(必備)現(xiàn)金管理制度
在當(dāng)今社會(huì)生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家整理的現(xiàn)金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
現(xiàn)金管理制度1
為保證學(xué)院內(nèi)現(xiàn)金、票證、物資、設(shè)備的安全，維護(hù)學(xué)院教學(xué)、生活秩序和財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)省、市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現(xiàn)金過夜的要及時(shí)報(bào)告保衛(wèi)處并設(shè)專人就室看守。
二、現(xiàn)金和有價(jià)證券必須存放有安全設(shè)施的保險(xiǎn)柜內(nèi)，財(cái)務(wù)辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門包鐵皮并安裝防盜、報(bào)警裝置。
三、取送數(shù)額較大的現(xiàn)金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送巨額款的，應(yīng)派專車并配有保護(hù)人員。
四、個(gè)人的.貴重物品、現(xiàn)金及有價(jià)票證不準(zhǔn)在辦公室內(nèi)存放。
五、學(xué)院各部門的固定資產(chǎn)以及其它與生產(chǎn)有關(guān)的物資設(shè)備，在經(jīng)營(yíng)、存放、運(yùn)輸、使用過程中要建立安全管理制度，并納入守護(hù)人員視線。
六、存放高檔物品、貴重器材的庫(kù)房、實(shí)驗(yàn)室、演播室等門窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門包鐵皮、雙鎖，并設(shè)專人管理。
現(xiàn)金管理制度2
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。
按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
(l)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%～30%處罰;
(2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%～30%處罰;
(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額10%～30%處罰;
(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10%～30%處罰;
(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10%～30%處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
(l)保留賬外公款的，按保留金額10%～30%處罰;
(2)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的'，按交易額的10%～50%處罰;
(3)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50%處罰;
(4)開戶單不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買金額50%至全額對(duì)買賣雙方處罰;
(5)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(6)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(7)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰;
(8)將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額30%～50%處罰;
(9)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。
具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。
開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議;開戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
現(xiàn)金管理制度3
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證務(wù)必真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)務(wù)必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務(wù)必設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款務(wù)必序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，務(wù)必核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳務(wù)必理解財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門的收銀員務(wù)必在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，務(wù)必當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每一天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊狀況務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的'業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)務(wù)必在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)光。剩余現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，立刻辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊狀況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每一天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律職責(zé)。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后能夠借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每一天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的必須限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管狀況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，務(wù)必制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款務(wù)必開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每一天罰款5元。
現(xiàn)金管理制度4
現(xiàn)金管理制度：
為了加強(qiáng)酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合酒店實(shí)際、制定本制度。
1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。
2、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時(shí)存入銀行所開設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
3、酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉(zhuǎn)及報(bào)銷限額，超過限額的部分要及時(shí)存入銀行。
5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。
7、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
9、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
票據(jù)管理制度：
為了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際特制定本制度。
1、酒店各種的發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
3、酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單，分別由收貨部、成本部專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。
4、各種的發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部門制定，并負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)產(chǎn)清查制度：
為了加強(qiáng)酒店財(cái)產(chǎn)管理，確保酒店財(cái)產(chǎn)安全、完整，結(jié)合酒店實(shí)際，特制定本制度。
1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)：管理用及消耗的.物資清查、盤點(diǎn)由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。
2、屬銷售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫(kù)存物資（包括各分庫(kù)）盤點(diǎn)情況匯總表，報(bào)酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
3、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，至少每年末必須進(jìn)行一次，財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。
4、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購(gòu)管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后，送酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)：
本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。
1、工作內(nèi)容與要求：
1.1認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。
1.2建立健全酒店財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。
1.3接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等部門的檢查、審計(jì)，如實(shí)提供所需資料。
1.4設(shè)置和登記總賬、各種明細(xì)分類賬，對(duì)酒店的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。
1.5按酒店《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。
1.6對(duì)酒店的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
1.7對(duì)酒店的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用計(jì)劃，每月進(jìn)行對(duì)比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達(dá)的《費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況》，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。
1.8對(duì)酒店流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營(yíng)收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。
1.9及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在三個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對(duì)，寫明未收、付的原因，報(bào)總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)處理。
1.10依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個(gè)人工作失誤造成酒店經(jīng)濟(jì)損失。
1.11按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表。
1.12對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。
1.13完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。
現(xiàn)金管理制度5
公司建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
1.現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1)員工工資,津貼;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用;
(6)結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開支;
(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。
公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的.票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。
辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。
支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。
出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。
出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。
庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開戶銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
現(xiàn)金管理制度6
庫(kù)存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業(yè)必須根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》和財(cái)政部印發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。
(一)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度
1、庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍
(1)職工工資、津貼;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下(1000元)的零星支出;
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支出，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額
庫(kù)存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超過限額部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行;庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。
3、庫(kù)存現(xiàn)金收支的日常管理
按照《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日�，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格遵循以下規(guī)定：
(1)庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
(2)小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的庫(kù)存現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫(kù)”等。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金的核算
1、庫(kù)存現(xiàn)金總分類核算
為了總括地反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際持有的`庫(kù)存現(xiàn)金。“庫(kù)存現(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。
(1)庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算
小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報(bào)銷時(shí)交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對(duì)個(gè)人的罰款等。增加庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算
小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有：向外部購(gòu)買貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫(kù)存現(xiàn)金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金、差旅費(fèi)而支付的庫(kù)存現(xiàn)金;為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項(xiàng)以及其他向有關(guān)單位和個(gè)人支付的庫(kù)存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
2、庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)分類核算
小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算
小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目;屬于現(xiàn)金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實(shí)際短缺的金額扣除可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，按實(shí)際短缺的金額，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金管理制度7
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面：
(l)現(xiàn)金開支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：
(2)制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的'，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)
出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過庫(kù)存現(xiàn)金限額
如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：
(l)超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴(yán)重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话�，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整�?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數(shù)器內(nèi)。
現(xiàn)金管理制度8
為了加強(qiáng)酒店現(xiàn)金管理,明確使用范圍,結(jié)合酒店情況特制定本制度。
財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度,酒店有關(guān)制度辦理現(xiàn)金,銀行收支業(yè)務(wù)。
酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金,銀行支票要及時(shí)存入銀行所開設(shè)的賬戶,不得私支現(xiàn)金。
酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在20xx元以上的.一律使用銀行支票,有特殊情況須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后方可支付現(xiàn)金。
庫(kù)存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉(zhuǎn)日?qǐng)?bào)銷限額,超過部分要及時(shí)存入銀行。
庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時(shí)清理注銷。
不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
現(xiàn)金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
由財(cái)務(wù)制度并負(fù)責(zé)解續(xù)。
現(xiàn)金管理制度9
1、單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
�。ㄈ┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（四）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
2、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，經(jīng)過使用現(xiàn)金限額的.部分應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
3、單位所購(gòu)固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過現(xiàn)金支付限額1000元以上的物品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
4、單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用，超過還款期限的即轉(zhuǎn)應(yīng)收款。
5、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及單位認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)主管審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。
現(xiàn)金管理制度10
一、錢賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
(1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。
(3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。
(4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。
2、庫(kù)存現(xiàn)金開支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
(1)明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍。
1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;
2)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;
4)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;
5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
7)向股東支付紅利;
8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
(2)明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法。
(3)明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。
二、建立完備的核算制度。
1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算�？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的'備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。
5、各單位購(gòu)買國(guó)家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。
四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。
庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。
1、出納人員的日常盤點(diǎn)。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
2、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。
集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確�，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。
現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。
七、其他
現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。
2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。
一、銀行存款管理相關(guān)規(guī)定：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)單位銀行的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶。
(二)銀行賬戶只能用于本研究所業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)銀行賬戶必須保密，非業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門需領(lǐng)用支票(不包括現(xiàn)金支票，僅指轉(zhuǎn)帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門核算無誤后，方可領(lǐng)取支票。
(五)財(cái)務(wù)部支票保管者，對(duì)領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續(xù)，使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對(duì)填錯(cuò)的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠(yuǎn)期支票、空頭支票。不允許轉(zhuǎn)讓，抵押。不允許簽發(fā)與發(fā)票實(shí)際內(nèi)容，實(shí)際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失而造成經(jīng)濟(jì)損失。
使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對(duì)填錯(cuò)的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(八)銀行預(yù)留印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用印鑒時(shí)填寫“公章領(lǐng)用申請(qǐng)表”。
(九)每月下旬去銀行拿當(dāng)月的回單，取回的回單作為單據(jù)附在憑單后面入賬。
二、現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定：.
(一)本研究所日常用的現(xiàn)金由出納保管在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜里，出納員要妥善保管柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符。
(三)嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項(xiàng)目支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
(四)使用現(xiàn)金付款時(shí)，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認(rèn)。
(五)不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
(六)現(xiàn)金不足時(shí)，開具現(xiàn)金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應(yīng)于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資金收支表。
第一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。
第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程
現(xiàn)金管理制度11
現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費(fèi)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為切實(shí)加強(qiáng)管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個(gè)人工資、津貼、福利費(fèi)、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)等；個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；出差人員差旅費(fèi)；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的`小額支付等。
二、庫(kù)存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫(kù)。
三、將收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，支用現(xiàn)金時(shí)從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
五、堅(jiān)持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
現(xiàn)金管理制度12
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例。學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，履行社會(huì)集團(tuán)控購(gòu)物資審批制度。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度。一切經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。
三、學(xué)校公款不準(zhǔn)私人借用，退教職工確有困難由工會(huì)互助“一日捐”活動(dòng)來解決……
四、各項(xiàng)費(fèi)用支出嚴(yán)格履行審批手續(xù)，內(nèi)部借款必須辦理手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可支付。財(cái)務(wù)人員不得發(fā)放超過規(guī)定限額的`資金。超過規(guī)定限額可用現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票形式代替。學(xué)校購(gòu)買物質(zhì)，1000元以上的只能用支票或托付轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、學(xué)�，F(xiàn)金一律存入財(cái)政專戶（財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜存留現(xiàn)金不得超過500元），�？顚Ｓ�，杜絕挪用、轉(zhuǎn)借公款或公款私存等現(xiàn)象。不以任何名義套取、挪用和坐支現(xiàn)金，對(duì)違紀(jì)者，除退賠資金外，還要追究其行政責(zé)任。
六、凡領(lǐng)取現(xiàn)金或繳納現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，事后概不負(fù)責(zé)。
七、現(xiàn)金帳登記要及時(shí)，做到日清月結(jié)，帳錢相符。
八、本制度自頒布之日起實(shí)施。
現(xiàn)金管理制度13
第一章總則
第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍
第三條現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
第四條現(xiàn)金支出范圍。
1．職工工資、各種工資性津貼。
2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬。
3．支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4．各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
第三章庫(kù)存現(xiàn)金管理
第五條庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司按國(guó)家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為X天的日常零星開支需要。
第六條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶提取。
第四章現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理
第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對(duì)后辦理。
第八條對(duì)于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第十條收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時(shí)間送存。
第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的`現(xiàn)金收入中直接支付。
第十三條公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
第十四條公司派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶。
第十五條不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
第十六條出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。
第十七條出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。
第十八條為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。
第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
第二十一條預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預(yù)算審核。
第二十二條預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出，無預(yù)借款直接報(bào)賬的，由
指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在X天內(nèi)報(bào)賬，對(duì)過期未報(bào)的通知該部門報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。
第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款XX元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時(shí)的注意事項(xiàng)
第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。
第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。
第六章附則
第二十九條本制度自頒布之日起實(shí)施。
現(xiàn)金管理制度14
為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金監(jiān)督和管理，健全現(xiàn)金收支制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，保證現(xiàn)金安全，特制定本制度。
一、管理機(jī)構(gòu)：公司財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)各部門現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)督和管理。
二、借款管理：從20xx年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現(xiàn)金（每月15日公司通過網(wǎng)銀將員工工資轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，不再發(fā)放現(xiàn)金）
三、費(fèi)用報(bào)銷管理
1、公司劉總的費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限為單筆50元以下的合理開支，超出權(quán)限的開支在支付前必須電話告知公司會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)做好記錄在上報(bào)劉總批準(zhǔn)后再執(zhí)行，老板不在時(shí)委托代理。
2、報(bào)銷費(fèi)用必須取得原始發(fā)票，否則不給報(bào)銷。
3、公司每日發(fā)生的費(fèi)用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)交于會(huì)計(jì)保管。
4、各分公司每日發(fā)生的費(fèi)用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)在每月10號(hào)、20號(hào)和月末一天由拉貨司機(jī)卸完貨離開時(shí)，做好交接記錄帶回西安總部與會(huì)記交接。
5、下列情況不予報(bào)銷，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關(guān)負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)。
a、沒有老板事先審批的費(fèi)用單不予報(bào)銷；
b、無憑無據(jù)或證據(jù)不全的費(fèi)用單不予報(bào)銷；
c、經(jīng)會(huì)計(jì)核查，理由不合理或報(bào)銷金額與實(shí)際支出金額不符的費(fèi)用單不予報(bào)銷；
d、因個(gè)人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻(xiàn)的支出不予報(bào)銷。
四、涉及接觸現(xiàn)金的部門管理
a、開票員在收現(xiàn)收時(shí)要當(dāng)面看清、數(shù)清，否則造成后果自行承擔(dān)。
b、因業(yè)務(wù)需要換零用款時(shí)，必須復(fù)核，防止丟失、短少。
c、收款時(shí)揀、拾客戶錢物時(shí)，須交公司出納進(jìn)行登記，應(yīng)開收據(jù)，轉(zhuǎn)作收益處理，如客戶找回來后如數(shù)沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。
d、在工作中對(duì)所有現(xiàn)金必須妥善保管，遺失自負(fù)。
e、工作人員必須將每天的現(xiàn)收及時(shí)上交財(cái)務(wù)處出納，填寫交款清單簽字，嚴(yán)禁滯留現(xiàn)金好幾天，以免發(fā)生意外事故。
f、購(gòu)買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日?qǐng)?bào)賬，如因一時(shí)購(gòu)買有困難次日需向出納員說明情況，3日內(nèi)不報(bào)賬，出納員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。
g、外出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動(dòng)向財(cái)務(wù)部報(bào)賬，將所剩現(xiàn)金交回。
h、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)墊支挪用。
j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報(bào)會(huì)計(jì)。
k、外接貨人員必須將當(dāng)日所收取的所有現(xiàn)收在下班之前及時(shí)上交出納員。
L、返貨人員收現(xiàn)金管理規(guī)定
1、對(duì)各分公司所收返貨憑票收取自提運(yùn)費(fèi)，不得減免（含收貨站費(fèi)用已清的客戶）并請(qǐng)客戶出示身份證進(jìn)行登記登讓。
2、對(duì)原返回的貨物在登記冊(cè)上必須注明“原返”字樣。按原票運(yùn)費(fèi)的3倍收取客戶往返運(yùn)費(fèi)（回西安是雙倍運(yùn)費(fèi)）不得與各分公司所收返貨混登。
3、對(duì)于返貨有貨損時(shí)劃清責(zé)任，等領(lǐng)導(dǎo)處理意見后再收費(fèi)發(fā)放。
4、返貨需要中轉(zhuǎn)的貨物在收貨開票時(shí)全程運(yùn)費(fèi)已現(xiàn)收，在中轉(zhuǎn)時(shí)本公司需支付中轉(zhuǎn)方從西安到目的`地的運(yùn)費(fèi)，返貨管理人員必須作好記賬。
5、中轉(zhuǎn)返貨在收貨開票時(shí)全程運(yùn)費(fèi)是提付，在中轉(zhuǎn)時(shí)中轉(zhuǎn)方需墊付本公司從分公司到西安的運(yùn)費(fèi)，返貨管理人員應(yīng)及時(shí)按對(duì)方規(guī)定的時(shí)間返貨運(yùn)費(fèi)。
6、對(duì)當(dāng)日未發(fā)出的貨做核對(duì)，賬物相符。
7、每日監(jiān)督各分公司是否將當(dāng)月所有收返貨現(xiàn)金存入銀行。
8、每月3日前核算各分公司及司機(jī)返貨提成并兌現(xiàn)，及做返貨月報(bào)表交會(huì)計(jì)處。
z、回單管理人員收現(xiàn)金管理
1、每日統(tǒng)計(jì)回單返回貨物（含現(xiàn)付）具體明細(xì)一發(fā)往路線、名稱、貨號(hào)、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話等。
2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機(jī)帶走，如果其環(huán)節(jié)有問題協(xié)助各分公司經(jīng)理。
3、對(duì)返回西安的回單及時(shí)通知發(fā)貨人取回單結(jié)算運(yùn)費(fèi)，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結(jié)運(yùn)費(fèi)并做好簽字確認(rèn)手續(xù)。
4、對(duì)回單要求一周內(nèi)返回（特殊情況除外）10日內(nèi)結(jié)完賬。
5、對(duì)每日所收現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)管理，在下班前交財(cái)務(wù)處做號(hào)簽字交接手續(xù)，若未見上交，按前臺(tái)收貨開票收現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。
6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會(huì)計(jì)處。
x、各分公司應(yīng)收賬款管理規(guī)定：
1、票據(jù)收取自提貨客戶的運(yùn)費(fèi)，代收貨款，墊付貨款，保價(jià)費(fèi)及運(yùn)費(fèi)。
2、監(jiān)督、審核、收取送貨人員收回的各項(xiàng)和收貨人簽字收單。
3、對(duì)運(yùn)價(jià)有爭(zhēng)議的客戶，經(jīng)西安貨價(jià)負(fù)責(zé)人同意后，由客戶寫清實(shí)交金額，簽字后并將運(yùn)單收回。帶回西安會(huì)計(jì)處，沖減運(yùn)費(fèi)收入。
4、凡西安已墊付的款項(xiàng)，必須如數(shù)收回，任何人無權(quán)少收，否則承擔(dān)全部責(zé)任。
5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運(yùn)費(fèi)要做好記錄（時(shí)間、通知人、貨號(hào)、原因、金額等）憑此據(jù)在財(cái)務(wù)沖減貨增加賬。
6、因原貨返回?zé)o法收回各款項(xiàng)，憑返貨票沖減收。
7、因票開錯(cuò)或貨發(fā)錯(cuò)，需轉(zhuǎn)入本公司其他站點(diǎn)，轉(zhuǎn)走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。
8、對(duì)“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當(dāng)日概不欠款，誰欠誰負(fù)責(zé)。
9、對(duì)疑難客戶讓其辦晚手續(xù)再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。
10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運(yùn)單簽字確認(rèn)“貨已收，款未付”送貨員簽認(rèn)，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔(dān)全部責(zé)任。
11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯(cuò)等）分清責(zé)任，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
12、原因不明，未收回款由收款人具體負(fù)責(zé)。
13、對(duì)票據(jù)的交接，保管責(zé)任明確。
14、對(duì)發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運(yùn)單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時(shí)間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無關(guān)”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。
15、每天對(duì)未發(fā)出貨的各應(yīng)收款項(xiàng)與業(yè)務(wù)員核對(duì)，做到票據(jù)，賬務(wù)相符。
16、銀行存款數(shù)要及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁挪用公款，一旦發(fā)現(xiàn)給予嚴(yán)重的處罰或開除及報(bào)公安機(jī)關(guān)。
現(xiàn)金管理制度15
一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。
二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的`原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
四、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。
七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品，一律不予付款。
八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。
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