階段

教學(xué)內容

課前準備

各崗位掛牌，差旅費單據，差旅費報銷(xiāo)單，收據，記賬憑證，練功鈔

導入

（2分鐘）

1、背景資料： 2008年5月22日采購員王童到銀川市參加訂貨會(huì )議，經(jīng)單位負責人張四海批準預借差旅費5000元。（1分鐘）

2、2008年5月27日采購員王童出差回來(lái)辦理報銷(xiāo)手續，（出差時(shí)間為5月23日至26日，住勤補助50元/天），采購經(jīng)理同意報銷(xiāo)，張四海批準報銷(xiāo)。

采購員出差回來(lái)，辦理報銷(xiāo)的手續及會(huì )計核算設計成兩個(gè)問(wèn)題（1分鐘）

1）、報銷(xiāo)差旅費業(yè)務(wù)流程？

2）、會(huì )計分錄？

新

課

講

授

（35分鐘）

環(huán)節一：報銷(xiāo)差旅費業(yè)務(wù)流程分析（5分鐘）

1、 涉及的工作崗位分析（6個(gè)工作崗位：?jiǎn)挝活I(lǐng)導，采購主管，采購員，會(huì )計主管，會(huì )計，出納）

(1)、業(yè)務(wù)員的工作：填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，將相關(guān)的差旅費單據附在后面，交主管審核、簽名后，到會(huì )計部辦現報銷(xiāo)。

(2)、部門(mén)主管：審核報銷(xiāo)單的真實(shí)性，并簽名。

(3)、單位負責人：審核簽名報銷(xiāo)單，出納必須根據有單位負責人簽名的'報銷(xiāo)單才可以收、付款。

(4)、會(huì )計審核：全面審核，包括（審核出差發(fā)票等原始憑證真實(shí)性，報銷(xiāo)單填寫(xiě)的正確性以及報銷(xiāo)的合理性）

(5)、出納的工作：審核“差旅費報銷(xiāo)單”,并收回余款；開(kāi)出“收據”核銷(xiāo)前預借差旅費

(6)、會(huì )計員的工作：審核取得的“差旅費報銷(xiāo)單”等原始憑證；編制記賬憑證。

2、 全班分6人一小組，分成9組。完成每人的角色分工。

環(huán)節二：情景模擬（20分鐘）

第一步：采購員王童回來(lái)報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程演示

（學(xué)生代表演示流程）（5分鐘）

注：在這一模擬演示中，設置1個(gè)“陷阱”：采購員填寫(xiě)計算結果錯誤的報銷(xiāo)單（如采購員填寫(xiě)的住勤補助標準為每人每天55元。）但企業(yè)每天每人的住勤補助標準是50元，應該報銷(xiāo)的金額是3247，但采購員計算的合計數是3267）。以此檢驗采購員填寫(xiě)的報銷(xiāo)單和會(huì )計對此的審核。

第二步：學(xué)生語(yǔ)言描述每個(gè)角色的工作（5分鐘）

第三步：全班學(xué)生分組演示王童報銷(xiāo)差旅費的流程

（親身體驗）（10分鐘）

難點(diǎn)突破方法：教師在這一環(huán)節增設3個(gè) “陷阱”，分別安插在各小組內，以檢驗各小組的審核能力。

4個(gè)陷阱資料：

（1）、采購員填寫(xiě)的住勤補助標準為每人每天55元。（企業(yè)每天每人的住勤補助標準是50元），檢驗會(huì )計的審核。

（2）、主管審核不簽名{假設采購部門(mén)主管不在家，找另一部門(mén)主管（銷(xiāo)售經(jīng)理）簽名。}

（3）、單位負責人簽錯字，檢驗出納是否能核準報銷(xiāo)。

（4）、業(yè)務(wù)員增加一張不真實(shí)的單據，考驗會(huì )計的審核能力。

環(huán)節三：解釋“陷阱”（7分鐘）

陷阱（1）：會(huì )計主管對報銷(xiāo)單填寫(xiě)的規范性審核

陷阱（2）：部門(mén)主管的簽名是證明出差人員出差的真實(shí)性，包括出差地點(diǎn)，出差天數。并且只能找對應的安排主管。（采購部門(mén)）

陷阱（3）：?jiǎn)挝回撠熑说暮灻�是出納審核收付款的依據。

陷阱（4）：會(huì )計主管對報銷(xiāo)單內容真實(shí)性的審核處理。

環(huán)節四：各小組模擬結果展示比較（3分鐘）

（問(wèn)）：各小組收集、整理真實(shí)，完整的原始憑證

（答）各小組的會(huì )計員回答并完成記賬憑證的填制。

會(huì )計分錄：

借：管理費用—差旅費 3247

庫存現金 1753

貸：其他應收款—王童 5000 （注：“節約型”差旅費的核算）

小結

（8分鐘）

思考一：部門(mén)主管，單位負責人審核簽名的作用？

1、部門(mén)主管的簽名的作用是證明業(yè)務(wù)員出差事項的真實(shí)性；

2、單位負責人的簽名是體現《會(huì )計法》規定的：?jiǎn)挝回撠熑藢Ρ締挝坏臅?huì )計行為，會(huì )計資料的真實(shí)性，完整性負責。

思考二：會(huì )計部門(mén)三個(gè)崗位的職責？

(1)、會(huì )計審核的作用：審核出差發(fā)票等原始憑證真實(shí)性，報銷(xiāo)單的正確性以及報銷(xiāo)的合理性

(2)、出納的工作：審核有單位負責人簽名的“差旅費報銷(xiāo)單”,并收回余款；同時(shí)開(kāi)出“收據”核銷(xiāo)前預借差旅費

（3）、會(huì )計員的工作：審核取得的“差旅費報銷(xiāo)單”等原始憑證；編制記賬憑證

思考三：審核差旅費報銷(xiāo)單的處理原則？

1）、審核無(wú)誤的，進(jìn)行會(huì )計核算

2）、內容不真實(shí)，不合法的，有權拒絕

3）、內容不準確，不完整的，請出具單位更正，補充。

布置

作業(yè)

報銷(xiāo)超支差旅費的業(yè)務(wù)流程及會(huì )計核算？

教學(xué)

后記

通過(guò)設置情景模擬教學(xué)法，讓學(xué)生對理論內容有直觀(guān)的理解，強化學(xué)生的職業(yè)意識，提高其從業(yè)水平。通過(guò)設疑、糾錯法，引導學(xué)生積極思考，提高其學(xué)習興趣。設置各類(lèi)“陷阱”，提高學(xué)生的專(zhuān)業(yè)審核能力，培養學(xué)生嚴謹細致的工作態(tài)度和職業(yè)認知水平，同時(shí)注重引導學(xué)生遇到問(wèn)題的解決辦法，提高他們的專(zhuān)業(yè)素養和自我保護能力，培養良好的遵紀守法觀(guān)念。