現(xiàn)金管理制度

時間：2025-11-30 21:15:58 好文我要投稿

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現(xiàn)金管理制度[集合]

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編精心整理的現(xiàn)金管理制度，希望對大家有所幫助。

現(xiàn)金管理制度[集合]

現(xiàn)金管理制度1

　　1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內使用現(xiàn)金。

　　2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

　　3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

　　4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

　　5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

　　6公款不準用于生產經(jīng)營活動以外的個人借款。

　　7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領導批準,一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。

　　8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。

　　9外出采購支出在200元以上的',原則上使用支票結算。

　　10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。

　　11 現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,賬款相符。

　　12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

　　13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

　　14 接受公司內部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

現(xiàn)金管理制度2

　　一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　二、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，及時向學校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。

　　三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

　　四、現(xiàn)金數(shù)額超過100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。

　　五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理。

現(xiàn)金管理制度3

　　1、現(xiàn)金的使用范圍:包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;出差人員差旅費;結算起點在1000元以下的零星支出。

　　2、現(xiàn)金管理要求:

　　(1)庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限,存放現(xiàn)金必須使用保險柜,保險柜鑰匙由出納專人保管,保險柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。

　　(2)不準用不符合財務制度的'憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　(3)不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　(4)不準慌報用途套取現(xiàn)金。

　　(5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。

　　(6)公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉賬方式,不得使用現(xiàn)金。

　　3、現(xiàn)金收付管理程序:

　　(1)任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務,財務人員要根據(jù)國家及公司的有關規(guī)定,進行認真審驗,對于超出標準和未經(jīng)批準開支的款項,一律不予報銷。

　　(2)報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證,都必須內容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備,外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務專用章,并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關人員同意簽字后方可到財務部報銷。對于內容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票(單據(jù))應予以退回,補填或更正;對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。

　　(3)凡現(xiàn)金收入必須于當天送交銀行,不得在保險柜內留存;公司財務部門支付現(xiàn)金,應從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得坐支現(xiàn)金。

　　(4)日常零星支出需使用現(xiàn)金,可由經(jīng)辦人預先墊付,數(shù)額較大需借款的應填寫現(xiàn)金借款單,注明借款理由、金額,經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準簽字后到財務部領取備用金,但應在三天內歸還,可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。

　　(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后到財務部領取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財務部)。

　　(6)出差人員要于返回三日內到財務部報銷沖賬,報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標準,如實填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)財務人員審核后,報總經(jīng)理批準簽字即可報賬。

　　(7)每筆現(xiàn)金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記,如是外來原始憑證,在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。

　　(8)設置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務終了,必須結出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進行核對,保證賬款相符;如發(fā)現(xiàn)不符,應及時查明原因,進行處理。

現(xiàn)金管理制度4

省直各部門、單位，各市、縣(區(qū))財政局：

　　貨幣資金是行政事業(yè)單位流動性最強、風險性最高的一項資產，事業(yè)單位收入來源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復雜。近年來，我省各級事業(yè)單位在加強預算收支、規(guī)范資金管理等方面做了大量細致工作，取得一定成效。但在實際工作中，特別是每年審計和監(jiān)督檢查中仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在：貨幣資金管理制度不完善、會計和出納崗位沒有嚴格分離、出納工作監(jiān)督缺失、“白條抵庫”、“公款私存”現(xiàn)象在少數(shù)單位仍然存在等。這些問題不僅給財政性資金安全帶來風險，而且嚴重影響了公共服務的效率和效果。為加強事業(yè)單位貨幣資金管理，充分發(fā)揮財政財務職能，促進各項社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關問題通知如下：

　　一、建立健全管理制度

　�。ㄒ唬┟魑芾砺氊煛挝回撠熑藢Ρ締挝回泿刨Y金的安全性和大額貨幣資金收支負主要責任，財務負責人對貨幣資金收支業(yè)務、賬戶管理、會計核算負審核責任，出納人員對貨幣資金負收支保管責任。堅持財務人員持證上崗，規(guī)范貨幣資金管理。

　�。ǘ┛茖W設置崗位。事業(yè)單位應建立健全貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確財務部門和相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務主要涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、單位分管領導等崗位，以及具有收款職能的業(yè)務部門。貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的.全過程。

　�。ㄈ﹪栏裼≌鹿芾�。單位財務專用章和單位負責人印章由專人管理、分開保存，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，強化內部監(jiān)控和互相制約。嚴格印章使用管理，確保印章的使用得到適當?shù)氖跈嗯c審批，并履行必要程序。建立用印登記簿，履行登記手續(xù)，以便備查。

　�。ㄋ模﹪栏瘳F(xiàn)金管理。事業(yè)單位應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和財政有關規(guī)定，加強現(xiàn)金支付管理，嚴格現(xiàn)金核算，健全現(xiàn)金保管制度。出納人員應每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，防止“坐支”現(xiàn)金和“白條抵庫”，確保賬實一致，賬賬一致。

　�。ㄎ澹﹪栏褓~戶管理。事業(yè)單位所有銀行賬戶應當符合國家有關規(guī)定要求，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷。規(guī)范零余額賬戶使用管理，防止出現(xiàn)“賬外賬”和“小金庫”。加強銀行對賬單的稽核和管理，出納人員不得兼任銀行對賬工作。銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，防范網(wǎng)上銀行支付風險。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

　�。�)嚴格執(zhí)行公務卡制度。根據(jù)《關于進一步加強省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的通知》(財庫〔20xx〕494號）的相關規(guī)定，凡納入國庫集中支付的財政性資金，原則上一律實行直接支付和公務卡結算；凡具備刷卡條件的，一律通過公務卡進行結算，不得以現(xiàn)金辦理支付；嚴格控制庫存現(xiàn)金量，嚴禁違規(guī)套取現(xiàn)金。

　�。ㄆ撸﹪栏衿睋�(jù)管理。嚴格執(zhí)行財政部和省財政廳有關票據(jù)管理的規(guī)定，設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。明確各種票據(jù)的領購、保管、內部使用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。單位收取的非稅收入，應嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

　　二、加強內控規(guī)范建設

　　（八）嚴格支付業(yè)務流程控制。任何一筆貨幣資金的支付都要經(jīng)過申請、審批、復核、支付等手續(xù)，不得賬外設賬、公款私存。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策與審批，保留完整原始憑證和報銷單據(jù)，同時建立責任追究制度。

　　（九）建立授權審批制度。明確審批人或授權批準人的批準方式、權限、程序、責任，明確相關控制制度和措施，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責范圍和工作要求。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。財政國庫集中支付有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

　�。ㄊ┩晟票O(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務的進行檢查。主要內容包括：貨幣資金崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象；貨幣資金審批或授權批準制度的執(zhí)行情況；抽查盤點庫存現(xiàn)金和核對銀行存款余額；支付款項印章的保管情況；票據(jù)的保管情況；全部貨幣資金業(yè)務，是否經(jīng)過本單位財務會計部門；有關會計業(yè)務處理是否及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。

　�。ㄊ唬┲贫▋瓤匾�(guī)范制度。運用行政事業(yè)單位內部控制方法，梳理單位貨幣資金和收支等業(yè)務的流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析貨幣資金活動存在的風險，查找出重要風險點。在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定制定出適合單位情況的貨幣資金內部控制制度，并嚴格執(zhí)行。

　　三、嚴格落實管理責任

　�。ㄊ┦聵I(yè)單位主要負責人要高度重視貨幣資金管理工作，切實履行好第一責任人的領導職責。認真學習有關財政、財務管理的法律法規(guī)，不斷增強財務管理和依法理財?shù)哪芰ΓС謺嬋藛T依法履行職責，嚴格按規(guī)章制度辦事。事業(yè)單位財務人員要加強業(yè)務培訓，更新知識結構，提高業(yè)務能力和政策水平。

　�。ㄊ┲鞴懿块T要認真履行監(jiān)管職責，明確事業(yè)單位財務審批和報備事項，建立財務重大事項報告制度、內部審計制度和財務監(jiān)管責任追究制度，加強對所屬事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)管和專項資金績效評價。通過組織單位互查、組建財務服務中心等各種方式，加強財務收支監(jiān)督，提高資金使用效益，切實防范資金風險。

　　（十四）財政部門要加強對本級事業(yè)單位資金管理的監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，將定期檢查和專項檢查相結合，對各種專項資金要建立跟蹤問效機制，加強監(jiān)督，掌握資金流向，對各種財政違法行為，一經(jīng)查出，嚴肅處理。要加強與審計、紀檢監(jiān)察等相關部門溝通協(xié)調，加大對事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)問題要嚴格依法依規(guī)追究相關責任人責任。

現(xiàn)金管理制度5

　　庫存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會計機構、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業(yè)必須根據(jù)國務院頒布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》和財政部印發(fā)的《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等相關規(guī)定，加強現(xiàn)金的管理和內部控制。

　　(一)庫存現(xiàn)金管理制度

　　1、庫存現(xiàn)金使用范圍

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點以下(1000元)的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　小企業(yè)在日常資金結算工作中，應按照上述范圍嚴格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支出，一律通過銀行轉賬結算。

　　2、庫存現(xiàn)金的限額

　　庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超過限額部分應于當日終了前存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　3、庫存現(xiàn)金收支的日常管理

　　按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日�，F(xiàn)金收支業(yè)務時要嚴格遵循以下規(guī)定：

　　(1)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫存現(xiàn)金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準謊報用途套取庫存現(xiàn)金;不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現(xiàn)金;不準將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設“小金庫”等。

　　(二)庫存現(xiàn)金的核算

　　1、庫存現(xiàn)金總分類核算

　　為了總括地反映庫存現(xiàn)金的`收入、支出和結存情況，小企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金�！皫齑娆F(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。

　　(1)庫存現(xiàn)金收入的核算

　　小企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的內容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記有關科目。

　　(2)庫存現(xiàn)金支出的核算

　　小企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的內容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務而支付的庫存現(xiàn)金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內部有關部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現(xiàn)金;為本單位職工代墊、代付有關款項以及其他向有關單位和個人支付的庫存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

　　2、庫存現(xiàn)金明細分類核算

　　小企業(yè)應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。

　　有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的小企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

　　3、庫存現(xiàn)金清查的核算

　　小企業(yè)每日終了結算現(xiàn)金收支、財產清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目;屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

　　現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權限經(jīng)批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業(yè)外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

現(xiàn)金管理制度6

　　為進一步明確現(xiàn)金采購的操作流程，提高工作效率，規(guī)范和加強公司的資金管理，現(xiàn)對酒店現(xiàn)金采購物資管理規(guī)定如下：

　　一、酒店采購員現(xiàn)金的使用范圍:僅用于酒店應急物資和大型批量食品采購使用。

二、酒店采購員借取現(xiàn)金的`分類

　　1、日常應急現(xiàn)金采購，每次借款1000元。

　　2、婚壽宴、旅游團隊、大型會議、特殊接待的批量采購，和廠家做促銷活動的商品，或者購買市面上當季低價物資的，采購員根據(jù)經(jīng)營部門提供的現(xiàn)金采購物資申請表到公司財務產權部借款，申請表要求數(shù)量、單價、金額齊全，且有經(jīng)營部門負責人、酒店分管副總、執(zhí)行總經(jīng)理簽字，采購金額1萬元以上的還需運營中心總經(jīng)理和公司總經(jīng)理簽字。

　　三、報銷程序

　　1、采購員在批量采購物資時必須有兩人以上的人員共同完成。

　　2、現(xiàn)金采購物資必須當天辦理驗收入庫手續(xù)。

　　3、日常零星采購采取補充備用金制，采購員憑簽字到位的驗收單和發(fā)票到財務報銷補充備用金。

　　4、現(xiàn)金批量采購物資的要求每十天到財務報銷一次，采購員憑簽字到位的驗收單和發(fā)票到財務報銷，未使用或未使用完的借款應退還財務產權部，不允許挪作其他用途。

　　四、財務產權部對酒店采購員現(xiàn)金的管理

　　1、財務人員應堅持“前帳不清，后帳不借”和“多退少補”的原則，采購員逾期不來財務辦理報銷手續(xù)的，財務產權部將從采購員工資中扣回，并處以20—200元罰款。

　　2、費用會計應定期對采購員所借現(xiàn)金進行清理清收，避免呆帳、壞帳產生，對于不按規(guī)定銷帳的采購員，費用會計在采取措施的同時，要將情況上報給財務負責人。

　　3、每年年底應對采購員所借現(xiàn)金進行大清理，采購員備用金戶必須清零，因工作需要確實不能退還核銷的，經(jīng)核對確認后辦理年底還款和新年度借款手續(xù)。

現(xiàn)金管理制度7

　　現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的'一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。

　　一、在下列范圍內使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。

　　二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。

　　三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。

　　四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳款相符。

　　五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

　　六、采取必要措施，確保安全。

現(xiàn)金管理制度8

　　一、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的標準，如特殊情況，需留千元以上現(xiàn)金過夜的，存款單位要落實人員值班守護。

　　二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時，需要由存、取款部門派兩人以上辦理，專車護送。

　　三、嚴禁出借銀行戶頭，采購人員借用的.付款委托書應妥善保管，如有遺失，責任人要賠償損失。并視情節(jié)給予處分。

　　四、在市內采購物品，應用付托支付。特殊情況要用現(xiàn)金采購時，要執(zhí)行現(xiàn)金管理制度有關規(guī)定。外地采購要用轉帳結算，特殊情況攜帶現(xiàn)金，須經(jīng)主管領導批準。

　　五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開保險柜時，現(xiàn)金及有價證券必須放入保險柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術防范措施，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時處置和報告部門。

現(xiàn)金管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　第二章現(xiàn)金支出管理

　　第三條開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。

　　2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　4、向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點以下的零星支出。

　　7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第四條前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

　　第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　第六條轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

　　第七條開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

　　第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法

　　第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。

　　1、具體做法是：

　　(1)企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

　　(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

　　(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

　　2、設立集中銀行主要有以下優(yōu)點：

　　(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

　　(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內，因而支票兌現(xiàn)較方便。

　　3、但集中銀行也有如下缺點：

　　(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

　　(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

　　第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法

　　第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。

　　采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：

　　(1)在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。

　　(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

　　(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

　　第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。

　　第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。

　　第五章現(xiàn)金盤點制度

　　第十二條企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：

　　1、在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

　　2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。

　　3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

　　4、資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

　　5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。

　　第六章現(xiàn)金預算制度

　　第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。現(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：

　　1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。

　　2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。

　　3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

　　第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內。

　　第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目，也要予以特別關注。

　　現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念;在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產。因此，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金日常收支的管理，嚴格執(zhí)行國務院的.《現(xiàn)金管理條理》，建立和完善現(xiàn)金內部管理制度，確�，F(xiàn)金的完好無損�，F(xiàn)金管理內容包括如下：

　　1、庫存現(xiàn)金的開支范圍

　　根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現(xiàn)金支付：

　　(1)職工工資、津貼

　　(2)個人勞務報酬。

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　(7)結算起點(1 000元)以下的零星開支。

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內可使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。

　　2、庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日�，F(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應及時存入銀行。在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，企業(yè)應當及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。

　　3、不得坐支現(xiàn)金

　　坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規(guī)定定期向開會銀行報告其坐支現(xiàn)金情況。

　　4、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

　　(1)不得挪用現(xiàn)金和不符合財務手續(xù)的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫。

　　(2)不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。

　　(3)不得私設小金庫，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。

　　(4)不準私人借用公款。

　　(5)單位之間不得轉借現(xiàn)金。

　　(6)不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。

　　(7)不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現(xiàn)金等。

　　企業(yè)應當定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。

　　開戶銀行有權對企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金限額的遵守情況進行檢查，對違反規(guī)定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

　　第2條適用范圍

　　本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。

　　第3條現(xiàn)金管理原則

　　1、企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。

　　2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

　　第2章現(xiàn)金限額管理

　　第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　第5條企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　第6條財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

　　第7條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。

　　第8條核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。

　　第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。

　　第10條庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。

　　第3章現(xiàn)金保管

　　第11條現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。

　　第12條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。

　　第13條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　第14條限額內的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

　　第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　第16條紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

　　第17條現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。

　　第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。

　　第4章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

　　第19條出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

　　1、按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。

　　2、按日清理的主要工作內容如下。

　　(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

　　(3)現(xiàn)金盤點。

　　(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

　　第20條每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

　　第21條出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

　　第22條財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

　　第23條財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

　　第5章附則

　　第24條本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。

　　第25條本辦法自xx年xx月xxx日起開始實施。

　　為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　一、現(xiàn)金的日常管理

　　(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為xx元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

　　(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　二、現(xiàn)金的收入管理

　　(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

　　(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

　　三、現(xiàn)金支出管理

　　(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式。

　　(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

　　四、現(xiàn)金盤點制度

　　(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

　　(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　　(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　一、現(xiàn)金的使用范圍

　　凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

　　二、庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。

　　三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　1、企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　3、企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。

　　4、企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。

　　5、各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。

　　四、庫存現(xiàn)金管理的內部控制制度

　　1、錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度。

　　3、庫存現(xiàn)金日清月結制度。

　　4、庫存現(xiàn)金保管制度。

　　五、備用金的管理

　　備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。

　　備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

　　庫存現(xiàn)金保管制度

　　1、超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

　　2、為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

　　3、限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

　　4、庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。

　　庫存現(xiàn)金的核算

　　一、庫存現(xiàn)金的總分類核算

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算應設置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。

　　(一)庫存現(xiàn)金收入的核算

　　庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產經(jīng)營和非生產經(jīng)營業(yè)務中取得的庫存現(xiàn)金。

　　(二)庫存現(xiàn)金支出的核算

　　庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產經(jīng)營和非生產經(jīng)營業(yè)務中向外支付的庫存現(xiàn)金。

　　常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：

　　(1)借據(jù)

　　(2)工資結算單

　　(3)報銷單

　　(4)差旅費報銷單

　　(5)領款收據(jù)。

　　(三)備用金的核算

　　對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。

　　二、庫存現(xiàn)金清查的核算

　　待查明原因后作如下處理：

　　1、庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現(xiàn)金短缺款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。

現(xiàn)金管理制度10

　　一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度

　　二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　3、支付給個人的各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。

　　三、財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。

　　五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

　　六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的`借款憑證交醫(yī)院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。

　　七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

　　八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

　　1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

　　2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。

　　3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。

　　6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　7、財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

現(xiàn)金管理制度11

　　為維護單位正常財經(jīng)紀委，保證資金安全及合理使用，特制定現(xiàn)金管理制度。

　　一、現(xiàn)金管理實行備用金制度，年初由出納人員根據(jù)一年時間內的現(xiàn)金需要量領取備用金。

　　二、年度終了，備用金應全部歸還財務室。

　　三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管，會計、出納各管一枚，支票由出納管理使用。

　　四、現(xiàn)金收款做到日清月結，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

　　五、現(xiàn)金使用的范圍：

　　1、職工工資、津貼

　　2、個人勞務報酬

　　3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的.教育教學、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。

　　4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、1000元以下的開支。

　　六、支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

現(xiàn)金管理制度12

　　一、各部門按規(guī)定領取備用金，由專人負責進行日常報銷業(yè)務。

　　二、報銷適應嚴格遵守有關規(guī)定，認真審核原始憑證核對無誤后方給予報銷，不能白條抵庫。

　　三、凡現(xiàn)金支出的'各項費用，應按明細用途分別填寫另用單。并由經(jīng)手人和主管、總經(jīng)理三人簽字方可報銷。

　　四、財務部將報銷單按照會計制度規(guī)定的科目編制現(xiàn)金付款憑證，統(tǒng)一報銷，補足備用金。

　　五、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支營業(yè)款。每天的營業(yè)款必須在次日全部解入銀行。

　　六、凡暫支現(xiàn)金（包括差旅費及小額支出）須填寫暫支單，經(jīng)主管報總經(jīng)理同意，方可提取現(xiàn)金，并應及時結算，不得隨意拖欠。

　　七、公司財務部現(xiàn)金報銷定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報銷。

現(xiàn)金管理制度13

　　庫存現(xiàn)金管理內控制度：

　�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；

　�。�2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；

　�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結；

　�。�4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

　　會計憑證的假賬手法之白條頂庫

　　作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。

　　所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。

　　2、以收據(jù)代替發(fā)票

　　這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

　　3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。

　　4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。

　　如：不加蓋專用章，有關人員不簽字等。

　　在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格

　　審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。

　　招待費審計的竅門

　　招待費審計的竅門主要有：

　　首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異常現(xiàn)象。

　　在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

　　第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。

　　在審計過程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務費”中取證招待費發(fā)生的數(shù)額，還要關注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯(lián)單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。

　　第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據(jù)財經(jīng)中“列支不得超過公務費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設的規(guī)定。

　　關注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財務列支憑證是否合規(guī)。

　　第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。

　　第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費數(shù)額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監(jiān)察部門進行黨紀政紀處理。

　　在審計實務中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進行審計。

　　庫存現(xiàn)金的審計

　　一、庫存現(xiàn)金的審計方法

　　(一)對庫存現(xiàn)金內部控制制度進行符合性測試

　　1、了解現(xiàn)金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。

　　2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內部控制不嚴，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當?shù)臉颖玖窟M行檢查。

　　3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。

　　4、評價現(xiàn)金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現(xiàn)金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據(jù)以確定在實質性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。

　　(二)庫存現(xiàn)金的實質性測試

　　1、核對現(xiàn)金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　2、盤點庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：

　　第一、制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。

　　第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。

　　第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。

　　第四、在審計期間，對現(xiàn)金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規(guī)資金提前轉移，當?shù)谝淮伪P點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發(fā)現(xiàn)問題。

　　二、舉例分析

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　　20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。20xx年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結果如下：

　　1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。

　　2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預借差旅費500元，已經(jīng)領導批準；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。

　�。ǘ�、審計步驟

　　第一步：根據(jù)以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。

　　因為職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的'借據(jù)450元，為2300元。

　　未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。

　　由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。

　　第二步：核實20xx年12月31日資產負債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。

　　既然在20xx年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

　　由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。

　　（三）、審計結論

　　1.該公司20xx年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應進一步查明原因。

　　2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經(jīng)領導批準，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄：借：其他應收款--李東 500

　　貸：現(xiàn)金 500

　　同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。

　　3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。

　　4.銀行規(guī)定庫存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。

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　　正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法

　　盤點庫存現(xiàn)金是證實資產負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

　　針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關規(guī)定提出處理意見：

　　①對超限額保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行；

　�、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；

　　③對尚未入賬的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；