíng)性貨物的實(shí)物管理人）專(zhuān)人驗收，倉庫保管監收；其他貴重食品部分，由各對應倉庫庫管進(jìn)行，由財務(wù)部稽核人員監收。

　�、購N部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的貨品驗收區域（指定的驗收區域應鄰近貯藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衛生、安全保險），配備專(zhuān)門(mén)的實(shí)物數量驗收工具、必要的質(zhì)量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場(chǎng)地；

　�、谪浧夫炇杖撕捅O收人必須對照申購單上所列品名、單價(jià)、數量和質(zhì)量辦理貨品驗收和監收工作；

　�、垓炇展ぷ靼�括貨品數量驗收和貨品質(zhì)量驗收兩方面內容：

　　A、貨品數量驗收

　　a、如果是密封的容器，應逐個(gè)檢查是否有啟封的痕跡，并逐個(gè)過(guò)稱(chēng)，以防短缺；

　　b、如果是袋裝貨品，應通過(guò)點(diǎn)數或稱(chēng)重，檢查袋上印刷的重量是否與實(shí)際一致；

　　c、散裝貨品，應逐個(gè)品種稱(chēng)重，確定實(shí)際貨品數量。

　　B、貨品質(zhì)量驗收

　　a、貨品驗收人員應具備貨品質(zhì)量方面的知識和貨品質(zhì)量檢驗水平；

　　b、驗收中對貨品質(zhì)量把握不準的，應證詢(xún)相關(guān)技術(shù)人員的意見(jiàn)；對海鮮及其他水產(chǎn)品的質(zhì)量驗收工作，原則上應由廚部主管參與進(jìn)行；

　　c、必須嚴把貨品保質(zhì)期關(guān)，對同一批貨品不同保質(zhì)期的不予驗收，對與合同或訂貨單上規定的保質(zhì)期不符的不予驗收。

　　C、貨品驗收過(guò)程中，對已點(diǎn)驗過(guò)的貨品必須與未點(diǎn)檢的貨物分開(kāi)存放。

　　D、驗收的貨品如果與一覽表列貨品、數量、質(zhì)量等一致時(shí)，在一覽表中相應項目旁作上“已到貨”標記；如果不符，則要根據具體情況報行政總廚、餐飲部負責人或分管總經(jīng)理處理。

　　E、全部貨品的測試、檢驗、過(guò)磅、清點(diǎn)工作，應在送貨人在場(chǎng)時(shí)完成；貨物驗收人和監收人應始終在現場(chǎng)，不得由其他非相關(guān)人員代行驗收和監收工作；驗收之后，應盡快將貨品送進(jìn)貯藏室、水池或倉庫。

　�、芴钪啤秞x酒店入庫單》〔一式三聯(lián)，貨物驗收人一聯(lián)，送交貨人或供應單位一聯(lián)，財務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監收人送交）。格式見(jiàn)表4〕，驗收單各欄次內容字跡必須清楚明了，數量嚴禁亂涂亂改；各相關(guān)責任人必須在驗收單對應欄次對驗收單內容簽字確認。

　�、蒡炇展ぷ魍瓿珊�，將訂貨單、《xx酒店入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時(shí)送交財務(wù)部稽核人員。

　�。�2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應倉庫庫管進(jìn)行，由財務(wù)部稽核人員監收，其具體驗收規定同上。

　　三、購進(jìn)存貨的款項支付，按照酒店管理公司規定的審批權限進(jìn)行報批，財務(wù)部依據審批及驗收手續齊全的各有效憑證進(jìn)行審核后，辦理付款手續。

　　1、財務(wù)部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發(fā)票后，必須對照核查各單、表、票據之間的貨品、數量、質(zhì)量、單價(jià)及金額是否完全相符，是否按照規定的程序辦妥了齊全的手續，任何一單、一項、一個(gè)數據不符，都要查明原因，妥善解決，切實(shí)做到問(wèn)題不查清解決、不向下辦理付款手續。

　�。�1）檢查請購部門(mén)交來(lái)的申購單與采購部交來(lái)的訂貨單或訂貨合同有無(wú)批準簽署，核對申購單與訂貨單的內容；如果訂貨單與申購單中名稱(chēng)、規格不符，須到請購部門(mén)和采購部門(mén)查明是否屬替代品；核對后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號及供貨單位名稱(chēng)存放。

　�。�2）收到倉庫交來(lái)的驗收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對：

　�、贆z查驗收單上的貨品品種、實(shí)際驗收數量是否涂改，驗收、監收簽字手續是否齊全，簽名是否真實(shí)、有效；

　�、跈z查驗收單上的名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量、單價(jià)及交貨時(shí)間是否與訂貨單的內容一致；

　�、蹤z查發(fā)票是否為正式有效票據；

　�、軝z查發(fā)票上的價(jià)格與訂貨單的價(jià)格與訂貨單上的價(jià)格是否相符；

　�、輽z查發(fā)票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數量不足、質(zhì)量不夠等級問(wèn)題是否已作出扣減。

　�。�3）檢查貨品是否已預付定金或預付貨款；已預付了定金或部分貨款的，應計算出本次應付貨款的金額。

　�。�4）簽署正式的付款核準意見(jiàn)。

　　3、請付款憑證經(jīng)財務(wù)部稽核人員審核簽字后，報財務(wù)部負責人審批。

　　4、出納人員依據財務(wù)部負責人審批的付款憑證，辦理正式的付款手續。

　　四、建立“主動(dòng)征求供應商投訴”制度：

　　由酒店辦公室定期或隨時(shí)收集和征求各供應商對本酒店采購、驗收、結算付款等方面的意見(jiàn)，以改善酒店采購的運作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績(jì)效的監督和評價(jià)，以有效地揭示、防止酒店相關(guān)工作人員效率低下、營(yíng)私舞弊等問(wèn)題。

　　第四條存貨的領(lǐng)用管理

　　一、各部門(mén)原則上應指定專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)料人，部門(mén)領(lǐng)料人有權對本部門(mén)日常所需物質(zhì)進(jìn)行領(lǐng)用；超出領(lǐng)料范圍且沒(méi)有總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理簽字的，倉庫有權拒絕發(fā)貨。

　　二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財務(wù)規定的領(lǐng)料人或部門(mén)經(jīng)理口頭或書(shū)面授權當值倉庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內到倉庫辦理簽字手續；若在領(lǐng)貨后的1日內沒(méi)有辦理簽字手續的，由當值倉庫保管員向財務(wù)上報，對通知人處以至少5元的罰款；若當值倉庫保管員沒(méi)有上報，而2日內領(lǐng)料單仍沒(méi)有簽字的，對當值倉庫保管員處以至少5元的罰款。

　　第五條存貨的庫存管理

　　一、酒店倉庫及各部門(mén)實(shí)物管理責任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類(lèi)或專(zhuān)門(mén)存放，嚴禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

　　二、庫存實(shí)物的進(jìn)庫和發(fā)出，必須依據上述規定的程序和憑證進(jìn)行，嚴禁無(wú)單、無(wú)手續的物品進(jìn)庫和發(fā)放；辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續后，應及時(shí)依據相關(guān)憑證，登記實(shí)物庫存保管賬，并定期（各部門(mén)實(shí)物管理責任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動(dòng)的物品，每三天對全部的庫存物品）進(jìn)行庫存物品的賬實(shí)核對盤(pán)點(diǎn)工作，發(fā)現差異，及時(shí)查明原因，予以解決，無(wú)法解決的，報財務(wù)部負責人處理；對超過(guò)保質(zhì)期和有質(zhì)量問(wèn)題的貨品，不得對外發(fā)放，并及時(shí)填制《質(zhì)量問(wèn)題物品報告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存備查，另二聯(lián)經(jīng)財務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據此處理質(zhì)量問(wèn)題物品），經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字，送交財務(wù)部稽核人員核實(shí)后，報財務(wù)部負責人處理。各實(shí)物管理責任人當所保管的實(shí)物庫存接近或達到最低庫存儲備量時(shí)，應及時(shí)主動(dòng)地向部門(mén)負責人或相關(guān)部門(mén)提出采購（領(lǐng)用）申請計劃。

　　三、各實(shí)物管理責任人在發(fā)放各物品時(shí)，必須嚴格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。

　　先進(jìn)先出：是指按照物品購進(jìn)的先后順序和物品保質(zhì)期的短長(cháng)順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長(cháng)的物品后發(fā)放。

　　四、各部門(mén)具體規定：

　　1、客房部

　�。�1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛生清潔時(shí)和客人需退房信息的第一時(shí)間（或接到前堂收銀處電話(huà)通知客人退房結賬的當時(shí)）及時(shí)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現住客飲用，及時(shí)通知前堂收銀處入數；若客人結賬后再返回房間拿取行李時(shí)，應由其樓層服務(wù)員主動(dòng)開(kāi)門(mén)和鎖門(mén)，關(guān)注迷你吧的開(kāi)啟動(dòng)向，以防止迷你吧酒水走數。同時(shí)，將各樓層迷你吧酒水的實(shí)際走數結果與客房部各樓層主管的績(jì)效考核直接掛勾。

　�。�2）對需清洗的周轉性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負責清洗的部門(mén)時(shí)，必須辦理實(shí)物移交手續，同時(shí)，規定固定的送返時(shí)間（并界定超時(shí)送返責任，以免影響正常使用的周轉），送返時(shí)，必須辦理實(shí)物數量和質(zhì)量的驗收手續，如有出入，當面界定責任，出具書(shū)面證明，送交財務(wù)部處理；對超過(guò)規定時(shí)間仍未送返的，應立即催促，必要時(shí)，說(shuō)明原因、報客房部負責人批準后，向酒店倉庫增領(lǐng)該部分物品，待清洗部門(mén)送返后立即返還。

　�。�3）客房部實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，與對應的實(shí)物保管賬期末結存實(shí)物數量進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查清解決；同時(shí)，依據當月客房部各部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門(mén)物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字后，報送財務(wù)部。

　　2、餐飲部：實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，與對應的實(shí)物保管賬期末結存實(shí)物數量進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查清解決；同時(shí)，依據當月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門(mén)物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字后，報送財務(wù)部。

　　3、廚部：處理同餐飲部。

　　4、工程部：處理同餐飲部。

　　5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，與對應的實(shí)物保管賬期末結存實(shí)物數量進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查清解決；

　　6、財務(wù)部：

　�。�1）財務(wù)部稽核人員應定期抽查酒店各倉庫的實(shí)物庫存是否與其實(shí)際賬存數量相符；各項庫存實(shí)物的管理是否符合相關(guān)規定，發(fā)放實(shí)物是否嚴格按照“先進(jìn)先出”的.原則執行；

　�。�2）每月末，財務(wù)部稽核人員應參與各倉庫庫存的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫存實(shí)物的賬實(shí)情況；另一方面，核查庫存實(shí)物的質(zhì)量（有無(wú)質(zhì)變、過(guò)期產(chǎn)品）和各品種庫存是否合理；同時(shí)，對各部門(mén)填制的《本月部門(mén)物品領(lǐng)、用、存報告表》列數據進(jìn)行核實(shí)（依據平時(shí)收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對）和確認；發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查明原因，界定責任，報財務(wù)部負責人處理。

　�。�3）財務(wù)部負責人收到各種報告時(shí)，應及時(shí)依據酒店的相關(guān)規定進(jìn)行處理，或會(huì )同各部門(mén)負責人協(xié)商后，報酒店總經(jīng)理處理。

　　五、庫存管理責任：

　　1、對庫存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題，屬驗收把關(guān)不當造成的，能要求供應商退換的，應盡量要求供應商退換，同時(shí)，追究驗收責任人的工作責任；不能退換造成的損失，由驗收責任人負責賠償；屬保管不當造成的，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。

　　2、對庫存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內（其實(shí)物定額根據各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標準進(jìn)行確定）的，直接計入當月成本（此部分應嚴禁套用定額數而自用）；定額外的部分，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。

　　3、財務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對應稽核、監控的方面不予稽核、監控，應發(fā)現的問(wèn)題未予發(fā)現，或對發(fā)現的問(wèn)題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責任，并嚴肅處理。

　　4、特殊情況，報酒店總經(jīng)理處理；非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。

　　第六條本規定適用于酒店管理公司及酒店各部門(mén)。

　　第七條本規定自頒發(fā)之日起實(shí)行。文章

　　存貨管理內控制度 篇7

　　1.0目的：

　　為了存貨、財務(wù)及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。

　　2.0適用范圍：

　　2.1存貨盤(pán)點(diǎn)：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤(pán)點(diǎn)。

　　2.2財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：是指現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等的盤(pán)點(diǎn)。

　　2.3財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。

　　2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。

　　2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。

　　2.2.3保管品：以費用購置者。

　　3.0術(shù)語(yǔ)：

　　3.1年中、年終盤(pán)點(diǎn)：

　　3.1.1存貨：由倉庫部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

　　3.1.2財務(wù)：由財務(wù)部門(mén)與內部審計部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)。

　　3.1.3財產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

　　3.2月末盤(pán)點(diǎn)：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。

　　3.3月份檢查：由內部審計部門(mén)或財務(wù)部門(mén)照會(huì )其部門(mén)主管后，會(huì )同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。

　　4.0職責：

　　4.1總盤(pán)人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監擔任，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

　　4.2主盤(pán)人：由各經(jīng)管部門(mén)主管擔任，負責實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　4.3復盤(pán)人：由總盤(pán)人視需要指派及各經(jīng)管部門(mén)的主管，負責盤(pán)點(diǎn)監督之責。

　　4.4盤(pán)點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門(mén)指派，負責點(diǎn)計數量。

　　4.5會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援)，負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。

　　4.6監點(diǎn)人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監派員擔任。

　　4.7特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、監點(diǎn)人，其職責亦同。

　　5.0盤(pán)點(diǎn)前準備事項：

　　5.1盤(pán)點(diǎn)編組：由財務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

　　5.2經(jīng)管部門(mén)將應行盤(pán)點(diǎn)的財務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預先準備妥當；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財務(wù)部門(mén)準備。

　　5.2.1存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標示牌。

　　5.2.2現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。

　　5.2.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。

　　5.2.4各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)將尚未入賬的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結存調整，將賬面數調整為正確的賬面結存數。

　　5.3盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。

　　6.0年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)：

　　6.1財務(wù)部門(mén)應呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監核準后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

　　6.2盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。

　　6.3年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進(jìn)行。

　　6.4盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器，避免用主觀(guān)的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

　　6.5盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人均應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”，并每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

　　7.0不定期抽點(diǎn)：

　　7.1由總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)總監視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財務(wù)部門(mén)填具“財務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監核準后辦理。

　　7.2盤(pán)點(diǎn)日期及項目，以不預先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。

　　7.3盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計部門(mén)利用結存調整將賬面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)賬面結存數，再行盤(pán)點(diǎn)。

　　7.4不定期抽點(diǎn)，應填列“盤(pán)存表”。

　　8.0盤(pán)點(diǎn)報告：

　　8.1財務(wù)部門(mén)應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對策后，送回財務(wù)部門(mén)匯總轉呈總經(jīng)理、財務(wù)總監簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)自存作為賬項調整的依據。

　　8.2不定期抽點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)后一星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應由財務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。

　　8.3盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。

　　9.0現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)：

　　9.1現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，財務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。

　　9.2現金及票據的盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。

　　9.3盤(pán)點(diǎn)前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

　　9.4會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“現金(票據)盤(pán)點(diǎn)報告表”一式二聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)存。

　　9.5有價(jià)證券及各項所有權狀等應確實(shí)核對認定，會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián)送往財務(wù)總監。

　　10.0存貨盤(pán)點(diǎn)：

　　10.1存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當月最末一日舉行為原則。

　　10.2存貨，原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，如無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或實(shí)施上有困難者，應呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監核準后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。

　　11.0其他項目盤(pán)點(diǎn)：

　　11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì )同財務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式二聯(lián)，應由代加工廠(chǎng)商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)存查。

　　11.2銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。

　　11.3經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務(wù)部門(mén)核查。

　　12.0注意事項：

　　12.1所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。

　　12.2盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)向該組復盤(pán)人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。

　　12.3所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財物的進(jìn)出及移動(dòng)。

　　12.4盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認始能生效，否則應查究其責。

　　12.5所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。

　　12.6盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。

　　12.7盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復盤(pán)人指揮監督。

　　12.8盤(pán)點(diǎn)終了由各組復盤(pán)人向主盤(pán)人報告，經(jīng)核準后始得離開(kāi)崗位。

　　13.0賬載錯誤處理：

　　13.1賬載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理、財務(wù)總監議處。

　　13.2賬載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理、財務(wù)總監議處。

　　14.0賠償處理：

　　財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理、財務(wù)總監議處或賠償相同的金額：

　　14.1對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：

　　14.2對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：

　　14.3未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。

　　15.0解釋權：

　　本制度有公司財務(wù)部負責解釋。

　　16.0生效日期：

　　本制度自公司董事長(cháng)批準之日起生效。

　　存貨管理內控制度 篇8

　　一、存貨管理的范圍

　　包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

　　二、入庫管理

　　1、外購時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計劃，由分管領(lǐng)導和委派會(huì )計審核，交財務(wù)部門(mén)納入收支計劃，并通過(guò)單位內部支付款項，再由供應部門(mén)負責實(shí)施采購。

　　2、購回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門(mén)按質(zhì)按量組織驗收，按實(shí)際質(zhì)量認真填寫(xiě)“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫(xiě)，不得漏項，對無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價(jià)，財務(wù)據此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調整。

　　3、運費結算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫(xiě)的“入庫單”的“運費結算聯(lián)”，如無(wú)運費，應將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。

　　4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門(mén)驗收的“合格證”，由保管員按規格、品種填寫(xiě)成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當班生產(chǎn)負責人均應簽字。

　　5、對于外購物資數量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔，生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題而返修，銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門(mén)承擔。

　　三、出庫管理

　　1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門(mén)按生產(chǎn)所需于材料會(huì )計處辦理“出庫單”手續，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應持領(lǐng)用審批手續，辦理“出庫單”及相關(guān)手續，倉庫保管員憑“出庫單”據實(shí)發(fā)貨。

　　2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料)，應及時(shí)退回倉庫，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。

　　3、材料會(huì )計在月底時(shí)，應將當月的存貨出入庫按部門(mén)分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門(mén)核對一致后，報給成本會(huì )計。

　　四、庫存管理

　　1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。

　　2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數頻繁的物資應每月盤(pán)點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

　　3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門(mén)組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應在盤(pán)存表上簽字，以示負責。

　　存貨管理內控制度 篇9

　　一、總則

　　1、為了加強公司對項目存貨的管理和控制，保證項目存貨安全完整，提高項目存貨使用和發(fā)放效率，保證合理確認存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據國家有關(guān)法律法規和《物資設備管理辦法》，制定本制度。

　　2、本制度所稱(chēng)存貨，是指公司及下屬項目在日�；顒�(dòng)中對處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程中提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物資，只要包括各類(lèi)原材料、成品、半成品、周轉材料、小型設備機具、五金配件等。

　　3、庫存物資內部控制中的不相容職務(wù)應當分離，其中包括：

　�。�1）物資入庫、出庫經(jīng)辦者與審批者應分離。

　�。�2）實(shí)物的驗收保管與采購應分離。

　�。�3）審批發(fā)料的物資人員與存貨保管員應分離。

　�。�4）存貨盤(pán)點(diǎn)應由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。

　�。�5）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應指定替代人員或臨時(shí)人員負責，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

　　二、驗收和保管

　　1、公司制定了項目管理手冊或相關(guān)管理辦法，對物資驗收入庫流程予以規范，包括貨物的質(zhì)量驗收，數量核對等。

　　項目材料員等驗證人員根據采購合同/進(jìn)場(chǎng)計劃等資料及驗收標準對進(jìn)場(chǎng)物資質(zhì)量、數量進(jìn)行檢查，核對無(wú)誤后再送貨單（或驗收單）簽字確認，材料直接移交分包的還應由分包商材料員簽字確認。對按規定需復驗的物資由項目試驗員取樣復驗，出具復驗報告。驗證人員根據以上驗證結果填寫(xiě)材料進(jìn)廠(chǎng)檢驗記錄，由施工單位、監理單位等適當權限人員審核簽字。對于驗收合格后需辦理入庫手續的物資，需由倉庫保管員根據供貨單/驗收單填制入庫單，經(jīng)材料員或相關(guān)主管人員簽字確認。

　　材料員或倉庫保管員根據驗收單/入庫單及時(shí)登記材料收、發(fā)、存臺賬，每月末匯總填報材料收、發(fā)、存報表或相關(guān)匯總表，適當權限人員審核無(wú)誤后簽字確認。

　　2、公司制定了物資管理規定或相關(guān)管理辦法，明確了甲供材料的驗收流程。項目材料員等驗證人員依據采購合同/進(jìn)場(chǎng)計劃及驗收標準對進(jìn)場(chǎng)物資進(jìn)行驗收。如甲供材料直接調撥給施工單位，施工單位的人員需同時(shí)參與驗收，共同在收/調料單上簽字確認，材料員及時(shí)登記材料入庫臺賬，由材料人員審核簽字。公司制定了項目管理手冊或相關(guān)管理辦法，對于物資驗收流程予以規范，明確了對不合格物資的控制要求。貨物驗收時(shí)，如與訂單不符或外觀(guān)不符合要求的由項目材料員當場(chǎng)退給供應商，如果在復檢后不合格的物資，由項目材料員按不合格品控制程序執行，在產(chǎn)品標識上注明不合格產(chǎn)品，并及時(shí)與供應商協(xié)商退貨或換貨，同時(shí)經(jīng)辦人員須填寫(xiě)退、換貨記錄/不合格品處置記錄，適當權限人員審批確認。對不合格的物資，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆使用。

　　3、擬入庫自制存貨，按公司《倉儲控制程序》及入庫檢驗的相關(guān)規定和要求由質(zhì)量控制處組織專(zhuān)人對其進(jìn)行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉儲處才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續。

　　4、倉儲處必須定期對存貨進(jìn)行檢查，加強存貨的日常保管工作。

　�。�1）因業(yè)務(wù)需要項目與項目之間的存貨流動(dòng)辦理物資調撥單。

　�。�2）倉庫應按材料名稱(chēng)及規格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫(xiě)齊全、準確。

　�。�3）上架保管的材料，應做到分門(mén)類(lèi)別按行次-層次-位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。

　�。�4）物資存放，進(jìn)出環(huán)節注意防止滲、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現場(chǎng)整潔整齊。

　�。�5）易燃物品的包裝容器應牢固封閉，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領(lǐng)導。

　�。�6）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、變質(zhì)等防護措施，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報告。

　�。�7）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火，防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電、易燃與易爆品、燒焊維修火花等。

　�。�8）倉庫保管員每日下班前應認真檢查，關(guān)好水源、電源門(mén)窗方可離開(kāi)，以確保材料倉庫材料物資安全。

　�。�9）發(fā)料時(shí)，根據先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料，發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。

　�。�10）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲應當實(shí)行嚴格審批制度。

　　5、項管部必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。

　　6、倉儲處必須根據自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠(chǎng)布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

　　存貨的存放和管理應指定專(zhuān)人負責并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴格限制其他人員接觸存貨，入庫存貨應及時(shí)記入收發(fā)存登記薄或存貨卡片，并詳細標明存放地點(diǎn)。

　　7、建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均需經(jīng)過(guò)倉管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房?jì)任鼰煛?/p>

　　8、公司內部除存貨管理部門(mén)及倉庫人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門(mén)和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫：

　�。�1）開(kāi)展存貨的年度盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)

　�。�2）企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查

　�。�3）倉儲部門(mén)經(jīng)理對倉庫工作的開(kāi)展進(jìn)行指導

　�。�4）財務(wù)部門(mén)工作人員根據賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)行核對

　　9、除上一款的規定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫需要批準。具體程序如下：

　�。�1）擬進(jìn)入倉庫現場(chǎng)的單位、部門(mén)或人員填寫(xiě)企業(yè)統一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時(shí)間、人員、主要事項等進(jìn)行說(shuō)明，并由申請單位、部門(mén)或人員予以蓋章或簽字。

　�。�2）企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批：非本單位人員進(jìn)入倉庫；進(jìn)入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。

　　三、領(lǐng)用和發(fā)出

　　1、定期評估產(chǎn)成品的可銷(xiāo)售性和原材的可用性

　　2、存貨減值或盤(pán)點(diǎn)差異產(chǎn)生的存貨變動(dòng)經(jīng)審批后由財務(wù)部處理，管理當局復核并核準所有存貨價(jià)格或數量的賬務(wù)調整。

　　3、生產(chǎn)部門(mén)、基建維修信用材料，應當持有生產(chǎn)部門(mén)及其相關(guān)部門(mén)核準的領(lǐng)料單。倉管員需經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數量、品名、規格后發(fā)料。

　　如實(shí)行限額領(lǐng)料，對超出限額料的應當經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導特別授權。

　　4、對倉管人員由于違規發(fā)放材料造成材料報廢、霉變、大材小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人員除承擔全部損失外，還要接受行政處分。

　　5、月末要對現場(chǎng)未好用的物資，應及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍需要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續，待下月月初重新開(kāi)具"出庫單"便于財務(wù)如實(shí)核算成本。

　　6、物資出庫需倉管員按公司《存貨管理流程》和局《項目物資設備管理辦法》等相關(guān)規定。

　　7、倉儲處應充分做好盤(pán)存前準備工作，具體盤(pán)存要求如下：

　�。�1）將存盤(pán)工作所需用具和盤(pán)存表格預先做準備妥當。

　�。�2）倉庫內物料應分別碼放，若因硬件設施造成倉庫無(wú)法分區，可在倉庫內或其他存放區域對物料實(shí)施區分并標示。

　�。�3）存貨應有序擺放，應力求整齊、分類(lèi)并置標示牌。

　�。�4）盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入賬手續的存貨，應另行分別存放，并予以標示。

　�。�5）盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)，物資部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應提前進(jìn)行，材料不可移動(dòng)，但必須標示出。

　�。�6）凡檢驗合格產(chǎn)品，物資部應及時(shí)辦理入庫手續，當月最后一天應將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續。未檢驗的和未及時(shí)辦理入庫手續的，物資部應說(shuō)明原因，并計入在產(chǎn)品工成品。

　�。�7）嚴格出、入庫管理；要日清、月結、定期盤(pán)點(diǎn)、賬物相符。

　　存貨管理內控制度 篇10

　　煤礦存貨管理制度為加強存貨管理，保證存貨安全完整，提高存貨運營(yíng)效率，保證合理確認存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，特制定本制度。

　　第一條管理內容存貨，是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。

　　第二條庫管科對入庫材料應當建立明細賬，詳細登記存貨類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務(wù)科就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應當經(jīng)授權批準。

　　第三條財務(wù)科應當針對存貨種類(lèi)繁多、存放地點(diǎn)復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強與倉儲部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已出庫不銷(xiāo)賬的情形。

　　第四條庫管科定期對存貨進(jìn)行檢查，確保及時(shí)發(fā)現存貨損壞、變質(zhì)等情況，重視現場(chǎng)管理控制，防止浪費、被盜和流失。

　　第五條財務(wù)科嚴格按照會(huì )計核算規定進(jìn)行存貨的初始計量，正確核算存貨的采購成本，進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。

　　第六條材料發(fā)出計價(jià)方法采用計劃成本法，并按照公司會(huì )計核算辦法規定執行。存貨的計價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。

　　第七條存貨的清查盤(pán)點(diǎn)原材料清查，由財務(wù)科和庫管科共同負責，每年除必須在年終決算前全面清查一次外，在年度期間，還應區別不同情況，對存貨進(jìn)行輪流盤(pán)點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對貴重物資至少每月清查一次；倉庫保管員崗位調動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)必須形成《存貨盤(pán)點(diǎn)表》，并由參加盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認。

　　庫存商品每月盤(pán)點(diǎn)一次，由企業(yè)科、財務(wù)科、生產(chǎn)科、質(zhì)檢科共同盤(pán)點(diǎn)。財務(wù)科負責編制《煤炭庫存盤(pán)點(diǎn)情況表》，盤(pán)點(diǎn)數量要與賬面數進(jìn)行核對，對差異率大于20%或絕對額超6000噸的要進(jìn)行原因分析，并由參加盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認。

　　第八條存貨的清查主要抓好以下三方面的工作：

　�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)點(diǎn)數、過(guò)磅或測量等盤(pán)點(diǎn)方法，準確確定材料及產(chǎn)成品的實(shí)存數量，將盤(pán)點(diǎn)數量與賬面結存數量相核對，并查明賬實(shí)不符的原因。

　�。ǘ�）在清查中要注意庫存材料及產(chǎn)成品的質(zhì)量，發(fā)現霉爛變質(zhì)和毀損的物資以及超儲積壓的物資，應查明原因。

　�。ㄈ�）編制的《存貨盤(pán)點(diǎn)表》和《煤炭庫存盤(pán)點(diǎn)情況表》要正確反映各種材料及產(chǎn)成品的賬存、實(shí)存數量和金額，以

　　及盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢的數量和金額，并說(shuō)明盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢的原因等情況。

　　第九條盤(pán)庫結束后，財務(wù)科根據盤(pán)點(diǎn)結果編制《存貨盤(pán)點(diǎn)報告》，報經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審閱并提出處理意見(jiàn)。財務(wù)科根據處理意見(jiàn)進(jìn)行處理或上報公司財務(wù)部。

　　第十條本制度未盡事宜，嚴格按照公司財務(wù)管理制度和會(huì )計核算辦法執行。

　　第十一條本制度自發(fā)布之日起執行。

　　存貨管理內控制度 篇11

　　第一章 總則

　　第1條 目的

　　為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。

　　第2條 管理范圍

　　包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。

　　第二章 工程物資的管理

　　第3條 工程物資的采購

　　(1)工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導審核后執行。

　　(2)每月初，有關(guān)部門(mén)根據年度計劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無(wú)計劃盲目采購。

　　(3)工程物資的采購必須由專(zhuān)人負責，采購員應根據經(jīng)審核過(guò)的計劃及采購清單實(shí)施采購。

　　第4條 工程物資的入庫

　　(1)工程物資購進(jìn)后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數量無(wú)誤后，方能辦理入庫手續。

　　(2)工程物資入庫驗收時(shí)，發(fā)現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現問(wèn)題的，由保管員負責。

　　(3)工程物資驗收時(shí)發(fā)現短缺、毀損等數量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應查明原因，落實(shí)責任，其中應由運輸部門(mén)負責的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點(diǎn)清、驗質(zhì)尚無(wú)結果的工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。

　　(4)工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門(mén)報賬，第三聯(lián)倉庫留存。

　　(5)采購人員向財務(wù)管理部門(mén)報賬時(shí)，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務(wù)人員有權拒絕報賬。

　　第5條 工程物資的領(lǐng)用

　　(1)工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

　　(2)領(lǐng)料批準的權限按各級領(lǐng)導的審批權規定辦理。

　　第6條 工程物資的庫存管理

　　(1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

　　(2)建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

　　(3)倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)管理部門(mén)，與財務(wù)管理部門(mén)核對無(wú)誤。

　　第7條 工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度

　　(1)為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財務(wù)管理部門(mén)。每月25日結賬時(shí)，要做好收、支、結存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對庫存數，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數，報送財務(wù)管理部門(mén)。

　　(2)建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數、過(guò)磅或測量等方法點(diǎn)清數量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數核對，對于賬實(shí)不符的材料，應切實(shí)查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。

　　(3)財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。

　　(4)做好工程物資的索賠工作。

　　第8條 工程物資的稽核

　　(1)財務(wù)管理部應設置專(zhuān)職的審計人員(在企業(yè)的中、遠期規劃中，視企業(yè)的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

　　(2)審計人員應參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。在調查過(guò)程中，還應聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因為有些工程物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。

　　(3)工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對材料會(huì )計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。

　　第三章 低值易耗品管理

　　第9條 根據企業(yè)的情況，規定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。

　　第10條 低值易耗品在購買(mǎi)之前應根據需要填寫(xiě)購買(mǎi)《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導批準后，方能選購。一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。

　　第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理。

　　第12條 各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應進(jìn)行以下工作：

　　(1)參與供應商的選擇評價(jià);

　　(2)參與品種、型號、規格、價(jià)格的選擇;

　　(3)負責驗收;

　　(4)提出轉移、報廢處理意見(jiàn)及參與清理;

　　(5)參與組織資產(chǎn)清查等。

　　第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統一購買(mǎi)。

　　第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。

　　第15條 使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據;一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據;一份交給會(huì )計部門(mén)作為記賬的依據。

　　第16條 各部門(mén)應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

　　第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì )計處理，按各使用部門(mén)設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

　　第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)。入庫殘料按照規定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務(wù)部門(mén)應根據《報廢單》進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應補提的攤銷(xiāo)額。

　　第19條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實(shí)物管理。

　　第四章 存貨盤(pán)點(diǎn)和核算

　　第20條 存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

　　第21條 盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本費用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第22條 財務(wù)管理部應于每財年末對比存貨的賬面價(jià)值和現行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現行市價(jià)，則應計提存貨跌價(jià)損失準備。

　　第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確�；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

　　第24條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值。

　　第25條 對工程支出進(jìn)行明細分類(lèi)核算，準確核算在建工程成本。

　　第26條 預算內工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，預算外工程支出由總經(jīng)理會(huì )同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。

　　第五章 附則

　　第27條 本制度由財務(wù)管理部負責制定并提出修改意見(jiàn)。

　　第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

　　第29條 本制度的解釋權歸財務(wù)管理部。

　　存貨管理內控制度 篇12

　　第一章總則

　　第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規范，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的存貨是指公司在日�；顒�(dòng)中持有的，以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品，以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料等。

　　第三條存貨只有同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件，才能加以確認:

　　(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司;

　　(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

　　第二章存貨的計量

　　第四條存貨的初始成本的計量

　　存貨在取得時(shí)，應按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計量因來(lái)源不同而有所不同，具體按以下原則確定:

　　(一)購入的存貨，其實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前的挑選整理費等。

　　(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過(guò)程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費用等實(shí)際成本。

　　第五條存貨發(fā)出成本的計量

　　采用加權平均成本進(jìn)行日常核算。

　　第三章存貨的收發(fā)管理

　　第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷(xiāo)售部依據公司年度制定的采購計劃采購，周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。

　　(一)存貨入庫管理

　　1.存貨采購必須按規定取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對確實(shí)不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，須事先提出申請，報經(jīng)財務(wù)部批準，方可采購。

　　2.化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據發(fā)票、運雜費等外來(lái)憑證與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無(wú)誤后，交由倉庫人員填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據此報帳。財務(wù)人員根據有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應的會(huì )計處理。

　　3.周轉材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據發(fā)票等外來(lái)憑證，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無(wú)誤后，交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，綜合辦公室經(jīng)辦人據此報帳。財務(wù)人員根據有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應的會(huì )計處理。

　　存貨驗收過(guò)程中，如有數量、質(zhì)量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的，拒絕入庫，實(shí)行退貨，如不符，應由銷(xiāo)售部或綜合辦公室會(huì )同相關(guān)部門(mén)按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規定提出索賠等處理意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)應當拒絕付款或部分拒絕付款。

　　(二)存貨發(fā)出的管理

　　1.周轉材料，根據當期消耗計劃，由使用部門(mén)填制'周轉材料領(lǐng)用單'，由責任部門(mén)審核簽字，綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。

　　2.化工產(chǎn)品出庫，公司堅持先款后貨原則，由銷(xiāo)售部依據公司制定客戶(hù)管理辦法和結算管理辦法進(jìn)行銷(xiāo)售出庫單編制，財務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在銷(xiāo)售出庫單簽字確認，公司領(lǐng)導進(jìn)行最終簽字確認，銷(xiāo)售部將確定無(wú)誤的銷(xiāo)售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據以辦理提貨手續。

　　第四章存貨明細賬管理

　　第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡，記錄收發(fā)數并結出余額，隨時(shí)與實(shí)存數量進(jìn)行核對，并做到卡、實(shí)相符。如有不符，應查明原因并及時(shí)糾正。

　　第八條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。

　　第九條存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。

　　第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經(jīng)有效授權批準。

　　第五章存貨的清查

　　第十一條每月要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每年要進(jìn)行期末全面盤(pán)點(diǎn)工作，對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　第十二條由財務(wù)部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進(jìn)度，安排盤(pán)點(diǎn)時(shí)間;要事先準備盤(pán)點(diǎn)清冊，盤(pán)點(diǎn)時(shí)逐一登記，發(fā)現損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫(xiě)明盤(pán)點(diǎn)日期，并由盤(pán)點(diǎn)人簽章。對從實(shí)際盤(pán)點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨列示計算。

　　第十三條存貨發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損，應及時(shí)按規定審批處理，盤(pán)盈的存貨沖減當期的管理費用，盤(pán)虧的存貨，應查明原因，由于管理人員管理不善原因造成的，應予以罰款，在扣減過(guò)失人或者保險等賠款和殘值后，計入當期的管理費用，屬于非正常損失的，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六章附則

　　第十四條本辦法由財務(wù)部負責解釋。

　　第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。

　　存貨管理內控制度 篇13

　　第一章 總則

　　1、為加強公司存貨的保管，保證存貨的安全、完整，根據國家有關(guān)規定，結合公司經(jīng)營(yíng)需要，特制定本制度。

　　2、本公司下屬各分公司、分廠(chǎng)在存貨保管方面，均須遵守本制度。

　　第二章 存貨保管的原則

　　存貨保管的原則是反映存貨儲存的基本要求，是控制存貨收、發(fā)、存業(yè)務(wù)和存貨資金管理的基本準則與方式。存貨保管主要有以下3個(gè)基本原則：

　　(1)實(shí)行存貨限量管理，節約資金使用。

　　(2)實(shí)行憑證查驗收貨，核準發(fā)貨、出庫，控制存貨的收與發(fā)。

　　(3)實(shí)行專(zhuān)人負責存貨保管，設明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實(shí)存量。

　　第三章 存貨保管的具體規定

　　1、凡入庫儲存的商品、材料物資，應指定專(zhuān)人負責保管，并建立保管員崗位責任制度。

　　2、入庫儲存的商品、材料物資應按指定的倉位(地點(diǎn))分類(lèi)分品種堆放，并標明品名、規格、型號、款式、尺碼、數量、質(zhì)量(等級)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠(chǎng)家、保質(zhì)期、生產(chǎn)期，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

　　3、所有入庫存儲的商品、材料物資，應另行指定專(zhuān)人保管，按品種登記明細卡，并將收、發(fā)數量登記后結出余額，隨時(shí)與實(shí)存數量進(jìn)行核對，做到卡實(shí)相符。如有不符，應查明原因，及時(shí)糾正處理。

　　4、保管人員應隨時(shí)檢查存儲的存貨有無(wú)發(fā)生過(guò)期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損。如有發(fā)現，保管員應及時(shí)報告倉庫主管人員，會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

　　5、所有貨物存儲，必須定期清點(diǎn)。會(huì )計部門(mén)負責監督檢查庫存狀況，并將存貨明細賬戶(hù)余額與倉庫明細卡余額進(jìn)行核對，核對其實(shí)存數量，做到賬、卡、實(shí)物三相符，以控制存貨的存量。如有不符，應查明原因進(jìn)行處理。

　　6、企業(yè)將存貨存放在外單位的，應取得證明，單獨由會(huì )計部門(mén)設賬控制。對于在途商品、材料物資，應由采購部門(mén)和人員將進(jìn)貨憑證交會(huì )計部門(mén)入賬控制。對于存放在銷(xiāo)售部門(mén)或生產(chǎn)車(chē)間的商品、材料物資，應由銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)負責保管，并由會(huì )計部門(mén)設賬控制。

　　7、保管員應定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲存的防水、防火、防盜安全設施。檢查時(shí)，發(fā)現屬于易燃、易爆危險存貨，應立即采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。如發(fā)現安全設施損壞或失效，應及時(shí)報告倉庫主管人員處理。

　　第四章 附則

　　1、本制度由公司保管部負責解釋。

　　2、本制度自頒布之日起施行。

　　存貨管理內控制度 篇14

　　一、存貨的范圍

　　凡在盤(pán)點(diǎn)及所有權歸屬企業(yè)的存貨，不論其存放地點(diǎn)如何均應做為企業(yè)存貨，商家代銷(xiāo)或鋪底銷(xiāo)售產(chǎn)品也應作為存貨單獨管理。

　　二、存貨分類(lèi)

　　企業(yè)存貨分為：原材料（酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等），低值易耗品（辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產(chǎn)工具等），凡不屬于公司財產(chǎn)目錄的其他物品。

　　三、存貨采購

　　1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。（嚴格按照申購單的質(zhì)量，等級、數量、品名購買(mǎi)）

　　2、存貨采購必須按有關(guān)部門(mén)制定的質(zhì)量標準采購。購買(mǎi)量不得超過(guò)最高儲備量。

　　3、（原材料）原則上實(shí)行滾動(dòng)結算采購方式。

　　4、供應商應趨于集中化、固定化、長(cháng)期化、合同化。

　　5、定期談判制度。

　　四、存貨入庫

　　1、存貨驗收人員以質(zhì)檢人員、庫管人員、加工車(chē)間負責人（或實(shí)物負責人）。

　　2、驗收時(shí)應注意驗收貨物的名稱(chēng)、型號、規格、數量、質(zhì)量標準、金額。

　　3、驗收時(shí)還應注意申購程序是否合法和齊備。

　　4、以上2、3條中應同時(shí)齊備，庫管應嚴格把關(guān)，對不符合規定的拒絕入庫，如遇爭議，應匯報基地負責人或上級分管領(lǐng)導。

　　5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收，干雜、佐料在庫房驗收，大部分鮮活食品在基地加工車(chē)間驗收，低值易耗品在使用部門(mén)（或庫房）驗收。

　　6、成品菜、回收菜、按菜品質(zhì)量等級分別計價(jià)回收，成品菜原則上不回收，如須二次加工的按出廠(chǎng)價(jià)回收。并辦理相關(guān)入庫手續�；赜桶从偷某善仿视嬎闳霂鞌盗�。

　　7、數量、質(zhì)量等有不符，應按實(shí)物入庫，并填寫(xiě)貨物溢余（短缺）單。

　　8、以實(shí)物數量、質(zhì)量登記相關(guān)明細賬。

　　9、月終所有入庫單（連同申購單存根聯(lián)）存根歸類(lèi)建檔，裝訂成冊，以便查閱。

　　10、入庫名稱(chēng)應公司統一標準稱(chēng)謂為準，有俗稱(chēng)的備注俗稱(chēng)。

　　11、存貨的損耗及報損處置

　�、脔r活食品入庫時(shí)合理?yè)p耗按相關(guān)部門(mén)制定的采購標準執行，同時(shí)計入采購成本；入庫數量以實(shí)物為準。價(jià)格重新計算。金額以實(shí)付為準。

　�、谒�有存貨經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的報損應有實(shí)物報告書(shū)（說(shuō)明原因、數量等），報損報告書(shū)由實(shí)物負責人書(shū)寫(xiě)，部門(mén)負責人簽署報損性質(zhì)和初步處理意見(jiàn)，執總復核，最后呈總經(jīng)理簽署處理意見(jiàn)后，庫管和財務(wù)才能作為賬務(wù)處理依據。

　�、鄞尕洀U品能統一回收處理（例如：酒類(lèi)包裝物、生產(chǎn)用工具廢品需經(jīng)庫管統一回收處理。無(wú)處理價(jià)值的直接報損，廢品銷(xiāo)售應由店長(cháng)和基地負責人同意后方可處理，處理明細單由庫管填寫(xiě)，經(jīng)部門(mén)負責人簽字執總復核，出納開(kāi)具收據，事后呈總裁復核。會(huì )計上將此項目納入部門(mén)成本核算范圍。

　�、芩�有存貨的報損屬于正常報損的計入部門(mén)費用，非正常報損的，由實(shí)物負責人承擔經(jīng)濟責任，實(shí)物負責人不明確的由部門(mén)所有人員共同承擔經(jīng)濟責任。

　�、莶少忂^(guò)程的損耗要制定合理的量化標準，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的損耗也要制定量化標準，低值易耗品損耗要制定定性標準。

　　五、存貨出庫

　　1、出庫以部門(mén)領(lǐng)料人員（或庫管）開(kāi)具并經(jīng)領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)導簽字后，庫管才得出庫。

　　2、按領(lǐng)料單登記相關(guān)明細賬，低值易耗品還應建立部門(mén)實(shí)物卡。

　　3、月終所有領(lǐng)料單（包括部門(mén)負責人指令出庫指令手續），歸類(lèi)建檔裝訂成冊。

　　4、代銷(xiāo)商品、鋪底銷(xiāo)售商也應按第四、第五程序辦理。

　　5、退庫、退貨分別以紅字辦理領(lǐng)料單、入庫單。

　　6、在加工車(chē)間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領(lǐng)用手續，加工車(chē)間負責人應在該入庫單的領(lǐng)用簽字欄目簽字，直接在使用部門(mén)入庫的低值易耗品可同時(shí)辦理入庫和領(lǐng)用手續。

　　7、領(lǐng)料單上的名稱(chēng)欄應以公司統一標準稱(chēng)謂為準，有俗稱(chēng)的注明俗稱(chēng)。

　　六、存貨管理

　　1、庫房和實(shí)物負責人應按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉爛、變質(zhì)、堆放要求等）。

　　2、原材料應制定存放數量標準（最高儲備、最低儲備等），以便銷(xiāo)售和資金管理。低值易耗品的管理：部門(mén)負責人要把每件物品落實(shí)到人頭（崗位），同時(shí)保管要建立部門(mén)區域物資卡片。

　　3、存貨應按要求分類(lèi)，分區域擺放，并且標上存放標簽，如有堆放，應擺放整齊，以便點(diǎn)數管理。

　　4、存貨發(fā)放以先進(jìn)先出為準則，以便實(shí)物質(zhì)量管理。

　　5、存貨中的原材料應每月對存貨的質(zhì)量進(jìn)行詳細檢驗，以防存貨受損或霉爛變質(zhì)。

　　6、庫管人員應注意以下事項：

　�、俦３謳旆壳鍧�、衛生、整齊；

　�、谧⒁鈳旆客�風(fēng)設備等環(huán)境設施的運行狀況；

　�、劢痤~較大的存貨應擺放在庫房最里邊；

　�、芷綍r(shí)注意庫房的門(mén)窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。

　　7、任何人、部門(mén)未具有相關(guān)合法手續，庫房或實(shí)物負責人不得借用和領(lǐng)用存貨。

　　8、平時(shí)應加強實(shí)物、卡片、實(shí)賬的核對工作（可每日核對）。

　　9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴格以先進(jìn)先出的準則，每日對菜品質(zhì)量進(jìn)行檢驗，嚴格按照成品菜擺放規則擺放（新、陳擺放規則等）。

　　10、店面（桌、椅等設施）的管理

　�、賲⒄肇敭a(chǎn)管理方式管理。

　�、谄綍r(shí)應加強桌椅等的清潔、衛生、安全管理，加強巡場(chǎng)工作，如遇顧客損壞設施設備的員工應有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔相應責任。

　�、鄣昝娼�(jīng)營(yíng)設施者出現損壞，而員工未發(fā)現者或未有任何處理結果的，一切損失由店面全體員工負責賠償。

　�、艹霈F損壞應立即書(shū)面報告，并立即修理，修理費用扣除可收回金額（賠償）后由部門(mén)承擔費用，納入部門(mén)核算方案。

　�、輬髶p執行相關(guān)報損程序。

　　七、存貨實(shí)物賬務(wù)（庫管賬務(wù)）

　　1、所有存貨均建立存貨明細賬。

　　2、部門(mén)區域使用存貨（辦公用品、廚房生產(chǎn)工具、店面經(jīng)營(yíng)設施）應匯總填制實(shí)物卡，實(shí)物卡應登記本區域名稱(chēng)實(shí)物名稱(chēng)、數量等。

　　3、所有存貨收發(fā)登記明細賬均有相關(guān)合法手續為依據。

　�、偃霂斓怯洃�以入庫單、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據；

　�、诔鰩斓怯洃�以領(lǐng)料單（部門(mén)負責人出庫指令、有效的報損報告書(shū)）為依據。直接在加工車(chē)間入庫的食品根據月底的盤(pán)存數量來(lái)凳記材料明細賬。

　　4、存貨明細賬采用活頁(yè)三欄式材料明細賬，應對明細賬標明頁(yè)碼，不得撕毀和涂改。

　　5、登記明細賬時(shí)，應注明收發(fā)憑證證號（領(lǐng)料單號、入庫單號）存貨購進(jìn)日期，摘要寫(xiě)明“主要事項、采購人、貨物批號、保質(zhì)期”等。存貨存放地點(diǎn)應詳細載明。

　　6、月末應清理業(yè)務(wù)數據，將本月末最后一筆業(yè)務(wù)登記賬薄。

　　7、月末應將本月領(lǐng)料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按會(huì )計規定注明相關(guān)事項，以便查詢(xún)。

　　8、年末應在賬、賬證、賬實(shí)核對后、結賬、新賬，并將賬薄裝訂，在封面注明會(huì )計規定相關(guān)事項。

　　9、年末財產(chǎn)管理員要編制低值易耗品部門(mén)分布表。

　　八、存貨盤(pán)點(diǎn)

　　1、存貨盤(pán)點(diǎn)、采取每月盤(pán)點(diǎn)、不定期抽檢制度。

　　2、盤(pán)點(diǎn)人由：實(shí)物負責人、財務(wù)（或庫管）、部門(mén)負責人組成。

　　3、應將本月所有業(yè)務(wù)登記在賬，貨物已到庫但未辦理相關(guān)手續的，應做好賬務(wù)金額調整表，已辦理相關(guān)手續且已入賬的，但貨物仍然在庫的應另行辦理調整表。

　　4、盤(pán)點(diǎn)時(shí)應注意：實(shí)物與實(shí)物卡的核對。

　　5、部門(mén)應準備好盤(pán)點(diǎn)計量工具。

　　6、編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告，如有溢余（短缺）應填寫(xiě)報告書(shū)，經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見(jiàn)后作為財務(wù)賬務(wù)處理依據。

　　九、本制度暫適用于分公司。

　　存貨管理內控制度 篇15

　　為了加強公司的存貨管理，規范存貨的庫存保管及存貨各環(huán)節的監督與核查行為，現根據酒店管理公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，特制定本制度作為財務(wù)管理制度的補充以共同遵守。

　　存貨具體包括:

　　1、原材料:餐飲業(yè)各種制作的基礎性原材料，如、魚(yú)、肉、燕鮑翅、蔬菜等，以及干貨調料等;

　　2、庫存商品:存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、飲料等出售商品;

　　3、物料用品:清潔用品、日用品、客房一次性用品和經(jīng)營(yíng)性輔助設備(不包括固定資產(chǎn)部分);

　　4、燃料:指酒店各設備正常運營(yíng)維護所需的各種燃料等。

　　一、存貨的領(lǐng)用管理

　　1、各部門(mén)原則上應指定專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)料人，部門(mén)負責人有權簽字授于領(lǐng)料人對本部門(mén)日常所需物質(zhì)進(jìn)行領(lǐng)用;超出領(lǐng)料范圍且沒(méi)有總經(jīng)理或財務(wù)主管簽字的，倉庫有權拒絕發(fā)貨。

　　2、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由部門(mén)經(jīng)理口頭或書(shū)面授權倉庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但領(lǐng)料單位負責人必須在1日內到倉庫辦理簽字手續;若在領(lǐng)貨后的1日內沒(méi)有辦理簽字手續的，由當值倉庫保管員向財務(wù)上報，對領(lǐng)料人處以至少5元的罰款;若當值倉庫保管員沒(méi)有上報，而2日內領(lǐng)料單仍沒(méi)有簽字的，對當值倉庫保管員處以至少5元的罰款。

　　二、存貨的庫存管理

　　1、酒店倉庫及各部門(mén)實(shí)物管理責任人，對各庫存的物品，必須按照《五常法》的要求分類(lèi)或專(zhuān)門(mén)存放，嚴禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

　　2、庫存實(shí)物的進(jìn)庫和發(fā)出，嚴禁無(wú)單、無(wú)手續的物品進(jìn)庫和發(fā)放;辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續后，登記實(shí)物庫存保管賬，電腦輸單操作。并定期進(jìn)行庫存物品的賬實(shí)核對盤(pán)點(diǎn)工作，發(fā)現差異，及時(shí)查明原因，予以解決，無(wú)法解決的，報財務(wù)部負責人處理;對超過(guò)保質(zhì)期和有質(zhì)量問(wèn)題的貨品，不得對外發(fā)放，并及時(shí)填制《報損單》(一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存備查，另二聯(lián)經(jīng)財務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財務(wù)部處理。)，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字，送交財務(wù)部稽核人員核實(shí)后，報財務(wù)部負責人處理。各實(shí)物管理責任人當所保管的實(shí)物庫存接近或達到最低庫存儲備量時(shí)，應及時(shí)主動(dòng)地向部門(mén)負責人或相關(guān)部門(mén)提出采購(領(lǐng)用)申請計劃。

　　3、各實(shí)物管理責任人在發(fā)放各物品時(shí)，必須嚴格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。先進(jìn)先出:是指按照物品購進(jìn)的先后順序和物品保質(zhì)期的短長(cháng)順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長(cháng)的物品后發(fā)放。

　　三、各部門(mén)具體規定

　　1、各營(yíng)業(yè)部門(mén)吧臺:吧員及實(shí)物庫管員于每月應對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，與對應的實(shí)物保管賬期末結存實(shí)物數量進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查清解決;同時(shí)，依據當月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門(mén)物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字后，報送財務(wù)部。期間隨時(shí)無(wú)條件的接受財務(wù)的定期及不定期抽查盤(pán)點(diǎn)。

　　2、酒店倉庫:倉庫庫管員于每月應對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結，與對應的實(shí)物保管賬結存實(shí)物數量進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查清解決。

　　3、財務(wù)部:

　　(1)財務(wù)部稽核人員應定期不定期抽查酒店各倉庫的實(shí)物庫存是否與其實(shí)際賬存數量相符;各項庫存實(shí)物的管理是否符合相關(guān)規定，發(fā)放實(shí)物是否嚴格按照“先進(jìn)先出”的原則執行;

　　(2)每月末，財務(wù)部稽核人員應參與各倉庫庫存的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫存實(shí)物的賬實(shí)情況;另一方面，核查庫存實(shí)物的質(zhì)量(有無(wú)質(zhì)變、過(guò)期產(chǎn)品)和各品種庫存是否合理;同時(shí)，對各部門(mén)填制的《本月部門(mén)物品領(lǐng)、用、存報告表》列數據進(jìn)行核實(shí)(依據平時(shí)收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對)和確認;發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查明原因，界定責任，報財務(wù)部負責人處理。

　　(3)財務(wù)部負責人收到各種報告時(shí)，應及時(shí)依據酒店的相關(guān)規定進(jìn)行處理，或會(huì )同各部門(mén)負責人協(xié)商后，報酒店總經(jīng)理處理。

　　四、庫存管理責任

　　1、對庫存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題，屬驗收把關(guān)不當造成的，能要求供應商退換的，應盡量要求供應商退換，同時(shí)，追究驗收責任人的工作責任;不能退換造成的損失，由驗收責任人負責賠償;屬保管不當造成的，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。

　　2、對庫存實(shí)物發(fā)生短損、霉變、變質(zhì)的，屬定額內(其實(shí)物定額根據各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標準進(jìn)行確定)的，直接計入當月成本(此部分應嚴禁套用定額數而自用);定額外的部分，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失，物品被盜原價(jià)賠償。

　　3、財務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對應稽核、監控的方面不予稽核、監控，應發(fā)現

　　的問(wèn)題未予發(fā)現，或對發(fā)現的問(wèn)題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責任，并嚴肅處理。

　　4、庫貨屬于公司資產(chǎn)，任何人不得借出、或出庫給他人，

　　5、特殊情況，報酒店總經(jīng)理處理;非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。

　　五、罰則

　　在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中如發(fā)現物品與賬實(shí)不符，多余部份調增物品庫存，短少部份按價(jià)賠償具體如下:

　　1、賬實(shí)不符品種在1-5個(gè)之間的。每個(gè)品種給于10元罰款。

　　2、賬實(shí)不符品種在5-10個(gè)之間，每個(gè)品種給于15元罰款

　　3、賬實(shí)不符品種在10個(gè)以上的除每個(gè)品種給于20元罰款外，保管員自動(dòng)離職。

　　庫貨屬于公司資產(chǎn)，任何人不得借出、或出庫給他人，如發(fā)現未經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面同意授權外保管人擅自借出或出庫給他人。除保管人如數賠償外還將給予乙類(lèi)過(guò)失處理。

　　六、附則

　　1、在財務(wù)主管盤(pán)點(diǎn)結果抽查過(guò)程中如發(fā)現物品賬實(shí)不符，未及時(shí)發(fā)現的處理的。除對當事人以上處罰外，還將對于材料會(huì )計及倉庫主管20元罰款過(guò)失處理。

　　2、在總經(jīng)理盤(pán)點(diǎn)結果抽查過(guò)程中如發(fā)現物品賬實(shí)不符，未及時(shí)發(fā)現的處理的。除對當事人以上處罰外，還將對于財務(wù)主管20元罰款過(guò)失及材料會(huì )計及倉庫主管20元罰款過(guò)失雙倍處理。

　　本規定自頒發(fā)之日起實(shí)行。

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