采購管理論文

　　采購是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的關(guān)鍵組成環(huán)節，伴隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，采購的發(fā)展趨勢展示出集約化、規范化、專(zhuān)業(yè)化的特點(diǎn)，同時(shí)，采購在企業(yè)運營(yíng)中也開(kāi)始占據越來(lái)越重要的地位。下面是小編為大家整理的采購管理論文，供大家參考。

　　一、加強采購流程風(fēng)險控制，降低采購成本

　　B公司是一家生產(chǎn)大型程控交換機的企業(yè)，因當時(shí)生產(chǎn)急缺其中的重要部件時(shí)鐘，四處尋找供應商。采購經(jīng)理經(jīng)朋友介紹聯(lián)系到廣州的供應商甲公司，在沒(méi)有了解對方營(yíng)業(yè)執照、經(jīng)營(yíng)許可、資信狀況的情況下，僅憑對朋友的信任便同對方簽訂了供貨合同，并隨即預付了50%貨款600萬(wàn)元。結果，甲公司遲遲不發(fā)貨。后來(lái)B公司發(fā)現甲公司根本不是時(shí)鐘的生產(chǎn)廠(chǎng)家，該公司在收到B的預付款后就將投入了其期貨賬戶(hù)，希望賺到一筆后再將預付款退回B公司。B公司幾經(jīng)交涉，并通過(guò)當地工商管理部門(mén)追討貨款。才追回了400萬(wàn)元的預付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯失銷(xiāo)售良機，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)沉重的打擊。問(wèn)題分析在本案例中，B公司因生產(chǎn)物資急缺，從聯(lián)系供應商、詢(xún)價(jià)、到簽訂合同、預付貨款等均由采購經(jīng)理一人拍板。由于B公司對采購風(fēng)險的零控制造成了企業(yè)不可挽回的經(jīng)濟損失。解決方案采購的任何一個(gè)環(huán)節失控都可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著(zhù)手，加強對采購過(guò)程的風(fēng)險控制，降低采購成本：

　　(1)采購審批權集中管理。將大額采購審批權集中在高層職位管理，層級把關(guān)，避免職能部門(mén)營(yíng)私舞弊。

　　(2)分散采購職權。避免同一人從詢(xún)價(jià)、確定供應商、簽訂采購合同以及付款審批等一手包辦。

　　(3)慎重選擇供應商。必要時(shí)到供應商處實(shí)地調查;審核供應商的供貨條件;評估供應商的信譽(yù)等。

　　(4)簽訂合理的采購合同。建立合同審批制度，對價(jià)格及結算方式進(jìn)行嚴格把關(guān)。在本案例中，如果B公司的任何一個(gè)合同會(huì )簽部門(mén)對供應商的資質(zhì)提出質(zhì)疑或是對結算條件提出反對意見(jiàn)的話(huà)，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

　　(5)謹慎驗收貨物。由獨立的驗收部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)品驗收，并建立嚴格的退換貨制度，杜絕漏洞。

　　二、規范結算和付款流程，提高資金使用效率

　　C公司是一家中型生產(chǎn)企業(yè)，其董事長(cháng)將公司內部管理交給自家的幾個(gè)親戚負責。最近有傳言稱(chēng)，主管采購和生產(chǎn)的王副總生活異常奢侈，消費與其收入極不相當。最后經(jīng)過(guò)審計發(fā)現：采購結算發(fā)票有數月連號的情況，不符合正常的發(fā)票使用規律;部分結算發(fā)票隨意以房產(chǎn)發(fā)票等抵沖，與采購項目不符，王副由是：為了獲得折扣而不需要供應商開(kāi)具發(fā)票;付款簽字審批時(shí)間為發(fā)票開(kāi)票日期的當天或者早于發(fā)票日期;其中個(gè)別供應商有頻繁的退貨情況。再經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的調查發(fā)現，因董事長(cháng)賦予王副總的權限過(guò)大，董事長(cháng)不在公司時(shí)，王副總即是其代理人。因此凡王副總簽過(guò)字的單據，財務(wù)等其他部門(mén)根本不敢提出異議，全部照辦。王副總不僅收受供應商回扣，而且勾結車(chē)間主任聯(lián)合舞弊：隨意增開(kāi)領(lǐng)料數量，再將未耗用材料偷運回供應商處，隨后由供應商開(kāi)具發(fā)票，王副總再正常簽字付款。問(wèn)題分析：在本案例中，采購主管王副總不僅與供應商勾結收受回扣，并且伙同車(chē)間主任聯(lián)合舞弊，其手法雖隱蔽但也不是難以發(fā)現的。C公司的問(wèn)題關(guān)鍵在于沒(méi)有一個(gè)健全的采購付款制度和流程作為約束，采購過(guò)程中所涉及的多個(gè)部門(mén)，驗收倉儲、生產(chǎn)、財務(wù)等都因懼怕王軍手中的權力，沒(méi)有一個(gè)部門(mén)起到監督的作用。解決方案：建立、健全有效的付款制度，具體可參考以下業(yè)務(wù)流程：

　　(1)計劃部門(mén)根據生產(chǎn)需要發(fā)出采購通知單，并報送財務(wù)部做為日后付款的審核資料。

　　(2)采購部門(mén)根據采購通知單，向供應商下訂單，合同副本送財務(wù)部備案。

　　(3)倉儲部門(mén)辦理驗收入庫后，驗收單送財務(wù)部門(mén)做為原始單據記賬。

　　(4)財務(wù)部門(mén)審核采購付款時(shí)，根據采購通知單、采購合同、驗收單、發(fā)票(預付款除外)等有效的付款文件，核對相符后確認付款。如果C公司能夠嚴格按照上述采購付款流程操作的話(huà)，那么王副總的舞弊行為就可以被重重的關(guān)卡所限制，僅僅靠伙同車(chē)間主任的勾結，恐怕是難以得逞的。在實(shí)際工作中，財務(wù)部門(mén)除了嚴格遵循上述采購付款流程，還應當關(guān)注以下幾個(gè)方面：建立預付款審批制度，盡量減少預付貨款;在企業(yè)被允許的信用期限內，盡可能地延遲付款;除不足轉帳起點(diǎn)的零星現金付款外均采用銀行結算;及時(shí)與供應商對賬避免錯付款;監督采購價(jià)格，必要時(shí)經(jīng)上級領(lǐng)導核準后方可付款等。

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