財務(wù)審批管理制度
在日新月異的現代社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編幫大家整理的財務(wù)審批管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)審批管理制度1
�。ㄒ唬┯嘘P(guān)零用金之設置劃分如下：
1、公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設置專(zhuān)人辦理。
�。ǘ┝阌媒痤~暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
�。ㄈ┝阌媒鸾柚С绦蛉缦拢�
1、各單位零星費用開(kāi)支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。
2、零用金之暫支，不得超過(guò)1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉手續時(shí)得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶(hù)，并于當月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
�。ㄋ模┝阌媒鸨９芗白鳂I(yè)程序如下：
1、零用金之收支應設立零用金帳戶(hù)，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務(wù)部。
3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。
4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現所附單據有疑問(wèn)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規定辦理。
5、零用金帳戶(hù)應逐月清結。
�。ㄎ澹┝阌媒饝杀９苋顺鼍弑９苁論�，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責賠償。
�。┍炯殑t經(jīng)奉準后實(shí)施。
財務(wù)審批管理制度2
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理、規范財務(wù)行為、健全財務(wù)監督，明確財務(wù)審批權限和責任，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開(kāi)展，根據事業(yè)單位財務(wù)規則、高等學(xué)校財務(wù)制度和安徽省財政廳、教育廳相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法規范學(xué)校預算經(jīng)費、專(zhuān)用基金、代管經(jīng)費、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財務(wù)審批權限。
第三條學(xué)校財務(wù)審批實(shí)行分類(lèi)管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度，同時(shí)按部門(mén)（院部）和級次實(shí)行專(zhuān)人審批。部門(mén)（院部）實(shí)行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責范圍和審批權限內履行審批職責。
第二章審批人員
第四條學(xué)校財務(wù)審批分為經(jīng)費所屬部門(mén)（院部或項目）、歸口管理部門(mén)、分管校領(lǐng)導、校長(cháng)等級次。
各部門(mén)（院部）黨政主要負責人分別是本部門(mén)（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費的財務(wù)審批負責人；項目負責人是項目經(jīng)費的財務(wù)審批負責人；科研課題負責人是課題經(jīng)費的財務(wù)審批負責人。
歸口管理部門(mén)是歸口管理專(zhuān)項經(jīng)費支出的財務(wù)審批負責人。
分管校領(lǐng)導或聯(lián)系院部校領(lǐng)導是分管部門(mén)或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務(wù)審批負責人。
校長(cháng)是學(xué)校重大資金支出的財務(wù)審批負責人。
第五條財務(wù)審批負責人對本部門(mén)（院部）的財務(wù)預算執行進(jìn)行控制，對經(jīng)費支出進(jìn)行審批，對財務(wù)支出行為的真實(shí)性、合法性、合理性負責，對經(jīng)費的安全和使用績(jì)效負責。
第六條各部門(mén)（院部）、項目（課題）組應將本部門(mén)（院部）、項目（課題）組財務(wù)審批負責人（含授權審批人）報送校財務(wù)備案并預留簽名字樣，涉及調整的應及時(shí)報備。
第三章審批原則與內容
第七條財務(wù)審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實(shí)合理、績(jì)效優(yōu)先、逐級審批、分級負責、依法回避的原則。
第八條財務(wù)收支審批的內容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性。具體包括：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支是否列入預算，是否符合項目管理要求或合同約定；
�。ǘ┴攧�(wù)收支的內容和數據是否真實(shí)；
�。ㄈ┴攧�(wù)收支是否符合財經(jīng)法規和學(xué)校財務(wù)制度規定；
�。ㄋ模┴攧�(wù)收支是否符合效益性原則；
�。ㄎ澹⿲徟苏J為應予核實(shí)的其他內容。
第九條學(xué)校財務(wù)審批實(shí)行回避制度，自覺(jué)接受財務(wù)監督。
第四章審批權限與程序
第十條學(xué)校財務(wù)審批權限根據不同經(jīng)濟事項和經(jīng)費類(lèi)別分別設定，以每次經(jīng)濟活動(dòng)支出額度大小劃分權限，審批程序實(shí)行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時(shí)應簽署審批意見(jiàn)。
第十一條學(xué)校黨委常委會(huì )依據相關(guān)的規定行使審批權限。學(xué)校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過(guò)學(xué)校常委會(huì )審批。
第十二條預算經(jīng)費審批權限
一、事業(yè)經(jīng)費。包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費、科研經(jīng)費、機動(dòng)經(jīng)費等。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費
1、按照國家政策和學(xué)校人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員基礎工資、績(jì)效工資、離退休費等人員支出，以及按照規定繳納住房公積金、社�；�、醫療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會(huì )同財務(wù)處審核后辦理；
2、學(xué)校統一發(fā)放的課時(shí)費、教學(xué)科研獎勵以及其他專(zhuān)項獎勵，經(jīng)歸口部門(mén)審核后，由人事處會(huì )同財務(wù)處依據學(xué)校常委會(huì )或校長(cháng)辦公會(huì )執行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費。主要包括各部門(mén)(院部）的行政運行經(jīng)費及日常專(zhuān)項。
1萬(wàn)元以下支出由部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審批；
1-8萬(wàn)元（含，下同）支出經(jīng)部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審核后，報分管校領(lǐng)導審批；
8萬(wàn)元以上支出經(jīng)部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審核，分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
�。ㄈ�)專(zhuān)項經(jīng)費。是指部門(mén)(院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的專(zhuān)門(mén)用途經(jīng)費，一般為一次性或階段性專(zhuān)項經(jīng)費，由所在部門(mén)（院部）或歸口管理部門(mén)負責使用。
1萬(wàn)元以下支出由項目組負責人審核，項目所在部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審批；
1-8萬(wàn)元支出由項目組負責人審核，經(jīng)項目所在部門(mén)（院部）、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審簽后，報分管校領(lǐng)導審批；
8萬(wàn)元以上支出由項目組負責人審核，項目所在部門(mén)（院部）、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審簽，分管校領(lǐng)導審查后，報校長(cháng)審批。
�。ㄋ模┛蒲薪�(jīng)費�？蒲姓n題歸口管理部門(mén)為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費管理相關(guān)規定以及學(xué)�？蒲薪�(jīng)費管理辦法。經(jīng)費支出依據科研經(jīng)費預算書(shū)或科研合同。
科研課題1萬(wàn)元以下支出由課題組負責人審批；
科研課題1-3萬(wàn)元支出由課題組負責人審核，經(jīng)課題所在部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審簽后，報送科研處審批；
科研課題3-8萬(wàn)元支出由課題組負責人審核，經(jīng)課題所在部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人、科研處財務(wù)審批負責人審簽后，報分管校領(lǐng)導審批；
科研課題8萬(wàn)元以上支出由課題組負責人審核，所在部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人、科研處財務(wù)審批負責人審簽，分管校領(lǐng)導審查后，報校長(cháng)審批。
�。ㄎ澹C動(dòng)費。是指學(xué)校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經(jīng)費，在學(xué)校年度財務(wù)預算中安排。
機動(dòng)費使用由相關(guān)部門(mén)（院部）提出申請，經(jīng)申請部門(mén)分管校領(lǐng)導審簽后，報送財務(wù)處審核并提出經(jīng)費處理建議。5萬(wàn)元以下由分管財務(wù)校領(lǐng)導審批，5-8萬(wàn)元由分管財務(wù)校領(lǐng)導審簽后報校長(cháng)審批，8萬(wàn)元以上須報校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。
機動(dòng)費一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費審批執行；機動(dòng)費分次執行的，應單獨設立項目，按照同類(lèi)專(zhuān)項經(jīng)費審批執行。
�。�)“三公經(jīng)費”。是指學(xué)校預算安排的公務(wù)接待費、公車(chē)購置及運行費、出國(境）費三項經(jīng)費。
5000元以下支出由部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審核，報分管校領(lǐng)導審批；
5000元以上支出由部門(mén)（院部）財務(wù)審批負責人審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
�。ㄆ撸┦聵I(yè)經(jīng)費支出審批的其他規定
1、學(xué)校依法繳納各種稅費、社�；�、公積金等，由財務(wù)處長(cháng)審批。
2、公用水電費支出，由后勤處財務(wù)審批負責人審核后，報分管校領(lǐng)導審批。
3、學(xué)校財務(wù)按照財務(wù)預算上繳財政專(zhuān)戶(hù)和國庫的各種款項、提取各類(lèi)專(zhuān)用基金，由財務(wù)處長(cháng)審批。
4、校級副職領(lǐng)導審批涉及本人事項的，由校長(cháng)審批；校級正職領(lǐng)導審批涉及本人事項的，由校級正職領(lǐng)導互相審批。
二、基本建設經(jīng)費。是指學(xué)校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬(wàn)元以上的大型修繕項目。
�。ㄒ唬┕こ探ㄔO資金的籌措
1、工程項目預算額度內資金，由財務(wù)處長(cháng)依據預算審批；
2、工程項目預算資金的追加，按學(xué)校預算調整程序審批。
�。ǘ┕こ探ㄔO資金的支付
學(xué)校支付工程建設資金需填制基建工程進(jìn)度款申請表。支付合同約定價(jià)款和經(jīng)批準的工程調整價(jià)款，由基建部門(mén)依據工程進(jìn)度和合同規定提出申請，依次經(jīng)過(guò)項目監理、項目現場(chǎng)代表、基建計劃管理人員、基建部門(mén)負責人、審計處長(cháng)、財務(wù)處長(cháng)審核后，按下列權限審批：
50萬(wàn)元以下支出由分管校領(lǐng)導審批；
50萬(wàn)元以上支出由分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)批準。
�。ㄈ┕こ虄r(jià)款的調整
基建工程價(jià)款發(fā)生調整事項，按照學(xué)�；üこ套兏昂炞C相關(guān)管理辦法執行。
�。ㄋ模┗窘ㄔO借款
工程項目借款由基建部門(mén)依據項目立項批文，經(jīng)基建部門(mén)負責人、審計處長(cháng)、財務(wù)處長(cháng)會(huì )簽，分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
第十三條專(zhuān)用基金審批權限
按照國家有關(guān)規定提取的職工福利基金、學(xué)生獎助基金、醫療基金等政策性專(zhuān)用基金，應遵循“先提后用，專(zhuān)設賬戶(hù)、專(zhuān)款專(zhuān)用、計劃使用”的原則進(jìn)行管理，該類(lèi)專(zhuān)用基金支出計劃應按程序提交校長(cháng)辦公會(huì )、黨委常委會(huì )批準。其他專(zhuān)用基金主要包括院長(cháng)基金、發(fā)展基金等專(zhuān)用基金按學(xué)校相關(guān)規定提取和使用。
一、職工福利基金
學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會(huì )會(huì )同財務(wù)處、人事處制定計劃。1萬(wàn)元以下由工會(huì )主席審批；1-8萬(wàn)元由工會(huì )主席審核，報分管校領(lǐng)導審批；8萬(wàn)元以上由工會(huì )主席審核，分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
二、學(xué)生獎助基金
學(xué)生獎助基金按照國家及省有關(guān)規定管理。1萬(wàn)元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批；1-8萬(wàn)元由學(xué)院會(huì )同學(xué)生工作處共同審核，報分管校領(lǐng)導審批；8萬(wàn)元以上由學(xué)院會(huì )同學(xué)生工作處共同審核，分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
三、醫療基金
醫療基金用于學(xué)校教職工醫療救助，支出管理按學(xué)校醫療救助管理有關(guān)辦法執行。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報醫療救助金額在0.5萬(wàn)元以下由校醫院院長(cháng)審批；0.5-2萬(wàn)元由校醫院院長(cháng)審核，歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審批；個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報金額在2-8萬(wàn)元由校醫院院長(cháng)、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審核，報分管校領(lǐng)導審批；個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報金額在8萬(wàn)元以上，由校醫院院長(cháng)、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審核，分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
教職工發(fā)生醫療救助特殊事項支出由學(xué)校醫療救助管理委員會(huì )研究解決方案，分管校領(lǐng)導審簽后，報校長(cháng)審批。
四、學(xué)校設立的其他專(zhuān)用基金
其他專(zhuān)用基金主要包括院長(cháng)基金、發(fā)展基金等專(zhuān)用基金，支出參照公用經(jīng)費審批執行。
第十四條代管經(jīng)費審批權限
代管經(jīng)費是指學(xué)校接受單位或個(gè)人委托代為管理的各類(lèi)款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經(jīng)費。代管經(jīng)費的取得與形成應符合制度規定，列入代管經(jīng)費需分管財務(wù)校領(lǐng)導審批。代管經(jīng)費使用參照公用經(jīng)費審批執行。
第十五條結算中心資金審批權限
結算中心資金是指學(xué)校各獨立核算單位在結算中心的存款。結算中心開(kāi)設新賬戶(hù)由學(xué)校財務(wù)處提出申請，報分管校領(lǐng)導審批。資金在銀行間調度，由財務(wù)處長(cháng)審批。在保證學(xué)校正常資金運轉的前提下，可以對學(xué)校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結算中心申請資金，利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結算中心開(kāi)設資金賬戶(hù)。結算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權限審批：
100萬(wàn)元以下由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門(mén)負責人審核，財務(wù)處長(cháng)審簽后，報分管校領(lǐng)導審批。
100萬(wàn)元以上由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門(mén)負責人審核，由財務(wù)處長(cháng)審簽，分管校領(lǐng)導審查后，報校長(cháng)審批。
第十六條對外投資和銀行貸款審批權限
一、對外投資
對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟實(shí)體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對外投資必須經(jīng)過(guò)可行性論證和專(zhuān)家評議，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )討論后報學(xué)校常委會(huì )批準，并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定報省教育廳、財政廳批準或備案后實(shí)施。
二、銀行貸款
學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財政部有關(guān)大額資金使用管理規定執行。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關(guān)規定執行。學(xué)校財務(wù)處根據建設資金需求狀況提出貸款申請，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究后提交常委會(huì )批準上報。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導審核后，報校長(cháng)審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務(wù)處長(cháng)審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬(wàn)元以下由財務(wù)處提出申請，報分管校領(lǐng)導審批；100萬(wàn)元以上由財務(wù)處申請，分管校領(lǐng)導審核后，報校長(cháng)審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權限
資產(chǎn)處置是指學(xué)校國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移與核銷(xiāo)，包括各類(lèi)國有資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規定，報省教育廳、財政廳批準后辦理。
第十八條列入公務(wù)卡結算目錄的公務(wù)支出應使用公務(wù)卡結算支付；無(wú)法使用公務(wù)卡結算的，應通過(guò)校財務(wù)轉賬支付。特殊情況下使用現金支付的，由財務(wù)處長(cháng)審批。
第五章審批責任
第十九條財務(wù)審批負責人應按照本辦法規定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會(huì )計人員有權拒絕支付。
第二十條財務(wù)審批負責人應遵守國家財經(jīng)法規和學(xué)校財務(wù)制度，對其審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經(jīng)法規和財務(wù)制度的審批人員，應當承擔相應的責任。
第二十一條需授權他人代為履行財務(wù)審批的，授權人對授權范圍內的審批事項負責，被授權人應在授權范圍內行使審批權。授權人授權后，應監管審批事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性。授權人發(fā)現被授權人存在違反財經(jīng)法規行為或未正確行使審批權的，應當及時(shí)糾正，收回授權并做出相應的處置。
第二十二條對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經(jīng)查實(shí)，學(xué)校將按有關(guān)規定處理。
第二十三條會(huì )計人員依法實(shí)施會(huì )計核算和會(huì )計監督。對違反國家財經(jīng)法規和學(xué)校制度規定的審批事項，有權拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學(xué)校財務(wù)處負責解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時(shí)廢止。
財務(wù)審批管理制度3
某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財務(wù)審批權限的規定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規定。
第二條 本規定適用于總公司。
第二章總公司費用開(kāi)支
第三條 總公司各部門(mén)在日常費用開(kāi)支中,要本著(zhù)少花錢(qián)、多辦事的原則.盡量為總公司節約開(kāi)支。
第四條 總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支按預算定額辦法執行,年初總預算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì )討論,通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調整。
第五條 各部門(mén)的日常費用開(kāi)支中,屬預算內的,由各部門(mén)正職簽字,報財務(wù)本部審核并按下列權限簽批:一次開(kāi)支300元以下的,由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批;一次開(kāi)支300~50000元的,由會(huì )計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開(kāi)支50000元以上的,由會(huì )計處經(jīng)理審核,財務(wù)本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。屬預算外的費用開(kāi)支,必須提前報財務(wù)本部,財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷(xiāo)管理規定》執行)。在日常開(kāi)支用款前,憑部門(mén)正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權限審批,報銷(xiāo)時(shí),對未超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支,由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批人帳,對超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支由財務(wù)本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實(shí)際執行過(guò)程中根據實(shí)際情況進(jìn)行適當調整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款,一次用款100萬(wàn)元以?xún)?不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬(wàn)元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬(wàn)元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì ),并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬(wàn)元以上的,必須同時(shí)有
總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬(wàn)元以下的,須報總公司法規室和財務(wù)本部審批;100~500萬(wàn)元的,須報總公司法規室和財務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的,須報總公司計劃部、法規室和財務(wù)本部審查,報總公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定)執行。
第五章日常資金調動(dòng)
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動(dòng),凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的,則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬(wàn)元上的,由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第六章 附則
第十四條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
財務(wù)審批管理制度4
當前一些單位內部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場(chǎng)競爭力。為適應加入WTO的客觀(guān)要求，在新形勢下加強單位內部控制是現代管理制度建設的首要課題。20xx年國家先后發(fā)布了《會(huì )計法》及《內部會(huì )計控制規范（試行）》，從法律的角度對內部控制作出規定。意在規范會(huì )計行為，強化單位內部會(huì )計監督，提升單位內部經(jīng)營(yíng)管理效果，杜絕經(jīng)濟違法行為于未燃。
內部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在經(jīng)濟行為，就需有相應的內部控制。建立內部控制制度，就是在單位內部的職責分工、責任制度、財務(wù)會(huì )計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應具體體現內部控制的要求。財務(wù)收支審批制度作為內部控制程序的重要組成部分，其設計得是否科學(xué)、完善，對單位的財務(wù)管理影響重大。
一、制定財務(wù)收支審批制度的必要性
內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會(huì )計控制制度兩大類(lèi)。內部管理控制制度是指那些對會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性沒(méi)有直接影響的內部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內部會(huì )計控制制度是指那些對會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調節表。財務(wù)收支審批制度是內部會(huì )計控制制度的具體規定，其基本目的在于：通過(guò)這種控制，可提高現金交易的會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性。保證組織機構經(jīng)濟活動(dòng)的正常運轉，保護資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核單位各項方針、政策的貫徹執行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
二、財務(wù)收支審批制度設計的原則
1、全面控制和重點(diǎn)控制相結合的原則。一方面，單位必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過(guò)程的控制，不僅包括經(jīng)濟活動(dòng)各個(gè)環(huán)節中涉及支出類(lèi)業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷(xiāo)售單、供貨合同等收入類(lèi)業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導在內的所有職工；三是全要素的.控制，包括辦公費、投資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對諸如基建投資、兼并等重要的財務(wù)收支項目，應實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴格審批。
2、事前審批和事后審批相結合的原則。審批制度作為控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應該包括事前的預算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預算。
3、不相容職責劃分原則。財務(wù)收支審批制度作為內部會(huì )計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求�！稌�(huì )計法》明確規定，“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數少，絕對的職責劃分困難很多。但是應通過(guò)更嚴密的監督和復核，以彌補劃分的不足。
4、科學(xué)性和實(shí)用性相結合的原則。一方面應堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設計的制度雖然簡(jiǎn)單易行但卻“漏洞百出”，同樣達不到內部控制的目的。
三、財務(wù)收支審批制度設計的內容
依據內部控制的原則，財務(wù)收支審批制度設計中應該包括以下內容：
1、財務(wù)收支審批人員和審批權限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當根據授權規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；在確定審批人員和審批權限時(shí)，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有控制權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項財務(wù)收支，應該按照規定的程序進(jìn)行審批和批準。在實(shí)際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據以向規定的審批人員審批，審批通過(guò)后交會(huì )計部門(mén)審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會(huì )計人員，先審批后審核，即使會(huì )計人員發(fā)現疑問(wèn)已是“既成事實(shí)”，會(huì )計人員往往不會(huì )或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì )計的審核監督作用。因此，在設計審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應實(shí)行先審核、后審批的程序。
3、財務(wù)收支審批內容。財務(wù)收支審批的內容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：
�。�1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規定；
�。�2）財務(wù)收支是否符合《會(huì )計法》、有關(guān)法規和內部會(huì )計管理制度；
�。�3）財務(wù)收支的內容和數據是否真實(shí)；
�。�4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；
�。�5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統一會(huì )計制度規定等等。
4、財務(wù)收支審批人員的責任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權責對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務(wù)和責任。具體包括：審批人員應該定期向授權領(lǐng)導或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。
四、財務(wù)收支審批制度的基本模式
1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負責人或其授權人員（總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的副職）一人審批。符合《會(huì )計法》中“單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的的真實(shí)性、完整性負責”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監督失控或審批標準掌握不一等問(wèn)題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內部控制的基本要求，容易導致腐敗。特別是有些單位負責人把“一支筆”審批錯誤的認為是一個(gè)人說(shuō)了算，更是難有約束。再加之單位負責人的主要精力集中在經(jīng)營(yíng)管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無(wú)巨細地進(jìn)行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。應加強民主理財建設，對于大型投資應經(jīng)過(guò)領(lǐng)導集體會(huì )商，涉及職工利益事項應通過(guò)職代會(huì )表決等。
2、分級審批模式。這種審批模式根據業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導副職（分管領(lǐng)導）或職能部門(mén)負責人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內具有審批權，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務(wù)收支，甚至需要通過(guò)單位領(lǐng)導集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權力的過(guò)分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門(mén)負責人或單位分管領(lǐng)導，他們對審批范圍內的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。
3、多重審批模式。這是指所有財務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門(mén)負責人先審，單位負責人后審；有的單位實(shí)行職能部門(mén)負責人先審，分管領(lǐng)導后審，有的甚至還需要單位負責人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導先審，單位負責人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團的“裁決”制度，就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決，附上單據并簽字。再由部門(mén)會(huì )計核對預算并簽字，報部門(mén)主管審核，之后報財務(wù)總監審批，最后由董事長(cháng)簽字�？梢�(jiàn)該審批程序相對較為繁瑣，比較適合于大型集團單位采用。
4、混合審批模式�；旌蠈徟Ｊ綄�(shí)際上是上述三種模式的結合運用。它規定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內由一人審批，超過(guò)一定范圍和一定金額的財務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審
批人員共同審批。這種模式針對不同的財務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡(jiǎn)化審批程序，也加強了對重要財務(wù)收支項目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。
財務(wù)審批管理制度5
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴農村稅費成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會(huì )）和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章 會(huì )計派代理
第三條 村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府托鄉鎮農經(jīng)站（會(huì )計服務(wù)中心）統一派代理，每位派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條 實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條 財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：
�。�1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；
�。�2）及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；
�。�3）組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；
�。�4）監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；
�。�5）做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
�。�6）協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
�。�1）做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；
�。�2）按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；
�。�3）協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；
�。�4）正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；
�。�5）按時(shí)參與理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條 村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
1、列入村級核算管理的收入范圍：
�。�1）農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；
�。�2）村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；
�。�3）集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：
�。�4）集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
�。�5）回收債權收入；
�。�6）其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：
�。�1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
�。�2）由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；
�。�3）農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業(yè)稅的10%，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶(hù)額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條 支出管理
1、村級各類(lèi)資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著(zhù)量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
�。�1）村干部（含派會(huì )計）平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經(jīng)站統一核準發(fā)放。村支部書(shū)記養老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003）10號文規定執行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；
�。�2）村級招待費實(shí)行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村會(huì )主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己；
�。�3）村級電話(huà)費實(shí)行定額補貼辦法，凡村級有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補50元，村會(huì )主任月補40元，村會(huì )計、報帳員和計生主任月補各30元；
�。�4）村級（含聯(lián)組）報刊訂閱費實(shí)行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2000人以?xún)鹊拇逑揞~1500元，總人口在2000人以上的村限額2000元；
�。�5）村其它辦公費用實(shí)行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000元以?xún)�，由鄉鎮農經(jīng)站統一控制，安排使用；
�。�6）無(wú)集體經(jīng)濟收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩紀務(wù)用工費用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì )計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶(hù)，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條 各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)�，�?shí)行領(lǐng)用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會(huì )計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時(shí)向總帳會(huì )計報結帳據，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，托鄉鎮農經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財、議事組和村民代表會(huì )討論通過(guò)，由村民員會(huì )出具借款請示，鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮主要領(lǐng)導審批后，方可借取。
第五章 票據使用管理
第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月（季）繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報結辦法，實(shí)行縣、鄉、村三級監控。
第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監制的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據時(shí)，必須分別由鄉鎮財政和農經(jīng)部門(mén)在“票據領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據；票據填制齊全后， 由財會(huì )人員簽章，同時(shí)加蓋村級“財務(wù)專(zhuān)用章”（由總帳會(huì )計保管）。
第六章 財務(wù)審核審批
第十九條 村報帳員向總帳會(huì )計報帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據（入庫資金有效證件）結報，嚴格履行有關(guān)交接手續。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村會(huì )主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數量、金額、內容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元以?xún)仁马椀膶徍藢徟擞袡嘀苯雍炁?00300元以?xún)软椖恐С霰仨毺峤淮濉皟伞奔w討論通過(guò)，方可簽批；3001000元以?xún)鹊闹С鲰椖�，必須�?jīng)村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批；1000元以上的額支出項目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民代表會(huì )討論通過(guò)后簽批。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(cháng)期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進(jìn)行核算管理；對無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過(guò)招標發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩）集體研究，合理確定標底價(jià)格，依照法律法規要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內社會(huì )公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價(jià)、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會(huì )集體研究，提交村民代表會(huì )議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準后，方可實(shí)施。
第八章 理財與定期審計
第二十五條 村級財務(wù)實(shí)行按月理財
1、產(chǎn)生村理財、議事組。要通過(guò)村民會(huì )或村民代表會(huì )的辦法，公開(kāi)產(chǎn)生村理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強；理財、議事組組長(cháng)一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動(dòng)，或違有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì )予以辭退、補選。
3、村理財日定為每月5日（特殊情況由鄉鎮統一調整），村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)理財組審理核準，加蓋理財專(zhuān)用章，并按規定程序審批后，方可入帳。 當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無(wú)法取據入帳的，會(huì )計人員應在本期理財中向理財組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財中視為無(wú)效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋理財專(zhuān)用章，同時(shí)上報鄉鎮農經(jīng)站備案。
第二十六條 村級財務(wù)實(shí)行定期審計
1、每年村理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專(zhuān)項審計同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：
�。�1）全面接收帳據，逐筆清點(diǎn)登記，分項核實(shí)記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會(huì )計各執一份，報農經(jīng)站備查一份；
�。�2）認真核查本期收支事項和會(huì )計記錄及其核算情況；
�。�3）認真核實(shí)債權債務(wù)及其他各類(lèi)明細；
�。�4）每期理財中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況；
�。�5）整理登記存在問(wèn)題，由理財、議事組提出處理意見(jiàn)；
�。�6）向村“兩”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；
�。�7）審計工作結束后要認真清點(diǎn)、交還帳據，并履行回交手續；（8）出具審計報告，公布審計結果。
第九章 村務(wù)公開(kāi)
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條 村務(wù)公開(kāi)的基本內容：村級經(jīng)濟發(fā)展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實(shí)施情況，農村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權債務(wù)變動(dòng)明細，稅費征繳明細、財務(wù)預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開(kāi)內容要真實(shí)可信，準確無(wú)誤。
第二十九條 村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì )公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村會(huì )主任、總帳會(huì )計和理財組成員簽字確認，形成一式三份書(shū)面材料，村會(huì )、村理財組各執一份，上報農經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結束后，村會(huì )主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村理財議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見(jiàn)，鄉鎮農經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題， 以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟活動(dòng)書(shū)證資料和映村級社會(huì )經(jīng)濟成果的各類(lèi)報表資料等，它們是記錄和映單位社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)情況的主要資料和證據。
第三十二條 村財務(wù)檔案資料實(shí)行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會(huì )計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經(jīng)站歸檔，長(cháng)期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì )計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會(huì )計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條 會(huì )計檔案查閱，應到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現場(chǎng)查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
第十一章 法紀責任
第三十五條 違本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉（鎮）農經(jīng)部門(mén)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責令其限期改正，并視其情節輕重，參照《會(huì )計法》有關(guān)規定給予經(jīng)濟處罰；構成違紀的，報經(jīng)紀檢監察部門(mén)給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、未按照規定設置會(huì )計帳簿、或私設會(huì )計帳簿的；
2、未按照規定填制、取得原始憑證的；
3、未按照規定管理現金和集體資產(chǎn)的；
4、未經(jīng)審批或越權審批有關(guān)票據的；
5、未按照規定時(shí)間和要求進(jìn)行理財、村務(wù)公開(kāi)的；
6、未按照規定要求報帳、會(huì )審、報表的；
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì )計檔案，以及會(huì )計人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規定辦結移交會(huì )計資料的；
8、未按照有關(guān)規定派、聘用農村會(huì )計人員的。
第三十六條 違本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會(huì )計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責任人的責任；對偽造、變造、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條 未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務(wù)。
第三十八條 未按規定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章 附 則
第三十九條 本制度由縣農村工作部負責解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。
財務(wù)審批管理制度6
為轉變機關(guān)工作作風(fēng)，規范和完善領(lǐng)導班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導、管理水平，制定如下工作制度：
一、政務(wù)管理制度：
1、議事制度：
認真執行“集體領(lǐng)導、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì )議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導分工負責制。對事關(guān)全局的大問(wèn)題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導班子研究重大問(wèn)題，要按照會(huì )前調研、會(huì )前協(xié)調、會(huì )議準備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來(lái)不及集體議事及會(huì )議表決的，領(lǐng)導集體成員可臨機處置，事后應及時(shí)向領(lǐng)導集體報告。
2、會(huì )議制度：
�。�1）黨委會(huì )：由黨委書(shū)記或副書(shū)記主持召開(kāi)，黨委委員、辦公室主任參加（必要時(shí)邀請有關(guān)人員召開(kāi)擴大會(huì )議），主要是研究、決定全系統組織建設、作風(fēng)建設、黨員獎懲、領(lǐng)導聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規和上級黨委下達的工作任務(wù)；研究、制定全系統的規化、方案。一般每月召開(kāi)一次。
�。�2）局長(cháng)辦公會(huì )：由局長(cháng)或主管副局長(cháng)主持召開(kāi)，副局長(cháng)、工會(huì )主席、辦公室主任參加（必要時(shí)召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統的經(jīng)濟指標、經(jīng)營(yíng)管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結經(jīng)驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開(kāi)或視工作需要而定。
�。�3）局務(wù)會(huì )：由局長(cháng)或副局長(cháng)主持召開(kāi)，局領(lǐng)導和科室領(lǐng)導成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會(huì )和局長(cháng)辦公會(huì )以及主管部門(mén)下達的工作任務(wù)。
�。�4）企業(yè)主任（廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理）工作會(huì )議：由黨委會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )決定召開(kāi)，企業(yè)單位一把手參加，主要聽(tīng)取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問(wèn)題、研究、部署下段工作。分線(xiàn)工作會(huì )議由職能科室報經(jīng)主管局長(cháng)批準主持召開(kāi)。一般每月召開(kāi)一次或視工作需要而定。
�。�5）機關(guān)全體會(huì )議：主要是學(xué)習、貫徹、落實(shí)上級文件、方針政策，落實(shí)布置機關(guān)工作任務(wù)。
上述會(huì )議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )召開(kāi)前，由辦公室將議題經(jīng)局長(cháng)審定后印發(fā)各位與會(huì )人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會(huì )的事宜，事先拿出明確意見(jiàn)，交辦公室匯集由局務(wù)會(huì )決議。
3、請示、報告及審批制度：
各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書(shū)面報市局辦公室，送交有關(guān)會(huì )議、領(lǐng)導和科室審批，一般不搞越級請示。
一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長(cháng)審批。
4、催辦、查辦及反饋制度：
凡會(huì )議決定事項和領(lǐng)導交辦事宜，由辦公室填寫(xiě)交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規定時(shí)間辦理，并將辦理結果反饋到辦公室，由辦公室填寫(xiě)反饋卡片，送交辦領(lǐng)導。
5、印章管理制度：
局行政章、主要領(lǐng)導人手章由辦公室專(zhuān)人管理，各科室印章由科長(cháng)或一名責任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長(cháng)批準后方可辦理。
二、財務(wù)開(kāi)支審批管理制度：
1、辦公費用開(kāi)支：本著(zhù)勤儉節約的原則，由主辦科室事先提交預算，報主管局長(cháng)和局長(cháng)審批，必要時(shí)提交局長(cháng)辦公會(huì )研究，審批通過(guò)后辦理。報銷(xiāo)單據由局長(cháng)、主管局長(cháng)、經(jīng)辦人三人簽字后方可報銷(xiāo)。
2、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費開(kāi)支：本著(zhù)廉潔、節約的原則，由經(jīng)辦人事先報紀檢書(shū)記和局長(cháng)審批，按有關(guān)招待費、會(huì )議費標準填寫(xiě)審批卡，憑審批卡安排（參加）會(huì )議和就餐。事后經(jīng)辦人憑審批卡和正式報銷(xiāo)單據，經(jīng)審批領(lǐng)導和局長(cháng)簽字后報銷(xiāo)，手續不全者不予報銷(xiāo)，超出標準部分由經(jīng)辦人自負。機關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。
3、向基層收取會(huì )議費、管理費：由財務(wù)科提出方案，報局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后執行。
三、車(chē)輛管理制度：
局機關(guān)工作用車(chē)由辦公室調度管理，實(shí)行派車(chē)通知單制度，司機憑派車(chē)通知出車(chē)，一般情況下不得超越出車(chē)范圍和里程，不得私自出車(chē)；財務(wù)科建立車(chē)輛費用開(kāi)支檔案，辦公室每月對于出車(chē)及費用開(kāi)支情況進(jìn)行一次審核，盡力節約開(kāi)支。車(chē)輛維修實(shí)行事先報告制度，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)后維修。
財務(wù)審批管理制度7
第一章總則
第一條為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展，明確職責權限，增強事業(yè)心和責任感，特制訂本規定。
第二條本規定適用于總公司。
第二章總公司費用開(kāi)支
第三條總公司各部門(mén)在日常費用開(kāi)支中，要本著(zhù)少花錢(qián)、多辦事的原則。盡量為總公司節約開(kāi)支。
第四條總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì )討論，通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調整。
第五條各部門(mén)的日常費用開(kāi)支中，屬預算內的，由各部門(mén)正職簽字，報財務(wù)本部審核并按下列權限簽批:一次開(kāi)支300元以下的，由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批；一次開(kāi)支300~50000元的，由會(huì )計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開(kāi)支50000元以上的，由會(huì )計處經(jīng)理審核，財務(wù)本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。屬預算外的費用開(kāi)支，必須提前報財務(wù)本部，財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷(xiāo)管理規定》執行）。在日常開(kāi)支用款前，憑部門(mén)正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權限審批，報銷(xiāo)時(shí)，對未超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支，由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批人帳，對超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支由財務(wù)本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達資金計劃，并在實(shí)際執行過(guò)程中根據實(shí)際情況進(jìn)行適當調整。
第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬(wàn)元以?xún)龋ú缓┑�。，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批；一次用款1000~5000萬(wàn)元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬(wàn)元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì )，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬(wàn)元以上的，必須同時(shí)有總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿易項目用敷
第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬(wàn)元以下的，須報總公司法規室和財務(wù)本部審批；100~500萬(wàn)元的，須報總公司法規室和財務(wù)本部審查，報總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的，須報總公司計劃部、法規室和財務(wù)本部審查，報總公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定）執行。
第五章日常資金調動(dòng)
第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動(dòng)，凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的，則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資。一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬(wàn)元上的，由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第六章附則
第十四條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
財務(wù)審批管理制度8
財務(wù)管理、審批、監督是單位的重要工作，為了保護國家財產(chǎn)，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據上級要求，制定本規定。
一、財務(wù)管理
1、根據工作分工，本單位行政正職為財務(wù)管理責任人，負責財務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書(shū)記）協(xié)助管理。
2、責任人應努力學(xué)習財務(wù)知識，認真貫徹國家經(jīng)濟政策，遵守和維護財經(jīng)紀律。
3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。
二、財務(wù)審批
1、本單位財務(wù)管理責任人具有財務(wù)審批權；未經(jīng)責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無(wú)效。
2、責任人應嚴格執行經(jīng)費使用規定，把好審批關(guān)；應勤儉節約，反對浪費。
3、重大項目經(jīng)費支出，責任人應遞交職工代表大會(huì )審批。
三、財務(wù)監督
1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會(huì )如實(shí)公開(kāi)經(jīng)費開(kāi)支情況、本人住房、收入、手機使用費等個(gè)人重大事項并接受職工代表大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。
2、責任人、其它正、副職應自覺(jué)接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對財務(wù)收支的審核。
3、政工干部應做好對財務(wù)收支的監督工作。
四、本規定自即日起實(shí)施。
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