公司費用管理制度（精選23篇）

　　在我們平凡的日常里，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的公司費用管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　公司費用管理制度 1

　　1、目的

　　為了加強公司財務(wù)管理，強化費用控制。

　　2、適用范圍

　　公司員工費用報銷(xiāo)管理。

　　3、職責

　　3.1客服部負責制度的制定；

　　3.2各部門(mén)負責按照制度執行。

　　4、內容

　　4.1費用報銷(xiāo)審批權限：

　　4.1.1公司的費用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負責審核，財務(wù)核實(shí)，但最終批核權由總經(jīng)理審批。

　　4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：

　　費用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財務(wù)可予以先行報銷(xiāo)；

　　費用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報告，再由總經(jīng)理口頭（電話(huà)）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財務(wù)人員先行處理。

　　以上兩種情況，財務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據交給補簽。

　　4.1.3具審批權限的人員，不得簽涉及自己的費用，其費用由其上級主管負責簽批。

　　4.1.4所有的費用開(kāi)支必須先獲享有審批權人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。

　　4.2費用報銷(xiāo)流程：

　　4.2.1當費用發(fā)生后，受款人必須在三天內填寫(xiě)有關(guān)的報銷(xiāo)憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續，再送往財務(wù)審核，超出三天的費用不予報銷(xiāo)，責任自負。

　　4.2.2.財務(wù)部必須認真、負責地審查有關(guān)的報銷(xiāo)憑證及原始單據，重點(diǎn)要審查其內容是否真實(shí)合理，計算是否正確無(wú)誤，手續是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財務(wù)應當拒絕受理，并退回當事人重新辦理。情節嚴重的，必須立即報至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財務(wù)審核無(wú)誤的單據，應由財務(wù)送給總經(jīng)理審批。

　　4.2.4財務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據時(shí)，應在一天內，足額地支付有關(guān)款項給受款人，并在費用報銷(xiāo)單上簽收。 4.2.5受款人到財務(wù)處領(lǐng)取款項，在收款時(shí)，應當面點(diǎn)清款項。

　　4.3借款：

　　4.3.1當事人因公辦理涉及到費用需借款，必須填寫(xiě)借款申請單。

　　4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當日借款金額在300元（含）以?xún)鹊慕?jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報至總經(jīng)理報準后方可支付。

　　4.3.3借款人在辦妥相應的事項后，應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，盡快與財務(wù)結算清楚。

　　4.3.4、借款人在財務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財務(wù)有權拒付二次借款。

　　4.3.5當借款人不及時(shí)結清借款之項目時(shí)，財務(wù)有權從薪資中抵扣。

　　4.4重點(diǎn)費用有關(guān)規定：

　　4.4.1工資：

　　4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。

　　4.4.1.2薪資計算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當月不發(fā)放薪資，計入下一個(gè)月薪資內。 4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報財務(wù)。

　　4.4.1.4財務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計算完畢，并交總經(jīng)理簽批。

　　4.4.2交際應酬費：

　　4.4.2.1一般人員不能以任何理由請客送禮，確因需請客送禮，應當掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準。 4.4.2.2一次的金額應控制在人均50元以?xún)�，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。

　　4.4.2.3一次發(fā)生的交際費，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應酬的項目方可報支。

　　4.4.2.4市內交通費：

　�。�1）因公事外出的車(chē)費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；

　　但必須注明起止地和事由。

　�。�2）交通工具均以公交車(chē)、專(zhuān)線(xiàn)、小巴、BRT為主；

　　4.4.2.5出租車(chē)費一般不予報銷(xiāo)，但特殊原因需打出租車(chē)時(shí)，應事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。 4.5費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定：

　　4.5.1每次報銷(xiāo)費用，必須在事項結束起3日內，特殊情況一周內完成，過(guò)期財務(wù)可不予報銷(xiāo)。

　　4.5.2有關(guān)費用必須按相關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”準確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：

　　4.5.2.1報銷(xiāo)憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：

　　4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。 4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱(chēng)填寫(xiě)：4.5.2.4填報日期按填寫(xiě)當日的`日期填寫(xiě)：4.5.2.5附件張數按所附單據數量填寫(xiě)：

　　4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：4.5.2.7發(fā)票、收據必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”；4.5.2.8凡涉及購物或非本人事項的報銷(xiāo)，必須有本部門(mén)同事作驗收或證明人的簽名；

　　4.5.3如填報未符合上述要求，財務(wù)部有權要求經(jīng)辦人重新填報。

　　4.5.4所有費用報銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據的原因。

　　4.5.5如遇有票據丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費用，相關(guān)的損失由票據丟失人承擔。

　　4.5.6所有票據必須真實(shí)，如發(fā)現作弊時(shí)，財務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當事人。

　　4.6關(guān)于辦公用品的采購及維修：

　　4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報總經(jīng)理審批。

　　4.6.2客服部根據審批采購計劃，填寫(xiě)“借款單”，到財務(wù)借備用金采購。

　　4.6.3所采購的物品必須統一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。

　　4.6.4辦公設備的維修，要求事先申請到客服部備案，由客服部負責，請專(zhuān)人維修及購置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權自行處理。

　　5、其它

　　5．1本規定由客服部制訂并歸口管理；

　　5．2本規定將會(huì )根據公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；

　　5．3本規定自簽發(fā)之日起實(shí)施。

　　公司費用管理制度 2

　　一、目的

　　為加強對市場(chǎng)人員費用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。

　　三、出差管理

　　1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報市場(chǎng)總監批準(可電話(huà)確認)。

　　2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。

　　四、差旅費

　　差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務(wù)所發(fā)生的`必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務(wù)雜費等。

　　1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。

　　2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機。

　　3、違反公司規定使用交通工具，一律按火車(chē)票報銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)

　　4、市場(chǎng)交通工具應使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據上注明起始地點(diǎn)和原因。

　　5、員工出差期間，標準內住宿費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費、洗衣費等費用)。

　　6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機話(huà)費在公司報銷(xiāo)標準內，扣除私人話(huà)費，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　五、備用金管理

　　1、根據工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預先向公司借支備用金，借支額度根據實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。

　　2、備用金借支后應及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(cháng)不可超一個(gè)月。

　　3、對于長(cháng)期占用備用金的，財務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。

　　六、報銷(xiāo)管理

　　1、駐外人員原則上每月報銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報銷(xiāo)票據由各事業(yè)部總監簽字后交由出納審核。

　　2、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。

　　3、單據報銷(xiāo)規定填寫(xiě)和粘貼方法：差旅費報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按照《差旅費報銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　　b、粘貼注意事項：將各類(lèi)車(chē)標按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據的張數和總金額。費用報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按單上的要求填寫(xiě)。費用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費等(不含差旅費)。

　　b、粘貼注意事項：原則上只報銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌�票據充抵，但需要票據背面注明情況。

　　c、充抵票據與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務(wù)部。

　　公司費用管理制度 3

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強費用管理，規范費用開(kāi)支，控制成本支出，提高經(jīng)營(yíng)效益，根據國家財政、稅法的相關(guān)規定，結合集團實(shí)際情況，特制定本規定。

　　第二章 費用管理體制

　　第二條 費用管理實(shí)行“統一管理、集中審批、定期考核、分級負責”的管理體制。

　�。ㄒ唬� 統一管理。

　　費用劃分為固定費用和變動(dòng)費用，固定費用包括工資及三項費用，變動(dòng)費用為扣除固定費用以外的營(yíng)業(yè)費用。固定費用與績(jì)效掛鉤，由集團統一考核，財務(wù)部統一列支。變動(dòng)費用實(shí)行預算控制，由集團財務(wù)部根據年度預算按季撥款。

　　1、報銷(xiāo)程序。各項費用的開(kāi)支必須先審批，后報銷(xiāo)。否則，一律不予報銷(xiāo)。簽字報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理、總裁。沒(méi)有特殊情況不得越級簽字。

　　2、借款：借款人必須持費用審批手續，否則一律不準借款。上一筆借款未還清之前，不準第二次借款。財務(wù)人員必須嚴格把關(guān)，否則發(fā)生的借款，由財務(wù)部經(jīng)辦人負責。借款超過(guò)60天不歸還者，財務(wù)人員從滿(mǎn)60天的次月起，從借款人工資中扣除，至到扣完為止。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)間：每周三為公司固定報銷(xiāo)時(shí)間，沒(méi)有特殊情況，其他時(shí)間不予報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）集中審批。

　　集團財務(wù)部年初根據集團財務(wù)制度，結合各公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制本年度預算。經(jīng)集團財務(wù)總監、總裁審批后實(shí)施。

　　變動(dòng)費用由集團財務(wù)部按年初預算按季撥款，各分公司按月報帳。沒(méi)有特殊情況不得越季撥款。未經(jīng)審批不得超預算開(kāi)支。

　�。ㄈ�）定期考核。

　　根據集團考核辦法，由集團總裁辦按月提供考核結果和工資報表，財務(wù)部核對后發(fā)放工資。對各公司管理費用由財務(wù)部按月考核。

　�。ㄋ模┓旨壺撠�

　　1、在預算額度內，費用開(kāi)支單筆2000（含）元以上的，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)支前提出申請簽報，經(jīng)分公司經(jīng)理初審簽字，財務(wù)部復審簽字后，報總裁批準后開(kāi)支；報銷(xiāo)時(shí)與開(kāi)支前同樣手續。費用開(kāi)支單筆2000元以下的，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)支前根據工作需要提出申請簽報，經(jīng)財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理簽字后開(kāi)支，報銷(xiāo)時(shí)與開(kāi)支前同樣手續。

　　2、部門(mén)分工負責。費用支出實(shí)行歸口管理，部門(mén)分工負責。

　�。�1）、財務(wù)部門(mén)是費用的綜合管理部門(mén)，負責擬訂、修改費用管理制度，制定各公司年初預算，負責辦理日常費用開(kāi)支的審核、報銷(xiāo)等核算工作；負責制定費用實(shí)施細則，并確保費用支出控制在計劃范圍之內。為確保各公司年初預算科學(xué)、合理，根據需要設置有關(guān)草帳。每月對各公司年初預算執行情況向總裁進(jìn)行書(shū)面匯報。每月進(jìn)行費用分析，與前一會(huì )計年度同期及本年度上月進(jìn)行比較，找出問(wèn)題并提出合理化建議。

　�。�2）、集團總裁辦是工資及職工福利費用（不含工會(huì )經(jīng)費）、職工教育費、勞動(dòng)保險費、養老保險統籌費、待業(yè)失業(yè)保險費、職工取暖費、降溫費等的歸口管理部門(mén)。

　�。�3）、集團總裁辦、各分公司綜合部是會(huì )議費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、書(shū)報資料費、郵政費、電信費、審計費、安全防衛費、水電費、房租費、業(yè)務(wù)用車(chē)費、其他修理費、辦公用租賃費、水電費、取暖費、辦公用車(chē)、車(chē)輛租賃費、取暖降溫費、公雜費、勞動(dòng)保護費、職工宿舍、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、咨詢(xún)費、裝修費、訴訟費、公證費、律師費、網(wǎng)絡(luò )通訊費等的歸口管理部門(mén)。

　　第三章 費用核算

　　第三條 費用項目的核算

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費。指在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中發(fā)生的宣傳費、宣傳品購置費以及通過(guò)媒體的各種廣告性支出等費用。

　　開(kāi)支時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請簽報，經(jīng)集團總裁辦（各公司綜合部）負責人、分公司經(jīng)理初審（集團沒(méi)有），財務(wù)部門(mén)復審后，報總裁簽批同意后開(kāi)支。報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單持簽批同意的簽報及有關(guān)合同，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，由總裁簽字報銷(xiāo)。宣傳品購置與辦公用品購置手續相同。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費。指為保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常需要而開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費應控制在可以稅前列支的額度范圍內。

　　招待費有關(guān)標準：由部門(mén)經(jīng)理負責的宴請原則人均標準不高于50元，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理（包括同級別的其他管理人員）參加的宴請，原則上人均不準高于70元。招待費開(kāi)支時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請簽報，經(jīng)總裁辦（公司綜合部）經(jīng)理初審，開(kāi)出“用餐單”后，根據工作需要經(jīng)各公司或項目部總經(jīng)理（總裁）批準，批注用餐額度后簽字，各公司或項目部總經(jīng)理根據用餐報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持“用餐單”，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。開(kāi)支超過(guò)審批額度，由申請人自理。

　　關(guān)于招待用餐集中結帳的用餐飯店由行政部統一簽合同，合同一式三份，集團總裁辦（公司綜合部）、財務(wù)部各一份，與飯店協(xié)商好有權簽字人和用餐程序，每次進(jìn)餐必須開(kāi)出“用餐單”，用完餐后交給財務(wù)部“用餐單”內容應包括：日期、申請部門(mén)、用餐原因、宴請人數、陪同人員等，具體格式見(jiàn)附件．

　　集中結帳的餐費由財務(wù)部根據合同按季（或月、年）結帳，至少兩人對“用餐單”和飯店用餐明細核對，完全一致后結帳。對沒(méi)有“用餐單”的用餐，公司不結帳，由簽字人自行結帳。

　�。ㄈ�）工資。指按照公司員工工資資制度規定發(fā)放給在我公司任職或與其有雇傭關(guān)系人員的工資、獎金、補貼和津貼等各項工資性支出。

　　每月10號前集團總裁辦提供發(fā)放明細表并附指紋考勤機考勤記錄情況，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報總裁審批后發(fā)放。人員或工資有變化時(shí)，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，總裁簽字同意后財務(wù)部門(mén)發(fā)放。

　�。ㄋ模┞毠じ＠�費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。按國家稅法規定的計提比例提取。計提比例如下：職工福利費按工資總額的14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提，每月計算提取數字由財務(wù)負責人審查簽字后計提入帳。

　�。ㄎ澹┕�雜費。指清潔衛生費、營(yíng)業(yè)執照年檢費、印章刻制費、托運費、驗證費、稅務(wù)登記費、臨時(shí)用工勞務(wù)費（臨時(shí)請人搬運物件、清潔地毯等）、營(yíng)業(yè)辦公所需文具、紙張等辦公用品費及其它零星開(kāi)支等雜費。

　　1、辦公用品購買(mǎi)時(shí)須由部門(mén)填寫(xiě)“請購單”（具體格式見(jiàn)附件）交總裁辦（綜合部），由總裁辦（綜合部）根據庫存狀況，每月月初匯總以上單據將明細單交由總裁或綜合部分管經(jīng)理審核并簽字同意后由總裁辦（綜合部）專(zhuān)人（不少于2人）購買(mǎi)。大宗辦公用品購買(mǎi)除詢(xún)價(jià)外，采用招標的辦法購買(mǎi)�？偛棉k、各部門(mén)每月5日前向填寫(xiě)請購單一次。購回的辦公用品總裁辦（綜合部）及時(shí)記臺賬，及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)須附上事先由總裁（總經(jīng)理）簽字的請購單，不得事后補單，并于每月向財務(wù)送交一份辦公用品庫存狀況表（購入明細，領(lǐng)用情況，剩余等情況）。

　　2、財務(wù)部門(mén)每季對辦公用品庫存情況進(jìn)行盤(pán)查，杜絕一切浪費。辦公用品支出應控制在年初制定的預算總額內。

　　3、除購置辦公用品外的其它公雜費開(kāi)支，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理或總裁簽字報銷(xiāo)。

　�。�六）書(shū)報資料費。指訂閱公用書(shū)籍、報刊、資料的`費用。

　　訂閱書(shū)報資料由總裁辦統一負責，根據公司各部門(mén)工作需要先審批即總裁辦負責人、財務(wù)負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字同意后定購；報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，總裁辦負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸┚W(wǎng)絡(luò )通訊費：是指通訊線(xiàn)路租用費及網(wǎng)絡(luò )維護費用。

　　由總裁辦（綜合部）統一租用，每個(gè)項目部只準租用一條線(xiàn)路，實(shí)行內部連網(wǎng)。報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　�。ò耍┼]政費：是指電報費、郵費、郵政快遞費等郵政費用。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　�。ň牛╇娦刨M：是指電話(huà)安裝費、電話(huà)費等。

　　1、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)費用報銷(xiāo)標準如下（最高限額/月）：

　　總經(jīng)理、工程總指揮、副總經(jīng)理、工程總監、總經(jīng)理助理： 400元

　　部門(mén)經(jīng)理、主持工作的副經(jīng)理： 200元

　　部門(mén)副經(jīng)理： 100元

　　司機： 50元

　　其他員工不予報銷(xiāo)個(gè)人話(huà)費。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理（總裁辦主任）簽字報銷(xiāo)。

　　2、各部門(mén)的辦公固定電話(huà)費用報銷(xiāo)標準（最高限額/月）：

　　工程部： 400元

　　營(yíng)銷(xiāo)部： 400元

　　財務(wù)部： 350元

　　行政部： 300元

　　物業(yè)公司： 300元

　　由總裁辦（綜合部）統一辦理，統一交費�？偛棉k（綜合部）填制報銷(xiāo)單，經(jīng)各部門(mén)負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　　個(gè)人話(huà)費、辦公話(huà)費按月報銷(xiāo)。部門(mén)固定電話(huà)按月計算，超出部分由部門(mén)所有人員分擔。

　�。ㄊ�）印刷費。指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的業(yè)務(wù)合同、憑證、賬簿、報表、資料的印刷費及包裝運送費。

　　印刷時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請、分管經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)復審后，根據額度報經(jīng)總經(jīng)理或項目部總經(jīng)理或總裁簽批后印刷，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單、持簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字、總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�一）辦公用房屋租賃費、水電費、物業(yè)管理費、取暖費。指以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的辦公和營(yíng)業(yè)用房租金、營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)所公用的水電費、物業(yè)費及辦公取暖費等費用支出。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單、持租賃合同及總裁辦（綜合部）經(jīng)辦人員的審查記錄，經(jīng)總裁辦（綜合部）、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�二）車(chē)輛租賃費：是指以租賃方式租入的車(chē)輛發(fā)生的租賃費。

　　租賃時(shí)由總裁辦（綜合部）提出申請簽報，經(jīng)總裁辦（綜合部）、財務(wù)部、總經(jīng)理初審后，報總裁簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單并持簽報及租賃合同，經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�三）差旅費。指因公出差（不含項目所在地）按規定標準報銷(xiāo)的車(chē)船票、飛機票，過(guò)路費（包括基本票價(jià)、保險費、建設費、托運費等）、出差補助費、住宿

　　費（項目所在地不報銷(xiāo)）、以及職工探親車(chē)船費，市內交通費（公交車(chē)票）等。

　　1、公務(wù)出差實(shí)行審批制，出差人填制出差審批表，由部門(mén)經(jīng)理、分管經(jīng)理及總經(jīng)理（集團是總裁辦負責人、總裁）批準后才能出差。

　　2、公司員工出差的交通費和住宿費開(kāi)支標準：

　　等級 項目 火車(chē) 級別 輪船 飛機 其它交通工具 住宿費限額標準（元）

　　總、副經(jīng)理、總經(jīng)理助理 硬臥車(chē) 三等艙 普通艙 按實(shí)報銷(xiāo) 350（四星級）

　　部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理 硬席車(chē) 四等艙 普通艙 按實(shí)報銷(xiāo) 200（三星級）

　　其他員工 硬席車(chē) 四等艙 普通艙 按實(shí)報銷(xiāo) 150（普通）

　　注：表列其他交通工具不包括市內出租汽車(chē)費。

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理（含同級別其他人員）、部門(mén)經(jīng)理出差距離在500公里以?xún)�、一般員工出差距離在1000公里以?xún)鹊�，不得乘坐飛機，總經(jīng)理、副總經(jīng)理（含同級別其他人員）乘坐時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的可乘坐軟臥，部

　　門(mén)經(jīng)理、一般員工乘車(chē)時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的可乘坐硬臥。集團所有人員如工作需要必須乘坐飛機，由總裁辦（綜合部）寫(xiě)出申請，經(jīng)總裁簽批同意后由總裁辦（綜合部）統一購票。

　　3、交通費與誤餐補助，按出差實(shí)際天數計算、發(fā)放：因公出差在外期間，每人每天報銷(xiāo)市內交通費最高限額為20元，誤餐費20元/天。

　　市內交通費由部門(mén)經(jīng)理審核，報銷(xiāo)人應寫(xiě)明行車(chē)路線(xiàn)、實(shí)報金額、乘車(chē)原因、人數，如不寫(xiě)明財務(wù)人員必須拒絕審票。要本著(zhù)節約的原則盡量使用公交汽車(chē)。自帶交通工具或其他單位提供交通工具（即自備車(chē)）的，不得報銷(xiāo)市內交通費。

　　4、出差人員的餐費一律不予報銷(xiāo)，出差人需招待用餐、贈送禮品時(shí)，需按公務(wù)招待費、宣傳品購置的規定事先報批。

　　5、員工按規定享受探親假回家探親，可報銷(xiāo)往返路費，無(wú)論選擇何種交通工具報銷(xiāo)的最高限額為公司到家庭所在地同距離火車(chē)硬臥的票價(jià)。探親當年有效，過(guò)期不補。報銷(xiāo)探親路費需附經(jīng)總裁辦負責人簽批的《xx 集團員工請假審批表》。

　　6、家住濟南市，根據公司業(yè)務(wù)需要異地工作的已婚員工，每月休班報銷(xiāo)的差旅費，只報銷(xiāo)項目所在地至濟南的往返車(chē)票，xx項目部報公共汽車(chē)票，青島項目部副總經(jīng)理以上報軟席火車(chē)票，其他員工報硬席火車(chē)票。已婚員工每月報銷(xiāo)2次,未婚職工每季報銷(xiāo)1次。其他員工不予報銷(xiāo)休班車(chē)票。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制差旅費報銷(xiāo)憑證，將出差審批單附后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字后報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�四）會(huì )議費。指經(jīng)批準召開(kāi)的各項會(huì )議按規定標準列支的會(huì )場(chǎng)租金、參加人員的住宿費、伙食補助費等。

　　會(huì )議費的列支必須附會(huì )議費的證明材料，包括會(huì )議費預算、會(huì )議通知和支付憑證。

　　分公司召集會(huì )議由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)復審后，根據額度報總經(jīng)理或總裁簽批，按簽批標準開(kāi)支，報銷(xiāo)時(shí)填制費用報銷(xiāo)單持批復的簽報，經(jīng)公司綜合部負責人、財務(wù)部負責人、總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　集團召開(kāi)會(huì )議由總裁辦提出申請，財務(wù)部門(mén)復審后，總裁簽批后舉行，報銷(xiāo)時(shí)同樣手續。

　�。ㄊ�五）業(yè)務(wù)用車(chē)費：是指業(yè)務(wù)用車(chē)的燃油費、養路費、牌照費、停車(chē)費、洗車(chē)費、修理費及購置相關(guān)的配件、備件等有關(guān)費用。

　　1、單位車(chē)由集團總裁辦（綜合部）統一管理、使用。統一購買(mǎi)油卡（票）。具體辦法見(jiàn)《xx 集團車(chē)輛管理辦法》

　　2、自備車(chē)的報銷(xiāo)。副總經(jīng)理以上人員擁有自備車(chē)（排量在1、8以上）的，每月發(fā)放車(chē)補1500元整�？捎靡韵聠螕�報銷(xiāo)：如養路費、牌照費、停車(chē)費、修理費等。如果單據體現姓名，必須為本人。

　　3、若因集團接待任務(wù)或其他特殊情況，經(jīng)總裁批準征用車(chē)輛時(shí)，由集團根據派車(chē)單及里程，承擔所有費用。

　�。ㄊ�六）其他修理費。指除車(chē)輛以外的微機、空調等修理費。

　　維修前由總裁辦（綜合部）寫(xiě)出修理申請，由總裁辦（綜合部）負責人，財務(wù)部負責人審查簽字，根據額度經(jīng)總經(jīng)理或總裁批準后修理。報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理初審、總裁辦（綜合部）、財務(wù)負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�七）職工宿舍費用：指家庭不在公司所在地的員工宿舍租賃費、水電費、暖氣費、床、被褥及配套設施等費用。

　　集團所有住項目部人員由各公司統一租賃房屋，統一按排住宿,公司副總經(jīng)理以上人員一室一人，其他人員一室多人。租賃費各公司根據各地情況報總經(jīng)理批準后實(shí)施。其他費用標準如下:

　　(1)、水電費：每月每人限額20元。

　　(2)、暖氣費：據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(3)、床：每人限額120元。

　　(4)、床品：每人限額160元。

　　(5)、熱水器：限額500元

　　床、床品、熱水器均為一次性購買(mǎi)，損壞后不再補購。其他設施不予購置與報銷(xiāo)。費用超出部分由個(gè)人自行承擔。

　　總裁辦（綜合部）報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�八）職工駐外誤餐標準：每人每天7元，每日由總裁辦（綜合部）指定人員統計每餐吃飯人數，各部門(mén)固定人員固定時(shí)間（具體時(shí)間由行政部下通知）向總裁辦（綜合部）指定人員報每餐吃飯人數。每日每餐總裁辦（綜合部）負責統計人員與餐廳負責人核對，按月由財務(wù)部根據每日清單與餐廳結算。不得超標準。

　　家在項目地的員工一律不享受此誤餐標準。

　�。ㄊ�九）訴訟費。是指處理有關(guān)法律事務(wù)而發(fā)生的依法由我公司承擔的法院訴訟費、執行費和仲裁費等。

　　根據法規人員提供的法院判決書(shū)，填制費用報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人簽字后轉帳，法院判決書(shū)復印件作附件。

　�。ǘ�十）律師費。指聘請律師處理有關(guān)法律事務(wù)而發(fā)生的代理費用。

　　聘請時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)初審后，根據額度報總經(jīng)理或總裁簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制費用報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十一）咨詢(xún)費。指聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等所支付的費用。

　　聘請時(shí)經(jīng)各部門(mén)提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)部初審后，根據額度報經(jīng)總經(jīng)理或總裁簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十二）審計評估費。指聘請注冊會(huì )計師進(jìn)行查賬驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

　　聘請時(shí)經(jīng)部門(mén)提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理初審，財務(wù)部門(mén)復審后，報經(jīng)總經(jīng)理簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十三）勞動(dòng)保護費。指按照有關(guān)勞動(dòng)保護規定購買(mǎi)的職工勞動(dòng)保護用品及職工保健費等支出。

　　總裁辦提出申請簽報，財務(wù)部門(mén)復審后，報經(jīng)總裁簽批，按批復開(kāi)支后，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十四）安全防衛費。指未達到固定資產(chǎn)購建標準的電子監控、報警及通訊消防等的器材購置費、維修費等支出。

　　1、購置器材時(shí)須經(jīng)辦牧業(yè)公司提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理初審，財務(wù)部門(mén)復審后，報經(jīng)總經(jīng)理簽批，按簽批意見(jiàn)購買(mǎi)后報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。

　　2、其它開(kāi)支報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十五）裝修費。指以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的營(yíng)業(yè)用房裝修費用支出。必須先預算再施工。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人審查簽字，總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十六）財產(chǎn)保險費。指為單位財產(chǎn)保險所支付的保險費。保險公司返還的無(wú)賠償返還款，應沖減財產(chǎn)保險費支出。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　�。ǘ�十七）勞動(dòng)保險費。指支付給離退休職工的退休金補差、價(jià)格補貼、醫藥費（含離退休人員參加醫療保險的醫療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規定支付給離退休職工的其他費用。

　　按集團總裁辦提供的發(fā)放表填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字發(fā)放。

　�。ǘ�十八）養老保險統籌費。指實(shí)行社會(huì )養老保險統籌按規定由單位承擔的根據員工工資總額一定比例繳納的養老保險統籌費支出。

　　按總裁辦提供的數據填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字提取。

　�。ǘ�十九）待業(yè)失業(yè)保險費。指按國家規定由單位承擔的根據員工工資總額一定比例繳納的待業(yè)、失業(yè)保險費支出。

　　按總裁辦提供的數據填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字提取。

　�。ㄈ�十）其他支出。指不屬于上述營(yíng)業(yè)費用的其他費用開(kāi)支。必須一事一申請，有關(guān)人員簽報后才能支出。

　　報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理初審、財務(wù)負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　第四章報銷(xiāo)單據的具體要求

　　第四條 費用報銷(xiāo)首先應由經(jīng)手人按財務(wù)要求認真核算票據、及時(shí)、準確計算、填寫(xiě)報銷(xiāo)金額、規范粘貼票據。

　　第五條 當月票據當月申報，超過(guò)60天的票據不予報銷(xiāo)。所有報銷(xiāo)發(fā)票必須符合國家及本公司的有關(guān)財務(wù)制度，保證真實(shí)、有效、合法、合規，發(fā)票應及時(shí)入帳，一般不準跨年度使用，特殊情況當年3月份以前可以報銷(xiāo)上年度7-12月的發(fā)票，4月份開(kāi)始不準報銷(xiāo)上年度的任何費用。單筆發(fā)票超過(guò)500元必須附購物明細。

　　第五章 費用分析及檢查

　　第六條 財務(wù)部門(mén)應每月對費用支出情況進(jìn)行分析，報總裁審閱。對費用項目變動(dòng)較大或有異常變動(dòng)的要進(jìn)行詳細說(shuō)明；分析費用結構的變化情況；反映費用的盈利能力，營(yíng)銷(xiāo)能力和成本水平等；通過(guò)多角度分析發(fā)現費用管理和計劃執行中存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)措施。

　　第七條 費用支出的監督檢查。財務(wù)部門(mén)要做好費用支出的日常監督和檢查工作。

　　第八條 財會(huì )人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格管理，做好計劃、分析、預測及檢查工作，及時(shí)發(fā)現費用支出中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)和控制措施，不留隱患。凡有違反財務(wù)制度規定的事項，一經(jīng)查出，將給予相關(guān)責任人嚴肅處理；對重大財務(wù)違規事項（根據主觀(guān)過(guò)錯的大小、情節嚴重程度、違規金額的大小、損失的程度等進(jìn)行判定）將根據相關(guān)規定給予行政處分。

　　第六章 附 則

　　第九條 本辦法由集團財務(wù)部門(mén)負責解釋、修訂。

　　第十條 本辦法自xxxx年1月1日起實(shí)施 。

　　第十一條 本制度一式兩份，由集團財務(wù)部、集團總裁辦和xx項目部綜合部各執一份，必須專(zhuān)人保管，各部門(mén)可查閱，但不得外借、復印，如發(fā)現給予有關(guān)人員辭退處理。

　　公司費用管理制度 4

　　以下費用標準僅限于銷(xiāo)售分公司成立之初執行，待產(chǎn)品達到一定銷(xiāo)量后，股份公司將按照考核標準對各銷(xiāo)售分公司進(jìn)行工資及費用等進(jìn)行考核，控制總量，具體薪酬分配及費用開(kāi)支標準由銷(xiāo)售部門(mén)統一制定。

　　1、費用預算、申請及撥入

　　1.1、各銷(xiāo)售分公司于每月25日編制本單位下月的“銷(xiāo)售分公司費用預算、申請表”，26日上報股份公司財務(wù)部，由股份公司財務(wù)部和銷(xiāo)售總監審核，總經(jīng)理審批后執行。（“費用預算、申請表”格式附后）

　　1.2、各銷(xiāo)售分公司編制下一月的“費用預算、申請表”，應依據上一月的費用實(shí)際列支情況分項目調整填列。

　　1.3、編制“費用預算、申請表”應遵循收付實(shí)現制原則。下月可能上繳的增值稅應根據本月的銷(xiāo)售、開(kāi)具發(fā)票情況等分析填列。

　　1.4、編制“費用預算、申請表”，應根據下月的費用預算情況及本月的費用現金余額情況填列。其中，業(yè)務(wù)人員的工資費用為當月工資費用，即按照當月的銷(xiāo)售情況考核的工資。

　　1.5、收到股份公司總部撥入的費用款項，出納應當編制如下會(huì )計分錄：

　　借：銀行存款---費用戶(hù)

　　貸：內部往來(lái)---股份公司

　　記賬憑證后附由各銷(xiāo)售公司財務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進(jìn)賬單。

　　2、費用審批列支

　　2.1、對于預算內費用由各銷(xiāo)售分公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應項目?jì)攘兄�，列支時(shí)必須嚴格控制在預算相應項目金額內，一種項目節余不能列支其他超支項目。對于確實(shí)需要發(fā)生的預算外費用必須專(zhuān)項報告至股份公司財務(wù)部審核，報股份公司總經(jīng)理審批后執行。

　　2.2、分公司總經(jīng)理發(fā)生的費用由股份公司財務(wù)部和銷(xiāo)售總監審批。

　　2.3、分公司財務(wù)經(jīng)理的費用由股份公司財務(wù)部審批。

　　3、差旅費管理

　　3.1銷(xiāo)售分公司差旅管理參照股份公司《差旅費管理辦法》執行，但開(kāi)支標準按下列標準執行，超標準自己負擔：

　　單位：元

　　項目?jì)热菝�稱(chēng) 住宿費 伙食費補助 交通費補助

　　特區 省會(huì ) 一般地區 特區及省會(huì ) 一般地區 特區及省會(huì ) 一般地區

　　銷(xiāo)售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5

　　分公司財務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5

　　業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5

　　交通費用報銷(xiāo)一律按照以下標準執行。

　　項目名稱(chēng) 火 車(chē) 輪 船 飛 機

　　銷(xiāo)售分公司經(jīng)理 軟臥 二等艙 特殊情況報銷(xiāo)售總監批準

　　分公司財務(wù)經(jīng)理 硬臥 三等艙 無(wú)

　　業(yè)務(wù)員及辦事員 硬臥 三等艙 無(wú)

　　3.2業(yè)務(wù)員每人每月補助費用為600元，在工資中發(fā)放。業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售分公司所在地以外的地區出差，出差補助按以上標準執行，在出差費用中報銷(xiāo)列支。

　　4、市內交通費管理

　　業(yè)務(wù)員每人每月市內交通費限額300元，憑票據實(shí)報銷(xiāo)。

　　5、辦公費

　　辦公費用平均每人每月60元，包括公共辦公費（指固定電話(huà)費、復印紙等辦公費用），費用總額由財務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負責。

　　6、業(yè)務(wù)招待費

　　業(yè)務(wù)員在招待客人前必須提前申請，銷(xiāo)售公司總經(jīng)理根據業(yè)務(wù)需要審批，但費用必須控制在預算內，發(fā)生的`費用按申請限額和費用報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)。

　　7、通訊費管理制度

　　1、手機、呼機等通訊工具原則上由個(gè)人購買(mǎi)，公司不承擔費用；

　　2、每月通訊費用由個(gè)人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內報銷(xiāo)，超限額部分由個(gè)人承擔；

　　3、所有報銷(xiāo)通訊費用人員的手機號碼必須由各分公司統一在通訊公司以公司名稱(chēng)辦理。

　　附：通訊費報銷(xiāo)及補貼標準

　　報銷(xiāo)標準職位 移動(dòng)通訊費報銷(xiāo)標準（元/月）

　　分公司經(jīng)理 500

　　分公司財務(wù)經(jīng)理 150

　　銷(xiāo)售代表及業(yè)務(wù)員 300

　　出納 100

　　8、其他費用。

　　除以上費用以外的其他費用如各種稅金、租賃費、運輸費、物料消耗、裝卸費、水電費等均按照費用審批列支程序辦理。

　　9、費用考核。

　　股份公司按年初測算的費用比率對各銷(xiāo)售分公司進(jìn)行包干，總額控制，各銷(xiāo)售分公司的內部考核辦法由銷(xiāo)售部門(mén)另行制定。

　　公司費用管理制度 5

　　為保障公司招待費的合理使用，提高效能，培養勤儉自律的工作作風(fēng)特制定本管理辦法。

　　一、招待用餐分類(lèi)及標準

　　招待用餐分為工作餐、商務(wù)宴請和高級宴請三類(lèi)。

　　1、工作餐：因工作需要加班，經(jīng)部門(mén)負責人同意，可按照公司工作餐標準用餐。用餐標準：不超過(guò)30元∕人∕次

　　2、商務(wù)宴請（A、B、C級）：

　　A級：因工作需要，部門(mén)商務(wù)宴請，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，標準如下：用餐標準：不超過(guò)100元/人/次，單次限額不超過(guò)1000元（含酒水）。酒水標準：白酒不超過(guò)200元/瓶，紅酒不超過(guò)100元/瓶

　　B級：因工作需要，公司商務(wù)宴請，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，且部門(mén)負責人參加的，標準如下：

　　用餐標準：不超過(guò)200元∕人∕次，單次限額不超過(guò)2000元（含酒水）。酒水標準：白酒不超過(guò)200元/瓶，紅酒不超過(guò)150元/瓶

　　C級：因工作需要，公司商務(wù)宴請，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，且分管領(lǐng)導參加的，標準如下：

　　用餐標準：不超過(guò)300元∕人∕次，單次限額不超過(guò)3000元（含酒水）。酒水標準：白酒不超過(guò)300元/瓶，紅酒不超過(guò)250元/瓶

　　招待費用管理制度

　　3、高級宴請：因工作需要，公司高級別的商務(wù)宴請，且總經(jīng)理、董事長(cháng)參加的，用餐及酒水標準據實(shí)報銷(xiāo)。若因工作需要，超出以上標準的，須經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

　　二、招待用餐細則

　　1、公司商務(wù)宴請應在公司指定或同類(lèi)餐廳用餐，若因工作需要在其它餐廳用餐的，須報總經(jīng)理審批同意。

　　2、陪同人員應嚴格控制。非相關(guān)人員一律不允許參加，來(lái)賓5人以下的'，不超過(guò)2人，來(lái)賓5—10人的，不超過(guò)3人。

　　3、公司定點(diǎn)接待餐飲店由行政部根據公司項目位置、用餐環(huán)境、菜品特色等條件選擇相應級別餐廳，并報總經(jīng)理批準后執行。

　　4、招待標準及定點(diǎn)餐廳調整以辦公會(huì )議紀要為準。

　　三、招待用餐報銷(xiāo)程序

　　1、每月25日前，由行政部結合各部門(mén)次月招待情況編制招待預算限額，經(jīng)公司審批后予以執行。

　　2、各部門(mén)報銷(xiāo)計劃內招待費，需在10個(gè)工作日內由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、行政部、總經(jīng)理審核批準后報銷(xiāo)；超出招待標準的或計劃外的招待費由董事長(cháng)審批。

　　3、凡未經(jīng)批準或超過(guò)招待標準部分的費用，一律不予報銷(xiāo)。

　　招待費用管理制度

　　4、招待報銷(xiāo)采取一餐一結賬的辦法，及時(shí)結算，一律不得掛賬。

　　四、招待用品的管理

　　計劃內招待用品是指因公需要購買(mǎi)的煙、酒、茶、禮品等，須經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、行政部、財務(wù)部、總經(jīng)理審批同意后，方可報銷(xiāo)。計劃外招待用品須經(jīng)董事長(cháng)審批同意后，方可購買(mǎi)。經(jīng)行政部統一購買(mǎi)庫存備用的招待用品，由行政部專(zhuān)管人員負責填寫(xiě)《入庫單》，對招待用品進(jìn)行查收清點(diǎn)，確認無(wú)誤后進(jìn)行入庫。各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)，需填寫(xiě)《招待用品領(lǐng)用單》（附件1），經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、行政部負責人、總經(jīng)理簽字審批同意后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)，由部門(mén)專(zhuān)管人員填寫(xiě)《出庫單》。行政部負責入庫招待用品的登記、分類(lèi)、整理等工作，做到每周清點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)，確保賬物相符。（注：領(lǐng)取招待物品時(shí)可根據情況先填寫(xiě)出庫單領(lǐng)取物品，后補寫(xiě)《招待用品領(lǐng)用單》）

　　五、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　公司費用管理制度 6

　　為了規范公司的費用報銷(xiāo)、付款和借款管理，公司執行先申請、再執行、后報銷(xiāo)或請款的管理模式及公司各項費用額度控制和例外支出申請審批制度。

　　一、費用管理原則

　　1、費用報銷(xiāo)必須嚴格按照財務(wù)制度辦理，任何人報銷(xiāo)費用必須手續齊全，符合程序；

　　2、報銷(xiāo)費用的票據必須有經(jīng)辦人簽字，注明時(shí)間和用途，并附有原始單據、入出庫等相關(guān)單據；

　　3、不得報銷(xiāo)與工作無(wú)直接關(guān)系的個(gè)人用品及工作無(wú)直接關(guān)系的費用支出，如特殊原因購買(mǎi)的辦公用品，個(gè)人離職時(shí)應收回，無(wú)法收回的應按新舊程度按購買(mǎi)價(jià)折價(jià)扣回；

　　4、當期費用須當期報銷(xiāo)；

　　5、費用在一定的合理額度范圍內控制使用，額度的依據是工作量、銷(xiāo)售額、工作職務(wù)、員工人數等。

　　二、費用報銷(xiāo)、資金支付審批權限

　　1、公司的支出審批根據適當授權、分級分項控制的原則進(jìn)行管理；

　　2、公司的費用報銷(xiāo)、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權人在授權范圍內進(jìn)行審批，超過(guò)授權范圍的，由被總公司授權人審核后，報送總公司審批；

　　3、各部門(mén)所發(fā)生的費用等各項支出必須由部門(mén)主管進(jìn)行審核后，送到財務(wù)部審核后，方可送到被授權人及總公司進(jìn)行逐級審批；

　　4、公司被授權人的借款、報銷(xiāo)、請款的審批人為上一級有審批權限的主管或總公司總裁；

　　5、有審核、審批權限的被授權人、應在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

　　三、費用報銷(xiāo)、請款、借款流程

　�。ㄒ唬┵M用報銷(xiāo)流程及規定

　　1、公司員工因公借款或報銷(xiāo)，經(jīng)辦人統一填制、整理好借款單、費用報銷(xiāo)單、車(chē)票、采購申請單、驗收單、發(fā)票等單據（要求單據按照類(lèi)別及時(shí)間順序整理分類(lèi)），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門(mén)主管簽署審核意見(jiàn)后送到公司財務(wù)部審核，然后送往被授權人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報銷(xiāo)；

　　2、員工出差應填寫(xiě)出差申請單，并按規定程序報批后，可據此辦理借款申請及辦理機票、客房等事項預訂工作，借款申請經(jīng)審批后，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費；

　　3、員工出差返回、采購、招待完畢后，須及時(shí)整理好有關(guān)費用單據，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上相關(guān)單據，并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內將報銷(xiāo)單據交部門(mén)主管審核，再送財務(wù)部，延期遞交的，財務(wù)有權拒絕受理，一切費用由經(jīng)辦人自行承擔。

　�。ǘ�）員工差旅費報銷(xiāo)標準

　　1、本地差旅

　�。�1）報銷(xiāo)市內交通車(chē)（船）費時(shí)，應在報銷(xiāo)報告附件上注明每次行程的事由、起迄點(diǎn)及費用；

　�。�2）嚴格控制市內的的士費報銷(xiāo)。市內辦事搭乘的士，應說(shuō)明事由并事先取得分公司負責人的批準，方予報銷(xiāo)。如沒(méi)有分公司負責人的批準，凡搭乘的士的費用一律不予報銷(xiāo)。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴處理；

　�。�3）本地出差員工派用公司車(chē)輛的，不再報銷(xiāo)相關(guān)的交通費；

　�。�4）現金報銷(xiāo)實(shí)行周報制度，即上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用，應及時(shí)整理并于本周星期三前辦理報銷(xiāo)手續。一般不允許跨月報銷(xiāo)；

　�。�5）本地出差，無(wú)法在用餐時(shí)間（參照公司的作息時(shí)間表）前趕回的，每人每餐補助10元，不再報銷(xiāo)其他餐費。如無(wú)經(jīng)審批的出差申請單，不發(fā)補助，也不報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　　2、外地差旅

　�。�1）出差審批

　　所有需要到外地出差的員工，必須填寫(xiě)出差申請單經(jīng)部門(mén)主管審核后，由分公司經(jīng)理批準，方可出差；出差申請單：在出差前必須把手續完備的申請表存根聯(lián)交給考勤部門(mén)考勤，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷(xiāo)為止；

　�。�2）出差交通費報銷(xiāo)標準

　　分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機、火車(chē)軟臥。分公司負責人以下的出差員工需要乘坐飛機、火車(chē)軟臥，應事先經(jīng)總公司總裁的批準。

　　a、機場(chǎng)至市區往返應乘坐大巴，并根據發(fā)票報銷(xiāo)；

　　b、公司到外地及返回，應乘坐大巴或火車(chē)，如需要乘坐飛機，應在出差申請單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機，報送總公司總裁審批；

　　c、外地出差的市內交通費報銷(xiāo)額度：

　　各出差人員，應提供外地出差的市內交通車(chē)票，車(chē)票總額在每日市內交通限額與實(shí)際在外出差天數的乘積范圍之內，據實(shí)報銷(xiāo)，超過(guò)部分由個(gè)人承擔。

　　兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車(chē)的，交通費可以按同行人數計算；同坐出租車(chē)的，只能按照較高級別的一人額度計算，超過(guò)部分，由同行人員共同分擔；同行人，分開(kāi)乘坐的，按照各自的額度報銷(xiāo)。

　　d、外地出差人員住宿費用報銷(xiāo)額度：

　　一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門(mén)主管級別住宿條件不超過(guò)三星級酒店，分公司負責人可以據實(shí)選擇。如果開(kāi)會(huì )需要，由會(huì )議主辦方統一安排住宿，造成超出標準的，須說(shuō)明原因，經(jīng)分公司負責人審批后方可報銷(xiāo)。

　　如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區，應盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間，適用其中較高級別員工的住宿標準。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開(kāi)具住宿發(fā)票，以便準確核算部門(mén)費用。

　　公司將外地出差區域劃分以下三類(lèi)地區：

　　一類(lèi)地區：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。

　　二類(lèi)地區：上述一類(lèi)地區之外的省會(huì )城市和經(jīng)濟發(fā)達地區城市（包括國家規定的十四個(gè)經(jīng)濟開(kāi)放城市）。

　　三類(lèi)地區：其他地區。

　　各地區，各級別員工的住宿費報銷(xiāo)限額如下：

　　出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費在限額內據實(shí)報銷(xiāo)，到外地參加會(huì )議、培訓等活動(dòng)，統一安排住宿的，住宿費可以據實(shí)報銷(xiāo)。

　　3、出差人員伙食補貼標準

　　補貼天數的計算辦法：出發(fā)當天，以機票/車(chē)票時(shí)間為準，在12點(diǎn)前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)半后出發(fā)的算半天，返程到達當天不計算補貼天數，即算頭不算尾。

　　出差人員趁出差之便，經(jīng)上級主管批準并通知考勤部門(mén)就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間視同請假，不享受出差補貼。

　　除以上規定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。

　　4、出差分公司所在地區以外的員工移動(dòng)話(huà)費，享有話(huà)費報銷(xiāo)額度的，按照額度范圍內報銷(xiāo)，并提供正式發(fā)票，不享有話(huà)費報銷(xiāo)額度的，按每人每天10元進(jìn)行補貼；

　　5、特殊情況

　　若有特殊情況而不能按照公司差旅報銷(xiāo)管理規定或者公司差旅報銷(xiāo)管理規定沒(méi)有涉及的事項進(jìn)行的費用報銷(xiāo)的情形，應以合理為原則，事先取得分公司負責人的批準，方可辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續。

　�。ㄈ�）員工差旅費報銷(xiāo)具體規定：

　　1、住宿費及交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總裁批準方可報銷(xiāo)）；

　　2、伙食補貼按規定標準和出行時(shí)間計算領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。如果出差參會(huì )，由會(huì )議主辦方統一安排膳食并已包含在會(huì )務(wù)費中報支的，不得享受伙食補貼；

　　3、差旅期間發(fā)生的日常交際應酬費用須事先告知分公司負責人，事后報銷(xiāo)交際應酬費用時(shí)，須注明應酬原因與事由等相關(guān)內容，并單獨填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。應酬發(fā)生在用餐時(shí)間，也不得享受伙食補貼；

　　4、本地出差不享受住宿補助；

　　5、員工出差返回后應于7個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中直接扣回該員工預借的差旅費；逾期報銷(xiāo)的（在1個(gè)月內），須書(shū)面注明原因，經(jīng)分公司負責人批準后，方可報銷(xiāo)；

　　6、超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線(xiàn)或擅自改變出差申請單上批準的方式與路線(xiàn)造成的費用，一律由本人自行承擔；

　　7、財務(wù)部有權對有疑問(wèn)的出差費用報銷(xiāo)單據向員工出差居住地酒店直接核實(shí)，如有虛假行為，公司將按情節輕重及公司規定對當事人進(jìn)行處罰；

　　8、報銷(xiāo)外地差旅費者，必須在費用報銷(xiāo)單附上相應的出差申請表財務(wù)聯(lián)、出差工作總結、考勤部門(mén)出具的出勤情況表及按照時(shí)間順序分門(mén)別類(lèi)整理好的相關(guān)原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內容，送部門(mén)主管審核后，轉送財務(wù)部審核，最后由財務(wù)統一呈報給分公司負責人審批。

　�。ㄋ模﹩T工借款管理規定

　　公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規定：

　　1、員工生活費借款

　　員工因家庭、生活原因需要借款的，應填寫(xiě)借款單，報部門(mén)主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負責人審批，出納方可辦理借款手續。出納將在借款當月或次月發(fā)放該員工的工資時(shí)扣回。借款原則不超過(guò)未發(fā)工資60%，特殊原因借款數額超過(guò)員工未發(fā)放工資時(shí)，借款人應找擔保人，并要求擔保人在借款單上簽字確認。

　　2、員工差旅借款

　�。�1）員工差旅借款執行前款不清，后款不借的原則；

　�。�2）員工因公出差需要借款時(shí)，必須根據審批后的出差申請單，填寫(xiě)借款單，報部門(mén)主管審核后送分公司負責人審批，財務(wù)方可給予辦理借款手續；

　�。�3）員工出差返回公司后，應在7天內根據公司費用報銷(xiāo)管理規定及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)差旅費借款，否則，財務(wù)部門(mén)將先行從出行員工的工資中扣除借款。

　　3、其他事項借款

　�。�1）允許分公司各專(zhuān)職司機借用備用金1000元，原則上要求各司機每周匯總報銷(xiāo)一次，若經(jīng)常跑長(cháng)途，發(fā)生費用超過(guò)備用金額，也可在累計發(fā)生費用超過(guò)備用金時(shí)，及時(shí)辦理費用報銷(xiāo)手續，并年底或離職前結清備用金借款。若車(chē)輛需要進(jìn)行較全面的保養、維護所需金額超過(guò)備用金時(shí)，單獨辦理借款手續，執行專(zhuān)款專(zhuān)用原則，若車(chē)輛在屬于公司定點(diǎn)維護，按月結算的維修單位維護，不得另行辦理借款手續；

　�。�2）因工傷需要，由行政部門(mén)負責辦理借款及報銷(xiāo)結算手續；

　�。�3）因應酬需要，根據審批后的費用申請辦理借款手續；

　�。�4）各營(yíng)業(yè)終端需要交納的各種稅費，由經(jīng)辦人員根據有關(guān)的合同協(xié)議的規定事先辦理借款，接著(zhù)辦理各營(yíng)業(yè)終端的支付事宜，然后按費用報銷(xiāo)流程辦理報銷(xiāo)手續；

　�。�5）各營(yíng)業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營(yíng)業(yè)終端流通備用金；

　�。�6）因其他事項需要借款的，以有審批權限公司領(lǐng)導的審批手續辦理借款事宜；

　�。�7）、各項借款和備用金在春節放假前全部結清，未結清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節完上班后再辦理備用金借款手續予與付款；

　�。�六）領(lǐng)用公司物資，各部門(mén)應先向公司物資保管部門(mén)查詢(xún)相關(guān)辦公用品庫存情況，若有庫存，各部門(mén)需要填寫(xiě)領(lǐng)料申請單，報部門(mén)主管審批后到物資保管部門(mén)領(lǐng)用。物資保管應根據領(lǐng)料申請單或生產(chǎn)指令單，填寫(xiě)領(lǐng)料單（存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財務(wù)聯(lián)），并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料；若無(wú)庫存，應填寫(xiě)物資采購申請表，送公司領(lǐng)導審批，轉交給采購部進(jìn)行采購。采購部參照公司采購管理規定執行；

　�。ㄆ撸╆P(guān)于通訊，分公司將根據各部門(mén)各人員崗位特點(diǎn)給每個(gè)員工制定通訊費報銷(xiāo)額度。員工申請話(huà)費報銷(xiāo)，應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上話(huà)費發(fā)票，送部門(mén)主管和財務(wù)審核后送公司領(lǐng)導審批，在額度范圍內，分公司據實(shí)給予報銷(xiāo)；超出額度的，分公司原則上不給予報銷(xiāo)，情況特殊需要報銷(xiāo)的，員工還應填寫(xiě)費用支出申請表，送給公司領(lǐng)導審批，審批后，分公司方可據實(shí)給予報銷(xiāo)，否則分公司將按額度給予報銷(xiāo)；

　�。ò耍╆P(guān)于公司車(chē)輛使用，對于日常的油費、過(guò)路費、停車(chē)費、洗車(chē)費等費用，要求公司司機一周填寫(xiě)一次費用報銷(xiāo)單，并附上派車(chē)單、發(fā)票等相關(guān)單據，送分公司負責人審批，后給予報銷(xiāo)；對于需要支付車(chē)輛保險費、養路費、維修費，公司司機應事先填寫(xiě)費用支出申請單，送分公司負責人審批后辦理借款手續，出納方可付款。借款之日起一周內，經(jīng)辦人員應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據，送分公司負責人審批，出納方可給予報銷(xiāo)；

　�。ň牛╆P(guān)于郵寄費，分公司原則上長(cháng)期與一家快遞公司合作，按月結算，各部門(mén)收到上述快遞公司送來(lái)或要求快遞分公司送出的.郵件時(shí)應及時(shí)填寫(xiě)郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財務(wù)部，由財務(wù)部與快遞公司進(jìn)行結算；對于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應在郵寄后三天內，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據，送分公司負責人審批，后給予報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�）工資結算

　　1、對于新招聘人員，人事部門(mén)，應將該員工的待遇情況，及時(shí)書(shū)面通知工資結算人員；

　　2、提成人員工資，各營(yíng)業(yè)終端主管應及時(shí)上報各員工的提成計算表上報給公司工資結算人員；

　　3、考勤部門(mén)和各營(yíng)業(yè)終端主管應及時(shí)將各員工的出勤情況及時(shí)報送給工資結算員；

　　4、根據公司規定對于員工進(jìn)行的獎懲，由各部門(mén)主管上報給行政主管審批后進(jìn)行公告，并報送給工資結算員；

　　5、工資結算員，應按照規定的期限上報工資匯總表及明細表，并附上新增人員待遇通知書(shū)、獎懲單據，交給財務(wù)審核，再上報給分公司負責人審批。出納再根據審批后的工資表，按規定時(shí)間發(fā)放工資。各部門(mén)要積極配合工資結算人員工作，及時(shí)做好各自的資料報送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時(shí)發(fā)放；

　　6、對于開(kāi)除的員工，由行政部門(mén)安排相關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理好該人員的離廠(chǎng)手續，并通知工資結算人員結算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負責人審批，出納再給予結算工資；

　　7、對于擅自離職的員工，相關(guān)部門(mén)應及時(shí)向行政管理部門(mén)進(jìn)行匯報。行政部門(mén)應進(jìn)行查證，屬實(shí)的，應及時(shí)安排相關(guān)部門(mén)辦理該人員的離廠(chǎng)手續，并通知工資結算員，結該員工未結算工資，后轉交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

　　8、員工因合同到期或者辭職獲批準后，辦理了辭職和離廠(chǎng)手續。行政部門(mén)，應通知工資結算人員結算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財務(wù)審核和分公司負責人審批，出納再給予結算工資；

　　9、分公司核算員計算工資后，報給財務(wù)審核，然后報送分公司負責人審批；

　　10、公司部門(mén)主管及以上級別人員的待遇，應上報總公司人力中心審核，并報總公司財務(wù)中心備案；

　　11、其他合同和公司制度未規定的員工過(guò)節費、各種補貼、津貼、獎金等福利待遇，由分公司擬定申請，并上報總公司總裁審批后實(shí)施。

　�。ㄊ�一）其他報銷(xiāo)事項

　　分公司臨時(shí)發(fā)生的需要支付的無(wú)法預測的財務(wù)制度沒(méi)有規定的其他事務(wù)，公司要求各部門(mén)執行先申請，后執行的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫(xiě)費用申請單，報送分公司負責人審批后執行。執行之后，在財務(wù)規定的報銷(xiāo)時(shí)間內，經(jīng)辦人員應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單、附上發(fā)票、送貨單、驗收單、收款收據、審批后的費用申請單等有關(guān)單據，報部門(mén)主管和財務(wù)審核后，送公司領(lǐng)導審批，出納方可給予辦理報銷(xiāo)手續。若經(jīng)辦人需要借款，按照財務(wù)規定借款流程實(shí)施。

　　四、付款申請

　�。ㄒ唬┈F金采購

　　采購員根據審批后的采購申請單以采購備用金或借款進(jìn)行采購后，交給公司指定人員進(jìn)行驗收，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，附上采購申請單、供應商送貨單、發(fā)票、驗收單等，在采購完成后一周內送部門(mén)主管和財務(wù)審核及公司領(lǐng)導審批。

　�。ǘ�）預付及月結采購

　　1、需要預付的采購，采購員根據審批后的采購申請和采購合同、協(xié)議等條款填寫(xiě)付款申請單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購申請單復印件、收款賬戶(hù)、付款委托書(shū)（收款單位與合同簽署單位不一致時(shí)提供），送部門(mén)主管和財務(wù)審核后，送審批權限的分公司負責人審批后，轉給出納付款。采購物資驗收合格后，采購員根據合同協(xié)議的要求及與供應商的對賬單，填寫(xiě)付款申請單，參照預付款辦理流程執行，并負責催討稅務(wù)發(fā)票；

　　2、月結或先發(fā)貨后付款的采購，采購員根據合同、協(xié)議的要求及與供應商對賬情況，填寫(xiě)付款申請單，參照預付款流程辦理付款手續，并負責催討稅務(wù)發(fā)票。

　　五、報銷(xiāo)手續及要求

　　1、各分公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項對外資金支付，包括原材料、存貨采購，支付的貨款及運雜費，按合同規定支付的預付貨款款等支出，由資金使用部門(mén)提出申請并經(jīng)部門(mén)主管簽字后，送財務(wù)部門(mén)審核用款的，屬正常用款的由主辦會(huì )計簽字后，報分公司負責人審批使用。對有問(wèn)題的開(kāi)支，財務(wù)部門(mén)有權拒絕支付；

　　特別提示：不能用收到的銷(xiāo)售款（包括承兌匯票等）直接支付費用。收到的貨款應先交存入貨款戶(hù)，支付的費用款等按規定辦理。否則按違規處理！

　　2、一般財務(wù)事項報銷(xiāo)，要有經(jīng)手人（申請人）、部門(mén)主管簽字；采購物品，除經(jīng)手人（申請人）、部門(mén)主管簽字外，還要有驗收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類(lèi)業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項目等的采購或者維修申請固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過(guò)2000元或it電子設備超過(guò)1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長(cháng)或總裁審批的請購單或經(jīng)批準的報價(jià)單、合同（批準文件必須作為報銷(xiāo)附件，為必要條件），辦理完入庫手續后有經(jīng)手人（申請人）、驗收人、部門(mén)主管及分公司領(lǐng)導簽字，方可報銷(xiāo)；

　　3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門(mén)主管的簽字批準權限，根據公司統一的授權政策執行；

　　4、新開(kāi)店必須嚴格按先申請后開(kāi)支原則。裝修、房租、購買(mǎi)固定資產(chǎn)必須事先申請，經(jīng)總公司董事長(cháng)或總裁書(shū)面批準的裝修預算、合同、固定資產(chǎn)購買(mǎi)預算作為支出申請必備附件，特殊情況電話(huà)等口頭申請的，應及時(shí)補辦書(shū)面手續，沒(méi)有書(shū)面批準文件的不得開(kāi)支，已開(kāi)支的責任人負相應經(jīng)濟責任；

　　5、分公司單次費用超過(guò)2000元的應事先申請，經(jīng)總公司董事長(cháng)或總裁書(shū)面批準后方可列支，批準文件作為開(kāi)支必備附件之一；

　　6、報銷(xiāo)購物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細，則無(wú)論金額大小，都要有購物清單。如對方單位確實(shí)不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請人）根據購物單價(jià)、購物數量等補列購物清單，經(jīng)驗收人、部門(mén)主管核對無(wú)誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購物清單報銷(xiāo)；

　　7、各部門(mén)報銷(xiāo)招待餐費，須列明用餐的人員、時(shí)間和事由，嚴格執行先申請后招待的流程，報銷(xiāo)單據應為正式發(fā)票并附詳細菜單；

　　8 、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準的出差申請單，本地出差，由部門(mén)主管批準，嚴格執行先申請后出差的流程。交通費用憑乘車(chē)人、部門(mén)主管簽字報銷(xiāo)，每次報銷(xiāo)的車(chē)票要求在背后寫(xiě)清楚起止地點(diǎn)和時(shí)間，經(jīng)手人（申請人）須將車(chē)票按金額整理、粘貼匯總，填寫(xiě)總金額。報銷(xiāo)住宿費用，應提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內交通費不得超過(guò)報銷(xiāo)限額。未經(jīng)批準改變行程產(chǎn)生的費用不予報銷(xiāo)。差旅費報支應嚴格按公司標準列支；

　　9、嚴禁報支非公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的費用，分公司為個(gè)人充值的電話(huà)費、交通卡等限公務(wù)活動(dòng)中使用，發(fā)現非公務(wù)活動(dòng)中使用的，一律按違規金額5倍扣回；

　　10、公務(wù)活動(dòng)中個(gè)人違法、違章、違規等罰款不得報銷(xiāo)；

　　11、合理的費用支出應取得對方的手續完整（包括對方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話(huà)等）正式發(fā)票，不得用自己填寫(xiě)的收據或白條代替，特殊原因不能取得票據的僅限于低于100元并寫(xiě)明原因，分公司負責人審批后報銷(xiāo)；高于100元的未取得對方的手續完整的發(fā)票無(wú)論何種原因都不能報銷(xiāo)列支；

　　12、分公司對外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟活動(dòng)文書(shū)應全部報一份分公司主辦會(huì )計，作為費用支出審核依據，未將手續完備的合同、協(xié)議未報主辦會(huì )計備案的主辦會(huì )計有權拒絕退回處理；分公司主辦會(huì )計應妥善保管相關(guān)文書(shū)，定期交總公司財務(wù)留檔，作為總公司審計公公司費用合理性的依據，不得擅自丟棄、銷(xiāo)毀等；

　　13、分公司財務(wù)負責人應認真審核財務(wù)開(kāi)支的必要性、真實(shí)性、合理性、合法性；

　　14、分公司財務(wù)負責人應認真審核支出手續的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準的預算、申請單、合同、協(xié)議書(shū)面依據等）；

　　19、情況特殊需要特別處理的費用報銷(xiāo)單或付款申請，必須經(jīng)常董事長(cháng)或總裁書(shū)面簽字認可。任何口頭通知都不得作為財務(wù)部執行的依據。

　　六、費用報銷(xiāo)單填列規范。

　　1、費用報銷(xiāo)單必須用藍、黑水筆或藍、黑書(shū)鋼筆書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別。不符合規定的，財務(wù)部門(mén)作退回處理；

　　2、報銷(xiāo)的原始發(fā)票原則要求是正規發(fā)票，除定額票據外，其余票據都必須是經(jīng)復寫(xiě)紙一次性套寫(xiě)清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷(xiāo)；特殊原因無(wú)法取得，需寫(xiě)明原因，領(lǐng)導審批；發(fā)票級次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據等不規范發(fā)票報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)有權退回；

　　3、原始單據不得涂改，挖補。發(fā)現原始單據有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章；

　　4、票據背后寫(xiě)明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；

　　5、費用報銷(xiāo)申請單只能用公司統一印制的規范的單據填寫(xiě)，不得用復印件填寫(xiě)；

　　6、借款原則：前款不清，后款不借；

　　7、報銷(xiāo)單據使用說(shuō)明

　　單據名稱(chēng)

　　使用說(shuō)明

　　出差申請單

　　外地出差申請

　　差旅費報銷(xiāo)單

　　差旅費報銷(xiāo)（車(chē)、船、飛機票、住宿費等）。

　　費用報銷(xiāo)單

　　非差旅費的日常費用的報銷(xiāo)。

　　原始憑證粘貼單

　　對小票較多，按類(lèi)別分層次粘貼。

　　付款申請單

　　原輔材料付款申請；外協(xié)加工付款申請；服裝、配件加工付款申請等；

　　借款單

　　公司費用管理制度 7

　　為了規范出差人員的審批及報銷(xiāo)程序，控制費用，提高效率，結合本公司的.實(shí)際情況，特制定本制度。

　　1、出差人員必須事先認真填寫(xiě)《出差申請單》，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可出差。

　　2、出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫(xiě)借據，經(jīng)財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理審批后方可借款。

　　3、出差期間每天要向主管領(lǐng)導匯報居住地及簡(jiǎn)單工作情況。出差人員回公司后，應主動(dòng)向總經(jīng)理匯報工作，由總經(jīng)理考核結果，簽署考核意見(jiàn)。

　　4、審核人員根據簽有總經(jīng)理考核意見(jiàn)的《出差申請單》和有效原始憑證，按差旅費報銷(xiāo)標準規定報銷(xiāo)差旅費。

　　5、凡與原出差申請單所規定的各項目不符的差旅費不予報銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、天數、人數、交通工具的，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷(xiāo)。

　　6、出差回公司應在一周內報賬，月底結賬前應將差旅費用結清，借據不允許跨月，如遇特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準，否則借據余款將從借款人工資中扣除。

　　7、出差時(shí)借款，本著(zhù)“前賬不清、后賬不借”的原則，特殊情況由總經(jīng)理特批，對違反規定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財務(wù)經(jīng)辦人及負責人的責任。

　　公司費用管理制度 8

　　目的

　　為了保證安全生產(chǎn)所需的費用，滿(mǎn)足《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)規定，特建立此制度。

　　一、安全費用提取標準

　　依據《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第二章第九條規定提取。

　　(一)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在1000萬(wàn)元及以下的，按照4%提取;

　　(二)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在1000萬(wàn)元至10000萬(wàn)元(含)的部分,按照2%提取;

　　(三)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在10000萬(wàn)元至100000萬(wàn)元(含)的部分，按照0.5%提取;

　　(四)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在100000萬(wàn)元以上的'部分，按照0.2%提取。

　　安全生產(chǎn)費用使用范圍:

　　1.安全培訓教育所需費用。

　　2.為從業(yè)人員配備符合國家標準的個(gè)體防護用品及保健品的經(jīng)費。

　　3.安全設施投入費。如安全監測、防靜電、防灼傷沖淋、應急救援設施的投入及作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)危害防治措施的資金投入。

　　4.保證重大隱患治理所需費用。

　　5.安全檢查工作所需費用。

　　6.安全風(fēng)險抵押金。

　　7.保證安全生產(chǎn)科學(xué)技術(shù)研究和安全生產(chǎn)先進(jìn)技術(shù)的推廣應用及其它有關(guān)經(jīng)費投入。

　　8.建立應急救援隊伍，開(kāi)展應急救援演練所需費用。

　　9.為從業(yè)人員繳納保險費用，體檢費用等。

　　二、安全費用使用要求

　　1.安全費用專(zhuān)項用于安全生產(chǎn)投入，任何人不得挪作它用，安全資金挪作它用將處以挪用金額的3倍處罰。

　　2.總經(jīng)理應確保安全生產(chǎn)資金的足額投入，不管企業(yè)資金如何緊張，應始終將安全投入放在首位，避免因安全投入不足產(chǎn)生嚴重后果。

　　3.財務(wù)對安全生產(chǎn)投入建立安全費用臺帳，如當年度安全費用未使用完，則滾入下年度安全費用，如當年度安全費用超支，則列入當年度正常成本費用。

　　三、附件

　　《安全費用臺帳》

　　公司費用管理制度 9

　　第一條 公司一切收入必須上繳財務(wù)部統收進(jìn)賬，不準私設賬外賬、小金庫或截留公司收入，不得私存私分、據為己有。

　　第二條 借款、領(lǐng)用支票審批程序：

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)取《借款單》或《付款申請單》，填寫(xiě)全部?jì)热莺�，領(lǐng)用人簽字；結算起點(diǎn)在1000元以上的支出須使用支票支付。

　　原則上員工不得因個(gè)人原因向公司借款。

　�。ǘ�）審批簽字程序：

　　1、屬于日常經(jīng)營(yíng)所需要的開(kāi)支，金額在一萬(wàn)元以下的，借款人持填寫(xiě)完整的《借款單》或《付款申請單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管會(huì )計、財務(wù)總監、總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部辦理付款；

　　2、金額超過(guò)五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）的開(kāi)支，必須經(jīng)董事長(cháng)批準后，方可到財務(wù)部辦理付款。

　　3、金額超過(guò)十萬(wàn)元以上（含十萬(wàn)元）的開(kāi)支，必須經(jīng)董事長(cháng)與副董事長(cháng)均批準后，方可到財務(wù)部辦理付款。

　�。ㄈ�）財務(wù)出納根據符合審批手續的《借款單》或《付款申請單》，支出現金或簽發(fā)支票。

　�。ㄋ模┧�有借款應嚴格執行“前款不清，后款不借”的政策。

　　第三條 費用報銷(xiāo)審批程序：

　�。ㄒ唬┮磺匈M用報銷(xiāo)必須填寫(xiě)《支出報銷(xiāo)單》或《差旅費報銷(xiāo)單》并附原始憑證，原始發(fā)票各項目應填寫(xiě)完整，“付款單位”處必須標有本公司全稱(chēng)的字樣，經(jīng)辦人必須在原始發(fā)票背面簽字；

　�。ǘ�）經(jīng)辦人須持填寫(xiě)完整的《支出報銷(xiāo)單》或《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交主管會(huì )計審核；

　�。ㄈ�）主管會(huì )計就原始憑證的合法性、票據數據的準確性、費用開(kāi)支的合理性審核無(wú)誤簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字后，上報總經(jīng)理：

　　1、 屬于日常經(jīng)營(yíng)所需要的預算內開(kāi)支，報銷(xiāo)金額五萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理簽字后即可辦理報銷(xiāo)手續；

　　2、其他所有預算外開(kāi)支、超標準及報銷(xiāo)金額五萬(wàn)元以上的費用，總經(jīng)理簽字后必須上報董事會(huì )批準。

　　3、董事費用須由董事長(cháng)批準方可報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)出納根據符合審批程序的《支出報銷(xiāo)單》或《差旅費報銷(xiāo)單》，進(jìn)行復核合格后，方可給予報銷(xiāo)；

　�。ㄎ澹└鞣N費用的報銷(xiāo)應統一在每周三下午到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　第四條 費用開(kāi)支范圍與標準：

　�。ㄒ唬┕べY費用是公司支付給職工個(gè)人的勞動(dòng)報酬、津貼、補貼等。

　　1、工資標準按國家有關(guān)規定執行的基礎上，實(shí)行崗位工資制度，總經(jīng)理工資標準由董事會(huì )制定，公司其他高級管理人員、中級管理人員和一般職員的工資標準原則上按本公司工資體系中的級別工資及績(jì)效工資標準執行，由人力資源部負責工資的管理、編制并上報董事會(huì )批準決定，送財務(wù)部備案。

　　2、公司財務(wù)部負責審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的績(jì)效基礎數據，并對人力資源部每月提供的.工資報表進(jìn)行審核、發(fā)放和個(gè)人所得稅的代扣代繳，工資發(fā)放時(shí)間為次月5日。

　�。ǘ�）差旅費標準參照第六條《出差管理規定》執行。

　�。ㄈ�）保險費是為減少財產(chǎn)因意外事故而造成的經(jīng)濟損失向保險公司投保所支出的費用。主要包括為房屋、建筑物、機器設備所投的財產(chǎn)險、機損險以及第三方責任險等，按實(shí)際發(fā)生的保費金額報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┺k公費用是公司在經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節中發(fā)生的各項辦公費用，包括文具紙張費、印刷費、書(shū)報資料費、計算機軟件資料費、微機聯(lián)網(wǎng)、安裝費、上網(wǎng)費以及其他辦公用品等。行政部負責辦公費用的發(fā)生，憑發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┼]電通訊費是公司因工作需要發(fā)生的各項郵電通訊費用，包括電話(huà)費、手機話(huà)費、郵費、電報費、快遞費以及其他有關(guān)的費用。

　　1、公司業(yè)務(wù)手機話(huà)費報銷(xiāo)須填寫(xiě)《支出報銷(xiāo)單》，當月話(huà)費超過(guò)預算標準時(shí)，寫(xiě)明原因經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后，準予報銷(xiāo)。

　　2、其他郵電通訊費標準按照公司相關(guān)規定執行。

　�。�六）交通費是公司因業(yè)務(wù)需要在市內發(fā)生的交通費用。交通費本著(zhù)節約為主的原則，行政部負責公司車(chē)輛的調配，各部門(mén)業(yè)務(wù)用車(chē)原則上必須使用公司內部車(chē)輛。所發(fā)生的交通費由司機填寫(xiě)《支出報銷(xiāo)單》，注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)后，按審批程序報銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)招待費是公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而發(fā)生的招待費用，包括接待國內外賓客的宴請費、禮品費、招待用煙茶費、舉辦招待會(huì )經(jīng)費、開(kāi)展國內外購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中必需的活動(dòng)經(jīng)費，以及公司負擔的其他接待費用。如需借款，參照借款流程。

　　1、各種業(yè)務(wù)宴請必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意；贈送帶有公司標志的紀念品，應執行公司的相關(guān)規定，除此以外附送的其他外購商品，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　2、開(kāi)支標準如下：

　�。�1）副總經(jīng)理開(kāi)支標準為150元/每人；

　�。�2）部門(mén)經(jīng)理開(kāi)支標準為120元/每人；

　�。�3）其他人員開(kāi)支標準為100元/每人，陪同人員不超過(guò)2人。

　�。�4）如遇特殊情況，費用超出開(kāi)支標準，需報銷(xiāo)人員進(jìn)行文字說(shuō)明，報總經(jīng)理批準。

　�。ò耍└＠�費的執行標準依據《員工手冊》中相關(guān)條款執行以及按照國家有關(guān)規定應當由企業(yè)負擔的職工養老保險、大病保險、失業(yè)保險、工傷保險和住房公積金；以上費用參照國家規定的比例提取、繳納。

　�。ň牛┚S修費是為保證公司的正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的房屋、建筑物、機器設備、辦公設備的維護、修理、保養、檢測等費用，由行政部按實(shí)際發(fā)生金額憑發(fā)票報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�）培訓費是公司為提高員工的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和管理工作的需要，對公司職員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓、職業(yè)道德培訓和考試培訓費用，由人力資源部負責安排，按照審批程序憑票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�一）其他費用：為維持公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的其他費用，按實(shí)際發(fā)生金額據實(shí)報銷(xiāo)。

　　第五條 《出差管理規定》

　　本公司員工因公出差本著(zhù)舒適安全、方便迅速和經(jīng)濟節約的原則辦理。

　　公司費用管理制度 10

　　第一條 員工應遵守本公司一切規章制度、通告及公告要求。

　　第二條 員工應遵守下列事項

　　(一) 盡忠職守，服從領(lǐng)導，準時(shí)上下班，對所擔負的工作爭取時(shí)效，不拖延、不積壓，不得有陽(yáng)奉陰違等行為。

　　(二) 不得經(jīng)營(yíng)與公司類(lèi)似及職務(wù)上有關(guān)的業(yè)務(wù)，或兼任其他廠(chǎng)商的職務(wù)。

　　(三) 全體員工必須經(jīng)常參加公司組織的'各種生產(chǎn)工作技能培訓，以達到工作上精益求精，提高工作效率。

　　(四) 不得泄漏崗位操作技能或職務(wù)上機密，或假借職權，貪私舞弊。

　　(五)員工于工作時(shí)間內，未經(jīng)批準不得接見(jiàn)親友或與來(lái)賓參觀(guān)者談話(huà)，如確因重要事故必須會(huì )客時(shí)，應經(jīng)部門(mén)主管人員核準在指定地點(diǎn)，時(shí)間不得超過(guò)10分鐘。

　　(六) 不得攜帶違禁品、危險品或與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的人員及物品進(jìn)入工作現場(chǎng)。

　　(七) 不得私自攜帶公司生產(chǎn)的產(chǎn)品(包括生產(chǎn)資料及復印件)出廠(chǎng)。

　　(八)未經(jīng)主管或部門(mén)負責人的允許，嚴禁進(jìn)入寫(xiě)字樓辦公室、質(zhì)量管理室、倉庫及其他禁入重地;工作時(shí)間中不準任意離開(kāi)崗位，如須離開(kāi)應向直接管理人員請準后方可離開(kāi)。

　　(九) 員工每日應注意保持作業(yè)崗位及生產(chǎn)現場(chǎng) 、宿舍環(huán)境清潔整潔。

　　(十) 員工在作業(yè)開(kāi)始時(shí)間不得消極怠工，作業(yè)時(shí)間中應全神貫注，嚴禁看雜志、電視、報紙以及抽煙，以便增進(jìn)工作效率并防范危險。

　　(十一) 應通力合作，同舟共濟，不得吵鬧、斗毆、搭訕攀談或互為聊天閑談，或搬弄是非，擾亂秩序。

　　(十二) 全體員工必須了解，惟有努力生產(chǎn)，提高質(zhì)量，才能獲得改善及增進(jìn)福利，以達到互助合作，勞資兩利的目的。

　　(十三) 各級現場(chǎng)管理負責人必須注意本身涵養，領(lǐng)導所屬員工，同舟共濟，提高工作者情緒，使部屬精神愉快，在職業(yè)上有安全感。

　　(十四) 在工作時(shí)間中，除主管及事務(wù)人員外，員工不得打接電話(huà)，如確為重要事項時(shí)，應經(jīng)主管核準后方得使用。

　　(十五) 按規定時(shí)間上、下班，不得無(wú)故遲到、早退。

　　第三條員工每日工作時(shí)間以八小時(shí)為原則，生產(chǎn)單位因特殊情況或工作未完成應按交貨期延長(cháng)工作時(shí)間，加班視生產(chǎn)任務(wù)安排，任何人不得已任何借口不參加，要已公司利益大于自己利益為先，每日延長(cháng)工作時(shí)間以不超過(guò)四小時(shí);每月延長(cháng)總時(shí)間不超過(guò)46小時(shí)。

　　第四條 主管級(含)以下員工上、下班均應親自打卡計時(shí)，不得托人或代人打卡，否則以雙方曠工一日論處。第五條員工如有遲到、早退或曠工等事情，依下列規定處分

　　(一)遲到、早退

　　1.員工均須按時(shí)間上下班，工作時(shí)間開(kāi)始后3分鐘至15分鐘以?xún)鹊桨嗾邽檫t到。

　　2.遲到按公司規定處罰。

　　3.工作時(shí)間提前5分鐘內下班者視為早退。

　　4.超過(guò)15分鐘后，打卡者應辦理請假手續，因公外出或請假皆須報備并經(jīng)主管簽名確認。

　　5.無(wú)故提前十五分鐘及以上下班者以曠工半日論，因公外出或請假經(jīng)主管簽名并開(kāi)具放行條離開(kāi)公司的除 外。

　　6.有下班而忘記打卡者，應于次日經(jīng)部門(mén)主管證明才視為不早退。多次下班不打卡者將按公司規定處罰。

　　(二)曠工

　　1.未經(jīng)請假或未經(jīng)續假而擅自不到職以曠工論。

　　2.委托或代人打卡或偽造出勤記錄者，一經(jīng)查明屬實(shí)，雙方均以曠工論處。

　　3.員工曠工，不發(fā)薪資及津貼。

　　4.無(wú)故連續曠工3日或全月累計無(wú)故曠工6日或一年曠工達12日者，應予解雇，不發(fā)給工資。

　　第六條 公司員工應遵守公司一切規章命令及主管的指揮監督，忠實(shí)勤勉地執行其職務(wù)。對工作管理或崗位如有建設性意見(jiàn)時(shí)，可以口頭或書(shū)面陳述建議。

　　第七條 公司員工平日的言行應誠實(shí)、謙讓、廉潔、勤勉，同事間要和睦相處以爭取公司榮譽(yù)。

　　第八條 公司員工上下班均應按規定簽到。簽到均應親自為之，不得托人代為簽到或代人簽到。違者依本規則的規定論處。

　　第九條 本公司員工除規定的放假日及因公出差或因故與其他正當事由外，均應按照規定時(shí)間上下班，不得任意遲到或早退。如有違反者照下列規定處理。

　　(一) 每月遲到或早退

　　1 次至5次者以曠工半天論處。

　　6次至10次者以曠工一天論處。

　　11次至15次者以曠工二天論處。

　　超過(guò)15次概以曠工三天論處。

　　(二) 遲到或早退除事先請準者，超過(guò)20分鐘起至一小時(shí)內，未辦理請假手續者以曠工半天論處。違反這兩項規定者依前面規定按日計扣薪資。

　　第十條 公司員工對顧客或參觀(guān)來(lái)賓應保持謙和禮貌、誠懇友善的態(tài)度。對顧客委辦事項應力求周到機敏處理，不得草率敷衍或任意擱置不辦。

　　第十一條 各級主管就其監督范圍以?xún)人�發(fā)命令，其屬下員工有服從的義務(wù)，但對其命令有意見(jiàn)時(shí)可隨時(shí)陳述。第七條各級員工對于兩級主管管理同時(shí)所發(fā)生產(chǎn)命令或指揮，以直接道理命令為準。

　　第十二條 公司員工不得有下列行為

　　(一) 除辦理本公司業(yè)務(wù)外，不得對外擅用本公司名義。

　　(二) 對于本公司機密無(wú)論是否經(jīng)管，均不得泄漏。

　　(三) 未批準不得擅離職守。

　　(四) 對所保管的文書(shū)財物及一切公物應善盡保管之責，不得私自攜出或出借。

　　(五) 不得任意翻閱不屬自己負責的文件、帳簿表冊或函件。

　　(六)未有緊急情況，不得隨意使用消防器材，不得挪動(dòng)或惡意損壞消防器材，不得堵塞消防通道。若發(fā)現消防隱患應立即上報并及時(shí)報修處理。

　　第十三條公司各級員工有違反前條規定，應按情節輕重分別予以懲處，直接領(lǐng)導知情不報者，亦應負連帶責任而受懲處，其涉及保證事項的保證人應負保證有關(guān)的責任。

　　公司費用管理制度 11

　　第1條支出是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第2條醫院支出包括：

　　(一)醫療支出，即醫院在醫療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。

　　(二)藥品支出，即醫院在

　　藥品采購、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內容與醫療支出相同。

　　(三)其他支出，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧損失、與醫院醫療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。

　　第3條醫院實(shí)行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

　　(一)直接費用，即醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門(mén)開(kāi)支的基本工資、補助工資、其他工資、職工的福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營(yíng)養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產(chǎn)使用部門(mén)分別計入醫療支出、藥品支出。

　　(二)間接費用，即不能直接計入醫療支出或藥品支出的管理費用。包括醫院行政管理部門(mén)和后勤部門(mén)發(fā)生的.各項支出，以及職工教育費、咨詢(xún)訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、利息支出、銀行手續費、匯兌損益等。間接費用按醫療科室和藥品部門(mén)的人員比例進(jìn)行分攤，并按支出明細項目逐項進(jìn)行分配。

　　第4條醫院從財政部門(mén)或主管部門(mén)取得的有指定用途的專(zhuān)項資金應當按照要求定期向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況;項目完成后應報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受主管部門(mén)的檢查驗收。

　　第5條醫院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由醫院規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。

　　公司費用管理制度 12

　　為了節約開(kāi)支，降低公司經(jīng)營(yíng)成本，少花錢(qián)，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟效益，制定本制度。

　　一、公司對各項費用開(kāi)支實(shí)行計劃管理，各項開(kāi)支原則上必須先報計劃，按批準的計劃開(kāi)支。各項費用開(kāi)支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開(kāi)支用途，財務(wù)部辦理報銷(xiāo)必須認真審核，保證開(kāi)支憑證完整、準確、合法。

　　二、較大的費用開(kāi)支實(shí)行先報計劃后開(kāi)支，具體分兩種情況：1000元以上的`費用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計劃報告（須說(shuō)明用途和詳細預算），報總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后開(kāi)支，憑批準的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷(xiāo)。200——1000元的費用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計劃報告（須說(shuō)明用途和詳細預算），報總經(jīng)理批準后開(kāi)支，憑批準的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷(xiāo)。

　　三、較小的費用開(kāi)支實(shí)行審核報銷(xiāo)，200元以下的費用開(kāi)支，由經(jīng)辦人和部門(mén)負責人簽字，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　四、旅差費實(shí)行定額包干（標準另定），市內交通發(fā)給定額補助，不再報銷(xiāo)出租車(chē)費，特殊情況報出租車(chē)費需總經(jīng)理批準。市外出差，需提出書(shū)面報告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準后，方可出差。出差回來(lái)后，憑批準的報告和差旅費報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，報銷(xiāo)差旅費。

　　辦公室電話(huà)使用計費卡機，發(fā)卡定額。手機費實(shí)行限額報銷(xiāo)，按照《基準外工資標準》執行。

　　五、加強水電費的管理。

　　水表、電表由行政部管理登記，負責與供水、供電部門(mén)核對數據，并按時(shí)交納水電費，憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　公司每個(gè)員工都要樹(shù)立節約每一分錢(qián)的思想，辦公室人離開(kāi)后必須關(guān)掉用電設施（燈、電扇、空調等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣(mài)場(chǎng)關(guān)門(mén)、辦公室下班后要對各區域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現或發(fā)現后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。

　　六、為了提高工作效率，費用報銷(xiāo)實(shí)行定期辦理（數額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷(xiāo)手續。

　　公司費用管理制度 13

　　第一條根據xxxx物業(yè)公司財務(wù)管理制度的規定，本著(zhù)必需合理、節約的原則，特制定本制度。

　　第二條公司費用是指管理費項下的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、汽車(chē)修理費以及結算起點(diǎn)以下的零星支出等項目。

　　第三條費用報銷(xiāo)必須據有發(fā)票，如特殊情況無(wú)發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。

　　第四條差旅費的開(kāi)支管理：

　　一、公司副總經(jīng)理出差必須報經(jīng)公司總經(jīng)理批準；其他人員出差必須報經(jīng)部門(mén)主管的副總經(jīng)理批準。

　　二、公司職員出差可報銷(xiāo)飛機票和火車(chē)軟、硬臥票，如無(wú)特殊情況不準乘坐飛機頭等艙。

　　三、出差補助標準：按50元/天執行。

　　四、市內交通費憑票據實(shí)報銷(xiāo)。

　　五、公司職員出差應填制用款申請表，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)主管的副總經(jīng)理簽字后，提前一天通知財務(wù)部以準備差旅費。

　　六、出差回來(lái)的職員應按要求填制出差旅費報銷(xiāo)單，按公司總經(jīng)理出差旅費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批簽字；公司副總經(jīng)理出差旅費由公司總經(jīng)理審批簽字，其它職員的出差旅費由其主管的公司副總經(jīng)理審批簽字，送財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如遇特殊情況可報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核批準后報銷(xiāo)。

　　第五條業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支管理

　　一、業(yè)務(wù)招待范圍：

　　1、招待市、區等部門(mén)主要負責人或上級部門(mén)領(lǐng)導由公司總經(jīng)理、對口業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理陪同。

　　2、公司副總經(jīng)理招待業(yè)務(wù)部門(mén)負責人，應報告總經(jīng)理。由業(yè)務(wù)對口的部門(mén)經(jīng)理陪同。

　　3、部門(mén)經(jīng)理因工作需要招待的，應由部門(mén)經(jīng)理向其主管副總經(jīng)理報告經(jīng)同意后，由部門(mén)經(jīng)理和主要對口業(yè)務(wù)人員陪同。

　　二、招待費的審批權限：

　　1、總經(jīng)理及其他副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　2、主管財務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、招待費的報銷(xiāo)應注明時(shí)間。

　　第六條汽車(chē)修理費用開(kāi)支管理

　　一、汽車(chē)需要修理的`，由辦公室報主管的副總經(jīng)理審批后，方可安排修理。

　　二、修理費用憑發(fā)票由經(jīng)辦人、辦公室主任簽字后，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　第七條結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支管理

　　一、開(kāi)支前應填制：用款申請表，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、批準人簽字后送財務(wù)部辦理借款手續。

　　二、公司各部門(mén)購買(mǎi)辦公用品及相關(guān)工具書(shū)籍、報刊雜志必須有書(shū)面申請，由辦公室報經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后辦理。報銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、驗收人、部門(mén)經(jīng)理簽字，送財務(wù)部經(jīng)理復核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　三、其它零星開(kāi)支必須取得有效發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)應在發(fā)票上由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)部經(jīng)理復核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　第八條主管財務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的費用由公司總經(jīng)理審批簽字后報銷(xiāo)。

　　第九條本制度由財務(wù)部負責解釋。

　　第十條本制度自公司董事會(huì )討論通過(guò)之日起執行。

　　公司費用管理制度 14

　　第一章總則

　　一、為了進(jìn)一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序地進(jìn)行，并有利于各部門(mén)對其發(fā)生的成本、費用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。

　　二、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。

　　三、公司在施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。

　　四、公司根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應當根據管理權限，經(jīng)批準并在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。

　　第二章成本核算的基本要求

　　五、正確確定成本計算對象

　�。ㄒ唬┮话闱闆r下，以每一獨立編制的設計概（預）算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。

　�。ǘ�）如果一項建造合同包括建造數項資產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產(chǎn)作為一個(gè)成本計算對象，單獨核算其成本與收入。

　　1.每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預算；

　　2.公司或分公司與客戶(hù)就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；

　　3.建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認（如每項資產(chǎn)均有單獨的造價(jià)和預算成本）。

　�。ㄈ�）如果一組建造合同同時(shí)具備下列條件，可將該組合同合并作為一個(gè)成本計算對象：

　　1.該組合同按一攬子交易簽訂；

　　2.該組合同同時(shí)或依次履行；

　　3.該組合同中各項合同密切相關(guān)，每項合同實(shí)際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。

　　六、合理判斷建造合同的結果能否可靠地估計

　　計量和確認建造合同的收入和費用時(shí)，首先應根據規定的標準，判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同的結果能夠可靠估計，應在資產(chǎn)負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入和費用；如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，而應區別以下兩種情況進(jìn)行處理：

　�。ㄒ唬┖贤�成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認，合同成本在發(fā)生的當期確認為費用。

　�。ǘ�）合同成本不能收回的，應在發(fā)生時(shí)立即確認為費用，不確認收入。

　　對于預計總成本大于合同總收入的建造合同，應將預計損失立即確認為當期費用。

　　七、做好成本核算的各項基礎工作

　�。ㄒ唬┙�立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、清查制度，完善各種計量檢測設施，嚴格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎。

　�。ǘ�）統一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時(shí)、設備使用費、臨時(shí)設施費、場(chǎng)地清理費、工程定位復測費、機構轉移費等各項原始記錄。

　�。ㄈ�）嚴格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)部門(mén)和人員應當做好各項具體工作：

　　1.工程項目?jì)惹跁?huì )計負責做好以下幾項工作：

　�。�1）收集備用金報銷(xiāo)的相關(guān)單據；

　�。�2）準確統計該單項工程實(shí)際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統計；

　�。�3）準確統計項目經(jīng)理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類(lèi)施工人員在本項目中分別所耗工時(shí)。

　　2.物資管理部負責統計各項目小組在施工中所領(lǐng)用施工機械、儀器儀表及車(chē)輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報財務(wù)部，以此作為各單項工程分攤固定資產(chǎn)折舊費的依據。

　　3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類(lèi)，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實(shí)行定額管理。

　　八、準確計算合同成本

　　對于已實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時(shí)、準確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應進(jìn)行科學(xué)、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實(shí)際成本。

　　九、必須真實(shí)、準確、及時(shí)、系統地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　根據實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準確、及時(shí)地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結算的工程價(jià)款和實(shí)際已收取的工程價(jià)款，并根據工程施工進(jìn)展情況，準確地確定合同完工進(jìn)度，計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發(fā)生虧損，企業(yè)還應當計提損失準備。

　　十、對于跨期工程，要按照權責發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時(shí)反映各期的合同收入及相應的成本和損益。

　　在分期確認建造合同成本和損益的情況下，在賬戶(hù)設置與賬務(wù)處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認成本和收入，另一方面應按合同分別累積自開(kāi)工以來(lái)發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認的毛利，以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。

　　第三章工程施工成本的組成

　　十一、成本項目包括直接費用和現場(chǎng)經(jīng)費

　�。ㄒ唬┲苯淤M用。指施工過(guò)程中耗費的構成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：

　　1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動(dòng)保護費等。

　　2.材料費。指施工過(guò)程中耗用的構成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用、周轉材料的攤銷(xiāo)以及租賃費用，包括水費（預算定額中列入材料費的）。

　　3.機械使用費。指施工過(guò)程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費。

　　4.其他直接費。包括有關(guān)的設計和技術(shù)援助費用、施工現場(chǎng)材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點(diǎn)交費、場(chǎng)地清理費等。

　�。ǘ�）現場(chǎng)經(jīng)費。指內部現場(chǎng)作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現場(chǎng)管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節性停工費或窩工損失等。

　　十二、下列支出不得列入工程施工成本：

　�。ㄒ唬┕�司及各分公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費用；

　�。ǘ�）公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的財務(wù)費用；

　�。ㄈ�）因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費用；

　�。ㄋ模└黜椓P款、贊助、捐贈支出；

　�。ㄎ澹﹪�家規定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第四章工程施工成本核算的基本程序

　　十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時(shí)與工程管理部下達的施工任務(wù)單序號緊密結合；

　�。ǘ�）確定成本項目；

　�。ㄈ�）對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據進(jìn)行真實(shí)性、合規性審查。對所有已發(fā)生費用進(jìn)行審核，確定這些費用是否符合規定的開(kāi)支范圍，在此基礎上，確定應計入工程施工成本還是期間費用；

　�。ㄋ模┐_定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時(shí)間。一般情況下，與會(huì )計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。

　�。ㄎ澹└鶕�成本計算對象和成本項目開(kāi)設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式，發(fā)生實(shí)際費用時(shí)逐項登記入內。

　�。�六）將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶(hù)，單獨受益的直接計入，共同受益的按一定方法和標準分配計入。

　�。ㄆ撸┰履�，將由本月成本負擔的待攤費用和預提費用，由各該賬戶(hù)的貸方，轉入工程施工等賬戶(hù)的借方。

　�。ò耍┰履�，將歸集在輔助生產(chǎn)賬戶(hù)的輔助生產(chǎn)費用，按照各受益對象的受益數量，分配計入工程施工等賬戶(hù)中。

　�。ň牛┰履�，將歸集在工程施工——間接費用賬戶(hù)借方的施工管理費，按一定方法分配轉入工程施工賬戶(hù)。

　�。ㄊ�）確定未完施工的成本。

　�。ㄊ�一）結轉竣工工程（或本月已完工程）的實(shí)際成本，從工程施工的貸方結轉到工程結算的借方。

　　第五章成本核算應設置的賬戶(hù)

　　十四、為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設置工程施工、輔助生產(chǎn)、待攤費用、預提費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等賬戶(hù)。其核算內容及使用方法如下：

　�。ㄒ唬┕こ淌┕べ~戶(hù)

　　屬成本費用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出，一般不包括被安裝設備本身的價(jià)值。

　　記入本賬戶(hù)的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時(shí)借記本賬戶(hù)，按月結算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的.工程價(jià)款結算期結算的已完工程成本，貸記本賬戶(hù)，期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。

　�。ǘ�）輔助生產(chǎn)賬戶(hù)

　　屬成本費用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項費用。

　　記入本賬戶(hù)的各項費用應按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。

　　發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時(shí)，記入本賬戶(hù)借方，月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時(shí)，記入本賬戶(hù)貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門(mén)在產(chǎn)品的實(shí)際成本。

　�。ㄈ�）待攤費用賬戶(hù)

　　屬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費用的費用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費用數，貸方反映按規定方法和時(shí)間分攤進(jìn)入成本費用中去的數額，余額在借方，表示尚未攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模╊A提費用賬戶(hù)

　　屬負債類(lèi)賬戶(hù)，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規定標準預提計入成本費用中的數額，借方反映實(shí)際發(fā)生的各項支出，貸方余額反映已預提但尚未使用的數額。

　�。ㄎ澹┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)

　　屬損益類(lèi)賬戶(hù)，用以核算公司當期確認的工程實(shí)際成本。

　　月終，確認的工程實(shí)際成本，記入本賬戶(hù)借方，轉入本年利潤賬戶(hù)時(shí)記入本賬戶(hù)貸方，結轉后本賬戶(hù)應無(wú)余額。

　　第六章直接費用分配

　　十五、如果只有一個(gè)成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個(gè)以上成本計算對象，則需根據一定方法對直接費用進(jìn)行分配。

　�。ㄒ唬┤斯べM分配

　　人工費應根據分公司制定的各類(lèi)人員的工時(shí)定額，分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。

　�。ǘ�）材料費分配

　　可直接區分受益對象的材料費，根據領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本；幾個(gè)項目共同發(fā)生的材料費，可按以下方法在各項目之間進(jìn)行分配：

　　某種材料費分配率=（當期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數量之和）×100%

　　某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率

　　如果該類(lèi)材料采用計劃成本核算，則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。

　�。ㄈ�）機械使用費的分配

　　機械使用費和外租設備租金直接根據設備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項目成本。

　�。ㄋ模┢渌�直接費分配

　　施工過(guò)程中發(fā)生的其他直接費，如果有兩個(gè)以上項目共同受益，采用預算成本法在相關(guān)項目之間分配。計算公式如下：

　　其他直接費分配率=（其他直接費實(shí)際發(fā)生數÷各成本計算對象其他直接費預算數之和）×100%

　　某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率

　　第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配

　　十六、待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以?xún)鹊亩囗椯M用。包括：

　�。ㄒ唬┮淮伟l(fā)生數額較大、受益期較長(cháng)的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費；

　�。ǘ�）一次發(fā)生數額較大、受益期較長(cháng)的施工機械進(jìn)出場(chǎng)費；

　�。ㄈ�）一次發(fā)生數額較大的勞動(dòng)力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；

　�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術(shù)轉讓費；

　�。ㄎ澹┮淮晤I(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷(xiāo)；

　�。�六）在施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，支付數額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)費；

　�。ㄆ撸╊A付報刊訂閱費；

　�。ò耍┢渌�費用。

　　以上費用發(fā)生時(shí)記入待攤費用，然后分期攤入受益對象成本費用中去。在攤銷(xiāo)時(shí)應區分待攤費用與長(cháng)期待攤費用的界限，且攤銷(xiāo)期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷(xiāo)費用作為調節工程成本的工具。

　　十七、預提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設備短期內不能解決等客觀(guān)原因，影響收尾工作的進(jìn)行，而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個(gè)條件：

　　1.經(jīng)建設單位同意并已辦理竣工結算；

　　2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項目名稱(chēng)，并附計算依據；

　　3.預提的數額不得超過(guò)收尾工程的預算成本；

　　4.經(jīng)主管部門(mén)審查和財政部門(mén)批準。

　�。ǘ�）預提固定資產(chǎn)修理費用。

　�。ㄈ�）其他經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的預提費用，如預提借款利息等。

　　第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配

　　十八、輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門(mén)從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動(dòng)。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過(guò)輔助生產(chǎn)賬戶(hù)歸集與分配。

　�。ㄒ唬┹o助生產(chǎn)費用的歸集

　　輔助生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，先在輔助生產(chǎn)賬戶(hù)歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。

　�。ǘ�）輔助生產(chǎn)費用的分配

　　對于輔助生產(chǎn)部門(mén)歸集的輔助生產(chǎn)費用，月末按受益項目可采用交叉分配法、直接分配法等方法進(jìn)行分配。

　　第九章間接費用的歸集與分配

　　十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動(dòng)的施工管理機構，如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括：施工管理部門(mén)工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷(xiāo)；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動(dòng)保護費、排污費等。

　　間接費用發(fā)生時(shí)，先在工程施工——間接費用賬戶(hù)歸集，月末再按有關(guān)工程人工費或直接費用的比例等進(jìn)行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：

　　間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費（或直接費用）之和]×100%

　　某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費（或直接費用）

　　根據以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。

　　第十章已完工程實(shí)際成本的確定

　　二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：

　　已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費用—月末未完施工實(shí)際成本

　　計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個(gè)情況：

　�。ㄒ唬┢谀┪赐晔┕ぴ谌�月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預算成本視同其實(shí)際成本，期末未完施工的預算成本可按如下方法確定：

　　1.估量法：即約當產(chǎn)量法，是根據在施工現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量，經(jīng)過(guò)估計，將其折合成相當于已完工程實(shí)物量，然后乘以該分部分項工程的預算單價(jià)。公式如下：

　　月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量×該分部分項工程預算單價(jià)

　　2.估價(jià)法：是先確定分部分項工程內各工序耗用的直接費用占整個(gè)預算單價(jià)的百分比，用以計算出每個(gè)工序的單價(jià)，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下：

　　某工序單價(jià)=分部分項工程預算單價(jià)×該工序耗用直接費用占預算單價(jià)的百分比

　　期末未完施工預算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價(jià)）

　�。ǘ�）如期末未完施工在當月工作量中所占的比重較大，應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準，分配實(shí)際生產(chǎn)費用。公式如下：

　　某工程本期未完工程實(shí)際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用）÷（該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本）]×該工程本月未完工程預算成本

　　第十一章竣工工程成本決算

　　二十一、對于已竣工的工程，應編制竣工成本決算。

　�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序

　　1.工程竣工后，應及時(shí)編制工程竣工結算書(shū)，確定該項工程的全部預算成本和預算總造價(jià)，以便與建設單位進(jìn)行工程價(jià)款的最終結算。

　　2.對工程剩余材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分別填制退料單或殘料交庫單，辦理退庫手續，沖減工程成本。

　　3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉移，保證竣工工程實(shí)際成本準確無(wú)誤。

　�。ǘ�）竣工成本決算的填制方法

　　1.從各單位工程的工程價(jià)款結算單上按照預算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本，并填入表中對應項目?jì)取?/p>

　　2.根據預算成本數和實(shí)際成本數，分項計算成本降低額、降低率。

　　3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機的實(shí)際耗量，并填入對應項目中。

　　4.項目竣工時(shí)，應先填各單位工程竣工成本決算，然后根據所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。

　　竣工工程成本決算一般應一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結算書(shū)等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟檔案，備日后查閱。

　　第十二章期間費用的核算

　　二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應歸屬的項目，因而在發(fā)生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。

　　二十三、管理費用

　　管理費用是指公司行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動(dòng)保險費，待業(yè)保險費，董事會(huì )費，咨詢(xún)費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地損失補償費，技術(shù)轉讓費，技術(shù)開(kāi)發(fā)費，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待費，壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報廢（減盤(pán)盈）以及其他管理費用。

　　二十四、財務(wù)費用

　　財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。

　　二十五、營(yíng)業(yè)費用

　　營(yíng)業(yè)費用是指公司在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等過(guò)程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。

　　第十三章附則

　　二十六、本制度由公司財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行，其解釋、修改權歸總經(jīng)理辦公會(huì )。

　　公司費用管理制度 15

　　一、目的

　　為了規范公司費用的使用、報銷(xiāo)、控制管理，本著(zhù)合理使用，有效控制，的原則，規范公司費用報銷(xiāo)標準。特制本制度。

　　二、報銷(xiāo)項目

　　日常報銷(xiāo)費用主要包括：差旅費、通訊費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、交通費用、培訓費等。在一個(gè)預算期內，各項費用的支出原則上不超出預算。

　　三、費用報銷(xiāo)基本流程：

　　略

　　四、費用報銷(xiāo)標準：

　　1、差旅費

　　2.1手機話(huà)費標準為月度話(huà)費上限金額，直接補助到工資中。

　　2.2享受公司通訊補助的手機必須保持24小時(shí)開(kāi)機。

　　3、辦公費用

　　3.1公司辦公用品的購買(mǎi)統一由行政部負責。由各部門(mén)填制辦公用品申購單，交至行政部，行政部將辦公用品申領(lǐng)單報請公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財務(wù)借款統一購買(mǎi)。拿到正式發(fā)票的當天，由經(jīng)手人、入庫驗收人、部門(mén)經(jīng)理簽字齊全后，報總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財務(wù)報帳。

　　3.2行政部對公司辦公用品建立領(lǐng)用臺賬管理，領(lǐng)導用人要簽字確認，每個(gè)月末，行政部對辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部負責監盤(pán)。

　　4、招待費

　　4.1一般工程費用在30000元以下的，業(yè)務(wù)招待費用不超過(guò)400元；30000元以上的，業(yè)務(wù)招待費用不超過(guò)800元，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　4.2公司招待費報銷(xiāo)時(shí)憑餐飲、副食等發(fā)票報銷(xiāo)，寫(xiě)明時(shí)間、地點(diǎn)、人數、事由等。

　　5、交通費

　　5.1公司車(chē)輛產(chǎn)生費用：公司因工所配車(chē)輛，實(shí)行專(zhuān)人管理制，責任人負責該車(chē)的維護保養、保險費用交辦、油費管理等工作，具體費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　5.2公司所配車(chē)輛加油，統一實(shí)行充值卡操作，一車(chē)一卡，隨車(chē)攜帶。原則上不在采取現金加油。

　　5.3因公產(chǎn)生的過(guò)路費、停車(chē)費，報銷(xiāo)時(shí)須注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。

　　5.4其它崗位人員因公產(chǎn)生的交通費用，注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線(xiàn)、事由后統一貼票報銷(xiāo)。

　　6.1公司的培訓費用統一由行政部門(mén)根據公司的發(fā)展需求，制定培訓計劃，報總經(jīng)理批準后實(shí)施，具體費用實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　五、報銷(xiāo)票據要求

　　1、外來(lái)原始票據

　　1.1正面應符合下列要求：

　�。�1）外來(lái)原始票據指購買(mǎi)物品或支付費用等取得的.發(fā)票和行政事業(yè)性收費收據等。原始票據基本要素應齊全：原始票據上印有稅務(wù)局或財政局監制章，必須加蓋對方單位財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報銷(xiāo)。原始票據臺頭應列明公司全稱(chēng)。若無(wú)法取得發(fā)票，則應寫(xiě)明事由，并由收款單位開(kāi)具收據并加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章。

　�。�2）購買(mǎi)實(shí)物的原始票據正文應詳細列明日期、品名、單價(jià)、規格、數量、金額（金額大小寫(xiě)必須相符）并填寫(xiě)入庫單。凡以籠統名稱(chēng)及匯總金額列示時(shí)，還應附有售貨單位出具的明細單并加蓋開(kāi)出單位的財務(wù)章（例如：電腦小票）。打車(chē)票，停車(chē)票等應當在發(fā)票上注明使用出租車(chē)事由以及出發(fā)地和目的地，無(wú)法說(shuō)明原因的不予以報銷(xiāo)。

　�。�3）如果辦事人購貨物時(shí)發(fā)現以上任何一個(gè)環(huán)節漏填或涂改、挖補，必須要求對方單位重開(kāi)，發(fā)現有筆誤的應由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的財務(wù)章。如發(fā)票已標明手寫(xiě)范圍或注明手改無(wú)效，需對方單位重新開(kāi)據。

　　1.2票據時(shí)限：票據應在辦理事務(wù)完成后，一周內到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續；不得跨年度報銷(xiāo)（12月20日后取得的票據可在下年度1月報銷(xiāo)）；特殊情況當年不能報銷(xiāo)，需事先填寫(xiě)情況說(shuō)明書(shū)，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可在下年度報銷(xiāo)。

　　六、本制度從簽字日開(kāi)始生效，未盡事宜參照公司其它標準執行。

　　公司費用管理制度 16

　　第一章 總則

　　第一條 為規范社會(huì )保險費的申報和繳納管理工作，根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社會(huì )保險法)、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》，制定本規定，公司社保費用管理制度。

　　第二條 用人單位進(jìn)行繳費申報和社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費，適用本規定。

　　本規定所稱(chēng)社會(huì )保險費，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì )保險并繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費。

　　第三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責社會(huì )保險繳費申報、核定等工作。

　　盛自治區、直轄市人民政府決定由社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當依法征收社會(huì )保險費。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責征收的社會(huì )保險費，實(shí)行統一征收。

　　第二章 社會(huì )保險費申報

　　第四條 用人單位應當按月在規定期限內到當地社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理繳費申報，申報事項包括：

　　(一)用人單位名稱(chēng)、組織機構代碼、地址及聯(lián)系方式;

　　(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;

　　(三)用人單位的繳費險種、繳費基數、費率、繳費數額;

　　(四)職工名冊及職工繳費情況;

　　(五)社會(huì )保險經(jīng)辦機構規定的其他事項。

　　在一個(gè)繳費年度內，用人單位初次申報后，其余月份可以只申報前款規定事項的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的，可以不申報。

　　第五條 職工應繳納的社會(huì )保險費由用人單位代為申報。代職工申報的事項包括：職工姓名、社會(huì )保障號碼、用工類(lèi)型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細等。

　　用人單位代職工申報的繳費明細以及變動(dòng)情況應當經(jīng)職工本人簽字認可，由用人單位留存備查。

　　第六條 用人單位到社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理社會(huì )保險繳費申報有困難的，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構同意，可以郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。

　　有條件的地區，用人單位也可以按照社會(huì )保險經(jīng)辦機構的規定進(jìn)行網(wǎng)上申報。

　　第七條 用人單位應當向社會(huì )保險經(jīng)辦機構如實(shí)申報本規定第四條、第五條所列申報事項。用人單位申報材料齊全、繳費基數和費率符合規定、填報數量關(guān)系一致的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構核準后出具繳費通知單;用人單位申報材料不符合規定的，退用人單位補正。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構在開(kāi)展社會(huì )保險稽核工作過(guò)程中，發(fā)現用人單位未如實(shí)申報造成漏繳、少繳社會(huì )保險費的，按照社會(huì )保險法第八十六條的規定處理。

　　第八條 用人單位應當自用工之日起30日內為其職工申請辦理社會(huì )保險登記并申報繳納社會(huì )保險費。未辦理社會(huì )保險登記的，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會(huì )保險費。

　　用人單位未按照規定申報應繳納的社會(huì )保險費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額;沒(méi)有上月繳費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數、當地上年度職工平均工資等有關(guān)情況確定應繳數額。用人單位補辦申報手續后，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定結算。

　　第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費申報的，可以延期申報;不可抗力情形消除后，應當立即向社會(huì )保險經(jīng)辦機構報告。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當查明事實(shí)，予以核準。

　　第三章 社會(huì )保險費繳納

　　第十條 用人單位應當持社會(huì )保險經(jīng)辦機構出具的繳費通知單在規定的期限內采取下列方式之一繳納社會(huì )保險費：

　　(一)到其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構繳納;

　　(二)與社會(huì )保險經(jīng)辦機構約定的其他方式。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構、用人單位可以與銀行或者其他金融機構簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機構根據社會(huì )保險經(jīng)辦機構開(kāi)出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì )保險費。

　　第十一條 職工應當繳納的社會(huì )保險費由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預或者拒絕。

　　用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當責令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。

　　第十二條 征收的社會(huì )保險費，應當存入社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定開(kāi)設的社會(huì )保險基金收入戶(hù)。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按照有關(guān)規定定期將收到的基金存入依法開(kāi)設的社會(huì )保險基金財政專(zhuān)戶(hù)。

　　第十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構對已征收的社會(huì )保險費，根據用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細，按照國家有關(guān)規定進(jìn)行記賬。

　　第十四條 用人單位應當按月將繳納社會(huì )保險費的明細情況告知職工本人。

　　用人單位應當每年向本單位職工代表大會(huì )通報或者在本單位住所的顯著(zhù)位置公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況，接受職工監督。

　　第十五條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)、完整、準確地記錄用人單位及其職工的繳費情況，并將繳費情況定期告知用人單位和職工，管理制度《公司社保費用管理制度》。用人單位和職工有權按照《社會(huì )保險個(gè)人權益記錄管理辦法》等規定查詢(xún)繳費情況。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當至少每年一次向社會(huì )公布社會(huì )保險費征收情況，接受社會(huì )監督。

　　第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的處理

　　第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內發(fā)出社會(huì )保險費限期補繳通知，責令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內補繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì )保險法第六十三條、第八十六條的規定處理：

　　(一)未按規定申報且未繳納社會(huì )保險費的;

　　(二)申報后未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的;

　　(三)因瞞報、漏報職工人數、繳費基數等事項而少繳社會(huì )保險費的。

　　第十七條 用人單位未按照本規定第十六條規定的期限補繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第二款的規定，向用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構查詢(xún)其存款賬戶(hù)。

　　第十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以根據查詢(xún)結果向所屬的社會(huì )保險行政部門(mén)申請作出劃撥社會(huì )保險費的決定，并提交下列材料：

　　(一)用人單位名稱(chēng)、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;

　　(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;

　　(三)申請劃撥的事實(shí)、理由及依據;

　　(四)申請劃撥的社會(huì )保險費數額;

　　(五)社會(huì )保險行政部門(mén)要求提供的其他材料。

　　第十九條 社會(huì )保險行政部門(mén)接到社會(huì )保險經(jīng)辦機構劃撥申請后，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定，并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構予以劃撥。

　　第二十條社會(huì )保險行政部門(mén)作出的劃撥社會(huì )保險費決定，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定送達用人單位，并抄送社會(huì )保險經(jīng)辦機構。

　　第二十一條 經(jīng)查詢(xún)，用人單位賬戶(hù)余額少于應當繳納的社會(huì )保險費數額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔保。

　　第二十二條用人單位應當到社會(huì )保險經(jīng)辦機構認可的評估機構對其抵押財產(chǎn)或者質(zhì)押財產(chǎn)進(jìn)行評估，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構審核后，對能夠足額清償社會(huì )保險費的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應當依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。

　　第二十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應當簽訂延期繳費協(xié)議，并約定協(xié)議期滿(mǎn)用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以參照協(xié)議期滿(mǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，以抵押財產(chǎn)、質(zhì)押財產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳社會(huì )保險費。

　　延期繳費協(xié)議期限最長(cháng)不超過(guò)1年。

　　第二十四條 用人單位提供擔保并簽訂延期繳費協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規定享受社會(huì )保險待遇。

　　第二十五條 用人單位經(jīng)責令仍未補繳且有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第三款的規定，向所在地有管轄權的人民法院申請扣押、查封、拍賣(mài)用人單位財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳應繳納的社會(huì )保險費、滯納金：

　　(一)經(jīng)查詢(xún)，用人單位開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額少于應繳納的社會(huì )保險費數額且未簽訂擔保合同的;

　　(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費且未簽訂擔保合同的;

　　(三)延期繳費協(xié)議期滿(mǎn)，因擔保財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費的。

　　第二十六條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構申請人民法院強制執行的，應當提供下列材料：

　　(一)強制執行申請書(shū);

　　(二)用人單位欠繳社會(huì )保險費及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據;

　　(三)社會(huì )保險經(jīng)辦機構限期補繳通知;

　　(四)用人單位的意見(jiàn);

　　(五)用人單位有本規定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;

　　(六)申請強制執行的用人單位財產(chǎn)情況;

　　(七)法律、行政法規規定以及人民法院要求的其他材料。

　　強制執行申請書(shū)應當由社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責人簽名，加蓋社會(huì )保險經(jīng)辦機構的印章，并注明日期。

　　第五章法律責任

　　第二十七條 社會(huì )保險行政部門(mén)及其工作人員作出劃撥社會(huì )保險費決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，由上級社會(huì )保險行政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì )保險費決定的;

　　(二)未在規定時(shí)限內及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構的;

　　(三)決定劃撥的.社會(huì )保險費數額錯誤的;

　　(四)向當事人泄露信息影響劃撥社會(huì )保險費的;

　　(五)有違反法律、法規和規章的其他行為的。

　　第二十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令改正，視情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應處分：

　　(一)未按照本規定第八條核定或者確定用人單位應當繳納的社會(huì )保險費數額的;

　　(二)對已征收的社會(huì )保險費未按照國家規定記賬的;

　　(三)未依法責令欠繳社會(huì )保險費的用人單位限期補繳社會(huì )保險費、加收滯納金的;

　　(四)申請人民法院強制執行不符合規定的;

　　(五)簽訂擔保合同和延期繳費協(xié)議不符合規定的;

　　(六)未按照規定審核、處置擔保財產(chǎn)的;

　　(七)法律、法規和規章規定的其他情形。

　　第二十九條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構擅自更改社會(huì )保險費繳費基數、費率，導致少收或者多收社會(huì )保險費的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令其追繳應當繳納的社會(huì )保險費或者退還不應當繳納的社會(huì )保險費;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第三十條 用人單位未按照規定向社會(huì )保險經(jīng)辦機構進(jìn)行繳費申報或者未按照規定繳納社會(huì )保險費的，社會(huì )保險行政部門(mén)應當依法查處。

　　用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的,由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照社會(huì )保險法第八十六條的規定，責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會(huì )保險行政部門(mén)處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。

　　第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì )保險費明細情況告知職工本人，或者未按照規定通報、公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況的，職工有權向社會(huì )保險行政部門(mén)舉報、投訴。

　　第六章 附則

　　第三十二條 社會(huì )保險費由稅務(wù)機關(guān)征收的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)將用人單位和職工應繳社會(huì )保險費數額提供給稅務(wù)機關(guān);稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向社會(huì )保險經(jīng)辦機構提供用人單位和職工的繳費情況。

　　公司費用管理制度 17

　　一、目的

　　規范費用報銷(xiāo)程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項報銷(xiāo)費用的控制。

　　三、職責

　　1、財務(wù)部主管負責報銷(xiāo)單據的及時(shí)審核。

　　2、公司各部門(mén)經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權限審核、核準，超出權限的交由總經(jīng)理核準。

　　四、程序要點(diǎn)

　　1、費用報銷(xiāo)的標準

　　(1)行政管理費用報銷(xiāo)的標準（見(jiàn)下表）：

　　項目職務(wù) 交通費 業(yè)務(wù)費 電話(huà)費 辦公費 差旅費

　　交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助

　　總經(jīng)理 合理開(kāi)支，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　部門(mén)經(jīng)理

　　員工

　　備注：

　　1、業(yè)務(wù)費開(kāi)支須事先向總經(jīng)理申請。

　　2、差旅費標準是指出差時(shí)間超過(guò)一天的市外出差。

　　(2)經(jīng)營(yíng)費用的報銷(xiāo)審核，以公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況為依據。

　　2、報銷(xiāo)單據的`填制要求

　　(1)費用經(jīng)辦人原則上應在費用發(fā)生后的3個(gè)工作日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷(xiāo)單據同向）粘貼在報銷(xiāo)單的反面左邊。

　　(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報銷(xiāo)單的各項內容，如：報銷(xiāo)時(shí)間、報銷(xiāo)人、費用摘要、單據張數等。

　　(4)采購類(lèi)經(jīng)營(yíng)費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷(xiāo)單據的后面。

　　(5)非采購類(lèi)的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷(xiāo)單據。

　　3、報銷(xiāo)單據的審核

　　(1)公司費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理下發(fā)主管權限,各主管依據權限給予審核核準辦理。

　　(2)費用報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人填寫(xiě)，各部門(mén)負責人依權限簽字確認。

　　(3)財務(wù)部主管應在收到報銷(xiāo)單據的一個(gè)工作日內，對各項報銷(xiāo)費用進(jìn)行嚴格認真的審核，凡符合報銷(xiāo)標準的，審核人在財務(wù)審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷(xiāo)費用超出權限的交由總經(jīng)理審批。

　　(4)經(jīng)審核報銷(xiāo)單據不符合費用開(kāi)支標準或存有其他疑問(wèn)，而報銷(xiāo)人又無(wú)法提供總經(jīng)理批準的報告時(shí)，審核人應退回報銷(xiāo)單據。

　　4、費用的給付

　　(1)報銷(xiāo)人依據審批手續完整的報銷(xiāo)單到財務(wù)部領(lǐng)取費用。

　　(2)財務(wù)部會(huì )計根據報銷(xiāo)單填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)登記表》的各項內容。

　　(3)報銷(xiāo)人持《費用報銷(xiāo)登記表》到出納處簽名領(lǐng)取費用。

　　(4)單位價(jià)格在1000元以下的報銷(xiāo)費用，由出納員用現金支付。

　　(5)單位價(jià)格在1000以上的報銷(xiāo)費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經(jīng)理批準后，以現金支付。

　　(6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　5、費用報銷(xiāo)單據的保管

　　(1)費用報銷(xiāo)單據由財務(wù)部會(huì )計按順序編制記帳憑證，月末財務(wù)部經(jīng)理審核后，由會(huì )計根據會(huì )計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。

　　(2)所有報銷(xiāo)的費用單據，由財務(wù)部加密長(cháng)期保存。

　　五、記錄

　　1、《費用報銷(xiāo)登記表》

　　2、《費用報銷(xiāo)單》

　　公司費用管理制度 18

　　經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，特制定借支管理規定及日常費用報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。

　　一、借支管理規定及借支流程

　�。ㄒ唬�、借款管理規定

　　1、出差借款：出差人員按批準額度辦理借款，出差返回7日內辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　2、各項借款金額超過(guò)3000元應提前一天通知財務(wù)部備款。

　　3、借款銷(xiāo)賬規定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；

　　4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　5、當月發(fā)生的費用開(kāi)支必須在當月25日前完成報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）、借款流程

　　1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、轉賬或現金、并簽字。

　　2、審批程序：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復核→總經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。

　　二、日常費用報銷(xiāo)制度及流程

　　日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。

　�。ㄒ唬�、費用報銷(xiāo)的規定

　　1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名，簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　3、按規定的審批程序報批。

　　4、報銷(xiāo)3000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

　�。ǘ�）、費用報銷(xiāo)的流程：報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的.申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）、辦公用品、低值易耗品的管理辦法。

　　1、為了合理控制費用支出，辦公用品、低值易耗品由公司行政部集中購置、統一管理并指定專(zhuān)人負責。

　　2、購置申請：公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單報批。

　　3、費用歸集：財務(wù)部按月根據行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，按實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。

　　三、財務(wù)報表的報送時(shí)間及其他要求

　　1、正常情況下，會(huì )計必須在次月10日之前做好財務(wù)報表，并報送總經(jīng)理。出納必須在次月5日之前做好出納報告單并送交會(huì )計審核。

　　2、本制度解釋權歸公司財務(wù)部。

　　3、本制度須經(jīng)董事長(cháng)簽字后生效。

　　公司費用管理制度 19

　　搞好公司的安全費用管理工作,保障公司的安全費用切實(shí)的為員工落實(shí),維護企業(yè)員工的合法權益,確保公司生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序地開(kāi)展.根據《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》及《危險化學(xué)品管理條例》作的各項規定,結合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度

　　一、按照國家規定，每年提取公司銷(xiāo)售額的4%作為公司的安全費用；安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規定標準提取，在成本中列支，專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。安全生產(chǎn)費用優(yōu)先用于安全技術(shù)措施的.實(shí)施及為滿(mǎn)足和達到安全生產(chǎn)標準而進(jìn)行的整改。

　　二、安全生產(chǎn)費用應當按照項目計取、確保需要、企業(yè)統籌、規范使用的原則進(jìn)行管理。財務(wù)應將安全費用納入公司財務(wù)計劃，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，并督促其合理使用。

　　三、安全費用應當用于以下安全生產(chǎn)事項：

　　1．安全技術(shù)措施工程建設；

　　2．安全設備、設施的更新、改造和維護；

　　3．安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓；

　　4．勞動(dòng)防護用品配備；

　　5．安全生產(chǎn)檢查與評價(jià)支出；

　　6．配備必要的應急救援器材、設備和現場(chǎng)作業(yè)人員安全防護物品支出；

　　7．完善、改造和維護安全防護設備、設施支出，主要是指：是指車(chē)間、庫房等作業(yè)場(chǎng)所的監控、監測、通風(fēng)、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備。

　　8．重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。

　　9．進(jìn)行應急救援演練支出。

　　10． 其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　四、企業(yè)安全員應建立安全費用臺帳，記錄安全生產(chǎn)費用的費率、數額、支付計劃、使用要求、調整方式等條款。安全工作結束，多余的安全生產(chǎn)費用納入財務(wù)，由主辦會(huì )計管理。

　　五、總經(jīng)理對安全生產(chǎn)費用全面領(lǐng)導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。

　　六、財務(wù)部負責對安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費使用等，根據年度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實(shí)工作，建立安全經(jīng)費臺帳，確保安全投入迅速及時(shí)。

　　七、安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監督檢查安全投入落實(shí)情況，匯總并建立公司安全經(jīng)費投入臺帳，編制年度安全經(jīng)費提取和投入情況報告。

　　八、安全生產(chǎn)費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。企業(yè)應當按規定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結余資金結轉下年度使用；安全生產(chǎn)費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。

　　九、各部門(mén)主管按照職責分工對有關(guān)專(zhuān)業(yè)安全生產(chǎn)費用計取、支付、使用實(shí)施監督管理。

　　十、發(fā)現安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節嚴重程度嚴肅處理，處理辦法由董事會(huì )討論決定。

　　十一、本制度由公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組負責解釋。

　　公司費用管理制度 20

　　一、差旅申請程序：

　　1、出差人員憑借出差申請（或廠(chǎng)家公文）到人力資源部進(jìn)行備案，人力資源部根據出差事由、廠(chǎng)家公文及實(shí)際交通訂票情況核定標準后告知出差人員，并由出差人員填寫(xiě)借款單。

　　2、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意并簽字；

　　3、呈總經(jīng)理簽字批準。

　　二、差旅費的預支：

　　填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、人力資源部備案簽字、總經(jīng)理簽字同意后到財務(wù)部辦理借款事宜。

　　三、差旅費報銷(xiāo)標準：

　　員工出差費用符合公司規定標準的`，根據原始發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，各種收據及收款憑證一律不予報銷(xiāo)。具體報銷(xiāo)辦法規定如下：

　�。ㄒ唬╅_(kāi)支范圍：

　　公司員工因公在境內外出差而發(fā)生在符合規定標準的費用，包括往返機場(chǎng)、火車(chē)站的車(chē)費，飛機（車(chē)、船）票款，住宿費、購票服務(wù)費、出差補助等。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)標準：

　　1、交通工具

　�。�1）出差人員乘坐火車(chē)，從晚8點(diǎn)至次日晨7點(diǎn)間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購同席臥鋪票。出差路途在1500公里以上或因出差任務(wù)緊急需要乘坐飛機的，應提出合理理由經(jīng)總經(jīng)理批準；

　�。�2）員工出差途中需轉到其他城市應乘坐各種大巴、城際鐵路，原則上禁止以出租車(chē)作為交通工具，除遇緊急情況須告知領(lǐng)導，否則出租車(chē)費一律不予報銷(xiāo)。

　�。�3）員工在出差地所發(fā)生的交通費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　公司費用管理制度 21

　　第一章總則

　　第一條為規范公司在與客戶(hù)交往中的費用支出行為，提高公司客情費用的管理水平，制定本制度。本制度適用于公司所有員工在與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)往來(lái)時(shí)的客情費用支出。

　　第二條公司客情費用的定義：指為了維護與客戶(hù)良好關(guān)系、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的必要支出，包括但不限于商務(wù)招待費、禮品費、差旅費等。

　　第三條公司客情費用的原則：必須與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)相關(guān)，具備真實(shí)性、合理性、合法性、規范性。

　　第四條公司各級管理者應制定統一的行為準則，并確保其員工嚴格遵守本制度。

　　第五條公司應當注重費用管理的內部監控和外部審計，確保費用支出符合規定和管理要求。

　　第二章基本要求

　　第六條公司對客情費用支出實(shí)行嚴格的預算管理制度，確保費用的使用符合公司經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算。第七條客情費用支出按照預算執行，預算不得超額支出，超支部分不予報銷(xiāo)。

　　第八條公司鼓勵使用電子支付方式進(jìn)行客情費用支出，盡量避免現金支出，必須確保支付記錄存在且完整。

　　第九條公司對客情費用支出應及時(shí)進(jìn)行記錄，形成明細臺賬，便于內部審計和外部審查。

　　第十條公司對客情費用支出應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報，并按照相關(guān)稅收法規繳納稅金。

　　第三章費用報銷(xiāo)審核

　　第十一條公司對客情費用的報銷(xiāo)審核應嚴格按照相關(guān)規定進(jìn)行，主要審核項目包括但不限于以下幾個(gè)方面：

　　1.費用支出的真實(shí)性：核實(shí)費用支出的真實(shí)性，包括發(fā)票、憑證等的真實(shí)性。

　　2.費用支出的合理性：對費用支出是否符合公司管理制度的合理性進(jìn)行評估，包括金額是否符合市場(chǎng)價(jià)位、是否符合實(shí)際需要等。

　　3.費用支出的合法性：核實(shí)費用支出是否符合相關(guān)法律法規的`要求，包括稅法、公司法等。

　　4.費用支出的規范性：審核費用支出是否符合相關(guān)管理制度要求，包括是否存在未經(jīng)審批的費用支出、是否存在違規行為等。

　　第十二條公司應設立專(zhuān)門(mén)的費用審核人員，負責對客情費用的報銷(xiāo)進(jìn)行審核，并留存相關(guān)材料和記錄。

　　第十三條對于不符合費用報銷(xiāo)審核要求的情況，公司應及時(shí)予以退回或調整，并對相關(guān)責任人進(jìn)行責任追究。

　　第四章費用支出管理

　　第十四條公司對客情費用支出進(jìn)行分類(lèi)管理，主要包括商務(wù)招待費、禮品費和差旅費。

　　第十五條商務(wù)招待費指公司為了與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)往來(lái)而發(fā)生的費用支出，應當符合以下要求：

　　1.金額合理：商務(wù)招待費的金額應當符合市場(chǎng)價(jià)位，不得超過(guò)公司規定的標準。

　　2.目的明確：商務(wù)招待費的目的應當明確，并與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)。

　　3.記錄完整：商務(wù)招待費支出應當保留發(fā)票、憑證等相關(guān)材料，記錄完整。

　　第十六條禮品費指公司為了維護與客戶(hù)良好關(guān)系而發(fā)生的禮品費用支出，應當符合以下要求：1.禮品選擇恰當：所選禮品應當符合對方的文化習俗和個(gè)人喜好，且不得超過(guò)公司規定的金額。

　　2.記錄詳細：禮品費支出應當詳細記錄，包括禮品名稱(chēng)、價(jià)格、接收人等。

　　3.合理性評估：公司應當對禮品費支出的合理性進(jìn)行評估，確保其與公司經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算相符。

　　第十七條差旅費指公司員工因為與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)往來(lái)而發(fā)生的差旅費支出，應當符合以下要求：

　　1.差旅費預算：公司應設定差旅費預算，確保支出不超過(guò)公司規定的標準。

　　2.合理行程安排：公司員工應合理安排行程，避免不必要的費用支出，如豪華酒店、高級餐廳等。

　　3.嚴格備案：差旅費支出應及時(shí)備案，并按規定進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第五章違規處理

　　第十八條對于違反公司客情費用管理制度的行為，公司應嚴肅處理，包括但不限于以下幾種方式：

　　1.要求違規人員退回費用或進(jìn)行調整。

　　2.給予違規人員相應的警告或通報批評。

　　3.根據情節嚴重性，對嚴重違規行為的責任人進(jìn)行相應的紀律處分。

　　第十九條若違反公司客情費用管理制度的行為涉嫌違法犯罪，公司將第一時(shí)間向有關(guān)主管部門(mén)報案，并配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行調查。

　　第六章附則

　　第二十條對本制度的解釋權歸公司所有。

　　第二十一條本制度自發(fā)布之日起生效。如有需要修改的情況，應經(jīng)公司領(lǐng)導批準后進(jìn)行。

　　公司費用管理制度 22

　　一、目的

　　為加強對市場(chǎng)人員費用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。

　　三、出差管理

　　1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報市場(chǎng)總監批準(可電話(huà)確認)。

　　2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。

　　四、差旅費

　　差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務(wù)所發(fā)生的必要的'合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務(wù)雜費等。

　　1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。

　　2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機。

　　3、違反公司規定使用交通工具，一律按火車(chē)票報銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)

　　4、市場(chǎng)交通工具應使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據上注明起始地點(diǎn)和原因。

　　5、員工出差期間，標準內住宿費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費、洗衣費等費用)。

　　6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機話(huà)費在公司報銷(xiāo)標準內，扣除私人話(huà)費，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　五、備用金管理

　　1、根據工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預先向公司借支備用金，借支額度根據實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。

　　2、備用金借支后應及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(cháng)不可超一個(gè)月。

　　3、對于長(cháng)期占用備用金的，財務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。

　　六、報銷(xiāo)管理

　　1、駐外人員原則上每月報銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報銷(xiāo)票據由各事業(yè)部總監簽字后交由出納審核。

　　2、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。

　　3、單據報銷(xiāo)規定填寫(xiě)和粘貼方法：

　　差旅費報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按照《差旅費報銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　　b、粘貼注意事項：將各類(lèi)車(chē)標按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據的張數和總金額。

　　費用報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按單上的要求填寫(xiě)。費用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費

　　等(不含差旅費)。

　　b、粘貼注意事項：原則上只報銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌�票據充抵，但需要票據背面注明情況。

　　c、充抵票據與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務(wù)部。

　　公司費用管理制度 23

　　1、目的

　　為了加強公司財務(wù)管理，強化費用控制。

　　2、適用范圍

　　公司員工費用報銷(xiāo)管理。

　　3、職責

　　3.1客服部負責制度的制定；

　　3.2各部門(mén)負責按照制度執行。

　　4、內容

　　4.1費用報銷(xiāo)審批權限：

　　4.1.1公司的費用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負責審核，財務(wù)核實(shí)，但最終批核權由總 經(jīng)理審批。

　　4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：

　　費用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財務(wù)可予以先行報銷(xiāo)；

　　費用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報告，再由總經(jīng)理口頭（電話(huà)）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財務(wù)人員先行處理。

　　以上兩種情況，財務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據交給補簽。

　　4.1.3具審批權限的人員，不得簽涉及自己的費用，其費用由其上級主管負責簽 批。

　　4.1.4所有的費用開(kāi)支必須先獲享有審批權人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。

　　4.2費用報銷(xiāo)流程：

　　4.2.1當費用發(fā)生后，受款人必須在三天內填寫(xiě)有關(guān)的報銷(xiāo)憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續，再送往財務(wù)審核，超出三天的費用不予報銷(xiāo)，責任自負。

　　4.2.2.財務(wù)部必須認真、負責地審查有關(guān)的報銷(xiāo)憑證及原始單據，重點(diǎn)要審查其內容是否真實(shí)合理，計算是否正確無(wú)誤，手續是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財務(wù)應當拒絕受理，并退回當事人重新辦理。情節嚴重的，必須立即報至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財務(wù)審核無(wú)誤的單據，應由財務(wù)送給總經(jīng)理審批。

　　4.2.4財務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據時(shí)，應在一天內，足額地支付有關(guān)款項給受款人，并在費用報銷(xiāo)單上簽收。

　　4.2.5受款人到財務(wù)處領(lǐng)取款項，在收款時(shí)，應當面點(diǎn)清款項。

　　4.3借款：

　　4.3.1當事人因公辦理涉及到費用需借款，必須填寫(xiě)借款申請單。

　　4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當日借款金額在300元（含）以?xún)鹊慕?jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報至總經(jīng)理報準后方可支付。

　　4.3.3借款人在辦妥相應的事項后，應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，盡快與財務(wù)結算清楚。

　　4.3.4、借款人在財務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財務(wù)有權拒付二次借款。

　　4.3.5當借款人不及時(shí)結清借款之項目時(shí)，財務(wù)有權從薪資中抵扣。

　　4.4重點(diǎn)費用有關(guān)規定：

　　4.4.1工資：

　　4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。

　　4.4.1.2薪資計算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當月不發(fā)放薪資，計入下一個(gè)月薪資內。

　　4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報財務(wù)。

　　4.4.1.4財務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計算完畢，并交總經(jīng)理簽批。

　　4.4.2交際應酬費：

　　4.4.2.1一般人員不能以任何理由請客送禮，確因需請客送禮，應當掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準。

　　4.4.2.2一次的金額應控制在人均50元以?xún)�，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。

　　4.4.2.3一次發(fā)生的`交際費，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應酬的項目方可報支。

　　4.4.2.4市內交通費：

　�。�1）因公事外出的車(chē)費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；但必須注明起止地和事由。

　�。�2）交通工具均以公交車(chē)、專(zhuān)線(xiàn)、小巴、BRT為主；

　　4.4.2.5出租車(chē)費一般不予報銷(xiāo)，但特殊原因需打出租車(chē)時(shí)，應事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。

　　4.5費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定：

　　4.5.1每次報銷(xiāo)費用，必須在事項結束起3日內，特殊情況一周內完成，過(guò)期財務(wù)可不予報銷(xiāo)。

　　4.5.2有關(guān)費用必須按相關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”準確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：

　　4.5.2.1報銷(xiāo)憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：

　　4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。

　　4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱(chēng)填寫(xiě)：

　　4.5.2.4填報日期按填寫(xiě)當日的日期填寫(xiě)：

　　4.5.2.5附件張數按所附單據數量填寫(xiě)：

　　4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：

　　4.5.2.7發(fā)票、收據必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”；

　　4.5.2.8凡涉及購物或非本人事項的報銷(xiāo)，必須有本部門(mén)同事作驗收或證明人的簽名；

　　4.5.3如填報未符合上述要求，財務(wù)部有權要求經(jīng)辦人重新填報。

　　4.5.4所有費用報銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據的原因。

　　4.5.5如遇有票據丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費用，相關(guān)的損失由票據丟失人承擔。

　　4.5.6所有票據必須真實(shí)，如發(fā)現作弊時(shí)，財務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當事人。

　　4.6關(guān)于辦公用品的采購及維修：

　　4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報總經(jīng)理審批。

　　4.6.2客服部根據審批采購計劃，填寫(xiě)“借款單”，到財務(wù)借備用金采購。

　　4.6.3所采購的物品必須統一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。

　　4.6.4辦公設備的維修，要求事先申請到客服部備案，由客服部負責，請專(zhuān)人維修及購置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權自行處理。

　　5、其它

　　5．1本規定由客服部制訂并歸口管理；

　　5．2本規定將會(huì )根據公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；

　　5．3本規定自簽發(fā)之日起實(shí)施。

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