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預算編制匯報（通用10篇）
在學(xué)習和工作中，用到匯報的地方越來(lái)越多，匯報必須有情況的概述和敘述，最重要的是結果，經(jīng)驗總結也是必不可少的，是不是有很多人都曾經(jīng)或正在為寫(xiě)匯報而發(fā)愁？以下是小編整理的預算編制匯報，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
預算編制匯報 1
目前財政國庫管理是世界上每一個(gè)國家每一級政府面臨的一項十分相似的政府管理職責。其基本目的是怎么管好國庫，主要是如何把國民繳給國家的錢(qián)用最簡(jiǎn)潔有效的手段繳入國庫，并讓繳款人在最短的時(shí)間內知道他所繳的稅、費已經(jīng)進(jìn)入了國庫；另一方面是國庫要如何把資金直接支付到最后的收款人。國庫集中收付增加了財政收入和支出的透明度，目的是要讓國家的每一分錢(qián)都用得合理，用得適當。
黨的十五屆六中全會(huì )《決定》：“推行和完善部門(mén)預算、國庫集中收付、政府采購和招投標等制度”。全國九屆人大四次會(huì )議提出：“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎的現代國庫集中收付制度”。國務(wù)院《財政國庫管理制度改革方案》已經(jīng)過(guò)國務(wù)院第95次總理辦公會(huì )原則同意�！霸凇濉陂g全面推行以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度�！�
什么是國庫集中支付:
簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是由過(guò)去財政部門(mén)業(yè)務(wù)股室根據預算單位的年度預算代編用款計劃，每月初一次性撥付全月的資金給預算單位，改為由預算單位根據年度預算提出分月用款計劃，在計劃范圍內依據實(shí)際需要提出用款申請，由國庫支付系統將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應者或用款單位。
具體來(lái)說(shuō)，有如下三個(gè)方面的含義：
1、通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系對財政性資金進(jìn)行集中管理，相應的撤銷(xiāo)各預算單位重復和分散設置的賬戶(hù)，預算資金不再撥付給各預算單位分散保存；
2、各預算單位可根據自己履行職能的需要，在批準的預算指標基礎上編制分月用款計劃，在批復的用款計劃的額度內提出用款申請，按有關(guān)規定自行決定購買(mǎi)何種商品和勞務(wù)，但款項要通過(guò)財政部門(mén)集中支付系統來(lái)支付；
3、資金都要通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系直接支付給商品和勞務(wù)供應者。屬于直接支付類(lèi)型的支出，通過(guò)財政零余額賬戶(hù)直接支付到收款人；屬于授權支付類(lèi)型的支出，通過(guò)預算單位零余額賬戶(hù)直接支付到收款人。
為什么要實(shí)行國庫集中支付:
1、實(shí)行國庫集中支付是發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立公共財政基本框架的需要。
世界上大多數市場(chǎng)經(jīng)濟國家的財政國庫管理制度，都是實(shí)行國庫單一賬戶(hù)和財政資金集中支付，這已形成了一種國際慣例。這種方式適應并促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展。
2、實(shí)行國庫集中支付是國家推進(jìn)財政國庫管理制度改革的統一要求。
從當前深化財政體制改革的大局來(lái)看，實(shí)行現代國庫管理制度下的國庫集中支付，是今后一個(gè)時(shí)期財政改革的重點(diǎn)之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。
3、實(shí)行國庫集中支付是解決我國現行支出管理制度中存在問(wèn)題的一項重要措施，目前我國實(shí)行的是分散支付制度，也就是將預算確定的各部門(mén)和各單位年度支出總額，按期撥付到各部門(mén)或單位在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，由其自主使用。這種支付制度主要存在四個(gè)問(wèn)題：
重復和分散設置賬戶(hù)，資金使用效率不高；
支出過(guò)程脫離財政監督，容易滋生各種腐敗現象；
資金分散支付和存儲，財政資金活動(dòng)透明度不高；
財政資金運行的信息反映滯后，預算執行的信息不能完整、準確反映。
根據省委、省政府召開(kāi)的“財政四項改革”會(huì )議精神，今年x縣財政國庫集中收付改革必須達到xx%的覆蓋面�？h委、縣政府主要領(lǐng)導對x縣財政國庫改革工作非常重視，x月xx日召開(kāi)了全縣國庫集中收付制度改革會(huì )議。因此，財政國庫集中收付改革勢在必行。
1、實(shí)行國庫集中收付制度可以消除現行國庫管理制度的諸多弊端。
現行的以多重賬戶(hù)為基礎的分級分散收付制度存在諸多弊端。一是重復和分散設置賬戶(hù)，導致財政收支活動(dòng)透明度不高，大量預算外資金游離于預算管理之外，不利于實(shí)施有效管理和全面監督。二是財政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預算編制、執行分析和宏觀(guān)調控提供可靠依據。三是收入執行中征管不嚴，入庫時(shí)間延滯，退庫不規范，財政收入流失問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。四是支出執行中資金分散撥付，相當規模的財政資金滯留在預算單位，難免出現截留、擠占、挪用等問(wèn)題，既降低了資金使用效率，又容易誘發(fā)腐敗現象。
因此，現行的以多頭設置賬戶(hù)為基礎，分散進(jìn)行的資金繳撥方式，已經(jīng)不適應新形勢下建立公共財政框架的發(fā)展要求，必須從根本上進(jìn)行改革。
2、實(shí)行國庫集中收付制度是建立與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制相適應的公共財政框架的內在要求。
當前正在進(jìn)行的各項改革，如部門(mén)預算改革、國庫集中收付制度改革、"收支兩條線(xiàn)"改革、政府采購制度改革等都屬于建立與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展相適應的公共財政框架的財政改革，這些制度是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下公共財政預算管理的核心制度，這幾項改革緊密聯(lián)系，互為條件，缺一不可。特別是國庫集中收付制度，它是整個(gè)財政管理的有機組成部分，是預算執行的制度性保障。
3、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于提高政府對財政資金的調控能力。
近幾年來(lái)，我縣財政收入連年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要問(wèn)題就在于各部門(mén)的資金分散管理，分散使用，攥不成拳頭，削弱了政府的宏觀(guān)調控能力。一方面財政資金緊張、調度困難，另一方面，各部門(mén)、各單位又存在一定量的閑置、沉淀資金。
實(shí)行國庫集中收付后，預算內外資金集中在一起，政府和財政部門(mén)掌握了所有的財政資金，這在很大程度上解決了在當前財政轉移支付制度不完善的情況下，地方財政收入的季節性不均衡與支出之間存在的矛盾，實(shí)現由粗放型管理向集約型管理的'轉變，增強地方政府的宏觀(guān)調控能力。
4、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于提高依法理財水平，強化預算執行過(guò)程監督。
實(shí)行國庫集中收付后，預算執行實(shí)現了以支列支，保證了政府預算支出與單位財務(wù)支出的一致性；對單位財務(wù)管理從資金管理轉移到指標控制，實(shí)現了指標、資金分離運行的管理模式；對收入繳庫和支出撥付實(shí)施全程監控，為預算編制、執行分析提供了準確依據；通過(guò)整理、對比和分析各單位的會(huì )計信息資料，使得我們有條件對預算執行情況進(jìn)行評價(jià)，確保預算編制準確有效；財政管理、財務(wù)管理信息通暢、透明，有利于加強財政內部監督，提高辦事效率。
5、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于國庫資金統一調度，降低財政資金運行成本，提高資金使用效率。
實(shí)行國庫集中收付后，可以有效解決過(guò)去財政資金多環(huán)節撥付和多戶(hù)頭存放問(wèn)題。預算單位的資金全部集中在國庫中，預算支出所需資金由財政賬戶(hù)直接撥付，減少了中間環(huán)節，使預算資金到位及時(shí)，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高了預算資金的使用效率；同時(shí)也改變了資金由預算單位層層下?lián)�，環(huán)節多、在途時(shí)間長(cháng)、支付程序繁瑣、工作效率低下的局面，方便各單位支出需要。
6、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于防止腐敗現象的發(fā)生，促進(jìn)廉政建設。
通過(guò)集中收付和加強對各部門(mén)、各單位每項收支的審核，將所有縣直部門(mén)和單位的財務(wù)賬目、資金來(lái)源和使用去向，全部納入依法治理、規范管理的軌道，提高了收入來(lái)源和資金使用的透明度，規范了資金使用者的行為，能夠較好地杜絕不合理支出和各種違規、違紀支出，這樣也就可以在很大程度上防止腐敗問(wèn)題的發(fā)生，從而促進(jìn)廉政建設。
財政國庫改革首先就是要建立國庫單一賬戶(hù)體系，科學(xué)地編制部門(mén)預算，按月編制預算單位用款計劃，根據資金性質(zhì)及用途，按照財政直接支付和授權支付兩種方式合理安排和使用資金，并由國庫單一賬戶(hù)體系將資金撥付給收款人或用款單位。下面主要分幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行詳細了解。
1、國庫單一賬戶(hù)體系。國庫單一賬戶(hù)體系由國庫單一賬戶(hù)、預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)、財政零余額賬戶(hù)、預算單位零余額賬戶(hù)、特設專(zhuān)戶(hù)五類(lèi)賬戶(hù)組成。涉及到預算單位的主要是預算單位零余額賬戶(hù)。
預算單位零余額賬戶(hù)是縣財政局在銀行為預算單位開(kāi)設預算單位零余額賬戶(hù)，用于預算單位財政授權支付，并與國庫單一賬戶(hù)和預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。該賬戶(hù)按收支類(lèi)型設置分類(lèi)賬戶(hù)，進(jìn)行明細核算。該賬戶(hù)由預算單位使用和管理，由財政部門(mén)進(jìn)行監督。
預算單位零余額賬戶(hù)可以辦理轉賬、按照《現金管理暫行條例》提取現金等結算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶(hù)管理規定保留的專(zhuān)項賬戶(hù)劃撥工會(huì )經(jīng)費、住房公積金等，以及經(jīng)縣財政局批準的特殊款項。該賬戶(hù)不得違反規定向本單位其他賬戶(hù)和上級主管單位、所屬下級單位賬戶(hù)劃撥資金。
2、預算單位的年度部門(mén)預算。部門(mén)預算是國庫集中收付改革的前提，國庫集中收付改革是建立在部門(mén)預算的基礎之上。編制部門(mén)預算要結合上年實(shí)際，合理地預算當年單位實(shí)際可能實(shí)現的收入，科學(xué)地安排當年支出，并且所有的支出都要細化到目。年度單位部門(mén)預算一經(jīng)批準一般不作調整。
3、用款計劃的編報。預算單位應根據批準的年度部門(mén)預算（或部門(mén)預算控制數）、非稅收入繳庫進(jìn)度和項目進(jìn)度，科學(xué)地編制分月用款計劃。對于部門(mén)預算中政府采購預算，還應按政府采購預算的有關(guān)規定同時(shí)編制政府采購用款計劃。
分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據，預算單位用款計劃分月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。分月用款計劃按照縣財政局統一制定的《基層預算單位分月用款計劃表》和《基層預算單位分月政府采購計劃表》編制。
經(jīng)常性支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，基本建設支出、科技三項費用、專(zhuān)項類(lèi)支出用款計劃按具體項目和項目實(shí)施進(jìn)度編制，其他類(lèi)支出用款計劃按目級科目編制。
第一季度分月用款計劃原則上根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制；后三季度用款計劃根據財政部門(mén)批復的部門(mén)預算編制。當財政部門(mén)批復的部門(mén)預算與預算控制數差距較大時(shí)，或非稅收入繳庫進(jìn)度低于計劃進(jìn)度時(shí)，預算單位應當及時(shí)調整相關(guān)季度的分月用款計劃。
預算單位于每月15日前報下月的用款計劃。各預算單位編制本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總，編制《預算單位分月用款計劃匯總表》和《預算單位分月政府采購計劃匯總表》，報縣財政局主管業(yè)務(wù)股審核。
縣財政局主管業(yè)務(wù)股室審核預算單位用款計劃后，報送財政國庫股審批；財政國庫股將批復的用款計劃抄送財政國庫收付中心和各主管業(yè)務(wù)股室，由國庫收付中心按批復的用款計劃執行；一級預算單位根據財政批復的用款計劃，逐級批復到基層預算單位。
縣財政局根據部門(mén)預算于每月的1（節假日順延）日前，批復下達一級預算單位本月用款計劃。一級預算單位根據縣財政局批準的用款計劃及時(shí)下達所屬基層預算單位的用款計劃。分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況需要調整的，預算單位應在用款月度前10個(gè)工作日內提出申請，報財政部門(mén)批準。年度財政預算執行中發(fā)生追加、追減等用款計劃，財政部門(mén)應及時(shí)調整預算單位的用款計劃。
預算單位要嚴格按照財政部門(mén)下達的分月用款計劃，辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續，不得超計劃和超額度事項，應按規定的程序編制支付。
4、資金支付方式。資金支付方式分直接支付和財政授權支付兩種形式。
(1)財政直接支付。財政直接支付是指由縣財政國庫收付中心向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據支付指令通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到收款人。預算單位實(shí)行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出。
財政直接支付適用的支出類(lèi)型：
工資支出：由預算單位（經(jīng)由工資統發(fā)系統）在財政撥款供養的在編人員范圍內，提出用款申請，由國庫支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據支付指令通過(guò)財政零余額賬戶(hù)將工資直接支付到個(gè)人工資賬戶(hù)；
工程采購支出：由預算單位依據年度預算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證，經(jīng)項目監理審核簽字后提出項目支付申請，由國庫支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，通過(guò)財政零余額賬戶(hù)將資金直接支付到收款人；
物品、服務(wù)采購支出：是按照政府采購的規定，由預算單位或政府采購機構提出采購支付申請，國庫支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，通過(guò)財政零余額賬戶(hù)將資金直接支付到供應商。
基層預算單位申請財政直接支付時(shí)，填寫(xiě)《基層預算單位財政直接支付申請書(shū)》，逐級審核上報。一級預算單位審核匯總后，填寫(xiě)《財政直接支付匯總申請書(shū)》，并附《基層預算單位財政直接支付申請書(shū)》報縣財政國庫收付中心。
《基層預算單位財政直接支付申請書(shū)》和《財政直接支付匯總申請書(shū)》按款分項填寫(xiě)，基本建設支出、科技三項費用、專(zhuān)項類(lèi)支出按項目填寫(xiě)。
縣財政國庫收付中心審核一級預算單位的《財政直接支付匯總申請書(shū)》，根據審核無(wú)誤的匯總申請數據，開(kāi)具《財政直接支付憑證》，送銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。銀行根據收到的《財政直接支付憑證》，通過(guò)財政零余額賬戶(hù)及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位。銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開(kāi)具《財政直接支付入賬通知書(shū)》及時(shí)送一級預算單位和基層預算單位，作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證。預算單位根據收到的支付憑證做好相應會(huì )計核算工作。
(2)財政授權支付。財政授權支付是指預算單位按縣財政局的授權，向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據支付指令，在縣財政局批準預算單位的用款額度內，通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù)。
財政授權支付適用的支出類(lèi)型：
財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務(wù)采購支出管理的購買(mǎi)支出和零星支出。包括未列入《政府采購品目分類(lèi)表》的商品、服務(wù)采購支出；特別緊急支出；經(jīng)縣財政局批準的其他支出。財政授權支付包括轉賬支付和現金支付等結算方式。預算單位支用財政授權支付額度時(shí)，開(kāi)具縣財政局統一印制的《財政授權支付憑證》，及時(shí)送銀行�！敦斦跈嘀Ц稇{證》要填寫(xiě)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。
銀行在審核《財政授權支付憑證》各項內容和核對預算單位預留印鑒無(wú)誤后，通過(guò)預算單位零余額賬戶(hù)及時(shí)辦理轉賬或現金支付。銀行對預算單位填寫(xiě)無(wú)誤的《財政授權支付憑證》，不得作退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。
預算單位需要從銀行支取現金時(shí)，必須從本單位零余額賬戶(hù)中提取，并嚴格執行《現金管理暫行條例》等規定。
5、會(huì )計核算。實(shí)行財政國庫管理制度改革后，行政事業(yè)單位會(huì )計仍執行現行《行政單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》，并根據國庫支付改革會(huì )計核算的需要，在《行政單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》資產(chǎn)類(lèi)增設“零余額賬戶(hù)用款額度”（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）會(huì )計總賬科目。
“零余額賬戶(hù)用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記收到財政下達的授權支付額度；本科目貸方，登記授權支付的支出數；本科目借方余額反映未支用的授權支付額度。
增設“零余額賬戶(hù)用款額度”科目，預算單位在銀行開(kāi)設的賬戶(hù)是零余額，所以“銀行存款”賬戶(hù)始終為零。
6、對帳。財政國庫收付中心與一級預算單位對賬，對賬內容為該一級預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類(lèi)”、“款”、“項”的財政性資金支出數，其中包括財政直接支付數、財政授權支付（零余額賬戶(hù)）的額度數、支用數、余額數，對賬單由縣財政國庫收付中心提供。
預算單位在處理完當月賬務(wù)后，應就“單位零余額賬戶(hù)”與銀行核對財政授權支付的額度數、支用數、結余數，對賬單由銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份合計報表逐級上報。
7、報表。每日終了，預算單位應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實(shí)際庫存數核對，做到賬款相符，編制“庫存現金”日報表。
一級預算單位按規定向縣財政局報送匯總所屬單位的月、季、年財政支出報表。
預算編制匯報 2
隨著(zhù)我國經(jīng)濟快速增長(cháng)，國家綜合實(shí)力不斷增強，國際地位與日俱增，我國經(jīng)濟已經(jīng)漸漸融入了全球經(jīng)濟。近年來(lái)，我國許多施工建設企業(yè)承包國際工程項目的實(shí)力逐漸增強，品牌形象在國際上逐步提高，國際工程項目中標額逐年成跳躍式增長(cháng)，已成為這些企業(yè)新的利潤增長(cháng)點(diǎn)。同時(shí)，也給這些企業(yè)的國際工程項目的管理工作帶來(lái)了許多挑戰，管理工作不到位，將給這些企業(yè)帶來(lái)許多負面影響，如財務(wù)虧損、品牌受損。下面本文就國際工程項目中的財務(wù)管理作一下初步探討。
一、國際工程項目相比國內工程項目的特點(diǎn)
要做好一個(gè)工程項目的財務(wù)管理工作，必須先對其特點(diǎn)進(jìn)行了解。國內工程項目管理對于我國施工建設企業(yè)來(lái)說(shuō)，非常熟悉并且經(jīng)驗豐富。在考慮國際工程項目財務(wù)管理的時(shí)候，應當借鑒國內工程項目財務(wù)管理工作的經(jīng)驗，并針對國際工程項目自身的特點(diǎn)加以修改補充。 國際工程項目相比國內工程項目自身的特點(diǎn)如下：
1、工程項目收入中除合同收入外還包括出口退稅收入
一個(gè)工程項目的主要收入是事先在工程承包合同（包括變更合同）中確定的，這是所有工程項目的共同特征。根據我國相關(guān)政策的規定，對于運出境外、用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，在貨物報關(guān)出口后，可向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅。所以，國際工程項目的另外一個(gè)特征，就是收入來(lái)源中還包括出口退稅收入。
2、工程所需大部分設備物資需長(cháng)距離跨國運輸
國際工程項目所在地一般都是非洲等一些經(jīng)濟非常落后的國家，當地設備物資極其缺乏，絕大部分工程所需設備物資需要在國內購買(mǎi)解決，以致這些設備物資采購完成后還需組織發(fā)運到國際工程項目現場(chǎng)，給項目的管理工作帶來(lái)許多不確定因素。
3、財務(wù)核算及稅收繳納需遵守項目所在國的相關(guān)法律法規及財經(jīng)稅收政策。
承包國際工程項目屬于跨國經(jīng)營(yíng)，應在工程項目所在國的法律法規及相關(guān)政策允許的范圍內實(shí)施工程建設。項目部應當按照項目所在國相關(guān)會(huì )計制度的規定建立賬簿，進(jìn)行財務(wù)核算，同時(shí)還需根據項目所在國的稅收法律法規相關(guān)規定申報納稅，以避免法律風(fēng)險。
4、具有匯率變動(dòng)及資金匯出受限風(fēng)險
國際工程項目承包合同都是以外幣（或是美元，或是當地幣，或是兩者兼有）計量的，所以會(huì )產(chǎn)生匯率波動(dòng)風(fēng)險。另外，有些項目所在國家的外匯非常緊缺，一方面可能會(huì )導致當地幣無(wú)法兌換成美元等有效外匯，另一方面該國可能會(huì )對外匯資金的匯出有所限制。
二、國際工程項目財務(wù)管理的主要內容
1、了解項目所在國與項目財務(wù)管理相關(guān)的法律法規及政策
國際工程項目的承包方在實(shí)施項目時(shí)的任何經(jīng)營(yíng)行為都必須以合法為前提，這樣才能避免一些法律風(fēng)險的發(fā)生，才有可能得到經(jīng)營(yíng)地政府的合理支持和合法保護，才不至于有損企業(yè)國際形象甚至國家形象。在國際工程項目開(kāi)始實(shí)施前，首先要了解項目所在國的相關(guān)法律法規及政策，為下一步開(kāi)展財務(wù)管理工作打下基礎，以免缺乏經(jīng)驗盲目開(kāi)展財務(wù)工作，造成工作效率低下，人力物力浪費，給項目財務(wù)工作帶來(lái)很大被動(dòng)。
2、編制全面預算
凡事預則立，不預則廢，要做好項目財務(wù)管理工作，就必須事先編制一套囊括了項目各個(gè)方面的全面預算，并將其做為一種管理控制手段貫穿于財務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程，落實(shí)到每個(gè)部門(mén)，每個(gè)崗位，乃至每位員工。這不僅是財務(wù)管理的重心，也是整個(gè)項目管理的中心，是許多管理工作的基礎，財務(wù)管理方面的大部分工作都必須圍繞它進(jìn)行。預算就象一個(gè)標桿，離開(kāi)了它財務(wù)管理將失去指引方向。工程項目全面預算的編制是全員參與的'一項工作，需項目部各個(gè)部門(mén)配合完成。項目部的管理層應高度重視并給予大力支持，應盡可能使預算準確，切勿使其流于形式，從而回到完全經(jīng)驗式的管理狀況。
工程項目全面預算是指項目部對整個(gè)項目實(shí)施期間內的各項收入、支出、現金流所做的總體預測，主要包括收入預算、采購預算、運輸費預算、人工費預算、人員機票費預算、部門(mén)費用預算、利潤預算、稅收預算及現金流預算等。對于國際工程項目來(lái)講，其中的采購預算、運輸費預算、人員機票費預算、現金流預算是比較重要的預算，也是管理比較薄弱或容易忽視的地方。下面僅就以上比較重要的預算分別做一下闡述，其他預算在這就不作探討。
�。�1）采購預算
采購預算是國際工程項目預算中的重中之重，也是準確性最不高的一項預算，必須高度重視。它是根據項目實(shí)施各個(gè)時(shí)期所需工程物資進(jìn)行編制的，其準確程度可能會(huì )影響到一個(gè)項目的成敗。由于國際工程項目大部分所需設備物資在國內采購需長(cháng)距離運輸的特點(diǎn)，設備物資從采購計劃制定到最終驗收入庫所需時(shí)間比國內項目更長(cháng)，這給采購預算編制的預見(jiàn)性提出了更高的要求，一般至少需提前半年預測設備物資的需要量，否則，不是花費更大的成本來(lái)彌補，就是設備物資供應不及時(shí)影響工程進(jìn)度。所以，項目部應盡可能早的仔細分析合同、工程概預算及施工組織設計等資料，了解工程施工進(jìn)度詳情，確定為保證施工進(jìn)度各階段需要投入的設備物資種類(lèi)和數量，為采購預算的編制提供基礎數據。采購預算編制完成后，還必須動(dòng)態(tài)監控其準確性，對因情況變化需調整預算的應及時(shí)調整，以保證其有效性。
�。�2）運輸費預算
運輸費預算是根據采購預算來(lái)編制的，是對工程所需設備物資發(fā)生的運輸費所做的預測。由于運輸費用的發(fā)生地在國內，再加上管理人員一般認為運輸費用為設備物資的附加費用，金額不大且彈性較小，所以在國際工程項目的實(shí)際管理中，此項費用往往容易被忽視。事實(shí)上跨國運輸有別于國內，國際工程項目設備物資主要是通過(guò)海運來(lái)運輸，運輸距離長(cháng)，運輸費用高，通常平均能占到貨物價(jià)值的10%以上，若管理到位，也能節約不少費用，比如，海運選擇適當可降低運輸單價(jià)，從而降低整體運輸費用；貨物包裝合適和港口裝箱恰當可節約集裝箱的數量，進(jìn)而降低運輸費用等等。要做好運輸管理工作，降低運輸成本，就必須事先做好運輸費用預算的編制工作。項目部應當根據采購預算，確定各時(shí)期所需采購的設備物資種類(lèi)和數量。然后，根據各種設備物資的體積大小及特征對其包裝進(jìn)行規劃，預算體積，進(jìn)而預測所需集裝箱數量或船上所占體積，為最終編制運輸費預算提供數據。
�。�3）人員機票費預算
實(shí)施國際工程項目需從國內派遣和輸送大量管理人員和勞務(wù)，這些人員往返于國內和項目所在國的機票也是一筆不小的開(kāi)支，很容易被管理層輕視，需要通過(guò)事前編制機票費預算將其納入管理控制中。項目部應根據各時(shí)期人員進(jìn)場(chǎng)計劃和機票價(jià)格編制人員機票費預算，并動(dòng)態(tài)跟蹤機票價(jià)格變動(dòng)情況，及時(shí)調整預算，以免造成經(jīng)辦人員舞弊，侵占機票款，增加項目部運行成本。
�。�4）現金流預算
現金流預算是對一定期間內的現金流入、流出和結余情況所做的一種事前預測，是財務(wù)管理中的重心�，F金流好比人體的血液，必須保證它良性循環(huán)、滿(mǎn)足需求、供給正常，才能給工程項目的平穩有序運行提供支持，否則，資金鏈斷裂，工程項目無(wú)法實(shí)施，導致工期延誤，經(jīng)營(yíng)虧損，甚至品牌受損影響企業(yè)發(fā)展后勁。所以，項目部必須根據其他相關(guān)收入和支出預算，預測各時(shí)期的現金注入和流出情況，確定資金缺口和資金富余金額，及早安排項目融資和還款事宜，以保證項目部運行各個(gè)期間的現金流充裕，為工程項目實(shí)施提供有力支持。
3、建立財務(wù)賬簿，做好財務(wù)核算和稅收籌劃工作
在建賬之前，首先要了解項目部所在國的會(huì )計制度，然后向項目所在國的會(huì )計中介機構、其他中方公司和主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行咨詢(xún)，確認當地是否認可根據我國統一會(huì )計制度建立的財務(wù)賬簿及建賬有關(guān)的其他要求。如若認可，就可以根據我國相關(guān)會(huì )計制度的規定和當地文字要求建立財務(wù)賬簿，這種情況對開(kāi)展財務(wù)工作比較有利。如若不認可，就應嚴格按照項目所在國相關(guān)會(huì )計制度的規定來(lái)建立財務(wù)賬簿，必要時(shí)可以聘請當地會(huì )計中介服務(wù)機構或當地會(huì )計人員協(xié)助，以免將來(lái)給項目部財務(wù)工作造成被動(dòng)，甚至遭受罰款、責令重建賬簿的處罰。
稅收籌劃工作的目的就是在合法前提下使稅收利益最大化，即盡可能少納稅，是國際工程項目管理的一項非常重要的工作。稅收籌劃工作不到位，加之對項目所在國稅收法律法規研究不透，就有可能使項目部的利益被稅收吞噬，甚至所賺取的利潤還不夠交納稅款，最終導致虧損。所以，項目部應仔細研究項目所在國的稅收相關(guān)法律法規及政策，必要時(shí)可向當地中介機構進(jìn)行咨詢(xún)，重點(diǎn)關(guān)注可稅前抵扣的各項成本費用項目，對其提前進(jìn)行總體規劃，以達到合理避稅的目的。
4、做好融資和還款工作
由于工程項目實(shí)施前期投入大且不產(chǎn)生效益，工程預付款又有很多是以當地幣支付，無(wú)法轉成有效外匯匯入國內，根本滿(mǎn)足不了前期資金需求。所以，項目部應根據現金流預算，提前做好融資工作，以保證工程項目實(shí)施所需資金。隨著(zhù)工程項目進(jìn)度的不斷推進(jìn)，工程結算收入源源不斷，項目部資金逐漸富余。這時(shí)項目部應當及時(shí)將富余資金匯回國內，盡早償還前期融資款，以減少利息支出，節約財務(wù)費用，提高經(jīng)濟效益。
5、做好成本控制工作
成本控制在財務(wù)管理中是個(gè)永恒的話(huà)題，每個(gè)人都知道要取得好的財務(wù)業(yè)績(jì)，就必須控制好成本，但具體應如何控制卻是個(gè)難題。對于工程項目來(lái)說(shuō)，因其收入基本是一定的，利潤的多少主要取決于成本控制的效果，這就使成本控制在工程項目管理中顯得尤為重要。國際工程項目的具體實(shí)施地點(diǎn)在國外，項目實(shí)施過(guò)程所涉及的領(lǐng)域相比國內項目更廣泛，使得其成本控制工作，范圍更廣，難度更大。項目部管理層必須高度重視成本控制工作，在具體工作中應做好以下兩方面的工作：
�。�1）以預算管理為主對成本進(jìn)行控制
要做好成本控制工作，必須依靠預算這一控制手段。項目部應當以各項成本預算為基礎，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到項目部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，使得成本控制目標轉化為各部門(mén)、各崗位以至個(gè)人的具體行為目標，成為各責任體的約束條件。在成本預算管理過(guò)程中，對偏離預算目標的情況進(jìn)行及時(shí)分析，查找原因，對于確因客觀(guān)情況發(fā)生變化導致預算不實(shí)的，應及時(shí)調整，對于因管理缺陷和人為等主觀(guān)原因導致偏離預算的，應及時(shí)糾正并予以整改，以使預算管理工作回到正常軌道。
�。�2）建立相應的預算執行考核制度，將控制與考核相結合
要使預算管理有效進(jìn)行，必須建立相應的預算執行考核制度，否則，預算管理就會(huì )流于形式，失去控制力，最終成為一句空話(huà)。在預算管理中，預算考核是個(gè)承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節。通過(guò)預算考核信息的反饋，可以隨時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題，以達到過(guò)程控制的目的，使預算管理落到實(shí)處。
6、做好出口退稅的管理工作
出口退稅收入是國際工程項目中的第二大收入來(lái)源，是因國家稅收政策而無(wú)償獲取的退稅款，是不附加任何成本只需按照國家相關(guān)稅收政策規定進(jìn)行申報就能獲得的純收入。根據我國稅收相關(guān)政策規定，貨物報關(guān)出口后，出口企業(yè)應按規定時(shí)限、程序和要求向主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，逾期不申報或申報未通過(guò)的，出口貨物不但不予退稅，而且要視同內銷(xiāo)征稅，從而會(huì )給企業(yè)造成雙重損失。所以，項目部在設備物資采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，應當根據其性質(zhì)和價(jià)值，查找相應的退稅率，預測相應的退稅金額，并按照出口退稅政策相關(guān)要求準備出口退稅申報資料及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。項目部相關(guān)部門(mén)或人員應對從采購發(fā)生至收到出口退稅款整個(gè)出口退稅過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，防止出口退稅款應退未退的情況發(fā)生，以致給項目部造成不必要的損失。
7、做好貨幣資金管理工作
承建國際工程項目所取得的貨幣都是外幣，而工程承包企業(yè)的最終目的是要將其賺取的利潤匯回國內，并轉換成人民幣。所以，項目部必須一方面時(shí)刻關(guān)注外幣的匯率變動(dòng)，另一方面還需關(guān)注外幣能否匯回國內。這就需要做好以下兩項工作：
�。�1）項目所在國當地幣的管理
國際工程項目承包合同金額一般由兩部分構成，一部分是當地幣，另一部分是美元或其他有效外匯。當地幣一般不是有效外匯且很難轉換成美元等其他有效外匯，所以不能直接匯回國內，只能在當地進(jìn)行消化，因此，項目部必須把當地幣做為貨幣資金管理的重點(diǎn)。由于項目所在國一般是設備物資極其缺乏的國家，在當地發(fā)生的采購支出有限，當地幣支付的支出主要是工資、稅收及零星采購等，很難將當地幣完全消化，這給項目部消化當地幣的工作帶來(lái)一定的難度。項目部應將當地幣支付優(yōu)先的理念貫穿到項目部的整個(gè)管理過(guò)程，各項支出能以當地幣支付的，要盡量使用當地幣，在進(jìn)行各項決策時(shí)也應偏向能以當地幣支付的方案，對于不能通過(guò)直接支出消化的當地幣，要盡可能通過(guò)調劑等其他辦法轉移出去。
�。�2）美元或其他有效外匯資金的管理
首先，項目部的美元或其他有效外匯帳戶(hù)必須設在無(wú)外匯資金匯出限制的國家，以免受到資金管制無(wú)法將利潤匯回國內。其次，對于項目部的富余美元或其他有效外匯資金應及早匯回國內，歸還所欠融資款后及時(shí)轉換成人民幣，以免受人民幣持續升值的影響，使項目部匯率損失進(jìn)一步擴大，吞噬項目利潤。
以上探討未能涵蓋國際工程項目財務(wù)管理中的全部?jì)热�，只是針對其中比較重要的內容進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述，希望能給大家在國際工程項目財務(wù)管理中起到一點(diǎn)啟發(fā)作用。在實(shí)際國際工程項目財務(wù)管理中，應結合不同工程項目的特點(diǎn)，參考本文及其他管理理念找出自身的財務(wù)管理重點(diǎn)，采用不同的財務(wù)管理辦法。
預算編制匯報 3
一、高校預算編報的重要性
隨著(zhù)我國教育體制和財政體制改革的持續深入，高校資金來(lái)源和支出事項日趨多樣化和復雜化，高校財務(wù)管理的重要性日益凸顯，新形勢新政策也對高校財務(wù)管理提出了更高的要求。高校預算綜合反映了收支的結構和金額，體現了高校經(jīng)濟活動(dòng)的范圍和方向，是整個(gè)高校財務(wù)管理體系中的關(guān)鍵部分。
《高等學(xué)校會(huì )計制度（試行）》規定，高等學(xué)校預算是指高等學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。高校預算管理結合計劃、決策、控制功能，并有戰略規劃、資源配置和風(fēng)險防范識別的作用。所以，應進(jìn)一步優(yōu)化預算管理，增強前瞻性和導向性、配置資源的合理性和風(fēng)險預警性，保障高校教育事業(yè)健康穩定的發(fā)展。
高校預算管理是編制、審核、執行、監控和評價(jià)的過(guò)程。其中編制環(huán)節是預算管理的基礎，預算編制準確、科學(xué)和規范是完善預算管理的基本前提。信息化校園時(shí)代，預算編報系統是不可或缺的，尤其是規模和資金總量較大的高校，更是需要構建一套有效運轉的編報系統，有利于之后的環(huán)節的開(kāi)展，提高高校財務(wù)管理質(zhì)量。本文以xx大學(xué)為例詳述預算編報系統的構建，以期對高校預算編報有實(shí)踐性的啟示。
二、xx大學(xué)的基本情況
xx大學(xué)實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中核算、分級管理”的財務(wù)管理制度和財務(wù)“一支筆”審批制度，財經(jīng)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，設立總會(huì )計師和財經(jīng)工作領(lǐng)導小組。計劃財務(wù)處作為學(xué)校財務(wù)管理的職能部門(mén)，對全校的財務(wù)工作實(shí)行歸口管理，對學(xué)校各級財經(jīng)工作進(jìn)行指導和監督，其中預算管理辦公室負責預算的編報。
xx大學(xué)需編制中央部門(mén)預算、省級預算和學(xué)校預算共三級。中央部門(mén)預算的編報是“兩上兩下”：每年6月根據教育部的通知和要求編制學(xué)校下一年度預算上報，是謂“一上”；經(jīng)審核，12月下達預算控制數，是謂“一下”；按照預算控制數修改“一上”的預算報表再次上報，是謂“二上”；經(jīng)過(guò)教育部審批后下達正式的年度預算批復，是謂“二下”。中央部門(mén)的預算編報是通過(guò)教育部專(zhuān)門(mén)的軟件編制，然后小組匯審后正式上報。省級的預算也是類(lèi)似的過(guò)程。
校預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。計劃財務(wù)處確定預算編制政策和提出編制年度預算的指導思想和原則，報校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組討論同意，下一年度的預算編制通知。各預算單位提出本單位預算的具體方案，由院處級預算決策機構審定后，報計財處。計財處對各預算方案進(jìn)行匯總、審核，編制學(xué)校年度綜合財務(wù)草案，經(jīng)處長(cháng)會(huì )議討論和總會(huì )計師同意后，提交學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議。根據校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組提出的意見(jiàn)對預算方案進(jìn)行修改，修改后報校黨委常委會(huì )討論批準，若還需做較大修改，則在修改完成后再次上常委會(huì )形成補充決議。在最終的決議形成后，由計財處組織逐級下達各預算執行單位執行。
三、xx大學(xué)預算編報存在的問(wèn)題
由上述可知，xx大學(xué)預算編報的程序環(huán)環(huán)相扣，職責清晰，已經(jīng)比較成熟和完善。但是缺乏綜合性的預算編報系統，尤其是校預算這一層面，限制了預算管理作用的發(fā)揮，大大削弱了財務(wù)部門(mén)資金分配的職能，而且在之后監控環(huán)節處于被動(dòng)狀態(tài)。主要表現在以下三方面：
�。ㄒ唬⿲W(xué)校財務(wù)預算沒(méi)有統一的編報系統。各預算單位通過(guò)下發(fā)的表格進(jìn)行填報，同時(shí)遞交紙質(zhì)版和電子版，不夠規范。尤其是有些預算單位的業(yè)務(wù)比較復雜、預算管理方式有所變化時(shí)，上報至計財處的預算缺乏系統性和科學(xué)性。計財處對各預算方案進(jìn)行人工匯總，工作量較大，影響效率和效果，也不便于數據存儲和獲取。各預算單位也無(wú)法隨時(shí)跟蹤預算的審核批復情況，信息的雙向溝通不順暢。
�。ǘ┤鄙龠B接三級預算編報的基礎信息數據庫。不便于獲取學(xué)校的人員編制構成、工資狀況、現有學(xué)生人數等基礎信息資料，也可能造成同一時(shí)點(diǎn)不同級次的預算所報的基礎信息不同。
�。ㄈ](méi)有統一的項目庫納入學(xué)校所有的'專(zhuān)項項目�？赡軙�(huì )造成同一項目多頭經(jīng)費來(lái)源，或項目實(shí)際分配的金額超出其所需金額，直接影響經(jīng)費執行進(jìn)度�，F在xx大學(xué)的校預算內經(jīng)費一部分專(zhuān)項是通過(guò)發(fā)展規劃處的系統進(jìn)行申報和審批，另一部分通過(guò)學(xué)校部門(mén)預算上報和審批，兩個(gè)程序脫節，不利于項目的整合和宏觀(guān)角度的規劃。
目前已經(jīng)有少數高校建立了預算管理信息系統，而且新預算法對高校預算提出了更精細化和戰略性的要求，績(jì)效預算、滾動(dòng)預算等新的要求和理念都迫切需要預算編報系統的技術(shù)性支撐。比如中央的“二上”預算中新增了200萬(wàn)元以上資產(chǎn)的上報要求，就可以利用編報系統的平臺通知各單位做大型設備的規劃，以便及時(shí)獲取信息。
四、構建大學(xué)預算編報系統的建議
構建預算編報系統既可以充分發(fā)揮預算的各項功能、促進(jìn)財務(wù)部門(mén)有更多的資金分配的參與度和權限，也是為財務(wù)部門(mén)和各相關(guān)單位建立一個(gè)信息集成共享的平臺，實(shí)現順暢的雙向溝通。構建預算編報系統的基本流程：首先要做用戶(hù)需求調查，包括主要用戶(hù)財務(wù)預算管理辦公室和次要用戶(hù)各預算單位的模塊、權限、功能等需求，然后根據需求做系統開(kāi)發(fā)，最后在正式上線(xiàn)前進(jìn)行運行測試和用戶(hù)反饋，運行平穩后正式構建完成，之后可能根據形勢的變化做系統的升級與更新。
�。ㄒ唬┙⒒A信息數據庫。這樣不僅有利于財務(wù)預算和決算編制的信息獲取，而且將相關(guān)部門(mén)聯(lián)動(dòng)起來(lái)，使上報各上級主管單位的信息保持準確性和一致性。按預算編報需求設置基礎數據庫的錄入部門(mén)，保證數據庫的完整性，并基于學(xué)校的協(xié)同辦公系統或短信平臺提醒相應部門(mén)錄入和定期更新所需數據，比如人事處錄入在職人數、離退休人數等，研究生院和本科生院錄入學(xué)生人數和結構的數據，財務(wù)處負責錄入數據口徑的確定�；A數據庫的有些部門(mén)也可以是和其他部門(mén)系統的對接，實(shí)現數據共享和集成。
�。ǘ┙⒔y一的項目庫。納入學(xué)校所有的專(zhuān)項項目進(jìn)行規范管理。項目庫中有項目申報書(shū)、預算書(shū)和可行性報告等相關(guān)立項和審批資料，屬于金額重大的項目還需附批復立項的文件。項目申請預算的流程：首先由各預算單位申報項目，若同一個(gè)預算單位申報的項目較大可自行按輕重緩急對項目進(jìn)行排序，然后歸口管理單位進(jìn)行審核和調整，并根據相應程序上報審批，最后財務(wù)部門(mén)形成各項目的預算方案，優(yōu)先使用財政資金分配，不足部分學(xué)校自籌資金補齊。這樣從根源上解決同一個(gè)項目多頭申請不同來(lái)源的經(jīng)費，預算執行較慢的問(wèn)題。最后將項目和資金安排方案提交校財經(jīng)領(lǐng)導小組審議和常委會(huì )決定。這樣可以充分發(fā)揮預算管理的資源配置功能。
�。ㄈ┲饕δ苣K為學(xué)校層級預算的編報。在預算申報之前需初步設置預算單位、預算項目類(lèi)型、資金來(lái)源、單位預算定額、定額標準和審核流程。首先，計財處下發(fā)預算編報的通知、要求和進(jìn)度安排，然后各預算單位通過(guò)系統進(jìn)行上報，并通過(guò)不同層級領(lǐng)導的審批，最后計財處通過(guò)系統審核和匯總預算數據。在相關(guān)政策發(fā)生變化時(shí)，各預算單位申報人員可以在系統中直觀(guān)了解相應預算管理方式的變化以此根據最新政策規定調整預算草案。計財處在學(xué)校常委會(huì )確定預算后將最終審定金額在系統中反饋給各單位。
預算編制匯報 4
1、醫院財務(wù)預算編制的原則、程序和方法
1.1 醫院財務(wù)預算編制原則
“量入為出”語(yǔ)出《禮記王制》，醫院財務(wù)預算編制應與醫院發(fā)展規劃相一致，與醫院履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調，與醫院財力相適應。
保重點(diǎn)、控一般。按醫院年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一項支出需求，切實(shí)保障醫院工作（任務(wù)）的落實(shí)和重點(diǎn)支出需要，集中財力辦大事。
科學(xué)、精細，加快執行進(jìn)度。清理整合和規范財政專(zhuān)項資金管理，加快預算執行進(jìn)度，提高財政資金使用效益，促進(jìn)醫院全面、協(xié)調、可持續發(fā)展。
規范、透明，硬化預算約束。預算一經(jīng)批準，不得隨意調整，年中原則上不再追加。
1.2 醫院預算編制程序
醫院預算編制一般有自上而下、自下而上、上下結合3種模式。
目前，大多數采用上下結合模式，按照“制定目標、分級編制、審議批準、下達執行”的程序進(jìn)行預算編制。分管院長(cháng)根據醫院發(fā)展規劃和業(yè)務(wù)工作計劃，在對預算期各項形勢做出預測分析的基礎上，提出年度預算總體目標和要求，初步框定下年度收入增長(cháng)比例和預計收入，并大類(lèi)切塊經(jīng)費控制數。預算編制小組工作人員進(jìn)行收入區間值測算與驗證（見(jiàn)表1），同時(shí)編制專(zhuān)項經(jīng)費額度控制表（見(jiàn)表2）。
以住院收入為例，預計2015年出院人次117 170人次，2016年按20%的增長(cháng)方案，即140 604人次。預算編制人員可通過(guò)“出院人次=開(kāi)放床位x365天x病床使用率x平均住院天數”公式驗證出院人次能否達到預期目標。如表2驗算A、B兩院區2016年出院人次136 852人次，與20%的增長(cháng)方案相差3 752人次，按2015年6月出院均次2 207.30元，影響金額為828.17萬(wàn)元（見(jiàn)表3）。
在取得收入區間值驗證差額的基礎上，預算編制人員根據預算期不同的醫療服務(wù)項目進(jìn)一步測算驗證差額部分能否完成，如：醫療新項目、新技術(shù)、新設備的投入；國際醫學(xué)中心的成立；四類(lèi)特類(lèi)手術(shù)數量的增加等。
1.3 醫院預算編制方法
由于計算各項財務(wù)預算收支數據的依據不同，必須采取不同的預算編制方法，以保證醫院財務(wù)預算編制科學(xué)、可行。常用的預算編制方法包括：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法和概率預算法。
定額預算法是依據定員等相關(guān)的基本數字與財務(wù)預算定額進(jìn)行預算的方法。它適用于按照定員或基本數字預算的項目，如離退休人員補助經(jīng)費、核定床位補助數等。
比例預算法是依據某個(gè)基礎數據的一定比例進(jìn)行預算的方法。通常用于按比例掌握開(kāi)支的經(jīng)費預算，如醫療風(fēng)險基金、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費等。
標準預算法是按照制度規定的支出標準進(jìn)行預算的方法。適用于國家有明確規定開(kāi)支標準的項目，如進(jìn)修費、高溫補貼費、護齡津貼等。
零基預算法是以零為基點(diǎn)，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性，以及預算數額的大小，逐項審議決策從而確定預算收支的方法。一般適用于不經(jīng)常發(fā)生或預算編制基礎變化較大的項目，如捐贈支出等。
彈性預算法是在成本費用分類(lèi)基礎上，根據本、量、利之間的習性分類(lèi)的'依存關(guān)系編制的預算，一般適用與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預算項目。如，醫療收入增加，支出中的衛生材料、放射材料、化驗材料等必然增加；藥品收入增加，支出中的藥品費也必然增加等。
概率預算法是對具有不確定性的支出項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據可能出現的最大值或最小值計算其期望值，從而編制的預算方法。
2、醫院財務(wù)預算編制前的準備工作
俗話(huà)說(shuō)“磨刀不誤砍柴工”，成立預算編制工作小組，做好預算編制前的準備工作，能使醫院預算編制事半功倍。
核實(shí)各項基本數字，包括職工人數、離退休人員數、會(huì )計報表、統計報表、相關(guān)標準定額和比率、歷年工作量數據、預算年度業(yè)務(wù)計劃和醫院發(fā)展規劃等，是提高醫院預算質(zhì)量的前提。
分析醫院、各編報預算科室去年及今年1-6月預算執行情況，查找實(shí)際執行與預算主要差異及原因，作為本期預算編制的參考。
分析影響預算期收支的因素。包括將在預算期內出臺的新政策，醫院業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如追加床位數、專(zhuān)科結構的變化、新購置大型醫療設備以及將要進(jìn)行的大型修繕等對資金的需求和對收支的影響、各類(lèi)人員實(shí)有數或定員比例的變動(dòng)、醫療服務(wù)價(jià)格調整等。
認真學(xué)習、正確領(lǐng)會(huì )預算編制的相關(guān)規定，召開(kāi)預算布置會(huì )議，下發(fā)科室預算編報說(shuō)明和醫院科室預算表，解答各職能科室預算編制中遇到的問(wèn)題。
作為職能科室預算編制的指南，科室預算編報說(shuō)明包括：
�、傩枞夯�(dòng)的預算項目，如：人員新增計劃、工作量包含門(mén)診人次，出院人次、設備購置計劃等；
�、谟陕毮芸剖医y一匯編的預算項目，如：黨政辦匯編全院各科室、職工書(shū)報訂閱費，離退辦匯編離退休慰問(wèn)費；
�、鄹髀毮芸剖揖唧w編報預算項目，如：人力資源部需編報人員變動(dòng)表（新增、退休、其他）、人才引進(jìn)計劃及經(jīng)費、公用經(jīng)費、工資增加情況表、養老保險、職業(yè)年金測算等。
醫院科室預算編制表包括預算項目、預算科目、預算金額、編制（計算）說(shuō)明四項要素�？剖铱筛鶕陨砬闆r及預算年度的工作計劃增減預算項目，并應詳細填寫(xiě)編制（計算說(shuō)明）。
預算編制人員應熟悉各預算科目及其內涵，各預算表格的內在聯(lián)系和構稽關(guān)系，設計收入、支出測算表，并在表中進(jìn)行公式設定。
3、醫院財務(wù)預算編制程序的優(yōu)化
3.1 面談科室編報預算項目及經(jīng)費
為避免預算寬�；虿蛔�，總會(huì )計師、財務(wù)科長(cháng)、預算編制人員和職能科室主任就科室編報的預算項目及估算的使用經(jīng)費進(jìn)行面談，按照相關(guān)制度規定（定額）、2014年項目執行情況、2015年預算額度、2015年1-6月實(shí)際執行情況等方面復核和確認編報的預算數據。
以物業(yè)管理費的復核為例，預算編制人員根據已簽訂合同價(jià)格，預算期內新的招標價(jià)、按國家政策規定上調工資、社保金，床位開(kāi)放情況等各因素綜合測算物業(yè)管理費各項明細后，標示出需要面談的內容。
各職能科室經(jīng)辦人員將面談和核算后確定的列入預算的項目及估算的經(jīng)費修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院領(lǐng)導分別簽字確認。
3.2 匯編并審核醫院財務(wù)收支預算
預算編制人員在設定的預算收支測算表中，按會(huì )計科目將確定的預算項目及估算經(jīng)費對應填列，加上財務(wù)的經(jīng)驗系數進(jìn)行科目數據匯總。
編制工作小組共同審核匯編的預算數據，常用的預算編制指標有12項，包括：門(mén)急診人次增幅、出院人次增幅、體檢收入增幅、醫療收入增幅、藥占比、百元耗材醫療收入（不含藥品）占比，人均醫療收入、人均住院收入、人均門(mén)急診費用、公用支出比例、人員支出比例、人均績(jì)效增幅。
以百元耗材醫療收入（不含藥品）占比為例，基于2015年1-6月百元衛生材料支出41.98元，考慮留有余量，財務(wù)匯編預算42.50元。預算編制工作小組查看7月百元耗材執行數仍在下降，考慮醫院百元耗材高于全省平均水平，主要是與病種（骨科）有關(guān)，經(jīng)省藥械平臺統一招標，不斷擴大采購品種，從源頭上控制采購成本，下降空間仍存在。因此，提交預算工作組會(huì )議討論百元衛生材料支出42元。
3.3 提交預算工作組會(huì )議討論
預算編制人員對在數據匯總后發(fā)現異常情況，在該項目上做標示，提議召開(kāi)預算工作組會(huì )議逐項討論。異常數據大體可歸納為5大類(lèi)：新增加的付費項目；去年有開(kāi)支的項目；費用比上年增加或減少的；是否開(kāi)展有待于領(lǐng)導班子決定的項目、需要職能科室確認的相關(guān)比例；各院區集中或分開(kāi)執行的項目。
3.4 提交院務(wù)會(huì )議討論
針對預算工作組會(huì )議不能確定的事項，提交院務(wù)會(huì )討論。預算編制人員根據院務(wù)會(huì )的討論決議調整收入、支出測算表后，編寫(xiě)預算編制說(shuō)明，并登陸預算編制系統上報醫院預算。
4、結 語(yǔ)
預算管理作為醫院經(jīng)濟管理的主線(xiàn)，科學(xué)的預算編制對于提升醫院整體管理水平具有重要意義。預算經(jīng)上級部門(mén)批準下達后，財務(wù)科還需將批準的預算指標切塊下達給相關(guān)職能科室，由他們在控制的額度內使用。如有超額需分析原因，提出書(shū)面報告，經(jīng)院務(wù)會(huì )議批準后，在財務(wù)科預留的經(jīng)費中再切塊，保證預算的切實(shí)可行。
預算編制匯報 5
20xx年，按照省、市對編制政務(wù)公開(kāi)要求，和群眾對編制政務(wù)公開(kāi)需求，XX市繼續健全完善公開(kāi)制度，規范工作程序，扎實(shí)做好實(shí)名制數據的更新維護，及時(shí)對接上傳公開(kāi)，積極宣傳機構編制政策法規和政務(wù)信息，認真辦理網(wǎng)上咨詢(xún)、投訴和建議，財政與編制公開(kāi)網(wǎng)關(guān)注度全面提升，編制政務(wù)公開(kāi)質(zhì)效不斷增強，機構編制工作更加陽(yáng)光、透明。
一、公開(kāi)情況
�。ㄒ唬C構情況。截止20xx年12月15日，全市共公開(kāi)行政事業(yè)機構365個(gè)（除1個(gè)機構按規定不能公開(kāi)外），其中，行政機構63個(gè)，事業(yè)機構302個(gè)。
�。ǘ┚幹魄闆r。全市共公開(kāi)編制15127名。其中，行政編制1851名，工勤事業(yè)編制60名，事業(yè)編制132xx名（含市殘聯(lián)、文聯(lián)批準使用全額事業(yè)編制13名）。
�。ㄈ┤藛T情況。全市共公開(kāi)行政事業(yè)單位13829人，其中，行政單位1732人，事業(yè)單位12097人。
�。ㄋ模⿲�(shí)名制情況。不斷維護更新實(shí)名制數據，與編制政務(wù)公開(kāi)數據完全同步。全市除1 個(gè)機構按規定不能公開(kāi)外，其他機構和所有在編人員全部落實(shí)了“實(shí)名制”并上網(wǎng)公開(kāi)。編制實(shí)名制率100％。
�。ㄎ澹┴敼┤藬悼刂魄闆r。嚴格控制財政供養人員數量，全市財供人員11786人，嚴格控制在上級下達的財政供養系數內。
二、主要做法及成效
�。ㄒ唬┴熑蚊鞔_，程序規范。
自20xx年實(shí)行編制政務(wù)公開(kāi)以來(lái)，XX市編辦始終將其作為一項重要的`常規性工作來(lái)抓，毫不松懈。責任清晰，分工明確，堅持主任主管，副主任主抓，專(zhuān)人負責。不斷完善編制政務(wù)公開(kāi)工作制度，規范工作程序。
�。ǘ┱J真審核，及時(shí)更新，公開(kāi)更具時(shí)效性。
一是及時(shí)更新工作信息。通過(guò)編制政務(wù)信息更新，全面增強市民對機構編制工作的了解，提升編制意識。上半年，共更新編制政務(wù)信息24條，很好地宣傳了編制工作情況。二是及時(shí)更新機構編制信息。認真做好機構編制信息的報送、提醒和督促工作，把好審核關(guān)，時(shí)間關(guān)，全年共更新機構信息135多條，人員編制信息1200多條。具體做到了三個(gè)“及時(shí)”：及時(shí)公開(kāi)新進(jìn)人員的編制信息；及時(shí)調整職務(wù)、崗位變動(dòng)及改革調整等人員的編制信息；及時(shí)做好退休、死亡、調離本市等人員的銷(xiāo)編下網(wǎng)工作（全年共下編448人，其中，退休315人，辭職辭退等113人，清理吃空餉8人，死亡６人，調離本市6人）。編制政務(wù)公開(kāi)信息更新更準、更快，時(shí)效性進(jìn)一步增強。
�。ㄈ┘訌娀�(dòng)，全面提升公開(kāi)質(zhì)效。
一是認真做好網(wǎng)上咨詢(xún)、投訴、建議的回復工作。全年共收到網(wǎng)上咨詢(xún)、投訴、建議14條，我們均按照有關(guān)制度，認真做發(fā)了審理、調研和回復工作。二是認真做好信訪(fǎng)工作。對待群眾的電話(huà)、qq咨詢(xún)，或上門(mén)咨詢(xún)時(shí)，我們熱情接待，認真解釋?zhuān)瑧B(tài)度謙和，讓群眾帶著(zhù)疑問(wèn)而來(lái)，帶著(zhù)滿(mǎn)意而去。三是應公開(kāi)盡公開(kāi)，確保公開(kāi)真實(shí)、準確、及時(shí)。
三、20xx年工作思路
我市編制政務(wù)公開(kāi)工作已連續八年獲省考核優(yōu)秀等次，財政與編制政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)的關(guān)注度越來(lái)越高，應用效果正逐步顯現，這對我們編制政務(wù)公開(kāi)工作提出了更高的要求。下一步，我們將根據新形勢、新任務(wù)，具體抓好以下工作：
一是按照機構編制核查、“實(shí)名制”和編制政務(wù)公開(kāi)要求，做好信息上報、審核、上傳、更新等環(huán)節工作，確保公開(kāi)信息的真實(shí)、準確、規范、及時(shí)。
二是做好業(yè)務(wù)培訓力度。采取集中培訓、qq交流、個(gè)別指導等方式，認真做好部門(mén)單位政工干部的培訓指導工作，不斷增強公開(kāi)隊伍編制政務(wù)公開(kāi)工作能力，為打造“陽(yáng)光編制”夯實(shí)基礎。
預算編制匯報 6
一、目的
為了加強公司預算管理，建立科學(xué)、高效、有序的預算管理體系，規范企業(yè)運作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標，發(fā)揮資產(chǎn)最大效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟效益。
二、定義及原則
2.1定義
本規程所稱(chēng)預算是指以?xún)r(jià)值形式反映的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃。預算管理是指以預算為工具，通過(guò)預算編制、審批、執行與控制、調整、分析、考核等管理活動(dòng)，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現的過(guò)程。
2.2原則
預算管理的原則是：量入為出，綜合平衡；優(yōu)化投向，突出重點(diǎn)；目標控制，分級實(shí)施；權責明確，規范管理；強化效益，防范風(fēng)險。
三、適用范圍
本規程適用于公司各部門(mén)、單位和控股子公司。
四、預算管理的組織與職責
4.1公司建立“金字塔”型預算管理體系，即公司、職能部門(mén)、班組、個(gè)人，形成一級對一級負責，層層分解，層層落實(shí)，層層考核的管理體系，確保預算順利執行。
4.2全面預算管理委員會(huì )是各單位預算管理的決策機構，負責審批公司預算管理制度、預算方案，批準預算考核兌現方案等。全面預算管理委員會(huì )設主任一名，由董事長(cháng)擔任，其他成員包括總經(jīng)理、財務(wù)總監、執行董事、獨立董事，其中，執行董事和獨立董事分別為1至2名。
4.3總會(huì )計師（財務(wù)總監）指導公司的預算，并對各部門(mén)預算管理工作的實(shí)施進(jìn)行總體監督。財務(wù)部門(mén)編制的匯總預算草案，經(jīng)總會(huì )計師（財務(wù)總監）審核和修改后，提交全面預算管理委員會(huì )討論。
4.4財務(wù)部門(mén)是預算管理總的歸口部門(mén)，不但要負責主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金、管理費用、財務(wù)費用、長(cháng)期股權投資及投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、利潤、融資、還貸、現金流量、資產(chǎn)、負債、所有者權益等的預算編制、執行、控制和分析，而且要以各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算為基礎編制整體預算。財務(wù)部門(mén)內部應設置專(zhuān)職的預算管理員崗位，在財務(wù)部主管的指導下履行以下職責：建立健全各單位預算管理制度，組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，向總會(huì )計師提交預算報告草案，對預算執行實(shí)施財務(wù)監督等。
4.5相關(guān)職能部門(mén)和子公司是預算管理的一般歸口管理部門(mén)，按照職責分工具體負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)、指標的預算編制、執行、分析、控制工作。各相關(guān)職能部門(mén)及子公司經(jīng)理應作為本部門(mén)預算管理的直接負責人，組織實(shí)施本部門(mén)的預算工作并就相關(guān)情況與財務(wù)部預算管理員進(jìn)行溝通。
4.5.1基礎建設處：負責大中型基本建設、項目前期等投資預算編制、執行、控制和分析。
4.5.2生產(chǎn)部門(mén)：負責單位產(chǎn)品人工工時(shí)定額以及直接材料耗費定額的確定、各產(chǎn)品當期產(chǎn)量以及在產(chǎn)品庫存量計劃等項目的預算編制、執行、控制和分析。
4.5.3營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)：負責各類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售計劃的制定以及銷(xiāo)售價(jià)格的估計。
4.5.4人力資源部門(mén)：負責工資基數、效益工資、定員、社會(huì )保險支出、勞動(dòng)保護及培訓費等預算編制、執行、控制和分析。
4.5.5質(zhì)量管理部門(mén)：負責質(zhì)量成本與費用等預算編制、執行、控制和分析。
4.5.6條件保障部門(mén)：負責相關(guān)管理費用的預算編制、執行、控制和分析。
4.5.7研究發(fā)展部門(mén)：負責相關(guān)研發(fā)項目費用支出的預算編制、執行、控制和分析。
五、預算管理內容
5.1公司實(shí)行全面預算管理。各單位和各部門(mén)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節均應納入預算，實(shí)施預算控制。
5.2預算主要包括損益性預算、資本性收支預算、現金流量預算、資產(chǎn)負債預算。
5.3損益性預算反映預算期內企業(yè)利潤目標及其構成要素情況，包括收入預算、成本費用預算等內容。
5.4資本性收支預算反映預算期內企業(yè)資本性資金的籌集和使用情況，包括籌資預算，基本建設、前期項目、技術(shù)改造、科技開(kāi)發(fā)、小型基建、還貸等項目資金使用預算等內容。
5.5現金流量預算反映預算期內企業(yè)現金流入、流出情況，包括現金流入、流出及其構成要素預算、應收賬款回款率預算等內容。
5.6資產(chǎn)負債預算反映預算期末企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的情況。
5.7各職能部門(mén)及子公子要根據長(cháng)遠發(fā)展規劃編制中長(cháng)期預算，并結合各年度實(shí)際目標分解編制年度預算。中長(cháng)期預算引導年度預算，年度預算根據外部市場(chǎng)變化和內部資源配置動(dòng)態(tài)平衡優(yōu)化中長(cháng)期預算。
六、預算編制和審批
6.1預算編制和審批流程
所屬單位
公司相關(guān)職能部門(mén)及子公司
財務(wù)部預算管理員
公司總會(huì )計師
公司全面預算管理委員會(huì )
公司董事會(huì )
1、確定公司年度發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)目標
2、編制年度預算編制大綱
3、審核年度預算編制大綱
4、編制各部門(mén)相關(guān)預算
5、審核所屬單位上報相關(guān)預算
6、匯總、平衡各單位（部門(mén)）預算形成總預算草案
7、審核并修改總預算草案
8、審批總預算方案
9、報董事會(huì )會(huì )審議通
10、下發(fā)預算方案
6.2預算編制和審批職責劃分表流程環(huán)節
1、確定公司年度發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)目標
2、編制年度預算編制大綱
管理組織公司全面預算管理委員會(huì )公司財務(wù)部預算管理員
職責與權力
根據宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、公司董事會(huì )決議等制定公司發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)目標等，并據此確定年度預算控制的重點(diǎn)。根據公司戰略將公司經(jīng)營(yíng)目標分解到所屬單位和部門(mén)，編制年度預算大綱，大綱中應體現各部門(mén)各收支項目預算的基準數，預算基準數的確定取決于公司經(jīng)營(yíng)戰略目標、年度預算控制的重點(diǎn)、以前年度實(shí)際發(fā)生數以及截至大綱編制時(shí)的各種公允信息。
3、審核年度預算編制大綱
總會(huì )計師
審核年度預算編制大綱是否和公司發(fā)展戰略、公司經(jīng)營(yíng)目標一致，能否指導所屬單位預算編制，預算基準數是否合理，對不合理部分做出適當修正。
4、編制各單位（部門(mén)）相關(guān)預算5、審核所屬單位上報相關(guān)預算
所屬單位公司相關(guān)部門(mén)公司預算管理員
根據預算編制大綱編制各單位相關(guān)預算并上報，對相關(guān)預算基準數與預期情況不一致之處提出異議。審核各單位預算是否與預算編制大綱一致，是否遵循相關(guān)的標準，符合客觀(guān)情況和實(shí)際需要，是否合理等，對不符者提出修改意見(jiàn)。
6、匯總、平衡各單位（部門(mén)）預算形成總預算草案
公司預算管理員
根據預算編制大綱對各部門(mén)上報的預算數與預算基準數的差異進(jìn)行統一平衡，初步確定各部門(mén)各收支項目的預算批準數，并匯總各單位預算形成公司總預算草案。
12月底12月中旬11月底11月下旬11月中旬時(shí)間11月初
7、審核總預算草案公司總會(huì )計師審核總預算草案是否與預算編制大綱一致，各單位預算編制依據是否充分，復核各部門(mén)各收支項目的預算批準數的合理性。
1月初
8、審批總預算方案公司全面預算
管理委員會(huì )
討論總預算方案是否與公司發(fā)展戰略、年度經(jīng)營(yíng)一致，各部分預算是否科學(xué)、合理，最終確定各部門(mén)各收支項目的年度預算數。
1月中旬
9、審議通過(guò)總預算方案
10、下發(fā)預算方案
公司董事會(huì )討論總預算方案是否確保各股東利益，是否與公司發(fā)展戰略、年度經(jīng)營(yíng)一致。
1月下旬2月中旬前
公司預算管理員
根據總預算方案編制并下發(fā)所屬單位執行預算。
七、預算執行、控制和調整
7.1年度預算一經(jīng)確定，必須嚴格執行。任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權限調整、變動(dòng)預算。
7.2各部門(mén)主管在本部門(mén)各項費用的預算總額內進(jìn)行統一調控，根據預期情況上報的單項費用預算大于批準額度的部分，實(shí)際執行中費用確實(shí)無(wú)法控制在批準額度的，可用本部門(mén)其他費用的節余部分進(jìn)行適當彌補，以保證對部門(mén)費用預算總額的控制。部門(mén)費用總額超過(guò)預算總額的，應對部門(mén)的年度綜合業(yè)績(jì)考評進(jìn)行適當扣分，每超過(guò)1%再按一定比例進(jìn)行加計扣分，無(wú)特殊情況下，部門(mén)費用總額不能超過(guò)預算總額的10%，超過(guò)部分財務(wù)部門(mén)不予辦理支付。如有特殊情況，由部門(mén)主管提交書(shū)面申請報總會(huì )計師審核，對于確實(shí)屬于超預期的特殊費用增加項，總會(huì )計師予以批準，并由預算管理員記錄備案，內審部門(mén)根據備案情況定期對經(jīng)批準的超預算事項進(jìn)行復核，并就復核結果向全面預算管理委員會(huì )報告。
財務(wù)部門(mén)應實(shí)時(shí)監控預算執行情況，對未納入年度預算或雖列入預算但支付內容發(fā)生變化的支出不予辦理，預算內項目未按規定程序審核、批準的不得付款，對于各部門(mén)內部費用間的預算額度彌補情況應及時(shí)進(jìn)行記錄和備案，并作為下年度預算調整的依據。預算管理員按照費用預算總和的10%確定預算超支準備，作為預算費用的加成項計入預算損益。
7.3建立完善的事前、事中、事后的預算控制體系，保證預算的執行。
7.3.1目標責任分解制度：各職能部門(mén)及子公司根據公司總部批復的年度預算，必須按責任進(jìn)行分解落實(shí)，最終到崗位、到個(gè)人，使得每一位員工明確各自的目標和責任，形成全方位的預算執行責任體系，同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴格貫徹執行。
7.3.2定期分析與責任報告制度：各職能部門(mén)及子公司通過(guò)預算執行過(guò)程中的日常記錄、計算和積累的有關(guān)數據，定期編制預算分析與責任報告，將實(shí)際發(fā)生數與預算分解數進(jìn)行比較分析，揭示成績(jì)及問(wèn)題，責任報告的內容應與目標責任的分解層次相對應，并細化到崗位。各職能部門(mén)要按時(shí)報送月度、季度和年度預算分析與責任報告，子公司要按時(shí)報送季度、年度預算分析與責任報告。月度、季度報告于月度、季度終了10日后報送公司財務(wù)部門(mén)。年度報告隨年度會(huì )計決算報告同時(shí)上報公司財務(wù)部門(mén)。
7.3.3預算反饋控制制度：各職能部門(mén)和子公司根據預算分析與責任報告揭示的成績(jì)及問(wèn)題，分析原因，及時(shí)總結經(jīng)驗，對存在的問(wèn)題采取有效措施加以糾正，并在下期責任報告中對糾正措施的實(shí)施情況予以評價(jià)。公司財務(wù)部門(mén)根據匯總的預算分析與責任報告，對年度預算目標實(shí)現的可能性進(jìn)行綜合評價(jià)，確定影響預算目標實(shí)現的關(guān)鍵環(huán)節，并據此確定下一階段預算責任落實(shí)的重點(diǎn)。
7.4預算一經(jīng)批準，原則上不得調整。預算執行中遇到下列情況，應及時(shí)編制預算調整方案，于每年9月底前上報公司。
7.4.1國家政策變化、不可抗力因素、市場(chǎng)形勢發(fā)生重大變化，對預算收入或支出產(chǎn)生重大影響；
7.4.2公司內部體制改革、經(jīng)營(yíng)戰略進(jìn)行重大調整或發(fā)生重大財務(wù)事項；
7.4.3公司各有關(guān)部門(mén)提出且經(jīng)預算管理委員會(huì )審議的其他事項。7.5公司預算調整方案由預算管理歸口管理部門(mén)提出調整意見(jiàn)，報財務(wù)部初審，由財務(wù)部提出草案，總會(huì )計師審查，報全面預算管理委員會(huì )批準后執行。未經(jīng)公司全面預算管理委員會(huì )批準，各部門(mén)、各單位不得擅自調整預算。另外，財務(wù)部預算管理崗匯總預算完成情況并進(jìn)行分析，可根據實(shí)際情況的.變化提出調整建議。
八、預算分析和考核
8.1預算分析由有關(guān)職能部門(mén)、子公司和財務(wù)部門(mén)共同完成。有關(guān)職能部門(mén)及子公司負責分管業(yè)務(wù)或子公司整體預算執行情況的專(zhuān)業(yè)分析；財務(wù)部門(mén)在專(zhuān)業(yè)分析的基礎上，進(jìn)行預算總體執行情況分析，撰寫(xiě)分析報告。
8.2預算分析采取定期分析和不定期專(zhuān)項分析相結合的辦法。定期分析是對預算執行情況進(jìn)行的例行分析，可作為前述預算責任報告制度的一部分來(lái)開(kāi)展。另外，各職能部門(mén)可根據企業(yè)管理需要、預算執行過(guò)程中出現的特殊情況或重大問(wèn)題組織預算專(zhuān)項分析。預算專(zhuān)向分析可結合經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )進(jìn)行，亦可單獨進(jìn)行。
8.3預算分析主要內容包括：
8.3.1企業(yè)預算執行情況及存在的主要問(wèn)題；
8.3.2企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)戰略、重要經(jīng)營(yíng)措施對損益預算的影響；
8.3.3企業(yè)的投融資方案對資本性收支預算的影響；
8.3.4企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)預算完成的影響；
8.3.5影響預算完成的其他因素；
8.3.6解決預算執行偏差的措施；
8.3.7對全年預算完成情況的預測；
8.4公司財務(wù)部對公司預算執行情況進(jìn)行定期分析，并向總會(huì )計師或全面預算管理委員會(huì )匯報。對預算執行過(guò)程中出現的重大問(wèn)題應及時(shí)向預算管理委員會(huì )和全面預算管理委員會(huì )報告。
8.5公司建立預算管理考核制度。公司財務(wù)部每年對各子公司、職能部門(mén)預算管理工作進(jìn)行考核、評價(jià)，并將考評結果報總經(jīng)理辦公室。年度預算的執行情況將作為各職能部門(mén)和子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的考評依據，崗位預算責任的落實(shí)情況將作為員工績(jì)效的考評依據，另外，各部門(mén)預算責任報告編制的規范和完整程度將作為評價(jià)部門(mén)經(jīng)理工作質(zhì)量的指標之一。
九、全面預算與計劃、預測之間的關(guān)系說(shuō)明
9.1預測具體來(lái)說(shuō)是公司對外界市場(chǎng)情況和內部資源所做的預測。預測結果只與內外部情況相關(guān)，不受公司戰略目標和公司年度經(jīng)營(yíng)目標影響，是制定計劃和預算的依據。
9.2計劃是在預測的基礎上，根據公司戰略目標和年度經(jīng)營(yíng)目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項計劃，如銷(xiāo)售計劃，生產(chǎn)計劃，物資能源計劃，采購計劃等，此外所指計劃只是公司和各部門(mén)及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算的依據。
9.3全面預算方案是在對市場(chǎng)情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及全面預算的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的細化和量化，同時(shí)制定并細化各項費用控制指標、資金流轉控制指標，以形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
9.4預測和計劃是全面預算的基礎。計劃及預算編制之前，由公司預算管理員根據上期會(huì )計報表以及各種基礎核算資料，同時(shí)考慮外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，編制下年度的業(yè)務(wù)及財務(wù)預測表，業(yè)務(wù)預測又分為銷(xiāo)售預測和生產(chǎn)預測，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用、貨款回收、各項采購預測、產(chǎn)品成本預測、生產(chǎn)量預測、各種生產(chǎn)物資、水電汽等能源需求計劃及預測、制造費用預測、庫存物資結存預測、工資及工資附加費分攤預測、差旅費預測等。財務(wù)預測是關(guān)于資金籌措和使用的預測包括現金預測、長(cháng)期資本支出預測、長(cháng)短期借款預測、預測會(huì )計報表等。
9.5預測表編制完成后，由預算管理員報送至公司戰略投資委員會(huì )，作為編制年度計劃的依據。戰略投資委員會(huì )根據公司的長(cháng)期戰略及競爭環(huán)境變化分析，擬定年度經(jīng)營(yíng)總體目標并下達至公司各部門(mén)，由各部門(mén)制定各項年度計劃表，并匯總至總經(jīng)理辦公會(huì )，由總經(jīng)理辦公會(huì )進(jìn)行總體平衡。
9.6計劃表編制完成后，由總經(jīng)理辦公會(huì )報送公司全面預算管理委員會(huì )，全面預算管理委員會(huì )根據年度計劃表，下達年度總體預算指標，預算管理員據此擬定各收支預算的基準數，并編制預算編制大綱（其內容包括公司全面預算目標下達文件、全面預算假設、表格編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求以及各項預算基準數），各部門(mén)根據經(jīng)總體平衡后的計劃表，結合公司總體預算指標及預算基準數，編制相應的預算草案，預算管理員負責對預算草案進(jìn)行初步審核、匯總，就存在異議的地方與相應預算編制部門(mén)進(jìn)行溝通，總會(huì )計師負責對匯總預算草案進(jìn)行復核，并進(jìn)行合理調整，形成最終的預算方案，預算管理員根據預算方案編制預算會(huì )計報表。
預算編制匯報 7
近幾年來(lái)，國家越來(lái)越重視衛生、健康等方面的民生投入， 用于民生方面的財政專(zhuān)項經(jīng)費的投入也逐年增加，這就要求作為基層預算單位的事業(yè)單位必須做好部門(mén)預算。部門(mén)預算是將預算支出按部門(mén)和支出項目進(jìn)行分配，是編制政府預算的一種制度和方法。部門(mén)預算由政府的各個(gè)機關(guān)事業(yè)單位編制，反映各個(gè)政府部門(mén)的所有收入和支出。實(shí)行部門(mén)預算，也是政府預算財政體制改革的主要內容之一。部門(mén)預算已在全國各基層預算單位全面推行，它嚴格了預算管理，增加了政府工作的透明度，較好地消除了傳統預算編制模式存在的弊端。
部門(mén)預算借鑒了市場(chǎng)經(jīng)濟國家的普遍做法，使我國的財政預算管理向科學(xué)化、法制化、規范化邁進(jìn)了一大步，是對傳統預算方式的一項重大改革，是對沿用多年的傳統預算編制方法從觀(guān)念到內容的根本變革。近年來(lái)，部門(mén)預算改革取得了一定的成效，建立了部門(mén)預算的基本框架，細化了預算，規范了財政資金的使用，但受我國的經(jīng)濟發(fā)展水平及現行管理體制的制約，部門(mén)預算編制中還存在許多問(wèn)題亟待完善。筆者通過(guò)對事業(yè)單位在預算編制及實(shí)施過(guò)程中常見(jiàn)問(wèn)題的分析，初步探討如何做好事業(yè)單位的部門(mén)預算工作并提出建議。
一、部門(mén)預算的定義、原則和目的
部門(mén)預算是市場(chǎng)經(jīng)濟國家實(shí)行財政預算管理的基本組織形式。一是部門(mén)作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門(mén)編起，從基層預算單位編起。二是財政預算要落實(shí)到每一個(gè)基層預算單位，預算管理以部門(mén)為依托，改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，將各類(lèi)不同性質(zhì)的財政性資金，統一編制到使用這些資金的單位。三是部門(mén)本身要有嚴格的資質(zhì)要求，限定直接與財政發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預算會(huì )計單位為預算部門(mén)。因此部門(mén)預算，可以說(shuō)是一個(gè)綜合預算，既包括行政單位預算，又包括其下屬的事業(yè)單位預算;既包括正常經(jīng)費預算，又包括專(zhuān)項支出預算;既包括預算內收支計劃，又包括部門(mén)其他收支計劃。
預算就是用數字編制未來(lái)某一個(gè)時(shí)期實(shí)現目標的安排和行動(dòng)計劃，也就是用財務(wù)數字來(lái)表明預期的結果。部門(mén)預算就是一個(gè)部門(mén)一本預算。它是依據國家有關(guān)政策規定及其行使職能的需要，由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門(mén)審核后提交立法機關(guān)依法批準的涵蓋部門(mén)各項收支的綜合財政計劃。主要包括收入、基本支出和項目預算等內容，部門(mén)預算應該是反映一個(gè)部門(mén)全部收支狀況的預算:收入包括財政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入及其他收入;一般預算支出主要是指部門(mén)及所屬行政事業(yè)單位的基本支出，包括人員支出和日常公用支部分，項目支出和基本建設支出等。
部門(mén)經(jīng)費的安排，一定要堅持“先有預算，后有支出，嚴格按預算支出”的原則，以及“細化預算和提前編制預算”的原則。預算應該是部門(mén)各方面的人員根據深入細致的調研得到的可行的方案。財務(wù)預算可以使一個(gè)部門(mén)對未來(lái)的工作進(jìn)行全面考慮，捋順思路，確定工作內容和目標，優(yōu)化資源配置，減少資源浪費。為控制部門(mén)的費用支出和評價(jià)部門(mén)績(jì)效提供依據。
二、事業(yè)單位在部門(mén)預算編制中存在的主要問(wèn)題
近幾年，經(jīng)過(guò)財政等政府有關(guān)部門(mén)的共同努力，部門(mén)預算編制工作雖然日趨完善，但是，實(shí)際操作中仍然存在以下的問(wèn)題。
1.預算單位對部門(mén)預算的認知不足，不重視基礎資料搜集和整理，影響了部門(mén)預算的編制質(zhì)量。有些基層事業(yè)單位的領(lǐng)導認為搞部門(mén)預算只是做做樣子， 走走形式;有些領(lǐng)導則認為編制預算是財務(wù)部門(mén)的事情，應由財務(wù)部門(mén)負責預算的制定和控制。實(shí)際上部門(mén)預算是集業(yè)務(wù)、資金、費用等預算于一體的綜合性預算體系，盡管預算最終表現為財務(wù)預算，但部門(mén)預算的基礎牽扯到業(yè)務(wù)、項目、財務(wù)、管理、人力資源等各方面，應該集全單位之力做好預算。
部門(mén)預算的`編制需要大量的基礎數據，負責預算編制工作的財務(wù)人員首先要學(xué)好《預算法》和有關(guān)文件，然后按部門(mén)預算要求編制單位基本情況和相關(guān)數據表格，發(fā)放到各有關(guān)職能部門(mén)，向其講解工作方法和工作要求，實(shí)事求是地填報各種數據。要科學(xué)地編制預算，必須做到全面了解單位的基本情況和掌握第一手材料。情況清，心里明，編制的預算有根有據，這樣才能保證預算編制的合理性、專(zhuān)業(yè)性和權威性，才能提高財政資金效率和實(shí)現財務(wù)資源的合理配置。財務(wù)部門(mén)應根據核實(shí)無(wú)誤的基礎數據，填制單位基礎信息表，科學(xué)確定本單位部門(mén)預算的編制基數。單位建立了規范的預算制度，結合現有的情況和規定的程序編制，保證部門(mén)預算的完整性、綜合性和準確性。但在實(shí)際工作中很多單位不重視基礎數據的搜集，基礎資料薄弱，這就造成了編制的部門(mén)預算質(zhì)量不高。
2.預算編制不完整，預算編制數和實(shí)際發(fā)生數存在著(zhù)較大差異，影響了預算收支的準確性。因各基層單位的預算收入是根據業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)計劃，再考慮下年的市場(chǎng)經(jīng)濟等各種不可測因素的影響來(lái)測算下年的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入;各基層單位預算支出是根據國家現有的經(jīng)費開(kāi)支政策和規定，測算部門(mén)預算支出。如人員支出是按上年8月末單位在冊在編人數來(lái)核定并編制下年度的部門(mén)預算，而從上年9月到預算年度的12月單位職工增減變動(dòng)的可能性非常大，這就影響了人員支出的準確性。
預算編制匯報 8
我是xxx的xx，非常榮幸能夠向您匯報我們部門(mén)的預算編制情況。在本次預算編制過(guò)程中，我們嚴格遵循了公司的預算編制原則和流程，以確保預算的準確性、合理性和可行性。經(jīng)過(guò)我們的努力，最終形成了以下預算編制報告。
一、預算編制的背景和目的
隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，我們部門(mén)需要對未來(lái)的財務(wù)狀況進(jìn)行合理規劃和預測，以確保公司的可持續發(fā)展。本次預算編制的主要目的是為了明確我們部門(mén)在未來(lái)一段時(shí)間內的資金需求和使用計劃，為公司的決策提供有力支持。
二、預算編制的原則和方法
原則：
全面性原則：我們將部門(mén)的所有收入和支出都納入了預算編制范圍，確保預算的全面性和準確性。
準確性原則：我們盡可能地收集和整理了相關(guān)的財務(wù)數據和信息，采用了合理的預算編制方法，以確保預算的準確性。
合理性原則：我們根據部門(mén)的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排了各項支出，確保預算的合理性和可行性。
靈活性原則：我們在編制預算時(shí)，充分考慮了各種不確定因素和風(fēng)險，預留了一定的彈性空間，以提高預算的靈活性和適應性。
方法：
零基預算法：我們對部門(mén)的各項支出進(jìn)行了重新評估和分析，按照實(shí)際需求和效益進(jìn)行編制，而不是基于歷史數據進(jìn)行簡(jiǎn)單的調整。
滾動(dòng)預算法：我們采用了滾動(dòng)預算的方法，將預算編制的時(shí)間范圍分為若干個(gè)滾動(dòng)周期，每個(gè)周期結束后，根據實(shí)際情況對下一個(gè)周期的預算進(jìn)行調整和完善。
三、預算編制的主要內容
收入預算：
收入來(lái)源：我們部門(mén)的收入主要來(lái)自于xx，預計在未來(lái)一段時(shí)間內，收入將保持穩定增長(cháng)。
收入金額：根據市場(chǎng)調研和歷史數據，我們預計部門(mén)在xx的收入為xx。
支出預算：
人員費用：包括員工工資、福利、獎金等，預計在xx的人員費用為xx。
辦公費用：包括辦公用品、水電費、物業(yè)費等，預計在xx的辦公費用為xx。
業(yè)務(wù)費用：包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、廣告宣傳、業(yè)務(wù)招待等，預計在xx的業(yè)務(wù)費用為xx。
研發(fā)費用：包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)研發(fā)、專(zhuān)利申請等，預計在xx的研發(fā)費用為xx。
其他費用：包括固定資產(chǎn)購置、稅費、保險等，預計在xx的其他費用為xx。
利潤預算：
利潤總額：根據收入預算和支出預算，我們預計部門(mén)在xx的利潤總額為xx。
凈利潤：扣除所得稅后，我們預計部門(mén)在xx的凈利潤為xx。
四、預算執行的保障措施
為了確保預算的順利執行，我們將采取以下保障措施：
建立預算執行監控機制：我們將定期對預算執行情況進(jìn)行監控和分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并采取相應的措施進(jìn)行調整。
加強成本控制：我們將嚴格控制各項支出，確保預算的執行不超出預期。
提高工作效率：我們將通過(guò)優(yōu)化工作流程、提高員工技能等方式，提高工作效率，降低成本。
加強溝通協(xié)調：我們將與其他部門(mén)保持密切溝通和協(xié)調，確保預算的執行得到各方面的支持和配合。
五、預算編制的.結論和建議
通過(guò)本次預算編制，我們對部門(mén)的財務(wù)狀況進(jìn)行了合理規劃和預測，為公司的決策提供了有力支持。同時(shí)，我們也發(fā)現了一些問(wèn)題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。
結論：
預算編制的準確性和合理性得到了保證，能夠為公司的決策提供有力支持。
預算執行的保障措施得到了明確，能夠確保預算的順利執行。
預算編制過(guò)程中發(fā)現了一些問(wèn)題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。
建議：
加強對市場(chǎng)環(huán)境的分析和預測，提高預算的準確性和適應性。
進(jìn)一步優(yōu)化預算編制方法和流程，提高預算的效率和質(zhì)量。
加強對預算執行情況的監控和分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并采取相應的措施進(jìn)行調整。
預算編制匯報 9
我是xxx的負責人，今天很榮幸能夠在這里向大家匯報我們部門(mén)的預算編制情況。在公司領(lǐng)導的正確指導和各部門(mén)的大力支持下，我們經(jīng)過(guò)認真調研和分析，制定了本部門(mén)的預算計劃。下面我將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行匯報：
一、預算編制的背景
隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競爭的加劇，我們部門(mén)面臨著(zhù)越來(lái)越多的挑戰和機遇。為了更好地應對市場(chǎng)變化，提高部門(mén)的競爭力，我們需要對未來(lái)的財務(wù)狀況進(jìn)行合理規劃和預測。本次預算編制的主要目的是為了明確我們部門(mén)在未來(lái)一段時(shí)間內的資金需求和使用計劃，為公司的決策提供有力支持。
二、預算編制的原則
在編制預算時(shí)，我們嚴格遵循了以下原則：
以公司的戰略目標為導向，確保預算計劃與公司的長(cháng)期發(fā)展規劃相匹配。
充分考慮市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預留一定的彈性空間，以應對可能出現的'風(fēng)險和挑戰。
堅持效益優(yōu)先的原則，合理安排各項支出，確保資源的有效利用和效益的最大化。
嚴格遵守公司的財務(wù)管理制度和預算編制流程，確保預算的準確性和合理性。
三、預算編制的方法
我們采用了以下方法進(jìn)行預算編制：
零基預算法：對部門(mén)的各項支出進(jìn)行重新評估和分析，按照實(shí)際需求和效益進(jìn)行編制，而不是基于歷史數據進(jìn)行簡(jiǎn)單的調整。
滾動(dòng)預算法：將預算編制的時(shí)間范圍分為若干個(gè)滾動(dòng)周期，每個(gè)周期結束后，根據實(shí)際情況對下一個(gè)周期的預算進(jìn)行調整和完善。
彈性預算法：根據不同的業(yè)務(wù)量和市場(chǎng)變化情況，對預算進(jìn)行彈性調整，以提高預算的適應性和靈活性。
四、預算編制的主要內容
收入預算：根據市場(chǎng)調研和歷史數據，我們預計部門(mén)在未來(lái)一段時(shí)間內的收入將保持穩定增長(cháng)。具體來(lái)說(shuō)，我們將通過(guò)以下途徑增加收入：
拓展新客戶(hù)，提高市場(chǎng)份額；
優(yōu)化產(chǎn)品結構，提高產(chǎn)品附加值；
加強成本控制，提高生產(chǎn)效率。
支出預算：我們將嚴格控制各項支出，確保預算的執行不超出預期。具體來(lái)說(shuō)，我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行支出控制：
人員費用：通過(guò)合理配置人力資源，提高工作效率，降低人工成本；
研發(fā)費用：加強研發(fā)項目管理，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本；
營(yíng)銷(xiāo)費用：優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)渠道，提高營(yíng)銷(xiāo)效果，降低營(yíng)銷(xiāo)成本；
管理費用：加強內部管理，提高管理效率，降低管理成本。
利潤預算：根據收入預算和支出預算，我們預計部門(mén)在未來(lái)一段時(shí)間內的利潤將保持穩定增長(cháng)。具體來(lái)說(shuō)，我們將通過(guò)以下途徑提高利潤：
提高產(chǎn)品毛利率，增加產(chǎn)品附加值；
加強成本控制，降低生產(chǎn)成本；
優(yōu)化管理流程，提高管理效率。
五、預算執行的保障措施
為了確保預算的順利執行，我們將采取以下保障措施：
建立預算執行監控機制：我們將定期對預算執行情況進(jìn)行監控和分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并采取相應的措施進(jìn)行調整。
加強內部溝通和協(xié)調：我們將加強與各部門(mén)之間的溝通和協(xié)調，確保預算的執行得到各方面的支持和配合。
建立激勵機制：我們將建立預算執行的激勵機制，對預算執行情況良好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎勵，以提高員工的積極性和主動(dòng)性。
加強培訓和學(xué)習：我們將加強對員工的培訓和學(xué)習，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以更好地適應市場(chǎng)變化和公司發(fā)展的需要。
六、預算編制的結論和建議
通過(guò)本次預算編制，我們對部門(mén)的財務(wù)狀況進(jìn)行了合理規劃和預測，為公司的決策提供了有力支持。同時(shí)，我們也發(fā)現了一些問(wèn)題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。具體來(lái)說(shuō)，我們建議：
加強對市場(chǎng)變化的分析和預測，提高預算的準確性和適應性。
進(jìn)一步優(yōu)化預算編制方法和流程，提高預算的效率和質(zhì)量。
加強對預算執行情況的監控和分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并采取相應的措施進(jìn)行調整。
建立預算執行的激勵機制，提高員工的積極性和主動(dòng)性。
預算編制匯報 10
今天，我很榮幸能夠向大家匯報我們部門(mén)的預算編制情況。在過(guò)去的一段時(shí)間里，我們部門(mén)全體成員共同努力，深入研究和分析了各項數據，制定了一份詳細的預算計劃�，F在，我將從以下幾個(gè)方面對預算編制進(jìn)行匯報。
一、預算編制的背景
隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，我們部門(mén)面臨著(zhù)新的機遇和挑戰。為了更好地支持公司的戰略目標，我們需要對部門(mén)的資源進(jìn)行合理分配和規劃。同時(shí)，為了提高部門(mén)的運營(yíng)效率和效益，我們也需要對各項費用進(jìn)行有效的控制和管理。因此，編制一份科學(xué)合理的預算計劃顯得尤為重要。
二、預算編制的原則
在編制預算計劃時(shí)，我們遵循了以下原則：
以公司的戰略目標為導向，確保預算計劃與公司的長(cháng)期發(fā)展規劃相匹配。
充分考慮市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預留一定的彈性空間，以應對可能出現的風(fēng)險和挑戰。
堅持效益優(yōu)先的原則，合理安排各項支出，確保資源的有效利用和效益的最大化。
嚴格遵守公司的財務(wù)管理制度和預算編制流程，確保預算的準確性和合理性。
三、預算編制的過(guò)程
數據收集與分析
我們收集了過(guò)去一段時(shí)間內部門(mén)的各項財務(wù)數據，包括收入、支出、利潤等。同時(shí)，我們也對市場(chǎng)情況、行業(yè)趨勢等進(jìn)行了深入的分析和研究，為預算編制提供了有力的依據。
目標設定
根據公司的戰略目標和部門(mén)的職責，我們設定了明確的預算目標，包括收入目標、成本控制目標、利潤目標等。這些目標將為我們的預算編制提供指導和方向。
預算編制
在數據收集和目標設定的基礎上，我們采用了科學(xué)的'預算編制方法，對各項收入和支出進(jìn)行了詳細的預測和規劃。同時(shí)，我們也充分考慮了各種因素的影響，如市場(chǎng)變化、政策調整等，確保預算的準確性和可靠性。
內部評審
在完成預算編制后，我們組織了內部評審會(huì )議，對預算計劃進(jìn)行了仔細的審查和討論。在評審過(guò)程中，我們發(fā)現了一些問(wèn)題和不足之處，并及時(shí)進(jìn)行了調整和完善。
四、預算編制的結果
經(jīng)過(guò)我們的共同努力，最終形成了以下預算編制結果：
收入預算
我們預計部門(mén)在未來(lái)一段時(shí)間內的收入將保持穩定增長(cháng)。其中，主要收入來(lái)源包括xx等。我們將通過(guò)不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提高服務(wù)質(zhì)量等措施，進(jìn)一步提高收入水平。
支出預算
我們對各項支出進(jìn)行了嚴格的控制和管理，確保支出的合理性和必要性。其中，主要支出包括xx等。我們將通過(guò)優(yōu)化流程、降低成本等措施，進(jìn)一步提高支出的效益。
利潤預算
根據收入預算和支出預算，我們預計部門(mén)在未來(lái)一段時(shí)間內的利潤將保持穩定增長(cháng)。我們將通過(guò)提高收入水平、降低支出成本等措施，進(jìn)一步提高利潤水平。
五、預算執行的保障措施
為了確保預算計劃的順利執行，我們將采取以下保障措施：
建立預算執行監控機制
我們將定期對預算執行情況進(jìn)行監控和分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并采取相應的措施進(jìn)行調整和改進(jìn)。
加強內部溝通與協(xié)作
我們將加強與其他部門(mén)的溝通與協(xié)作，確保各項工作的順利開(kāi)展，為預算執行提供有力的支持。
建立激勵機制
我們將建立激勵機制，對預算執行情況良好的個(gè)人和團隊進(jìn)行獎勵，以提高員工的積極性和主動(dòng)性。
加強培訓與學(xué)習
我們將加強員工的培訓與學(xué)習，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，為預算執行提供有力的保障。
六、總結與展望
通過(guò)本次預算編制，我們對部門(mén)的資源進(jìn)行了合理規劃和分配，明確了預算目標和執行措施。在未來(lái)的工作中，我們將嚴格按照預算計劃執行，不斷提高部門(mén)的運營(yíng)效率和效益，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻。
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