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探究賬管系統中非工商營(yíng)業(yè)執照開(kāi)戶(hù)存在不唯一性問(wèn)題論文
2017年初，人民銀行徐州市中心支行(心下簡(jiǎn)稱(chēng)“人行徐州中支”)在調解轄區一起賬戶(hù)開(kāi)立糾紛時(shí)，發(fā)現人民幣銀行結算賬戶(hù)管理系統(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“賬管系統”)對非工商營(yíng)業(yè)執照單位開(kāi)戶(hù)校驗存在不唯一性，易引發(fā)相關(guān)法律糾紛和履職風(fēng)險。為確保賬號信息的唯一性，應對賬管系統的數據校驗、機構編碼規則及地區碼維護等功能加以完善，銀行機構也應加強賬戶(hù)年檢，以期充分發(fā)揮賬管系統功能，有效落實(shí)結算賬戶(hù)實(shí)名制。
近期，人行徐州中支在調解一起賬戶(hù)糾紛中發(fā)現：在A(yíng)單位(化名：××寺，為宗教組織)于2013年7月在市工商銀行開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)至今久懸未銷(xiāo)的情況下，2016年3月，此單位在徐州市銅山區農業(yè)銀行又開(kāi)立了一個(gè)基本存款賬戶(hù)，兩個(gè)基本賬戶(hù)在賬管系統中均檢驗通過(guò)并同時(shí)存在。通過(guò)比對兩個(gè)基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料，該單位提交的開(kāi)戶(hù)文件僅是負責人發(fā)生變更，其余要素相同。經(jīng)人行徐州中支對系統再三認真排查校驗，最終發(fā)現由于目前賬管系統對于非工商登記單位(如機關(guān)、社會(huì )團體、宗教及其他組織)在非同一地區代碼(如徐州市地區代碼為303000，銅山區代碼為303300)內開(kāi)立的賬戶(hù)不校驗賬戶(hù)名稱(chēng)，所以造成該單位兩個(gè)基本賬戶(hù)在賬管系統均開(kāi)立成功。具體情況分為以下幾種。
一是A單位已經(jīng)在徐州市區(地區代碼為303000)工商銀行開(kāi)立了基本戶(hù)，如果再在徐州市區其他銀行機構開(kāi)立同名基本存款賬戶(hù)，系統在資料錄入時(shí)則提示校驗信息：“該存款人名稱(chēng)重復!存款人A已在徐州市開(kāi)立基本存款賬戶(hù)!開(kāi)戶(hù)地地區代碼為：303000，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)為工商銀行徐州市分行，賬戶(hù)性質(zhì)為：基本存款帳戶(hù)!”
二是如將A單位通過(guò)銅山地區(地區代碼303300)金融機構或豐縣地區金融機構(地區代碼303100)錄入基本存款賬戶(hù)信息，系統就未提示名稱(chēng)重復，二次基本賬戶(hù)均可以開(kāi)立成功。
三是同地區代碼下如果已開(kāi)立基本賬戶(hù)，如該戶(hù)在銅山區農業(yè)銀行已開(kāi)立成功，又在銅山區其他銀行機構開(kāi)立同名基本存款賬戶(hù)時(shí)，系統提示該賬戶(hù)重復不能開(kāi)立。其他機關(guān)、社會(huì )團體等單位均如此。
四是對于工商注冊企業(yè)，因為系統將工商營(yíng)業(yè)執照號作為校驗依據，同一戶(hù)名經(jīng)檢測若在一個(gè)地區如徐州市(地區代碼303000)已開(kāi)立基本賬戶(hù)，那么在其他地區(如銅山區，地區代碼303300或豐縣，地區代碼303100)再?lài)L試開(kāi)立同名賬戶(hù)，人民幣賬管系統均顯示：“該存款人名稱(chēng)重復!存款人已在徐州市開(kāi)立基本存款賬戶(hù)!”
人民銀行作為賬戶(hù)監管主體及賬戶(hù)系統的直接管理和使用機構，若因開(kāi)戶(hù)的不唯一性引發(fā)經(jīng)濟糾紛或造成監管漏洞，會(huì )給其帶來(lái)潛在的法律和履職風(fēng)險，也為偽造賬號和隱蔽賬戶(hù)的開(kāi)設提供了可乘之機。
(一)易引起法律風(fēng)險
由于賬管系統對非工商執照的單位不同地區代碼開(kāi)立賬戶(hù)的識別功能缺失，造成同一事業(yè)、社團等單位可能在同一城市(地級市)開(kāi)立兩個(gè)甚至更多的基本賬戶(hù)，違反了《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》中基本賬戶(hù)唯一性的規定。尤其是遇到開(kāi)戶(hù)單位所有人之間存在經(jīng)濟糾紛或者責任界定不清時(shí)，給人民銀行和銀行機構帶來(lái)潛在的法律風(fēng)險。
(二)存在多頭開(kāi)戶(hù)難以管理的履職風(fēng)險
人民銀行作為銀行結算賬戶(hù)管理的職能部門(mén)，制止和處罰多頭開(kāi)戶(hù)行為是應盡的職責。但由于賬管系統功能的不完善，給單位多頭開(kāi)戶(hù)給予可乘之機，形成管理不到位的履職風(fēng)險。
(三)存在便于違法分子鉆空子的道德風(fēng)險
賬管系統對不在同一注冊地非工商執照單位開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)的不校驗，易造成不法分子偽造證件開(kāi)戶(hù)等行為，傷害合法開(kāi)戶(hù)單位的經(jīng)濟利益，使違規違法行為無(wú)法及時(shí)被發(fā)現和制止。
(四)為單位不當使用賬戶(hù)提供了可能性
如果某些非工商營(yíng)業(yè)執照單位企圖開(kāi)設隱蔽賬戶(hù)，私設小金庫用于支付不當費用;或者由于經(jīng)濟糾紛等原因賬戶(hù)被凍結，另設賬戶(hù)以逃脫管制，賬戶(hù)管理系統漏洞則為他們提供了操作上的可行性。以上行為將影響正常的金融秩序，給單位亂支濫用資金提供了便利條件。
針對非工商營(yíng)業(yè)執照單位開(kāi)戶(hù)存在不唯一性存在的潛在風(fēng)險，為從根源上防范風(fēng)險，應保證賬戶(hù)系統中賬號信息的絕對唯一，建議完善賬管系統的數據校驗、機構編碼規則等功能以及加強賬戶(hù)年檢，以期充分發(fā)揮賬管系統功能，有效落實(shí)結算賬戶(hù)實(shí)名制。
(一)完善賬管系統校驗功能
目前，賬管系統只對企業(yè)法人、非法人企業(yè)、有字號的個(gè)體工商戶(hù)、無(wú)字號的個(gè)體工商戶(hù)強制要求輸入營(yíng)業(yè)執照注冊號，并且進(jìn)行開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)重復性校驗。而對于其他類(lèi)別的存款人開(kāi)戶(hù)，系統不強制要求輸入具有唯一性標志的開(kāi)戶(hù)證明文件或組織機構代碼，并且只在同一地區代碼范圍內進(jìn)行名稱(chēng)重復性校驗。建議進(jìn)一步完善系統校驗功能，對三證合一后的開(kāi)戶(hù)單位，進(jìn)行賬戶(hù)名稱(chēng)和工商營(yíng)業(yè)執照或者組織機構代碼唯一性校驗，對沒(méi)有三證合一的企業(yè)進(jìn)行開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)的唯一性校驗。如果存在名稱(chēng)重復的，對開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行提醒，待其核實(shí)真實(shí)性后再進(jìn)行下一步的核準開(kāi)立或者不核準操作。
(二)完善非工商營(yíng)業(yè)執照單位的編碼規則
建議對非工商營(yíng)業(yè)執照的單位頒發(fā)“身份證件”，統一其編碼規則并且頒發(fā)具有唯一性標志的代碼，避免因名稱(chēng)相同無(wú)法進(jìn)行身份唯一性確認帶來(lái)的法律糾紛。即使暫時(shí)無(wú)法頒發(fā)“身份證件”，相關(guān)主管部門(mén)也應確保單位名稱(chēng)的唯一性并對開(kāi)立的賬戶(hù)進(jìn)行備案，對于本文某宗教組織的案例，在授權第二個(gè)人開(kāi)辦該組織前，應確保第一個(gè)人手中的批準文件已失效并且賬戶(hù)已撤銷(xiāo)。
(三)完善賬管系統地區代碼的維護功能
對區劃改革，撤并縣人民銀行的地區，建議在賬戶(hù)管理系統內增加地區代碼維護功能，通過(guò)批量變更的方式，將撤并地區的所有銀行機構及其所屬賬戶(hù)的地區代碼統一變更為撤并后所屬城市的地區代碼，使賬管系統地區代碼與實(shí)際區劃保持一致。避免實(shí)際區劃為一個(gè)地區，而賬管系統中仍然是兩個(gè)地區代碼，可以在實(shí)際的同一地區中，開(kāi)出兩個(gè)名義地區代碼中的基本賬戶(hù)。
例如本文案例中，銅山區原名銅山縣，設立有人民銀行銅山縣支行，賬管系統地區代碼303300，之后區劃改革后，銅山縣變?yōu)殂~山區，隸屬于徐州市，人民銀行銅山縣支行被撤銷(xiāo)。但是賬管系統中銅山縣的地區代碼依然存在，并沒(méi)有歸并到徐州市的地區代碼303000。這就導致銅山區實(shí)際上和徐州市是同一地區，但是在系統中確有各自的地區代碼，名義上是不同的地區。
(四)銀行應加強對該類(lèi)開(kāi)戶(hù)單位的賬戶(hù)年檢
對于此類(lèi)非工商營(yíng)業(yè)執照的單位開(kāi)立的賬戶(hù)，銀行機構應對其賬戶(hù)重點(diǎn)開(kāi)展年檢工作。例如本文某宗教組織案例，第一個(gè)負責人為王某，第二個(gè)負責人為張某。王某提供的開(kāi)戶(hù)證件中，證實(shí)其開(kāi)戶(hù)真實(shí)性的文件為宗教局批準其成立的文件1。但是批準文件中并沒(méi)有標注此文件的有效期，而宗教局撤銷(xiāo)對王某開(kāi)辦該組織的文件2又沒(méi)有送至王某的開(kāi)戶(hù)銀行。這就導致了開(kāi)戶(hù)銀行和主管機構的信息不對稱(chēng)。建議主管部門(mén)對重要的批準、撤銷(xiāo)文件在網(wǎng)站上進(jìn)行公示，方便銀行年檢時(shí)查閱。而銀行也應對此類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)真實(shí)性進(jìn)行重點(diǎn)年檢，如有必要可聯(lián)系相關(guān)主管部門(mén)獲取確切信息，避免虛假開(kāi)戶(hù)。
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