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中小企業(yè)現金管理論文
現金管理是國家銀行根據國家法令對一切國營(yíng)企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校及集體企業(yè)的現金使用范圍、數量和庫存進(jìn)行管理監督的一項財經(jīng)制度。以下是中小企業(yè)現金管理論文，供大家參考。
中小企業(yè)現金管理論文【1】
1關(guān)于中小企業(yè)現金流管理問(wèn)題的調查
一個(gè)企業(yè)想要持續經(jīng)營(yíng)，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現金流量，否則就會(huì )引發(fā)財務(wù)危機，甚至導致破產(chǎn)。中小企業(yè)的資金鏈本來(lái)就比較脆弱，稍有不慎，就可能會(huì )招來(lái)滅頂之災，中小企業(yè)優(yōu)化現金流管理的重要性可見(jiàn)一斑。為此我們設計了調查問(wèn)卷，走訪(fǎng)調查了武漢10家中小企業(yè)，了解目前中小企業(yè)現金流管理的現狀。
本次調查共分兩部分，第一部分是關(guān)于被調查者基本情況，第二部分是關(guān)于對現金流量管理的認識及管理措施。對于調查題的設計，我們采取專(zhuān)家論證和小范圍內預調等形式，以確定表述清楚，被調查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問(wèn)卷調查方式，共發(fā)放調查問(wèn)卷300份，回收問(wèn)卷260份，回收率87%，其中有效問(wèn)卷248份。問(wèn)卷調查范圍涉及行業(yè)主要包括化工業(yè)、冶金業(yè)、服裝業(yè)等制造業(yè)，既有內貿企業(yè)，也有外貿企業(yè)，因此，我們的調查研究具有一定的代表性。
從調查結果看，被調查者從事財務(wù)工作的占60.79%，從事生產(chǎn)管理工作的占13.51%，從事銷(xiāo)售與采購工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調查者職級為單位中層管理者的占58.6%；職稱(chēng)在中級以上的占72.6%。這些情況表明，被調查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對現金流量管理重要性及本企業(yè)現金流量管理措施的認識與體會(huì )比較到位，能比較可靠地保證本次問(wèn)卷調查的效度（調查質(zhì)量）。
2目前我國中小企業(yè)現金流量管理現狀
由于調查企業(yè)的選擇及調查題設計存在一定的局限性，我們雖不能以上述調查結果斷然做出任何保證性的結論，但其某個(gè)方面或某個(gè)層面，值得我們關(guān)注與思考。
根據我們對武漢地區10家中小企業(yè)實(shí)際調查研究發(fā)現，目前中小企業(yè)在現金流量管理方面的現狀不盡人意，主要表現為：
2.1缺乏對現金流量的重視
企業(yè)生產(chǎn)、采購與銷(xiāo)售人員對現金流量管理缺乏基本的認識，認為現金流量管理是企業(yè)財務(wù)人員的事情，與自己關(guān)系不大。采訪(fǎng)中大多數企業(yè)很少對現金流量進(jìn)行預測，因此造成大量的半拉子工程和投產(chǎn)后因無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項目。有的企業(yè)為了維持生產(chǎn)，持續大量地向銀行借款，形成固定資產(chǎn)折舊和利息費用同時(shí)加大，以致長(cháng)期虧損，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。
2.2資金使用不合理，效率低下
一方面，把過(guò)多資金用于長(cháng)期項目，致使流動(dòng)資金補償不足，幾乎全部以流動(dòng)負債來(lái)維持運轉，財務(wù)風(fēng)險陡增；另一方面，企業(yè)間相互拖欠較為嚴重，應收賬款收不回來(lái)，企業(yè)支付能力嚴重匱乏，“三角債”問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決�，F金流轉不暢又造成了企業(yè)高額庫存，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法平穩進(jìn)行，直接影響到企業(yè)的持續經(jīng)營(yíng)能力。
2.3缺乏對融資環(huán)節的有效控制
企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒(méi)有科學(xué)認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資本結構的合理比例，使企業(yè)陷入過(guò)度負債或借新債還舊債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中。
2.4缺乏信息反饋機制
一些企業(yè)對現金流量管理缺乏事后控制，并沒(méi)有從資金的使用、籌集過(guò)程上觀(guān)察出市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。因此無(wú)法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現金流量循環(huán)運動(dòng)提供借鑒。
3中小企業(yè)優(yōu)化現金流管理的對策
3.1明確現金流管理的目標
為實(shí)現有效現金管理，企業(yè)應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實(shí)施企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；二是控制企業(yè)現金流量，合理配置和利用資源創(chuàng )造更大的企業(yè)價(jià)值；三是加大企業(yè)應收賬款的回收力度，延緩應付賬款的交付周期；四是最大化各項收入，最小化各項生產(chǎn)、銷(xiāo)售及存貨成本；五是充分利用企業(yè)現金盈余，加強投資活動(dòng)，縮短投資回收期限。
3.2完善制度建設，實(shí)現現金流的安全穩定運營(yíng)
3.2.1建章立制，確保資金使用安全
一是按照國家有關(guān)規定制定企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中的資金管理制度及崗位職責規范，預計資金的流入與流出量，與企業(yè)年度財務(wù)預算相比較，強化企業(yè)的現金回款能力和跨年度往來(lái)款項的支付能力。二是嚴格賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)的審批制度，對防止形成資金沉淀、避免產(chǎn)生不安定因素有明顯效果。三是規定資金計劃管理辦法，建立健全資金付款計劃制度及流程，嚴格按計劃付款。
3.2.2明確和規范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環(huán)，提高資金的利用率
明確資金使用審批程序和權限，嚴格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權限公開(kāi)透明，有效避免越權審批。企業(yè)要嚴格執行收支兩條線(xiàn)，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。
3.3規范和完善現金流的各種控制活動(dòng)
3.3.1現金預算的編制
目前最好的現金預算編制方法就現金收支法，企業(yè)通過(guò)現金預算的編制全面反映和揭示企業(yè)現金流入、現金流出、現金多余或現金不足等內容，并對現金不足部分制定籌措方案，對多余部分制定利用方案。通過(guò)現金預算的編制，企業(yè)應對本單位面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面審視，從而全面促進(jìn)各單位管理水平的提高。
3.3.2現金流入、流出的控制
對現金流入、流出的控制應當在分析現金流入、流出各環(huán)節的基礎上，對關(guān)鍵控制點(diǎn)或關(guān)鍵控制部位進(jìn)行控制�，F金流入、流出的控制包括授權審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業(yè)現金流入、流出的全過(guò)程必須由獨立于現金流入、流出各事項的單位或部門(mén)進(jìn)行監督檢查，保證現金流入、流出的真實(shí)和合法。
3.3.3現金資產(chǎn)控制
對現金資產(chǎn)的控制主要包括接觸性控制、相關(guān)職務(wù)的分離、職工素質(zhì)控制。對擔任庫存現金和銀行存款等現金性資產(chǎn)管理的人員，應當由作風(fēng)過(guò)硬、誠懇踏實(shí)的員工擔任應當定期盤(pán)點(diǎn)和監督。
3.3.4現金流的.日�？刂�
包括加大應收賬款的回收力度，延緩應付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的無(wú)為的浪費。企業(yè)對外清理回收款的重點(diǎn)應該是時(shí)間較長(cháng)、風(fēng)險較高、難度大的應收賬款，對內積極清理內部的“三角債”，以加快企業(yè)現金周轉。
3.4加強措施防范企業(yè)現金流風(fēng)險
3.4.1成立獨立的風(fēng)險管理機構
條件允許的情況下，中小企業(yè)應建立獨立的風(fēng)險管理機構，機構的成員主要來(lái)自于財務(wù)、審計、市場(chǎng)等部門(mén)，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所面臨的各方面風(fēng)險均應進(jìn)行管理和監控。規模較小的企業(yè)成立風(fēng)險管理機構不太可能，但可成立風(fēng)險管理委員會(huì )，定期或不定期地對企業(yè)現金流的各種風(fēng)險進(jìn)行分析與評估，并提出風(fēng)險分析報告。
3.4.2建立現金流預警體系
為有效地化解現金流風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，應當建立現金流風(fēng)險預警體系，可以使用總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、資產(chǎn)負債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標構筑現金流風(fēng)險預警體系模型。當現金流偏離正常狀態(tài)時(shí)，對可能造成損失的條件進(jìn)行分析和判斷，估計風(fēng)險事件的概率和后果，了解企業(yè)可能面臨的現金流危機，通過(guò)現金流預警系統來(lái)動(dòng)態(tài)追蹤和識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中忽視或沒(méi)有覺(jué)察出的現金流風(fēng)險并及時(shí)做出預警。
3.4.3評估與防范現金流風(fēng)險
企業(yè)應當對風(fēng)險進(jìn)行定量和定性分析。對現金流的定量分析，應根據財務(wù)報告和內部信息系統提供的其他專(zhuān)門(mén)現金流量資料進(jìn)行。在進(jìn)行定量分析的同時(shí)，應當進(jìn)行風(fēng)險的定性分析，以補充定量分析的不足，而且有時(shí)候定性分析比定量分析更有效。企業(yè)的專(zhuān)門(mén)風(fēng)險管理人員應結合對現金風(fēng)險的定量和定性分析，提出專(zhuān)門(mén)的分析報告，對現金流風(fēng)險做出綜合評估，提供決策者參考。
參考文獻
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中小企業(yè)現金管理論文【2】
內容摘要：受金融危機的影響，我國沿海制造業(yè)發(fā)達城市的一些中小企業(yè)出現了倒閉現象。企業(yè)倒閉的一個(gè)重要因素是現金流危機造成資金鏈斷裂，因此金融危機下中小企業(yè)加強現金流管理具有重要的現實(shí)意義。本文分析了我國中小企業(yè)現金流管理現狀，并探討了相應的完善策略。
關(guān)鍵詞：金融危機 中小企業(yè) 現金流量 管理
目前，我國中小企業(yè)正在經(jīng)受全球金融危機帶來(lái)的震蕩洗牌，在這個(gè)優(yōu)勝劣汰的過(guò)程中，沿海制造業(yè)發(fā)達城市一些企業(yè)出現倒閉現象。企業(yè)倒閉的一個(gè)重要因素是現金流危機造成資金鏈斷裂，現金是企業(yè)的血液，自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個(gè)環(huán)節。一個(gè)企業(yè)想要持續經(jīng)營(yíng)，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現金流量，否則就會(huì )引發(fā)財務(wù)危機，甚至導致破產(chǎn)。我國中小企業(yè)由于自身原因和社會(huì )環(huán)境制約，存在著(zhù)規模較小，資金不足，信譽(yù)度低，重生產(chǎn)銷(xiāo)售、輕內部管理等問(wèn)題。中小企業(yè)的資金鏈比較脆弱，因此，金融危機下中小企業(yè)加強現金流管理具有重要的現實(shí)意義。
中小企業(yè)現金流量管理現狀
對現金流量重視不足。中小企業(yè)的目標多為銷(xiāo)售額、利潤額， 企業(yè)生產(chǎn)、采購與銷(xiāo)售人員對現金流量管理缺乏基本的認識。大多數企業(yè)很少對現金流量進(jìn)行預測，在發(fā)展過(guò)程中對良性現金流問(wèn)題關(guān)注不夠。
流動(dòng)資金補償不足且財務(wù)風(fēng)險加劇。中小企業(yè)對流動(dòng)資金的管理存在以下弊端：一種類(lèi)型認為企業(yè)就是賺錢(qián)工具、提款機，不注意企業(yè)經(jīng)濟的良性循環(huán)和再生產(chǎn)的投入，導致企業(yè)缺乏長(cháng)遠發(fā)展能力。而另一種類(lèi)型則是把所有收益都投入到再生產(chǎn)中，拼命擴張，但對項目的投資規模、資金結構、建設周期及資金來(lái)源等又缺乏科學(xué)的籌劃，對項目建設和經(jīng)營(yíng)中將要發(fā)生的資金質(zhì)量缺乏可靠預測，因此造成大量未完工程和投產(chǎn)后因無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項目。由于過(guò)多資金用于長(cháng)期項目或利潤分配，致使流動(dòng)資金補償不足，幾乎全部以流動(dòng)負債來(lái)維持運轉， 加劇財務(wù)風(fēng)險。
資金積壓和效率低下導致現金流停滯。中小企業(yè)為降低采購成本，享受折扣，往往大批量地采購材料，形成了大量經(jīng)營(yíng)性現金被占用，降低了存貨的周轉速度，造成資金呆滯，周轉失靈。中小企業(yè)間相互拖欠較為嚴重，應收賬款周期過(guò)長(cháng)。企業(yè)支付能力嚴重匱乏，無(wú)力償還應付賬款，影響企業(yè)信用。
缺乏對融資環(huán)節的有效控制。中小企業(yè)融資幾乎是以債務(wù)融資為主，企業(yè)對資金需要量及融資風(fēng)險沒(méi)有進(jìn)行有效的預測，盲目認為融到的資金越多越好，使資本結構的比例嚴重失調，使企業(yè)陷入過(guò)度負債或借新債還舊債的惡性循環(huán)之中。
金融危機下中小企業(yè)現金流量管理策略
�。ㄒ唬┳龊矛F金預算工作
在金融危機下，如何使資金在運動(dòng)中產(chǎn)生最佳流量，增強企業(yè)自身的造血功能，成為現金流量管理的關(guān)鍵。要確定企業(yè)資金的最佳流量，可以從現金的預測、確定最佳現金余額、控制現金流量三方面著(zhù)手。
現金預測主要是對企業(yè)未來(lái)的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現金流的流向、流量、流程、時(shí)間、結構等進(jìn)行預測。目前現金預算編制應用最廣泛的是收支預算法，它是將預算期內可能發(fā)生的一切現金收支項目分別進(jìn)行預測，并確定收支差異的一種方法。一般要做好現金不足預測和現金盈余預測，并對小于最佳現金余額部分制定籌措方案，對多余最佳現金余額部分制定利用方案。
現金流量管理就是要保證現金流量能滿(mǎn)足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的需要，而又不至于現金過(guò)多壓庫形成浪費，其關(guān)鍵在于確定一個(gè)最佳現金余額�；谖覈髽I(yè)的實(shí)際情況，本文認為最佳現金余額應恰好能滿(mǎn)足企業(yè)現金支出需要。企業(yè)的現金支出分為三類(lèi)：經(jīng)營(yíng)性大額支出、非經(jīng)營(yíng)性大額支出和日常零星支出三類(lèi)。第一，經(jīng)營(yíng)性大額支出，指企業(yè)數額較大且與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，包括材料采購支出、職工薪酬支出、水電費、稅費等。第二，非經(jīng)營(yíng)性大額支出，指企業(yè)數額較大且與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，包括重大的資本運作、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)購置、設備技術(shù)改造利息支出、貸款償還等內容。第三，除以上兩類(lèi)支出外的其他支出，都屬于日常零星支出，如辦公費、差旅費、職工報銷(xiāo)的醫藥費、修繕費等。因此，最佳現金余額=經(jīng)營(yíng)性大額支出+非經(jīng)營(yíng)性大額支出+日常零星支出的最大可能值。
現金流量的控制包括授權審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業(yè)現金流入、流出的全過(guò)程，必須由獨立于各事項的單位或部門(mén)進(jìn)行監督檢查，保證現金流入、流出的真實(shí)和合法。
�。ǘ┍苊饷つ繑U大生產(chǎn)規模和多元化經(jīng)營(yíng)
中小企業(yè)自身實(shí)力不強， 抗風(fēng)險能力弱，金融危機背景下中小企業(yè)更應冷靜投資，理性生產(chǎn)，放眼于長(cháng)期生存和發(fā)展，避免盲目擴大生產(chǎn)規模和多元化經(jīng)營(yíng)，將有限的資金投入主業(yè)的發(fā)展，走專(zhuān)業(yè)化的核心競爭力道路，從而增加企業(yè)的現金流入量，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
�。ㄈ┏钟鞋F金以求新的投資機會(huì )
凱恩斯貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現金的三個(gè)動(dòng)機之一就是投機動(dòng)機。其真正含義是企業(yè)應持有足夠的現金以抓住隨時(shí)可能出現的盈利機會(huì )。1997年的東南亞金融危機表明，對于那些自有資本雄厚、負債率相對較低， 現金流量狀況良好、現金充足的企業(yè)，不僅沒(méi)有被金融風(fēng)暴“刮倒”，反而借此“東風(fēng)”扶搖直上。因此，持有現金、鎖定收益、等待良機，應是目前中小企業(yè)現金管理的主導思想。
�。ㄋ模┙档推髽I(yè)負債率以降低財務(wù)風(fēng)險
金融危機下，國外的需求減少，我國出口受到限制；國內的原料成本和勞動(dòng)力成本升高；人民幣匯率升值，出口成本增加，大大壓縮了中小企業(yè)的利潤空間。使用負債創(chuàng )造的現金收益減少甚至為負，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)將會(huì )更加困難�？v觀(guān)歷史，成功的`企業(yè)都有一個(gè)共同的特點(diǎn)是“保守”，他們的平均負債率都很低，只有20％左右，始終保持充足的現金流，隨時(shí)預防危機的發(fā)生�？梢�(jiàn)我國中小企業(yè)需要降低負債率，以降低財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄎ澹┘訌姶尕浐蛻召~款管理且運用好商業(yè)信用
存貨周轉期的長(cháng)短直接影響著(zhù)企業(yè)的現金周轉速度�？s短存貨周期，企業(yè)可以運用以下策略：第一，以銷(xiāo)定產(chǎn)，避免存貨積壓。企業(yè)應根據預計的銷(xiāo)售量確定生產(chǎn)量，以避免庫存商品形成積壓，造成資金呆滯。第二，運用適時(shí)制對存貨進(jìn)行管理。適時(shí)制認為企業(yè)可以將存貨控制到最低水平，甚至是零存貨。它的基本原理強調：只有在使用之前才要求供應商送貨；公司的物資供應、生產(chǎn)和銷(xiāo)售形成連續的同步運動(dòng)過(guò)程。中小企業(yè)應加強業(yè)內部門(mén)間的協(xié)調程度，不斷完善信息系統，創(chuàng )新銷(xiāo)售方式，盡最大可能采用適時(shí)制對存貨進(jìn)行管理。
在金融危機形勢下，中小企業(yè)既要利用賒銷(xiāo)又要盡量縮短應收賬款回收期，以謀求生存和發(fā)展，因而如何提高應收賬款的周轉速度顯得尤為重要。企業(yè)可以從以下方面來(lái)加強應收賬款管理，以縮短回收期。第一，加強對客戶(hù)的信用調查和評估。企業(yè)應事先對客戶(hù)的情況進(jìn)行調查和評估，以決定是否提供商業(yè)信用，它對減少壞賬損失以及保證款項在合理的期限內收回具有決定性的作用。第二，做好應收賬款的記錄工作。企業(yè)對每一筆應收賬款都應詳細地記錄，包括向客戶(hù)提供的信用條件、建立信用關(guān)系的日期、用戶(hù)付款的時(shí)間、目前尚欠款數額等，掌握客戶(hù)付款的及時(shí)程度。第三，將銷(xiāo)售收現額作為銷(xiāo)售人員業(yè)績(jì)考核的終極指標。對銷(xiāo)售人員的考核應注重銷(xiāo)售收現的比率，從源頭上避免應收賬款長(cháng)期難以收回情況的發(fā)生。第四，定期做好應收賬款的分析，借以評價(jià)應收賬款管理中的成績(jì)與不足，并修正企業(yè)的信用政策。
另外，要建立健全資金付款計劃制度及流程。在沒(méi)有提供現金折扣的商業(yè)信用中，企業(yè)應在不影響信譽(yù)的情況下盡可能地延長(cháng)應付賬款的支付以縮短現金的周轉期限。在沒(méi)有現金折扣的情況下，每一筆款項的支付最早也應安排在信用期的最末日。
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