內部控制論文開(kāi)題報告

　　隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編整理的內部控制論文開(kāi)題報告，歡迎閱讀與收藏。

內部控制論文開(kāi)題報告1

　　一、課題的來(lái)源，選題目的、意義及國內外概況和預測。

　�。�1）選題的來(lái)源本課題為自選課題。

　　我目前所在的單位是合伙制的會(huì )計師事務(wù)所，主要從事的工作有報表審計、財務(wù)顧問(wèn)、管理咨詢(xún)，面對的客戶(hù)有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證企業(yè)資產(chǎn)完整和風(fēng)險意識也逐步在提高，對于會(huì )計師事務(wù)所所提供的財務(wù)顧問(wèn)和管理咨詢(xún)服務(wù)需求也在明顯增加，傳統的報表審計業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的份額在逐漸降低。

　　我們事務(wù)所面對的客戶(hù)主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規模時(shí)，企業(yè)的原有的經(jīng)營(yíng)管理方式已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現在財務(wù)核算不規范、財務(wù)控制力度不夠或無(wú)效，整個(gè)企業(yè)根本就沒(méi)有合理的內部控制，或者有了內部控制也沒(méi)有有效地執行，也沒(méi)有在執行過(guò)程中對控制程序的設計是否合理、控制效果是否有效進(jìn)行評價(jià)。因此，企業(yè)由于內部控制失效而出現的內部員工舞弊事件層出不窮，同時(shí)也導致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，如巨人集團衰敗、鄭州亞細亞關(guān)門(mén)等等，促使了股東及高層管理者越來(lái)越重視自身內部控制的建設。本文擬就我們事務(wù)所的一家長(cháng)期客戶(hù)為例，對其發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行剖析，然后以?xún)炔靠刂频睦碚摓榛�礎，就客戶(hù)實(shí)際狀況，提出我們的解決方案。

　�。�2）選題的意義

　　本文以國內外內部控制理論為基礎，針對JM置業(yè)公司內部控制現狀，分析其問(wèn)題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問(wèn)題的認識和觀(guān)點(diǎn)，提出切合JM置業(yè)公司實(shí)際情況的內控解決方案。

　�。�3）國內外研究現狀分析

　　內部控制理論的發(fā)展一般認為是同社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的，根據內部控制理論的演進(jìn)時(shí)期，國外的內部控制理論分為以下四個(gè)階段：

　　1）內部牽制階段（萌芽期，20世紀40年代以前），內部牽制這個(gè)概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在內部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標的。

　　2）內部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀40年代----70年代），內部控制概念最早是在1949年由美國會(huì )計師協(xié)會(huì )（AICPA）提出的，“內部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護資產(chǎn)、保證會(huì )計資料可靠性與完整性、提高經(jīng)營(yíng)效率、推動(dòng)管理部門(mén)所制定的各項政策得以貫徹執行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時(shí)，將內部控制分為“內部會(huì )計控制”和“內部管理控制”兩部分。

　　3）內部控制結構階段（過(guò)渡期，20世紀80年代），美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計準則公告第1號》。該公告首次以“內部控制結構”代替原有的“內部控制”，并指出“企業(yè)的內部控制結構包括為提供取得企業(yè)特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時(shí)明確了內部控制結構包括三個(gè)要素：控制環(huán)境、會(huì )計制度、控制程序。

　　4）內部控制整體框架階段（成熟期，20世紀90年代之后），1992年，美國發(fā)起組織委員會(huì )(COSO)發(fā)布報告“內部控制――整體框架”，即“COSO報告”，被廣泛認可。

　　我國內部控制的實(shí)踐和理論研究均起步較晚。我國內部控制發(fā)展歷程如下：

　　1）1986年財政部頒布的《會(huì )計基礎工作規范》，首次提出內部控制，并對內部控制制度作了明確規定。

　　2）1997年1月中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )頒布實(shí)施了《獨立審計具體準則第九號――內部控制與審計風(fēng)險》，指引會(huì )計師事務(wù)所評估審計風(fēng)險，提高審計效率，保證執業(yè)質(zhì)量。

　　3）1999年頒布的《會(huì )計法》是我國第一部體現內部會(huì )計控制的法律，對內部控制明確提出要求：各單位應當建立、健全本單位內部會(huì )計監督制度。

　　4）20xx年6月我國財政部發(fā)布《內部會(huì )計控制基本規范》（征求意見(jiàn)稿），明確了內部會(huì )計控制的基本目標和基本原則，系統的闡述了內部會(huì )計控制的內容、方法及檢查。

　　5）20xx年6月28日，財政部會(huì )同證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )制定并印發(fā)《企業(yè)內部控制基本規范》。

　　二、課題研究的預計達到的目標、主要內容、預計的技術(shù)路線(xiàn)與關(guān)鍵問(wèn)題。

　�。�1）研究目標針對JM置業(yè)公司內部控制現狀，分析其問(wèn)題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問(wèn)題的認識和觀(guān)點(diǎn)，提出切合JM置業(yè)公司實(shí)際情況的內控解決方案。

　�。�2）研究?jì)热荼菊撐囊訫J置業(yè)公司為研究對象，采用理論與實(shí)際相結合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內部控制方面存在的問(wèn)題，尋求完善內部控制的原則及方法，我將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行研究：

　　1、闡述內部控制相關(guān)的基本理論；

　　2、分析MJ置業(yè)公司內部控制現狀；

　　3、分析內部控制中存在問(wèn)題的本質(zhì)；

　　4、提出完善內部控制的具體方案；

　�。�3）關(guān)鍵問(wèn)題分析MJ置業(yè)公司內部控制中存在的問(wèn)題，提出完善內部控制的具體方案。

　�。�4）研究方法與技術(shù)路線(xiàn)研究方法：

　　本論文在研究過(guò)程中，我主要采用的一些方法：

　　1）調查法為了獲得公司內部控制現實(shí)狀況，我分別進(jìn)入JM置業(yè)公司相關(guān)部門(mén)，同部門(mén)管理人員和員工進(jìn)行深入的溝通和交流，并觀(guān)察各部門(mén)內部控制的執行情況。對于關(guān)鍵部門(mén)，設計專(zhuān)門(mén)的調查問(wèn)卷，從而獲取了公司內部控制運行情況的第一手詳實(shí)的文字資料、圖表和經(jīng)營(yíng)數據。

　　2）實(shí)證研究法選取企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，說(shuō)明其問(wèn)題可能產(chǎn)生結果，并指出問(wèn)題產(chǎn)生的根源，依據已有的理論作為基礎，制定切合企業(yè)實(shí)際的解決方案。

　　3）文獻研究法在本文撰寫(xiě)過(guò)程中，我查閱了國內和國外許多的文獻資料，使我對內部控制理論的形成、發(fā)展過(guò)程有了較為深入的了解，吸收這些文獻資料精華的同時(shí)，根據實(shí)際情況，提出了我自己創(chuàng )新性的觀(guān)點(diǎn)，使之更加切合企業(yè)的實(shí)際情況。

　　4）定量分析法針對研究過(guò)程中的所遇到一些問(wèn)題，進(jìn)行定量分析，從而更好的把握問(wèn)題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎。

　　5）定性分析法針對研究過(guò)程中的所遇到一些問(wèn)題，進(jìn)行定性分析，從而更好的把握問(wèn)題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎。

　　6）比較法在論文中，通過(guò)對MJ置業(yè)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)的差異進(jìn)行比較分析，針對MJ置業(yè)公司的內部控制提出切實(shí)可行的方案建議。

　　技術(shù)路線(xiàn)：

　　1）系統收集相關(guān)文獻資料，進(jìn)一步了解國內外研究現狀、可供借鑒的發(fā)展思路。

　　2）通過(guò)實(shí)際調查的獲得一線(xiàn)真實(shí)的數據和情況，找出目前MJ置業(yè)公司內部控制存在的問(wèn)題。

　　3）結合內部控制的理論，分析目前公司在營(yíng)銷(xiāo)、管理、資金運營(yíng)、人力資源管理等方面存在問(wèn)題的本質(zhì)。

　　4）制定完善內部控制的具體方案。

　　三、課題研究計劃進(jìn)度本項目計劃在6個(gè)月內完成。

　　XX年XX月-XX年XX月進(jìn)一步收集資料，廣泛查閱國內外相關(guān)文獻，進(jìn)一步了解國內外研究現狀。

　　XX年XX月-XX年XX月調查JM置業(yè)公司內部控制現狀，分析其存在問(wèn)題，制定完善內部控制的方案。

　　XX年XX月-XX年XX月對研究成果進(jìn)行歸納整理，撰寫(xiě)畢業(yè)論文草稿，并提交課題開(kāi)題報告。

　　XX年XX月-XX年XX月論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。

　　四、現有研究基礎與條件

　　本人在MBA學(xué)習階段學(xué)習了相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理論，并通過(guò)案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實(shí)際的解決企業(yè)管理問(wèn)題的`方法。我本人一直從事會(huì )計及審計咨詢(xún)工作，有負責多個(gè)咨詢(xún)項目的工作經(jīng)驗，對中小企業(yè)管理現狀有一定的認識。

　　我的指導老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經(jīng)營(yíng)戰略、管理信息系統、現代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專(zhuān)業(yè)性的指導。

　　豐富的互聯(lián)網(wǎng)信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準確的案例和材料。

　　五、論文主要結構和綱要

　�。�1）論文主要結構

　　本論文采用先闡述本論文所依據的相關(guān)內部控制的基本理論，然后提出問(wèn)題，再分析問(wèn)題，最后總結問(wèn)題解決問(wèn)題。

　�。�2）論文大綱

　　1．本文研究的背景、意義及研究方法。

　　2．國內外內部控制研究的狀況。

　　3、有關(guān)內部控制的基本概念及理論。

　　4、MJ置業(yè)公司內部控制的現狀及分析。

　　5、MJ置業(yè)公司內部控制完善的方案。

　　6、本文總結。

　　參考文獻：

　　1、李鳳鳴著(zhù)：《內部控制設計》，經(jīng)濟管理出版社，1997年版。

　　2、朱榮恩、徐建新編著(zhù)：《現代企業(yè)內部控制制度》，中國審計出版社，1997年版。

　　3、史忠良等編：《中小企業(yè)發(fā)展研究》經(jīng)濟管理出版社，20xx年版。

　　4、周得孚編：《管理控制》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1998年版。

　　5、李鳳鳴著(zhù)：《內部控制與風(fēng)險防范》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，1999年版。

　　6、虞文鈞著(zhù)：《企業(yè)內部控制制度》》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，20xx年版。

　　7、趙保卿主編：《內部控制制度設計》，復旦大學(xué)出版社，20xx年版。

　　8、財政部，《內部控制基本規范》。

　　9、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，《內部控制審核指導意見(jiàn)》。

　　10、吳水澎、韓曉梅著(zhù)：《內部控制的歷史演進(jìn)與未來(lái)展望》，載《審計與經(jīng)濟研究》20xx年第7期

　　11、楊有紅主編：《內部控制框架---構建與運行》，浙江人民出版社，20xx年版。

　　12、孫春陽(yáng)，《國內內部控制研究文獻綜述》，合作經(jīng)濟與科技，20xx年10月。

　　13、朱榮恩：《建立和完善企業(yè)內部控制的思考》，載《會(huì )計研究》20xx年1月

內部控制論文開(kāi)題報告2

　　一、課題研究目的

　　《論內部控制理論創(chuàng )新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內部控制要素的影響，分析企業(yè)內部控制的特點(diǎn)，探討內部控制理念的創(chuàng )新，以期達到充分利用信息技術(shù)來(lái)提高內部控制質(zhì)量。

　　二、課題研究意義

　　內部控制是現代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎�，F代企業(yè)理論和管理實(shí)踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開(kāi)始的。隨著(zhù)我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場(chǎng)競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟效益，勢必要強化其內部控制�，F如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來(lái)管理企業(yè)已變成主流，因此，對內部控制的理念創(chuàng )新研究就有著(zhù)非常重要的意義。

　　三、研究背景

　　XX年7月，財政部相關(guān)部門(mén)成立了企業(yè)內部控制標準委員會(huì )，著(zhù)手建設中國企業(yè)內部控制標準體系。同時(shí)，證監會(huì )、國資委、上交所、深交所、銀監會(huì )、保監會(huì )等單位也紛紛著(zhù)手內部控制標準的制定及研究工作。我國企業(yè)內部控制建設被置于一個(gè)空前的高度。但是，我國對內部控制理論的研究和實(shí)踐與國外相比，無(wú)論在廣度還是深度上都有較大差距。

　　近年來(lái)我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應用中已顯得不相適應，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個(gè)新的課題，傳統的內部控制理念中的控制活動(dòng)由對人控制轉變?yōu)閷θ�、機共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng )新。

　　四、課題研究?jì)热?/strong>

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　　1。內部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；

　　2。我國企業(yè)內部控制的現狀分析；

　　3。內部控制理念在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性；

　　4。內部控制理念創(chuàng )新：

　　企業(yè)內部的觀(guān)念創(chuàng )新：包括內部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng )造開(kāi)發(fā)思維的學(xué)習環(huán)境等等。

　　企業(yè)內部的制度創(chuàng )新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng )新等。

　　企業(yè)內部的管理創(chuàng )新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

　　科學(xué)技術(shù)的創(chuàng )新：系統開(kāi)發(fā)的控制、系統安全的控制、系統維護的控制、防治病毒的控制等等。

　　5。內部控制觀(guān)念創(chuàng )新之后對企業(yè)的影響。

　　五、論文提綱

　　前言

　　內部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機遇與風(fēng)險劇增，單純依賴(lài)原有的內部控制理念已難以應對激烈多變的市場(chǎng)經(jīng)濟，會(huì )計信息化環(huán)境下的內部控制的理念需要得到創(chuàng )新。

　　一、內部控制的內涵與構成要素

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂频膬群�

　�。ǘ�）內部控制的構成要素

　　1�？刂骗h(huán)境

　　2。風(fēng)險評估

　　3�？刂苹顒�(dòng)

　　4。信息與溝通

　　5。監控

　　二、內部控制的發(fā)展簡(jiǎn)史

　　三、我國內部控制的現狀

　　四、信息技術(shù)對企業(yè)內部控制要素的影響

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境得到改善

　�。ǘ�）控制風(fēng)險加大

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)發(fā)生變化

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通方便快捷

　�。ㄎ澹┍O控任務(wù)增加

　　五、內部控制理念的創(chuàng )新

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內部的觀(guān)念創(chuàng )新

　�。ǘ�）企業(yè)內部的制度創(chuàng )新

　�。ㄈ�）企業(yè)內部的管理創(chuàng )新

　�。ㄋ模┛茖W(xué)技術(shù)的創(chuàng )新

　　六、創(chuàng )新點(diǎn)

　　1。建立信息技術(shù)運用到內部控制的理論體系與方法。

　　2。針對信息技術(shù)，建立新的內部控制制度。

　　七、參考文獻

　　1。王利彥、張繼東《企業(yè)內部控制》機械工業(yè)出版社XX年年8月出版；

　　2。示嫣紅《企業(yè)內部控制》浙江大學(xué)出版社20xx年1月出版；

　　3。顏夢(mèng)玉《淺談企業(yè)內部控制》《企業(yè)家天地》XX年年第11期；

　　4。李連華《企業(yè)治理結構與內部控制的鏈接與互動(dòng)》《會(huì )計研究》XX年第2期；

　　5。張岳麓《企業(yè)內部控制的創(chuàng )新》《企業(yè)改革與管理》XX年10月；

　　6。鄒歆賢《淺談企業(yè)內部控制》《大眾科學(xué)》XX年年第16期。

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