庫存管理制度（通用14篇）
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的庫存管理制度，希望能夠幫助到大家。
庫存管理制度 1
第一條目的
為求倉庫存貨及財產(chǎn)保管的正確性和安全性以及庫存數字的準確性。倉庫管理事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
第二條管理范圍
�。ㄒ唬┰牧希喊ㄖ项�(lèi)、化工類(lèi)、纖維類(lèi)、泥料類(lèi)、砂石類(lèi)、木材類(lèi)、塑料類(lèi)、鋼材類(lèi)、埋件類(lèi)、辦公類(lèi)、包裝類(lèi)、勞保類(lèi)、后勤類(lèi)、油漆類(lèi)、膠水類(lèi)、油類(lèi)、工具類(lèi)、槍類(lèi)、砂紙類(lèi)、毛刷類(lèi)、螺絲類(lèi)、接頭類(lèi)、鉆頭類(lèi)、開(kāi)關(guān)類(lèi)、燈線(xiàn)管類(lèi)、切割片類(lèi)、釘類(lèi)、皮帶類(lèi)、輪子類(lèi)、軸承類(lèi)、水龍頭類(lèi)、其它類(lèi)等不同類(lèi)別。
�。ǘ┊a(chǎn)成品：按不同客戶(hù)、不同類(lèi)別、不同質(zhì)量分類(lèi)。
�。ㄈ┠＞撸喊床煌�(lèi)別分類(lèi)。
第三條貨物入庫、存放及領(lǐng)料
1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，設置存貨卡。
2、按貨物類(lèi)別特性與庫存條件確定存放地點(diǎn)。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
4、按照入庫的品名、規格、型號驗收實(shí)際重量，會(huì )同質(zhì)檢部門(mén)驗收貨物質(zhì)量。
5、對不合格的貨物停止入庫并向上級報告，等候上級指令處理。
6、按照領(lǐng)料單的品名、規格、型號、數量準確發(fā)放貨物。
7、各項財務(wù)賬冊應于當日下班前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，將尚未入賬的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等于次日上午上班前登記完成。
第四條報告制度
每月向上級部門(mén)報告原料、成品、模具進(jìn)、出、庫存情況，包括月度入庫匯總表、月度出庫匯總表、月度結存庫存表，年度入庫匯總表、年度出庫匯總表。并于安全庫存量以下時(shí)及時(shí)將庫存量通知生產(chǎn)部門(mén)、項目部及財務(wù)部，以便及時(shí)實(shí)施采購。
第五條盤(pán)點(diǎn)制度
存貨的"盤(pán)點(diǎn)，以當月最末一日實(shí)施為原則。
�。ㄒ唬┌丛卤P(pán)點(diǎn)：由倉庫管理員在倉庫主管的監督下進(jìn)行。
�。ǘ┠曛�、年終盤(pán)點(diǎn)
1、存貨：由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、物資：由物管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。ㄈz查
由財務(wù)部門(mén)照會(huì )其倉庫主管后，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
�。ㄋ模┨囟ǖ牟欢ㄆ诔辄c(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責與年中（終）盤(pán)點(diǎn)同。
第六條崗位責任
�。ㄒ唬﹤}庫主管崗位職責
1、倉庫主管隸屬物管科，是公司重要的崗位。主要負責對公司的材料倉、成品倉進(jìn)行組織管理，并對包裝物、模具、工具、勞保用品、物料、廢料進(jìn)行組織管理。
2、輔導、組織、授權倉管員開(kāi)展工作。按照公司的政策和規章制度嚴格要求倉管員，并對倉管員進(jìn)行考核，督導各倉庫財產(chǎn)物資的安全流動(dòng)。
3、管理倉管員的內容必須包括：按要求檢驗入庫材料或產(chǎn)品，按各種計量標準計量并記錄，如單位為條、米、箱或桶都必須有重量記錄如公斤，發(fā)現有問(wèn)題的材料或產(chǎn)品入庫應要求入庫人改正并及時(shí)向上級報告。
4、監督和檢查倉庫物品的收、發(fā)、存記錄，要求材料倉和成品倉賬本、貨物卡、實(shí)物必須相符，在工作流程上輔導和培訓倉管員。
5、檢查倉庫5S工作的情況。
6、對倉庫作業(yè)流程、崗位責任、規則制度的編制提出意見(jiàn)。
7、組織按月定期的盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)提交盤(pán)點(diǎn)結果。
8、對倉庫物料存量實(shí)行ABC分類(lèi)法，設定庫存量的高低限制，定期檢查實(shí)物存量與高低限的差距情況。
�。ǘ┰蟼}倉管員崗位職責
1、在倉庫主管的'領(lǐng)導下開(kāi)展工作。遵守公司的各項制度，按照倉庫領(lǐng)料制度執行領(lǐng)料手續。
2、監督搬運工工作，制止野蠻裝卸。
3、負責原料倉安全保管。有責任制止違反倉庫防火安全的行為。
4、負責本倉庫物品的收、發(fā)貨，核對品種、數量，填寫(xiě)有關(guān)入庫、出庫單，登記賬本，做到賬、卡、物相符。
5、倉庫按照5S要求進(jìn)行管理，報表管理、文件數據管理。
6、原料倉領(lǐng)料規程、管理制度的編制或提出修訂意見(jiàn)。
7、檢查入庫的原料品名、規格、型號、數量、外包裝是否符合要求、有沒(méi)有缺斤少兩，有沒(méi)有貨不對辦，有沒(méi)有劣質(zhì)材料、并及時(shí)通知質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，對不要求的材料要求退貨或說(shuō)明原因不予入庫，并及時(shí)向倉庫主管反映情況。
8、做好原料的狀態(tài)標識。能辨別及熟記各種原料的代號并掌握庫存物品的特性，合理安排擺放區域。
9、發(fā)貨執行“先入先出、按單發(fā)放”的原則。加強與車(chē)間的溝通。
10、及時(shí)整理庫存物品，保持倉庫清潔衛生、堆放整齊有序，搞好防火、防潮、防霉、防揮發(fā)、防蛀工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。隨時(shí)留意物品質(zhì)量、有效期限，如有問(wèn)題及時(shí)向倉庫主管反映。
11、監控物品庫存數量，負責向上級遞交需要補貨的原料，做到及時(shí)、準確。
12、在非當班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠(chǎng)收、發(fā)貨。
13、每月定期盤(pán)點(diǎn)，按時(shí)上報相關(guān)表冊。
14、服從工作安排，完成上級交給的各項臨時(shí)任務(wù)。
�。ㄈ┏善穫}倉管員崗位職責
1、在倉庫主管領(lǐng)導下開(kāi)展工作。嚴格遵守、認真貫徹落實(shí)公司的方針政策和各項規章制度。嚴格遵守倉庫安全制度，認真執行倉庫管理辦法。
2、督導搬運工工作，制止野蠻裝卸。
3、負責本倉庫安全生產(chǎn)，有責任制止違反倉庫防火安全的行為。
4、負責本倉庫保密管理、5S推行、資產(chǎn)管理、文件數據管理。
5、負責本倉庫物品的收、發(fā)貨，核對品種、數量，填寫(xiě)有關(guān)單據、賬卡，保證賬物相符。
6、每天早上將庫存數上報倉庫主管。
7、對進(jìn)出倉產(chǎn)品的數量負總責。
8、成品進(jìn)倉時(shí)，檢查產(chǎn)品的完好性。對污漬、破損的產(chǎn)品停止入庫、并及時(shí)向倉庫主管反映。
9、加強與各有關(guān)部門(mén)的溝通，保證收發(fā)貨的及時(shí)。
10、及時(shí)整理庫存物品，保證倉庫物品擺放整齊，保持倉庫的環(huán)境衛生。
11、成品庫存數量異常應及時(shí)通知專(zhuān)案部門(mén)。
12、在非當班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠(chǎng)發(fā)貨。
13、每日做好出入庫的記帳工作。每月定期盤(pán)點(diǎn)。
14、負責協(xié)調本倉庫與包裝發(fā)貨組之間的工作，出現問(wèn)題及時(shí)上報。
15、服從工作安排，完成上級交給的各項臨時(shí)任務(wù)。
第七條賬載錯誤處理
�。ㄒ唬┵~載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈財務(wù)經(jīng)理議處。
�。ǘ┵~載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報財務(wù)經(jīng)理議處。
第八條賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
�。ㄒ唬⿲λ９艿呢斘镉斜I賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：
�。ǘ⿲λ９艿呢斘镂唇�(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：
�。ㄈ┪幢M保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
第九條本辦法制定后，報財務(wù)經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
庫存管理制度 2
會(huì )計范疇中的現金又稱(chēng)庫存現金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣�，F金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買(mǎi)所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋?zhuān)侵鸽S時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買(mǎi)或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節進(jìn)行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開(kāi)戶(hù)單位庫存現金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開(kāi)戶(hù)銀行對企業(yè)的現金進(jìn)行有效地監督和管理。
第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開(kāi)戶(hù)銀行，確有困難的，應由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴格按照國家規定的開(kāi)支范圍使用現金，結算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開(kāi)戶(hù)銀行提取，提取時(shí)應寫(xiě)明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。
國家規定的現金開(kāi)支范圍有哪些
按照國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職工工資、津貼。
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。
�。�3）根據國家規定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。�7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
庫存現金限額的核定原則和方法是什么
庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實(shí)際情況適當放寬，但最高不得超過(guò)15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫存現金限額。
凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。
庫存現金限額的計算方式一般是：
庫存現金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額
核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書(shū)；然后，報送開(kāi)戶(hù)銀行簽署審查批準意見(jiàn)和核定數額。
庫存現金限額經(jīng)銀行核定批準后，開(kāi)戶(hù)單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過(guò)核定的限額。如庫存現金不足限額時(shí)，可向銀行提取現金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進(jìn)行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。
什么是現金收支手續
為了加強現金收支手續，出納與會(huì )計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強現金收付業(yè)務(wù)的手續。
第一，企業(yè)應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì )計部門(mén)，出納工作和會(huì )計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第三，嚴格執行現金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤(pán)點(diǎn)現金實(shí)有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì )計部門(mén)必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現長(cháng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現金收入都應開(kāi)具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開(kāi)出收據交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現金簽發(fā)收據與經(jīng)手收款，按要求也應當分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應由經(jīng)銷(xiāo)人員負責填制發(fā)票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進(jìn)的現金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開(kāi)戶(hù)銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準利用銀行存款帳戶(hù)代其他單位、個(gè)人存人或支取現金。
第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無(wú)法準確掌握各單位的現金收入來(lái)源和支出用途；干擾開(kāi)戶(hù)銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經(jīng)紀律的行為，會(huì )受到財經(jīng)紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實(shí)需要坐支現金的，應事先向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，說(shuō)明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開(kāi)戶(hù)銀行根據有關(guān)規定進(jìn)行審查，核定開(kāi)戶(hù)單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業(yè)可以在申請庫存現金限額申請批準書(shū)內同時(shí)申請坐支，說(shuō)明坐支的理由、用途和金額，報開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，也可以專(zhuān)門(mén)申請批準。
按照有關(guān)規定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
�。�3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過(guò)該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實(shí)加以反映。為便于開(kāi)戶(hù)銀行監督開(kāi)戶(hù)單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
什么是現金管理的“八不準”？
按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
1.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金；
2.不準單位之間相互借用現金；
3.不準謊報用途套取現金；
4.不準利用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金；
5.不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存人儲蓄；
6.不準保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準發(fā)行變相貨幣；
8.不準以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開(kāi)戶(hù)單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開(kāi)戶(hù)銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據情節輕重給予警告或罰款。
對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位如違反《現金管理暫行條例》的有關(guān)規定，開(kāi)戶(hù)銀行有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開(kāi)戶(hù)單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
�。╨）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過(guò)額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的'百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開(kāi)戶(hù)單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專(zhuān)項控制商品的，按購買(mǎi)金額百分之五十至全額對買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；
�。�5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實(shí)際情況制訂。開(kāi)戶(hù)單位對開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開(kāi)戶(hù)單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。
單位內部現金管理制度的內容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現金，因為從財務(wù)管理的角度看，現金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現金是流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，它無(wú)須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內部現金管理制度。
單位內部的現金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現金開(kāi)支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內容。
什么是錢(qián)賬分管制度
錢(qián)帳分管，即管錢(qián)的不管帳，管帳的不管錢(qián)。各單位應配備專(zhuān)職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢(qián)帳分管制度，可以使出納員和會(huì )計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個(gè)人即管錢(qián)又管帳，那么他犯錯誤和進(jìn)行貪污的機會(huì )和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢(qián)帳分管制度，一般來(lái)說(shuō)，兩個(gè)人犯同樣錯誤的機會(huì )很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨舞弊的機會(huì )和成功的可能性就大為減少。當然，管錢(qián)的不管帳，并不是說(shuō)出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會(huì )計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現金開(kāi)支審批制度
各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則規定的現金開(kāi)支范圍，并根據本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現金開(kāi)支的額度等，建立健全現金開(kāi)支審批制度，以加強現金開(kāi)支的日常管理�，F金開(kāi)支審批制度一般應包括以下內容：
�。�1）明確本單位現金開(kāi)支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定本單位的現金開(kāi)支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
�。�2）制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法。各單位應按其業(yè)務(wù)內容制定各種報銷(xiāo)憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷(xiāo)單等，并規定各種報銷(xiāo)憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)辦法。
�。�3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經(jīng)營(yíng)規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開(kāi)支額在500元以下的，由會(huì )計人員審查批準；凡是現金開(kāi)支額在500元以上1000元以下的，由單位財務(wù)主管審查批準；凡是現金開(kāi)支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì )計師（或主管副廠(chǎng)長(cháng)等）批準；凡是現金開(kāi)支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導批準等。出納員根據按規定權限經(jīng)審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審核批準并簽章的或者有關(guān)人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。
什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長(cháng)款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結帳。這里
所說(shuō)的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數核對相符。按日清理的內容包括：
�。�1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。
�。�3）現金盤(pán)點(diǎn)。出納員應按券別分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和帳面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于帳存數；所謂短款，是指實(shí)存數小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時(shí)更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。
�。�4）檢查庫存現金是否超過(guò)規定的現金限額。如實(shí)際庫存現金超過(guò)規定庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進(jìn)行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時(shí)發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違紀違法行為上。
一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理�！�
庫存管理制度 3
一、使用單位領(lǐng)料時(shí)，必選填寫(xiě)礦材料領(lǐng)用審批單，隊干申請數量，注明用途，分管領(lǐng)導審批(特殊材料由礦長(cháng)審批)。
二、物資出庫是保管員工作內容之一，包括核對領(lǐng)料審批單，備料，當面交點(diǎn)數量并開(kāi)出領(lǐng)料單，領(lǐng)料人鑒字。
三、物資出庫必須執行先進(jìn)先出、易損先發(fā)的原則，對于長(cháng)期積壓或淘汰報廢物資，在質(zhì)量未發(fā)生變化和不影響使用的情況下，向公司物資供應部提交報告，由公司統一處理。
四、凡公司規定的.以舊換新的物資，必須堅持以舊換新方可發(fā)料，可以修復利用物資另存，并登記臺帳，凡應交未交或交量不足者保管員應做好記錄便于材料考核。
五、凡有包裝物要上交的應及時(shí)收回。專(zhuān)項工程多余物資應及時(shí)辦理退庫手續并做好記錄。
六、嚴禁向外借用庫內物資，特殊情況必須由主管領(lǐng)導審批方可發(fā)料，事后補辦手續。
七、堅持永續盤(pán)點(diǎn)制度，庫內物資必須每月定期清理盤(pán)點(diǎn)并做好記錄。
八、實(shí)行定額儲備制度，既要保證生產(chǎn)用料，又不造成積壓浪費，對庫存物資合理儲備加強管理。
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第一條必須對所管轄的物資進(jìn)行分類(lèi)登記，設置存卡、套帳、實(shí)時(shí)在存卡上登記每筆業(yè)務(wù)交易物資的進(jìn)出數量，確保數據連續、準確。做到帳（包括電腦帳及帳本）物卡相符，及時(shí)反映庫存。
第二條對原輔材料、半成品、成品和工裝器具等物資應按規定放置，并分類(lèi)標識管理、分規格存放，有計劃、有秩序安排物資進(jìn)倉、出倉及存放地點(diǎn)。
第三條存放物品的庫房應保持整潔通風(fēng)，防潮濕，碼放整齊。在倉庫中存取物品應辦理相關(guān)手續，務(wù)類(lèi)物品應標識明顯，分類(lèi)分區存放，不合格品應單獨隔離。
第四條對原輔材料、零部件，在制品和成品的管理應嚴格按照公司的制度或程序執行。防止其在包裝和存在過(guò)程中被損壞或降低質(zhì)量。
第五條注意安全，離開(kāi)倉庫后必須關(guān)閉倉庫門(mén)；不得磕、碰、摔、擠壓物資；不得大聲呼叫、跳躍。
第六條嚴格堅持物資、出倉手續，做到先進(jìn)先出，減少物資積壓倉庫時(shí)間。
第七條監督庫存量，根據公司庫存量標準，如有超標、不足現象，及時(shí)向生產(chǎn)部反映。
第八條保持倉庫庫容庫貌，不得帶食品到倉庫，每天下班前清潔地面，清除庫存物資上灰塵雜物。
第九條倉庫防火制度。
�。ㄒ唬﹤}庫的主要領(lǐng)導人為防火負責人，全面負責倉庫的消防安全管理工作。
�。ǘ┮兹家妆锲放c一般物品或化學(xué)性質(zhì)、防護滅火方法相抵觸的`化學(xué)危險品，不得同一倉庫或同室存放。
�。ㄈ┪锲啡霂烨氨仨殭z查確定無(wú)火種等隱患后方準入庫。
�。ㄋ模┎粶试O置移動(dòng)式照明燈具，離開(kāi)時(shí)必須關(guān)掉電源，不準加設臨時(shí)線(xiàn)路。
�。ㄎ澹﹤}庫應當設置醒目的防火標志，禁止帶入火種。
�。﹤}庫內禁止吸煙，禁止煮食及用火取暖，并禁止使用明火。庫外動(dòng)火作業(yè)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)公司有關(guān)部門(mén)的同意。
�。ㄆ撸﹤}庫應當配置相應的消防設施和滅火器材。消防器材必須設置在顯眼和便于取用的地點(diǎn)，附近不得堆放物品和雜物，并確保任何時(shí)候都完好、有效。
�。ò耍⿴靺^的消防通道和安全出口等嚴禁堆放物品。
�。ň牛┮坏┌l(fā)生火災時(shí)，要及時(shí)報告公司管理部門(mén)，同時(shí)組織人員撲救，并打火警電話(huà)119報警，事后協(xié)助查明原因，提提出出處理意見(jiàn)。
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第一章總則
第一條為了加強公司的庫存現金管理，加速資金流動(dòng)，提高資金的使用效益，特制訂本制度。
第二章庫存現金的管理
第二條公司必須建立錢(qián)帳分管的現金管理內部控制制度，會(huì )計、出納必須分開(kāi)設立，實(shí)行管錢(qián)的不管物，管物的不管錢(qián)，出納和會(huì )計必須相互牽制、相互監督。
第三條在款項移交或出納人員調換時(shí)，必須辦理交接手續，做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結，公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計組成小組對庫存現金進(jìn)行隨時(shí)的盤(pán)點(diǎn)。
第四條現金的收入和保管現金的收入為小額的銷(xiāo)售收入，不能轉帳單位的銷(xiāo)售收入，特殊情況下的借款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現金結算的收入;現金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規定的現金開(kāi)支范圍，具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
3、根據規定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;
4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(diǎn)1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現金支付的其他支出。
除上述5、6兩項外，超過(guò)使用現金限額的部分，應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核，財務(wù)公司同意后，予以支付現金。
第六條公司的最高庫存現金限額為6000元。超過(guò)限額，應及時(shí)送存銀行。
第七條不得坐支現金，不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的現金，以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù)。
第九條各管理處除了執行好上述相關(guān)規定外，再作以下規定:
1、所有管理處發(fā)生的.現金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統一與公司財務(wù)結算，并必須在票據上簽名;
2、二級財務(wù)核算員每日根據相關(guān)票據業(yè)務(wù)逐筆登記現金日記帳，做到日清月結;
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時(shí)停車(chē)費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場(chǎng)租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù);用收款收據開(kāi)具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書(shū)卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書(shū)卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據;
5、每日下午3點(diǎn)30分前，二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結算，便于公司出納把現金存于銀行;
6、每個(gè)星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查、指導，每發(fā)現一次未按上述規定辦理，扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權屬公司財務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執行，與之相抵觸的同時(shí)廢止。
庫存管理制度 6
第一條目的
為確保ERP系統商品數據與實(shí)物數據一致，及時(shí)發(fā)現管理漏洞，有效控制商品損耗，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，提高門(mén)店運營(yíng)效率，特制定本管理規定。
第二條適用范圍
本制度適用于xx區域下屬各門(mén)店及xx號倉。
第三條盤(pán)點(diǎn)類(lèi)型
盤(pán)點(diǎn)分為全場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)、抽盤(pán)及零星盤(pán)點(diǎn)三種。
第四條盤(pán)點(diǎn)周期
全場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)每季度末進(jìn)行一次，抽盤(pán)和零星盤(pán)點(diǎn)視情況隨時(shí)進(jìn)行。
第五條盤(pán)點(diǎn)組織
盤(pán)點(diǎn)由區域營(yíng)運管理部統一組織，區域財務(wù)部、理貨部、集團信息技術(shù)部及門(mén)店相關(guān)人員協(xié)助進(jìn)行。門(mén)店經(jīng)理或第一負責人是本單位的第一盤(pán)點(diǎn)責任人，門(mén)店財務(wù)主管為第二盤(pán)點(diǎn)責任人。全場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)原則上須安排在非營(yíng)業(yè)時(shí)間段進(jìn)行；抽盤(pán)和零星盤(pán)點(diǎn)可隨時(shí)安排。
區域財務(wù)、門(mén)店、理貨等部門(mén)，以及集團信息技術(shù)部可根據其監控結果或運作需求，向區域營(yíng)運管理部申請各類(lèi)型盤(pán)點(diǎn)。運營(yíng)管理部視情況決定是否盤(pán)點(diǎn)、如何盤(pán)點(diǎn)及制定盤(pán)點(diǎn)計劃。各門(mén)店不得擅自安排任何盤(pán)點(diǎn)或延長(cháng)計劃規定的盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。
第六條盤(pán)點(diǎn)流程
1、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始前，由門(mén)店經(jīng)理組織清理所有異常單據，刪除廢棄的盤(pán)點(diǎn)表，并做好相關(guān)準備工作。門(mén)店經(jīng)理召集盤(pán)點(diǎn)人員（文員、導購員、理貨員、倉管、財務(wù)人員及門(mén)店指定的.盤(pán)點(diǎn)操作人）開(kāi)會(huì )，講解盤(pán)點(diǎn)注意事項，安排盤(pán)點(diǎn)工作。
2、門(mén)店盤(pán)點(diǎn)操作人根據盤(pán)點(diǎn)要求提前制作初盤(pán)表并打印出來(lái)。在盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始前由經(jīng)理安排將盤(pán)點(diǎn)表分發(fā)給參加盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)人員并作記錄。盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始前一刻由盤(pán)點(diǎn)操作人凍結被盤(pán)商品，同時(shí)禁止任何進(jìn)出貨過(guò)帳和實(shí)物移動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)必須堅持以實(shí)物為準的原則，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中禁止查對SAP系統庫存。盤(pán)點(diǎn)當天禁止列表新商品到商場(chǎng)和新列表商品進(jìn)貨。
3、參盤(pán)人員按分工對商品進(jìn)行初盤(pán)，區域營(yíng)運管理部和財務(wù)部人員對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行巡回監督。
4、初盤(pán)完畢，由盤(pán)點(diǎn)操作人負責回收初盤(pán)表，并核對初盤(pán)表發(fā)放記錄。核對無(wú)誤后，由盤(pán)點(diǎn)操作人或其指定的門(mén)店理貨或倉管人員對初盤(pán)結果進(jìn)行錄入并復核。盤(pán)點(diǎn)操作人負責并表和上傳數據。
5、盤(pán)點(diǎn)操作人在系統生成復盤(pán)結果后，負責制表、打印、分發(fā)和記錄。
6、復盤(pán)由門(mén)店盤(pán)點(diǎn)人員和門(mén)店財務(wù)人員共同進(jìn)行。復盤(pán)數據的錄入和更改由門(mén)店財務(wù)人員操作。所有與初盤(pán)結果不同而需修改的數據，必須經(jīng)財務(wù)人員現場(chǎng)核實(shí)復盤(pán)數據與實(shí)物數據相一致，方可更改。運營(yíng)管理部或門(mén)店財務(wù)人員有權根據當次盤(pán)點(diǎn)狀況決定是否追加抽盤(pán)檢驗。運營(yíng)管理部有權根據盤(pán)點(diǎn)狀況決定當次盤(pán)點(diǎn)是否有效。
7、門(mén)店財務(wù)人員負責回收復盤(pán)表，核對分發(fā)記錄，錄入復盤(pán)結果并生成差異表。此差異表一式三份，經(jīng)門(mén)店經(jīng)理和財務(wù)負責人在此差異表上簽字確認后，一份留門(mén)店，一份交財務(wù)，一份交運營(yíng)管理部，另將此表電子文檔提交運營(yíng)管理部。隨后，門(mén)店財務(wù)人員做盤(pán)點(diǎn)過(guò)帳。盤(pán)點(diǎn)后兩日內，門(mén)店財務(wù)人員應制作按供應商、代購銷(xiāo)匯總的差異表，交由門(mén)店經(jīng)理、財務(wù)主管和區域總經(jīng)理加簽確認后，用作記帳憑證。盤(pán)點(diǎn)結束后，由門(mén)店經(jīng)理收存所有初盤(pán)表、復盤(pán)表和差異表，保存期為一個(gè)盤(pán)點(diǎn)周期。
8、在每個(gè)盤(pán)點(diǎn)周期內，區域運營(yíng)管理部視需要每月對各門(mén)店安排數次抽盤(pán)。抽盤(pán)采取不定期、不預告盤(pán)點(diǎn)范圍、即到、即凍結、即打表、即盤(pán)、即處理的小批量巡回抽盤(pán)的方法。參加抽盤(pán)的人員由運營(yíng)管理部臨時(shí)從區域財務(wù)部、理貨部門(mén)和集團信息技術(shù)部抽人組成，門(mén)店相關(guān)人員必須密切配合。
9、零星盤(pán)點(diǎn)是為及時(shí)糾正盤(pán)點(diǎn)錯誤、確認異常數據及其他經(jīng)營(yíng)臨時(shí)需求而設置的。
第七條自用品盤(pán)點(diǎn)
未進(jìn)系統的自用品由門(mén)店文員負責盤(pán)點(diǎn)登記，門(mén)店財務(wù)人員復核，并報門(mén)店經(jīng)理簽字確認，每季度末盤(pán)點(diǎn)一次。
第八條盤(pán)點(diǎn)結果處理
由營(yíng)運管理部和財務(wù)部依照《商品損耗管理（試行）辦法》和《關(guān)于SAP違規操作的處罰（試行）辦法》中的相關(guān)規定對盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行認定和處理。
抽盤(pán)、零星盤(pán)點(diǎn)的結果當月單獨處理，不并入每季度的全盤(pán)結果。
因門(mén)店準備不足或實(shí)施不力而造成盤(pán)點(diǎn)無(wú)效，將視具體情節給予門(mén)店第一盤(pán)點(diǎn)負責人和第二盤(pán)點(diǎn)負責人經(jīng)濟處罰，罰款額為其當月總收入的10%～30%。
第九條附則
�。ㄒ唬┍局贫茸灶C布之日起正式施行，此前與本辦法相抵觸的規定、辦法同時(shí)廢止。
�。ǘ┲贫鹊慕忉寵鄬儆趨^域營(yíng)運管理部。
庫存管理制度 7
一、目的
為了加強物資材料的倉儲管理，提高物資使用效率，確保庫存物資數量準確、保管完好，特制定本辦法。
二、適用范圍
此項制度適用于項目剩余物資的管理。
三、職責劃分
1、項目部：負責將項目剩余物資送達公司倉庫，并組織倉庫管理員和財務(wù)人員進(jìn)行驗收及盤(pán)點(diǎn)，辦理入庫手續；對物資的實(shí)用性進(jìn)行檢驗。
2、倉庫管理員(現階段由采購員兼任)：協(xié)助項目部和采購部辦理出入庫，對庫存物資進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，妥善保管庫存物資；負責定期將剩余物資明細發(fā)送給技術(shù)部、采購部及工程部，實(shí)現信息共享。
3、采購部：負責組織技術(shù)部、工程部及運營(yíng)部對現有物資的實(shí)用性進(jìn)行檢驗；負責辦理出庫手續。
4、技術(shù)部：負責庫存物資的消化處理，設計時(shí)，將庫存物資考慮進(jìn)去。
5、財務(wù)人員：負責監督庫存物資的驗收及盤(pán)點(diǎn)。
四、管理內容
1、剩余物資的處理原則
�。�1）原材料類(lèi)：項目剩余下腳料由項目經(jīng)理就地處理，成品由項目經(jīng)理運到公司倉庫并辦理入庫；
�。�2）設備類(lèi)：合格品由項目經(jīng)理負責運到公司倉庫并辦理入庫，不合格品由項目經(jīng)理就地處理；
�。�3）閥門(mén)管件類(lèi)：閥門(mén)管件類(lèi)，合格品由采購部負責退回廠(chǎng)家或由項目經(jīng)理運到倉庫并辦理入庫，不合格品由項目經(jīng)理就地處理。
2、入庫
項目完成后，對于確定入庫的物資，由項目經(jīng)理負責辦理入庫手續，項目經(jīng)理組織技術(shù)部和運營(yíng)部對入庫物資進(jìn)行驗收，組織倉庫管理員和財務(wù)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，完成入庫；帳外物資單獨入庫，詳見(jiàn)附件入庫單。
3、出庫
根據需要，采購部負責辦理出庫手續，領(lǐng)取庫存物資，倉庫管理員予以備案，財務(wù)人員進(jìn)行監督，詳見(jiàn)附件出庫單。
4、庫存物資的'消化
庫存物資明細每次更新后2日內，由倉庫管理員發(fā)送給技術(shù)部、采購部、工程部及運營(yíng)部全體人員，達到信息共享。項目設計階段，設計人員負責結合庫存物資進(jìn)行設計，采購部負責在每次設計前，組織設計人員、項目經(jīng)理及運營(yíng)部經(jīng)理對可選用物資進(jìn)行檢驗；采購階段，采購部負責領(lǐng)取可用物資，辦理出庫手續。
5、庫存物資的盤(pán)點(diǎn)與更新
庫存物資的盤(pán)點(diǎn)于每年的12月31日前完成，由倉庫管理員負責進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；每次辦理出庫或入庫后一周內，倉庫管理員負責將庫存進(jìn)行更新，盤(pán)點(diǎn)及更新結果發(fā)送給技術(shù)部、采購部、工程部及運營(yíng)部全體人員，詳見(jiàn)附件庫存物資明細表。
6、報廢處理
�。�1）出庫前報廢：每次設計工作開(kāi)始前及每年一次的盤(pán)點(diǎn)，采購部都會(huì )組織相關(guān)部門(mén)專(zhuān)業(yè)工程師對庫存物資進(jìn)行檢驗，對于不合格品，采購部負責在每年6月份進(jìn)行集中處理。
�。�2）出庫后報廢：在物資進(jìn)行到貨驗收后，項目部發(fā)現物資不合格時(shí)，由采購部組織相關(guān)部門(mén)專(zhuān)業(yè)工程師進(jìn)行現場(chǎng)檢驗，不合格品由項目經(jīng)理就地處理，處理結果抄送給設計人員、采購部經(jīng)理、財務(wù)負責人。
7、獎懲機制懲罰：
�。�1）庫存有而未被利用：設計人員忽略的情況，由設計人員承擔可用物資采購價(jià)的20%的責任，技術(shù)部經(jīng)理承擔10%的責任；
設計文件中有，采購部忽略的情況，采購員承擔20%的責任，采購部經(jīng)理承擔10%的責任。
�。�2）物資丟失：因倉庫管理員疏忽造成物資丟失的情況，倉庫管理員承擔丟失物資采購價(jià)的20%的責任；
物資失竊，損失由公司承擔。獎勵：
庫存得到消化后，所消化物資采購價(jià)的20%用以獎勵相關(guān)人員，由采購部負責此項資金的分配。
庫存管理制度 8
1.錢(qián)賬分管制
錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會(huì )計員編制現金日報表。
2.現金開(kāi)支審批制
現金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：
(l)現金開(kāi)支范圍
各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定現金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報酬，支付給個(gè)人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì )計入員登錄作會(huì )計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現金支出的審批權限
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。
3.日清月結制度
由于現金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時(shí)現金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點(diǎn)庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現庫存現金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時(shí)結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
(1)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的資料與所附原始憑證反映的`資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
(3)現金盤(pán)點(diǎn)
出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于賬存數;所謂短款，是指實(shí)存數小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時(shí)更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。
(4)按規定實(shí)際庫存現金不得超過(guò)庫存現金限額
如實(shí)際庫存現金超過(guò)庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。
4.現金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀違法行為。
一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理。
5.現金保管制度
現金保管制度一般應包括如下資料：
(l)超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。
(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。
(4)單位的庫存現金不準以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。
(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。
紙幣必須要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數器內。
庫存管理制度 9
一、總則
�。ā榱思訌妼敬尕浀墓芾砗涂刂�，保證存貨的安全完整，提高存貨運營(yíng)效率，保證合理確認存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本制度。
�。ǘ┍局贫人Q(chēng)存貨，是指公司在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括毛料倉庫的各類(lèi)原材料、展廳內的衣服產(chǎn)成品、辦公用品等。
�。ㄈ⿴齑嫖镔Y內部控制中的不相容職務(wù)應當分離，其中包括：
�。�1）實(shí)物的驗收保管與采購應分離；
�。�2）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；
�。�3）存貨盤(pán)點(diǎn)應由會(huì )計、出納及倉管等人員共同進(jìn)行；
�。�4）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應指定替代人員或臨時(shí)人員負責，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。
二、崗位分工與授權
�。ㄒ唬┞氊煼止�。
�。�1）倉庫管理員負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)于次日的上午10點(diǎn)前遞交到財務(wù)部，倉庫管理員必須妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤(pán)點(diǎn)庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；
�。�2）財務(wù)部負責存貨進(jìn)倉與出倉的核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監督，及時(shí)把倉庫管理員提交的進(jìn)倉單、出倉單核對并錄入ERP系統；
�。�3）采購部負責外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；
�。�4）質(zhì)量控制處（可修改）負責相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。
�。ǘ└鞑块T(mén)領(lǐng)用與本部門(mén)職責相關(guān)的消耗性庫存物資需由本部門(mén)負責人簽字批準，領(lǐng)用與本部門(mén)職責無(wú)關(guān)的庫存物資或達到固定資產(chǎn)標準的設備（如風(fēng)扇、座椅、電腦等）需要在人事部進(jìn)行登記，由人事部門(mén)負責人簽字審核后由分管領(lǐng)導簽字批準，才有權批準領(lǐng)用該庫存物資。
�。ㄈ⿴齑嫖镔Y的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理決定權由公司倉儲部門(mén)與財務(wù)部門(mén)行使，并報公司負責物資管理的分管領(lǐng)導和財務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準。庫存物資的變質(zhì)老化、報廢毀損的處理決定權由公司倉管部、財務(wù)部及采購行使，并報公司負責物資管理的領(lǐng)導和財務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準，根據相關(guān)法規制度的規定作出處理決定并進(jìn)行會(huì )計核算。
三、請購、采購、驗收與保管
�。ㄒ唬┕镜脑牧险堎彶少彉I(yè)務(wù)的執行，由采購部根據銷(xiāo)售部下達的原料需求計劃進(jìn)行采購。對于原材料的采購需申請人填寫(xiě)《采購申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、銷(xiāo)售主管及總經(jīng)理的批準。倉儲處、采購部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數量、質(zhì)量、技術(shù)規格等方面進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。
�。ǘ┩赓徳牧向炇蘸�，由倉庫管理員填寫(xiě)“收貨單”，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續。對供應商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉管部應及時(shí)通知采購部予以退貨或補貨。
�。ㄈ⿲τ谌霂煺箯d的成衣產(chǎn)成品，由銷(xiāo)售部生產(chǎn)跟單對其進(jìn)行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的產(chǎn)成品，倉管部才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續。
�。ㄋ模﹤}管部必須定期對毛料倉庫的存貨進(jìn)行檢查，加強存貨的日常保管工作。
�。�1）倉庫應按材料名稱(chēng)及規格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫(xiě)齊全、準確。
�。�2）上架保管的.材料，應做到分門(mén)別類(lèi)按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。
�。�3）同種牌號的庫位應集中設置，每一個(gè)貨架托盤(pán)物料只能堆放一個(gè)品種，不得混堆；
�。�4）每一貨架中的每種物料必須在貨架標識牌上注明牌號、批號及數量；
�。�5）當不同批號的物料在同一墊倉板上存放且每個(gè)品種批量1kg以下的物料，可集中放置，但要正立放置，并標識清楚、不得混雜；
�。�6）物資存放，進(jìn)出環(huán)節注意防止滲、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現場(chǎng)整潔整齊；
�。�7）物料如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領(lǐng)導；
�。�8）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報告；
�。�9）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設施；
�。�10）倉管員每日下班前應認真檢查，確認無(wú)人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門(mén)窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉庫材料物資安全；
�。�11）發(fā)料時(shí)，根據先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。
�。ㄎ澹┤耸虏�、銷(xiāo)售部、設計部對展廳的產(chǎn)生品成衣的共同進(jìn)行管理。
�。�1）展廳內所有成衣的數量由人事部負責登記進(jìn)倉及出倉，定期每月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)登記并錄入電腦系統。
�。�2）保持展廳的整潔，展廳會(huì )議桌上的衣服及其他物品要及時(shí)清走，紙箱或其他不允許放進(jìn)展廳的物品放在展廳不能超過(guò)兩個(gè)工作日；
�。�3）展廳擺設由銷(xiāo)售部、設計部同事一起整理，清潔由阿姨打掃；
�。�4）只有設計部及銷(xiāo)售部人員可以使用展廳內的衣服，在使用衣服時(shí)應及時(shí)放回相應的位置，如需拿出展廳的，必須到人事部前臺處登記，遇周六日或晚上前臺沒(méi)人的情況，使用人應先做好登記，上班的時(shí)間再到前臺補錄登記。人事部前臺負責登記，并核對架子上的衣服數量是否一致，如有外拿不登記與數量不一致的，由銷(xiāo)售部和人事部負責人共同協(xié)商處理；
�。�5）成衣產(chǎn)成品有新款放進(jìn)展廳的，需統一到人事部前臺出處登記，如未登記，造成衣服雜亂或不見(jiàn)的，由銷(xiāo)售部或設計部負責人自行處理。
�。�6）展廳開(kāi)放時(shí)間為正常上班時(shí)間，由人事部前臺打開(kāi)，如晚上需使用展廳必須提前跟人事部前臺溝通，前臺可安排倉庫管理員關(guān)門(mén)，如周六日要使用的，可告知倉庫管理員。
�。﹤}管部及人事部必須對入庫的存貨（毛料及產(chǎn)成品衣服）建立存貨明細賬，詳細登記存貨類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。
�。ㄆ撸┤霂煊涗洸坏秒S意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)的批準。
�。ò耍⿲τ谝咽凵唐吠素浀娜霂�，倉管處應根據生產(chǎn)部填寫(xiě)的“退料單”辦理入庫手續，視乎退的毛料的數量來(lái)決定是否進(jìn)行廢毛處理。
�。ň牛┤雮}庫人員均須經(jīng)過(guò)倉管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在倉庫內吸煙。
四、領(lǐng)用與發(fā)出
�。ㄒ唬┥a(chǎn)部領(lǐng)用材料，應當持有生產(chǎn)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準的領(lǐng)料單。
倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數量、品名、規格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應當經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導的特別授權。生產(chǎn)部需確認倉管人員填制的“發(fā)料單”無(wú)誤后，才能把毛料領(lǐng)出倉庫。
�。ǘ┰履�，生產(chǎn)部已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫。
五、存貨的核算
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理部設置ERP系統和Excel表格對物資進(jìn)行登記，各存貨倉庫設置數量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規格反映入庫、發(fā)出和結存情況。
�。ǘ┴攧�(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統和總賬系統差異要查明原因，及時(shí)調整。
六、盤(pán)點(diǎn)與處置
�。ㄒ唬﹤}管部、財務(wù)部、采購部、銷(xiāo)售部、人事部組成盤(pán)存小組，定期和不定期對存貨的毛料倉庫和展廳進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式為抽盤(pán)和全盤(pán)。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度盤(pán)點(diǎn)、半年度盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)。月度盤(pán)點(diǎn)采用抽盤(pán)方式，半年度和年度盤(pán)點(diǎn)采用全盤(pán)方式。月度抽盤(pán)的存貨數量不低于總量的60%。
對用量或金額較大、領(lǐng)用次數頻繁的存貨應每月盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ǘ┰露缺P(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，半年盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，年度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。
�。ㄈ﹤}管部必須制定詳細的盤(pán)點(diǎn)計劃，合理安排人員，對月度盤(pán)點(diǎn)可分原料和成品二組進(jìn)行抽盤(pán)并固定小組成員，半年度和年度盤(pán)點(diǎn)可由相關(guān)參與盤(pán)存部門(mén)抽調人員分多組進(jìn)行，每一盤(pán)存小組每個(gè)部門(mén)必須保證有一人參與，對月度、半年度及年度盤(pán)點(diǎn)須確定盤(pán)存小組組長(cháng)負責本組的盤(pán)存工作。
�。ㄋ模﹤}儲處應充分做好盤(pán)存前準備工作，具體盤(pán)存要求如下：
�。�1）將盤(pán)存工作所需用具和“庫存盤(pán)點(diǎn)表”預先準備妥當。
�。�2）倉庫內物料應分別擺放，實(shí)施區分并標識。
�。�3）存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標識牌。
�。�4）盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入帳手續的存貨，應另行分別存放，并予以標示。
�。�5）盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
�。ㄎ澹┧斜P(pán)存數據必須進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，不得以猜想數據、偽造數據記錄于盤(pán)存表中。盤(pán)存數據若需修改，均須經(jīng)盤(pán)存人員簽字方能生效。
所有參加盤(pán)存工作的人員，盤(pán)存當日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)向盤(pán)存小組組長(cháng)報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門(mén)負責人請示盤(pán)存小組組長(cháng)，并指定代理人，否則以曠工論處。若有事確需離開(kāi)，應經(jīng)盤(pán)存小組組長(cháng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。
七、檢查與監督
�。ㄒ唬┕竟芾韺硬欢ㄆ趯Υ尕浌芾砬闆r進(jìn)行專(zhuān)項檢查，也可結合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。
�。ǘ┐尕泝炔靠刂票O督檢查的內容主要包括：
�。�1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現象。
�。�2）存貨業(yè)務(wù)授權批準的執行情況。重點(diǎn)檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。�3）存貨收發(fā)、保管的執行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實(shí)，存貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。
�。�4）存貨處置的執行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權批準，處置方式是否合理。
�。�5）存貨會(huì )計核算的執行情況。重點(diǎn)檢查存貨記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的存貨內部控制中的薄弱環(huán)節，負責監督檢查的部門(mén)應當告知倉管部，倉管部應當及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。
�。ㄈ┍O督檢查部門(mén)應當按照內部管理權限向上級有關(guān)部門(mén)報告存貨內部控制監督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。
八、附則。
本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同，本制度解釋權歸財務(wù)部和總經(jīng)理辦。
庫存管理制度 10
第一條為了加強和控制公司實(shí)物資產(chǎn)的財務(wù)監管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對財務(wù)部門(mén)在存貨物資管理上的控制管理，對于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應依照公司制訂的相關(guān)制度執行。
第三條依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門(mén)，但應接受財務(wù)部門(mén)日常的監督管理，并配合財務(wù)部門(mén)做好各項稽核工作。同時(shí)倉庫部門(mén)應按照物資管理規定建立臺賬，對保管的物資進(jìn)行記錄，應將物資的品種、規格、數量(收、發(fā)、存)記錄清晰。
第四條財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實(shí)行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結賬日及時(shí)結算出各品種存貨資產(chǎn)的結存數量和金額，以便與倉庫管理部門(mén)臺賬的稽查、核對。
第五條根據公司管理計劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計劃審批，由各事業(yè)部、倉庫部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“采購申請單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢(xún)問(wèn)比較情況，并按照公司內部關(guān)于采購審批的規定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續齊全的“采購申請單”，有關(guān)供應商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷(xiāo)合同》，《購銷(xiāo)合同》應按照《合同法》及公司合同管理制度的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗收依據、違約責任等填寫(xiě)全。
第七條采購物資運抵公司后，首先應由公司的質(zhì)量檢驗部門(mén)對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據是《采購申請單》《購銷(xiāo)合同》和公司內部質(zhì)量管理要求，在確認無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗部門(mén)填寫(xiě)《驗收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專(zhuān)門(mén)采購并貨物直接發(fā)至工程現場(chǎng)的由現場(chǎng)施工人員與甲方共同驗收。
第八條采購人員憑《采購申請單》、《購銷(xiāo)合同》和《驗收單》，將采購的物資辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點(diǎn)對物資的實(shí)際查收數量、品種、規格進(jìn)行查驗，并將查收情出具財務(wù)軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專(zhuān)門(mén)采購并且貨物直接發(fā)至工地現場(chǎng)的由采購人員與項目經(jīng)理辦理工程材料出庫手續。
第九條采購人員應將收集到的、審批齊全的《采購申請單》、《購銷(xiāo)合同》、《驗收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，財務(wù)部門(mén)按
第十二條財務(wù)部副經(jīng)理應監督和審核會(huì )計人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類(lèi)的正確性、入賬的及時(shí)性;若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應暫估入賬，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據發(fā)票做正確的分錄。
第十三條財務(wù)部門(mén)應于每月月末與供應商進(jìn)行貨款結算的核對。取得供應商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否一致，在考慮買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。
第十四條財務(wù)部門(mén)根據公司存貨周轉的情況，確定采用移動(dòng)加權平均法為存貨資產(chǎn)出庫的計價(jià)方法，并保持相對穩定不變。
第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)公司統一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規格、數量等信息填寫(xiě)齊備后，送交廠(chǎng)長(cháng)審批，憑廠(chǎng)長(cháng)審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續。
第十六條每月月末，生產(chǎn)車(chē)間應對生產(chǎn)所耗用后結存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并向倉庫部門(mén)辦理“假退料”手續，即結存的材料實(shí)際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開(kāi)具“出庫單”給生產(chǎn)車(chē)間，作為生產(chǎn)車(chē)間下一月的領(lǐng)用。
第十七條每月財務(wù)部門(mén)根據倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會(huì )計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。
第十八條生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車(chē)間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門(mén)先行進(jìn)行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書(shū)，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫部門(mén)。第十九條倉庫部門(mén)根據質(zhì)量管理部門(mén)簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門(mén)移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數量和計量無(wú)誤的情況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產(chǎn)品入庫單”。
第二十條財務(wù)部門(mén)應將每月各生產(chǎn)部門(mén)所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規定及時(shí)、準確的進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì )計科目的明細賬上。并依據倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統計表”給各生產(chǎn)部門(mén)，并與生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行核對，以便于發(fā)現問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)出耗材比率。
第二十一條所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，必須先由銷(xiāo)售部門(mén)依據《銷(xiāo)售合同》簽發(fā)“銷(xiāo)售發(fā)貨通知”，然后由銷(xiāo)售部門(mén)將“銷(xiāo)售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門(mén)應依據“銷(xiāo)售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò)程中盡責勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實(shí)行差錯責任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門(mén)應發(fā)“出庫單”，并要求客戶(hù)在“出庫單”上客戶(hù)查收欄簽字。
第二十二條財務(wù)部門(mén)依據已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷(xiāo)售貨款后，開(kāi)具發(fā)票給客戶(hù)，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現遺漏、重復、錯誤計價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應執行下列程序：
�、贆z查是否存在出貨憑證和相應的經(jīng)批準的銷(xiāo)售提貨單;
�、趹罁咽跈嗟纳唐穬r(jià)目表或銷(xiāo)售合同開(kāi)具發(fā)票;
�、蹤z查銷(xiāo)售發(fā)票計價(jià)和計算的正確性;
�、軐N(xiāo)售提貨單上的商品總數與相對應的銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數進(jìn)行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳實(shí)填寫(xiě)委托外加工出、入庫物品的名稱(chēng)、規格、型號、數量。
第二十四條財務(wù)部門(mén)應根據各種出庫單據及時(shí)進(jìn)行財務(wù)核算，編制會(huì )計憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì )計科目賬冊并于月末及時(shí)結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對使用。
第二十五條財務(wù)部門(mén)應審核“銷(xiāo)售折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授權批準，是否與銷(xiāo)售合同一致;在審核確認的前提下才能在“銷(xiāo)售提貨單”上簽字蓋章。審核銷(xiāo)售退回是否查明原因，是否經(jīng)過(guò)批準，退回的.商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門(mén)查收入庫，并已取得“銷(xiāo)售退回入庫單”。
第二十六條財務(wù)部門(mén)應加強對銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據經(jīng)批準的貨項通知單(表示由于銷(xiāo)貨退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷(xiāo)貨款減的憑證)及開(kāi)具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應按折讓后的金額重開(kāi);②在購買(mǎi)方已入賬，發(fā)票無(wú)法退回的情況下，向購買(mǎi)方索取其當地主管稅務(wù)部門(mén)的開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額向買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當期扣減收入、銷(xiāo)項稅的憑證;然后再重新開(kāi)出正確的商業(yè)發(fā)票給對方。
第二十七條公司倉庫管理部門(mén)應至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)出匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數量相互一致。
第二十八條公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務(wù)部、計劃供應部、車(chē)間、業(yè)務(wù)部等部門(mén)對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn);存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)應由上述部門(mén)抽調人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，負責公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤(pán)點(diǎn)工作記錄于盤(pán)點(diǎn)工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。
第二十九條財務(wù)部門(mén)應根據財務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結果進(jìn)行核對分析，編制“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責任部門(mén)的責任原因，提交給公司總裁辦公會(huì )。
第三十條公司總裁辦公會(huì )應根據財務(wù)部門(mén)編制的“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責任人的處罰決定。財務(wù)部門(mén)根據公司總裁辦公會(huì )的決定再對存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧按照會(huì )計核算的要求進(jìn)行處理。
第三十一條財務(wù)部門(mén)應將盤(pán)點(diǎn)工作表、盤(pán)點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì )的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊，作為會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管。
庫存管理制度 11
第一條為了加強公司內部管理，及時(shí)掌握公司各項原料、存貨等物料的數量及狀態(tài)，準確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤(pán)點(diǎn)工作規范化，特制定本制度。
第二條物資盤(pán)點(diǎn)的內容
(一)盤(pán)點(diǎn)物資實(shí)際庫存量和明細帳是否相符。
(二)查清物資盤(pán)盈盤(pán)虧的原因。
(三)查明有無(wú)超期儲存的物資。
第三條物資盤(pán)點(diǎn)的方法
(一)動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)法：在物資發(fā)生出入庫時(shí)，就隨之清點(diǎn)物資余額，并與賬簿記錄的數額相核對。
(二)重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)法：對進(jìn)出頻率高的、或易損耗的、或者價(jià)值高的物資經(jīng)常進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的方法。
(三)全面盤(pán)點(diǎn)法：對在庫、在產(chǎn)的全部物資，在規定的日期全面進(jìn)行賬實(shí)清點(diǎn)的方法。
第四條盤(pán)點(diǎn)前的準備
(一)所有進(jìn)出庫單據已于盤(pán)點(diǎn)前登錄完畢。
(二)盤(pán)點(diǎn)期間已收貨而未辦妥入庫手續的貨物，應另行分別存放，并予以標示。
(三)整理倉庫，物資排列整齊，放置標識牌。
(四)財務(wù)部提前發(fā)出當月盤(pán)點(diǎn)通知，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、人員分工、盤(pán)點(diǎn)要求等。
(五)打英分發(fā)相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表單。
第五條盤(pán)點(diǎn)工作分工
(一)財務(wù)部門(mén)：負責組織、協(xié)調、指導庫存盤(pán)點(diǎn)工作，包括下發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知、分發(fā)及收取盤(pán)點(diǎn)表單、監督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程、抽查復核盤(pán)點(diǎn)結果、匯總盤(pán)點(diǎn)報告及賬務(wù)處理。
(二)倉儲物流部門(mén)：劃分盤(pán)點(diǎn)區域，指定專(zhuān)人進(jìn)行物資清點(diǎn)，填報盤(pán)點(diǎn)表、查實(shí)差異原因。
(三)生產(chǎn)部門(mén)：清點(diǎn)在產(chǎn)品，放置盤(pán)點(diǎn)卡。
(四)銷(xiāo)售部門(mén)：與主機廠(chǎng)核對異地庫房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。
第六條盤(pán)點(diǎn)工作要求
(一)月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為當月26日，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為12月31日(節假日照常盤(pán)點(diǎn))。原則上盤(pán)點(diǎn)當日8-10點(diǎn)停產(chǎn)，庫房閉庫盤(pán)存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤(pán)點(diǎn)期間物資不得跨部門(mén)流動(dòng)。(二)倉儲物流部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)應至少提前一天進(jìn)行自盤(pán)，自盤(pán)后至盤(pán)點(diǎn)時(shí)的物資收發(fā)及時(shí)調整盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)完成后由盤(pán)點(diǎn)人員和部門(mén)領(lǐng)導簽字，于盤(pán)點(diǎn)日第二天交財務(wù)部門(mén)。
(三)生產(chǎn)部門(mén)在財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取盤(pán)點(diǎn)卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負責清點(diǎn)本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤(pán)點(diǎn)卡，本項工作要求在盤(pán)點(diǎn)日10點(diǎn)前完成。
(四)財務(wù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)日當天重點(diǎn)復盤(pán)生產(chǎn)部門(mén)，指定專(zhuān)人到生產(chǎn)部門(mén)收取盤(pán)點(diǎn)卡，同時(shí)對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行復盤(pán)。生產(chǎn)部門(mén)復盤(pán)完成后再對各庫房進(jìn)行復盤(pán)。
(五)復盤(pán)人員由自盤(pán)人員陪同進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，復盤(pán)比例不低于物料種類(lèi)的'50%，抽查原則上選擇有更正項、單價(jià)高、數量大、收發(fā)頻繁的項目進(jìn)行。
(六)復盤(pán)與自盤(pán)有差異的，由自盤(pán)人員查找差異，經(jīng)確認有誤的，由自盤(pán)人員在復盤(pán)表上對應欄目簽字。復盤(pán)時(shí)物料種類(lèi)差錯率在5%以上的，要求自盤(pán)人員對所管物資重新盤(pán)存。
(七)復盤(pán)完畢，財務(wù)部門(mén)收集整理各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)卡(按編號收集，不缺不漏)并與財務(wù)賬進(jìn)行核對，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)匯總表。
(八)盤(pán)點(diǎn)完成后10日內，財務(wù)部門(mén)需編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結報告》(內容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、差異情況和處理建議、相關(guān)責任人的獎罰建議等)，并報公司辦公會(huì )審閱。
第七條盤(pán)點(diǎn)后續工作
(一)差異查找：盤(pán)點(diǎn)結束后，如有盤(pán)點(diǎn)數據與財務(wù)賬簿不符的情況，財務(wù)部門(mén)應組織物料管理部門(mén)查找原因，屬于制度或管理類(lèi)因素引起的應提出管理建議，屬于個(gè)人能力不足或未盡職盡責，應對個(gè)人提出處罰意見(jiàn)。
(二)盈虧處理：存在賬實(shí)差異的單位應由公司辦公會(huì )形成處理意見(jiàn)，連同《盤(pán)點(diǎn)總結報告》一并上報集團財務(wù)審計部，待集團同意后方可調整財務(wù)賬或實(shí)物帳。
(三)資料整理：所有盤(pán)點(diǎn)資料由財務(wù)部門(mén)裝訂成冊，按照會(huì )計檔案的管理要求保管。
第八條處罰
(一)對盤(pán)點(diǎn)工作組織不力，未按要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或未報送盤(pán)點(diǎn)表的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以500元/次的罰款。
(二)盤(pán)點(diǎn)中弄虛作假、以次充好的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以2000元罰款，直接責任人賠償全部損失，開(kāi)除出廠(chǎng)。
(三)有漏盤(pán)、重盤(pán)現象的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以50元/項的罰款，物資管理人員處以20元/項的罰款。(三)盤(pán)點(diǎn)數量與帳面數量有差異的，視其原因由公司辦公會(huì )提出處理意見(jiàn)，因個(gè)人因素引起的應予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監守自盜、違法違規的，追究法律責任。
第九條本制度由財務(wù)審計部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執行。
庫存管理制度 12
第一章總則
第一條本制度所稱(chēng)存貨是指本單位在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的商品。
第二條存貨的具體范圍如下：
1、已經(jīng)支付貨款、購入并存入本企業(yè)倉庫的庫存商品等。
2、已經(jīng)驗收入庫，但尚未收到銷(xiāo)貨方結算發(fā)票的商品等。
3、已經(jīng)發(fā)運，但尚未辦妥托收手續的庫存商品。
第三條本制度適用于xxx公司。為促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，各單位必須嚴格執行本辦法的各項規定，加強存貨日常管理。
第二章管理職責
第四條企業(yè)負責人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導，對本單位是否有效組織實(shí)施《存貨管理制度》及存貨的真實(shí)性、合法性負責。
第五條企業(yè)財務(wù)部門(mén)對存貨資金實(shí)行統一管理，認真執行《存貨管理制度》的相關(guān)規定，對存貨的結算發(fā)票、驗收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規性進(jìn)行嚴格審核。
第六條倉庫管理人員負責存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，倉庫管理人員工作調動(dòng)時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行存貨清查，并寫(xiě)出清查報告，報公司。
第三章倉儲保管制度
第七條倉庫負責存貨的儲存保管責任。
第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)適當的授權，授權人簽字后，到倉庫辦理領(lǐng)用手續。
第九條存貨的存放和管理由保管員負責，并按存貨類(lèi)別編制目錄進(jìn)行登記，便于與財務(wù)部門(mén)的賬戶(hù)記錄核對。存貨的.擺放應當整齊、有序，便于盤(pán)點(diǎn)。
第十條倉庫保管人員應定期對存貨進(jìn)行檢查，查看有無(wú)損壞、變質(zhì)或長(cháng)期不流動(dòng)的情況，檢查結果應予記錄。如發(fā)現有損壞、變質(zhì)情況，應及時(shí)填制專(zhuān)門(mén)的報告單，說(shuō)明數量、原因，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)及分管領(lǐng)導批準后，倉庫和財務(wù)部門(mén)做調賬處理，保證賬實(shí)相符。
第十一條倉庫管理人員對未經(jīng)授權的存貨領(lǐng)用有權拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)導匯報。
第十二條各企業(yè)根據生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫存量，避免存貨積壓或短缺，常規存貨由倉庫根據庫存情況向采購部門(mén)提出請購。
第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗收入庫手續：
1、收貨時(shí)，必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。
2、驗收人員應當查明隨貨同行發(fā)票、調撥單、質(zhì)量檢驗報告等手續是否齊全，是否有相關(guān)部門(mén)或人員簽章手續，手續不完備的，不辦理驗收手續。
3、驗收人員必須根據憑證所列的內容，逐一驗明品名、規格、型號、質(zhì)量和數量，并核對合同副本和樣品，發(fā)現不符，應拒絕入庫，并立即向采購部門(mén)遞交驗收質(zhì)量報告進(jìn)行處理;核對無(wú)誤后簽發(fā)驗收入庫單，一式三聯(lián)，①聯(lián)倉庫據以登記存貨保管臺賬，②聯(lián)交財務(wù)部門(mén)，連同發(fā)票等憑證進(jìn)行采購結算，③聯(lián)交采購部門(mén)備查。
第十四條存貨出庫時(shí)，必須辦理出庫手續，填制“出庫單”、或“內部調撥單”，驗明出庫存貨的規格、數量等。嚴禁先出貨后補辦手續的錯誤做法，嚴禁白條發(fā)貨。出庫憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)倉庫記賬，③聯(lián)財務(wù)記賬。倉庫發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財務(wù)部門(mén)進(jìn)行存貨收發(fā)核算。
第五章存貨盤(pán)存制度
第十五條各企業(yè)應根據存貨類(lèi)別和管理要求實(shí)行永續盤(pán)存制。
第十六條企業(yè)財務(wù)部門(mén)設置數量金額式存貨明細帳(已通過(guò)計算機管理系統管理存貨的，財務(wù)部門(mén)可只進(jìn)行存貨的金額明細核算)，倉庫設置存貨保管臺賬，按其名稱(chēng)續時(shí)登記收、發(fā)、存的數量。
第十七條永續盤(pán)存制下，各種存貨的明細帳應按每一品種規格設置，倉庫保管賬的設置應同財務(wù)部門(mén)存貨明細帳一致，以便部門(mén)相互核對控制。
第十八條財務(wù)部門(mén)明細帳應逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數，并隨時(shí)計算其結存數量。同時(shí)還應對存貨金額進(jìn)行登記，實(shí)行數量和金額雙重控制。
第十九條倉庫存貨保管賬應由保管員根據收、發(fā)貨單登記收發(fā)數量，進(jìn)行數量控制。
第二十條存貨明細帳應同存貨保管賬定期相互核對，至少每月核對一次，以隨時(shí)反映存貨結存情況，保護存貨安全。對于數量差異應及時(shí)查明原因，辦理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧報告手續，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，倉庫與財務(wù)部門(mén)同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。
第二十一條對存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地盤(pán)存制下至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應成立盤(pán)點(diǎn)小組，制定盤(pán)點(diǎn)計劃，盤(pán)點(diǎn)人員要認真負責，嚴禁走過(guò)場(chǎng)。
第二十二條盤(pán)點(diǎn)計劃應包括：
1、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。永續盤(pán)存制下存貨盤(pán)點(diǎn)可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進(jìn)行。實(shí)地盤(pán)存制下存貨盤(pán)點(diǎn)可以選擇在月末結帳前一日。
2、盤(pán)點(diǎn)參與人員應包括業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、辦公室等有關(guān)人員、永續盤(pán)存制下需召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)預備會(huì )，將盤(pán)點(diǎn)計劃或指令貫徹到每一參與人員。
第二十三條盤(pán)盈或盤(pán)虧存貨金額在1萬(wàn)元及以下的，由各單位按盤(pán)盈或盤(pán)虧存貨程序自行處理;金額在1萬(wàn)元以上的，應編寫(xiě)盤(pán)盈或盤(pán)虧報告，報集團公司批準后，再按相應程序處理。
第六章存貨計價(jià)方法
第二十四條存貨計價(jià)方法的確定與變更應當經(jīng)集團公司領(lǐng)導機構批準，并符合企業(yè)會(huì )計制度及稅法的規定。
第二十五條存貨按照實(shí)際成本核算，根據本單位實(shí)際情況選擇先進(jìn)先出法核算存貨發(fā)出。
第七章檢查與考核
第二十六條公司財務(wù)部按以下四種情況對各企業(yè)進(jìn)行抽查：
1、各企業(yè)倉庫及財務(wù)部門(mén)未按本制度規定設置賬簿者，每查出一次，在當月績(jì)效考核中扣減1分。
2、未按本制度規定進(jìn)行對賬或未做對賬記錄者，每查出一次，在當月績(jì)效考核中扣減1分。
3、未按本制度規定進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)或盤(pán)點(diǎn)不實(shí)者，每查出一次，在當月績(jì)效考核中扣減1分。
4、各企業(yè)對盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨未按本制度第二十五條規定的程序處理，每查出一次，在當月績(jì)效考核中扣減1分
第二十七條集團公司財務(wù)部對各企業(yè)的存貨周轉率進(jìn)行考核。存貨周轉率(次數)同比每提高一個(gè)百分點(diǎn)，在當月績(jì)效考核中扣減1分。最高加分不超過(guò)5分;每降低一個(gè)百分點(diǎn)，扣減1分，最高減分不超過(guò)5分。
第二十八條倉庫保管人員應恪盡職守，如發(fā)現因人為原因造成存貨缺失或損壞，由倉庫保管人員照價(jià)賠償。
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第一條為了加強公司內部管理，及時(shí)掌握公司各項原料、存貨等物料的數量及狀態(tài)，準確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤(pán)點(diǎn)工作規范化，特制定本制度。
第二條物資盤(pán)點(diǎn)的內容
(一)盤(pán)點(diǎn)物資實(shí)際庫存量和明細帳是否相符。
(二)查清物資盤(pán)盈盤(pán)虧的原因。
(三)查明有無(wú)超期儲存的物資。
第三條物資盤(pán)點(diǎn)的方法
(一)動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)法：在物資發(fā)生出入庫時(shí)，就隨之清點(diǎn)物資余額，并與賬簿記錄的數額相核對。
(二)重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)法：對進(jìn)出頻率高的、或易損耗的、或者價(jià)值高的物資經(jīng)常進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的方法。
(三)全面盤(pán)點(diǎn)法：對在庫、在產(chǎn)的全部物資，在規定的日期全面進(jìn)行賬實(shí)清點(diǎn)的方法。
第四條盤(pán)點(diǎn)前的準備
(一)所有進(jìn)出庫單據已于盤(pán)點(diǎn)前登錄完畢。
(二)盤(pán)點(diǎn)期間已收貨而未辦妥入庫手續的貨物，應另行分別存放，并予以標示。
(三)整理倉庫，物資排列整齊，放置標識牌。
(四)財務(wù)部提前發(fā)出當月盤(pán)點(diǎn)通知，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、人員分工、盤(pán)點(diǎn)要求等。
(五)打英分發(fā)相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表單。
第五條盤(pán)點(diǎn)工作分工
(一)財務(wù)部門(mén)：負責組織、協(xié)調、指導庫存盤(pán)點(diǎn)工作，包括下發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知、分發(fā)及收取盤(pán)點(diǎn)表單、監督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程、抽查復核盤(pán)點(diǎn)結果、匯總盤(pán)點(diǎn)報告及賬務(wù)處理。
(二)倉儲物流部門(mén)：劃分盤(pán)點(diǎn)區域，指定專(zhuān)人進(jìn)行物資清點(diǎn)，填報盤(pán)點(diǎn)表、查實(shí)差異原因。
(三)生產(chǎn)部門(mén)：清點(diǎn)在產(chǎn)品，放置盤(pán)點(diǎn)卡。
(四)銷(xiāo)售部門(mén)：與主機廠(chǎng)核對異地庫房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。
第六條盤(pán)點(diǎn)工作要求
(一)月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為當月26日，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為12月31日(節假日照常盤(pán)點(diǎn))。原則上盤(pán)點(diǎn)當日8-10點(diǎn)停產(chǎn)，庫房閉庫盤(pán)存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤(pán)點(diǎn)期間物資不得跨部門(mén)流動(dòng)。(二)倉儲物流部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)應至少提前一天進(jìn)行自盤(pán)，自盤(pán)后至盤(pán)點(diǎn)時(shí)的物資收發(fā)及時(shí)調整盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)完成后由盤(pán)點(diǎn)人員和部門(mén)領(lǐng)導簽字，于盤(pán)點(diǎn)日第二天交財務(wù)部門(mén)。
(三)生產(chǎn)部門(mén)在財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取盤(pán)點(diǎn)卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負責清點(diǎn)本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤(pán)點(diǎn)卡，本項工作要求在盤(pán)點(diǎn)日10點(diǎn)前完成。
(四)財務(wù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)日當天重點(diǎn)復盤(pán)生產(chǎn)部門(mén)，指定專(zhuān)人到生產(chǎn)部門(mén)收取盤(pán)點(diǎn)卡，同時(shí)對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行復盤(pán)。生產(chǎn)部門(mén)復盤(pán)完成后再對各庫房進(jìn)行復盤(pán)。
(五)復盤(pán)人員由自盤(pán)人員陪同進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，復盤(pán)比例不低于物料種類(lèi)的50%，抽查原則上選擇有更正項、單價(jià)高、數量大、收發(fā)頻繁的項目進(jìn)行。
(六)復盤(pán)與自盤(pán)有差異的，由自盤(pán)人員查找差異，經(jīng)確認有誤的'，由自盤(pán)人員在復盤(pán)表上對應欄目簽字。復盤(pán)時(shí)物料種類(lèi)差錯率在5%以上的，要求自盤(pán)人員對所管物資重新盤(pán)存。
(七)復盤(pán)完畢，財務(wù)部門(mén)收集整理各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)卡(按編號收集，不缺不漏)并與財務(wù)賬進(jìn)行核對，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)匯總表。
(八)盤(pán)點(diǎn)完成后10日內，財務(wù)部門(mén)需編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結報告》(內容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、差異情況和處理建議、相關(guān)責任人的獎罰建議等)，并報公司辦公會(huì )審閱。
第七條盤(pán)點(diǎn)后續工作
(一)差異查找：盤(pán)點(diǎn)結束后，如有盤(pán)點(diǎn)數據與財務(wù)賬簿不符的情況，財務(wù)部門(mén)應組織物料管理部門(mén)查找原因，屬于制度或管理類(lèi)因素引起的應提出管理建議，屬于個(gè)人能力不足或未盡職盡責，應對個(gè)人提出處罰意見(jiàn)。
(二)盈虧處理：存在賬實(shí)差異的單位應由公司辦公會(huì )形成處理意見(jiàn)，連同《盤(pán)點(diǎn)總結報告》一并上報集團財務(wù)審計部，待集團同意后方可調整財務(wù)賬或實(shí)物帳。
(三)資料整理：所有盤(pán)點(diǎn)資料由財務(wù)部門(mén)裝訂成冊，按照會(huì )計檔案的管理要求保管。
第八條處罰
(一)對盤(pán)點(diǎn)工作組織不力，未按要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或未報送盤(pán)點(diǎn)表的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以500元/次的罰款。
(二)盤(pán)點(diǎn)中弄虛作假、以次充好的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以2000元罰款，直接責任人賠償全部損失，開(kāi)除出廠(chǎng)。
(三)有漏盤(pán)、重盤(pán)現象的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以50元/項的罰款，物資管理人員處以20元/項的罰款。(三)盤(pán)點(diǎn)數量與帳面數量有差異的，視其原因由公司辦公會(huì )提出處理意見(jiàn)，因個(gè)人因素引起的應予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監守自盜、違法違規的，追究法律責任。
第九條本制度由財務(wù)審計部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執行。
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一、目的：
制定合理的盤(pán)點(diǎn)管理流程，以確保公司庫存物料盤(pán)點(diǎn)的正確性，達到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的
二、適用范圍及盤(pán)點(diǎn)頻次
本辦法適用于物流部倉庫的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)分為定期盤(pán)點(diǎn)、不定期盤(pán)點(diǎn)、日盤(pán)點(diǎn)。定期盤(pán)點(diǎn)分為盤(pán)點(diǎn)、假期盤(pán)點(diǎn)；不定期盤(pán)點(diǎn)按公司要求和出現帳務(wù)異常情況下組織盤(pán)點(diǎn)、日盤(pán)點(diǎn)是對貴重物與成品的盤(pán)點(diǎn)。
三、盤(pán)點(diǎn)采用方式：
倉庫盤(pán)點(diǎn)采用實(shí)地盤(pán)存制，禁止目測數量、估計數量；
四、職責
1、物流部負責盤(pán)點(diǎn)準備工作，確定到貨入庫及供貨清單出庫的賬務(wù)處理。
2、物流部負責盤(pán)點(diǎn)工作的具體實(shí)施，對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的差異分析原因，提出改進(jìn)措施。
3、財務(wù)部負責盤(pán)點(diǎn)通知發(fā)布、對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的`監督及結果進(jìn)行檢查、匯總與審核。
五、工作紀律：
1、一旦盤(pán)點(diǎn)時(shí)間確定，無(wú)總經(jīng)理指示等特殊情況，不得更改；
2、月末盤(pán)點(diǎn)現場(chǎng)必須有一名財務(wù)人員與一名倉庫負責人在場(chǎng)；
3、盤(pán)點(diǎn)期間，不能有任何私人電話(huà)與事務(wù)耽擱工作；
4、物流部負責人應及時(shí)分配盤(pán)點(diǎn)工作，對盤(pán)點(diǎn)結果，負全部責任。
5、如有違反上述規定，違規者罰款50元
六、工作流程：
1）盤(pán)點(diǎn)工作準備：
1、盤(pán)點(diǎn)之前，倉庫保管員首先應做好預盤(pán)工作，盤(pán)點(diǎn)前應及時(shí)追回已領(lǐng)料但未填領(lǐng)料單的貨物，應讓領(lǐng)料者在盤(pán)點(diǎn)前一天將相關(guān)單據補齊關(guān)并入到系統里；
2、盤(pán)點(diǎn)前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進(jìn)行特殊標示注明不參加本次盤(pán)點(diǎn)；對倉庫進(jìn)行整理，清理出藏在死角的物料；
3、將倉庫所有物料進(jìn)行整理整頓標示。同一物料儲位不能放超過(guò)2米遠的距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上；
4、盤(pán)點(diǎn)前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；
5、確定帳卡物一致：核對物料，確保物料、卡與貨位三者一致。
2）盤(pán)點(diǎn)庫存流程：
1、每月月尾按規定時(shí)間上午8.30開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)，倉庫停止一切收、發(fā)、移動(dòng)等操作，各部門(mén)應全力配合盤(pán)點(diǎn)工作；
2、倉庫主管主要協(xié)調倉庫具體盤(pán)點(diǎn)、搬運工作；
3、倉庫、財務(wù)部分別指定一個(gè)倉庫盤(pán)點(diǎn)負責人及盤(pán)點(diǎn)監督人，要求每一個(gè)倉庫都有相應的盤(pán)點(diǎn)人和財務(wù)復核人員，由財務(wù)人員監督倉庫盤(pán)點(diǎn)人的盤(pán)點(diǎn)工作；
4、倉庫保管員應將盤(pán)點(diǎn)單發(fā)放到每一個(gè)盤(pán)點(diǎn)倉庫的盤(pán)點(diǎn)人員及監盤(pán)人手上；
5、實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，由盤(pán)點(diǎn)人與搬運人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)人員復核與監督；
6、財務(wù)部收取所有的盤(pán)點(diǎn)清單，要求所有清單連號，沒(méi)有遺漏，并進(jìn)行匯總。
七、盤(pán)點(diǎn)差異處理：
1、財務(wù)對盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行對比差異，數據如有差異，重新確認盤(pán)點(diǎn)區域由倉庫對差異項目進(jìn)行復盤(pán)，檢查是否存在漏盤(pán)、錯盤(pán)現象并重新計算；對未入賬的重新入賬；
2、財務(wù)再次對復盤(pán)結果進(jìn)行匯總，并與庫存帳比較差異。
3、盤(pán)點(diǎn)差異的原因有錯盤(pán)、漏盤(pán)、計算錯誤；異常退貨，并且未入賬；待查明原因，進(jìn)行分析差異原因，作詳細書(shū)面報告，同時(shí)提出差異調整申請。
4、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理對差異調查報告及差異調整申請進(jìn)行審批。
5、倉庫根據審批情況作庫存差異調整。
6、財務(wù)部根據審批情況作庫存財務(wù)帳差異調整
八、盤(pán)點(diǎn)結果處理：
1、庫管員須配合財務(wù)部的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并在盤(pán)點(diǎn)后2日內將核對準確的臺賬上交財務(wù)，如有延后部門(mén)負責人罰款20元。
2、月末盤(pán)點(diǎn)，原材料根據庫存類(lèi)別分為abc類(lèi)，a類(lèi)物資不予出現差異，如有差異，倉庫保管員應先進(jìn)行自查，查無(wú)結果，由部門(mén)負責人根據采購價(jià)按全額賠款60%，倉庫保管員根據采購價(jià)按全額賠款40%。b類(lèi)物資盤(pán)點(diǎn)差錯率應為1%以下，超過(guò)1%到5%內的差錯率將對倉庫負責人與物流部負責人進(jìn)行績(jì)效扣分，c類(lèi)物資盤(pán)占差錯率應為2%，超過(guò)2%到5%內的差錯率將對倉庫負責人與物流部負責人進(jìn)行績(jì)效扣分，超過(guò)5%差錯率的將對超出部分做核算由倉庫負責人承擔。
�。ūP(pán)點(diǎn)差錯率=盤(pán)點(diǎn)差錯的數量/盤(pán)點(diǎn)總數量）
3、成本庫不允許出現盤(pán)盈虧，如實(shí)有盤(pán)盈與盤(pán)虧現象存在，將對倉庫負責人與物流部負責人根據盤(pán)盈與盤(pán)虧營(yíng)銷(xiāo)價(jià)的差額進(jìn)行扣款。
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