公司財務(wù)管理制度合集15篇15篇
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)管理制度1
第二條：本制度所指的費用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運的所需的開(kāi)支(如：租賃費用，辦公費用，車(chē)輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開(kāi)支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規定)。
第三條：XX集團的費用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門(mén)和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開(kāi)支實(shí)施預算管理，各公司必須做出年度費用開(kāi)支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費用開(kāi)支計劃;各公司應于每個(gè)月的成本分析會(huì )上確定下個(gè)月的費用開(kāi)支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開(kāi)支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費用報銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會(huì )計對費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)進(jìn)行統一編號并審核簽署意見(jiàn)后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過(guò)授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)，轉到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒(méi)有另設財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專(zhuān)人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門(mén)應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務(wù)部報銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見(jiàn)附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監督執行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見(jiàn)附表四)，詳細填寫(xiě)招待對象、預計金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷(xiāo)。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話(huà)口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、在報銷(xiāo)出租車(chē)費時(shí)，應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五)，所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷(xiāo)市內交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續，填寫(xiě)《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據路程遠近，時(shí)間長(cháng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實(shí)行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(cháng)期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實(shí)行包干使用，不再憑據報銷(xiāo)。乘坐往返機場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷(xiāo)。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷(xiāo)出差地市內交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內到財務(wù)部辦理結算手續。財務(wù)人員按公司規定標準，認真審核報銷(xiāo)單，超過(guò)標準的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話(huà)費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷(xiāo)。
10、長(cháng)期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
集團成本開(kāi)支管理制度
第一條目的
為了進(jìn)一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開(kāi)支的范疇
本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費用開(kāi)支管理規定中所指的維持公司日常營(yíng)運的費用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開(kāi)發(fā)建設費用。
第三條成本開(kāi)支的`預算
根據公司成本分析會(huì )的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì )上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開(kāi)支的帳戶(hù)管理
本制度所規定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶(hù)列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權審批的額度以?xún)鹊�，可以從小帳�?hù)臨時(shí)列支，但財務(wù)部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開(kāi)支的審批權限
所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開(kāi)支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2.所有成本開(kāi)支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時(shí)，要有權威機構的環(huán)境衛生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時(shí)，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時(shí)，應附有《保修服務(wù)情況征詢(xún)表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門(mén)及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門(mén)參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì )簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門(mén)支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會(huì )計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書(shū)報公司總經(jīng)理批準劃轉至納稅帳戶(hù)，稅務(wù)申報后自動(dòng)轉帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財務(wù)部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
公司財務(wù)管理制度2
第一章 總則
第一條 為了適應我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范監理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內部管理，增強市場(chǎng)競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機制，依據中華人民共和國《會(huì )計法》規定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時(shí)監理機構。
第三條 單位應當依據有關(guān)法律、法規和本《辦法》的各項規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導人對本單位會(huì )計基礎工作負有領(lǐng)導責任。
第四條 企業(yè)領(lǐng)導人領(lǐng)導本單位的會(huì )計機構及會(huì )計人員執行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規定，進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算，維護和監督會(huì )計人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計人員積極性來(lái)強化財務(wù)管理。
第五條 必須樹(shù)立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認識財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動(dòng)之中，更是企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營(yíng)管理的`財產(chǎn)承擔民事責任。公司所有財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營(yíng)資金、財產(chǎn)有統一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會(huì )計核算的體制
第七條 公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經(jīng)濟實(shí)體，實(shí)行經(jīng)理負責制。公司所屬單位為企業(yè)內部獨立核算單位，在企業(yè)法人規范下進(jìn)行會(huì )計核算工作。
第八條 公司內部實(shí)行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監理代表處（內部獨立核算單位）兩級核算，公司、監理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業(yè)內部獨立核算單位所屬監理代表處實(shí)行報賬制。各監理代表處均應設賬實(shí)行會(huì )計監督，嚴禁搞無(wú)賬會(huì )計。監理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會(huì )計核算的任務(wù)
第一、全面反映資本金的運用情況；
第二、反映期間費用的發(fā)生情況；
第三、反映對外投資其他經(jīng)營(yíng)情況；
第四、通過(guò)審查、匯總所屬單位會(huì )計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會(huì )計對監理代表處進(jìn)行單獨核算。
第一、核算監理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、核算監理代表處固定資產(chǎn)和車(chē)輛使用費；第三、核算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開(kāi)辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動(dòng)保護費、低物品購置費、會(huì )議費、交際應酬費及其他。
公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗。
第三章 財務(wù)管理制度
第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶(hù)。凡未按本條規定執行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會(huì )計負責人承擔三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準公費報銷(xiāo)。
第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門(mén)、分公司和個(gè)人都無(wú)權簽訂類(lèi)似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門(mén)認可，報公司經(jīng)理批準后方可實(shí)施，并以文字為憑，否則一律無(wú)效。
第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實(shí)行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會(huì )人員有權查詢(xún)各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應該財務(wù)公開(kāi)，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監理服務(wù)費結算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無(wú)形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢(qián)款均應先存入單位銀行，會(huì )計部門(mén)統一辦理收支，納入會(huì )計核算，不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業(yè)領(lǐng)導人和會(huì )計人員必須遵紀守法，保證會(huì )計資料真實(shí)、合法、不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿，報送虛假的會(huì )計報表。領(lǐng)導人和會(huì )計人員對會(huì )計報表和會(huì )計資料負有法律責任。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第十七條 監理公司屬?lài)衅髽I(yè)，所有資產(chǎn)均屬?lài)匈Y本。企業(yè)必采取不同形式來(lái)保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責任目標。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專(zhuān)用資金；公司總體負責增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現。
第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬，賬實(shí)相符，定期清點(diǎn)。
第十九條 凡經(jīng)公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負責人通知經(jīng)營(yíng)財務(wù)部銷(xiāo)賬。
第二十條 企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價(jià)使用，納入會(huì )計核算之中。公司無(wú)形資產(chǎn)使用權屬企業(yè)法人，其它人無(wú)權轉讓。任何贈予、無(wú)價(jià)轉借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護企業(yè)權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無(wú)條件執行。
第六章 會(huì )計監督
第二十二條 企業(yè)經(jīng)財部、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。
第二十三條 企業(yè)實(shí)行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監理代表財務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計。
第七章 會(huì )計人員職責與權限
第二十四條 會(huì )計人員必須認真執行《會(huì )計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導要積極支持會(huì )計人員依法辦事。會(huì )計人員必須注重自身職業(yè)道德修養，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無(wú)故刁難和泄私憤，要樹(shù)立嚴以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。
第二十五條 會(huì )計人員必須認真執行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》，規范企業(yè)財務(wù)行為，統一會(huì )計核算制度，執行企業(yè)《財務(wù)管理辦法》，保證會(huì )計信息質(zhì)量。
第二十六條 按照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執行管錢(qián)和管賬要分開(kāi)，銀行印鑒保管要分開(kāi)，制證和付款要分開(kāi)。
第二十七條 經(jīng)財部有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行計劃、合同、預算、協(xié)議和其他有效文件；有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權要求更正。
第八章 會(huì )計報表
第二十八條 會(huì )計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結性文件，單位具有法律保證性。會(huì )計報表格式及填報內容參照國家有關(guān)會(huì )計制度進(jìn)行印制。
第二十九條 會(huì )計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有抵觸的，按國家或上級規定執行。
第三十一條 國家或上級對財務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統一修訂。
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。
第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。
第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責
第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。
第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。
財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的`監督和管理。
第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。
第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
1、集團會(huì )計核算制度
2、集團財務(wù)人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來(lái)賬管理辦法
7、財務(wù)檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。
第四章對外會(huì )計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。
第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。
第五章財務(wù)檢查與監督
第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。
第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。
第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務(wù)管理制度4
一、財務(wù)
財務(wù)泛指財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)，體現著(zhù)企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運動(dòng)及資金運動(dòng)過(guò)程中所體現的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。
二、公司財務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對財務(wù)管理體系建立、維護，規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
三、財務(wù)注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時(shí)時(shí)應該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度，工作開(kāi)展就會(huì )有局限性。
2、風(fēng)險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個(gè)企業(yè)如果內部控制沒(méi)到位，就會(huì )出現漏洞，得到利益的人會(huì )覺(jué)得財務(wù)太沒(méi)水平了。
3、細節決定成敗
作為財務(wù)人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的`意識。一個(gè)數字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務(wù)人員的應對能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì )影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機密
作為財務(wù)人員哪些話(huà)該說(shuō)，哪些話(huà)絕對不說(shuō)是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負法律責任的，即使沒(méi)有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問(wèn)題
每一位財務(wù)人員都應該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì )損失公司的利益，非常重要。
7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學(xué)習，再學(xué)習。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣，我們要通過(guò)數據去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，再利用數據去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jì)效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶(hù)、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
公司財務(wù)管理制度5
財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后，會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借，每年年度終報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開(kāi)具收據。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo)，不得多次合計報銷(xiāo)。因銀行對庫存現金的控制，財務(wù)庫存現金不足時(shí)，先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃，由財務(wù)通知報銷(xiāo)。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門(mén)自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的`名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應該嚴格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計累計。
公司財務(wù)管理制度6
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會(huì )計、出納組成。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十三條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的.零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十一條工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十三條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十五條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十九條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節嚴重的，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。
第四十條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十一條本規定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十二條本規定自發(fā)布之日起生效
公司財務(wù)管理制度7
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時(shí)地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門(mén)的職能：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)會(huì )計管理法規的規定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，建立健全財務(wù)管理的各項規章制度，編制財務(wù)預算，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)預算的執行情況，監督各部門(mén)對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預算的執行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營(yíng)管理決策，對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。
5、按照國家頒布的會(huì )計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì )計主管。
擔任會(huì )計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會(huì )計、出納崗位人數的具體設置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會(huì )計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門(mén)和所有工作人員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，符合會(huì )計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會(huì )計人員根據經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會(huì )計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會(huì )計人員應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)會(huì )計人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第九條財務(wù)會(huì )計人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并按公司制度的規定報送相關(guān)信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會(huì )計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會(huì )計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會(huì )計人員對公司內部各部門(mén)及所有工作人員的會(huì )計行為進(jìn)行監督。
財務(wù)會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門(mén)必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì )計，不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管等工作。
會(huì )計人員不得將原始憑證的審核、會(huì )計事項的處理、登記帳簿等會(huì )計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會(huì )計政策
第十三條執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價(jià)以歷史成本為計價(jià)基礎。
第十七條現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷(xiāo)法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計價(jià)法]計價(jià)。原材料以加權平均法計價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算成本。
第二十條長(cháng)期投資包括股權投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會(huì )計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類(lèi)別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠(chǎng)房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無(wú)形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內平均攤銷(xiāo)。
其他無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷(xiāo)。
第二十四條收入的實(shí)現
銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實(shí)現。
在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，按完工百分比法確認為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì )計政策參照《企業(yè)會(huì )計制度》的相關(guān)規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是：
1、具體領(lǐng)導公司的財務(wù)會(huì )計工作。
對各項財務(wù)會(huì )計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(cháng)遠發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會(huì )計制度，并督促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執行。在公司經(jīng)理層的.領(lǐng)導下，擬訂各項財務(wù)會(huì )計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì )研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內部各部門(mén)和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項制度的執行情況，發(fā)現違反法律法規和公司財務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題應向單位負責人或公司董事會(huì )報告。對制度執行中出現問(wèn)題要及時(shí)總結，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施，以完善各項財務(wù)會(huì )計制度。
3、組織編制公司的財務(wù)預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì )通過(guò)后，組織實(shí)施。
4、會(huì )同公司內部各部門(mén)，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強對實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開(kāi)展財務(wù)預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導層進(jìn)行決策，加強經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規定，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報告。報出的財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料，都要經(jīng)過(guò)認真審查，保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二十七條會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度和公司財務(wù)制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會(huì )計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì )計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導編制有關(guān)財務(wù)計劃或預算，并監督其執行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門(mén)和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結果提出處理意見(jiàn)和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導層討論定案。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過(guò)公司財務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負責人書(shū)面同意，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì )計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票，財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規定除外)�？偨�(jīng)理外出時(shí)，應授權財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算起點(diǎn)標準的調整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買(mǎi)固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字確認，會(huì )計審核費用、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話(huà)費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷(xiāo)。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷(xiāo)應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷(xiāo)單，說(shuō)明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門(mén)主管簽字確認，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會(huì )計檔案管理
第四十五條公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計檔案清冊以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )議記錄等各種會(huì )計資料。
第四十六條會(huì )計檔案的保存
財務(wù)部門(mén)應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，按順序立卷登記造冊。
會(huì )計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見(jiàn)下表：
會(huì )計檔案保管期限表
檔案名稱(chēng)保管期限
1、會(huì )計憑證類(lèi)：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會(huì )計報表類(lèi)：
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì )計報表(決算)永久
4、其他類(lèi)：
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會(huì )計移交清冊15年
(3)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會(huì )批準后執行。保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀。
第四十七條會(huì )計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)部門(mén)主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
公司財務(wù)管理制度8
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄈ﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ò耍┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。
�。ㄈ⿷斀⒔∪F金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)執行董事簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
現金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
�。ǘ┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執行董事批準后提取。
�。ㄈ┴攧�(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
報銷(xiāo)制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。
4、還借款：出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。
1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
3、報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附原始票據）→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的'報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
會(huì )計的檔案管理：
1、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。
2、會(huì )計檔案的保存。
財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。
會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執行董事批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
3、會(huì )計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)執行董事批準，并限期歸還。
4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會(huì )計檔案保管期限
會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計憑證類(lèi)：
�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年
會(huì )計帳簿類(lèi)：
�。�1）日記帳：15年
其中：現金和銀行存款日記帳：25年
�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年
會(huì )計報表類(lèi)：
�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年
�。�2）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）：5年
�。�3）年度會(huì )計報表（包括文字分析）：永久
其他類(lèi)：
�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊：永久
�。�2）財務(wù)成本計劃：3年
�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議：永久
會(huì )計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。
�。ǘ┴攧�(wù)工作人員辦理交接手續，由公司負責人進(jìn)行監交。
財務(wù)人員應予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財，或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。
�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷(xiāo)清單和收據）
�。ㄊ�、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險柜安全規定，
公司財務(wù)管理制度9
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢(xún)等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預算計劃，從會(huì )計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3.嚴格做到收支兩條線(xiàn)。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據會(huì )計賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結，全面系統地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財務(wù)主管會(huì )計及時(shí)向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，使會(huì )計報表、會(huì )計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負責編報各類(lèi)會(huì )計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現金不得超過(guò)規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過(guò)限額的庫存現金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。
1.3會(huì )計人員管理
1.公司會(huì )計人員必須有持有《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì )計職稱(chēng)。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2.會(huì )計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格核算、監督。
3.會(huì )計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè )于奉獻，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4.會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會(huì )計工作的指導，組織會(huì )計人員的學(xué)習，積極參加培訓，提高會(huì )計人員的素質(zhì)，會(huì )計人員做到相對穩定。會(huì )計人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續，不得中斷會(huì )計工作。離任或離職會(huì )計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會(huì )計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導的簽名或蓋章。
�。�4）對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的`收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫(xiě)紙（發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)
紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續編號。
3.按規定應該使用網(wǎng)絡(luò )電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規定辦理。
4.憑證作廢時(shí)應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據原始憑證的經(jīng)濟內容確定會(huì )計科目作為記賬依據。
2.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開(kāi)給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，應調整相關(guān)科目；發(fā)現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類(lèi)的應當通過(guò)“以前年度損益調整”科目用藍字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。
9.根據公司經(jīng)營(yíng)情況，財務(wù)人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現金管理
1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬，出納管錢(qián)。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現金。
7.嚴禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
8.嚴禁私設小錢(qián)柜，不得將長(cháng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的憑據付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務(wù)終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(cháng)短款，應查明原因及時(shí)處理。
3.2銀行存款管理
1.根據公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)和一般存款戶(hù)。
2.銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收入的現金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現金可從銀行存款中支取。
3.嚴格執行結算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉賬結算的規定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶(hù)出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì )計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
9.加強對銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶(hù)的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶(hù)應及時(shí)予以注銷(xiāo)。
4.財務(wù)預算管理
1.公司財務(wù)預算要根據發(fā)展規劃和全年運營(yíng)項目進(jìn)行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預算的具體體現。
2.公司各部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計劃作為各部門(mén)當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內支付的款項必須由各部門(mén)負責人簽字確認，會(huì )計審核，最后報總經(jīng)理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門(mén)負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后執行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書(shū)》、《費用報銷(xiāo)單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當月沒(méi)有用款計劃，財務(wù)部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔相應責任。
5.費用支出及報銷(xiāo)管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門(mén)。
�。�1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實(shí)發(fā)放，現金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認領(lǐng)。福利明細如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷(xiāo)時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務(wù)人員對報銷(xiāo)費用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，具體報銷(xiāo)標準按照差旅費相關(guān)規定執行。
�。�6）通訊費：包含公司固定電話(huà)費和個(gè)人通訊費，固定電話(huà)使用及費用支出由綜合部統一管理。
�。�7）交通費：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門(mén)負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷(xiāo)交通費。
�。�8）廣告費：市場(chǎng)運營(yíng)組是廣告費的管理與控制的主要責任部門(mén)，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過(guò)稅法規定的扣除限額。市場(chǎng)運營(yíng)組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實(shí)施，并根據進(jìn)度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)。
�。�10）培訓費：由公司委派外出學(xué)習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2借款管理規定
1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過(guò)辦理借款手續取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內憑《差旅費報銷(xiāo)單》辦理報銷(xiāo)還款手續。
4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負責人或借款人電話(huà)向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補辦簽批手續。
5.員工借款不得超過(guò)20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用“原則。借款人應于款項借出后10個(gè)工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。
5.3費用報銷(xiāo)規定
1.報銷(xiāo)費用實(shí)行三級審核和一級審批，即報銷(xiāo)單據由報銷(xiāo)人填制(報銷(xiāo)人、費用類(lèi)別、金額、單據數量）并初審；部門(mén)負責人二級審核，負責內容的真實(shí)性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷(xiāo)計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷(xiāo)。
3.費用報銷(xiāo)實(shí)行計劃管理，當月資金開(kāi)支計劃內的費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷(xiāo)。
4.填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目填寫(xiě)，注明附件張數，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費用內容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門(mén)，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類(lèi)合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據合同方要求規范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類(lèi)合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經(jīng)營(yíng)以及理財三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財等活動(dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應盡的義務(wù)和社會(huì )責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。
公司財務(wù)管理制度10
總則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。
六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1、取之合法，使用合規；
2、開(kāi)源節流，講求效益；
3、內部牽制，防范風(fēng)險；
4、管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；
3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。
十、現金及現金等價(jià)物管理
1、內部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。
2、財經(jīng)紀律
�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；
�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。
3、現金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1、應收款項管理應遵循以下原則：
�。�1）入帳有據，處理合規；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；
�。�4）節約資金，力戒損失；
�。�5）職責明確，失誤必究。
2、債權的成立應符合以下條件：
�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。
4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。
十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟掷m，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。
十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；
3、綜合管理與分級歸口管理相結合；
4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；
3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。
二十、物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；
3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；
4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；
5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；
7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤(pán)存
1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；
3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；
4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的`會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；
2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。
二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。
二十八、編制的依據：
1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；
2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；
3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；
3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容：
1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；
2、物資供應保障計劃；
3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；
4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；
5、投資方式及支出計劃；
6、現金流量計劃；
7、利潤分配及稅收繳納計劃；
8、其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標：
1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
3、資產(chǎn)負債率；
4、速動(dòng)比率；
5、凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法：
1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；
2、定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。
3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。
定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；
4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；
2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。
三十六、考核的主要內容和指標
1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；
4、對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責：
1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；
3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；
4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；
6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；
7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；
8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。
四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；
1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；
2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；
3、出納崗位的限制條件；
4、保障牽制制度實(shí)施的規定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。
1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；
2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；
2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。
四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。
2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
3、本制度自下發(fā)之日起生效。
公司財務(wù)管理制度11
資產(chǎn)的定義：
1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。
3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。
資產(chǎn)分類(lèi)：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：
1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。
2、通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。
3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4、工具備件，指維修用工具、備件等。
5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊的計提：
1、折舊方法：
分公司的`各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2、折舊年限：
參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3、資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
公司財務(wù)管理制度12
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的`稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
公司財務(wù)管理制度13
(一)總則：
1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規定。
2．公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1〉認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會(huì )計法》、《公司法》及集團公司章程；
2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；
3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；
4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節約，合理使用資金；
5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；
6〉及時(shí)報送各種報表，主動(dòng)配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作；
7〉辦理公司交給的其他工作。
3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì )計師，下設主管會(huì )計、會(huì )計、出納、記帳員。
(二)崗位職責制度：
1．財務(wù)經(jīng)理兼總會(huì )計師負責公司的下列工作：
1〉編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效的使用資金；
2〉進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費、節約開(kāi)支、提高經(jīng)濟效益；
3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；
定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；
4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規范公司的經(jīng)濟行為；
5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2．主管會(huì )計的工作職責：
1〉編制和報送各種報表；
2〉辦理信貸手續；
3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；
4〉負責往來(lái)帳款的核對，及時(shí)收取應收帳款；
5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；
6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的'助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
3．財務(wù)處出納的工作職責：
1〉認真執行現金管理制度；
2〉嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫；
3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續；
4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時(shí)編制銀行余額調節表；
5〉配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理；
6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4．財務(wù)處記帳員的工作職責：
1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；
2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；
3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；
4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì )計資料的歸檔工作；
5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢(xún)工作；
6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。
(三)財務(wù)管理制度：
1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶(hù)，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統一規定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。
2．公司實(shí)行合并報表及年度審計，設定公司結帳日期，一年一度的審計工作由公司統一安排。
3．財務(wù)人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì )計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續。
4．財務(wù)人員應對本公司實(shí)行會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；
對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
5．財務(wù)人員應會(huì )同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，并請求查明，做出處理。
6．財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，并有專(zhuān)人監交。
7．公司必須按會(huì )計制度和稅法規定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。
8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規定應繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負擔。
9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶(hù)，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。
10．公司根據利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續。
(五)現金管理制度：
l．現金使用范圍：
1〉職工工資、津貼、獎金；
2〉個(gè)人勞務(wù)報酬；
3〉差旅費；
4〉職工生活費；
5〉1000元以下的零星開(kāi)支。
2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。
3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí)，必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
4．各項目提取現金時(shí)，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續。
5．一切開(kāi)支的單據，必須在三日內到財務(wù)部辦理結算，否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。
6出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點(diǎn)，帳款相符。
�。�)會(huì )計檔案管理制度：
1．凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。
2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。
(七)福利報銷(xiāo)制度：
1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；
探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。
2．職工結婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續，經(jīng)部門(mén)負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續。
4．職工探親休假期滿(mǎn)，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。
5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席)，探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度：
1．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1〉超出規定范圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金；
2〉用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；
4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現金；
5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金；
6〉保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行；
7〉違反本規定條款認定應予處罰的。
2．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員應予解聘：
1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；
2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料；
3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿；
4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；
5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；
6〉在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；
7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規定，除由有關(guān)部門(mén)根據有關(guān)規定進(jìn)行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：
1〉財務(wù)室、分公司不按規定收取款項，私立帳戶(hù)擅自支取收入款項坐支使用，按情節輕重每出現一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；
2〉各部室、分公司不按規定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；
3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規定注銷(xiāo)登記，每出現一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；
4〉財務(wù)室、分公司不按規定使用、保管發(fā)票；
丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；
5〉財務(wù)室、分公司不按規定及時(shí)報表，對當事人處每次500元罰款；
6〉財務(wù)室、分公司不按規定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；
7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告，除按《會(huì )計法》規定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；
8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。
公司財務(wù)管理制度14
總 則
第一條 目的： 為了適應公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會(huì )計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據《會(huì )計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷(xiāo)售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場(chǎng)推廣自主權。
第四條 總公司為整個(gè)公司資金結算和會(huì )計核算的中心，承擔辦理企業(yè)(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中的相應民事責任。
第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。
第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導匯報。
管 理 目 標
第七條 強化監控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執行“收支兩條線(xiàn)”和對公司資金運營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實(shí)行層層責任到人。注重會(huì )計隊伍建設，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會(huì )計核算遵守國家有關(guān)法律、法規，執行本制度和總公司的銷(xiāo)售管理政策。
第九條 財務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線(xiàn)”，實(shí)行對資產(chǎn)全過(guò)程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。
第十條 會(huì )計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時(shí)分類(lèi)記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。
第十一條 會(huì )計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。
會(huì ) 計 基 礎 工 作 管 理
第十二條 會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據，如實(shí)的反應公司財務(wù)狀況。做到內容真實(shí)、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。
第十三條 會(huì )計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規范：
1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。
4、 一式數聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續按序號填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、 提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。
銀 行 賬 戶(hù) 的 管 理
第十五條 銀行賬戶(hù)的設立：
1. 分公司設立賬戶(hù)，只能使用總公司指定的賬戶(hù)，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶(hù)一經(jīng)確定，不得隨意更改。
2. 收入賬戶(hù)只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。
3. 費用賬戶(hù)只能用于支取分公司日常所需費用開(kāi)支，包括零星采購。
倉 庫 管 理 制 度
分公司所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的.實(shí)物都必須辦理入庫手續。
第十六條 倉庫單據管理：
一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據來(lái)反映流動(dòng)情況。
1. 《入庫單》：辦理入庫時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發(fā)票，收據，送貨單,采購合同)，同時(shí)入庫單上要寫(xiě)明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱(chēng)，單價(jià)，數量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應該同時(shí)注明完整的項目名稱(chēng)。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類(lèi)型的物品應分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)
2. 《出庫單》：所有實(shí)物辦理入庫后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉管應在出庫單上寫(xiě)明項目名稱(chēng)或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應由部門(mén)負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。
3. 《退貨單》：所購物品出現質(zhì)量問(wèn)題或是采購數量超計劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。
4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉庫，倉管開(kāi)具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。
5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類(lèi)，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實(shí)不能再使用的物品才準許做報廢處理。
二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應及時(shí)辦理成品入庫，入庫單上應該寫(xiě)明完整的項目名稱(chēng)，實(shí)物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。
2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫(xiě)明項目名稱(chēng)，貨物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息，出庫單上應有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫(xiě)上送貨車(chē)輛的車(chē)牌號，以備查。
3. 《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內部轉移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據的情況下隨意轉移產(chǎn)成品，調撥單上應寫(xiě)明調撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉管及調撥相關(guān)人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現場(chǎng)，出現質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶(hù)要求退貨，且無(wú)法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時(shí)應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。
第十七條 倉庫賬務(wù)設置及其他要求：
1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì )計應根據倉庫的各明細賬，進(jìn)銷(xiāo)存匯總表，對各貨物的總額進(jìn)行核算。
2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發(fā)生日期，發(fā)生內容，備注說(shuō)明，單據編號等信息。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。
3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，《盤(pán)點(diǎn)表》由倉管員填寫(xiě)并簽字，交財務(wù)部會(huì )計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會(huì )計必須客觀(guān)、仔細核對盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時(shí)查明原因，書(shū)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會(huì )計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4. 盤(pán)點(diǎn)表是分析盤(pán)點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟責任和調整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會(huì )計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。
固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
第十八條 資產(chǎn)的定義：
分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。
低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。
第十九條 資產(chǎn)分類(lèi)：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：
1. 交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。
2. 通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。
3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4. 工具備件，指維修用工具、備件等。
5. 生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。
第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：
1. 折舊方法：
分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2. 折舊年限：
參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3. 資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
費 用 的 管 理
第二十一條 費用的定義：
費用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現銷(xiāo)售的根本保證。費用管理維系著(zhù)公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實(shí)性、合理性負完全責任，會(huì )計人員對不真實(shí)、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。
第二十二條 費用預算管理：
為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門(mén)的監管能力，可以編制《部門(mén)費用預算表》，事先預算出各部門(mén)費用，以此作為分公司費用參考依據。
1. 各部門(mén)負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門(mén)費用預算表�？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開(kāi)當月各部門(mén)費用分析會(huì )，討論當月費用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，更好的完善費用制度。
2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時(shí)，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見(jiàn)費用預算表-樣表)
第二十三條 分公司費用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權限標準
第二十四條 備用金借支程序：
1. 借支人填寫(xiě)借支單，按規定權限審批后，交費用會(huì )計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制，為了及時(shí)反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷(xiāo)2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據實(shí)際情況做相應調整)，超過(guò)部分可從當月工資中扣除或及時(shí)提供費用報銷(xiāo)單據后方可再借支款項。
3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì )計做賬務(wù)處理，報銷(xiāo)時(shí)由出納開(kāi)具相應報銷(xiāo)金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個(gè)人報銷(xiāo)憑據以備查。
第二十五條 費用報銷(xiāo)類(lèi)型：
費用報銷(xiāo)按單據類(lèi)型分為：日常費用報銷(xiāo)、差旅費報銷(xiāo)、實(shí)物報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人員未分開(kāi)報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)有權退回，不予辦理。
1. 用報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用
2. 差旅費報銷(xiāo)，使用《差旅費報銷(xiāo)單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用
3. 實(shí)物報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于購買(mǎi)生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設備等。報銷(xiāo)時(shí)提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(主要為發(fā)票，收據)
4. 報銷(xiāo)單據都由報銷(xiāo)人自行粘貼并填寫(xiě)完整，區別費用性質(zhì)分類(lèi)粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類(lèi)計算和整理。
第二十六條 費用單據粘貼標準：
1. 票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。
2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫(xiě)明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費用涉及到除報銷(xiāo)人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫(xiě)上完整的項目名稱(chēng)，對于費用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統，費用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報銷(xiāo)
3. 費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無(wú)效。
第二十七條 審批權限:
1. 申請備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門(mén)負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。
2. 費用報銷(xiāo)時(shí),報銷(xiāo)單據由部門(mén)負責人簽字審核， 確認無(wú)誤后交費用會(huì )計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續都辦理完整后，出納開(kāi)出相應報銷(xiāo)金額的收據給報銷(xiāo)人簽字，確認報銷(xiāo)。
第二十八條 費用報銷(xiāo)標準，見(jiàn)《費用報銷(xiāo)制度》。
對 賬 工 作 管 理
第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會(huì )計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監控手段。分公司應建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。
第三十條 出納(會(huì )計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶(hù)銀行出具的對賬單進(jìn)行核對，并對未達賬項進(jìn)行調整。
第三十一條 會(huì )計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶(hù)的匯款進(jìn)行核對，加強客戶(hù)直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會(huì )計和業(yè)務(wù)員每月與客戶(hù)核對一次銷(xiāo)貨往來(lái)賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末，會(huì )計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
會(huì ) 計 檔 案 管 理
第三十四條 會(huì )計檔案時(shí)指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。會(huì )計檔案由會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶(hù)資料、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格表、經(jīng)濟合同、現金盤(pán)點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結存類(lèi)財產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)表等。
第三十五條 分公司每年形成的會(huì )計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會(huì )計月度終了后，由分公司保管滿(mǎn)六個(gè)月，期滿(mǎn)之后編造清單移交總公司財務(wù)部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會(huì )計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權為總公司財務(wù)部。
公司財務(wù)管理制度15
第一章總則
為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內部往來(lái)，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監管力度，規范分公司經(jīng)濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展，制定本制度。
第二章銀行賬戶(hù)管理工作
1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。
2、賬戶(hù)分設的原則。分公司原則只開(kāi)設基本賬戶(hù)和保證金專(zhuān)用賬戶(hù)。
3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，填寫(xiě)《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請表》或《銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請表》，經(jīng)總公司批準后方可辦理相關(guān)手續。如分公司賬戶(hù)變動(dòng)后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶(hù)資料。各機構經(jīng)總公司財務(wù)部批準后的變動(dòng)申請，必須在三個(gè)月內辦理;未及時(shí)辦理的，該批復自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請。
4、在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司開(kāi)戶(hù)完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開(kāi)戶(hù)資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶(hù)許可證、機構信用代碼證、
各銀行開(kāi)戶(hù)申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。
5、分公司銀行賬戶(hù)必須為網(wǎng)銀的形式(設立建設銀行網(wǎng)上銀行系統)，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢(qián)，總公司財務(wù)部均能監管到位。
6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶(hù)以及用公款開(kāi)立儲蓄存款賬戶(hù);未經(jīng)批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開(kāi)戶(hù)等。
第三章財務(wù)人員管理辦法
1、分公司財務(wù)負責人、關(guān)鍵崗位會(huì )計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫(xiě)明委派書(shū)，并在總公司留存個(gè)人的承諾書(shū)，負責組織分公司會(huì )計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會(huì )計業(yè)務(wù)真實(shí)、合規、合法。
2、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報備到總公司財務(wù)部。
3、分公司根據業(yè)務(wù)需要合理設置會(huì )計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓通過(guò)后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監督下辦理交接手續，并且通過(guò)培訓后方能上崗。
5、總公司財務(wù)部負責對分公司會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和會(huì )計人員配備提出建議。組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會(huì )計人員依法行使職權。
6、分公司財務(wù)部人員有監督分公司財產(chǎn)安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。
7、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權根據公司相應的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養老保險在總公司購買(mǎi)，費用由分公司承擔，相應金額于發(fā)工資和購買(mǎi)養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結算工作。
第四章資金管理辦法
1、原則：必須在總公司的`監管和批準下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。
2、有獨立賬戶(hù)的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認付款。
3、有獨立賬戶(hù)的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時(shí)登記，各分公司財務(wù)做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。
4、有獨立賬戶(hù)的分公司：每月憑證、各類(lèi)賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。
5、有獨立賬戶(hù)的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。
6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶(hù)，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。
7、沒(méi)有獨立設置賬戶(hù)的分公司，每月10日前提報上月收入情況。
第五章財務(wù)管理辦法
1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，分公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。
2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照國家統一的會(huì )計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算準確、有效、合法。
3、建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益。
4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5、建立財務(wù)機構內部稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。
6、分公司無(wú)獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準。分公司發(fā)生重大及異常會(huì )計核算事項時(shí)，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結果報財務(wù)部備案。
第六章會(huì )計核算辦法
分公司應按照總公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時(shí)間如下：
1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務(wù)部。
2、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、各往來(lái)賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務(wù)部，并且相應資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。
3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認為有問(wèn)題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。
第七章檢查與考核
一、檢查
1、公司財務(wù)人員發(fā)現損害總公司、分公司利益的行為，應及時(shí)向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應及時(shí)向總公司財務(wù)部報告。
2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準備好憑證、財務(wù)報表、會(huì )計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。
3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會(huì )計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。
二、考核
1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。
2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。
3、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。
4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。
5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。
6、設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，否則總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。
7、銀行賬戶(hù)或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應報總公司批準，未經(jīng)批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟損失，沒(méi)有風(fēng)險保證金，并且總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。
8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶(hù)、對外投資和對外擔保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司，沒(méi)收風(fēng)險保證金。
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