【推薦】學(xué)校財務(wù)管理制度
在當今社會(huì )生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有合理性和合法性分配功能。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
學(xué)校財務(wù)管理制度1
為了認真貫徹落實(shí)國家財務(wù)政策、法規，規范學(xué)校財務(wù)管理，把好財權，使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項資金的使用必須根據有關(guān)政策和財務(wù)制度的規定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節約"思想指導下，堅持以下報銷(xiāo)原則：
1、按核定核算，計劃辦理。
2、按定員、定額開(kāi)支標準辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規定資金渠道辦理。(不得預算、預算外混用)
5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")
二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節約的.原則。嚴格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實(shí)施。
三、學(xué)校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學(xué)校預算內，預算外資金必須按照不同來(lái)源和用途分別設立賬戶(hù)，分別進(jìn)行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。
四、嚴格執行財經(jīng)紀律，學(xué)校一切經(jīng)濟開(kāi)支，要堅持按照規定手續審批，學(xué)校財務(wù)人員，會(huì )計和出納分工明確，會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管線(xiàn)不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷(xiāo)都應嚴格審查、復核。要分清來(lái)往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。
五、行政費用不得他人借用。
六、校長(cháng)要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實(shí)行專(zhuān)職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領(lǐng)導進(jìn)行審檢，使學(xué)校財經(jīng)工作規范化。
七、做好經(jīng)濟民主管理，搞好學(xué)校財務(wù)公開(kāi)工作。
八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開(kāi)支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時(shí)送報。
九、設立銀行支票專(zhuān)用戶(hù)，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導，財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員統一監證使用。
學(xué)校財務(wù)管理制度2
以開(kāi)源節流，增收節支為原則，服務(wù)教學(xué)為目的，嚴格執行國家規定財務(wù)法規、財務(wù)制度。做好財務(wù)工作。
一、預算的制定：
每學(xué)期開(kāi)始，由各處室作出本學(xué)期的開(kāi)支預算，報學(xué)校財務(wù)室，由財務(wù)室整理后上報校長(cháng)會(huì )，校長(cháng)會(huì )根據財務(wù)室所做的本學(xué)期收入預算平衡各處室預算，并制定出學(xué)�？偟氖罩ьA算，財務(wù)室整理并印發(fā)各處室，各處室的開(kāi)支由其主管校長(cháng)負責管理，未經(jīng)校長(cháng)會(huì )批準，期末不能突破預算數。
二、預算的執行：
物品的'采購要體現增收節支的原則，采取專(zhuān)人負責多人參與的方法，購買(mǎi)地點(diǎn)原則上是政府定點(diǎn)單位。
1、教學(xué)用品，根據本學(xué)期的教學(xué)要求，制定購買(mǎi)計劃，經(jīng)教務(wù)處審查報校長(cháng)會(huì )通過(guò)后，由總務(wù)處與相關(guān)科室及專(zhuān)業(yè)人員負責購買(mǎi)。
2、除教學(xué)上專(zhuān)業(yè)性強的物資外，其他物資的采購由總務(wù)處作出
計劃與預算，報校長(cháng)會(huì )批準后，由總務(wù)處統一購買(mǎi)，并專(zhuān)人管理，驗收登記。
三、審批制度
1、報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，必須是完整、真實(shí)合法單據，必須有主管副校長(cháng)或總務(wù)處負責人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務(wù)副校長(cháng)審批，大于300元的由校長(cháng)審批，經(jīng)審查無(wú)誤后財會(huì )人員方可支出。
2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經(jīng)主管財務(wù)校長(cháng)及校長(cháng)同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個(gè)月工資總額，同時(shí)辦理好借款手續。
學(xué)校財務(wù)管理制度3
為了加強財務(wù)管理，規范學(xué)校的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)財務(wù)制度》及教育局、財政局有關(guān)規定，結合我鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理及人員的配備
1、財務(wù)工作是學(xué)校工作的重要組成部分。各學(xué)校校長(cháng)要把這項工作列入學(xué)校工作的重要環(huán)節。經(jīng)常研究、審查財務(wù)工作的計劃和執行情況。
2、各學(xué)校設總務(wù)主任1人。學(xué)�？倓�(wù)主任要認真學(xué)習政治理論和財務(wù)會(huì )計理論法規，廉潔自律，做到思想優(yōu)秀，業(yè)務(wù)精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。
3、各學(xué)校要做到民主理財，財務(wù)公開(kāi)，使學(xué)校領(lǐng)導、教職工對學(xué)校經(jīng)費開(kāi)支真正了解、放心。
二、經(jīng)費管理制度
1、中心學(xué)校及所轄學(xué)校的財務(wù)收支，由中心學(xué)校財務(wù)室歸口管理，各校要建好帳，經(jīng)費實(shí)行“指標包干，合理安排，節余留用、超支不補”的原則。
2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學(xué)校舉債。各中小學(xué)校年初要編制好預算，期末組織財經(jīng)清理小組清理結算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會(huì )上報告決算情況。
3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學(xué)校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，并開(kāi)具財政部門(mén)統一印制的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車(chē)收費。
4、加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律。嚴格執行收支兩條線(xiàn)，所有支出實(shí)行校長(cháng)“一支筆”審批。對現金、實(shí)物要定期盤(pán)點(diǎn)，做到“賬賬、賬款、賬實(shí)”相符。
5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中小學(xué)現金的收付由總務(wù)經(jīng)手�？倓�(wù)收款時(shí)，必須當日開(kāi)出正式收款收據，不能以白條代收據�，F金要及時(shí)入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學(xué)校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以?xún)龋�。在現金保管中出現的問(wèn)題，按“誰(shuí)出問(wèn)題，誰(shuí)負責賠償”的辦法處理。
6、所有收入（含教輔書(shū)刊、學(xué)前班、幼兒園、勞務(wù)費、勤工儉學(xué)、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時(shí)上繳入庫。食堂要建立伙食費專(zhuān)賬，獨立核算，按時(shí)結算，并向師生公布伙食費結算情況。若有結余，也要及時(shí)入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關(guān)責任人不參與評優(yōu)晉級并撤銷(xiāo)其職務(wù)、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關(guān)部門(mén)處理。
7、堅持勤儉節約的原則。少花錢(qián)、多辦事、辦好事、專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)批準購置設備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發(fā)票上簽字確認）、審核、審批手續。
8、各學(xué)校的大型維修項目，報中心學(xué)校及上級批準后，經(jīng)費按批準方案解決。各學(xué)校通過(guò)努力爭取的捐贈以及勤工儉學(xué)收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學(xué)校，憑票按實(shí)報銷(xiāo)。
9、堅決禁止將中小學(xué)公用經(jīng)費用來(lái)發(fā)放教職工福利。勤工儉學(xué)收入用于教職工福利也必須嚴格控制。
10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學(xué)金要及時(shí)按審定對象按標準足額發(fā)放到位并進(jìn)行公示。
三、財務(wù)報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬�、原始憑證的要求
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門(mén)統一印發(fā)的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實(shí)。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發(fā)票。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、規格型號、計量單位、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫(xiě)相符，無(wú)涂改刮擦現象。不同會(huì )計科目的不能開(kāi)在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發(fā)票要附上蓋有財務(wù)印章的菜單或清單。發(fā)票上必須有三人（經(jīng)手人、證明人、審批人）以上簽名，經(jīng)手人必須在發(fā)票上注明開(kāi)支事由。
3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有省級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。
4、購買(mǎi)商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。
5、報銷(xiāo)差旅費者必須認真填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，嚴格按報銷(xiāo)標準附有當日當時(shí)的正規票據（一人的車(chē)票不能出現連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實(shí)報金額。
6、交通費的報銷(xiāo)。如果是在稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票，則必須有附件，上面寫(xiě)明時(shí)間、去向、用途、金額和經(jīng)手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車(chē)票”，且一次的車(chē)票必須連號。
7、各種憑證、單據及簽字除復寫(xiě)的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
�。ǘ�、財務(wù)報銷(xiāo)程序及要求
1、中心學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)由中心學(xué)�？倓�(wù)主任審核，中心學(xué)校校長(cháng)審批；中小學(xué)財務(wù)報銷(xiāo)由學(xué)�？倓�(wù)主任核實(shí)、整理后交學(xué)校財經(jīng)小組審核、學(xué)校校長(cháng)審批，再由學(xué)�？倓�(wù)主任復�。舸鎮洳椋�，分類(lèi)整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫(xiě)《事業(yè)收入支出明細表》，由校長(cháng)簽字、學(xué)校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學(xué)校出納初審、總務(wù)主任復核、中心學(xué)校校長(cháng)審批，才能辦理報銷(xiāo)。
2、因教育教學(xué)工作需要，學(xué)校購置各類(lèi)小額教學(xué)用品或專(zhuān)用材料，統一由各處室填寫(xiě)《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務(wù)處安排購買(mǎi)。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），辦理領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。屬于“政府采購”的物資采購發(fā)票報銷(xiāo)，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產(chǎn)的還需將固定資產(chǎn)登記入庫。
3、教職員工的出差一律由校長(cháng)根據預算情況安排。出差人差旅費報銷(xiāo)標準一律按上級文件標準執行。報銷(xiāo)差旅費，必須由出差人逐項認真填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名�！恫盥觅M報銷(xiāo)單》后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫(xiě)內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會(huì )議或培訓的須有《通知》及有關(guān)部門(mén)的審批手續等。
4、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負責，1000元以上的要報中心學(xué)校審批、簽訂合同后實(shí)施。工程結算時(shí)，由乙方出具正式建安完稅發(fā)票，超過(guò)5000元的'必須附有《合同書(shū)》和教育局、財政局的審核意見(jiàn)。一次性較大金額的（1000元以上）開(kāi)支必須經(jīng)中心學(xué)校批準。
5、學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過(guò)20元（含酒水），并附有詳細的附件說(shuō)明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷(xiāo)煙、娛樂(lè )發(fā)票。
6、財務(wù)報銷(xiāo)的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨年度支出，有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明經(jīng)批準后可適當延長(cháng)，但跨季超過(guò)三個(gè)月期限的票據，一律不予報銷(xiāo)。
7、中心學(xué)校負責監督和管理所轄各中小學(xué)的財務(wù)收支活動(dòng)，對入帳報銷(xiāo)的單據進(jìn)行嚴格的內審，并出具審計意見(jiàn)。
8、學(xué)校憑原始憑證復印件和中心學(xué)校審核后的匯總報銷(xiāo)單備查、記帳。
四、票證管理制度
1、收費票據由中心學(xué)校、學(xué)�？倓�(wù)處管理。
2、各種收據應從嚴控制，實(shí)行“領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷(xiāo)”制度，各單位應建立票證領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷(xiāo)登記簿，會(huì )計與出納應定期核對清楚。
3、如發(fā)現票證丟失，應及時(shí)報告主管部門(mén)，并按票證管理辦法處理有關(guān)責任人員。
五、校產(chǎn)管理制度
1、中心學(xué)校和各中小學(xué)均要建立校具校產(chǎn)登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書(shū)等，均應及時(shí)編號、造冊、分類(lèi)存放。必須健全保管、領(lǐng)借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產(chǎn)來(lái)路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領(lǐng)借給家庭使用。
2、各單位所有校具、校產(chǎn)實(shí)行班組（室）和個(gè)人保管相結合的保管責任制�？倓�(wù)處根據管理范圍，定期進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。
�、�、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場(chǎng)所所用的設備設施由總務(wù)處負責管理。
�、�、圖書(shū)室、閱覽室、儀器室、實(shí)驗室、體育器械室、衛生室、音樂(lè )室的書(shū)刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書(shū)管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂(lè )老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。
�、�、教室內的設備設施（包括課桌、講臺、黑板、門(mén)窗、玻璃、衛生用品）每期開(kāi)學(xué)前由班主任到總務(wù)處簽字辦理領(lǐng)用手續，期末由總務(wù)處逐班進(jìn)行清點(diǎn)，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價(jià)賠償。
�、�、主權屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門(mén)窗、玻璃等）由用戶(hù)負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學(xué)校負責維修。
3、單位的所有固定資產(chǎn)由總務(wù)處根據實(shí)際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向學(xué)校借用校具者，需與總務(wù)處聯(lián)系，經(jīng)校長(cháng)批準，再與保管人員辦理借用手續后，方能借出。
4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有家具應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學(xué)校領(lǐng)用。
六、基建管理制度。
1、各學(xué)校的新建或維修項目必須事前向中心學(xué)校和上級有關(guān)部門(mén)報告。經(jīng)中心學(xué)校和教育局考察同意，經(jīng)有關(guān)單位批準并辦理好相關(guān)手續后才可發(fā)包。中心學(xué)校為工程建設的發(fā)包方。有工程項目的學(xué)校，要成立項目領(lǐng)導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書(shū)初稿送財政局、法制辦初審。5萬(wàn)元以上的項目要進(jìn)行招投標。合同簽訂后，學(xué)校管理人員要督促乙方保質(zhì)、保量、按時(shí)完工，按期投入使用，盡早的發(fā)揮資金效益。
2、新建建筑物必須按有關(guān)規定進(jìn)行設計和接受質(zhì)量監督。學(xué)校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開(kāi)工建設。
3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建筑物，換人不換規劃，中學(xué)和中心小學(xué)要嚴格按教學(xué)區、運動(dòng)區、生活區分開(kāi)設計規劃。
4、施工要按批準的計劃和圖紙進(jìn)行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實(shí)際情況，需要變更圖紙的，須報市有關(guān)部門(mén)同意、主管領(lǐng)導簽字后才能更改。
5、所有基建項目，建設單位必須派專(zhuān)人或兼職人員抓工程質(zhì)量，從破土動(dòng)工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質(zhì)量并作好記錄，防止出現xxx工程。
6、中心學(xué)校、上級有關(guān)部門(mén)對所有新建項目的合同、工程質(zhì)量、進(jìn)度到基建項目的竣工等進(jìn)行監督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。
7、基建工程全部完工后必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。
學(xué)校財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為規范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（教財〔20xx年度預算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門(mén)統一領(lǐng)導、統一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項目的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第六條學(xué)校一般設立會(huì )計、出納兩個(gè)財務(wù)專(zhuān)業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識，愛(ài)崗敬業(yè)，并持有《會(huì )計從業(yè)資格證》的人員擔任學(xué)校財務(wù)；為保證財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長(cháng)審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會(huì )計監督制度，財會(huì )人員要提高責任心，正確行使會(huì )計監督職權，對違反法律規定的會(huì )計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責，確保會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會(huì )人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會(huì )人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調整。市教育局計財處負責對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導、監督和管理。
第三章預算管理
第九條中小學(xué)預算是根據學(xué)校發(fā)展規劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預算經(jīng)財政部門(mén)審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動(dòng)嚴格按預算執行。
第十二條中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調整，可報請主管部門(mén)和財政部門(mén)調整預算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入專(zhuān)款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務(wù))部門(mén)統一�。ūO）制的專(zhuān)用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；各項收入（特別是各項手續費、勞務(wù)費、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。
社會(huì )各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì )，按照基金會(huì )章程統一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專(zhuān)項支出、教育費附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷(xiāo)憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(cháng)負責制，要明確一位校級領(lǐng)導分管財務(wù)工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規定：
1．招待費支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學(xué)校內部搞招待活動(dòng)。招待費用按校務(wù)公開(kāi)要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以?xún)取?/p>
2．考察費支出。學(xué)校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動(dòng)實(shí)行報批制度。每項考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數姓名、考察地點(diǎn)、費用金額和委托辦理單位等內容以書(shū)面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復同意后才能實(shí)施，批復單作為考察費用報銷(xiāo)入賬支出的附件。
3．績(jì)效工資支出。學(xué)校認真貫徹執行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？�(jì)效工資實(shí)施辦法》，嚴禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見(jiàn)一致的基礎上形成科學(xué)決策；大額支出報銷(xiāo)必須轉賬，嚴禁現金報銷(xiāo)；報銷(xiāo)的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說(shuō)明。
5．專(zhuān)項支出。學(xué)校取得的各類(lèi)專(zhuān)項資金，不論來(lái)自于何種渠道，都必須按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管好用好；專(zhuān)款業(yè)務(wù)核算須設置相應的明細賬戶(hù)，做到清晰、準確、效用。
6．基建、維修項目支出。學(xué)�；�、維修資金3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續；教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關(guān)規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來(lái)源渠道都必須辦理公開(kāi)招標或政府采購手續；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)印制的建筑專(zhuān)用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱(chēng)和承建單位及中標采購單位必須一致。
7．公用經(jīng)費支出。嚴格執行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，在查清原因的基礎上按規定及時(shí)進(jìn)行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴格控制負債。為控制債務(wù)和規范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關(guān)手續。
第三十條定期清理負債。中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內結清和歸還。
第九章財務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在教育主管部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)處置和債權、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)教育主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)兩種情況處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)監督
第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的.總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括學(xué)�；厩闆r表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專(zhuān)用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。
第三十五條中小學(xué)校應每月定期編制財務(wù)報告，并在規定時(shí)間內及時(shí)上報市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對本單位的所有財務(wù)活動(dòng)承擔主管責任，校長(cháng)任職屆中或調動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門(mén)或審計部門(mén)的經(jīng)濟責任審計。
第三十七條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務(wù)規章制度和財經(jīng)紀律；中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門(mén)財務(wù)監督、審計及上級財稅、審計部門(mén)的監督。
第十一章財務(wù)內控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的規定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會(huì )管理控制制度。
第三十九條建立財會(huì )崗位職責制度。要明確會(huì )計崗位的設置、會(huì )計工作崗位的職責和權限，建立會(huì )計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會(huì )機構內部分工要做到錢(qián)賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì )計分別保管；會(huì )計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì )計的庫存現金和銀行存款。
第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門(mén)統一印制并監制套印的各類(lèi)票據；學(xué)校憑《票據購用證》指定專(zhuān)人到財政部門(mén)登記領(lǐng)用，對不符合規定的票據，中小學(xué)校財會(huì )機構不得使用；收費票據由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，學(xué)校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專(zhuān)人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀活動(dòng)；票據存根要按照會(huì )計檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對學(xué)校收費票據進(jìn)行監督、檢查。
第四十二條建立會(huì )計檔案制度。中小學(xué)校嚴格執行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人，保管好會(huì )計檔案。
第十二章責任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專(zhuān)項檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規向學(xué)生亂收費，違反有關(guān)管理規定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢(qián)物或其他違反財經(jīng)法規制度等問(wèn)題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門(mén)對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長(cháng)負責制”的原則，落實(shí)責任制，對存在違反財經(jīng)法規制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規定堅決實(shí)行責任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負責解釋?zhuān)?0xx年1月1日起執行。對于相關(guān)條款，各縣（市、區）、各民辦學(xué)校參照執行。
學(xué)校財務(wù)管理制度5
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費，一律按照縣物價(jià)局審批的收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規定的.支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(cháng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體討論。
2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序
�。�1）核心組會(huì )議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書(shū)面預算計劃。
�。�2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預算審批同意后，報區政府采購部門(mén)。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
六、會(huì )計人員應認真審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開(kāi)支標準和限額，經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時(shí)予以糾正。
學(xué)校財務(wù)管理制度6
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì )各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學(xué)校工會(huì )財務(wù)制度如下：
一、嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和全國總工會(huì )有關(guān)財務(wù)規章制度，遵守財務(wù)紀律。
二、按照工會(huì )財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃，做好預、決算工作，按時(shí)上報上級工會(huì )。
三、堅持工會(huì )經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，按規定確立財務(wù)機構及會(huì )計人員，按上級工會(huì )規定管好用好校工會(huì )經(jīng)費，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
四、及時(shí)足額撥交工會(huì )經(jīng)費。
五、工會(huì )財務(wù)管理由校工會(huì )主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會(huì )主席審批后執行。
六、工會(huì )經(jīng)費不得用于非工會(huì )活動(dòng)的`開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
七、認真接受經(jīng)費審查委員會(huì )和學(xué)校的財務(wù)審查，按時(shí)做好財務(wù)工作總結和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
八、在財務(wù)監督的共同合作下，管好、用好工會(huì )經(jīng)費，各種單據需有經(jīng)辦人、驗收人（或審核人）簽字，否則不得付款。
九、嚴格遵守現金管理制度，不定期進(jìn)行所有現金檢查。
十、按上級工會(huì )要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì )委員會(huì )報告經(jīng)費使用情況，自覺(jué)接受會(huì )員群眾和經(jīng)審會(huì )的監督。
學(xué)校財務(wù)管理制度7
為了保證我院教育、教學(xué)工作的順利進(jìn)行，加強本院財產(chǎn)管理，保護國家財產(chǎn)的完整和安全，使財產(chǎn)的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實(shí)相符，促進(jìn)資產(chǎn)的合理配置和有效使用，延長(cháng)其使用時(shí)間，為學(xué)院節約資金，特制定我院固定資產(chǎn)管理制度。
一、固定資產(chǎn)管理原則
固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統一領(lǐng)導、部門(mén)負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進(jìn)、領(lǐng)用、報廢、報損手續完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時(shí)加強固定資產(chǎn)的定期維修和經(jīng)常維修，健全各項使用管理制度。
二、固定資產(chǎn)管理機構及職責
(一)、成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì ):主任由院長(cháng)擔任,副主任由主管院長(cháng)擔任,辦公室設在總務(wù)處,主任由總務(wù)處長(cháng)兼任。固定資產(chǎn)管理委員會(huì )的職責是:1、審批固定資產(chǎn)建設、購置計劃；2、審批固定資產(chǎn)報廢、報損；3、處理固定資產(chǎn)盤(pán)虧(盤(pán)盈)；4、審批固定資產(chǎn)的調出或劃撥。
(二)、學(xué)院設總保管(總務(wù)處管理人員)和分保管(各處室財產(chǎn)管理人員)，負責固定資產(chǎn)的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產(chǎn)使用處室負責財產(chǎn)的日常保管和維護，分保管是各處室的財產(chǎn)管理直接負責人。
(三)、總務(wù)處是學(xué)院固定資產(chǎn)的管理單位，其職責是：
1、負責全院固定資產(chǎn)產(chǎn)權界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等工作；
2、負責制定固定資產(chǎn)管理的各項規章制度，實(shí)施產(chǎn)權管理，保證資產(chǎn)的安全和完整；
3、負責制定固定資產(chǎn)的配備使用標準、年度計劃、并組織實(shí)施；
4、負責學(xué)院固定資產(chǎn)總帳、分戶(hù)分類(lèi)帳的登記管理工作；
5、負責辦理學(xué)院固定資產(chǎn)的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報廢的報批及帳務(wù)處理工作。
6、對各部門(mén)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導和監督。
三、固定資產(chǎn)的范圍
1、單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。
2、單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上的專(zhuān)用設備。
3、單位價(jià)值雖然不滿(mǎn)以上2條標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也作為固定資產(chǎn)管理。
4、圖書(shū)館的圖書(shū)及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產(chǎn)管理。
四、固定資產(chǎn)分類(lèi)：
固定資產(chǎn)分為七類(lèi)：
1、房屋和建筑類(lèi)：其中房屋包括：辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類(lèi)包括：地下通道、道路、圍墻等。
2、交通運輸工具類(lèi)：包括汽車(chē)、電車(chē)及各類(lèi)非機動(dòng)車(chē)輛。
3、專(zhuān)用設備：包括教學(xué)儀器設備、微機設備、語(yǔ)音設備、電教設備等。
4、一般設備：包括辦公設備、家具類(lèi)設備、通訊工具等。
5、文物和陳列品：如古物、字畫(huà)、紀念物品等。
6、圖書(shū)：包括圖書(shū)室收藏和使用的圖書(shū)和報刊合訂本。
7、其他：前6類(lèi)未涉及的固定資產(chǎn)。
五、固定資產(chǎn)的具體管理辦法：
(一)、固定資產(chǎn)日常管理
1、按照現行會(huì )計制度設立帳戶(hù)，由財務(wù)處和總務(wù)處分別建帳進(jìn)行帳務(wù)處理。財務(wù)處會(huì )計建立財產(chǎn)價(jià)值總帳和分類(lèi)明細帳，總務(wù)處總保管建立財產(chǎn)價(jià)值數量總帳和分類(lèi)明細帳，各處室分保管設價(jià)值數量分類(lèi)明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實(shí)物與帳核對，做到帳實(shí)相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會(huì )計帳帳核對，做到帳帳相符。
2、對于職工辦公室、宿舍和學(xué)生教室、宿舍使用的財產(chǎn)，均采用財產(chǎn)使用卡予以登記、控制，定期將實(shí)物與卡核對，保證財產(chǎn)的完整、完好。
3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產(chǎn)管理辦法核算。并及時(shí)填寫(xiě)登記冊。
(二)、新增固定資產(chǎn)：
1、新增固定資產(chǎn)必須有計劃和可行性報告，并且報請學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )審批，然后按照政府采購規定辦理采購事宜。
2、新增固定資產(chǎn)的.計價(jià)標準必須正確、合規。
�、�、購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等計帳；
�、�、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計帳；
�、�、在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；
�、�、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的.市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；
�、�、無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；
�、�、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；
�、�、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整；
�、�、用外幣進(jìn)口的設備，按當時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續費等計價(jià)入帳；
�、�、購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
�、夤潭ㄙY產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入帳。
3、已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：
�、�、根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；
�、�、增加補充設備或改良裝置的；
�、�、將固定資產(chǎn)一部分拆除的；
�、�、根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)暫估價(jià)值的；
�、�、發(fā)現原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。
4、新增固定資產(chǎn)的資金來(lái)源合法，帳務(wù)處理必須正確。
5、總保管負責固定資產(chǎn)的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專(zhuān)用設備等固定資產(chǎn)，總保管和分保管要會(huì )同有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，在財產(chǎn)主管的領(lǐng)導下進(jìn)行驗收，驗收合格后及時(shí)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)入庫單”，固定資產(chǎn)入庫單上必須有主管領(lǐng)導、會(huì )計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產(chǎn)帳，沒(méi)有固定資產(chǎn)入庫單會(huì )計部門(mén)不予報銷(xiāo)固定資產(chǎn)支出費用。
(三)固定資產(chǎn)的減少
1、清理、報廢固定資產(chǎn)必須論證，審批手續必須完備，作價(jià)要合理，殘值變價(jià)收入要如實(shí)入帳。嚴禁固定資產(chǎn)先報廢，后辦理報廢審批手續的做法。
2、投資轉出或出售固定資產(chǎn)，必須嚴格審批，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )按照市場(chǎng)價(jià)格，結合折舊辦法正確作價(jià)，報國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后才能轉出或出售，防止國有資產(chǎn)流失。
3、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，根據實(shí)際情況，查明原因，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )處理，然后作減少帳務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的報廢(損)處理：財產(chǎn)管理人員及時(shí)向資產(chǎn)管理委員會(huì )上報報廢、報損單，資產(chǎn)管理委員會(huì )研究決定后，總保管、分保管及會(huì )計根據固定資產(chǎn)管理委員會(huì )的審批意見(jiàn)，做固定資產(chǎn)減少帳務(wù)處理。
5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統一處理。
(四)固定資產(chǎn)的調撥、借用
1、確因工作需要，部門(mén)之間固定資產(chǎn)及公物需要增減，一律通過(guò)學(xué)院總保管填寫(xiě)調撥單，并及時(shí)調整公物使用卡，使帳物相符，會(huì )計部門(mén)、總保管和分保管憑審批后的調撥單調整帳目。任何部門(mén)或個(gè)人不得私自將本處室的固定資產(chǎn)及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。
2、正常開(kāi)展業(yè)務(wù)由保管人員合理借出，并及時(shí)收回，妥善保管。
3、院內借用公物，部門(mén)主管負責管理，校外借用公物分別由主管業(yè)務(wù)的處長(cháng)初批，報主管財產(chǎn)院長(cháng)批準后方可借給。
4、離退休及因工作關(guān)系調動(dòng)的教職工必須交清所借用的全部固定資產(chǎn)及公物后，財務(wù)部門(mén)方能辦理工資手續。
5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產(chǎn)，一律不予外借。
6、收回借出公物時(shí)，保管人員要檢驗其有無(wú)損壞。
7、凡是保管人員在業(yè)務(wù)范圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，并給予批評教育。
(五)固定資產(chǎn)的維修：
固定資產(chǎn)的維修，實(shí)行定期保養和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產(chǎn)主管及財務(wù)主管審批，視其情況進(jìn)行維修，大型維修要報有關(guān)部門(mén)批準，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實(shí)行派工單制度，派工單必須經(jīng)財產(chǎn)主管及財務(wù)主管批準，才能核報維修費。
(六)固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)每學(xué)期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)人員、總保管和分保管負責進(jìn)行。
2、在清查過(guò)程中，如有盤(pán)盈或盤(pán)虧應及時(shí)查明原因填寫(xiě)盈虧表，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )進(jìn)行處理，根據增減分別登記固定資產(chǎn)帳。
3、因管理人員工作失職丟失固定資產(chǎn)根據《銅川職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理辦法》進(jìn)行賠償。
4、固定資產(chǎn)保管員的手續移交由會(huì )計部門(mén)和總保管負責，總保管移交由會(huì )計部門(mén)、主管財產(chǎn)院長(cháng)負責監交。移交清冊經(jīng)移交、接交、監交人簽字后生效。
本制度從20xx年1月1日起執行，原定制度同時(shí)作廢。
學(xué)校財務(wù)管理制度8
一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會(huì )計室，由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù)，出納的周轉金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實(shí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責令退還，并予以總金額的.50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。
七、堅決執行一本賬收支，一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責，當事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導審批方可入帳，會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷(xiāo)。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標準。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行，教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級只報銷(xiāo)車(chē)費（不超過(guò)8元）及會(huì )務(wù)費，不報銷(xiāo)住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷(xiāo)往返車(chē)費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo)）。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，一個(gè)周以上培訓，只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西，必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意，百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(cháng)同意，校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo)，未經(jīng)允許費用自理。
學(xué)校財務(wù)管理制度9
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強學(xué)校的財務(wù)管理和監督，規范財務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）《中小學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合我區實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章：財務(wù)管理體制
第四條：學(xué)校一切財務(wù)收支必須納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。單位財務(wù)部門(mén)應按國家規定申請開(kāi)立銀行賬戶(hù)，未經(jīng)批準不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第五條：財務(wù)部門(mén)要嚴格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢(qián)賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務(wù)部門(mén)嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規定開(kāi)展會(huì )計核算與財務(wù)管理工作。
第七條：學(xué)校各處室嚴格按照法律法規和財政財務(wù)管理規定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手續。
第三章：預算管理
第八條：學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學(xué)校預算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。
第十條：學(xué)校預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)。學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十一條：學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十二條：預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調整，對預算執行影響較，確需調整的，學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十三條：學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學(xué)校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
第十五條：學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實(shí)規范收費行為，嚴格執行收費公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務(wù)部門(mén)負責學(xué)校票據管理工作，按規定進(jìn)行票據領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門(mén)預算批復的范圍內，學(xué)校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個(gè)項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行
第二十條：學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
第二十一條：學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開(kāi)支。
第二十三條：學(xué)校應本著(zhù)厲行節約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷(xiāo)各項開(kāi)支。凡預算單項支出數額達到20xx元以上的，由項目學(xué)校理財小組審核，形成會(huì )議記錄，報中心學(xué)校審批；預算單項支出數額達到5000元8000元以上的，需報區教育局審批后方可實(shí)施（區直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據實(shí)際情況，按照金額小，確定通過(guò)招投標或者采用詢(xún)價(jià)方式確定服務(wù)供應商和價(jià)格。采用詢(xún)價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無(wú)特殊原因，應采用合理低價(jià)法確定中標供應商。每個(gè)項目，每次購物或每個(gè)支出事項詢(xún)價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區學(xué)校項目詢(xún)價(jià)記錄表”。
以下情況的'支出，可直接審簽報銷(xiāo)：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關(guān)政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報銷(xiāo)手續。此外，差旅費以實(shí)際出差人作為報銷(xiāo)人。
第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務(wù)部門(mén)票據統一監制章，并按規定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。因購買(mǎi)商品較多，詳細情況無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上完整體現的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣(mài)方印章的購物小票或商器細清單。
財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務(wù)管理規定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無(wú)依據、超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門(mén)不予受理。
第二十六條：學(xué)校必須嚴格執行財政等部門(mén)有關(guān)支出管理辦法規定的范圍和標準，厲行節約，嚴格控制會(huì )議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。
�。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書(shū)資料購置、獎牌證書(shū)制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷(xiāo)。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。
�。ǘ┎盥觅M
1、差旅費按照《潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關(guān)于調整潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關(guān)問(wèn)題的通知》（財行〔20xx〕46號）執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫(xiě)《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。
一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫(xiě)公務(wù)出差審批單、處室負責人簽字、分管校長(cháng)同意、校長(cháng)批準。
3、外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務(wù)外出所需經(jīng)費報銷(xiāo)須附通知文件（如無(wú)文件須注明原因），按規定程序報銷(xiāo)。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進(jìn)一步規范全區公務(wù)接待工作的通知》規定及學(xué)校公務(wù)接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。
�。ㄋ模⿻�(huì )議費
1、召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則，嚴格控制參會(huì )人數、會(huì )議數量、會(huì )期、規模，注重會(huì )議質(zhì)量，提高會(huì )議效率。
2、報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加會(huì )議人員簽到單、會(huì )議預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會(huì )議費必須使用公務(wù)卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。
�。ㄎ澹┡嘤栙M
培訓費按照區財政局、區組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執行。
第二十七條：學(xué)校原則上使用轉賬和公務(wù)卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應在財務(wù)支出事項終了后應盡快辦理報銷(xiāo)手續，公務(wù)卡消費最遲應在還款日前三個(gè)工作日報銷(xiāo)。無(wú)特殊情況不得跨年度報銷(xiāo)。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務(wù)支出均應實(shí)行政府采購。
第六章：往來(lái)款項管理
第三十條：學(xué)校往來(lái)款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務(wù)部門(mén)對學(xué)校往來(lái)款項實(shí)行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來(lái)款項余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結算，避免長(cháng)期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)�？倓�(wù)處統一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關(guān)規定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財務(wù)監督
第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費收支公示制度，財務(wù)部門(mén)按月公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監督。
第三十八條：會(huì )計憑證、會(huì )計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專(zhuān)人保管。
第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財政、審計、價(jià)格等部門(mén)的監督和檢查，對于監督、檢查中發(fā)現的問(wèn)題，要采取有效措施，認真進(jìn)行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執行。
學(xué)校財務(wù)管理制度10
一、會(huì )計人員工作職責
�。ㄒ唬�、按照國家財務(wù)制度的規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
�。ǘ�、按照國家會(huì )計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會(huì )計報表，按期上報，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�。ㄈ�、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時(shí)向領(lǐng)導提出改進(jìn)措施。
�。ㄋ模�、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�。ㄎ澹�、按月做好經(jīng)費分類(lèi)帳，了解和掌握專(zhuān)項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
�。ㄒ唬�、根據學(xué)校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時(shí)合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)，勤儉節約的方針，堅持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿(mǎn)完成。
�。ǘ�、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務(wù)工作規范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
�。ㄈ�、按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實(shí)。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�。ㄋ模�、根據核算中心的規定，及時(shí)正確交接原始憑證。
�。ㄎ澹�、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理制度
一、依據有關(guān)法律、法規的規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，會(huì )計、出納必須持證上崗，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
二、妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時(shí)準確，情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
十、轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現金數額較時(shí)，借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼，財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會(huì )計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督，共同把關(guān)，嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
十五、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開(kāi)支報銷(xiāo)應做到：
一、力求取得規范的正式發(fā)票；
二、開(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
三、發(fā)票的內容要具備六要素：時(shí)間，單位，內容項目，數量?jì)r(jià)格，金額小寫(xiě)，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷(xiāo)有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導）簽名，才可送校長(cháng)審批；
五、審批手續要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(cháng)簽字后才能支付。專(zhuān)項開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。
經(jīng)費支出（結算）管理制度
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據單位財務(wù)規定和有關(guān)財政、會(huì )計法規，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項支出，其內容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會(huì )保障費、其他；
2、對個(gè)人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學(xué)金、其他；
3、日常公用支出：公務(wù)費、專(zhuān)用材料購置費、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話(huà)通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、招待費、其他；
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節約和量力而行、留有余地的原則。
�。ǘ┲С龉芾淼囊幎�
1、嚴格執行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類(lèi)支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和事業(yè)支出，單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專(zhuān)用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業(yè)支出。
4、著(zhù)重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執行。
2、未經(jīng)校長(cháng)批準，學(xué)校的任何部門(mén)都不能發(fā)生無(wú)預算的開(kāi)支項目。
3、加強財會(huì )部門(mén)的財務(wù)監督力度。財會(huì )部門(mén)根據《會(huì )計法》實(shí)行會(huì )計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實(shí)。
現金管理制度
一、現金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無(wú)誤，要及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況，便于學(xué)校掌握及統籌安排。
三、現金日記帳與現金必須相符，隨時(shí)接受會(huì )計及學(xué)校審計人員組織的檢查。
四、現金數額超過(guò)1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。
五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現金管理人員在收取各項費用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統一收據，收據用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理，取款達10000時(shí)必須使用機動(dòng)車(chē)輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規范收費公示行為，維護廣學(xué)生和家長(cháng)的合法權益，特制訂以下制度：
�。ㄒ唬�、根據市局的有關(guān)規定，制作“教育收費公示牌”。
�。ǘ�、把收費公示按上級部門(mén)規定形式公示在校門(mén)口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價(jià)格監督舉報電話(huà)進(jìn)行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬�、嚴格按照規定項目的標準和范圍進(jìn)行收費，未經(jīng)批準的'收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時(shí)，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)�？倓�(wù)處收費，其他處室（包括年級、班級、個(gè)人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
�。ǘ�、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學(xué)校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�。ㄒ唬�、對違上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規收費的責任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ�、對違規定，造成重違規收費事件，情節特別嚴重的要追究法律責任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統一管理，各辦公室、實(shí)驗室、班級由專(zhuān)人負責管理。
二、教職工工作變動(dòng)或調離學(xué)校，要按規定到資產(chǎn)管理對應部門(mén)辦理資產(chǎn)移交手續。
三、新添置固定資產(chǎn)類(lèi)物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫(xiě)報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長(cháng)審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門(mén)出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續辦理外，還須征得校長(cháng)同意后方可借出。
六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專(zhuān)人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開(kāi)辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹(shù)立為物資材料使用部門(mén)服務(wù)至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規定時(shí)間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應報銷(xiāo)的票據必須及時(shí)報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽(tīng)取物資材料使用部門(mén)的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作。
八、要遵守工作時(shí)間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
九、采購員采購物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票（正規發(fā)票）。
十、不得采購三無(wú)產(chǎn)品、不符合衛生制度的產(chǎn)品。
收費、退費管理制度
一、權力行使的依據
�。ㄒ唬┪募罁簴|莞市教育局、物價(jià)局、財政局《關(guān)于進(jìn)一步規范民辦學(xué)校收費管理的通知》、虎門(mén)鎮政府印發(fā)的《虎門(mén)鎮關(guān)于民辦教育若干問(wèn)題的暫行規定》。
�。ǘ┳C件依據：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
�。ㄒ唬┦召M項目和依據
1、收費項目
收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。
學(xué)雜費：包括學(xué)費、書(shū)本費。學(xué)費：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財政局規定，每生每期3800元，書(shū)本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執行依據：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
�。ǘ┩速M條件和標準
學(xué)校對經(jīng)批準休學(xué)、轉學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續后的5個(gè)工作日內按下列規定退費：
1、學(xué)生注冊繳費后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住宿費的90%；入讀時(shí)間未滿(mǎn)一個(gè)月的退還70%；入讀時(shí)間滿(mǎn)一個(gè)月不滿(mǎn)二個(gè)月的退還50%；入讀時(shí)間滿(mǎn)二個(gè)月不滿(mǎn)三個(gè)月的退還30%；入讀時(shí)間滿(mǎn)三個(gè)月及以上的，所繳學(xué)雜費、住宿費不予清退。
2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費、住宿費按實(shí)際在校時(shí)間計算清退。
3、入讀時(shí)間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準）之日起計算。
學(xué)校財務(wù)管理制度11
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的`物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
十、財會(huì )人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。
學(xué)校財務(wù)管理制度12
學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理制度
一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求
原始單據（發(fā)票）的一般要求：
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，填寫(xiě)時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（一律填進(jìn)修學(xué)校）、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改即無(wú)效。
3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印制的）。
4、在超市購買(mǎi)商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數量）且商品符合財務(wù)報銷(xiāo)范圍。
5、報銷(xiāo)憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷(xiāo)。
二、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷(xiāo)審批權限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長(cháng)審批后，方可到財務(wù)處辦理結算。
�。ǘ╊A算申報制度
學(xué)校各類(lèi)需要采購的物品必須事先提出申請，做好預算由校長(cháng)簽批，方可借支進(jìn)入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷(xiāo)提供證明。嚴格執行前帳不清后賬不借。
�。ㄈ┴攧�(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求
1．購買(mǎi)的.設備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字（財務(wù)）、校長(cháng)簽字，方可報銷(xiāo)、進(jìn)賬。
2．凡到財務(wù)處報銷(xiāo)的票據，需校長(cháng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷(xiāo)。
3、教職工到財務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據；物資采購一律由學(xué)校統一執行。
注意：先簽字后報銷(xiāo)
學(xué)校財務(wù)管理制度13
第一章：總則
第一條：為規范我鎮各中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條：本制度適用于全鎮各級各類(lèi)公辦學(xué)校。轄區內民辦學(xué)校參照執行。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系；社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系；國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況。
第二章：財務(wù)管理體制
第五條：?jiǎn)卧O置財務(wù)機構的直屬學(xué)校和中心學(xué)校，實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。不具備條件或不需要單設置財務(wù)機構的中小學(xué)校，學(xué)校只設報賬員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心校財務(wù)機構報賬。
第六條：中小學(xué)校財會(huì )人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會(huì )計法》執行。
第三章：?jiǎn)挝活A算管理
第七條：預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預算包括收入預算和支出預算。
第八條：預算編制原則：中小學(xué)校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第九條：預算編制方法：
收入預算，應考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算，根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)的需要和財力進(jìn)行測算。支出預算的編制，應在保證學(xué)校正常運轉的前提下，根據學(xué)校發(fā)展需要，合理安排資金用途。
第十條：預算編報審批程序：
各預算單位要按照“二上二下”的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門(mén)核定預算控制數。各預算單位根據教育局下達的預算控制數編制預算草案，由教育局匯總報財政部門(mén)審核批復后執行。
第十一條：預算的執行與調整：
預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執行，原則上不作調整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調整或不可預見(jiàn)等重自然災害，對預算執行影響較，確需調整時(shí)，可以報請財政部門(mén)調整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。
第十二條：中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結性書(shū)面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門(mén)的統一要求，編制中小學(xué)校年度決算及財務(wù)分析。
第四章：收入管理制度
第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條：中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；學(xué)校的各項收入要全部納入單位預算。預算外資金必須及時(shí)全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，統一管理。
第十五條：有住宿生的學(xué)校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學(xué)生伙食費，不得在學(xué)生伙食費中列支應在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條：專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶(hù)核算。同時(shí)建立專(zhuān)項資金項目責任制，定期上報專(zhuān)項資金使用情況。
第十七條：學(xué)校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營(yíng)收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進(jìn)行對外投資或出租，以取得收入。
第十八條：學(xué)校面向學(xué)生收取的各項費用，必須按照物價(jià)部門(mén)核定的收費項目和標準執行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。
第五章：支出管理
第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、專(zhuān)款支出、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉自籌基建。
第二十條：各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)款支出要與撥入專(zhuān)款配比，經(jīng)營(yíng)支出要與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十一條：?jiǎn)挝恢С霭聪铝锌趶睫k理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單列報支出。
�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷(xiāo)要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關(guān)文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷(xiāo)。
第二十三條：培訓學(xué)習費用管理。單位領(lǐng)導和教職工參加培訓學(xué)習的費用，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準手續，否則不予報銷(xiāo)。義務(wù)教育階段的學(xué)校教師培訓費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照此標準執行。
第二十四條：各校的公用經(jīng)費應在財政核定的預算額度內，根據實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴格堅持開(kāi)支標準。對不該報銷(xiāo)的項目，做到堅決不報。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財務(wù)領(lǐng)導小組研究審定，財務(wù)人員根據財會(huì )制度把住報銷(xiāo)關(guān)，不辦無(wú)計劃開(kāi)支，不辦理超標準開(kāi)支，不辦理手續不全的開(kāi)支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務(wù)領(lǐng)導小組審核同意后方能實(shí)施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實(shí)際采購時(shí)，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統一辦理采購。
第二十五條：維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設手續并報有關(guān)部門(mén)審計。未完成相關(guān)程序的維修工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續。付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的維修工程專(zhuān)用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經(jīng)過(guò)審計后方可報賬。
每項財務(wù)支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時(shí)）和審批人在合理合法合規的原始憑證上簽字后，財會(huì )人員才能予以報銷(xiāo)。對不合理、不合法、不合規的支出，財會(huì )人員有權拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實(shí)性負責，審批人對支出的合法性負責，會(huì )計對已入帳票據的合規性負責。
第六章：資產(chǎn)管理制度
第一節流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
第二十六條：流動(dòng)資產(chǎn)指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條：學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。庫存現金不得超限額，各學(xué)校應記好現金日記帳，做到日清月結，1000元以上支出必須通過(guò)國庫支付中心轉賬，不得現金支付。
第二十八條：對發(fā)生的其他應收款項，學(xué)校應控制其額度并及時(shí)收回，不得長(cháng)期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內辦理報銷(xiāo)手續，逾期不辦理的，會(huì )計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無(wú)法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核清。
第二十九條：材料的.管理、使用。貫徹統一領(lǐng)導、歸口管理、管用結合、合理調配、物盡其用的原則。應建立健全材料的購買(mǎi)、驗收、進(jìn)出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學(xué)校應指定專(zhuān)職或兼職人員對材料進(jìn)行數量、金額明細核算。財務(wù)人員以?xún)r(jià)格管理為主，設總帳和明細帳進(jìn)行核算，每年暑期必須對材料進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對材料的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)查明原因，分清責任，并進(jìn)行帳務(wù)調整，做到帳實(shí)相符。
第二節固定資產(chǎn)管理制度
第三十條：中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮各校固定資產(chǎn)負責管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他。
第三十一條：固定資產(chǎn)的計價(jià)：
�。�1）購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調撥價(jià)、運雜費、安裝費等記帳，購置車(chē)輛按支付的車(chē)輛購置費和附加費記帳。
�。�2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
�。�3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。
�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者所提供的價(jià)值憑據記帳。
�。�5）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。
�。�6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估計價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調整。購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。財會(huì )部門(mén)即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置，按相關(guān)規定執行。
第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)校應對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”，并按規定報請有關(guān)部門(mén)審批處理，財會(huì )部門(mén)要根據處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調整。
第七章：負債管理制度
第三十四條：嚴格控制負債規模，防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務(wù)，對現有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設確需舉債的，需報經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準，并明確償債的資金來(lái)源。凡違規形成的新債“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”，由簽字人和主要領(lǐng)導負責償還。
第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會(huì )保障費等要按規定期限及時(shí)足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務(wù)臺帳管理制度。
第七章會(huì )計管理
第三十七條：會(huì )計人員職責：中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會(huì )計業(yè)務(wù)的報賬員，負責編制、申報分月（或分學(xué)期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證，由中心校會(huì )計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續。負責各項備查賬的登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會(huì )計檔案資料的保管工作。
第三十八條：賬務(wù)設置：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會(huì )計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬，及時(shí)準確登記賬簿，所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對賬、中心學(xué)校要定期與會(huì )計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度，明確責任，嚴格管理。
第三十九條：會(huì )計憑證管理：依據《會(huì )計法》規定，中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱(chēng)和財務(wù)（會(huì )計）專(zhuān)用章；經(jīng)辦人員簽章。內容必須真實(shí)、完整。對弄虛作假、營(yíng)私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會(huì )計人員拒絕報賬、付款，情節嚴重的要及時(shí)單位領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
第四十條：財務(wù)制度建設：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，要按照規定制定本校公用經(jīng)費內部管理制度，堅持理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開(kāi)支定額標準，實(shí)物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實(shí)物消耗核算，建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序，厲行節約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開(kāi)、一監督”制度（即公開(kāi)辦理結果、公開(kāi)辦事程序，接受師生和群眾的監督，切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓制度，開(kāi)展定期培訓，提高報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
第八章：財務(wù)監督制度
第四十條：各學(xué)校要成立經(jīng)費領(lǐng)導小組及審查小組，負責對學(xué)校的各項收支進(jìn)行審定，定期向教職工通報學(xué)校經(jīng)費使用的執行情況。
第四十一條：建立監督檢查長(cháng)效機制，對校長(cháng)任期內的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計，并定期進(jìn)行財務(wù)檢查。
第四十二條：對違規收費、財務(wù)數據不真實(shí)、專(zhuān)款不能專(zhuān)用等違紀違規行為，將按相關(guān)規定追究當事人的責任。
第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執行。
學(xué)校財務(wù)管理制度14
1、嚴格遵守財經(jīng)紀律，制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應定時(shí)向校長(cháng)報告財務(wù)情況。
2、學(xué)校財務(wù)由一位校長(cháng)分管，實(shí)行“一支筆”審批制度，校內一切獎金都由學(xué)校統一收支，集中管理。
3、支付單據一律實(shí)行“一票三章制”即所購物品單據由經(jīng)手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷(xiāo)。
4、學(xué)校各室各部門(mén)實(shí)行政費包干制，經(jīng)費按年度預算使用，余留超扣（不能超出預算總額的10%）。
5、購買(mǎi)專(zhuān)控物品或單價(jià)500元以上物品須由總務(wù)處提出意見(jiàn)，校長(cháng)審批才能購置。
6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè)，專(zhuān)款專(zhuān)用，不準擠=占、挪用。
7、因公出差的差旅費報銷(xiāo)，必須由分管領(lǐng)導簽名，附上會(huì )議通知才能報銷(xiāo)。
8、按國家會(huì )計制度妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據的.統一管理。
學(xué)校財務(wù)管理制度15
為了更好地規范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結合學(xué)校實(shí)際情況，現將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規的具體表現。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會(huì )人員應及時(shí)向分管財務(wù)的校長(cháng)、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長(cháng)做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續，所有報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(cháng)審批方可報銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財務(wù)辦理借款手續時(shí)，借款人應填寫(xiě)借條，并說(shuō)明借款使用原因，分管財務(wù)校長(cháng)審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷(xiāo)票據都必須具有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專(zhuān)用章），大小寫(xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領(lǐng)用手續。
8、差旅費報銷(xiāo)，當事人應如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應貼在報銷(xiāo)單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后才能辦理報銷(xiāo)手續。
9、學(xué)校的收據和發(fā)票，是會(huì )計核算的原始憑證和法定依據，學(xué)生票據和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買(mǎi)，會(huì )計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財政。如果開(kāi)錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的.審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財會(huì )人員必須嚴格執法，自覺(jué)執行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費標準由上級有關(guān)部門(mén)規定，學(xué)校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統一監制的事業(yè)性收費的專(zhuān)用打印票據。
3、收取得雜費、借讀費及時(shí)納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專(zhuān)戶(hù)。
4、各年級部和個(gè)人不得擅自提高收費標準或搭車(chē)收費，否則追究法律責任。
5、代辦費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統一管理。
6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排，會(huì )計要編制每月支出計劃，做到心中有數。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。
2、不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務(wù)公開(kāi)的要求規范采購行為。
3、小項目的采購，由保管室或部門(mén)提出申請，總務(wù)處向校長(cháng)申報，校長(cháng)審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過(guò)程中，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。
五、加強各項制度的監督落實(shí)
1、在采購中，操作人員認真抓四個(gè)環(huán)節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價(jià)格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗收，領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后方可辦理轉帳結算手續。
3、通過(guò)財務(wù)制度的實(shí)施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務(wù)人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。
六、加強財務(wù)人員的法規教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點(diǎn)，財務(wù)管理工作必須認真執行財務(wù)法規制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓學(xué)習，增強法制觀(guān)念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。
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