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關(guān)于企業(yè)所得稅的練習題
在學(xué)習和工作中，我們都要用到練習題，做習題有助于提高我們分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。那么問(wèn)題來(lái)了，一份好的習題是什么樣的呢？下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的練習題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業(yè)所得稅的練習題1
1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有( )。
A.債務(wù)重組收入
B.視同銷(xiāo)售收入
C.資產(chǎn)溢余收入
D.補貼收入
【答案】ACD
【解析】選項B “視同銷(xiāo)售收入”屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入。
2、下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.用于職工獎勵或福利
B.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移
C.改變資產(chǎn)形狀、結構或性能
D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
【答案】A
【解析】資產(chǎn)移送他人，按視同銷(xiāo)售確定收入：(1)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售 (2)用于交際應酬 (3)用于職工獎勵或福利 (4)用于股息分配 (5)用于對外捐贈
(6)其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途
3某公司2008年度實(shí)現會(huì )計利潤總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2008年度的應納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.20 B.30 C.31 D.30.4
【答案】D
【解析】銀行的利率=(3×2)÷100=6%;可以稅前扣除的職工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(萬(wàn)元);超標準=4-3.6=0.4(萬(wàn)元);應納稅所得額=30+0.4=30.4(萬(wàn)元)
4某企業(yè)2008年4月1日向銀行借款600萬(wàn)元用于建造廠(chǎng)房，借款期限1年，當年向銀行支付了9個(gè)月借款利息30萬(wàn)元，該廠(chǎng)房于9月30日完工結算并投入使用，當年稅前可扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A.10 B.30 C.21 D.20
【答案】A
【解析】固定資產(chǎn)建造尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息，不得扣除;竣工決算投產(chǎn)后的`利息，可計入當期損益。稅前可扣除的財務(wù)費用=30÷9×3 = 10(萬(wàn)元)
5某企業(yè)2008年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬(wàn)元，該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少?
A.5 B.6 C.8 D.10
【答案】B
【解析】發(fā)生額6折：10×60%=6(萬(wàn)元);限度：1000×5‰=5(萬(wàn)元)。
兩數據比大小后擇其小者：其當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是5萬(wàn)元
企業(yè)所得稅的練習題2
【考點(diǎn)·單選題】(2016年)根據個(gè)人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.單位全勤獎
B.參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎
C.出租閑置房屋取得的所得
D.國債利息所得
『正確答案』A
『答案解析』工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個(gè)人所得稅。
【考點(diǎn)·單選題】(2015年)根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是( )。
A.崗位津貼
B.加班補貼
C.差旅費津貼
D.工齡補貼
『正確答案』C
【考題·多選題】(2013年)根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于工資薪金的有( )。
A.年終獎金
B.勞動(dòng)分紅
C.季度獎金
D.加班工資
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。所以ABCD都選。
【考題·不定項選擇題】(2015年)王某就職于境內甲公司。2014年7月取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。王某當月工資、薪金所得應繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元
B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元
C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元
D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元
『正確答案』B
『答案解析』季度獎金要并入領(lǐng)取當月的工資中一并計算個(gè)人所得稅。
【考題·不定項選擇題】(2013年)小王2012年取得全年一次性獎金7500元，則下列關(guān)于年終獎應納稅額計算正確的是( )元。
A.0
B.225
C.295
D.945
『正確答案』B
『答案解析』本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12=625，找到稅率為3%，年終獎應納稅額7500×3%=225元。
【考題·單選題】(2014年)根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監事費收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監事費收入
『正確答案』B
『答案解析』本題考核勞務(wù)報酬所得的范圍。根據規定，個(gè)人擔任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個(gè)人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個(gè)人所得稅。
【考題·單選題】(2014年)錢(qián)某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過(guò)4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢(qián)某應繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
『正確答案』B
『答案解析』本題考核勞務(wù)報酬所得的計算。應繳納個(gè)人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。
【考點(diǎn)·多選題】(2015年)根據個(gè)人所得稅法律制度的'規定，下列選項中關(guān)于稿酬所得的計算方法當中，正確的有( )。
A.連載算一次
B.連載并出版的，合并算一次
C.加印算一次
D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次
『正確答案』AD
『答案解析』選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。選項C：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計算為一次，計征個(gè)人所得稅。
【考題·單選題】(2014年)根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發(fā)表取得的所得，選項ABC不屬于出版、發(fā)表取得的所得。
【考題·不定項選擇題】(2013年)中國公民葉某任職國內甲企業(yè)，2012年出版著(zhù)作一部取得稿酬20000元，當年添加印數而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應繳個(gè)稅計算正確的為( )。
A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)
B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅相關(guān)規定。根據規定個(gè)人每次以圖書(shū)，報刊方式出版，發(fā)表同一作品(文字作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個(gè)人所得稅。
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