固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度(精選11篇)
在當下社會(huì ),制度使用的情況越來(lái)越多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,下面是小編幫大家整理的固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度(精選11篇),僅供參考,希望能夠幫助到大家。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1
為加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品,嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續,保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整,提高其使用效率,特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。
一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
由辦公室指派專(zhuān)人對全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行管理。
二、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在500元以上,并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。
三、固定資產(chǎn)購置審批辦法
1、一般固定資產(chǎn)購置:各單位根據實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí),填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購置申請單”,列明需購置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格、數量、計劃價(jià)格、部門(mén)申請人、部門(mén)批準人、公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理簽批后,每月財務(wù)匯總上報董事長(cháng)審批執行。
2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購入需要安裝的固定資產(chǎn),購建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機件、人工等費用預算書(shū),由辦公室審核后,報財務(wù)部執行。
四、固定資產(chǎn)采購
辦公室根據經(jīng)董事長(cháng)批準的固定資產(chǎn)購置計劃單組織采購,購置的固定資產(chǎn)對外付款時(shí),必須憑固定資產(chǎn)購置申請單和用款申請單,到財務(wù)辦理付款手續。購置設備到貨后,由資產(chǎn)使用部門(mén)組織有關(guān)人員對到貨設備組織驗收,點(diǎn)收數量及所附備品備件,查驗質(zhì)量,合格后由辦公室開(kāi)具“入庫單”,再根據資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用情況開(kāi)具“出庫單”,方可出庫。
五、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理
根據總公司固定資產(chǎn)核算標準,按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類(lèi)。
生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產(chǎn)使用部門(mén)負責資產(chǎn)的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。
非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)(電腦、復印機等)、生活用資產(chǎn)(飲水機、空調、員工食堂的設備設施等)、家俱類(lèi)資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。根據企業(yè)實(shí)際情況,辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)負責落實(shí)資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作;生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負責落實(shí)資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作。各部門(mén)建立固定資產(chǎn)的卡片帳,登記固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、存放地點(diǎn),業(yè)務(wù)上由財務(wù)部指導建賬,并將固定資產(chǎn)管理員名單報財務(wù)部及辦公室備案,由辦公室聯(lián)合財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查,保證帳、物、卡相符。對各部門(mén)由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊,人員流動(dòng)時(shí),必須辦理相關(guān)交接手續,防止實(shí)物流失。
六、固定資產(chǎn)內部轉移
置業(yè)公司所屬各部門(mén)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要,某項固定資產(chǎn)需從一個(gè)部門(mén)調整到另一個(gè)部門(mén),必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉移單”,經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后,辦理轉移手續。轉移單一式三聯(lián),一聯(lián)調入部門(mén),一聯(lián)調出部門(mén),一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負責人。
七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
各部門(mén)必須定期對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,保證固定資產(chǎn)帳物相符。
在固定資產(chǎn)的清理和改造過(guò)程中,拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資,由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負責人對拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記,能繼續使用的轉有關(guān)部門(mén)使用,不能繼續使用的,填寫(xiě)廢舊物資申請單,由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務(wù)部設置總帳,供應倉庫設置備查賬,各使用部門(mén)設置保管帳。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導審批購入后,統一由辦公室驗收,材料會(huì )計登記低值易耗品備查賬,并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫單”。各領(lǐng)用部門(mén)分別建立保管帳,并落實(shí)實(shí)物保管人。財務(wù)部門(mén)憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進(jìn)行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內部轉移時(shí),必須事先經(jīng)單位材料會(huì )計及部門(mén)實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉移手續。低值易耗品發(fā)生報廢時(shí),由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報廢申請,列明報廢低值易耗品名稱(chēng)、數量及報廢原因,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導鑒定批準后,通知實(shí)物管理人及會(huì )計辦理出賬手續。
九、庫存材料的管理
材料和發(fā)票同時(shí)到達的采購業(yè)務(wù),由辦公室負責驗收,合格后填寫(xiě)一式三聯(lián)的入庫單,辦理入庫手續。對于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù),辦公室建立“來(lái)料登記備查賬”,月底結帳時(shí)對貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會(huì )計辦理暫估入庫手續。單位領(lǐng)料時(shí),統一由領(lǐng)料人填寫(xiě)領(lǐng)料單,詳細注明領(lǐng)料文秘站:用途,經(jīng)領(lǐng)料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末辦公室將當月發(fā)生的入庫單及出庫單整理后,報財務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊,并妥善保管備查。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度2
加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護管理,防止公司資產(chǎn)的流失,在降低其購置、使用和消耗成本的同時(shí),提高使用效率,保障各使用部門(mén)日常工作及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要,特制定本規定。
(一)、定義
固定資產(chǎn):使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn);不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備物品,單價(jià)在2000元以上并且使用期限為超過(guò)二年的,也應作為固定資產(chǎn)。
低值易耗品:不具備上述條件的物品為低值易耗品一次推銷(xiāo),一次推銷(xiāo)。
(二)、采購及領(lǐng)用
1、各部門(mén)所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品,需提前向辦公室報批,經(jīng)審核確屬工作需要,辦公室報月支出預算計劃,經(jīng)總經(jīng)理審批方可購置。無(wú)購置預算計劃的,屬零星緊急采購的物品,經(jīng)總經(jīng)理批準后,交辦公室統一采購。
2、辦公室對所需物品的采購應進(jìn)行貨比三家,在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后,進(jìn)行購置。
3、對批量、高值、專(zhuān)業(yè)技術(shù)強、專(zhuān)門(mén)設計定做和有特殊要求的采購物品,須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)審核確認后,派專(zhuān)人負責協(xié)助辦公室實(shí)施采購,其他有特殊要求的采購物資,必須履行合同評審程序,簽定供貨合同后方可實(shí)施采購。
4、領(lǐng)用程序本著(zhù)簡(jiǎn)捷、有效、規范的原則,每月20號之前各部門(mén)填寫(xiě)所需物品的《申購計劃書(shū)》,辦公室根據各部門(mén)的《申購計劃書(shū)》的要求及庫存情況,進(jìn)行購置,各部門(mén)按照審核批準后的《申購計劃書(shū)》中的物品進(jìn)行領(lǐng)用。領(lǐng)用及發(fā)放時(shí)必須要簽字登記;辦公室每季度將各部門(mén)的辦公費用總額統計后上報總經(jīng)理并下發(fā)至各部門(mén)。
(三)、保管及維護
1、對購進(jìn)的固定資產(chǎn),辦公室負責及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片及入庫單,注明購進(jìn)日期、生產(chǎn)廠(chǎng)家、使用部門(mén)等。
2、辦公室與財務(wù)部定期共同對固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查,保證帳、卡、物相符,年終要進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn),對報廢、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因,按財務(wù)部有關(guān)規定及時(shí)處理。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度3
一、 目的:
加強固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,保證其安全、完整,并得到充分、有效的利用。
二、 適用范圍:
成都興昊物業(yè)服務(wù)有限公司各部門(mén)及各項目部
三、 負責部門(mén):
人事行政部
四、 管理規定
。ㄒ唬┟~術(shù)語(yǔ)及定義:
固定資產(chǎn):是指使用期限超過(guò)一年,原則上單位價(jià)值在500元人民幣以上,并在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
根據公司具體情況,凡屬下列條件之一的均為固定資產(chǎn):
。1) 汽車(chē);
。2) 辦公(用品)設備、家具用品;
。3) 單位價(jià)值在500元人民幣以下且可重復使用,不影響其使用效果的資產(chǎn)(如辦公用品、家具用品等);
。4) 正版軟件(如預算軟件、投標資料軟件和殺毒軟件等);
。5) 工具書(shū)(如專(zhuān)業(yè)技術(shù)實(shí)用手冊、培訓書(shū)籍等);
。6) 其它需列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)。
低值易耗品: 是指價(jià)值在500元以下,一次使用不改變其形態(tài)、性能,可重復使用,易出現正常損耗,不列入固定資產(chǎn)管理的物品。 根據公司具體情況,包括: (1) (2) (3) (4) 普通辦公用品; 硒鼓,墨盒,碳帶; 材料賬本、財務(wù)賬本;
其它需列入低值易耗品管理的資產(chǎn)。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)及低值易耗品的申購程序
總原則:公司所有固定資產(chǎn)須批準后方可購買(mǎi),若未經(jīng)批準自行購買(mǎi)一律不予報銷(xiāo)。
1、本部申購程序
1.1、固定資產(chǎn)申購程序:
1.1.1 供公司公共使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請,上級領(lǐng)導審核,總經(jīng)理批準。 1.1.2供本部部門(mén)使用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請,經(jīng)人事行政部(工程需加入華經(jīng)理審批)同意后,報部門(mén)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準。 1.1.3供個(gè)人使用的固定資產(chǎn)須個(gè)人在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、人事行政部同意后,總經(jīng)理批準。
1.1.4工具書(shū)(如專(zhuān)業(yè)技術(shù)手冊、培訓書(shū)籍等)由使用部門(mén)在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請,經(jīng)人事行政部同意后,報部門(mén)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準。
1.1.5已批準購買(mǎi)的固定資產(chǎn),原則上由人事行政部統一采購。特殊情況時(shí),可經(jīng)人事行政部經(jīng)理同意后,委托部門(mén)(個(gè)人)自行采購,采購人收到發(fā)票后于5日內交至人事行政部審核,并由人事行政部統一負責報銷(xiāo)。 1.2低值易耗品申購程序:
1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在釘釘上提交采購申請,報總經(jīng)理批準。
1.2.2供個(gè)人使用的低值易耗品由使用人在釘釘在提交采購申請,部門(mén)經(jīng)理審核后報人事行政部、總經(jīng)理批準。
2、項目部申購程序 2.1固定資產(chǎn)申購程序:
2.1.1項目部申購固定資產(chǎn)須在釘釘上提交固定資產(chǎn)采購申請,經(jīng)項目部經(jīng)理、行政人事部審核后,報總經(jīng)理審批。
2.1.2采購申請批準后,按照申請表中各物件規格、型號委托由項目部自行采購,采購人收到發(fā)票后于15日內進(jìn)行費用報銷(xiāo)。
2.1.3人事行政部?jì)?yōu)先考慮公司內部資源調配使用,若內部調配能滿(mǎn)足項目需求的,則無(wú)需單獨采購;若無(wú)法調配的方考慮采購,都需報總經(jīng)理批準。 2.2低值易耗品的申購程序:
除賬本外其它由項目部自行購買(mǎi),但每月不得超過(guò)公司規定的辦公用品費用。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)及低值易耗品發(fā)放管理
1、本部固定資產(chǎn)的發(fā)放程序:
1.1所有固定資產(chǎn)須由人事行政部登錄臺帳后方可發(fā)放。
1.2人事行政部資產(chǎn)管理人員應《物品領(lǐng)用單》上詳細寫(xiě)明固定資產(chǎn)信息,并在發(fā)放人欄簽字。領(lǐng)用人在領(lǐng)用欄簽字,使用人或項目部指定的保管人在保管人欄簽字,保管人欄未簽字的視領(lǐng)用人為保管人。
2、本部低值易耗品發(fā)放程序:
領(lǐng)用人領(lǐng)用低值易耗品時(shí)須填寫(xiě)《物品領(lǐng)用單》。
3、委托項目部購置的固定資產(chǎn)發(fā)放程序:
委托項目部購置的固定資產(chǎn)須及時(shí)報人事行政部登記并及時(shí)將固定資產(chǎn)登記在冊。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)及低值易耗品日常管理
1、固定資產(chǎn)及低值易耗品歸口管理
1、人事行政部為公司總資產(chǎn)管理部門(mén),并設專(zhuān)人負責:
1.1.1 固定資產(chǎn)由人事行政部管理,并按類(lèi)別編號填制粘貼樣簽;
1.1.2建立固定資產(chǎn)臺帳,詳細記錄編號、名稱(chēng)、規格、使用部門(mén)(使用人)等信息,并及時(shí)更新。
1.1.3定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn),并及時(shí)更新臺帳;
1.1.4合理安排使用,及時(shí)辦理發(fā)放、調撥、報廢等手續。
2、固定資產(chǎn)及低值易耗品保管、使用
2.1任何部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)公司批準不得拆除、調出、挪用、外借和變賣(mài)固定資產(chǎn)。
2.2人事行政部定期組織對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并根據盤(pán)點(diǎn)情況及時(shí)進(jìn)行相關(guān)處理。固定資產(chǎn)保管人須積極配合人事行政部做好盤(pán)點(diǎn)工作。
2.3 保管人對固定資產(chǎn)的完好性負責,如保管不善或使用不當導致固定資產(chǎn)受損或丟失,相關(guān)責任人共同承擔賠償責任。確因不可抗力原因致使固定資產(chǎn)損壞或遺失的,須及時(shí)通知人事行政部,由公司認定后予以處理。
2.4固定資產(chǎn)為本部個(gè)人使用時(shí),使用人為固定資產(chǎn)使用期間的保管人;
2.5固定資產(chǎn)為本部部門(mén)共有資產(chǎn),則部門(mén)經(jīng)理為固定資產(chǎn)使用期間的保管人;
2.6 項目固定資產(chǎn)日常管理
2.6.1固定資產(chǎn)為項目資產(chǎn),則項目經(jīng)理為固定資產(chǎn)總負責人。
2.6.2項目經(jīng)理須指定專(zhuān)人負責項目固定資產(chǎn)管理,作為固定資產(chǎn)管理員,并報人事行政部備案。
2.6.3項目固定資產(chǎn)管理員負責建立項目固定資產(chǎn)臺帳,協(xié)助人事行政部及時(shí)辦理相關(guān)手續,并定期與人事行政部對帳。
2.6.4有明確使用人的固定資產(chǎn),使用人為使用期間的保管人(簽字生效);公用或未明確使用人的固定資產(chǎn)可指定保管人(簽字生效),未指定使用人或保管人的固定資產(chǎn),項目經(jīng)理為保管人。
2.7人員變動(dòng)移交時(shí),對于所保管的固定資產(chǎn)應依《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記卡》的清單辦理移交。
2.8使用人歸還固定資產(chǎn)時(shí),人事行政部須及時(shí)辦理移交手續。
2.9項目退場(chǎng)須及時(shí)清點(diǎn)所有固定資產(chǎn)并移交人事行政部,經(jīng)核實(shí)有故意損壞或丟失現象則由相應保管人承擔賠償責任,若因不可抗力原因致使損壞或丟失,經(jīng)公司核實(shí)后,根據實(shí)際情況處理。
3、調撥程序
3.1所有固定資產(chǎn)統一由歸口管理部門(mén)調撥,未履行調撥手續的固定資產(chǎn)不得私自轉移。一經(jīng)發(fā)現,將給予一定的經(jīng)濟處罰。
3.2固定資產(chǎn)的調撥由資產(chǎn)調入部門(mén)在釘釘上提交調撥申請,由調入、調出部門(mén)經(jīng)理及人事行政部共同審批后方可調撥。
3.3調撥審批流程通過(guò)后,由調入部門(mén)處理搬運事宜。
4、維修、報廢及出售處理
4.1維修
4.1.1供本部使用的固定資產(chǎn),由使用部門(mén)或使用人在釘釘上提交維修和保養申請,部門(mén)經(jīng)理審核后,報人事行政部批準。
4.1.2供項目部使用的固定資產(chǎn),需要維修保養時(shí),告知人事行政部具體情況后,由項目部自行負責維修保養,費用在收到發(fā)票后于15日內自行提交報銷(xiāo)。
4.2報廢
4. 2.1固定資產(chǎn)報廢標準:
a、已超過(guò)規定使用年限的老設備,其主要結構和主要部件已嚴重受損,設備性能達不到工藝最低要求且無(wú)法修復;
b、因意外災害或事故使設備受到嚴重損壞無(wú)法修復使用的;
c、嚴重影響安全,繼續使用將可能引發(fā)事故且不能修復。 4.2. 2固定資產(chǎn)報廢程序:
a、供公司使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘上提交固定資產(chǎn)報廢申請,注明減損原因,報總經(jīng)理批準。
b、供部門(mén)或個(gè)人使用的由保管人在釘釘上提交固定資產(chǎn)報廢申請,注明減損原因,人事行政部現場(chǎng)確認實(shí)物后,釘釘上回復處理意見(jiàn),報總經(jīng)理批準。
4.2.3出售
所有報廢固定資產(chǎn)由人事行政部負責出售或銷(xiāo)毀處理。
。ㄎ澹┪飿I(yè)工程部零件、耗材采購、庫存及領(lǐng)用管理制度
5.1常用工具應由倉庫管理人員管理,根據物業(yè)的耗用規律和使用情況,在保證數量又不造成積壓的原則下,制定最低備用量。對其他維修器材,由各班組根據需要填寫(xiě)"物資采購申請單",報工程部審批采購。該表由工程部填寫(xiě),原則上以一臺設備一張,附屬設備、備件費用應包括在預計費用中。
5.2物質(zhì)采購原則上在網(wǎng)上購買(mǎi),采購后交倉庫保管員驗收并輸入庫登記手續。設備入庫驗收單。員工需領(lǐng)料時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,完成報修后,填寫(xiě)材料耗量單。主管對領(lǐng)用量和耗用量進(jìn)行核銷(xiāo),項目經(jīng)理應加強檢查。
5.3對備件(燈泡)及工具等高額的物品采用以舊換新的制度。
5.4材料使用后要在工作單上填寫(xiě)清楚,并經(jīng)主管確認。多余材料必須退回庫房。
。┪飿I(yè)對電梯維保更換材料(物業(yè)支付)監督制度
6.1核實(shí)電梯部件是否應更換,部件材料規格型號。
6.2相同規格型號的產(chǎn)品,在網(wǎng)上、實(shí)體店等多種方式核實(shí)價(jià)格,控制維保單位報價(jià)在可以接受范圍內。
6.3報賬時(shí)除發(fā)票外,附更換的新材料和報廢的舊配件照片(材料采購申請流程必須加上工程華經(jīng)理)。
6.4報廢配件指定專(zhuān)人保管,制定報廢方案,由辦公室組織相關(guān)人員(行政部監督)到現場(chǎng)做銷(xiāo)毀處理。
謊報瞞報情況一經(jīng)被發(fā)現公司將對經(jīng)辦人員及涉事相關(guān)管理人員作出嚴肅處理。
附件:
附件一:固定資產(chǎn)臺賬及管理表單 附件二:低值易耗品臺賬及管理表單 附件三:物品領(lǐng)用單
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度4
一、固定資產(chǎn)管理規定
固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用或控制的,使用年限較長(cháng),單位價(jià)值較高,且在使用過(guò)程中不改變實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟資源,其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),而不是為了出售或其他目的。凡單位價(jià)值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設備的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產(chǎn)應作為固定資產(chǎn);對于不屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設備的物品,只要其單位價(jià)值在1000元以上,并具使用年限在2年以上的,也應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
現將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類(lèi):
房屋、建筑物。房屋包括營(yíng)業(yè)用房以及簡(jiǎn)易房、倉庫等;
建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物,如圍墻、水塔、門(mén)前噴水池、工藝雕塑等。
機器設備。包括供電、供熱系統設備、電子計算機系統設備、中央空調、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。
交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具,包括客車(chē)、小轎車(chē)、貨車(chē)等。
家具用具設備。包括營(yíng)業(yè)用和辦公用家具用具,如各種地毯、沙發(fā)、高級組合家具等。
電器及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱等。 文體娛樂(lè )設備。包括高級樂(lè )器、游樂(lè )場(chǎng)設備、健身房設備、游泳館設備等。
其他設備。指除以上各種設備外的各種設施,如工藝設備、消防設備等。
固定資產(chǎn)的殘值率為3%。各類(lèi)別資產(chǎn)的預計使用年限參照如下: 類(lèi)別編號 類(lèi)別 折舊年限 備注
01 房屋、建筑物 5~40年 房屋折舊年限統一按20年
02 機器設備 3~20年 電腦設備按5年、中央空調按10年、通訊設備按5年
03 交通運輸工具 5~10年 汽車(chē)按5年
04 家具用具設備 3~20年 一般家具按6年
05 電器及影視設備 5~10年 彩電按5年
06 文體娛樂(lè )設備 5~10年 一般按5年
07 其他設備 6~10年 根據使用特性而定
二、固定資產(chǎn)計提折舊的原則
1、折舊計算公式
固定資產(chǎn)均按平均年限法進(jìn)行折舊,具體折舊計算公式如下: 某固定資產(chǎn)月折舊率=(1-凈殘值率)÷(固定資產(chǎn)折舊年限×12) 某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率
各部門(mén)應選擇計提方式為平均年限法,各部門(mén)應按月通過(guò),折舊的計算方法及折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。
本月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,下月起開(kāi)始計提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊,下月起不提折舊。當月價(jià)值發(fā)生變化的固定資產(chǎn),當月折舊仍按變動(dòng)前的價(jià)值計提折舊,下月起按變動(dòng)后的價(jià)值進(jìn)行折舊。
2、對以下固定資產(chǎn)應當逐月計提折舊: 房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。 大修理停用、季節性停用的固定資產(chǎn)。 融資租入固定資產(chǎn)(如按揭取得的房屋)。 以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
已經(jīng)達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價(jià)值暫估入帳,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續后,再按照實(shí)際成本調整原來(lái)的暫估價(jià)值,同時(shí)調整原已計提的折舊金額。
3、對以下固定資產(chǎn)可不計提折舊:
房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。 以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
已經(jīng)提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn),以及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。
4、下列情況者,方可進(jìn)行帳務(wù)調整:
發(fā)現原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯誤。 根據統一規定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 增加補充設備或改良工程。 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。
根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)的暫估價(jià)值。 對固定資產(chǎn)的大修理費用(指一次性修理費用在5000元以上的),應分期攤銷(xiāo)計入期間費用,不得調整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理(指一次性修理費用在5000元以下的),則在發(fā)生當月直接計入期間費用。
凡對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良或追加附屬設備的,必須調整原資產(chǎn)價(jià)值,并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設備”欄記錄相應附屬設備的編號及價(jià)值。不得將所追加的附屬設備單獨作為一項固定資產(chǎn)來(lái)入帳并計提折舊。
三、固定資產(chǎn)增加
對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤(pán)盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)應由資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)登記備案并流入其他部門(mén)備份或審核,第一進(jìn)入財務(wù)部門(mén),第二進(jìn)入使用部門(mén),最后回到資產(chǎn)管理部門(mén)。審核完成以后,資產(chǎn)管理部門(mén)根據“固定資產(chǎn)登記表”建立固定資產(chǎn)對應信息庫,并進(jìn)行資產(chǎn)標簽的打印,同時(shí)將打印好的固定資產(chǎn)標簽粘貼于固定資產(chǎn)上。
四、固定資產(chǎn)轉移
固定資產(chǎn)在公司內部進(jìn)行轉移時(shí),應由轉出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內部調撥單”,然后轉入財務(wù)部門(mén)備份,第二轉出部門(mén)審核、第三轉入部門(mén)審核、第四資產(chǎn)管理部門(mén)審核并備份。財務(wù)部門(mén)根據調撥單在固定資產(chǎn)管理系統中進(jìn)行部門(mén)調整及入帳科目的調整。
固定資產(chǎn)在集團內部各公司進(jìn)行轉移時(shí),應由轉出公司填寫(xiě)“集團內固定資產(chǎn)調撥單”,第一由調出公司財務(wù)部門(mén)審核備份,第二調入公司財務(wù)部門(mén)審核,第三調出公司使用部門(mén)審核,第四調出公司資產(chǎn)管理部門(mén)審核備份。集團內固定資產(chǎn)調撥必須由集團財務(wù)部審核后方可進(jìn)行資產(chǎn)調撥。財務(wù)部門(mén)根據集團內調撥單在固定資產(chǎn)管理數據庫中進(jìn)行資產(chǎn)減少的操作。
五、固定資產(chǎn)減損
對出售、盤(pán)虧、報廢、毀損、投資轉出、捐贈轉出、融資租出的固定資產(chǎn),應由使用部門(mén)在填寫(xiě)“固定資產(chǎn)減損單”,第一財務(wù)部門(mén)審核備份,第二使用部門(mén)審核,第三資產(chǎn)管理部門(mén)審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見(jiàn),并經(jīng)總經(jīng)理在授權范圍內簽批(超出授權的,需由集團總裁簽批)后方可進(jìn)行財務(wù)處理。
六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
固定資產(chǎn)應定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并制作“固定資產(chǎn)盤(pán)盈(虧)報告表”。盤(pán)點(diǎn)表需由財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)及資產(chǎn)管理部門(mén)責任人審核確認,并根據總經(jīng)理簽署的意見(jiàn)(超出授權的需由集團總裁簽署意見(jiàn))對盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調整。對固定不動(dòng)的固定資產(chǎn)要求至少每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn),對使用過(guò)程中可搬動(dòng)的固定資產(chǎn),要求至少每半年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。
七、閑置固定資產(chǎn)的處理
固定資產(chǎn)管理部門(mén)至少每3個(gè)月將經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,在固定資產(chǎn)數據庫里更改“資產(chǎn)狀態(tài)”,擬定處理意見(jiàn)后呈報總經(jīng)理(超出授權的呈報集團總裁),經(jīng)核定后進(jìn)行處置。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度5
1.目的:
為更好地管理公司財產(chǎn),特制定固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法。
2. 適用范圍:
本程序適用于公司各部室。
3. 職責:
總務(wù)部負責對公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品使用情況進(jìn)行登記、備案、審核、發(fā)放的費用管理。
4. 工作程序:
4.1按照賬物分開(kāi)的原則,財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,價(jià)值已經(jīng)攤銷(xiāo),則設立賬外清冊;總務(wù)部負責固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,包括公司出資購置和其他單位贈送的所有固定資產(chǎn)和低值易耗品(本辦法所指固定資產(chǎn)和低值易耗品系指使用期限在一年以上,價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn))。
4.2以固定資產(chǎn)、低值易耗品普查為基礎,由總務(wù)部建立實(shí)物明細賬,將公司的實(shí)物資產(chǎn)分門(mén)別類(lèi)登記入賬,并統一編號,同時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
4.3負責協(xié)助會(huì )計部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的保險事項。
4.4及時(shí)按照規定程序報提固定資產(chǎn)的維修計劃,以保證固定資產(chǎn)正常使用。
4.5固定資產(chǎn)投入使用后,要經(jīng)常深入檢查和了解其使用情況和利用效果,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)采取有效措施避免發(fā)生損失。 4.6固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、驗收和領(lǐng)用
4.6.1購置
申購部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品申報單”,總務(wù)部盡可能在內
部調劑,如確需購買(mǎi),由總務(wù)部提出意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)部同意后報公司領(lǐng)導審批。外單位贈送的物品視同公司購買(mǎi)的財產(chǎn)管理,在收到禮品時(shí),報總務(wù)部登記入賬。清查時(shí)發(fā)現未登記入賬的物品,收回總務(wù)部統一調配。
4.6.2驗收和領(lǐng)用
固定資產(chǎn)、低值易耗品購置后,由購置人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品驗收單”經(jīng)總務(wù)部驗收并按物品分類(lèi)統一編號,財務(wù)部審核后,申購部門(mén)以此列賬核銷(xiāo),總務(wù)部以此登記入賬,并辦理領(lǐng)用手續,財務(wù)部以登記固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬。 4.7固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉移和報損
4.7.1轉移
如機構調整或人員變動(dòng),調出人員必須辦理固定資產(chǎn)低值易耗品轉移手續,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品移交表”,由調出人員將領(lǐng)用的財產(chǎn)退回總務(wù)部,新接替人員重新辦理領(lǐng)用手續。
4.7.2報損
固定資產(chǎn)、低值易耗品不能繼續使用而必須報損時(shí),領(lǐng)用人需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品報損單”,經(jīng)總務(wù)部同意后,將財產(chǎn)退回總務(wù)部,由總務(wù)部統一處理。
4.8固定資產(chǎn)、低值易耗品在使用期間,因領(lǐng)用人使用不當或管理不善造成的損壞或丟失,酌情由領(lǐng)用人賠償。
4.9終了,由總務(wù)部、財務(wù)部共同對固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查,做到賬賬相符,賬實(shí)相符。
4.10 對已報廢的殘體,應妥善保管確有回收價(jià)值的,應會(huì )同財務(wù)部共同處理挽回損失或送往物資回收部門(mén),對無(wú)回收價(jià)值的同財務(wù)部共同銷(xiāo)毀。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度6
為了加強同致行集團固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,明確各部門(mén)及員工的職責,滿(mǎn)足工作需要,合理節約開(kāi)支,現結合集團的實(shí)際情況,特制定本制度。
1、固定資產(chǎn)標準:
1.1、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營(yíng)中使用期在1年以上,且單位價(jià)值在1000元以上, 并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);
1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理;
2、固定資產(chǎn)的內容:
2.1、運輸設備;
2、電子設備;
2.3、房屋及建筑物;
2.4、辦公家私及家電;
2.5、其他設備。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門(mén):
3.1、總公司行政部,分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn),低值易耗品的管理部門(mén); 3.
2、總公司行政部,分公司綜合管理部設置固定資產(chǎn),低值易耗品實(shí)物臺賬及標簽;
3.3、總公司行政部,分公司綜合管理部專(zhuān)人負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號,購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項;
3.4、總公司行政部,分公司綜合管理部對每項固定資產(chǎn),低值易耗品的使用落實(shí)到人,并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規定。
4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門(mén):
4.1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén);
4.2、財務(wù)部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類(lèi)帳;
4.3、財務(wù)部負責對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理;
4.4、財務(wù)部協(xié)助總公司行政部,分公司綜合管理部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),做到帳實(shí)相符;
4.5、財務(wù)部核算低值易耗品一次計入費用,并列低值易耗品實(shí)物臺帳。
5、固定資產(chǎn)購置:(低值易耗品的購置參照日常費用報銷(xiāo)流程)
5.1、固定資產(chǎn)購置,由總公司行政部,分公司綜合管理部統一購買(mǎi);
5.2、各部門(mén)填寫(xiě)請購單,送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經(jīng)理審批;
5.3、總公司行政部,分公司綜合管理部安排專(zhuān)人負責購買(mǎi),請購單應填寫(xiě)名稱(chēng)、規格、型號等資料,并附價(jià)格預算表;
5.4、依據總經(jīng)理審批的請購單到財務(wù)出納請款。
6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉移、調撥:
6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉移、調撥,須到總公司行政部,分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉移登記;
6.2、總公司行政部,分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉移登記情況書(shū)面通知財務(wù)部門(mén),以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
7、固定資產(chǎn)出售:
7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理,總公司行政部,分公司綜合管理部須申報出售固定資產(chǎn)的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報總經(jīng)理批準;
7.2、財務(wù)部門(mén)根據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)處理報告進(jìn)行帳務(wù)處理,并開(kāi)據發(fā)票或收據及收款;
7.3、總公司行政部,分公司綜合管理部依據財務(wù)開(kāi)具的發(fā)票或收據辦理發(fā)貨手續。
8、固定資產(chǎn)報廢:
8.1、固定資產(chǎn)報廢,由總公司行政部,分公司綜合管理部會(huì )同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告,報送總經(jīng)理批準;
8.2、財務(wù)部門(mén)依據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理; 8.
3、總公司行政部,分公司綜合管理部負責進(jìn)行實(shí)物處理。
9、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧
9.1、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由總公司行政部,分公司綜合管理部按盤(pán)點(diǎn)結果提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告,并會(huì )同財務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后,報總經(jīng)理審批;
9.2、財務(wù)部依據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告進(jìn)行帳務(wù)處理。
10、固定資產(chǎn)要按規定嚴格管理,定期維護,未經(jīng)批準不得外借。
11、財務(wù)部門(mén)每月按各類(lèi)固定資產(chǎn)規定的使用年限,折舊率計算固定資產(chǎn)折舊, 列入有關(guān)的成本費用核算。
12、執行本制度的部門(mén)和個(gè)人,在工作中取得顯著(zhù)成績(jì)的部門(mén),個(gè)人給予表彰和獎勵;對違反本制度的部門(mén)和個(gè)人,由公司根據情節輕重經(jīng)給予通報批評和經(jīng)濟處罰。
13、本制度由財務(wù)部制定并負責解釋。
14、本制度自總經(jīng)理批準之日起執行
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度7
為了加強公司固定資產(chǎn)管理,明確部門(mén)及員工的職責,現結合公司實(shí)際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標準
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,也應作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)
固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊計提年限 凈殘值率
1、 房屋及建筑物 20/10%
2、 機器設備:10/10%
3、 運輸工具:10/10%
4、 計算機設備:5/10%
5、 辦公家具及設備:5/10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)
根據內部控制制度,固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關(guān)設備進(jìn)行管理;由IT部對計算機設備進(jìn)行管理;由人事行政部門(mén)對辦公家具及運輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門(mén)應:
1、 設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、 對固定資產(chǎn)進(jìn)行統一分類(lèi)編號;
3、 對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機器設備落實(shí)到組);
四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)
1、 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)
2、 財務(wù)部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類(lèi)帳
3、 財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
4、 財務(wù)部會(huì )同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),做到帳實(shí)相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、 各部門(mén)需購置固定資產(chǎn),需填寫(xiě)“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。
2、 經(jīng)批準后,由采購部門(mén)安排專(zhuān)人負責采購,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、型號、3家供貨廠(chǎng)商報價(jià)以備合理采購。
3、 固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責驗收,并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格型號、金額、供貨廠(chǎng)商,并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門(mén)留存,一份交財務(wù)部進(jìn)行相應的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實(shí)使用責任人。
六、固定資產(chǎn)的轉移
1、 固定資產(chǎn)在公司內部部門(mén)員工之間轉移調撥,需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門(mén)簽字,確認后交固定資產(chǎn)管理部門(mén),第一聯(lián)由管理部門(mén)留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會(huì )計部門(mén),第三聯(lián)送交移入部門(mén),第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉移登記。
2、 固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉移登記情況書(shū)面通知財務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
3、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人,以便監督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門(mén)應將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén),填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細表”(格式后附5),管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后,按以下步驟執行:
1、 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)
2、 列出準備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、 財務(wù)部根據已經(jīng)批準的出售申請表,開(kāi)具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、 當固定資產(chǎn)嚴重損壞,沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報財務(wù)總監和總經(jīng)理審批。
2、 經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結果書(shū)面通知財務(wù)部。
3、 財務(wù)部依據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實(shí)物處理結果,進(jìn)行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類(lèi)、所在部門(mén)的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、 房屋及建筑物 代碼為01
2、 機器設備 代碼為02
3、 運輸工具 代碼為03
4、 計算機設備 代碼為04
5、 辦公家具 代碼為05
如:財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機,則編號為
JINTAK 04 7536 007 200607
資產(chǎn)大類(lèi) 成本中心 順序號 購置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門(mén)和財務(wù)部共同執行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細表”(格式后附7),詳細反應所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數,并與固定資產(chǎn)帳面數核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧,須編報“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報告表”,列出原因和責任,報部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后,財務(wù)部進(jìn)行相應的帳務(wù)調整。管理部門(mén)對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內容進(jìn)行更新。 附:固定資產(chǎn)購置圖解
各課根據需要填寫(xiě) 固定資產(chǎn)購置申請 報經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審批
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度8
第一章 說(shuō) 明
第一條 為了確保公司股東的權益,提高公司固定資產(chǎn)管理水平,根據國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規定,特制訂本制度。
第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎,應合理使用,提高固定資產(chǎn)的利用率,確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。
第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎工作和基本制度,建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。
第四條 對固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級管理,嚴格執行固定資產(chǎn)更新、新增、調撥、報廢等審批手續。
第五條 有計劃地組織對現有固定資產(chǎn)的更新改造工作,加強固定資產(chǎn)的日常維護保養和管理,及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。
第六條 定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次,對盤(pán)虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn),應查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報告,并上報主管部門(mén)(公司總部,國資局)批準,及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率,對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關(guān)手續,并應設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
采購部需考察市場(chǎng)后填制四聯(lián)式訂購單。
。◤S(chǎng)商、采購、倉庫、會(huì )計)
第八條 嚴格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊,真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤,正確地評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。充分挖掘現有固定資產(chǎn)的潛力,促進(jìn)產(chǎn)品數量、質(zhì)量的提高,降低產(chǎn)品成本,保證公司擴大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。
第二章 固定資產(chǎn)的標準和分類(lèi)
第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等,價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也應當作為固定資產(chǎn)。
第十條 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類(lèi)管理:
。1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn),包括房屋、建造物、動(dòng)力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設備、管理用具等。
。2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫院、專(zhuān)設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產(chǎn)。
。3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
。4)未使用的固定資產(chǎn),指尚未使用的固定資產(chǎn),調入尚未安裝的固定資產(chǎn),進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn),以及停止使用的固定資產(chǎn)。
。5)不需用的固定資產(chǎn),指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。
。6)封存固定資產(chǎn),指經(jīng)審核批準不用的設備。
第三章 固定資產(chǎn)的折舊
第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值,所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費,折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計提采用分類(lèi)綜合折舊率,提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊,但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產(chǎn),計提的折舊額在下一個(gè)月份相應增減。
第十三條 報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計折舊)的差額,作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。
第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費用,采取待攤辦法進(jìn)行核算,攤銷(xiāo)期應與大修理周期相同。
第十五條 各分子公司應加強固定資產(chǎn)使用的管理,計劃財務(wù)管理部門(mén)應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。
第四章 固定資產(chǎn)管理機構的設置及權限
第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì )
主 任:總經(jīng)理
副主任:常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì )計師
成 員:生產(chǎn)管理部、計財部的有關(guān)人員
第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會(huì )負責全公司固定資產(chǎn)的管理工作,負責審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監督,組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查,針對清查中發(fā)現的問(wèn)題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。
第十八條 各分(子)公司由財務(wù)部門(mén)會(huì )同設備部門(mén)成立固定資產(chǎn)管理組,負責分(子)公司內部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限,已提折舊,參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估,正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。
第十九條 各分廠(chǎng)、車(chē)間及其他使用單位設立固定資產(chǎn)專(zhuān)職(或兼職)管理員,對本單位的固定資產(chǎn)負責登記、建卡、設帳,對變更情況及時(shí)逐級上報。
第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養、維修的權利和義務(wù),沒(méi)有出租、外借、報廢、轉賣(mài)的權力,對本單位固定資產(chǎn)的使用,保養、修理必須嚴格執行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規定。
第二十一條 凡由公司組織實(shí)施的新建、擴建等專(zhuān)項工程中形成的固定資產(chǎn),均需要實(shí)際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類(lèi)逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”,固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì )、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門(mén)各存一份。對有關(guān)內容填寫(xiě)不清或弄虛作假者,要追究其責任。
第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批
第二十二條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細填寫(xiě)“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部,生產(chǎn)管理部根據固定資產(chǎn)申報表到現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后,報主管領(lǐng)導批準轉交有關(guān)部門(mén)執行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬(wàn)以下(含二十萬(wàn)元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批,轉交有關(guān)部門(mén)執行。
2、二十萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)更新,由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì )預審,提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì ))審批。
第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批
第二十四條
各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫(xiě)“現有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表”報公司生產(chǎn)管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬(wàn)元以下(含二十萬(wàn)元)者,由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批,轉交有關(guān)部門(mén)執行。
2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬(wàn)元以上的,由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì )預審,再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì ))審批。
第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準后,所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報生產(chǎn)管理部、供應部和計財部備案執行。
第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續的同時(shí),應辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續。
第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬(wàn)元以上的項目,要有科研報告和可行性論證書(shū)。
第七章 固定資產(chǎn)的報廢
第二十九條 各分(子)公司首先要填寫(xiě)固定資產(chǎn)報廢審批表,經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核,上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì )審批后,方可報廢,并對報廢資產(chǎn)建立臺帳,責成專(zhuān)人進(jìn)行管理。對報廢所得收益,按國家財務(wù)制度規定進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫(xiě)固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì )統一審查后,轉財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉讓、變賣(mài)需以分(子)公司總經(jīng)理簽字,生產(chǎn)管理部核準,報同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后方可進(jìn)行,并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續,對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益,按國家財務(wù)制度規定進(jìn)行帳務(wù)處理。
對租入的固定資產(chǎn),由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,落實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和應報廢機器設備等各類(lèi)固定資產(chǎn)管理情況,會(huì )同有關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員分析審核,將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì )。
第八章 固定資產(chǎn)的調撥
第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn),租出部分的固定資產(chǎn),組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購回還沒(méi)有使用的)等均屬調撥范圍之內,租入固定資產(chǎn)不在范圍之內。
第三十四條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的調撥,由調入單位負責辦理,認真填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調撥單》(表樣附后),按調撥內容要求,經(jīng)逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯(lián),總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調入、調出單位財務(wù)、主管部門(mén)各一份。即
、俜止九c分公司之間調撥,調出單位作固定資產(chǎn)減少,內部應收款增加。調入單位作固定資產(chǎn)增加,內部應付款增加,但雙方必須在當月報表中加以說(shuō)明,便于報表匯總。
、诜止九c子公司之間,子公司與子公司之間的調撥,可視作買(mǎi)賣(mài)關(guān)系,調出單位作固定資產(chǎn)減少,銀行存款或現金增加,調入單位作固定資產(chǎn)增加,銀行存款或現金減少。調撥業(yè)務(wù)發(fā)生后,生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產(chǎn)的調撥手續,每月的10~25日為辦理時(shí)間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調撥單規定日期為準,當月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條
固定資產(chǎn)的調撥手續,每月的10~25日為辦理時(shí)間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調撥單規定日期為準,當月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十六條
調撥固定資產(chǎn)折舊的停提續提時(shí)間按國家的規定辦理,即調出單位當月必須計提折舊,調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。
第九章 閑置固定資產(chǎn)的管理
第三十七條
各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應及時(shí)予以整理,填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》(表式附后),擬定處理意見(jiàn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準。
第三十八條
《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》一式四份,總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分(子)公司主管部門(mén)、財務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據。
第三十九條
閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)日期為準。
第四十條
閑置固定資產(chǎn)的調撥,按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準方可辦理。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度9
第一章 總 則
第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展,根據國家有關(guān)財務(wù)制度的規定,制定本辦法。 第二條 本辦法適用于總公司和各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務(wù)本部備案。
第二章 固定資產(chǎn)及其分類(lèi)
第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過(guò)兩年的,也應作為固定資產(chǎn)?偣矩攧(wù)本部根據實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。
第四條 固定資產(chǎn)分類(lèi)按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度規定執行。
第三章 固定資產(chǎn)的計價(jià)
第五條 固定資產(chǎn)計價(jià)的原則和方法:
。ㄒ唬┵徣说墓潭ㄙY產(chǎn),以其購人價(jià)加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價(jià),國外購人的還應包括進(jìn)口稅金;
。ǘ┳灾、自建的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià);
。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴建發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
。ㄋ模┩顿Y者投入的固定資產(chǎn),按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計價(jià)。
。ㄎ澹┙邮芫栀、從境外調人或引進(jìn)的固定資產(chǎn),以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價(jià);無(wú)所附單據的,按照同類(lèi)固定資產(chǎn)現行市場(chǎng)價(jià)格計算;
。┍P(pán)盈的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià); 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價(jià)值。 公司可依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉讓、出租、變賣(mài)、抵押借款、對外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣(mài)、租賃、清算時(shí),應依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估。
第四章 固定資產(chǎn)析舊
第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。
第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法(下稱(chēng)直線(xiàn)法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
第八條 直線(xiàn)法的折舊額按下列公式計算:
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預計使用年限
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12
第五章 固定資產(chǎn)購置、報廢與管理
第九條 總公司各部門(mén)和各專(zhuān)業(yè)公司的預算應包括固定資產(chǎn)購置計劃和預算。購置固定資產(chǎn)時(shí)應填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后),報總公司財務(wù)本部和辦公室,并按下列程序核準:
1)預算內購置固定資產(chǎn)5000元(不含)以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批;5000元一30000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬(wàn)元以上的由總公司總經(jīng)理審批。
2)凡預算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。
第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn),特殊情況必須購置的,一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。
第十一條 經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn),由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規格、型號后由申請部門(mén)自行購置。
第十二條 總公司各部門(mén)和各專(zhuān)業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》(調樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門(mén)和人員鑒定并簽署意見(jiàn)后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉呈有關(guān)領(lǐng)導批準報廢。
第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。
第十四條 總公司辦公室統一負責固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,應對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi),設置固定資產(chǎn)卡片并詳細登記,年內會(huì )同財務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
第十五條 總公司財務(wù)本部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,應根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減(購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等)及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養以及修理由各位用部門(mén)負責。各部門(mén)對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度,落實(shí)到人。
第六章 財產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對,以便真實(shí)地反映其實(shí)有數量和分布情況。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數額,根據“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現盤(pán)盈的帳外固定資產(chǎn),應按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉讓收入或清理報廢變價(jià)收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的`差額以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)期限不得超過(guò)2年。
第七章 附 則第二十一條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度10
一、 總則
第一條 控制目標:為了加強公司固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的安全完整,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能,根據國家有關(guān)部門(mén)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn):是指公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動(dòng)資料,單位價(jià)值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備等有形資產(chǎn)。沒(méi)有同時(shí)滿(mǎn)足以上兩個(gè)條件的,列為低值易耗品。臨時(shí)辦公房以及各類(lèi)屬于周轉性的生產(chǎn)工具及設施,不論價(jià)值大小及使用期限,都不列為固定資產(chǎn)。
第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來(lái)源不同,嚴格按照以下方法計價(jià):
。ㄒ唬┵徣氲墓潭ㄙY產(chǎn):按實(shí)際支付的價(jià)款(包括買(mǎi)價(jià)、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調出單位原價(jià)(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價(jià)。
。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn):按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。
。ㄈ┩顿Y者投入的固定資產(chǎn):按照評估或者合同、協(xié)議確認的價(jià)值計價(jià)。
。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn):按照租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、運輸費、途中保險費、有關(guān)稅金、安裝調試費等支出計價(jià)。
(五) 在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn):按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴建而增加的支出,減去改建、擴建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計價(jià)。廣東星河生物科技股份有限公司
。┕窘邮艿膫鶆(wù)人以非現金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收債權的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價(jià)值。如涉及補價(jià)的,按以下規定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值:
1、收到補價(jià)的,按應收債權的賬面價(jià)值減去補價(jià),加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價(jià)值。
2、支付補價(jià)的,按應收債權的賬面價(jià)值加上支付的補價(jià)和應支付的相關(guān)稅費,作為入賬價(jià)值。
。ㄆ撸 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價(jià)值。如涉及補價(jià)的,按以下規定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值:
1、收到補價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價(jià)后的余額,作為入賬價(jià)值。
2、支付補價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費和補價(jià),作為入賬價(jià)值。
。ò耍┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn):按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià),沒(méi)有所附單據的參照同類(lèi)設備的市場(chǎng)價(jià)值計價(jià),接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項費用,應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
。ň牛┍P(pán)盈的固定資產(chǎn):按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或重置完全價(jià)值計價(jià)。
。ㄊ┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用以及外幣借款的折合差額,在固定資產(chǎn)未達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的,應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值;之后發(fā)生的直接記入當期損益。
。ㄊ唬┮淹度胧褂玫形崔k理移交手續的可先按暫估價(jià)入賬,待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后,再按實(shí)際價(jià)款調整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),原則上不得變更其原始價(jià)值,除非發(fā)生下列情況,才可以變動(dòng):
1、根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià);
2、增加補充設備或改良裝置;
3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
4、根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)的暫估價(jià)值;
5、發(fā)現原記固定資產(chǎn)價(jià)值有了錯誤。
第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險:
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規,可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越授權審批,可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)購買(mǎi)、建造決策失誤,可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)使用、維護不當和管理不善,可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。
。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)處置不當,可能造成公司資產(chǎn)損失。
。┕潭ㄙY產(chǎn)會(huì )計處理和相關(guān)信息不合法、真實(shí)、完整,可能導致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。
第五條 強化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節:
。ㄒ唬┞氊煼止、權限范圍和審批程序應當明確規范,機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)取得依據應當充分適當,決策過(guò)程應當科學(xué)規范。廣東星河生物科技股份有限公司
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節的控制流程應當清晰嚴密。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合公司會(huì )計準則的規定。
二、職責分工與授權批準
第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資預算的編制與審批;
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資預算的審批與執行;
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)采購、驗收與款項支付;
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的處置與執行;
。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執行與相關(guān)會(huì )計記錄。
第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。
第九條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
第十條 審批人根據固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司
項目審批人 審批范圍和權限
。1)一次性購置或連續12個(gè)月累計購置固定資產(chǎn)總股東大會(huì ),金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上(含30%)的購置計劃
。5)審批購置預算;董事會(huì )
。3)授權董事長(cháng)、總經(jīng)理購置決策。
1、購置
。1)根據董事會(huì )決議或授權,簽署批準購置計劃和董事長(cháng)購置方案;
。2)董事會(huì )閉會(huì )期間,在授權范圍內購置決策。
。3)在授權范圍內批準購置計劃、購置方案,簽署總經(jīng)理,購置協(xié)議。
。4)成批處置公司主要生產(chǎn)用設備;股東大會(huì )
。5)一次性處置或連續12個(gè)月累計處置固定資產(chǎn)總
金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上(含30%)的處置計劃。
2、處置
。1)批準除需經(jīng)股東大會(huì )批準事項之外的處置計劃;董事會(huì )
。2)授權董事長(cháng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權限;董事長(cháng)
。3)按授權審批固定資產(chǎn)處置;總經(jīng)理
三、取得與驗收控制
第十一條 對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度,明確請購部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過(guò)程應當規范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購,由采購部門(mén)充分了解和掌握供應商情況,廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應商;對于重大的固定資產(chǎn)采購,采取招標方式進(jìn)行。
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購置實(shí)行計劃管理。各部門(mén)(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應事先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購置申請單”,該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規格、型號、單價(jià)、數量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時(shí),單筆價(jià)值10萬(wàn)元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告,單筆價(jià)值10萬(wàn)以下的可只提交購置理由說(shuō)明。
。ǘ└鞑块T(mén)購置固定資產(chǎn)時(shí),經(jīng)財務(wù)部審核,報相關(guān)部門(mén)審批。
第十二條 建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度,確保固定資產(chǎn)數量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后),經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián),第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存,第二聯(lián)送財務(wù)部門(mén)記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請單),第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)按公司制定的分類(lèi)標準編號、粘貼標簽后,由使用部門(mén)領(lǐng)取使用。公司對經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記簿記錄備查,避免與本公司財產(chǎn)混淆,并應及時(shí)歸還。
第十三條 公司財務(wù)部門(mén)應當按照公司會(huì )計準則的規定,及時(shí)確認固定資產(chǎn)的購買(mǎi)或建造成本。
第十四條 對需要辦理產(chǎn)權登記手續的固定資產(chǎn),公司應及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。
第十五條 明確應投保固定資產(chǎn)的范圍和標準,由固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)等擬訂投保方案,經(jīng)批準后辦理投保手續。由專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司
四、使用與維護控制
第十六條 本公司設備管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)管理,管理人員設置固定資產(chǎn)卡片,對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián),一聯(lián)由設備管理部門(mén)保管,一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉移,由固定資產(chǎn)使用部門(mén)保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類(lèi)設置,一物一卡,詳細記錄該項固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原價(jià)、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。
第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,各部門(mén)應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作,一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠(chǎng)商修復時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請,報總經(jīng)理審批后安排修理,固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責和廠(chǎng)商進(jìn)行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時(shí),財務(wù)部根據固定資產(chǎn)管理部門(mén)提供的驗收手續核查,發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理,直接計入當月費用;如果修理費用數額較大或發(fā)生不夠均衡,應當采用預提或待攤的辦法,以便均衡各期的成本費用。
第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類(lèi)。各類(lèi)固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計量。固定資產(chǎn)處理時(shí)涉及棄置費用的,按照現值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應的預計負債。
第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法平均計算, 并按固定資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表:
固定資產(chǎn)折舊率明細表
類(lèi) 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率
房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司
機器設備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%
運輸設備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)前,固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)應當進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對,保證賬賬相符。
。ǘ┟磕昴┕颈仨氝M(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應由公司主管領(lǐng)導負責,組織固定資產(chǎn)管理部門(mén),使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén),依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物,以實(shí)物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。
。ㄈ┴攧(wù)部將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查表與財務(wù)賬面記錄核對后,固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧,編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)逐筆查明盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因,明確處理辦法,呈報總經(jīng)理核準后,于結束后20日前上報財務(wù)部。
。ㄋ模⿲ΡP(pán)盈的固定資產(chǎn),應計入當期營(yíng)業(yè)外收入,盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘余價(jià)值后,計入當期營(yíng)業(yè)外支出。對于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧,應及時(shí)查明原因并追究相關(guān)人員的責任。
。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬,并對差異及時(shí)分析與調整。
第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當按照國家統一的會(huì )計準則的規定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。
第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉產(chǎn)等,出現多余的、不需用的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應當及時(shí)提出處理措施,經(jīng)總經(jīng)理或董事長(cháng)研究決定后,應按固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行轉讓處理。
五、 處置與轉移控制
第二十三條 本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度,確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限。
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)報廢要符合下列情況:
1、主要結構和部件損壞嚴重,無(wú)修復價(jià)值;
2、設備陳舊、技術(shù)性能很低且無(wú)改造價(jià)值;
3、 因事故和意外災害造成嚴重破壞,無(wú)修復價(jià)值;
4、 因新建、改擴建需拆除;上級主管部門(mén)有文件規定,強行報廢。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢應由使用部門(mén)提出報告,報財務(wù)部會(huì )同有關(guān)主管技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”,經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準后才可報廢。在辦妥批準手續后,由財務(wù)部門(mén)將有關(guān)固定資產(chǎn)轉入固定資產(chǎn)清理,此后方可開(kāi)始固定資產(chǎn)的拆除清理。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢審批權限:凡50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元)的報總經(jīng)理批準,凡50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下(含300萬(wàn)元)的請示董事長(cháng)后批準;300萬(wàn)元以上至價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會(huì )批準,固定資產(chǎn)價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上由股東大會(huì )批準后處理。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的處置應由獨立于固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門(mén)或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應總經(jīng)理或董事長(cháng)審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置,應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估。5.2 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的,應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續。
第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理
。ㄒ唬┮呀(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí),財務(wù)部應事先備函,寫(xiě)明抵押編號及資產(chǎn)名稱(chēng)、數量,向固定資產(chǎn)管理部門(mén)報備,由財務(wù)部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)出租或外借,管理部門(mén)應先會(huì )簽財務(wù)部門(mén)后,呈總經(jīng)理核準后才能辦理,并應制定契約,副本送財務(wù)部門(mén)以備核對,契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入原存放地點(diǎn),應填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗收交接單”。
。ㄈ⿲τ诠潭ㄙY產(chǎn)的內部調撥,移出部門(mén)應填制固定資產(chǎn)內部調撥單,明確固定資產(chǎn)調撥時(shí)間、調撥地點(diǎn)、編號、名稱(chēng)、規格、型號等,經(jīng)有關(guān)負責人審批通過(guò)后,及時(shí)辦理調撥手續。固定資產(chǎn)內部調撥單一式四聯(lián),固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )簽后,送移入部門(mén)簽認,第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén),第二聯(lián)送財務(wù)部門(mén),第三聯(lián)送移入部門(mén),第四聯(lián)移出部門(mén)留存。固定資產(chǎn)調撥的價(jià)值應當由公司財務(wù)部門(mén)審核批準。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)調撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司
固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度11
為加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品,嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續,保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整,提高其使用效率,特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。
一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
由辦公室指派專(zhuān)人對全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行管理。
二、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在500元以上,并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。
三、固定資產(chǎn)購置審批辦法
1、一般固定資產(chǎn)購置:各單位根據實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí),填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購置申請單”,列明需購置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格、數量、計劃價(jià)格、部門(mén)申請人、部門(mén)批準人、公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理簽批后,每月財務(wù)匯總上報董事長(cháng)審批執行。
2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購入需要安裝的固定資產(chǎn),購建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機件、人工等費用預算書(shū),由辦公室審核后,報財務(wù)部執行。
四、固定資產(chǎn)采購
辦公室根據經(jīng)董事長(cháng)批準的固定資產(chǎn)購置計劃單組織采購,購置的固定資產(chǎn)對外付款時(shí),必須憑固定資產(chǎn)購置申請單和用款申請單,到財務(wù)辦理付款手續。購置設備到貨后,由資產(chǎn)使用部門(mén)組織有關(guān)人員對到貨設備組織驗收,點(diǎn)收數量及所附備品備件,查驗質(zhì)量,合格后由辦公室開(kāi)具“入庫單”,再根據資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用情況開(kāi)具“出庫單”,方可出庫。
五、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理
根據總公司固定資產(chǎn)核算標準,按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類(lèi)。
生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產(chǎn)使用部門(mén)負責資產(chǎn)的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。
非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)(電腦、復印機等)、生活用資產(chǎn)(飲水機、空調、員工食堂的設備設施等)、家俱類(lèi)資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。根據企業(yè)實(shí)際情況,辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)負責落實(shí)資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作;生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負責落實(shí)資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作。各部門(mén)建立固定資產(chǎn)的卡片帳,登記固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、存放地點(diǎn),業(yè)務(wù)上由財務(wù)部指導建賬,并將固定資產(chǎn)管理員名單報財務(wù)部及辦公室備案,由辦公室聯(lián)合財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查,保證帳、物、卡相符。對各部門(mén)由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊,人員流動(dòng)時(shí),必須辦理相關(guān)交接手續,防止實(shí)物流失。
六、固定資產(chǎn)內部轉移
置業(yè)公司所屬各部門(mén)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要,某項固定資產(chǎn)需從一個(gè)部門(mén)調整到另一個(gè)部門(mén),必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉移單”,經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后,辦理轉移手續。轉移單一式三聯(lián),一聯(lián)調入部門(mén),一聯(lián)調出部門(mén),一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負責人。
七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
各部門(mén)必須定期對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,保證固定資產(chǎn)帳物相符。
在固定資產(chǎn)的清理和改造過(guò)程中,拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資,由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負責人對拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記,能繼續使用的轉有關(guān)部門(mén)使用,不能繼續使用的,填寫(xiě)廢舊物資申請單,由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務(wù)部設置總帳,供應倉庫設置備查賬,各使用部門(mén)設置保管帳。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導審批購入后,統一由辦公室驗收,材料會(huì )計登記低值易耗品備查賬,并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫單”。各領(lǐng)用部門(mén)分別建立保管帳,并落實(shí)實(shí)物保管人。財務(wù)部門(mén)憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進(jìn)行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內部轉移時(shí),必須事先經(jīng)單位材料會(huì )計及部門(mén)實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉移手續。低值易耗品發(fā)生報廢時(shí),由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報廢申請,列明報廢低值易耗品名稱(chēng)、數量及報廢原因,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導鑒定批準后,通知實(shí)物管理人及會(huì )計辦理出賬手續。
九、庫存材料的管理
材料和發(fā)票同時(shí)到達的采購業(yè)務(wù),由辦公室負責驗收,合格后填寫(xiě)一式三聯(lián)的入庫單,辦理入庫手續。對于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù),辦公室建立“來(lái)料登記備查賬”,月底結帳時(shí)對貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會(huì )計辦理暫估入庫手續。單位領(lǐng)料時(shí),統一由領(lǐng)料人填寫(xiě)領(lǐng)料單,詳細注明領(lǐng)料用途,經(jīng)領(lǐng)料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末辦公室將當月發(fā)生的入庫單及出庫單整理后,報財務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊,并妥善保管備查。
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