審計實(shí)習報告匯總八篇
在當下社會(huì ),報告與我們的生活緊密相連,我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎?以下是小編幫大家整理的審計實(shí)習報告8篇,歡迎閱讀與收藏。
審計實(shí)習報告 篇1
一、實(shí)習目的:
通過(guò)這一次的實(shí)習讓我我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度,更好的實(shí)現理論和實(shí)踐的結合,為我以后的工作和學(xué)習奠定初步的知識。
為期一個(gè)月的實(shí)習結束了,心中無(wú)限感概,這次的實(shí)習讓我受益良多,在整個(gè)過(guò)程中,我不僅接觸到公司的整個(gè)會(huì )計業(yè)務(wù)流程,包括下級財務(wù)部門(mén)和上級財務(wù)部門(mén)的交流,還讓我把專(zhuān)業(yè)理論知識運用到實(shí)踐結合過(guò)程的同時(shí)更學(xué)會(huì )了與人交際的各種技能。通過(guò)同事們的協(xié)助,更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習成果顯著(zhù),當然,除了成功的經(jīng)驗,在實(shí)踐過(guò)程中所得到的“教訓”也是一筆寶貴的財富。
二、實(shí)習內容
1月初,我進(jìn)入了XXX會(huì )計師事務(wù)所,進(jìn)行審計助理的實(shí)習生活。雖然我學(xué)的是財務(wù)管理專(zhuān)業(yè),但是也學(xué)習了會(huì )計、審計等方面的知識,而進(jìn)入會(huì )計師事務(wù)所學(xué)習也對我將來(lái)的就業(yè)大有幫助。注冊會(huì )計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來(lái)年的三四月份,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,對工作人員的需求十分急切,因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應屆畢業(yè)生作為實(shí)習生來(lái)補充原本所內編制工作人員的不足。這樣我們應屆畢業(yè)生與會(huì )計師事務(wù)所各取所需,達到雙贏(yíng)的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來(lái)到事務(wù)所學(xué)習,增加工作經(jīng)驗的同時(shí)更是為自己未來(lái)的就業(yè)打上基墊。因為在注冊會(huì )計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,然后再回到所里面出報告,所以,出外勤是經(jīng)常的事。
。ㄒ唬⿲(shí)習單位基本情況介紹:
。ǘI(yè)務(wù)范圍:(每個(gè)單位情況不同)
1 審計業(yè)務(wù)
包括驗證企業(yè)注冊資本;年度會(huì )計報表審計;基建項目預 ( 決 ) 算審計;經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟責任審計;合并、分立、清算審計;財務(wù)專(zhuān)項調查等其他特殊項目的審計;上市公司年報審計、IPO 審計。
2 司法會(huì )計鑒證業(yè)務(wù)
包括刑事、民事及行政案件中涉及各類(lèi)財務(wù)資料的司法鑒證。
3 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)
包括單項資產(chǎn)評估、整體資產(chǎn)評估;兼并、聯(lián)營(yíng)、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃、抵押、轉讓及拍賣(mài)資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無(wú)形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。
4 基本建設概預算審計
包括基本建設預算審計、建安工程竣工結算審計及基本建設總投資審計等。
5 房地產(chǎn)估價(jià)業(yè)務(wù)
所有房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù),房地產(chǎn)評估咨詢(xún)業(yè)務(wù)、培訓業(yè)務(wù)。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)轉讓估價(jià)、房地產(chǎn)抵押估價(jià)、房地產(chǎn)拍賣(mài)估價(jià)、房地產(chǎn)處置估價(jià)、房地產(chǎn)糾紛估價(jià)、房地產(chǎn)租賃估價(jià)、房地產(chǎn)保險估價(jià)、房地產(chǎn)分割和合并估價(jià)、征地和房屋動(dòng)拆遷估價(jià),以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規咨詢(xún)服務(wù)。 6 稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報;審核稅款繳納及清算;擔任稅務(wù)顧問(wèn);其他稅務(wù)事項。
7 管理咨詢(xún)業(yè)務(wù)
擔任財務(wù)會(huì )計顧問(wèn);受托設計財務(wù)管理制度及內部控制制度;企業(yè)改制財務(wù)顧問(wèn);制作可行性研究報告及商業(yè)計劃書(shū);其他管理咨詢(xún)業(yè)務(wù);公司內部控制設計或審核。
。ㄈ⿲(shí)習期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習工作任務(wù):
1、了解會(huì )計師事物所機構組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會(huì )計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助注冊會(huì )計師和審計員完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
。ㄋ模┈F按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習內容報告如下:
我主要是參閱審計工作底稿,從中學(xué)習審計知識;而后整理工作底稿,更深入的了解審計工作以及各個(gè)科目之間,以及底稿本身系統的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計工作有了一定的了解之后,我實(shí)際的接觸了審計工作,參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。
1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識
審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì )計事務(wù)所和項目負責人根據審計證據形成審計意見(jiàn),并根據具體情況出具審計報告。注冊會(huì )計師的審計意見(jiàn)旨在提高財務(wù)報表的可信賴(lài)程度。
進(jìn)行審計的基礎是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會(huì )計師通過(guò)對以上信息的審計形成審計意見(jiàn),并根據具體情況出具審計報告。審計的內容主要是報表數與總賬,總賬與明細賬,總賬、明細賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,還包括對會(huì )計政策和各項稅收政策的執行情況。
2、對審計報告的初步認識
審計報告是注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定,在實(shí)行審計工作的基礎上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計報告可以分為:標準審計報告和非標準審計報告,非標準審計報告包括帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)審計報告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告,非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告包括保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告、無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
審計報告包括以下內容:標題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責任段;注冊會(huì )計師責任段;審計意見(jiàn)段;注冊會(huì )計師的簽名和蓋章;會(huì )計事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章;報告日期等九項。
此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指:注冊會(huì )計師接受委托,對按照特殊基礎編制的財務(wù)報表,財務(wù)報表組成部分,合同的遵守情況,簡(jiǎn)要財務(wù)報表進(jìn)行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種:對按照特殊基礎編制的財務(wù)報表出具的審計報告,對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告,對合同的遵守情況出具的審計報告,對簡(jiǎn)要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎、收付實(shí)現制基礎和監管機構的報告要求編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶(hù)或特定賬戶(hù)的特定內容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會(huì )計條款的遵守情況發(fā)表審計意見(jiàn)。例如,對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見(jiàn);對專(zhuān)利技術(shù)、商標使用權等轉讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見(jiàn)。簡(jiǎn)要財務(wù)報表則是指依據已審計財務(wù)報表編制的簡(jiǎn)要財務(wù)報表。
3、審計工作底稿的構成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計報告的基礎審計,也是會(huì )計師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計工作底稿作為審計報告的基礎為審計報告提供充分、適當的記錄,證明注冊會(huì )計師按照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿是注冊會(huì )計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據,以及得出的審計結論作出的記錄,是重要的審計檔案。
審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重要事項概要、詢(xún)證函回函、管理層聲明書(shū)、核對表、有關(guān)重大事項的往來(lái)信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的摘要或復印件。
資產(chǎn)類(lèi)工作底稿、負債類(lèi)工作底稿、所有者權益類(lèi)工作底稿,損益類(lèi)工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權益、當期損益類(lèi)科目的審定,是報表可信的保證,是出具審計報告的基礎。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權益、當期損益類(lèi)科目的審定,包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表,根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實(shí)習期間,我所參與的審計報告基本都是比較規范的單位,審計工作不是很復雜,做底稿一般比較順利,出具報告及審計過(guò)的報表和報表附注按照模版都很好出,但在審計工作中,一定要仔細認真。
三、實(shí)習心得
我實(shí)習的第一個(gè)感悟是實(shí)習價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導你并且放手讓你做業(yè)務(wù),再指出你的錯誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,一般情況下前輩們都只顧著(zhù)自己的工作,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了,也不會(huì )特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規范與否根本無(wú)從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機去發(fā)問(wèn),把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機會(huì ),更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習生相處融洽的這一點(diǎn),讓我在實(shí)習期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區別。理論是實(shí)踐的基礎,我們書(shū)本上的知識都是我們實(shí)踐的基礎,有許多的知識不是一目了然的。需要我們掌握而且非常熟練后加以應用。而且書(shū)本的知識都只是概論,至于細節,具體的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解,去體驗、去總結。
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問(wèn)中我漸漸了解到內資會(huì )計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本,以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶(hù),留住客戶(hù),內資所的一些工作程序存在著(zhù)不太規范的情況。比如信函的發(fā)放上,規范的做法是會(huì )計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內資所為了節約成本會(huì )讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要創(chuàng )造利潤,另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時(shí)候事務(wù)所會(huì )以折衷的方法,降低審計工作質(zhì)量來(lái)謀求生存。
通過(guò)這次會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習生涯,使我在學(xué)校外學(xué)到了很多不一樣的東西,很多課本上沒(méi)有而工作中又必須具備的東西,明白事務(wù)所的主要職責范圍,機構組成,學(xué)會(huì )了怎么樣更好的去對人對事,進(jìn)一步了解會(huì )計的相關(guān)法規,并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì )到了作為一名會(huì )計人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),應該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。
在當今的社會(huì ),經(jīng)濟的發(fā)展日趨快速,每一個(gè)事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也在快速增長(cháng),這就使得社會(huì )對會(huì )計人員有了更高的重視和更稿的要求,我們作為即將步入社會(huì )的未來(lái)的會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員,為了滿(mǎn)足和順應社會(huì )的要求,增強社會(huì )競爭力,更應該增強自身的素質(zhì),培養較強的會(huì )計操作能力和會(huì )計道德素質(zhì)。而最直接的途徑就是參加實(shí)習。在實(shí)習中,我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證,加深印象,熟悉流程,發(fā)現并彌補錯誤。
通過(guò)這次在會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習,使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多不一樣的東西,很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構構成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì )計政策法規,并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì )到作為會(huì )計師事務(wù)所外部審計職責的重要性,無(wú)論從社會(huì )發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì )計師事務(wù)所,肩負著(zhù)外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習人員,在審計過(guò)程中看到了很多的賬本賬冊,也體會(huì )到了作為企業(yè)或者單位會(huì )計人員的工作。會(huì )計其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶(hù)。這為其一。會(huì )計的每一筆賬務(wù)都有依有據,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的,極具邏輯性,這為其二。在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì )計制度為前提,為基礎。體現了會(huì )計的規范性。對于登賬:首先要根據業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據記賬憑證,登記其明細賬。期末,填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結轉其成本后,根據總賬合計,填制資產(chǎn)負債表,利潤表,損益表等等年度報表。這就是會(huì )計操作的一般順序和基本流程。
另外,財務(wù),審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數字時(shí)常會(huì )心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯。必須調整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì )左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè )趣,越做越起勁。對于這次實(shí)習,同樣存在著(zhù)一些不足之處。一是實(shí)習時(shí)間短,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)能接觸到更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;第二,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì )等,沒(méi)有涉及規模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習內容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。
對于以上問(wèn)題,還需要在今后有機會(huì )的實(shí)習過(guò)程或者工作過(guò)程中注意改進(jìn)和解決?傊,這幾個(gè)月的實(shí)習使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
審計實(shí)習報告 篇2
一,實(shí)習目的
專(zhuān)業(yè)實(shí)習是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習之后,綜合運用知識的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節,是本專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位. 通過(guò)專(zhuān)業(yè)實(shí)習使自己在實(shí)踐中驗證,鞏固和深化已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識,通過(guò)知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認識的基礎上,將學(xué)到的知識與實(shí)際相結合,使學(xué)生運用已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識,對實(shí)習單位的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀(guān)察和分析對比,找到其合理和不足之處,靈活運用所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識,在實(shí)踐中發(fā)現并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力.
二,實(shí)習任務(wù)
本次實(shí)習我到的實(shí)習單位是河南省新野縣審計局,實(shí)習的主要任務(wù)如下:
1.調查新野縣審計局目前的審計事務(wù)的操作流程.
2.研究現行信息化系統對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計局信息化的經(jīng)驗及出現的問(wèn)題.
三,實(shí)習內容
1.實(shí)習背景
21 世紀是信息技術(shù)的時(shí)代.隨著(zhù)生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計信息化將是 21 世紀必然趨勢.但是我國現今的基層審計單位的信息化現狀是什么樣的呢 我國基層審計信息化的現狀,審計人員;軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓呢 帶著(zhù)這個(gè)問(wèn)題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計局,并在那進(jìn)行了我的專(zhuān)業(yè)實(shí)習.
本文所探討的審計信息化是指,被審計對象進(jìn)行財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計人員為了實(shí)現其審計目的,收集必要的審計證據,采取必要的審計程序,對企業(yè)的運營(yíng)的合規性以及利用計算機以及網(wǎng)絡(luò )生成的財務(wù)信息進(jìn)行審計的工作.
2實(shí)習單位介紹
新野縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位,編制大約30人.新野縣屬于河南省的經(jīng)濟不太發(fā)達的農業(yè)縣,所以審計機構不像大城市那樣有很多的審計事務(wù)所,審計單位只有審計局一家,并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機關(guān).平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計.
3.實(shí)習單位信息化現狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò )審計系統由三個(gè)重要的方面構成:硬件基礎,軟件基礎,管理及操作系統的人員.要實(shí)現審計信息化 , 則必須三方面均達到網(wǎng)絡(luò )審計的要求.因此我結合網(wǎng)上調查的我國的現狀,針對我的實(shí)習單位,從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò )審計的現狀.
1.硬件條件
財政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會(huì )計電算化事業(yè)的意見(jiàn)》.其中關(guān)于推動(dòng)我國會(huì )計電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標是:到 XX 年,力爭達到有 40% ~ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機關(guān)在帳務(wù)處理,應收應付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷(xiāo)售核算,工資核算,成本核算,會(huì )計報表生成與匯總等基本會(huì )計核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現會(huì )計電算化;其他單位的會(huì )計電算化開(kāi)展面應達到 10% ~ 30% .到 XX 年,力爭 80% 在我國管理較好的大型企業(yè),在會(huì )計電算化方面應該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實(shí)現所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財務(wù)部門(mén)電算化則有更大的差距,更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò )化了.另外要實(shí)現真正意義上的網(wǎng)絡(luò )審計,必須達到全社會(huì )的信息化,網(wǎng)絡(luò )化,實(shí)現支護方式,財務(wù)數據生成等的電子化,則還有更長(cháng)的路要走.
針對新野縣審計局這樣的基層單位,其現狀基本上于我國的大的局勢類(lèi)似,具備一定數量的微機,也基本建立了網(wǎng)絡(luò )環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡(luò )也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設施并沒(méi)有建立起來(lái).
2.軟件條件
( 1 )網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件及應用
早在XX 年我國主要的財務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤(pán),深圳金蝶等公司的財務(wù)軟件來(lái)看,大多數具有一定的遠程數據處理與傳輸的功能,都推出了自己的網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應用的普及,中國財務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 " 觸網(wǎng) " ,從產(chǎn)品,服務(wù),運營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應用轉型.中國財務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在 XX-XX 年之間,所以在社會(huì )中使用的面還不太大,同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國的會(huì )計電化軟件還是比較理想的,與國際先進(jìn)水平差距也不太大.但是要達到審計信息化所要求的網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的水平,由于我國網(wǎng)絡(luò )發(fā)展相對于國際先進(jìn)水平的落后,仍然有很大的差距.
也還有一些小的財務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的小規模的實(shí)用的財務(wù)軟件也的相當的多.我的實(shí)習單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.
我國關(guān)于財務(wù)軟件的設計,評審等方面的法規如《財務(wù)軟技術(shù)據接口標準 98001 》等均著(zhù)眼于財務(wù)軟件本身.財務(wù)軟件在設計時(shí)大多沒(méi)有考慮專(zhuān)用的審計軟件接口,使得在財務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監控的審計程序難以實(shí)現,使審計人員采集數據出現一定困難.少量的財務(wù)軟件雖有數據轉化功能,也只是對于會(huì )計賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉化.現代財務(wù)軟件的編譯采用多種計算機高級語(yǔ)言,如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由于軟件的編譯過(guò)程沒(méi)有規范的程序,導致財務(wù)軟件的庫結構和科目代碼等至今沒(méi)有統一的準則.這種現狀對計算機審計的發(fā)展極為不利.計算機審計軟件要發(fā)展,不能專(zhuān)為一種財務(wù)軟件而開(kāi)發(fā),財務(wù)軟件的編譯結構不一樣,必然導致計算機審計軟件的編譯過(guò)程過(guò)于龐大或者對于部分財務(wù)軟件的不適用.所以必須像規定會(huì )計準則一樣,規定財務(wù)軟件的基礎結構,使計算機審計能得以順利地發(fā)展.
總之,雖然我國的網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件較國際先經(jīng)水平的差距不大,但是由于基層單位資金缺乏,信息化基礎較差,目前使用面還不廣.同時(shí)網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的設計沒(méi)有考慮審計軟件設計的需要,使得審計軟件的數據收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約.現狀不是很理想.
(2) 審計軟件
我國現存的審計軟件概括起來(lái),主要有以下幾類(lèi):
、賹徲嫹ㄒ幑芾硐到y.
、趯徲嫵闃榆浖.
、郾砀穹▽徲嬡浖,該類(lèi)軟件能完成審計表格及有關(guān)參數的增,刪,改維護,能輸入審計表格中要抄錄的數據,能計算并填入審計表格中由計算得到的數據,能按預定的格式打印輸出審計表格.
、芑üこ填A決算審計軟件.
、莨ぞ呦涫酵ㄓ脤徲嬡浖,如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的 XX 通審軟件.
、薰ぞ呦涫酵ㄓ脤徲嬡浖,該類(lèi)程序是為了完成某些特定的審計任務(wù).例如,公路費審計程序,工會(huì )經(jīng)費審計程序,材料成本差異審計程序等.
從以上種類(lèi)的覆蓋度可以看出,我國的審計軟件已經(jīng)有了一定的基礎,審計署也已經(jīng)高度重視計算機審計和審計信息化,制定出了相應的計劃.并正在積極的推行現有審計軟件的應用推廣.但是我國現有的審計軟件大都處于滿(mǎn)足穿過(guò)計算機審計的階段.還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò )審計的審計軟件.即使是這樣,象新野審計局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購買(mǎi)使用單機版的,這樣只是單機的電子化應用不可能將信息化的好處完全帶到審計中.現狀急待改進(jìn).
審計實(shí)習報告 篇3
一、實(shí)習目的
專(zhuān)業(yè)實(shí)習是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習之后,綜合運用知識的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節,是本專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專(zhuān)業(yè)實(shí)習使自己在實(shí)踐中驗證,鞏固和深化已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識,通過(guò)知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認識的基礎上,將學(xué)到的知識與實(shí)際相結合,使學(xué)生運用已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識,對實(shí)習單位的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀(guān)察和分析對比,找到其合理和不足之處,靈活運用所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識,在實(shí)踐中發(fā)現并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。
二、實(shí)習任務(wù)
本次實(shí)習我到的實(shí)習單位是河南省XX縣審計局,實(shí)習的主要任務(wù)如下:
1.調查XX縣審計局目前的審計事務(wù)的操作流程。
2.研究現行信息化系統對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3.分析新野審計局信息化的經(jīng)驗及出現的問(wèn)題。
三、實(shí)習內容
1.實(shí)習背景
21世紀是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著(zhù)生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息化現狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現狀,審計人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓呢帶著(zhù)這個(gè)問(wèn)題,我聯(lián)系了河南省XX縣省審計局,并在那進(jìn)行了我的專(zhuān)業(yè)實(shí)習。
本文所探討的審計信息化是指,被審計對象進(jìn)行財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計人員為了實(shí)現其審計目的,收集必要的審計證據,采取必要的審計程序,對企業(yè)的運營(yíng)的合規性以及利用計算機以及網(wǎng)絡(luò )生成的財務(wù)信息進(jìn)行審計的工作。
2.實(shí)習單位介紹
XX縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位,編制大約30人。XX縣屬于河南省的經(jīng)濟不太發(fā)達的農業(yè)縣,所以審計機構不像大城市那樣有很多的審計事務(wù)所,審計單位只有審計局一家,并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計。
四,實(shí)習體會(huì )
引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話(huà),十五個(gè)字:起步晚,基礎弱,資金少,應用難,見(jiàn)效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開(kāi)始的,到xx年南京計算機審計展示會(huì )上才只有18個(gè)參展單位,象XX縣這種經(jīng)濟欠發(fā)XX縣審計信息化的應用范圍就更小了。
第二是基礎弱。因為搞信息化,計算機應用要有好的審計工作者,包括審計專(zhuān)業(yè)人員和it人員,這方面XX縣審計局基礎比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進(jìn)行基本操作也達不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡(luò ),計算機設備在起步的時(shí)候基礎也比較弱。網(wǎng)絡(luò )環(huán)境較差。
三是資金少。今年上半年,局里的負責信息工組的人員想購買(mǎi)一套新的審計軟件,需要5000塊資金,但最終因為沒(méi)有批準而流產(chǎn),這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度。
四是應用難。審計相對其他部門(mén)工作來(lái)說(shuō),其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開(kāi)放的,無(wú)論是金融機構還是財政部門(mén)或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,要在這樣的基礎上進(jìn)行審計的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾,增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看,審計單位要在人家的基礎上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱(chēng)度較低的情況下,應用就更加困難了。
第五是見(jiàn)效快。雖然審計信息化起步晚,但是我在實(shí)習單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計和網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高,受到大大多數員工的肯定,效果顯著(zhù)。
總之,XX縣審計局的審計信息化任重而道遠。
審計實(shí)習報告 篇4
前言
實(shí)習是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )、在實(shí)踐中鞏固知識;實(shí)習又是對每一位大學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的一種檢驗,它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,即開(kāi)闊了視野,又增長(cháng)了見(jiàn)識,為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎,也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進(jìn)大學(xué)校園,開(kāi)始接觸會(huì )計專(zhuān)業(yè),我就對注冊會(huì )計師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿(mǎn)了好奇,也了解到它是大多數會(huì )計人員夢(mèng)想的目標。在學(xué)習中,通過(guò)進(jìn)一步的認識,更是激起了我對于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。
會(huì )計是一門(mén)實(shí)踐性很強的學(xué)科,經(jīng)過(guò)兩年多的的專(zhuān)業(yè)學(xué)習后,在掌握了一定的會(huì )計基礎知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機地結合起來(lái)。在一個(gè)偶然的機會(huì )中我得知湖北中德秦會(huì )計師事務(wù)所正在招收實(shí)習生,為了滿(mǎn)足我對于會(huì )計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡(jiǎn)歷去應聘,最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。
社會(huì )與校園是不同的兩個(gè)世界,也許我們不能完全立刻適應這激烈競爭的社會(huì )。但我們要學(xué)會(huì )逐步適應這個(gè)社會(huì ),我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開(kāi)始大學(xué)生活邁向社會(huì )的第一步。
1.概 述
1.1 實(shí)習目的
會(huì )計是對會(huì )計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數和量?jì)蓚(gè)方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實(shí)行監督,旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段,它本身也是經(jīng)濟管理活動(dòng)的重要組成部分。
會(huì )計專(zhuān)業(yè)作為應用性很強的一門(mén)學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作,是加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益的重要手段,經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計,經(jīng)濟越展會(huì )計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年,可以說(shuō)對會(huì )計已經(jīng)是耳目能熟了,所有的有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我都基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘若將這些理論性極強的東西搬上實(shí)際上應用,那我想我肯定會(huì )是無(wú)從下手,一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會(huì )計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準”下,認為只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識應用于實(shí)際的會(huì )計實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握這門(mén)知識。因此,我作為一名會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生,就必須親自動(dòng)手去做,去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì )計究竟是做什么的。
作為學(xué)習了這么長(cháng)時(shí)間會(huì )計的我們,可以說(shuō)對會(huì )計基本上耳目能熟了。有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我們都基本掌握了。但通過(guò)實(shí)踐了解到,這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實(shí)際上應用,那我們也是無(wú)從下手,一竅不通。以前,我總以為自己的會(huì )計理論知識還算扎實(shí),正如所有工作一樣,掌握了規律,照葫蘆畫(huà)瓢就行了,F在才發(fā)現,會(huì )計其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)了操作和實(shí)踐,其他一切都為零!會(huì )計就是在實(shí)際中學(xué)會(huì )做賬。
在實(shí)踐中我也發(fā)現,會(huì )計具有很強的連通性、邏輯性和規范性。其一,每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據其原始憑證,編制記賬憑證、登錄總賬等。其二,會(huì )計的每一筆賬務(wù)都是有依有據,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的,極具邏輯性。其三,在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會(huì )計制度為前提、為基礎。體現了會(huì )計的規范性。
1.2實(shí)習單位情況
1.2.1公司簡(jiǎn)介
XX會(huì )計師事務(wù)有限公司,是由湖北省財政廳批準,具有會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立,公司性質(zhì)為有限責任公司。批準文號為鄂財注發(fā)[20xx]26號。會(huì )計師事務(wù)執業(yè)證書(shū)編號為42000XXX,營(yíng)業(yè)執照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現有員工35人,具有注冊會(huì )計師資格的有17人,其中:高級會(huì )計師2人,同時(shí)具備注冊會(huì )計師和注冊評估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠團結、積極勤奮,是支朝氣蓬勃、富有戰斗力的隊伍。我們將秉承客戶(hù)至上的精神,堅持公正廉明、精確高效的執業(yè)操守,為客戶(hù)提供全面、專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負責制,下設市場(chǎng)策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
公司的服務(wù)項目類(lèi)型有:注冊資本驗證;各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;非盈利機構報表審計。經(jīng)濟責任審計;離任審計;企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專(zhuān)項審計;;高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計;績(jì)效評價(jià)專(zhuān)項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計,抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;經(jīng)濟案件鑒定;內部控制制度設計等其他專(zhuān)項審計。
公司堅持以技術(shù)為基礎、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng )新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨;以市場(chǎng)為先導、用戶(hù)需求為中心,不斷提高客戶(hù)滿(mǎn)意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。
公司還建立了一個(gè)包括中南財經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設計院等各行業(yè)的教授專(zhuān)家顧問(wèn)網(wǎng)絡(luò ),竭誠為社會(huì )提供權威性咨詢(xún)服務(wù)。
1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹
財務(wù)審計業(yè)務(wù):注冊資本驗證;各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;經(jīng)濟責任審計;企業(yè)清產(chǎn)核資;績(jì)效評價(jià)專(zhuān)項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計,抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;及其他各類(lèi)專(zhuān)題專(zhuān)項審計等。
司法鑒定業(yè)務(wù):接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會(huì )等機構的委托,辦理各類(lèi)涉案經(jīng)濟事項的價(jià)值鑒定,如經(jīng)濟案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評估、工程經(jīng)濟糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。
管理咨詢(xún):為企業(yè)提供財務(wù)、稅務(wù)、內部控制制度等管理咨詢(xún),提供并購重組方案,包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項目投資融資方案,為企業(yè)商務(wù)洽談、項目投資提供咨詢(xún)與可行性論證等。
1.2.3公司組織框架
剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來(lái)的對事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹,這是我對會(huì )計師事務(wù)所有了最初的認識,它是依法承擔注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機構,它是社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的監督者,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的評價(jià)者,是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟成果的見(jiàn)證者,是投資人利益的維護者。同時(shí),經(jīng)理還對事務(wù)所的組織結構作了簡(jiǎn)單的概述,主要有市場(chǎng)策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
其中財務(wù)審計部作為事務(wù)所的核心部門(mén),主要是辦理各項相關(guān)的審計業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求,開(kāi)展上級下達審計項目的具體實(shí)施工作。落實(shí)審計項目的整改追蹤,向相關(guān)管理部門(mén)移送審計發(fā)現問(wèn)題或發(fā)出審計提示、提出審計建議。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計。參與審計相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習和培訓,不斷提升審計業(yè)務(wù)水平。做好審計管理信息系統的數據管理和安全運行維護工作。
人力資源部全面負責公司各部門(mén)人員招聘工作,具體表現為組織實(shí)施參與選拔和錄用;維護培訓渠道和培訓資源,關(guān)注外部培訓等業(yè)內活動(dòng),組織員工學(xué)習;擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度,勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除;按照公司規定辦理員工的入職、轉正、離職手續;負責公司組織架構和崗位設置的管理和維護,并適時(shí)提出合理的調整建議;建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫等。
財務(wù)部主要負責公司日常財務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。負責會(huì )計核算,正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報賬,全面反映給企業(yè)領(lǐng)導,及時(shí)提供真實(shí)的會(huì )計核算資料。加強財務(wù)管理,分月、季、年編制和執行財務(wù)計劃。負責組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作,組織編制和審核會(huì )計、統計報表,并向上級財務(wù)部門(mén)負責報告工作,按上級規定時(shí)限及組織編制財務(wù)預算和結算。負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查。
2.崗前培訓
2.1培訓目標
崗前培訓的目標是使新進(jìn)審計人員了解本公司情況、了解審計業(yè)務(wù)程序,便于新進(jìn)人員能更快勝任審計工作并遵守相關(guān)規定。
2.2培訓內容
2.2.1學(xué)習審計業(yè)務(wù)的流程
1、準備階段
首先安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人。 審計前,提前和被審計單位溝通交流,提出審計時(shí)須準備的資料。 由被審計單位事先提供有關(guān)資料。制定審計工作方案,并由負責人分配任務(wù)。
2、實(shí)施階段
召開(kāi)審計準備會(huì )議,明確審計意圖,與被審計單位管理層,財務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通,了解企業(yè)總體環(huán)境及內部控制情況。檢查評價(jià)討論公司內部控制制度,確定財務(wù)報告層次及認定層次的風(fēng)險情況并根據對風(fēng)險的判定情況制定進(jìn)一步審計程序。 通過(guò)在公司審計,發(fā)現公司中存在的問(wèn)題,小組成員討論公司的內部控制問(wèn)題,進(jìn)而在容易出現問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。
查閱有關(guān)文件及會(huì )計資料,審查會(huì )計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動(dòng)情況,被審計單位應當配合審計機關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。 對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項進(jìn)行審計。對有問(wèn)題的科目,可查閱公司明細賬,原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
按規定做好審計記錄,編寫(xiě)審計工作底稿,對需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應及時(shí)調查、取證。 對于需要獲得完整,適當的審計證據以得出審計結論的科目,進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn),向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行,國家機關(guān)函證,根據實(shí)質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認定進(jìn)行評估。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來(lái)編寫(xiě),保證審計底稿的完整,清晰。證據必須充分。
3、審計報告階段
、、分析、整理、復核審計工作底稿。 由于分配審計客戶(hù)一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,所以一天都能夠現場(chǎng)收集到資料了解公司的財務(wù)狀況;氐剿镌俜治、整理工作底稿、出具審計報告。
、、撰寫(xiě)審計報告初稿,并提交討論審核后定稿。
、、審計報告初稿送被審計單位征求意見(jiàn),被審計單位有異議的即時(shí)告訴審計單位。所里初稿定了時(shí),要就初稿內容征求被審單位意見(jiàn),如果被審單位有意見(jiàn)時(shí),雙方即時(shí)協(xié)調。
、、審計小組對被審計單位返回的意見(jiàn)應進(jìn)一步復核查清,經(jīng)討論后并修改審計報告。 審計小組綜合被審單位意見(jiàn),對審計底稿進(jìn)行再一次審查。
、、按照客觀(guān)公正、實(shí)事求是的原則出具審計報告,同時(shí)報所領(lǐng)導審批,并送達被審計單位,由被審計單位簽收。
、、對審計結果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪(fǎng)、后續審計。
、、在審計項目終結后,歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料,移交檔案室統一歸檔管理。 審計結束,則所有資料歸檔案室統一管理。
2.2.2審計工作底稿專(zhuān)題培訓
審計底稿是指注冊會(huì )計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據,以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體,是注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成于審計過(guò)程,也反映整個(gè)審計過(guò)程。
審計工作底稿的作用:注冊會(huì )計師形成審計結論、發(fā)表審計意見(jiàn)的直接依據。提供充分、適當的記錄,審計報告編制的基礎,對未來(lái)的審計業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于項目組計劃和實(shí)施審計工作;便于有經(jīng)驗的注冊會(huì )計師根據適當的法律法規或其他要求實(shí)施外部檢查。
2、使用的行業(yè)規范
《獨立審計具體準則第6號-審計工作底稿》
《獨立審計具體準則第1號-年度會(huì )計報表審計》
注冊會(huì )計師應當將審計計劃及其實(shí)施過(guò)程、結果和其他需要加以判斷的重要事項,記錄于審計工作底稿。 ——《獨立審計基本準則》第十五條
審計工作底稿,是指注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。 ——《獨立審計具體準則第6號》第二條
3、審計工作底稿的種類(lèi)
、、綜合類(lèi)工作底稿:注冊會(huì )計師在審計計劃和審計報告階段,為規劃、控制和總結整個(gè)審計工作,并發(fā)表審計意見(jiàn)所形成的審計工作底稿。
、、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿:注冊會(huì )計師在審計實(shí)施階段執行具體審計程序所形成的審計工作底稿。
、、備查類(lèi)工作底稿:注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。
4、審計工作底稿的基本內容
被審計單位名稱(chēng)
審計項目名稱(chēng)
會(huì )計期間或截止日
審計過(guò)程記錄
審計標識
審計結論
索引號及頁(yè)次
編制者姓名及編制日期
復核者姓名及復核日期
其他應說(shuō)明事項
5、審計工作底稿的勾稽關(guān)系
各會(huì )計報表項目審計工作底稿與被審計單位會(huì )計報表之間的勾稽關(guān)系,通過(guò)核對被審計單位報表、帳簿及憑證過(guò)入;
各會(huì )計報表項目之間審計工作底稿的勾稽關(guān)系,通過(guò)交叉索引及備注說(shuō)明等形式反映;
各會(huì )計報表項目審計工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系,通過(guò)審計差異調整表和試算平衡表反映。
6、審計工作底稿的三級復核
項目經(jīng)理(或項目負責人)--詳細復核,對業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁(yè)復核;部門(mén)經(jīng)理(或簽字注冊會(huì )計師)--一般復核,對重要會(huì )計帳項、重要審計程序、審計調整事項復核;主任會(huì )計師(或合伙人)--重點(diǎn)復核。
2.3培訓小結
這次的崗前培訓,雖然培訓的時(shí)間并不是很長(cháng),但是對于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來(lái)說(shuō),確實(shí)是收益蠻大,從本次的培訓中我學(xué)到了很多有關(guān)審計的知識。
在學(xué)習中,經(jīng)理的一席話(huà),讓我們深思。好高騖遠是我們這一代人的通病,總以為大學(xué)畢業(yè)應該找一個(gè)好的單位,干一份體面的工作?涩F實(shí)的殘酷很快讓我們的夢(mèng)想破滅了;仡^看看我所經(jīng)歷的路,才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向成功。
因此真正靜下心來(lái),從小事做起。一件一件抓落實(shí),一項一項抓成效,干一件成一件,積小勝為大勝,養成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習慣。辦公室的工作千頭萬(wàn)緒,任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對待,更要突出重點(diǎn),抓住關(guān)鍵,從大處著(zhù)眼,從細處著(zhù)力,尤其對于我們會(huì )計工作人員,更要細心、仔細。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責,嚴格要求,主動(dòng)適應工作的需要。
3.實(shí)習內容
3.1開(kāi)始階段
剛進(jìn)入公司,由于之前沒(méi)有接觸過(guò)會(huì )計和審計相關(guān)的業(yè)務(wù),經(jīng)過(guò)初步的培訓之后經(jīng)理給我安排的第一項任務(wù)就是學(xué)習以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)現,原來(lái)審計并不是一個(gè)籠統的概念,它還可細分為很多種,如年度審計、專(zhuān)項審計、外審、匯審等等,其中最普遍的自然是年度審計。
雖然審計種類(lèi)不同,但其底稿的格式都大同小異,首先是封面,接著(zhù)是索引,然后是總體的審計計劃,最后是具體業(yè)務(wù)的審計。前三項的內容都基本相似,所以?xún)r(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計部分了。這部分是審計工作的精髓,凝聚了審計工作的過(guò)程。它都會(huì )按照財務(wù)報表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來(lái),資產(chǎn)、負債、所有者權益,然后還有收入和稅費等等。每一個(gè)科目的主要內容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導引表、審定表、明細表以及從被審計單位取得的各種審計證據。當時(shí)就很疑惑,是否每一個(gè)會(huì )計科目都需要審計呢?后來(lái)通過(guò)經(jīng)理的指點(diǎn)得知并不是每一個(gè)會(huì )計科目都有審定的必要,只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現了的科目才需要審定。
在學(xué)習了幾天的工作底稿之后,協(xié)助文檔整理工作,整理上半年審計、驗資等業(yè)務(wù)工作底稿,在整理的同時(shí)觀(guān)察底稿的構成、具體審計程序及業(yè)務(wù)所需資料內容。雖然沒(méi)有實(shí)際接觸年報審計工作,但在文檔整理時(shí),也翻閱了許多工作底稿,對底稿的構成,審計等業(yè)務(wù)程序的控制,實(shí)施所有審計程序的過(guò)程中所需資料的內容等有了具體了解,另外觀(guān)察了分析程序的步驟,對于橫向縱向數據分析有了一定了解。
3.2參與年報審計工作
3.2.1項目簡(jiǎn)介
年報審計即年度財務(wù)會(huì )計報告審計, 是指注冊會(huì )計師依法接受委托,按獨立審計準則的要求,對被審計單位的年度財務(wù)會(huì )計報告實(shí)施必要的審計,獲得充分、適當的審計證據并對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表審計意見(jiàn)。
在經(jīng)過(guò)公司的培訓和學(xué)習以前年度的審計底稿之后,我迎接來(lái)了我的第一個(gè)審計項目。中國農業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報表審計,我們小組由一個(gè)注冊會(huì )計師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員,進(jìn)行天門(mén)地區的年報審計項目,這次分配的一共有25家單位。
3.2.2現場(chǎng)審計工作
在與中國農業(yè)發(fā)展銀行天門(mén)市支行的相關(guān)負責人員聯(lián)系好之后我們去天門(mén)進(jìn)行現場(chǎng)審計。在與天門(mén)農業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后,由于需要審計的單位比較多,時(shí)間比較緊,我們決定先進(jìn)行現場(chǎng)的抽取工作,再來(lái)出具審計報告和編寫(xiě)審計底稿。
第一次去的公司是天門(mén)某棉花集團公司,其中我們所要收集對方提供的一些基本資料包括:公司簡(jiǎn)介、章程、財務(wù)管理制度、企業(yè)營(yíng)業(yè)執照、組織機構代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車(chē)證、企業(yè)基本情況調查表、會(huì )計政策調查表、內部控制表、存貨盤(pán)點(diǎn)問(wèn)答表等以及本年度的會(huì )計報表、總賬、科目余額表、現金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對賬單借款合同增值稅納稅申報表及稅率最近一期驗資報告、20xx年審計報告、固定資產(chǎn)明細表、20xx年底存貨盤(pán)點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計報告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。
我所分配的主要工作是查看負債類(lèi)的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒(méi)有做過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù),感覺(jué)當時(shí)學(xué)習的審計工作底稿都忘了,都不知道怎么入手了。于是虛心請教同事,她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對照上期的審計報告和20xx年末的資產(chǎn)負債表看哪些科目有沒(méi)有發(fā)生變化,對于變化的科目我們先做個(gè)標記,再按發(fā)生的科目余額填列到審計底稿上去,我們需要填寫(xiě)審計程序表、余額表、檢查表等,審定表再根據出具具體的審計報告來(lái)填寫(xiě)。其中審計底稿一些都是設定好公式的,數據一輸入結果就出來(lái)了。
盤(pán)點(diǎn)是審計工作中一項很重要的內容。主要包括現金盤(pán)點(diǎn)和存貨盤(pán)點(diǎn),F金盤(pán)點(diǎn)一般都比較簡(jiǎn)單,我們一般選擇在一天工作開(kāi)始或結束時(shí),由公司的出納進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),財務(wù)總監和審計人員進(jìn)行監督,并填寫(xiě)現金盤(pán)點(diǎn)表。我們當盤(pán)點(diǎn)日和審計截止日都不一致的這時(shí)候需要進(jìn)行倒推,達到與賬面值一致。
我們對于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細賬,還要查看銀行對賬單,對于不相符的賬戶(hù)還需要填寫(xiě)銀行存款余額調節表。對于一些金額較大的賬戶(hù)還需填寫(xiě)銀行詢(xún)證函,看單位的銀行存款否屬實(shí)。
第一次存貨盤(pán)點(diǎn)去的是在天門(mén)的一家棉花集團的子公司里,它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛開(kāi)始的時(shí)候根本
盤(pán)點(diǎn)自己需要做些什么,后來(lái)有請教了一下同事,先讓單位的會(huì )計給我們導出公司的存貨相關(guān)情況,我們在根據具體的進(jìn)銷(xiāo)情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),好在我盤(pán)點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品,數量上比較容易判斷,其中在盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)現實(shí)際存貨余盤(pán)點(diǎn)數目有相差,同時(shí)也很高興自己學(xué)會(huì )了新的一樣東西。
詢(xún)證函通常作為一種確認企業(yè)之間債權債務(wù)的審計文書(shū)被廣泛用于審計實(shí)踐中。通常情況下,企業(yè)收到要求確認債權債務(wù)的詢(xún)證函,財務(wù)人員將對雙方企業(yè)之間的往來(lái)賬目進(jìn)行確認,如果數額一致,則予以蓋章確認,如果數額不一致,即進(jìn)行說(shuō)明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計的時(shí)候為了證實(shí)單位的應收、應付及預收預付等情況我們需要填寫(xiě)往來(lái)詢(xún)證函,我們填寫(xiě)好的詢(xún)證函需記錄它的編號,交由被審計單位發(fā)給詢(xún)證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉交到事務(wù)所,往來(lái)詢(xún)證函的回函情況還會(huì )對審計結果產(chǎn)生影響。
在審計的時(shí)候,最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況,上一年度的借貸情況,這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運轉情況和還貸情況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同,審查貸款種類(lèi)、性質(zhì)的填寫(xiě)是否準確,有無(wú)填寫(xiě)不明或漏填情況;借款用途是否正確,有無(wú)填寫(xiě)錯誤或用途不明以及無(wú)用途的情況;借款金額大小寫(xiě)是否一致,是否規范;借款利率是否符合國家利率政策,借款起止期限是否符合該項借款規定的限期,有無(wú)超過(guò)規定限期或期限不清楚的情況;借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來(lái)源與償還方式,有無(wú)還款來(lái)源違反規定的情況;保證人是否確定,保證人以及第三方保證人是否具備保證資格;借款抵押資財手續是否合法完備,債務(wù)追索權是否成立;違約責任的規定是否符合國家政策和有關(guān)規定;借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計的一些單位大多數都有五百萬(wàn)至一億以上的短期借款情況,所以我們還必須核實(shí)明細賬與總賬是否相識,檢查借款憑證是否完整。我們所審計的一些單位的貸款情況都是抵押貸款,以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押,還款情況都很好,按照合同的規定在約定時(shí)間之前償還貸款。
納稅是一個(gè)重要的環(huán)節,幾乎每個(gè)企業(yè)都需要繳稅的,我們也需要審查各單位的應繳稅費的繳納情況,我們所審計的大多數是糧棉油企業(yè),國家有優(yōu)惠政策,很多都是免征或者是減免的,在稅務(wù)部門(mén)都開(kāi)具了相關(guān)的證明。在審計到一些單位時(shí),會(huì )看到它的應交稅金期末余額為負數,于是就有些不明白了,還是請教同事他說(shuō)到:應交稅金如果出現負數也就是借方余額,就是表示你的進(jìn)項大,可作為留抵,留在賬上就行,報表以負號表示。如果進(jìn)項材料未認證,那就應該是銷(xiāo)項大了,銷(xiāo)項大是貸方余額應該交稅的。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)現一些單位繳納所得稅是很規范,并沒(méi)有按照25%計提。問(wèn)明情況之后原來(lái)是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。
在抽查憑證的時(shí)候,看著(zhù)那堆積如山的憑證,根本不知從哪兒下手,因為當時(shí)甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作。我后來(lái)向助理請教,他也很耐心的教我怎么做,主要是對資產(chǎn)負債表和損益表上的會(huì )計科目抽查一些當年的記賬發(fā)生金額較大的憑證,尤其是憑證后面的附件,有無(wú)白條底庫等都需要一一注明。雖然這是一項很簡(jiǎn)單的工作,但是經(jīng)過(guò)實(shí)際操作發(fā)現,這也還是很有技巧和收獲的,對于應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應收款等往來(lái)賬項要盡量多抽一些,而且主要抽取大金額的;財務(wù)費用的金額一般金額較小,主要是手續費和存貸款利息;管理費用一般會(huì )有很多二級明細,最好每個(gè)明細都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候,經(jīng)理還說(shuō)道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習的過(guò)程,因為能夠接觸到這些最原始的記賬憑證,可以學(xué)習別人是怎么做的記賬憑證。
3.2.3出具報告階段
從現場(chǎng)審計回來(lái)之后需要對從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理,由于我們的的時(shí)間有限,審計的單位都急著(zhù)要用報告,我們要抓緊編寫(xiě)審計報告。我們小組的同事就教我怎樣來(lái)編寫(xiě)審計報告,參考了以前的報告,審計報告由審計報告、報表附注和會(huì )計報表三個(gè)部分組成。會(huì )計報表我們需要把們從單位收集的報表的數據填寫(xiě)上去,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表。其中現金流量表還很不好編寫(xiě),當時(shí)很多都編寫(xiě)錯了,我們的項目經(jīng)理又給我們開(kāi)了個(gè)小小的培訓課,讓我們學(xué)習是如何編寫(xiě)現金流量表的。
編寫(xiě)審計報告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改,相關(guān)的報告文號及一些基本內容和出具的審計意見(jiàn)。在編寫(xiě)報表附注的時(shí)候我們需要對照上年度審計報告和企業(yè)的基本資料。財務(wù)報表主要項目注釋雖然是很簡(jiǎn)單的工作,但是由于繁瑣,還是很需要耐心和細心的,不然會(huì )很容易出錯,我們需要對照它的報表和科目余額明細進(jìn)行填寫(xiě)。我們編寫(xiě)出來(lái)的報告之后交給小組成員檢查,再交給項目經(jīng)理進(jìn)行審核,有時(shí)候會(huì )有很大的改變,對于沒(méi)有按照規定的補提折舊、重分類(lèi)調整等等,經(jīng)過(guò)項目經(jīng)理審核之后再交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審核,一份審計報告從編寫(xiě)到正式審核通過(guò)也需要很長(cháng)的時(shí)間,那段時(shí)間審計報告都積壓著(zhù),而且審核的每個(gè)科目都很細,比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全,長(cháng)期股權投資的資料是否提交等等,一個(gè)報告的微小錯誤之處部門(mén)經(jīng)理都能檢查出來(lái),報告在審核之時(shí)都需要簽字,這就是所謂的三級復核。三級復核之后差不多這份報告算是通過(guò)了。
打印好審核通過(guò)的審計報告進(jìn)行裝訂,每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面,裝訂好的報告還需要蓋上單位公章和注冊會(huì )計師的公章并且注冊會(huì )計師還要簽字,這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營(yíng)業(yè)執照、職業(yè)資格證書(shū)和注冊會(huì )計師職業(yè)資格證書(shū)加蓋“復印無(wú)效”的公章,在審計報告還蓋上公司的隙縫章,在報告上還注明本報告僅供農業(yè)發(fā)展銀行了解被審計單位20xx年經(jīng)營(yíng)及財務(wù)情況時(shí)使用。因使用不當造成的后果,與本公司及簽字注冊會(huì )計師無(wú)關(guān)。這一系列的措施都體現了注冊會(huì )計師嚴謹的執業(yè)準則。
因為出具的報告很多,經(jīng)過(guò)蓋章簽字的審計報告我們還需要送交給中國農業(yè)發(fā)展銀行天門(mén)市支行,等待對方簽收我們的審計報告之后我們的第一項任務(wù)算是完成了。
3.2.4整理審計底稿
審計工作的很大一部分就是需要填寫(xiě)工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現場(chǎng)審計時(shí)候我們所填寫(xiě)了一些審計底稿,F在我們需要根據每個(gè)會(huì )計科目的審定表上需要填寫(xiě)年初數(也就是上年審計報告的年末數)和已審定數(出具報告的年末數),已審定數是和被審計單位提供給我們的財務(wù)報表上的數字相同的,如果出現不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現問(wèn)題了。填寫(xiě)了審定表之后還有抽查表,這就需要填寫(xiě)我們從被審計單位的賬簿中抽出一定數量的憑證,再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫(xiě)正確,記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中。
編制底稿應當做到內容完整、數據無(wú)誤、觀(guān)點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當、格式規范、勾稽關(guān)系清晰。在編制過(guò)程中發(fā)現貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應收、應付等余額較大時(shí)應取得銀行詢(xún)證函和編制現金、存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表以及往來(lái)詢(xún)證函,最后由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整,內容完整,各費用的明細應填列清楚,調整事項說(shuō)明要簡(jiǎn)單明了且要有充分的證據,各科目的數據要與報告財務(wù)報表一致,截止替代測試應附有相關(guān)的憑證單據。出具報告后要把與鑒證報告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中,如有缺少重要資料的應注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。
電子版的審計底稿填寫(xiě)之后需要打印出來(lái)再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔,審計底稿的裝訂順序有也有要求的,底稿的內容和調整事項應和所出具的審計報告調整數一致,該復印的資料應復印附在底稿后(如本年財務(wù)報表、營(yíng)業(yè)執照和上年度報告、驗資報告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購入發(fā)票、工資表、折舊表等)底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應一一對應,有分析說(shuō)明的要適當解析說(shuō)明。
在整理審計檔案時(shí),事務(wù)所將審計檔案分為永久性檔案和當期檔案。這一分類(lèi)主要是基于具體實(shí)務(wù)中對審計檔案使用的時(shí)間。我們的完成的審計底稿經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行簽收之后,需要進(jìn)行長(cháng)期保管,具有長(cháng)期使用價(jià)值,并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案。為了維護被審計單位及相關(guān)單位的利益,事務(wù)所對審計工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密,建立健全審計工作底稿保密制度。
4.實(shí)習總結
4.1實(shí)習心得
緊張而有序的實(shí)習工作結束了,在此次實(shí)習過(guò)程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習,真的十分開(kāi)心,也十分珍惜這次難得的機會(huì )。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣,學(xué)會(huì )了很多東西,成熟了不少。所以我很感到慶幸,自己能夠接觸審計行業(yè)也可以跟著(zhù)注冊會(huì )計師學(xué)習。
此次實(shí)習使我明白事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構組成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法,了解了最近的`會(huì )計政策法規,并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì )到作為會(huì )計師事務(wù)所外部審計職責的重要性,無(wú)論從社會(huì )發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì )計師事務(wù)所,肩負著(zhù)外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。對這次實(shí)習,我深有感觸,它不僅培養了我的實(shí)際動(dòng)手能力,增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗,豐富了我的會(huì )計知識,縮短了抽象的課本知識與實(shí)際工作的距離,對實(shí)際的財務(wù)工作也有了一個(gè)新的開(kāi)始。
對于這次實(shí)習,同樣存在著(zhù)一些不足之處。一是沒(méi)有充分的利用好實(shí)習時(shí)間,在這短短的時(shí)間里沒(méi)有對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)有去接觸更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;二是對于課本學(xué)習內容有所生疏,以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。另外,在實(shí)習工作過(guò)程中,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì )等,沒(méi)有涉及規模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習的遺憾之處。
一路走過(guò),有過(guò)心酸,有過(guò)疲憊,有過(guò)累,雖然那個(gè)時(shí)候經(jīng)常加班,但我從未感覺(jué)到痛苦。我始終都相信,當一個(gè)人真正熱愛(ài)一件事情并為之奮斗時(shí),不管有多艱辛多困難,他的心里都會(huì )很美,雖然有時(shí)會(huì )累,但絕對不會(huì )痛苦。我明白,今后的工作還會(huì )遇到許多新的東西,這些東西會(huì )給我帶來(lái)新的體驗和新的體會(huì )。因此,我堅信:只要我用心去發(fā)掘,勇敢地去嘗試,一定會(huì )能更大的收獲和啟發(fā)的。
我是十分熱愛(ài)審計這一行業(yè)的,我們的項目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問(wèn)問(wèn)我和理想和人生之路。也得到很多劉老師的指導,我進(jìn)一步調整了自我并對自己的未來(lái)作出規劃。一切都是那么水到渠成,是劉老師教會(huì )了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當初我抱著(zhù)一顆必做審計的決心到現在更加堅定要做審計;從當初的毛頭小伙子到現在的稍微懂點(diǎn)人事;從當初的莽撞少年到現在的略曉禮儀;從滿(mǎn)腔熱血到現在仍然充滿(mǎn)激情。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候。
劉老師一直說(shuō)我們是合作關(guān)系,其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺(jué)是您是提攜我,我并沒(méi)有什么資本可以拿出來(lái)和您合作。我一直就是把自己當成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無(wú)論走到哪里,我都會(huì )記得劉老師對我的培養,您是我第一個(gè)師傅,是把我帶進(jìn)審計行業(yè)的啟蒙老師,您對我說(shuō)過(guò)的話(huà)我一輩子都無(wú)法忘懷。我也相信,劉老師的業(yè)務(wù)會(huì )越做越好,定能在審計界取得更大的進(jìn)步。我也定會(huì )一直沿著(zhù)自己的夢(mèng)想道路執著(zhù)地走下去,憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實(shí)地,一步一步不斷向夢(mèng)想邁進(jìn),不辜負您的期望。
4.2致謝
在本畢業(yè)設計報告即將完成之際,我想對所有曾經(jīng)給過(guò)我幫助和支持的人們表示衷心的感謝。首先要感謝的是養育我的父母,他們給了我無(wú)私的愛(ài),我深知他們?yōu)槲仪髮W(xué)和生活所付出的巨大的犧牲和努力,至今我一直無(wú)以為報,在這里僅表達我對他們的深深地思念和感恩。
老師嚴謹的學(xué)風(fēng),淵博的學(xué)識,謙遜的為人,豐富的實(shí)踐經(jīng)驗,高瞻遠矚、敏銳的科學(xué)眼光,將是我永遠學(xué)習的楷模;老師樂(lè )觀(guān)、正直、樸實(shí)的生活態(tài)度,令我深深敬佩。老師的諄諄教誨,將使我終生受益。在此,謹致以衷心的感謝和崇高的敬意。
我還要深深感謝給予我很多關(guān)心和幫助的同學(xué)們,三年的學(xué)習生活使我們結下了深厚的友誼。他們是我學(xué)習、工作和生活上的伙伴,也是面對困難和挑戰時(shí)的戰友。在畢業(yè)之際,我衷心的希望同學(xué)和朋友們在以后的生道路上也深深相信在未來(lái)的日子理我們將一路攜手前行,會(huì )有很多的碰撞和交流,我們將始終記得我們曾在長(cháng)江工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院同窗學(xué)習,這將是我克服困難、不斷前行的動(dòng)力。
還要感謝實(shí)習單位的給我提供這次實(shí)習機會(huì ),在這里我充分理解實(shí)踐與理論知識結合的重要性。我在公司指導老師的熱心指導下,積極參與公司的相關(guān)工作,注意把書(shū)本上學(xué)到的審計理論知識對照實(shí)際工作中去,在大學(xué)期間我學(xué)到的知識是朦朧的,從親身體驗,通過(guò)四個(gè)多月的實(shí)習使我身心得到鍛煉,在職場(chǎng)我們要拿出百分之百的精神氣,全身心投入工作,我會(huì )在職場(chǎng)道路上一直不斷的努力走下去,創(chuàng )造一個(gè)美好的明天,再次感謝實(shí)習單位領(lǐng)導老師們對我的栽培。
在此實(shí)習報告撰寫(xiě)過(guò)程中,也要特別感謝我的指導老師潘老師的指導與督促,同時(shí)感謝她的諒解與包容。求學(xué)歷程是艱苦的,但又是快樂(lè )的。感謝我的輔導員朱老師,感謝他在這將近三年中為我們全班所做的一切,她不求回報,無(wú)私奉獻的精神很讓我感動(dòng),再次向他表示由衷的感謝。
審計實(shí)習報告 篇5
在20××年××月初,經(jīng)同學(xué)介紹來(lái)到了××會(huì )計師事務(wù)所有限公司××業(yè)務(wù)部面試會(huì )計助理,實(shí)習了3個(gè)月,學(xué)到了不少應用能力,發(fā)現塬來(lái)學(xué)校教的和實(shí)際工作的真的難接應啊!應屆畢業(yè)生學(xué)生真的缺少實(shí)操經(jīng)驗和社會(huì )閱歷。
一、實(shí)習環(huán)境及崗位情況
××會(huì )計師事務(wù)所有限公司是經(jīng)××省財政廳批準成立,具有獨立法人資格的會(huì )計師事務(wù)所,目前公司主要業(yè)務(wù)是企業(yè)設立驗資、變更、增資;各類(lèi)企業(yè)年度審計、工商年檢審計;企業(yè)所得稅匯算清繳,出具查賬報告;資產(chǎn)評估(含房地產(chǎn));企業(yè)跨區、歇業(yè)清稅查賬;財稅顧問(wèn)、培訓、設立會(huì )計制度;稅務(wù)代理、代理記帳、會(huì )計咨詢(xún)、投資分析及海外公司注冊(離岸公司)等。公司擁有專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員40多名,其中:注冊會(huì )計師15名、注冊稅務(wù)師8名、注冊評估師5名、高級會(huì )計師1名、其它專(zhuān)業(yè)人員11名,并聘請了多名資深專(zhuān)家和經(jīng)驗豐富的專(zhuān)業(yè)人士與各類(lèi)經(jīng)濟管理專(zhuān)家、學(xué)者擔任常年顧問(wèn)。擁有自己的客戶(hù)服務(wù)標準和內部操作規范以及較強的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量,能確保我們的服務(wù)切合客戶(hù)的需求,公司有完善的服務(wù)標準和信息溝通系統,能夠保持與客戶(hù)的雙向溝通和信息反饋,有利于服務(wù)質(zhì)量的保證。
二、實(shí)習內容
實(shí)習期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習工作任務(wù):
1.了解會(huì )計師事物所機構組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)。
2.分別熟悉事物所各種會(huì )計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助會(huì )計師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。
3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
現按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習內容報告如下:
第一周,我就跟著(zhù)會(huì )計師到一間物流公司查賬做審計報告和所得稅匯算清繳了,雖然自己什幺都還沒(méi)清楚要做什幺,但會(huì )計師很有耐心的講解給我聽(tīng)怎幺做,第一次就負責了檢查他們公司的帳目有沒(méi)有白條,而會(huì )計師就在做審計工作。
在注冊會(huì )計師老師的指導下做一些測試工作,協(xié)助完成工作底稿。起初,比較生疏。就先自己翻看客戶(hù)提供的各種資料,包括憑證、總分賬、明細賬、固定資產(chǎn)明細表等等。然后開(kāi)始進(jìn)入抽查憑證工作。開(kāi)始由老師寫(xiě)出需要抽查的內容和項目憑證號,我們實(shí)習生只負責查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項目,計提折舊項目以及涉及稅金項目、抽查憑證工作是審計過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現和暴露出來(lái)的。
在我們逐漸熟悉抽查憑證的塬則和方法后,便獨立完成抽查工作,決定抽查的項目并簽署審計抽查意見(jiàn)。在此過(guò)程中,會(huì )遇到一些問(wèn)題,例如憑證號不相符合,塬始憑證不完整等等,在經(jīng)過(guò)老師確認指導后我們寫(xiě)下自己的意見(jiàn)建議。在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對照比較煩瑣,而且責任重大,讓我有較深刻的體會(huì )。
這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題有時(shí)自己都會(huì )遇到麻煩,在此解決過(guò)程中也積累了不少經(jīng)驗。
第二周開(kāi)始,我跟著(zhù)注冊會(huì )計師出外勤,完成年度審計業(yè)務(wù)和所得稅清繳,客戶(hù)有**電子有限公司、****有限公司等。
之后的時(shí)間我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現場(chǎng)工作的后續工作,整理完成工作底稿,完成審計報告的編寫(xiě),并裝訂成冊,直到送到客戶(hù)手中。心中有一種說(shuō)不出來(lái)的感覺(jué),因為那里面包含著(zhù)自己的工作,包含著(zhù)自己的努力,也包含著(zhù)自己的成就感。
這樣,我在***會(huì )計師事務(wù)所有限公司**業(yè)務(wù)部為期8周的實(shí)習就結束了,時(shí)間雖短,但內容豐富,讓我受益很深。
三、實(shí)習體會(huì )
通過(guò)這次在會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習,使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構構成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì )計政策法規,并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。
體會(huì )到作為會(huì )計師事務(wù)所外部審計職責的重要性,無(wú)論從社會(huì )發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì )計師事務(wù)所,肩負著(zhù)外部審計這一重任,而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習人員,在審計過(guò)程中看到了很多的賬本賬冊,也體會(huì )到了作為企業(yè)或者單位會(huì )計人員的工作。會(huì )計其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據其塬始憑證,一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、叁欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶(hù)。這為其一、
會(huì )計的每一筆賬務(wù)都有依有據,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的,極具邏輯性,這為其二.
在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì )計制度為前提,為基礎.體現了會(huì )計的規范性.對于登賬:首先要根據業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得塬始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據記賬憑證,登記其明細賬.期末,填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結轉其成本后,根據總賬合計,填制資產(chǎn)負債表,利潤表,損益表等等年度報表.這就是會(huì )計操作的一般順序和基本流程。
另外,財務(wù),審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那幺多的枯燥無(wú)味的賬目和數字時(shí)常會(huì )心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯.必須調整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì )左右逢源.越做越覺(jué)樂(lè )趣,越做越起勁。
其實(shí)在實(shí)習之前我就給這個(gè)實(shí)習定了一個(gè)目標:感受審計工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計知識,能獨立的完成審計的業(yè)務(wù),這些對于一個(gè)實(shí)習生來(lái)說(shuō)也不現實(shí)。我只希望能感受審計人的生活,體會(huì )事務(wù)所工作的氛圍,了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結果是我得到遠遠超過(guò)了我開(kāi)始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個(gè)行業(yè)的理解,而是實(shí)習帶給我的成就感,讓一直帶點(diǎn)自卑情結的我明白到自己的能力。
進(jìn)入大學(xué)以后在參加的活動(dòng)中我都扮演著(zhù)一個(gè)teammate的角色。而實(shí)習中雖然沒(méi)有定位職位,我就自然而然的成為了實(shí)習生里的leader 的角色,從教導工作,分配任務(wù)到調解矛盾,一步步走來(lái)我都能把它們完成到位。上司和實(shí)習生們對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的,自信和出色是相得益彰的,而這些也是快樂(lè )的源泉。實(shí)習期間和大家一起工作,一起成長(cháng)我感到由衷的喜悅。
對于這次實(shí)習,同樣存在著(zhù)一些不足之處.一是實(shí)習時(shí)間短,兩周時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)能接觸到更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;第二,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì )等,沒(méi)有涉及規模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習內容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。
對于以上問(wèn)題,還需要在今后有機會(huì )的實(shí)習過(guò)程或者工作過(guò)程中注意改進(jìn)和解決。
審計實(shí)習報告 篇6
畢 業(yè) 實(shí) 習 報 告
GRADUATION PRACTICUM REPORT
專(zhuān) 業(yè): 財務(wù)管理
姓 名:
指導教師:
一.實(shí)習時(shí)間
20xx年2月7日-20xx年3月7日
二.實(shí)習地點(diǎn) 天津投資咨詢(xún)有限公司
三.單位介紹
公司從事投資、行政、稅務(wù)、審計、人力管理、勞務(wù)派遣、物流等多領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)管理公司,擁有多名專(zhuān)業(yè)投資顧問(wèn),熟悉天津投資政策、投資環(huán)境、稅法、勞動(dòng)法等相關(guān)法律法規,并為各國企業(yè)提供多語(yǔ)種服務(wù)。
業(yè)務(wù)范圍包括:一站式外籍服務(wù),市場(chǎng)調研、公司注冊、財務(wù)服務(wù),人力服務(wù),物流服務(wù)及法律服務(wù)。公司客戶(hù)多為外籍及本國在中國投資的公司及個(gè)人,客戶(hù)群多為歐美、日韓及新加坡企業(yè)。
四.部門(mén)介紹
所在業(yè)務(wù)部主要負責市場(chǎng)公司注冊和財務(wù)服務(wù),根據客戶(hù)要求進(jìn)行從注冊驗資到后期代理記賬的一站式工作,或根據客戶(hù)要求進(jìn)行公司內部審計,協(xié)助分屬的會(huì )計事務(wù)所出具審計報告。
五.具體內容
實(shí)習前期參與了公司注冊的名稱(chēng)核準,刻章,組織機構代碼證辦理,稅務(wù)登記證辦理,銀行賬戶(hù)辦理等一系列相關(guān)事宜,中期參與了報稅期各代理公司的抄稅報稅工作,后期作為助理參與了客戶(hù)公司的內部專(zhuān)審,進(jìn)到企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的審計工作。
根據我的論文題目“企業(yè)內部控制審計問(wèn)題探討”,我用大部分時(shí)間參與到了企業(yè)進(jìn)行審計的工作。被審查的客戶(hù)屬于跨省市的保健品生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè),擁有5個(gè)相關(guān)附屬的子公司,業(yè)務(wù)多,資金數額大,創(chuàng )立時(shí)間久,賬務(wù)不清,給審計工作帶來(lái)了極大的不便。我被分到了一個(gè)人力外包的子公司,在主管的帶領(lǐng)下分別對各年的資產(chǎn)負債表和應收應付款,其他應收款,其他應付款,長(cháng)期待攤費用等科目進(jìn)行了抽憑,并填寫(xiě)了抽憑表,又核對了賬目和銀行對賬單的情況以及貸款和財政撥款的使用情況,調查了大額款項的使用情況。根據調查結果以及相關(guān)文獻的翻閱,草述了審計報告和修改建議書(shū)交與主管進(jìn)行核查審閱。
六.心得體會(huì )
。ㄒ唬⿵膶(zhuān)業(yè)方面出發(fā)
拿我所學(xué)習的財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)作為切入點(diǎn),大學(xué)期間學(xué)習了會(huì )計,稅務(wù),管理,投資,審計等相關(guān)學(xué)科,在此之前我也和其他人一樣,認為作為一名財務(wù)人員,只要學(xué)好會(huì )計的基礎知識就足夠了,其他知識略知一二即可。在實(shí)習期間就讓我有了新的認識。原來(lái)各個(gè)學(xué)科都是密不可分,相輔相成的。而審計是一個(gè)既綜合又獨立的學(xué)科,涉及了會(huì )計,審計,稅務(wù)和相關(guān)法律法規等相關(guān)知識,但有具有其獨立的。
1. 對審計的認識
審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì )計事務(wù)所和項目負責人根據審計證據形成審計意見(jiàn),并根據具體情況出具審計報告。注冊會(huì )計師的審計意見(jiàn)旨在提高財務(wù)報表的可信賴(lài)程度。
進(jìn)行審計的基礎是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會(huì )計師通過(guò)對以上信息的審計形成審計意見(jiàn),并根據具體情況出具審計報告。審計的內容主要是報表數與總賬,總賬與明細賬,總賬、明細賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,還包括對會(huì )計政策和各項稅收政策的執行情況。
審計報告是注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定,在實(shí)行審計工作的基礎上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計報告可以分為:標準審計報告和非標準審計報告,非標準審計報告包括帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)審計報告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告,非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告包括保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告、無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
審計報告包括以下內容:標題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責任段;注冊會(huì )計師責任段;審計意見(jiàn)段;注冊會(huì )計師的簽名和蓋章;會(huì )計事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章;報告日期等九項。
2. 審計工作底稿的構成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計報告的基礎審計,也是會(huì )計師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計工作底稿作為審計報告的基礎為審計報告提供充分、適當的記錄,證明注冊會(huì )計師按照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿是注冊會(huì )計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據,以及得出的審計結論作出的記錄,是重要的審計檔案。
審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重要事項概要、詢(xún)證函回函、管理層聲明書(shū)、核對表、有關(guān)重大事項的往來(lái)信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的摘要或復印件。
資產(chǎn)類(lèi)工作底稿、負債類(lèi)工作底稿、所有者權益類(lèi)工作底稿,損益類(lèi)工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權益、當期損益類(lèi)科目的審定,是報表可信的保證,是出具審計報告的基礎。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權益、當期損益類(lèi)科目的審定,包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表,根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實(shí)習期間,我所參與的審計報告基本都是比較規范的單位,審計工作不是很復雜,做底稿一般比較順利,出具報告及審計過(guò)的報表和報表附注按照模版都很好出,但在審計工作中,一定要仔細認真。
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在工作中,我們不只為公司創(chuàng )造了效益,同時(shí)也提高了自己,象我這樣沒(méi)有工作經(jīng)驗的新人,更需要通過(guò)多做事情來(lái)積累經(jīng)驗。特別是現在實(shí)習工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍,如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒(méi)有事情做,所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭取多做事,這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個(gè)人的事情,是一個(gè)團隊在完成一個(gè)項目,在工作的過(guò)程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專(zhuān)家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀(guān)點(diǎn):要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(cháng),團結合作,配合默契,共赴成功。
個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jì),必須牢記一個(gè)規則:我們永遠不能將個(gè)人利益凌駕于團隊利益之上,在團隊工作中,會(huì )出現在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況,反過(guò)來(lái)看,自己本身受益其中,這是保證自己成功的最重要的因素之一。步入社會(huì )就需要了解基本禮儀,而這往往是原來(lái)作為學(xué)生不大重視的,無(wú)論是著(zhù)裝還是待人接物,都應該合乎禮儀,才不會(huì )影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習,比如注意其他人的做法或向專(zhuān)家請教。作為學(xué)生面對的無(wú)非是同學(xué)、老師、家長(cháng),而工作后就要面對更為復雜的關(guān)系。無(wú)論是和領(lǐng)導、同事還是客戶(hù)接觸,都要做到妥善處理,要多溝通,并要設身處地從對方角度換位思考,而不是只是考慮自己的事。因為自己缺乏經(jīng)驗,很多問(wèn)題而不能分清主次,還有些培訓或是學(xué)習不能找到重點(diǎn),隨著(zhù)實(shí)習工作的進(jìn)行,我想我會(huì )逐漸積累經(jīng)驗的。
在工作中僅僅能夠完成布置的工作,在沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作,但若沒(méi)有工作做時(shí)可能就會(huì )松懈,不能做到主動(dòng)學(xué)習,這主要還是因為懶惰在作怪,在今后我要努力克服惰性,沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作,沒(méi)有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習。在工作中,不允許絲毫的馬虎,嚴謹認真是時(shí)刻要牢記的。這是由工作性質(zhì)決定的,也是我自己選擇的。寫(xiě)到這里不禁使我想到了我們的校訓“尚德尚學(xué)尚行,愛(ài)國愛(ài)校愛(ài)人”,做人永遠是最首要學(xué)的內容,家國團隊永遠放在自己前面,通過(guò)這次實(shí)習徹底讓我領(lǐng)悟了這個(gè)道理。即使畢業(yè)了也會(huì )把這句話(huà)作為做人處事的宗旨,嚴于律己,報答社會(huì )。
審計實(shí)習報告 篇7
在廣州正大中信的日子也是我大學(xué)里生活很充實(shí)的日子,每天擠公交車(chē)到北京路,吃早餐開(kāi)始進(jìn)公司上班,工作吃飯休息工作下班,生活很有規律。它檢驗了我在三年來(lái)的理論知識,同時(shí)也讓我接觸了社會(huì )的各種情況,學(xué)會(huì )了怎么分析社會(huì )的很多情況,讓我更快的融入社會(huì ),適應社會(huì )起了很大的觸進(jìn)作用。
實(shí)習的心態(tài)
實(shí)習本來(lái)就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個(gè)階段,但是在實(shí)習期間我們以什么心態(tài)對待確實(shí)很重要,首先我們要面對的真實(shí)的社會(huì ),工作是辛苦的,其次是我們的工資很低,且在不同事務(wù)所待遇不同,盡管做了同樣的工作甚至更累,但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著(zhù)一種學(xué)習的心態(tài),公司賺錢(qián),我們學(xué)東西。再加上社會(huì )本來(lái)就那樣,勞動(dòng)與報酬并不一定是平等公平的,只有認識到這點(diǎn),才能以正確的心態(tài)去對待我們的實(shí)習,才能積極主動(dòng)、有責任的去完成任務(wù)。
實(shí)習的人際關(guān)系
在實(shí)習期間,懂得與人相處,是我們的一大主題,這就要我們在禮儀、語(yǔ)言等方面能夠取得別人的信任,贏(yíng)得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠信,誠信是一個(gè)永恒的主題,當一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候,他做什么事都難,公司的注冊會(huì )計師不會(huì )給他安排事做也不會(huì )教他什么,更多的是在那里無(wú)聊,甚至被人辭掉。其次就是語(yǔ)言,人與人之間更多的需要溝通,只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如,當你想問(wèn)注冊會(huì )計師一個(gè)問(wèn)題,“我覺(jué)得問(wèn)題的應該這樣,你怎么覺(jué)得?”和“這個(gè)問(wèn)題我想得很不清楚,請問(wèn)你能給解釋下么?”效果是不同的,因為注冊會(huì )計師很多覺(jué)得他們很權威,所以你實(shí)習生更多應該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過(guò)話(huà)說(shuō)回來(lái),在外邊做事,太客氣了反而會(huì )讓人覺(jué)得很陌生,最主要是要把握一個(gè)度。
同時(shí),同行之間溝通尤其重要,許多東西都是你學(xué)一點(diǎn),他學(xué)一點(diǎn),在休息時(shí)間你說(shuō)一句,他說(shuō)一句,我說(shuō)一句,大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強調一點(diǎn)就是,千萬(wàn)不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開(kāi)始,就和公司的某些人搞得很好,象哥們似的,由于如此可能他會(huì )給你說(shuō)別人的不對甚至私事,這時(shí)候千萬(wàn)注意,不要把自己往里邊攙和。
實(shí)習的內容簡(jiǎn)述
在實(shí)習期間,我很幸運,跟了一個(gè)從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會(huì )計師,在他身上學(xué)到了很多東西,有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的,就是一種對事業(yè)的專(zhuān)注和勤奮的精神。我在幾個(gè)月的實(shí)習中,接觸了將近100個(gè)大小的公司,有國有的,合伙的,私營(yíng)的,以及外資企業(yè),基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期,所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當然由于企業(yè)的各種不同需要,譬如工商年檢,增資減資,或者其他目的,我們會(huì )做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類(lèi)的專(zhuān)項審計。同時(shí),由于我們還做代理記帳,當然做帳到出報表,我們都能接觸到。
首先,談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣,審計的重點(diǎn)很多都是放在利潤表。收入是否確認正確,成本費用是否多記。有幾個(gè)值得關(guān)注的是,工資福利費、社保、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公司的個(gè)人電話(huà)費(經(jīng)理和部長(cháng)級之別)、以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和各種資產(chǎn)的準備。同時(shí),在做這些審計的底稿時(shí),稅金(包括流轉稅和其他各種地方稅等)計算是否正確,是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計,我覺(jué)得我們還是認真的查找各個(gè)科目及項目之間的鉤稽關(guān)系,還有原始憑證為主。例如,應付工資審計,我們要看計提的工資和進(jìn)費用的工資是否相同,是否有工資單,還有支付工資和計提是否相同,如果不同,為什么,一步一步的查;稅金中城建稅和教育費附加時(shí)候是按流轉稅的7%(番禺5%)和3%來(lái)計提繳交。
同時(shí),由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收(如帶征)之分,再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同,所以,所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系,以原始憑證為主我覺(jué)得是不變的,在這次實(shí)習中,我們審計過(guò)一家工程公司,一次審計發(fā)現了里邊有30多萬(wàn)的白條單(有收據沒(méi)有發(fā)票),再加其他項目的調增,一下子調增應納所得額100多萬(wàn)。所以萬(wàn)變不離其宗,一切都是原始憑證為主,沒(méi)有合理正確的原始憑證什么都不用說(shuō)。
再談?wù)勂渌麑徲,報表的審計其?shí)和所得稅匯算清繳原理是相同,但重點(diǎn)不同,我們的把審計的重點(diǎn)放在資產(chǎn)負債表。這時(shí)候,分析性復核在我實(shí)習中運用的比較多。至于其他的專(zhuān)項審計,我覺(jué)得審計的目的不同,重點(diǎn)也就不同。按照中國注冊會(huì )計師職業(yè)法規和《獨立審計準則》要求審計報告要反映些什么,底稿審計些什么,目的性是相當明確?赡茉谪攧(wù)行業(yè)里,時(shí)間意味著(zhù)金錢(qián),所以針對性強使效率更高,目的需要更明確,重點(diǎn)也就明確。
以上談的大多是審計的內容,會(huì )計的內容如做帳,納稅申報等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過(guò)兩個(gè)公司的代理記帳,學(xué)的內容也有限,但也深有體會(huì ),從原始憑證到記帳憑證,到登
審計實(shí)習報告 篇8
這周的實(shí)訓時(shí)間已經(jīng)結束,通過(guò)這一周的審計學(xué)實(shí)訓,我受益匪淺,以下是對審計大作業(yè)的總結以及一些自己的心得體會(huì )。
一、實(shí)訓的意義
我們都清楚審計學(xué)是一門(mén)實(shí)踐性很強的課程。我們只依賴(lài)理論知識是不夠的,它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實(shí)踐。通過(guò)實(shí)訓我們可以發(fā)現自己存在的問(wèn)題,可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教,以解決問(wèn)題。從而,以奠定良好的專(zhuān)業(yè)基礎,也為以后的工作做了鋪墊,同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷。作為一名學(xué)生,我想學(xué)習的目的不在于通過(guò)考試,而是為了獲取知識,獲取工作技能,換句話(huà)說(shuō),在學(xué)校學(xué)習是為了能夠適應社會(huì )的需要,通過(guò)學(xué)習保證能夠完成將來(lái)的工作,為社會(huì )作出貢獻。通過(guò)實(shí)訓了解到工作的實(shí)際需要,使得學(xué)習的目的性更明確,得到的效果也相應的更好。
二、實(shí)訓的要求和任務(wù)
我們這次的審計任務(wù)有五個(gè)實(shí)驗,通過(guò)這五個(gè)實(shí)驗,我們要掌握審計方法的應用,內部控制的測試與評價(jià),審計重要性和審計風(fēng)險的分析,審計報告等等。經(jīng)過(guò)一個(gè)星期的努力,基本上完成了這五個(gè)實(shí)驗。由于一個(gè)暑假沒(méi)有看審計了,有些知識忘記了,通過(guò)復習,翻閱書(shū)本和向同學(xué)請教,總算完成了以上的任務(wù)。
三、實(shí)訓的心得體會(huì )
1。自主學(xué)習。實(shí)訓期間不像我們平時(shí)的上課,在這期間老師不像之前那樣每一節課都和我們一起,給我們講課,監督我們的學(xué)習。而如今幾乎是靠我們自己去把握,我們必須自覺(jué)地去學(xué)習,遇到不懂的問(wèn)題時(shí),要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實(shí)驗結果。遇到問(wèn)題時(shí),只要找到老師,她是會(huì )幫助我們解決的,從而我們又可以從中學(xué)會(huì )一些東西。
2。積極的態(tài)度。在實(shí)訓期間的確是有點(diǎn)枯燥無(wú)味,因為每天面對的都是同一門(mén)課程,一堆數據。這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度,保持學(xué)習的熱情,對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度,把每一個(gè)實(shí)驗做好,把結果做到最好。
3。團隊精神。在這次的審計實(shí)訓,其實(shí)也需要我們發(fā)揮團隊精神,我們要學(xué)會(huì )與人溝通,交流,因為有時(shí)候只有通過(guò)不斷地討論和交流彼此的意見(jiàn),這樣才能達到實(shí)驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問(wèn)題時(shí),我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué),因為從中我們也是收益的,我們也會(huì )收獲不少東西。
4。理論和實(shí)踐相結合。在這次的審計實(shí)訓周特別深有體會(huì ),原以為學(xué)到了一些書(shū)本知識就可以了,就可以很好地把它運用到實(shí)際工作中來(lái)。其實(shí)我們在學(xué)校所學(xué)到的書(shū)本知識,只是理論知識,我們只有通過(guò)實(shí)訓,使我們的理論指導實(shí)踐,只有這樣,才能更好地與以后的會(huì )計工作接軌。我們要做到理論指導實(shí)踐,從實(shí)踐中不斷總結,從而真正地做到理論與實(shí)踐相結合。
四、存在的不足
1;A知識不夠牢固。審計學(xué)這門(mén)課是在基礎會(huì )計,中級財務(wù)會(huì )計,成本會(huì )計,管理會(huì )計等學(xué)科的基礎上開(kāi)設的。由于在過(guò)去的日子里,有些基礎知識還是不夠牢固的,因此給現在的審計學(xué)這門(mén)課程帶來(lái)有些不便。但是,亡羊補牢,為期不晚。通過(guò)這次的實(shí)訓,我發(fā)現了不足之處,給予及時(shí)的復習鞏固,總算基本完成了這次的審計實(shí)訓。
2。粗心大意。在這次的審計實(shí)訓中我又犯了老毛病,那就是粗心。在實(shí)驗四的案例八那題,要求重新編制利潤表,我在編制的過(guò)程中,有好幾個(gè)數字算錯了,導致計算結果出現錯誤,經(jīng)過(guò)幾次檢查和向同學(xué)請教,才發(fā)現是由于自己粗心把數字算錯了?梢(jiàn),只有認真細心才能把事情做好,特別是對于我們這些會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)是最起碼的要求,也是提高工作效率的要求。在以后的工作中,我們都要始終帶著(zhù)認真細心的態(tài)度去做好每一件事情,否則將會(huì )使工作效率大打折扣,同時(shí)對企業(yè)本身也會(huì )造成不同程度的影響。因此在我們的平時(shí)學(xué)習中就要養成認真細心的好習慣。
總之,通過(guò)這次審計實(shí)訓使我發(fā)現了自己的不足之處,也收獲了不少,我將會(huì )更努力地學(xué)習相關(guān)的學(xué)科知識,切記:理論與實(shí)踐相結合!
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