初級審計師《審計專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識》習題及解析

　　第 1 題

　　( )是指多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理。

　　A 全面管理

　　B 多層次管理

　　C 全過(guò)程管理

　　D 綜合管理

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“審計質(zhì)量管理的內容”的熟悉。審計質(zhì)量管理的內容包括全面管理、全過(guò)程管理、外部管理和內部管理以及多層次管理。本題選項A“全面管理”的內容主要包括一般管理和業(yè)務(wù)管理。選項C“全過(guò)程管理”應當包括計劃階段管理、實(shí)施階段管理、報告階段管理和后續階段的管理。審計質(zhì)量管理應貫穿審計工作全過(guò)程。多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理指的是多層次管理。因此，本題的正確答案為B。

　　第 2 題

　　被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動(dòng)是( )。

　　A 不予理睬

　　B 提起行政訴訟

　　C 提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決

　　D 申請行政復議

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“審計決定書(shū)的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的情況下，可以采取的行動(dòng)。因此，本題的正確答案為C。

　　第 3 題

　　審查企業(yè)長(cháng)期借款，發(fā)現其中一部分將在一年內到期，審計人員應提請被審計單位將一年內到期長(cháng)期借款在報表中列示為( )。

　　A 長(cháng)期負債

　　B 流動(dòng)負債

　　C 流動(dòng)資產(chǎn)

　　D 或有負債

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“舉債籌資審計——應付債券的審查”的掌握。在會(huì )計報表中，應以到期日為標準將應付債券劃分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。凡是在一年內到期的應付債券列示在流動(dòng)負債項目中，其余部分則列示在長(cháng)期負債項目中。因此，本題的正確答案為B。

　　第 4 題

　　審查銷(xiāo)售與退回賬務(wù)處理時(shí)，下列選項中，可確認為正確的是( )。

　　A 沖減銷(xiāo)售確認期的營(yíng)業(yè)收入

　　B 沖減銷(xiāo)售退回期的營(yíng)業(yè)收入

　　C 沖減退回期營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)沖減當期營(yíng)業(yè)成本

　　D 沖減銷(xiāo)售確認期營(yíng)業(yè)收入并沖減同期營(yíng)業(yè)成本

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“營(yíng)業(yè)收入審計——審查銷(xiāo)售退回”的掌握。在發(fā)生并確認銷(xiāo)售退回時(shí)，不論屬于本年度還是屬于以前年度銷(xiāo)售的，都應沖減本期營(yíng)業(yè)收入，同時(shí)沖減營(yíng)業(yè)成本，增加庫存產(chǎn)成品，發(fā)生的銷(xiāo)售退回費用，應作為期間費用列入管理費用。因此，本題的正確答案為C。

　　第 5 題

　　在采用案例分析法的定性分析方法時(shí)，關(guān)鍵是要選擇具有( )的案例。

　　A 代表性

　　B 可靠性

　　C 時(shí)效性

　　D 針對性

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“審計的數據收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究，說(shuō)明審計事項的一般性問(wèn)題，或者對審計事項中的復雜問(wèn)題進(jìn)行深入的理解和說(shuō)明。案例分析的結果可以用來(lái)證實(shí)已存在的問(wèn)題，還可驗證通過(guò)其他方法得出的結論，也可幫助審計人員深入地進(jìn)行因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的`正確答案為A。

　　第 6 題

　　( )是指導審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法的準則。

　　A 專(zhuān)用審計準則

　　B 國家審計基本準則

　　C 審計指南

　　D 通用審計準則

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“我國國家審計準則”的熟悉。審計指南，是指導審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法的準則，全國審計機關(guān)和審計人員應當參照執行，不具有行政規章的法律效力。本題選項A、B、D“專(zhuān)業(yè)審計準則”、“國家審計基本準則”和“通用審計準則”，是審計署依照《審計法》規定制定的部門(mén)規章，具有行政規章的法律效力，全國審計機關(guān)和審計人員依法開(kāi)展審計工作時(shí)必須遵照執行。因此，本題的正確答案為C。

　　第 7 題

　　審查中可采取編制銀行存款余額調節表或復核被審計單位自行編制的余額調節表的方法。選用哪一種方法，取決于( )。

　　A 被審計單位會(huì )計人員的素質(zhì)

　　B 被審計單位內部控制的健全程度

　　C 審計人員的業(yè)務(wù)能力

　　D 審計人員是否遵守審計準則

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“現金與銀行存款審計——銀行存款的審查”的掌握。審查中可采取編制銀行存款余額調節表或復核被審計單位自行編制的余額調節表的方法。選用哪一種方法，取決于企業(yè)的內部控制的健全程度。如果企業(yè)的貨幣資金內部控制可以信賴(lài)，審計人員可采取復核企業(yè)自編的銀行存款調節表的方法;反之，如果內部控制不可靠，審計人員則需要采取自行獨立編制銀行存款調節表的方法，對銀行存款余額加以驗證。因此，本題的正確答案為B。

　　第 8 題

　　下列各項中，屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類(lèi)的是( )。

　　A 全部審計

　　B 抽查法

　　C 順查法

　　D 詳查法

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“審計取證的基本方法”的熟悉。本題中，選項B、C、D是一種審計方法，而選項A“全部審計”是審計的一種類(lèi)別，是按審計范圍大小的不同對審計進(jìn)行的具體分類(lèi)，它是相對于局部審計而言的。因此，本題的正確答案為A。

　　第 9 題

　　通過(guò)加密技術(shù)限制未經(jīng)授權的人員接觸機密數據和文件，以實(shí)現對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。

　　A 組織控制

　　B 輸入控制

　　C 技術(shù)安全控制

　　D 信息系統開(kāi)發(fā)維護控制

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“信息系統內部控制審計”的熟悉。信息系統內部控制審計包括一般控制審計和應廚控制審計。本題選項A、C、D屬于一般控制審計。選項B屬于應用控制審計。技術(shù)安全控制包括是否通過(guò)加密技術(shù)限制未經(jīng)授權的人員接觸機密數據和文件，以實(shí)現對軟件的加密控制。還應該檢查是否有系統硬軟件和數據文件的災難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數據進(jìn)行備份，減少意外導致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。

　　第 10 題

　　調查表法是指( )利用事先設計好的標準化格式的調查表來(lái)反映被審計單位內部控制狀況的方法。

　　A 會(huì )計人員

　　B 審計人員

　　C 管理者

　　D 統計人員

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點(diǎn)是對“內部控制測評的方法——調查表法”的掌握。調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來(lái)反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個(gè)審計項目的內部控制提出一系列問(wèn)題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調查表中列出的問(wèn)題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。

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