初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》考前訓練
1、與國家審計和社會(huì )審計相比，內部審計的特點(diǎn)有( )。
A.內向性
B.及時(shí)性
C.有償性
D.宏觀(guān)性
E.法定性
【正確答案】：AB
【答案解析】：內部審計的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對象的內向性;(2)審查內容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對性和經(jīng)常性。
2、審計的職能包括( )。
A.經(jīng)濟監督
B.經(jīng)濟監察
C.經(jīng)濟管理
D.經(jīng)濟評價(jià)
E.經(jīng)濟鑒證
【正確答案】：ADE
【答案解析】：審計具有經(jīng)濟監督、經(jīng)濟評價(jià)和經(jīng)濟鑒證職能。
3、按照現行《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，下列屬于內部審計機構權限的有( )。
A.對所在單位主要負責人進(jìn)行經(jīng)濟責任審計
B.召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議
C.追究違法違規的單位和人員的責任
D.向社會(huì )公布審計結果
E.提出糾正、處理違法違規行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議
【正確答案】：BE
【答案解析】：選項A是職責;選項C內審機構沒(méi)有直接處罰權限，可以提出建議;選項D不屬內部審計權限。
4、下列屬于國家審計人員法律責任的有( )。
A.它是在國家審計監督過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)法律責任
B.它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會(huì )審計法律責任
C.它是因實(shí)施審計監督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責任人和國家審計人員
D.它是以行政責任為主的法律責任
E.它還包括相應的刑事責任和民事責任
【正確答案】：ACD
【答案解析】：此題考核的是《審計法》法律責任的特點(diǎn)。其中，選項B應改成：它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會(huì )審計法律責任;選項E應改成：它還包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。
5、下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有( )。
A.助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核
B.建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)
C.建立嚴格的`聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作
D.審計人員實(shí)施審計之前進(jìn)行充分的計劃
E.專(zhuān)職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進(jìn)行復核，并提出復核意見(jiàn)
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項ADE不屬于人員素質(zhì)控制。
6、國家審計的審計程序中，屬于審計實(shí)施階段工作的有( )。
A.編制年度審計項目計劃
B.成立審計組，送達審計通知書(shū)
C.編制審計工作方案
D.進(jìn)行調查了解
E.編制審計實(shí)施方案
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項AC屬于計劃階段。
7、下列有關(guān)審計證據可靠性的提法中，正確的有( )。
A.被審計單位內部控制有效時(shí)生成的內部證據比內部控制薄弱時(shí)生成的內部證據更可靠
B.從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更可靠
C.文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠
D.被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠
E.外部獨立來(lái)源的證據比被審計單位提供的審計證據更可靠
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項D被審計單位提供的審計證據沒(méi)有從被審計單位外部取得的證據可靠。
8、審計人員對下列賬戶(hù)進(jìn)行審計時(shí)，適宜采用監盤(pán)方法的有( )。
A.現金
B.銀行存款
C.原材料
D.應收賬款
E.資本公積
【正確答案】：AC
【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監盤(pán)。
9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有( )。
A.函證可用于核實(shí)往來(lái)賬目
B.函證的全過(guò)程必須由審計人員進(jìn)行控制
C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據更可靠
D.對于數額較大、有疑點(diǎn)的往來(lái)款項宜采用積極函證方法
E.審計人員收到復函后，無(wú)論何種情況都不可再次發(fā)函詢(xún)證
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E審計人員再次函證是根據職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿(mǎn)意可以再次寄發(fā)函證。
10、下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素內容的有( )。
A.管理當局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B.員工的素質(zhì)
C.職責分工控制
D.業(yè)務(wù)授權控制
E.董事會(huì )及其所屬審計委員會(huì )
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項CD屬于控制活動(dòng)。
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