電力工程6000字論文
[摘要]本文結合供電企業(yè)內部審計工作實(shí)際，以傳統內部審計程序和方法為基礎，引入全面風(fēng)險管理理念，提出風(fēng)險導向審計的程序和方法，以促進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險，提高效益。
[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理；電力工程審計；PDCA；供電企業(yè)；方法；效益
開(kāi)展電力工程風(fēng)險管理審計，是對電力工程業(yè)務(wù)的制度、流程、規則以及控制過(guò)程進(jìn)行監督和評價(jià)，可真實(shí)、客觀(guān)揭示電力工程管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映電力工程內部控制設計和運行情況，識別工程管理的主要風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節，提出優(yōu)化工程內部控制體系的建議，推進(jìn)工程風(fēng)險管理控制水平提高。電力工程風(fēng)險管理審計，是以防范工程風(fēng)險、提高企業(yè)效益為目標，堅持全面性、制衡性及成本效益原則，依據全面風(fēng)險管理理論和風(fēng)險控制理論，運用內控矩陣和風(fēng)險因素分析法，判定風(fēng)險相關(guān)的工程關(guān)鍵環(huán)節，選定審計路徑，建立風(fēng)險評價(jià)標準，在實(shí)踐基礎上建立完整的基于風(fēng)險防范的內部控制審計新方法。其目的是強化內部審計作為“第三道防線(xiàn)”在公司核心業(yè)務(wù)治理中的作用，堅持依法從嚴治企、強基固本理念，在全面梳理工程業(yè)務(wù)管理流程、存在風(fēng)險及關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎上，采取在線(xiàn)審計和現場(chǎng)審計相結合的方式，從組織層面、業(yè)務(wù)層面，著(zhù)力查糾內部控制的設計、運行缺陷，持續跟蹤整改，不斷完善控制手段，保障電力工程法律法規、規章制度有效執行，切實(shí)防控工程管理風(fēng)險，不斷提升工程風(fēng)險管理水平。審計重點(diǎn)步驟路線(xiàn)如圖1所示。
一、建立審計流程，理清電力工程審計總體思路
電力工程風(fēng)險管理審計貫穿電力工程管理全部流程，在充分考慮工程治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監督的基礎上，權衡內部控制實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。開(kāi)展電力工程風(fēng)險管理審計，應運用審計信息系統和工程管理業(yè)務(wù)系統開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計，建立基于風(fēng)險導向的電力工程全過(guò)程審計流程。在充分分析工程內部控制的基礎上，審計實(shí)施從梳理工程業(yè)務(wù)管理流程、存在風(fēng)險以及關(guān)鍵控制點(diǎn)入手，綜合平衡“風(fēng)險—收益”“風(fēng)險—成本”，站在公司工程內部控制頂層設計層面，圍繞風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五要素開(kāi)展內部控制設計的適當性評價(jià)；利用電力工程專(zhuān)項審計項目和市、縣公司電力工程內部控制審計項目，以電力工程業(yè)務(wù)為核心，開(kāi)展內部控制風(fēng)險點(diǎn)有效性測試；并以此分析電力工程控制設計、運行缺陷和缺陷等級，評價(jià)電力工程管理內部控制的適當性和有效性，并提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，確保工程風(fēng)險可控、在控，全面提升工程管理水平。
二、梳理風(fēng)險點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，確立電力工程審計目標
1、梳理電力工程業(yè)務(wù)流程、存在的風(fēng)險及關(guān)鍵控制點(diǎn)。
一是梳理工程業(yè)務(wù)末端流程。電力公司通過(guò)對工程業(yè)務(wù)管理流程梳理，在工程內部控制矩陣分析的基礎上，權衡風(fēng)險、收益、成本后，突出對重大決策、重要環(huán)節、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項目和重大風(fēng)險的審計，按照工程建設流程開(kāi)展過(guò)程審計，提出過(guò)程管控，分級管理，把握重點(diǎn)。
二是梳理存在的風(fēng)險及審計需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。在對工程業(yè)務(wù)管理末端流程梳理的基礎上，梳理出完成這些流程的管理步驟，尤其是對照歷年內外部審計發(fā)現的問(wèn)題及其成因，按照“發(fā)現問(wèn)題—工程流程—內控風(fēng)險”的分析路徑，確認這些步驟中的風(fēng)險點(diǎn)和這些風(fēng)險中需要重點(diǎn)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
2、確立電力工程風(fēng)險防范審計的目標。
對電力工程業(yè)務(wù)流程、存在的風(fēng)險及關(guān)鍵控制點(diǎn)的梳理，是為實(shí)現工程內部控制審計的目標服務(wù)，即通過(guò)梳理，確認工程管理的風(fēng)險和關(guān)鍵控制點(diǎn)，繼而尋找企業(yè)對風(fēng)險管控采取的措施，通過(guò)檢查管控措施的'有效性來(lái)評價(jià)工程風(fēng)險防范的有效性，確認、檢查工程內部控制有效性，幫助企業(yè)找到工程管理的薄弱點(diǎn)，有針對性采取措施對薄弱點(diǎn)強化管控，充分發(fā)揮審計監督與服務(wù)的職能，合理保障風(fēng)險管控健康、有效，從而改善工程管理，提高工程管理質(zhì)量。
三、評估潛在風(fēng)險，提出相應的審計方式
以資產(chǎn)全壽命周期管理為理念，以工程建設流程為主鏈，運用風(fēng)險管理理論策略，依托相關(guān)管理政策法規，評估需要重點(diǎn)審計的工程項目和項目階段。從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應對、風(fēng)險防范和風(fēng)險監控等方面，評估預測潛在的風(fēng)險，提出審計方式，如圖2所示。每一階段均以下一階段為基礎，逐級優(yōu)化階段成果，階梯穩步提升，形成自投資立項、計劃管理、組織實(shí)施到竣工驗收四位一體過(guò)程的審計運用管控體系，如圖3所示。
（一）運用風(fēng)險導向審計理念，篩選重要項目同步審計
通過(guò)訪(fǎng)談、座談、發(fā)放調查問(wèn)卷和風(fēng)險評估表等方式，廣泛收集公司管理層、管理部門(mén)、所屬單位和審計人員的意見(jiàn)及對風(fēng)險的判斷結果，建立風(fēng)險管理模型，進(jìn)行風(fēng)險識別和綜合分析。根據風(fēng)險評估因素，分層制定電力工程審計計劃。編寫(xiě)風(fēng)險評估調查表，對工程建設高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行辨識，通過(guò)評估確立相應的審計風(fēng)險，并結合公司情況以及前期各項工程項目的完成和營(yíng)運實(shí)際，考慮中短期發(fā)展計劃，動(dòng)態(tài)地不斷優(yōu)化公司工程項目庫，并擬定相應項目審計計劃，跟蹤做出審計評價(jià)。
（二）分環(huán)節實(shí)施項目風(fēng)險評估，篩選審計工作切入點(diǎn)
在進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎上，應當突出對重大投資決策、重要時(shí)間節點(diǎn)、關(guān)鍵控制環(huán)節存在重大風(fēng)險領(lǐng)域的審計，經(jīng)過(guò)梳理形成資產(chǎn)建設全過(guò)程管理四個(gè)環(huán)節的主要內容，并加以評價(jià)控制，如表1所示。
（三）采用“PDCA循環(huán)”機制，促進(jìn)審計閉環(huán)管理
圍繞風(fēng)險防控管理的目標，按照專(zhuān)業(yè)化管理理念，采用“PDCA循環(huán)”審計管理機制，形成風(fēng)險與任務(wù)管理、組織與實(shí)施、檢查與考核、總結與持續改進(jìn)的審計閉環(huán)管理體系。以項目風(fēng)險評估為基礎，綜合分析影響工程管理的風(fēng)險因素，對業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險控制點(diǎn)進(jìn)行分析，確定審計重點(diǎn)，并將審計流程固化到實(shí)施方案中。審計實(shí)施過(guò)程中采用現場(chǎng)審計與在線(xiàn)審計相結合，依托信息系統資源環(huán)境，運用ERP業(yè)務(wù)審計系統及其他業(yè)務(wù)系統，查詢(xún)分析工程管理各業(yè)務(wù)模塊、流程節點(diǎn)的數據信息，對重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)在線(xiàn)監控，及時(shí)發(fā)現風(fēng)險點(diǎn)，對整改結果進(jìn)行后續落實(shí)，形成管理閉環(huán)，如圖4所示。
1、“PDCA循環(huán)”模式，實(shí)施風(fēng)險管理全面監控。
“PDCA循環(huán)”四個(gè)階段不是孤立存在的，而是緊密聯(lián)系、相輔相成，且每一階段中都再包含微小的PDCA循環(huán)。工程審計質(zhì)量管理中，“PDCA循環(huán)”既可以在具體實(shí)施過(guò)程中開(kāi)展，又可以在整個(gè)項目系統中開(kāi)展，從而實(shí)現全面動(dòng)態(tài)的質(zhì)量管理。審計人員針對在線(xiàn)審計發(fā)現的各項風(fēng)險，與相關(guān)部門(mén)形成研討機制，及時(shí)提出審計意見(jiàn)，對整改落實(shí)情況進(jìn)行后續檢查，提高審計整改驗收監督效果。同時(shí)提升審計人員業(yè)務(wù)水平，及時(shí)學(xué)習最新的政策和信息，準確查找異常問(wèn)題；開(kāi)展審計項目風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)培訓，選取典型案例、典型分析方法進(jìn)行剖析，提高工作質(zhì)量，形成閉環(huán)后的螺旋式提升。
2、在線(xiàn)審計。
建立“一月一主題”審計形式，對公司項目風(fēng)險管理實(shí)時(shí)發(fā)現問(wèn)題按照“點(diǎn)、線(xiàn)、面”系列審計方法，評估風(fēng)險等級，將風(fēng)險等級高的問(wèn)題與業(yè)務(wù)部門(mén)形成課題化機制，將相似的一類(lèi)問(wèn)題一并整改，最大程度消除公司工程風(fēng)險管理的隱患，實(shí)現風(fēng)險管理審計整改有效閉環(huán)。
3、現場(chǎng)審計。
為客觀(guān)反映工程項目風(fēng)險管理現狀，應明確現場(chǎng)審計目標，突出重點(diǎn)，針對發(fā)生風(fēng)險的可能性、必然性、變動(dòng)性和不確定性，制定項目風(fēng)險管理審計評價(jià)內容，落實(shí)關(guān)鍵點(diǎn)的審計監督，及時(shí)發(fā)現存在問(wèn)題并采取有效措施予以解決，實(shí)施分層規范管理，切實(shí)提高企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的能力。對確定的建設過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行現場(chǎng)監督，應分為自檢、專(zhuān)業(yè)檢查和審計抽檢三個(gè)層面執行。每到關(guān)鍵點(diǎn)，首先由施工單位自行檢查，即結合工程簽證或隱蔽工程記錄單進(jìn)行全部檢查，并形成自檢結果表；其次由工程監理和公司專(zhuān)業(yè)部室負責第二層面的專(zhuān)業(yè)檢查，審定工作記錄單的真實(shí)性和準確性，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；最后由內部審計部門(mén)負責抽檢，主要審查工程現場(chǎng)與圖紙是否一致。
（四）以評價(jià)改進(jìn)為保障，提高公司依法治企水平
立足評價(jià)、反饋、改進(jìn)，不斷推進(jìn)風(fēng)險評估工作的持續提升。明確工程項目根據四個(gè)不同階段劃分風(fēng)險級別，確定風(fēng)險等級與項目管理的對應關(guān)系，從風(fēng)險控制的規范性、風(fēng)險評級、風(fēng)險征兆、潛在損失等方面全面查找、系統分析公司工程項目風(fēng)險和管理薄弱環(huán)節，進(jìn)行風(fēng)險預警，提出應對措施和解決方案，督促各單位整改完善。通過(guò)定期督辦和后續審計，促使審計成果得到有效運用。此外，總結提煉審計經(jīng)驗，編寫(xiě)審計操作手冊，匯總分析審計揭示的風(fēng)險，形成工程管理風(fēng)險案例庫，進(jìn)一步指導審計實(shí)踐。
【電力工程論文】相關(guān)文章：
電力工程管理的論文04-01
電力工程畢業(yè)論文02-19
關(guān)于電力工程概論論文07-19
電力工程施工論文04-11
電力工程技術(shù)論文03-29
電力工程成本管理的論文05-20
施工管理電力工程的論文05-20
電力工程師的論文07-19