初級審計師《內部控制及其測評》練習題及答案
一、單項選擇題
1.下列內部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是：
A.授權審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責分工控制
D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
【答案】D察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。參考教材P117。
2.下列各項中，屬于內部控制中控制活動(dòng)要素的是：
A.人事政策
B.組織結構設置
C.風(fēng)險評估
D.憑證與記錄控制
【答案】D控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨立檢查。參考教材P119。
3.下列各項中，不屬于控制活動(dòng)的是：
A.獨立檢查
B.實(shí)物控制
C.監督
D.職責分工控制
【答案】C控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。
4.下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：
A.風(fēng)險評估
B.監督
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
【答案】B內部控制中監督的內容包括適當及時(shí)地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內部審計部門(mén)在有效監督方面的作用是非常關(guān)鍵的。參考教材P122。
5.被審計單位為了保證既定目標得以順利實(shí)現而制定并執行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
【答案】C控制活動(dòng)是指企業(yè)管理部門(mén)為了保證既定目標得以順利實(shí)現而制定并執行的各項控制政策和程序。參考教材P119。
6.下列術(shù)語(yǔ)內部控制測試的范圍的制約因素的是：
A.審計目標
B.審計效率
C.實(shí)質(zhì)性測試
D.評估風(fēng)險
【答案】B內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。參考教材P127。
7.經(jīng)過(guò)對內部控制初步評價(jià)，如果認為控制系統健全。相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：
A.轉入內部控制測試階段
B.提高控制風(fēng)險評估水平
C.提高固有風(fēng)險評估水平
D.直接轉入實(shí)質(zhì)性測試階段
【答案】A如果認為控制系統正常，相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或錯報，則審計人員就應當減低控制風(fēng)險的評估水平，并根據確定的內部控制測試范圍，轉入內部控制測試階段。參考教材P126。
8.確定內部控制測試的抽查范圍時(shí)�？蛇x擇的方法是：
A.實(shí)地觀(guān)察法
B.證據檢查法
C.經(jīng)驗估計法
D.重復執行法
【答案】C經(jīng)驗估計法，即憑經(jīng)驗按業(yè)務(wù)活動(dòng)執行的次數多少來(lái)估計應該抽查的業(yè)務(wù)量。參考教材P127。
9.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應考慮的問(wèn)題的是：
A.缺少內部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B.內部控制設置不合理、控制目標不能實(shí)現的領(lǐng)域
C.內部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D.內部控制能夠防止重大錯報
【答案】D這個(gè)知識點(diǎn)考查的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。 參考教材P130。
10.下列不屬于按控制的目的對內部控制進(jìn)行分類(lèi)的是：
A.經(jīng)營(yíng)決策控制
B.財產(chǎn)物資控制
C.會(huì )計信息控制
D.預防式控制
【答案】D按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會(huì )計信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。 參考教材P116。
11.下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：
A.職責分工控制
B.組織結構設置
C.風(fēng)險評估
D.憑證與記錄控制
【答案】B內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監督五個(gè)要素。其中組織結構設置屬于控制環(huán)境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動(dòng)要素。參考教材P118。
12.下列各項中，不屬于控制活動(dòng)的是：
A.信息與溝通
B.實(shí)物控制
C.獨立檢查
D.職責分工控制
【答案】A控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。
13.審計人員在對內部控制進(jìn)行初評后，認為應該實(shí)施內部控制測試的情況的是：
A.內部控制的設置極為有限
B.進(jìn)行內部控制測試不經(jīng)濟
C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價(jià)
D.內部控制風(fēng)險較低
【答案】D經(jīng)過(guò)初步評價(jià)，如果認為控制系統正常，相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風(fēng)險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進(jìn)行內部控制測試時(shí)，則轉入實(shí)質(zhì)性測試階段。當進(jìn)行內部控制測試不經(jīng)濟時(shí)，審計人員也不再對內部控制實(shí)施測試，而是直接轉入實(shí)質(zhì)性測試階段。參考教材P126。
14.在一個(gè)設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：
A.接受保管現金，并登記現金日記賬
B.接受和保管支票，并批準注銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款
C.保管空白支票和銀行預留印鑒
D.批準付款與簽發(fā)支票
【答案】A主要的職責分工有業(yè)務(wù)的.批準與執行相分工，如批準供貨單位發(fā)票的付款應與簽發(fā)付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款的職責相分離。還有業(yè)務(wù)的執行與記錄相分工，各種會(huì )計責任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì )計相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對相分工，計算機信息系統部門(mén)內部以及信息部門(mén)與使用部門(mén)之間的職責相分工。參考教材P120。
15.員工素質(zhì)屬于內部控制要素中的：
A.控制活動(dòng)
B.風(fēng)險評估
C.控制環(huán)境
D.監督
【答案】C內部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結構的設置，董事會(huì )及其所屬審計委員會(huì )，授權與分配責任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。參考教材P118。
二、多項選擇題
1.控制環(huán)境是內部控制的要素之一，其內容包括：
A.管理當局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B.組織結構的設置
C.員工的素質(zhì)
D.人事政策
E.審計風(fēng)險的評估
【答案】ABCD參考教材P118。
2.下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內容有：
A.員工素質(zhì)控制
B.業(yè)務(wù)授權控制
C.職責分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨立檢查
【答案】?jì)炔靠刂莆逡刂锌刂苹顒?dòng)要素的內容不包括員工素質(zhì)控制。參考教材P119。
3.下列選項中，審計人員對內部控制進(jìn)行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：
A.文字說(shuō)明法
B.調查表法
C.流程圖法
D.錄像法
E.錄音法
【答案】ABC常用的方法有文字說(shuō)明法、調查表法和流程圖法。參考教材P124。
4.下列選項中，對內部控制進(jìn)行調查時(shí)可以采用的方法有：
A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件
B.詢(xún)問(wèn)被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C.檢查內部控制過(guò)程中生成的文件和記錄
D.觀(guān)察被審計單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內部控制的實(shí)際運行情況
E.重新執行
【答案】ABCD審計人員可以使用的方法有查閱、詢(xún)問(wèn)、檢查和觀(guān)察。參考教材P123～124。
5.與文字描述法相比，應用調查表法描述內部控制調查結果的優(yōu)點(diǎn)有：
A.可以對調查對象作出比較深入和具體的描述
B.調查范圍明確，問(wèn)題突出，容易反映被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環(huán)節
C.設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類(lèi)型被審計單位，從而減少審計工作量
D.調查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調查效果
E.便于隨時(shí)根據業(yè)務(wù)控制程序的變化對調查表作出修改
【答案】BCD/A E不屬于調查表法的優(yōu)點(diǎn)。參考教材P125。
6.內部控制測試的方法有：
A.檢查文件資料
B.詢(xún)問(wèn)
C.實(shí)地觀(guān)察
D.重復執行
E.評估
【答案】ABCD這個(gè)知識點(diǎn)考核的是內部控制測試的方法。審計人員可以通過(guò)檢查文件資料、詢(xún)問(wèn)、實(shí)地觀(guān)察、重復執行等方法來(lái)測試內部控制是否得到有效執行。 參考教材P128。
7.下列內部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有：
A.授權審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責分工控制
D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
E.會(huì )計記錄的定期核對
【答案】DE察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì )計記錄核對等。參考教材P117。
8.下列, 關(guān)于內部控制測試的說(shuō)法中，正確的有：
A.監盤(pán)是內部控制測試的常用方法之一
B.通過(guò)內部控制測試以評價(jià)內部控制的可信賴(lài)程度
C.內部控制測試在審計實(shí)施階段進(jìn)行
D.內部控制測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行
E.任何審計項目都要進(jìn)行內部控制測試
【答案】BC監盤(pán)不屬于內部控制測試的常用方法;內部控制測試在實(shí)質(zhì)性測試之前進(jìn)行;不是任何審計項目都要進(jìn)行內部控制測試。
9.下列屬于信息與溝通構成內容的有：
A.會(huì )計系統
B.內部審計
C.信息系統
D.職責分工
E.傳導機制
【答案】ACE就信息溝通系統的構成而言，它應包括會(huì )計系統、信息系統和傳導機制等內容。 參考教材P121。
10.對內部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內容有：
A.健全性評價(jià)
B.真實(shí)性評價(jià)
C.合理性評價(jià)
D.合法性評價(jià)
E.有效性評價(jià)
【答案】AC內部控制進(jìn)行評價(jià)的內容主要包括健全性和合理性?xún)蓚�(gè)方面。參考教材P126。
11.下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：
A.缺乏彈性，難以根據業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改
B.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
C.由于缺少文字說(shuō)明，較復雜的業(yè)務(wù)不易理解
D.能使各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來(lái)
E.便于隨時(shí)根據業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
【答案】CDE優(yōu)點(diǎn)是可以使各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現出來(lái)，并且形象直觀(guān)，能夠突出現有的控制點(diǎn)，可以便于隨時(shí)根據業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說(shuō)明，較復雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。參考教材P126。
12.下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：
A.單獨使用時(shí)只限于內部控制系統比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)
B.使用范圍廣泛
C.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
D.反映問(wèn)題不全面，僅限于被調查事項的范圍
E.難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內部控制系統的細節
【答案】ABCE這個(gè)知識點(diǎn)考核的是文字說(shuō)明法的特點(diǎn)。D項屬于調查表法的缺點(diǎn)。參考教材P124。
13.在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴格的憑證制度要求：
A.憑證種類(lèi)要齊全
B.憑證內容要完整
C.憑證要預先連續編號
D.所有憑證都要由會(huì )計人員填制
E.重要憑證要由專(zhuān)人負責保管
【答案】ABCE憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤(pán)點(diǎn)制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。參考教材P121。
【初級審計師《內部控制及其測評》練習題及答案】相關(guān)文章：
《古代的服裝及其他》閱讀練習題及答案07-16
內部控制自我評價(jià)01-17
初級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎知識》練習題及答案08-08
內部控制意見(jiàn)和建議12-10
英語(yǔ)練習題及答案08-25
《離騷》練習題及答案11-11
內部控制審計報告范文11-15
內部控制審計報告研究11-10