費用管理制度

　　在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編收集整理的費用管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

費用管理制度1

　　為了規范公司的費用報銷(xiāo)、付款和借款管理，公司執行先申請、再執行、后報銷(xiāo)或請款的管理模式及公司各項費用額度控制和例外支出申請審批制度。

　　一、費用管理原則

　　1、費用報銷(xiāo)必須嚴格按照財務(wù)制度辦理，任何人報銷(xiāo)費用必須手續齊全，符合程序；

　　2、報銷(xiāo)費用的票據必須有經(jīng)辦人簽字，注明時(shí)間和用途，并附有原始單據、入出庫等相關(guān)單據；

　　3、不得報銷(xiāo)與工作無(wú)直接關(guān)系的個(gè)人用品及工作無(wú)直接關(guān)系的費用支出，如特殊原因購買(mǎi)的辦公用品，個(gè)人離職時(shí)應收回，無(wú)法收回的應按新舊程度按購買(mǎi)價(jià)折價(jià)扣回；

　　4、當期費用須當期報銷(xiāo)；

　　5、費用在一定的合理額度范圍內控制使用，額度的依據是工作量、銷(xiāo)售額、工作職務(wù)、員工人數等。

　　二、費用報銷(xiāo)、資金支付審批權限

　　1、公司的支出審批根據'適當授權、分級分項控制'的原則進(jìn)行管理；

　　2、公司的費用報銷(xiāo)、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權人在授權范圍內進(jìn)行審批，超過(guò)授權范圍的，由被總公司授權人審核后，報送總公司審批；

　　3、各部門(mén)所發(fā)生的費用等各項支出必須由部門(mén)主管進(jìn)行審核后，送到財務(wù)部審核后，方可送到被授權人及總公司進(jìn)行逐級審批；

　　4、公司被授權人的借款、報銷(xiāo)、請款的審批人為上一級有審批權限的主管或總公司總裁；

　　5、有審核、審批權限的被授權人、應在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

　　三、費用報銷(xiāo)、請款、借款流程

　�。ㄒ唬┵M用報銷(xiāo)流程及規定

　　1、公司員工因公借款或報銷(xiāo)，經(jīng)辦人統一填制、整理好借款單、費用報銷(xiāo)單、車(chē)票、采購申請單、驗收單、發(fā)票等單據（要求單據按照類(lèi)別及時(shí)間順序整理分類(lèi)），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門(mén)主管簽署審核意見(jiàn)后送到公司財務(wù)部審核，然后送往被授權人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報銷(xiāo)；

　　2、員工出差應填寫(xiě)'出差申請單'，并按規定程序報批后，可據此辦理借款申請及辦理機票、客房等事項預訂工作，借款申請經(jīng)審批后，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費；

　　3、員工出差返回、采購、招待完畢后，須及時(shí)整理好有關(guān)費用單據，填寫(xiě)'費用報銷(xiāo)單'，并附上相關(guān)單據，并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內將報銷(xiāo)單據交部門(mén)主管審核，再送財務(wù)部，延期遞交的，財務(wù)有權拒絕受理，一切費用由經(jīng)辦人自行承擔。

　�。ǘ�）員工差旅費報銷(xiāo)標準

　　1、本地差旅

　�。�1）報銷(xiāo)市內交通車(chē)（船）費時(shí)，應在報銷(xiāo)報告附件上注明每次行程的事由、起迄點(diǎn)及費用；

　�。�2）嚴格控制市內的的士費報銷(xiāo)。市內辦事搭乘的士，應說(shuō)明事由并事先取得分公司負責人的批準，方予報銷(xiāo)。如沒(méi)有分公司負責人的批準，凡搭乘'的士'的費用一律不予報銷(xiāo)。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴處理；

　�。�3）本地出差員工派用公司車(chē)輛的，不再報銷(xiāo)相關(guān)的交通費；

　�。�4）現金報銷(xiāo)實(shí)行周報制度，即上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用，應及時(shí)整理并于本周星期三前辦理報銷(xiāo)手續。一般不允許跨月報銷(xiāo)；

　�。�5）本地出差，無(wú)法在用餐時(shí)間（參照公司的作息時(shí)間表）前趕回的，每人每餐補助10元，不再報銷(xiāo)其他餐費。如無(wú)經(jīng)審批的出差申請單，不發(fā)補助，也不報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　　2、外地差旅

　�。�1）出差審批

　　所有需要到外地出差的員工，必須填寫(xiě)'出差申請單'經(jīng)部門(mén)主管審核后，由分公司經(jīng)理批準，方可出差；'出差申請單'：在出差前必須把手續完備的申請表存根聯(lián)交給考勤部門(mén)考勤，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷(xiāo)為止；

　�。�2）出差交通費報銷(xiāo)標準

　　分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機、火車(chē)軟臥。分公司負責人以下的出差員工需要乘坐飛機、火車(chē)軟臥，應事先經(jīng)總公司總裁的批準。

　　a、機場(chǎng)至市區往返應乘坐大巴，并根據發(fā)票報銷(xiāo)；

　　b、公司到外地及返回，應乘坐大巴或火車(chē)，如需要乘坐飛機，應在出差申請單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機，報送總公司總裁審批；

　　c、外地出差的市內交通費報銷(xiāo)額度：

　　各出差人員，應提供外地出差的市內交通車(chē)票，車(chē)票總額在每日市內交通限額與實(shí)際在外出差天數的乘積范圍之內，據實(shí)報銷(xiāo)，超過(guò)部分由個(gè)人承擔。

　　兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車(chē)的，交通費可以按同行人數計算；同坐出租車(chē)的，只能按照較高級別的一人額度計算，超過(guò)部分，由同行人員共同分擔；同行人，分開(kāi)乘坐的，按照各自的額度報銷(xiāo)。

　　d、外地出差人員住宿費用報銷(xiāo)額度：

　　一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門(mén)主管級別住宿條件不超過(guò)三星級酒店，分公司負責人可以據實(shí)選擇。如果開(kāi)會(huì )需要，由會(huì )議主辦方統一安排住宿，造成超出標準的，須說(shuō)明原因，經(jīng)分公司負責人審批后方可報銷(xiāo)。

　　如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區，應盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間，適用其中較高級別員工的住宿標準。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開(kāi)具住宿發(fā)票，以便準確核算部門(mén)費用。

　　公司將外地出差區域劃分以下三類(lèi)地區：

　　一類(lèi)地區：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。

　　二類(lèi)地區：上述一類(lèi)地區之外的省會(huì )城市和經(jīng)濟發(fā)達地區城市（包括國家規定的十四個(gè)經(jīng)濟開(kāi)放城市）。

　　三類(lèi)地區：其他地區。

　　各地區，各級別員工的住宿費報銷(xiāo)限額如下：

　　出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費在限額內據實(shí)報銷(xiāo)，到外地參加會(huì )議、培訓等活動(dòng)，統一安排住宿的，住宿費可以據實(shí)報銷(xiāo)。

　　3、出差人員伙食補貼標準

　　補貼天數的計算辦法：出發(fā)當天，以機票/車(chē)票時(shí)間為準，在12點(diǎn)前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)半后出發(fā)的算半天，返程到達當天不計算補貼天數，即算頭不算尾。

　　出差人員趁出差之便，經(jīng)上級主管批準并通知考勤部門(mén)就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間視同請假，不享受出差補貼。

　　除以上規定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。

　　4、出差分公司所在地區以外的員工移動(dòng)話(huà)費，享有話(huà)費報銷(xiāo)額度的，按照額度范圍內報銷(xiāo)，并提供正式發(fā)票，不享有話(huà)費報銷(xiāo)額度的，按每人每天10元進(jìn)行補貼；

　　5、特殊情況

　　若有特殊情況而不能按照公司差旅報銷(xiāo)管理規定或者公司差旅報銷(xiāo)管理規定沒(méi)有涉及的事項進(jìn)行的費用報銷(xiāo)的情形，應以合理為原則，事先取得分公司負責人的批準，方可辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續。

　�。ㄈ�）員工差旅費報銷(xiāo)具體規定：

　　1、住宿費及交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總裁批準方可報銷(xiāo)）；

　　2、伙食補貼按規定標準和出行時(shí)間計算領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。如果出差參會(huì )，由會(huì )議主辦方統一安排膳食并已包含在會(huì )務(wù)費中報支的，不得享受伙食補貼；

　　3、差旅期間發(fā)生的日常交際應酬費用須事先告知分公司負責人，事后報銷(xiāo)交際應酬費用時(shí)，須注明應酬原因與事由等相關(guān)內容，并單獨填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。應酬發(fā)生在用餐時(shí)間，也不得享受伙食補貼；

　　4、本地出差不享受住宿補助；

　　5、員工出差返回后應于7個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中直接扣回該員工預借的差旅費；逾期報銷(xiāo)的（在1個(gè)月內），須書(shū)面注明原因，經(jīng)分公司負責人批準后，方可報銷(xiāo)；

　　6、超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線(xiàn)或擅自改變出差申請單上批準的方式與路線(xiàn)造成的費用，一律由本人自行承擔；

　　7、財務(wù)部有權對有疑問(wèn)的出差費用報銷(xiāo)單據向員工出差居住地酒店直接核實(shí)，如有虛假行為，公司將按情節輕重及公司規定對當事人進(jìn)行處罰；

　　8、報銷(xiāo)外地差旅費者，必須在費用報銷(xiāo)單附上相應的出差申請表'財務(wù)聯(lián)、'出差工作總結'、考勤部門(mén)出具的出勤情況表及按照時(shí)間順序分門(mén)別類(lèi)整理好的相關(guān)原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內容，送部門(mén)主管審核后，轉送財務(wù)部審核，最后由財務(wù)統一呈報給分公司負責人審批。

　�。ㄋ模﹩T工借款管理規定

　　公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規定：

　　1、員工生活費借款

　　員工因家庭、生活原因需要借款的，應填寫(xiě)'借款單'，報部門(mén)主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負責人審批，出納方可辦理借款手續。出納將在借款當月或次月發(fā)放該員工的工資時(shí)扣回。借款原則不超過(guò)未發(fā)工資60%，特殊原因借款數額超過(guò)員工未發(fā)放工資時(shí)，借款人應找擔保人，并要求擔保人在借款單上簽字確認。

　　2、員工差旅借款

　�。�1）員工差旅借款執行'前款不清，后款不借'的原則；

　�。�2）員工因公出差需要借款時(shí)，必須根據審批后的出差申請單，填寫(xiě)'借款單'，報部門(mén)主管審核后送分公司負責人審批，財務(wù)方可給予辦理借款手續；

　�。�3）員工出差返回公司后，應在7天內根據公司費用報銷(xiāo)管理規定及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)差旅費借款，否則，財務(wù)部門(mén)將先行從出行員工的工資中扣除借款。

　　3、其他事項借款

　�。�1）允許分公司各專(zhuān)職司機借用備用金1000元，原則上要求各司機每周匯總報銷(xiāo)一次，若經(jīng)常跑長(cháng)途，發(fā)生費用超過(guò)備用金額，也可在累計發(fā)生費用超過(guò)備用金時(shí)，及時(shí)辦理費用報銷(xiāo)手續，并年底或離職前結清備用金借款。若車(chē)輛需要進(jìn)行較全面的保養、維護所需金額超過(guò)備用金時(shí)，單獨辦理借款手續，執行'專(zhuān)款專(zhuān)用'原則，若車(chē)輛在屬于公司定點(diǎn)維護，按月結算的維修單位維護，不得另行辦理借款手續；

　�。�2）因工傷需要，由行政部門(mén)負責辦理借款及報銷(xiāo)結算手續；

　�。�3）因應酬需要，根據審批后的費用申請辦理借款手續；

　�。�4）各營(yíng)業(yè)終端需要交納的各種稅費，由經(jīng)辦人員根據有關(guān)的合同協(xié)議的規定事先辦理借款，接著(zhù)辦理各營(yíng)業(yè)終端的支付事宜，然后按費用報銷(xiāo)流程辦理報銷(xiāo)手續；

　�。�5）各營(yíng)業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營(yíng)業(yè)終端流通備用金；

　�。�6）因其他事項需要借款的，以有審批權限公司領(lǐng)導的審批手續辦理借款事宜；

　�。�7）、各項借款和備用金在春節放假前全部結清，未結清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節完上班后再辦理備用金借款手續予與付款；

　�。�六）領(lǐng)用公司物資，各部門(mén)應先向公司物資保管部門(mén)查詢(xún)相關(guān)辦公用品庫存情況，若有庫存，各部門(mén)需要填寫(xiě)領(lǐng)料申請單，報部門(mén)主管審批后到物資保管部門(mén)領(lǐng)用。物資保管應根據領(lǐng)料申請單或生產(chǎn)指令單，填寫(xiě)領(lǐng)料單（存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財務(wù)聯(lián)），并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料；若無(wú)庫存，應填寫(xiě)物資采購申請表，送公司領(lǐng)導審批，轉交給采購部進(jìn)行采購。采購部參照公司采購管理規定執行；

　�。ㄆ撸╆P(guān)于通訊，分公司將根據各部門(mén)各人員崗位特點(diǎn)給每個(gè)員工制定通訊費報銷(xiāo)額度。員工申請話(huà)費報銷(xiāo)，應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上話(huà)費發(fā)票，送部門(mén)主管和財務(wù)審核后送公司領(lǐng)導審批，在額度范圍內，分公司據實(shí)給予報銷(xiāo)；超出額度的，分公司原則上不給予報銷(xiāo)，情況特殊需要報銷(xiāo)的，員工還應填寫(xiě)費用支出申請表，送給公司領(lǐng)導審批，審批后，分公司方可據實(shí)給予報銷(xiāo)，否則分公司將按額度給予報銷(xiāo)；

　�。ò耍╆P(guān)于公司車(chē)輛使用，對于日常的油費、過(guò)路費、停車(chē)費、洗車(chē)費等費用，要求公司司機一周填寫(xiě)一次費用報銷(xiāo)單，并附上派車(chē)單、發(fā)票等相關(guān)單據，送分公司負責人審批，后給予報銷(xiāo)；對于需要支付車(chē)輛保險費、養路費、維修費，公司司機應事先填寫(xiě)費用支出申請單，送分公司負責人審批后辦理借款手續，出納方可付款。借款之日起一周內，經(jīng)辦人員應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據，送分公司負責人審批，出納方可給予報銷(xiāo)；

　�。ň牛╆P(guān)于郵寄費，分公司原則上長(cháng)期與一家快遞公司合作，按月結算，各部門(mén)收到上述快遞公司送來(lái)或要求快遞分公司送出的郵件時(shí)應及時(shí)填寫(xiě)郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財務(wù)部，由財務(wù)部與快遞公司進(jìn)行結算；對于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應在郵寄后三天內，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據，送分公司負責人審批，后給予報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�）工資結算

　　1、對于新招聘人員，人事部門(mén)，應將該員工的待遇情況，及時(shí)書(shū)面通知工資結算人員；

　　2、提成人員工資，各營(yíng)業(yè)終端主管應及時(shí)上報各員工的提成計算表上報給公司工資結算人員；

　　3、考勤部門(mén)和各營(yíng)業(yè)終端主管應及時(shí)將各員工的出勤情況及時(shí)報送給工資結算員；

　　4、根據公司規定對于員工進(jìn)行的獎懲，由各部門(mén)主管上報給行政主管審批后進(jìn)行公告，并報送給工資結算員；

　　5、工資結算員，應按照規定的期限上報工資匯總表及明細表，并附上新增人員待遇通知書(shū)、獎懲單據，交給財務(wù)審核，再上報給分公司負責人審批。出納再根據審批后的工資表，按規定時(shí)間發(fā)放工資。各部門(mén)要積極配合工資結算人員工作，及時(shí)做好各自的資料報送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時(shí)發(fā)放；

　　6、對于開(kāi)除的員工，由行政部門(mén)安排相關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理好該人員的離廠(chǎng)手續，并通知工資結算人員結算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負責人審批，出納再給予結算工資；

　　7、對于擅自離職的員工，相關(guān)部門(mén)應及時(shí)向行政管理部門(mén)進(jìn)行匯報。行政部門(mén)應進(jìn)行查證，屬實(shí)的，應及時(shí)安排相關(guān)部門(mén)辦理該人員的離廠(chǎng)手續，并通知工資結算員，結該員工未結算工資，后轉交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

　　8、員工因合同到期或者辭職獲批準后，辦理了辭職和離廠(chǎng)手續。行政部門(mén)，應通知工資結算人員結算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財務(wù)審核和分公司負責人審批，出納再給予結算工資；

　　9、分公司核算員計算工資后，報給財務(wù)審核，然后報送分公司負責人審批；

　　10、公司部門(mén)主管及以上級別人員的待遇，應上報總公司人力中心審核，并報總公司財務(wù)中心備案；

　　11、其他合同和公司制度未規定的員工過(guò)節費、各種補貼、津貼、獎金等福利待遇，由分公司擬定申請，并上報總公司總裁審批后實(shí)施。

　�。ㄊ�一）其他報銷(xiāo)事項

　　分公司臨時(shí)發(fā)生的需要支付的無(wú)法預測的財務(wù)制度沒(méi)有規定的其他事務(wù)，公司要求各部門(mén)執行'先申請，后執行'的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫(xiě)費用申請單，報送分公司負責人審批后執行。執行之后，在財務(wù)規定的報銷(xiāo)時(shí)間內，經(jīng)辦人員應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單、附上發(fā)票、送貨單、驗收單、收款收據、審批后的費用申請單等有關(guān)單據，報部門(mén)主管和財務(wù)審核后，送公司領(lǐng)導審批，出納方可給予辦理報銷(xiāo)手續。若經(jīng)辦人需要借款，按照財務(wù)規定借款流程實(shí)施。

　　四、付款申請

　�。ㄒ唬┈F金采購

　　采購員根據審批后的采購申請單以采購備用金或借款進(jìn)行采購后，交給公司指定人員進(jìn)行驗收，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，附上采購申請單、供應商送貨單、發(fā)票、驗收單等，在采購完成后一周內送部門(mén)主管和財務(wù)審核及公司領(lǐng)導審批。

　�。ǘ�）預付及月結采購

　　1、需要預付的采購，采購員根據審批后的采購申請和采購合同、協(xié)議等條款填寫(xiě)付款申請單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購申請單復印件、收款賬戶(hù)、付款委托書(shū)（收款單位與合同簽署單位不一致時(shí)提供），送部門(mén)主管和財務(wù)審核后，送審批權限的分公司負責人審批后，轉給出納付款。采購物資驗收合格后，采購員根據合同協(xié)議的要求及與供應商的對賬單，填寫(xiě)付款申請單，參照預付款辦理流程執行，并負責催討稅務(wù)發(fā)票；

　　2、月結或先發(fā)貨后付款的采購，采購員根據合同、協(xié)議的要求及與供應商對賬情況，填寫(xiě)付款申請單，參照預付款流程辦理付款手續，并負責催討稅務(wù)發(fā)票。

　　五、報銷(xiāo)手續及要求

　　1、各分公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項對外資金支付，包括原材料、存貨采購，支付的貨款及運雜費，按合同規定支付的預付貨款款等支出，由資金使用部門(mén)提出申請并經(jīng)部門(mén)主管簽字后，送財務(wù)部門(mén)審核用款的，屬正常用款的由主辦會(huì )計簽字后，報分公司負責人審批使用。對有問(wèn)題的開(kāi)支，財務(wù)部門(mén)有權拒絕支付；

　　特別提示：不能用收到的銷(xiāo)售款（包括承兌匯票等）直接支付費用。收到的貨款應先交存入貨款戶(hù)，支付的費用款等按規定辦理。否則按違規處理！

　　2、一般財務(wù)事項報銷(xiāo)，要有經(jīng)手人（申請人）、部門(mén)主管簽字；采購物品，除經(jīng)手人（申請人）、部門(mén)主管簽字外，還要有驗收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類(lèi)業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項目等的采購或者維修申請固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過(guò)20xx元或it電子設備超過(guò)1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長(cháng)或總裁審批的請購單'或經(jīng)批準的報價(jià)單'、'合同'（批準文件必須作為報銷(xiāo)附件，為必要條件），辦理完入庫手續后有經(jīng)手人（申請人）、驗收人、部門(mén)主管及分公司領(lǐng)導簽字，方可報銷(xiāo)；

　　3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門(mén)主管的簽字批準權限，根據公司統一的授權政策執行；

　　4、新開(kāi)店必須嚴格按先申請后開(kāi)支原則。裝修、房租、購買(mǎi)固定資產(chǎn)必須事先申請，經(jīng)總公司董事長(cháng)或總裁書(shū)面批準的裝修預算、合同、固定資產(chǎn)購買(mǎi)預算作為支出申請必備附件，特殊情況電話(huà)等口頭申請的，應及時(shí)補辦書(shū)面手續，沒(méi)有書(shū)面批準文件的不得開(kāi)支，已開(kāi)支的責任人負相應經(jīng)濟責任；

　　5、分公司單次費用超過(guò)20xx元的應事先申請，經(jīng)總公司董事長(cháng)或總裁書(shū)面批準后方可列支，批準文件作為開(kāi)支必備附件之一；

　　6、報銷(xiāo)購物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細，則無(wú)論金額大小，都要有購物清單。如對方單位確實(shí)不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請人）根據購物單價(jià)、購物數量等補列購物清單，經(jīng)驗收人、部門(mén)主管核對無(wú)誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購物清單報銷(xiāo)；

　　7、各部門(mén)報銷(xiāo)招待餐費，須列明用餐的人員、時(shí)間和事由，嚴格執行先申請后招待的流程，報銷(xiāo)單據應為正式發(fā)票并附詳細菜單；

　　8 、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準的出差申請單'，本地出差，由部門(mén)主管批準，嚴格執行先申請后出差的流程。交通費用憑乘車(chē)人、部門(mén)主管簽字報銷(xiāo)，每次報銷(xiāo)的車(chē)票要求在背后寫(xiě)清楚起止地點(diǎn)和時(shí)間，經(jīng)手人（申請人）須將車(chē)票按金額整理、粘貼匯總，填寫(xiě)總金額。報銷(xiāo)住宿費用，應提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內交通費不得超過(guò)報銷(xiāo)限額。未經(jīng)批準改變行程產(chǎn)生的費用不予報銷(xiāo)。差旅費報支應嚴格按公司標準列支；

　　9、嚴禁報支非公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的費用，分公司為個(gè)人充值的電話(huà)費、交通卡等限公務(wù)活動(dòng)中使用，發(fā)現非公務(wù)活動(dòng)中使用的，一律按違規金額5倍扣回；

　　10、公務(wù)活動(dòng)中個(gè)人違法、違章、違規等罰款不得報銷(xiāo)；

　　11、合理的費用支出應取得對方的手續完整（包括對方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話(huà)等）正式發(fā)票，不得用自己填寫(xiě)的收據或白條代替，特殊原因不能取得票據的僅限于低于100元并寫(xiě)明原因，分公司負責人審批后報銷(xiāo)；高于100元的未取得對方的手續完整的發(fā)票無(wú)論何種原因都不能報銷(xiāo)列支；

　　12、分公司對外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟活動(dòng)文書(shū)應全部報一份分公司主辦會(huì )計，作為費用支出審核依據，未將手續完備的合同、協(xié)議未報主辦會(huì )計備案的主辦會(huì )計有權拒絕退回處理；分公司主辦會(huì )計應妥善保管相關(guān)文書(shū)，定期交總公司財務(wù)留檔，作為總公司審計公公司費用合理性的依據，不得擅自丟棄、銷(xiāo)毀等；

　　13、分公司財務(wù)負責人應認真審核財務(wù)開(kāi)支的必要性、真實(shí)性、合理性、合法性；

　　14、分公司財務(wù)負責人應認真審核支出手續的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準的預算、申請單、合同、協(xié)議書(shū)面依據等）；

　　19、情況特殊需要特別處理的費用報銷(xiāo)單或付款申請，必須經(jīng)常董事長(cháng)或總裁書(shū)面簽字認可。任何口頭通知都不得作為財務(wù)部執行的依據。

　　六、費用報銷(xiāo)單填列規范。

　　1、費用報銷(xiāo)單必須用藍、黑水筆或藍、黑書(shū)鋼筆書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別。不符合規定的，財務(wù)部門(mén)作退回處理；

　　2、報銷(xiāo)的原始發(fā)票原則要求是正規發(fā)票，除定額票據外，其余票據都必須是經(jīng)復寫(xiě)紙一次性套寫(xiě)清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷(xiāo)；特殊原因無(wú)法取得，需寫(xiě)明原因，領(lǐng)導審批；發(fā)票級次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據等不規范發(fā)票報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)有權退回；

　　3、原始單據不得涂改，挖補。發(fā)現原始單據有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章；

　　4、票據背后寫(xiě)明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；

　　5、費用報銷(xiāo)申請單只能用公司統一印制的規范的單據填寫(xiě)，不得用復印件填寫(xiě)；

　　6、借款原則：前款不清，后款不借；

　　7、報銷(xiāo)單據使用說(shuō)明

　　單據名稱(chēng)

　　使用說(shuō)明

　　出差申請單

　　外地出差申請

　　差旅費報銷(xiāo)單

　　差旅費報銷(xiāo)（車(chē)、船、飛機票、住宿費等）。

　　費用報銷(xiāo)單

　　非差旅費的日常費用的報銷(xiāo)。

　　原始憑證粘貼單

　　對小票較多，按類(lèi)別分層次粘貼。

　　付款申請單

　　原輔材料付款申請；外協(xié)加工付款申請；服裝、配件加工付款申請等；

　　借款單

費用管理制度2

　　1)物業(yè)總機及各分機的日常管理由前廳部執行和落實(shí)。部門(mén)不得通知總機開(kāi)關(guān)本部門(mén)管轄范圍以外的分機。部門(mén)如遇業(yè)務(wù)欠費、安全問(wèn)題等特殊原因需關(guān)閉管轄范圍以外的分機,須向前廳部或當班大堂副理提出申請、說(shuō)明理由,由總機做好相應記錄。

　　2)各部門(mén)管轄范圍以?xún)惹医?jīng)物業(yè)批準的分機開(kāi)關(guān)外線(xiàn)、長(cháng)途,須由部門(mén)經(jīng)理本人通知總機(長(cháng)途開(kāi)啟只限部門(mén)經(jīng)理本人辦公用分機),部門(mén)經(jīng)理未在店內時(shí)可由當班級別最高的管理人員向大堂副理提出申請、說(shuō)明理由。

　　3)物業(yè)各部門(mén)可開(kāi)通外線(xiàn)的分機、直撥電話(huà)及其話(huà)費額度由總經(jīng)理辦公室確定,財務(wù)部每月進(jìn)行審核并于每月六日之前將上月電話(huà)費用表交至總經(jīng)理辦公室,每月話(huà)費超額部分由財務(wù)部開(kāi)出扣罰通知至總經(jīng)理辦公室,再由總辦于每月工資中扣出。

費用管理制度3

　　一、費用管理原則。

　　1、本著(zhù)節約開(kāi)支原則，加強對費用管理。

　　2、加強對費用總額控制，實(shí)行預算管理。

　　3、嚴格執行費用預算，對超預算支出，財務(wù)有權拒支。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權限分級：部門(mén)級簽字權限，總經(jīng)理簽字權限，總經(jīng)理室會(huì )同簽字權限。

　　5、嚴格執行各項費用開(kāi)支標準和審批權限，對超標準開(kāi)支，超權限審批，財務(wù)有權不予辦理。

　　二、費用項目分類(lèi)、開(kāi)支標準和審批權限。

　　1、貨物運輸費：購進(jìn)貨物、銷(xiāo)售貨物而支付運輸費用，憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權人審批、財務(wù)審批后報銷(xiāo)。對外支付運費、使用車(chē)隊車(chē)輛費、銷(xiāo)售保險費、其它。

　　2、廣告費：影視廣告費、報刊廣告、展示會(huì )費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。

　�。�1）收回代墊廣告費（從供應商處取得廣告費返款，為廣告費支出抵減）

　�。�2）凡屬廣告費用開(kāi)支無(wú)論是否能從供應商處收回都計入廣告費，經(jīng)營(yíng)公司為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶(hù)，由分公司部分承擔憑銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。

　�。�3）廣告宣傳費開(kāi)支，年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專(zhuān)項預算，經(jīng)審批后報財務(wù)備案，財務(wù)根據計劃和預算執行。

　�。�4）未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動(dòng)費，應在事前將明細計劃上報主管部門(mén)審批，審批后送財務(wù)備案，財務(wù)部根據審核批準后廣告宣傳活動(dòng)費開(kāi)支預算表，按表中所列項目予以借款、報銷(xiāo)。廣告費用項目之間不得轉換。

　�。�5）集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)撥付廣告費，采取專(zhuān)款專(zhuān)用原則進(jìn)行核算、管理，借款、報銷(xiāo)時(shí)必須說(shuō)明用途。

　�。�6）廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷(xiāo)。

　　3、咨詢(xún)、訴訟費。

　�。�1）在預算范圍內法律訴訟費，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，同時(shí)將情況說(shuō)明報送集團公司備案。

　�。�2）在預算范圍內，單筆咨詢(xún)費在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批；單筆咨詢(xún)費在20xx元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。

　�。�3）超出預算范圍，應編寫(xiě)新增預算報告報集團公司審批，審批后方可使用。

　�。�4）所有咨詢(xún)費支出均需取得咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票后報銷(xiāo)，通過(guò)支票、匯款方式付款。

　　4、郵電費：郵寄費、市話(huà)費、長(cháng)話(huà)費、傳真費、bp機服務(wù)費、移動(dòng)電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )通訊費、其它。

　�。�1）一般郵電費，由各部門(mén)具有簽字權限負責人簽字審批。

　�。�2）bp機服務(wù)費，由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權人審批。

　�。�3）網(wǎng)絡(luò )使用費（如intnet），列入預算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批；未列入預算報上級主管部門(mén)審批。

　�。�4）移動(dòng)電話(huà)購置前必須經(jīng)上級主管部門(mén)審批，費用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔，特殊情況，需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批后方可報銷(xiāo)。

　�。�5）接受捐贈手機，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續后，才能報銷(xiāo)相應通訊費用，否則不予報銷(xiāo)。

　　5、外埠差旅費。

　�。�1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區。

　�。�2）出差到其他地區。

　�。�3）單人住宿，住宿費標準可提高標準50%。

　�。�4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。

　�。�5）住宿費用超過(guò)標準，超過(guò)部分一律自理。

　�。�6）長(cháng)途（累計往返時(shí)間在8小時(shí)以上）押運貨物，按每8小時(shí)補貼50元。

　�。�7）因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費用開(kāi)支標準規定。

　�。�8）屬于費用標準以?xún)冉痤~，用支取憑單領(lǐng)取，不需報銷(xiāo)。若公司領(lǐng)導批示金額高于按費用標準計算金額，多出部分用借款單借出，回國后用境外票據報銷(xiāo)。

　　6、運雜費：市內交通費、租車(chē)費、車(chē)隊用車(chē)費、其它。

　�。�1）報銷(xiāo)出租車(chē)票必須填寫(xiě)出租車(chē)票報銷(xiāo)登記表，必須寫(xiě)清乘車(chē)人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門(mén)具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字，附在報銷(xiāo)單后。

　�。�2）出租車(chē)票自乘車(chē)日期一個(gè)月內報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)登記表內容填列不詳，不予報銷(xiāo)。

　�。�3）各公司因車(chē)輛運力不足而租車(chē)、包車(chē)費用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批（長(cháng)期租包車(chē)要簽定協(xié)議），報集團公司備案。

　�。�4）貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權人審批。

　�。�5）汽油、養路、保險費由總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費：印刷費、辦公用軟件、內部領(lǐng)用、其它。

　�。�1）辦公用品及辦公設備消耗：指辦公用品及辦公設備耗材消耗開(kāi)支。

　�。�2）1000元以下辦公費用，由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。

　�。�3）1000元以上辦公費用，由總經(jīng)理審批。

　�。�4）超出預算額度辦公費用，由各經(jīng)營(yíng)單位事先報送增加辦公費預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。

　�。�5）所有辦公費發(fā)票均應列明購買(mǎi)名稱(chēng)或清單。

　　8、業(yè)務(wù)往來(lái)費：招待費、禮品費、其它。

　�。�1）客戶(hù)費用：為客戶(hù)拿來(lái)發(fā)票報銷(xiāo)費用，包括市內交通費、餐費等。

　�。�2）凡報銷(xiāo)招待、禮品費，需填寫(xiě)招待、禮品費支出審批清單，應列明所招待客戶(hù)單位名稱(chēng)、姓名、人數、標準，并由有關(guān)負責人審核批準后，方可借款報銷(xiāo)。

　�。�3）一次招待、禮品費在200元以?xún)�，由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。

　�。�4）一次招待、禮品費在500元以?xún)�，由總�?jīng)理審批。

　�。�5）一次招待、禮品費在20xx元以?xún)�，由總�?jīng)理室會(huì )同審批。

　�。�6）一次招待、禮品費在20xx元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。

　�。�7）為進(jìn)一步規范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費，有效地控制招待費支出，凡市內招待費超過(guò)100元，必須使用支票結算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權者審批。

　�。�8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準，不得用公款請客吃飯，特殊需要應事先申請，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。

　�。�9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費開(kāi)支標準不得超過(guò)20元/人次（報銷(xiāo)單據需注明就餐人數、姓名）。

　�。�10）禮品領(lǐng)取以及購入報銷(xiāo)，必須附有發(fā)往何處說(shuō)明清單；大宗禮品購入要附有入庫清單，并設專(zhuān)人管理。

　　9、會(huì )議費：自行組織會(huì )議、參加外單位會(huì )議、公司會(huì )議室使用費。

　�。�1）自行組織的各類(lèi)會(huì )議費用，應事先報會(huì )議費用計劃，經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )

　　同批準后，方可借款報銷(xiāo)。

　�。�2）外出參加會(huì )議，須持會(huì )議通知和有關(guān)單據到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　10、勞務(wù)費：臨時(shí)人員三個(gè)月以?xún)葎趧?wù)報酬支出。

　　勞務(wù)費支出必須填列勞務(wù)費支出憑單按內容真實(shí)填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。

　　11、修理費。

　�。�1）設備修理費。

　�。�2）房屋修理費：不改變房屋結構修理費。

　�。�3）房屋裝修費：改變辦公環(huán)境房屋裝修費。

　�。�4）商品修理費：各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。

　�。�5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開(kāi)支由各部經(jīng)理或其授權人審批。

　�。�6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，方可借款、報銷(xiāo)，1000元以下由總經(jīng)理或其授權人審批，1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批備案后，方可借款、報銷(xiāo)。

　�。�7）房屋維修：所有房屋維修，應在當年預算范圍內提出維修裝修方案，在預算范圍內，由總經(jīng)理室會(huì )同審批。

　　12、貨物保管費：內部分配數、其它。

　�。�1）倉儲費用：支付貨物倉儲保管費用。

　�。�2）財產(chǎn)保險費：為貨倉保管貨物支付保險費。

　　13、內部車(chē)輛費：汽油費、養路費、修車(chē)贊、驗車(chē)費、車(chē)輛保險費、其它。

　�。�1）分配用車(chē)費。

　�。�2）車(chē)輛保險費由總經(jīng)理審批。

　�。�3）內部用車(chē)費，制定內部用車(chē)收費標準、由各部門(mén)負責人進(jìn)行審批，財務(wù)部將此費用分攤到各用車(chē)部門(mén)。

　　14、各種稅費：除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費，按稅法規定執行。

　　15、風(fēng)險準備金：壞賬準備金，削價(jià)準備金。按政府規定比例計提兩金，而不是公司內部管理加提兩金。

　　公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報經(jīng)總經(jīng)理審批，上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執行國家規定標準，責任會(huì )計核算考評。

　　三、員工福利費管理：財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法，制定相關(guān)內容借款、報銷(xiāo)制度。

　�。ㄒ唬┽t藥費管理。

　　〈一〉零星醫藥費報銷(xiāo)。

　　正式員工發(fā)生零星醫藥費，必須填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)醫務(wù)室（經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人）簽字后，方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。一般按藥費發(fā)票（扣除自已部分）金額80%報銷(xiāo)。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結束前報銷(xiāo)完畢，超過(guò)承包年度不予報銷(xiāo)。長(cháng)期臨時(shí)人員報銷(xiāo)藥費50%。

　　〈二〉員工住院費借款、報銷(xiāo)。

　　1、員工住院費在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫務(wù)室簽字審批后，方可到財務(wù)部辦理借款。

　　2、員工住院費在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無(wú)論金額大小，均需總經(jīng)理或授權副總經(jīng)理簽批后方可借款。

　　3、員工出院后應及時(shí)持住院費發(fā)票到醫務(wù)室填寫(xiě)報銷(xiāo)單（單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人簽批），由醫務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷(xiāo)。若發(fā)生住院費押金退還支票，持票人應于支票開(kāi)出日期的三日內交到財務(wù)部，以便及時(shí)入賬。

　　4、員工住院費報銷(xiāo)標準按公司醫療管理制度執行。

　　5、公司員工醫藥費在工薪發(fā)放地點(diǎn)報銷(xiāo)。在公司醫務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%，個(gè)人負擔20%。

　�。ǘ�）困難補助，喪葬補貼管理。

　　員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼，需填寫(xiě)支出憑證，由各級人事部門(mén)審批。

　�。ㄈ�）員工工作餐費管理。

　　1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付，由財務(wù)部根據食堂提供當月本部員工用餐人數，按公司既定工作餐標準，向食堂撥付經(jīng)費。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司要創(chuàng )造條件建立員工食堂，每日按人均6元標準逐月?lián)芨督?jīng)費，在福利費中列支，福利費不足部分列入管理費用，年末做納稅調整。

　�。ㄋ模﹩T工福利費提取。

　　1、公司員工福利經(jīng)費來(lái)源，除按國家規定標準提取外，其超支部分由公司凈利潤彌補。

費用管理制度4

　　招待費用:

　　1、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò )應

　　酬而開(kāi)支的費用。

　　2、部門(mén)經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預期的招待費(包括店內宴請、ktv消費等及店外發(fā)生的一切招待費)必須事先填寫(xiě)“宴請單”,注明宴請對象、事由、來(lái)客及陪同人數,預計金額等,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可宴請。如特殊情況,事先來(lái)不及填寫(xiě)“宴請單”的,須電話(huà)請示總經(jīng)理并于次日補簽手續。違者掛經(jīng)辦人帳,并在其工資中扣取。

　　招待標準:一般客人40元/人特殊客人80元/人(以上

　　均含酒水)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,同樣按以上規定執行,否則費用由責任人承擔。

　　3、部門(mén)經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員,只允許以茶水招待,同時(shí)應嚴格控制,招待茶水費限額:部門(mén)經(jīng)理500元/月;營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理800元/月;總監以上人員1000元/月。不得用其他飲料、香煙等,違者由經(jīng)辦人自負。

　　4、通訊費開(kāi)支的規定:

　　月定額標準:

　　標準職務(wù)費用標準

　　總經(jīng)理300

　　副總經(jīng)理200

　　營(yíng)銷(xiāo)總監150

　　一級部門(mén)經(jīng)理100

　　二級部門(mén)經(jīng)理100

　　營(yíng)銷(xiāo)部主管100

　　采購部主管150

　　全部隨工資發(fā)放。

　　5、辦公費開(kāi)支規定:各部門(mén)日常所需的辦公用品,由行政辦公室統一制定標準,每月制定“辦公用品計劃領(lǐng)用情況表”報財務(wù)部總倉,以便及時(shí)補倉。

　　6、水、電、煤氣費由工程部同供電、供水、供氣公司核對數量、抄表,月底報財務(wù)部入賬。

　　7、員工工作餐標準為:10元/天(含原材料及燃料)

　　8、報賬程序的規定:

　　(1)、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門(mén)確認的合法原始單據上確認,同時(shí)按財務(wù)部的有關(guān)要求,將原始單據分門(mén)別類(lèi)粘貼整齊,簡(jiǎn)要明晰的填制“費用報銷(xiāo)單”;

　　(2)、將粘貼填制好的“費用報銷(xiāo)單”交部門(mén)經(jīng)理簽字確認,再交財務(wù)部經(jīng)理審核,最后報總經(jīng)理審批后交財務(wù)補進(jìn)行帳務(wù)處理;

　　(3)、借支費用應及時(shí)報帳,對不遵守報帳時(shí)間的,財務(wù)部有權在其當月工資中扣回借款

費用管理制度5

　　費用報銷(xiāo)單

　　A、填寫(xiě)內容按單上的要求填寫(xiě)。費用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費等（不含差旅費）。

　　B、粘貼注意事項：原則上只報銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌�票據充抵，但需要票據背面注明情況。

　　C、充抵票據與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務(wù)部。

　　3、財務(wù)報銷(xiāo)管理規章制度

　　第一部分總則

　　第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度適用公司全體員工。

　　第二部分借支管理規定及借支流程

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款申請表》按批準額度辦理借款，出差返回10個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、備用金等，事情辦結后應及時(shí)報帳。

　　(三)借款未還者原則上不得再次借款，年底未還且不能說(shuō)明原因的，將從工資中扣回。

　　第三部分日常費用報銷(xiāo)制度及流程

　　第一條日常費用主要包括：差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、維修費、水電費、低值易耗品及備品備件、資料費等。

　　第二條費用報銷(xiāo)制度

　�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)人根據原始發(fā)票、出差申請等有關(guān)手續填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，簡(jiǎn)述費用內容或事由，按單據要求項目填寫(xiě)完整，財務(wù)依據審批完整的報銷(xiāo)憑單支付現金，如在財務(wù)有借款會(huì )計辦理銷(xiāo)賬手續。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)人原則上必須取得相應的合法票據(國家稅務(wù)局印制的發(fā)票)，如有特殊情況需說(shuō)明原因，對于無(wú)法取得發(fā)票的單據必須由對方單位蓋章或簽字，報銷(xiāo)單上注明附件張數。

　�。ㄈ�）審批流程：

　　主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)支付現金

　　第三條各費用標準

　�。ㄒ唬┎盥觅M報銷(xiāo)標準：

　　職務(wù)交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用

　　一般員工火車(chē)硬臥（長(cháng)途汽車(chē)）元/天元/天元/天

　　項目經(jīng)理火車(chē)硬臥（長(cháng)途汽車(chē)）元/天元/天元/天

　　總經(jīng)理及以上火車(chē)、飛機實(shí)報實(shí)銷(xiāo)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　差旅費標準的補充說(shuō)明：

　�。�1）住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

　�。�2）伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制，依據實(shí)際出差天數結算，原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。

　�。�3）出差到公司施工現場(chǎng)或公司駐點(diǎn)（辦事處）的，公司不再補發(fā)住宿、伙食補助。

　�。ǘ�）電話(huà)費報銷(xiāo)標準

　　公司級領(lǐng)導每月每人元

　　工程項目主管每月元

　　電話(huà)費報銷(xiāo)標準的補充說(shuō)明：

　　電話(huà)費報銷(xiāo)時(shí)必須提供發(fā)票

　�。ㄈ�）辦公用品、低值易耗品等報銷(xiāo)制度

　　管理規定:為有效利用辦公資源、倡導節約、合理控制辦公費用，由各部門(mén)按需申請，公司辦公室負責統一購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管，此工作指定專(zhuān)人負責。物品購回后執行登記、領(lǐng)用制度。

　�。ㄋ模┱写�費報銷(xiāo)制度

　　如因公司業(yè)務(wù)需要宴請客戶(hù)，經(jīng)辦人或部門(mén)主管必須事前爭得公司領(lǐng)導同意（或電話(huà)申請），取得同意后方可進(jìn)行。一般工作招待用餐原則上不超過(guò)每人50元的標準（含煙酒）。公司遇特殊業(yè)務(wù)、額招待費必須由公司領(lǐng)導出席（或授權他人），此類(lèi)招待費可據實(shí)報銷(xiāo)。

　　第四部分工地人材機支出及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度

　�。ㄒ唬┎牧腺M：材料費是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實(shí)體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等，20xx元以上的材料需上報總經(jīng)理審批，月底根據實(shí)際消耗的材料據實(shí)支付。

　�。ǘ�）人工費：人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實(shí)際發(fā)生數支付。

　�。ㄈ�）機械費：每月底根據取得的機械修理費、材料配件費、燃料費、機械臺班的使用費等情況據實(shí)支付。外部施工機械，由項目經(jīng)理根據施工班組簽字的清單，編制“機械臺班單”轉給財務(wù)部入賬。

　�。ㄋ模┕�司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　　固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。

　�。�1）購置固定資產(chǎn)，經(jīng)辦人或部門(mén)主管必須事前爭得公司領(lǐng)導同意（或電話(huà)申請），取得同意后方可進(jìn)行。

　�。�2）資產(chǎn)購回后，財務(wù)部憑購物發(fā)票或財產(chǎn)收入驗收單辦理報銷(xiāo)手續，工程部門(mén)登記臺帳。

　�。�3）資產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由工程部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　�。�4）財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。公司工程部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應書(shū)面說(shuō)明虧損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�。�5）凡已達到自然報廢條件或不能正常使用的固定資產(chǎn)，工程部門(mén)應上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹┘訌妼�費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導映。

　　第五部分附則

　　第一條本制度解釋權歸公司財務(wù)部。

　　第二條本制度自發(fā)布之日起生效。未盡事宜由公司另行文補充規定。

　　4、財務(wù)報銷(xiāo)管理規章制度

　　為了加強公司的財務(wù)管理，合理調度資金，提高資金使用效益，規范出差人員的審批及報銷(xiāo)程序，根據國家有關(guān)法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況，特制定本規定。

　　原則

　　一、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽字、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)部門(mén)審核、相關(guān)程序審批后，出納方可付款。

　　二、加強報銷(xiāo)管理，當月賬，當月了，25日以后的賬最遲不得超過(guò)下月5日。

　　三、為了分清責任，進(jìn)步部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。

　　借支管理

　　一、借款管理規定

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續，核銷(xiāo)日期最晚不得超過(guò)次月發(fā)工資日。

　　(二)其他臨時(shí)借款，如市場(chǎng)業(yè)務(wù)費、廣告費、押金等，借款人員應及時(shí)報帳，除押金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　(三)各項借款金額超過(guò)5000元應提前一天告知財務(wù)部備款。

　　二、借款流程

　�。ㄒ唬┙杩钊税匆幎ㄌ顚�(xiě)《借款單》，注明借款日期、借款人姓名、借款事由、借款金額（小寫(xiě)須完全一致，書(shū)寫(xiě)規范，不得涂改，其中寫(xiě)數字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)）。

　�。ǘ�）審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部復核→總經(jīng)理審批。

　�。ㄈ�）借款人執審批后的《借款單》到財務(wù)部，由出納按照批準金額予以支付；

　�。ㄋ模┙杩钊苏埧詈蟊仨毤皶r(shí)報銷(xiāo)。借款不得超月，差旅費借款必須在返回公司上班之日起5天內報銷(xiāo)。

　　三、借款報銷(xiāo)管理程序

　�。ㄒ唬┙杩钊藛T在任務(wù)完成之后要及時(shí)報銷(xiāo)，原則是前賬不清，后賬不借，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)時(shí)，應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單上應注明所辦事有何用途，并附原始單據和發(fā)票，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員對報銷(xiāo)憑據的合法性、真實(shí)性、合理性予以復核；

　�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)人執復核后憑據和報銷(xiāo)單到出納處核銷(xiāo)（由雙方當面對“借款單”剪角為憑）；

　�。ㄎ澹┙杩钯徶霉潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品，還應附驗收單。

　　費用報銷(xiāo)管理

　　一、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票據進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細清單），核對無(wú)誤后付款。

　　二、印刷費：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　三、辦公用品、低值易耗品：由行政中心統一購買(mǎi)，行政中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各部門(mén)自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。

　　四、資料費：各部門(mén)購書(shū)及其他資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到行政管理中心進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票及附上驗收單填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　五、業(yè)務(wù)費：所有業(yè)務(wù)費用票據需開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各部門(mén)應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因；快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均分別計入各個(gè)部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或者簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

　　差旅費管理

　　一、差旅費標準規定

　　差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務(wù)雜費等。

　�。ㄒ唬┕�司員工出差使用交通工具為飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船等交通工具。其中總監及總監以上高管人員，可選擇飛機頭等艙，高鐵一等座，普通火車(chē)的軟席、輪船二等艙；業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下員工，出差時(shí)火車(chē)時(shí)長(cháng)達8小時(shí)以上可選擇臥鋪，時(shí)長(cháng)不足者，選擇火車(chē)硬席，特殊情況，確實(shí)工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領(lǐng)導審批，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機，如選擇飛機，盡可能選擇價(jià)格較低的經(jīng)濟艙。

　�。ǘ�）公司在創(chuàng )業(yè)期間及新項目開(kāi)發(fā)時(shí)，應注意控制成本，一切以節儉為主，盡可能選擇經(jīng)濟實(shí)惠的交通工具及席別。

　�。ㄈ�）違公司規定使用交通工具，一律按火車(chē)票報銷(xiāo)，超出部分由個(gè)人支付。

　�。ㄋ模┦袌�(chǎng)交通工具應使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據上注明起始地點(diǎn)和原因。

　�。ㄎ澹﹩T工出差期間，標準內住宿費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費、洗衣費等費用），具體住宿標準見(jiàn)附件明細。

　�。�六）員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸╆P(guān)于私事繞道的報銷(xiāo)規定：趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)公司領(lǐng)導批準就近回家省親、辦事，所發(fā)生的車(chē)船票，一律按直線(xiàn)距離報銷(xiāo)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補助費；

　�。ò耍┏鐾鈱W(xué)習、培訓和參加會(huì )議的人員，如果主辦單位或者公司統一安排食宿，食宿費已包括學(xué)習、培訓、會(huì )議費用中的，憑會(huì )議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報銷(xiāo)學(xué)習、培訓、會(huì )務(wù)費，不再另報住宿費盒伙食補助費。如經(jīng)審查后，發(fā)現有弄虛作假者，按多報住宿費盒伙食補助費的5倍罰款。

　　二、差旅費報銷(xiāo)

　�。ㄒ唬┨顚�(xiě)內容按照《差旅費報銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　�。ǘ�）粘貼注意事項：

　　1、將各類(lèi)車(chē)票按面額的小分類(lèi)粘貼；

　　2、注明起始地點(diǎn)及交通工具；

　　3、在粘貼處注明各類(lèi)面額票據的張數和總金額；

　　4、字體要規范清楚，不得涂改，金額小寫(xiě)需頂格寫(xiě)，不得留空隙。

　�。ㄈ�）報銷(xiāo)流程：出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費用標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

　　報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定

　　為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

　　1．財務(wù)費用報銷(xiāo)：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。

　　2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的.時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　　本制度為創(chuàng )業(yè)初期暫行規定，解釋權歸財務(wù)部及總裁辦。

　　5、財務(wù)報銷(xiāo)管理規章制度

　　一、目的

　　為加強對市場(chǎng)人員費用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。

　　三、出差管理

　　1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報市場(chǎng)總監批準(可電話(huà)確認)。

　　2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。

　　四、差旅費

　　差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務(wù)雜費等。

　　1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。

　　2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機。

　　3、違公司規定使用交通工具，一律按火車(chē)票報銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)

　　4、市場(chǎng)交通工具應使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據上注明起始地點(diǎn)和原因。

　　5、員工出差期間，標準內住宿費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費、洗衣費等費用)。

　　6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機話(huà)費在公司報銷(xiāo)標準內，扣除私人話(huà)費，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　五、備用金管理

　　1、根據工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預先向公司借支備用金，借支額度根據實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。

　　2、備用金借支后應及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(cháng)不可超一個(gè)月。

　　3、對于長(cháng)期占用備用金的，財務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。

　　六、報銷(xiāo)管理

　　1、駐外人員原則上每月報銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報銷(xiāo)票據由各事業(yè)部總監簽字后交由出納審核。

　　2、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。

　　3、單據報銷(xiāo)規定填寫(xiě)和粘貼方法：

　　差旅費報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按照《差旅費報銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　　b、粘貼注意事項：將各類(lèi)車(chē)標按面額的小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據的張數和總金額。

　　費用報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按單上的要求填寫(xiě)。費用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費等(不含差旅費)。

　　b、粘貼注意事項：原則上只報銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌�票據充抵，但需要票據背面注明情況。

　　c、充抵票據與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務(wù)部。

　　6、學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理制度

　　為了規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的`健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》，結合我校的實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求

　　原始單據（發(fā)票）的一般要求：

　　1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，填寫(xiě)時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。

　　2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)、日期、汽（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改即無(wú)效。

　　3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；非稅收入繳款書(shū)必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4、在超市購買(mǎi)商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明汽、單價(jià)、數量）且商品符合財務(wù)報銷(xiāo)范圍。

　　5、報銷(xiāo)憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷(xiāo)。

　　二、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷(xiāo)審批權限

　　學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長(cháng)審批后，方可到會(huì )計室辦理結算。

　�。ǘ�）財務(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求

　　1．購買(mǎi)的設備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字、校長(cháng)簽字，方可報銷(xiāo)、入賬。

　　2．凡到會(huì )計室報銷(xiāo)的票據，需校長(cháng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷(xiāo)。

　　3、教職工到會(huì )計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據；物資采購一律由學(xué)校統一執行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，外出參加會(huì )議的還須有會(huì )議通知等。

　　4、報銷(xiāo)發(fā)票、事業(yè)收據時(shí)，須填寫(xiě)新渥鎮中；報銷(xiāo)差旅費，填制差旅費報銷(xiāo)單，報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼，并寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據內容必須一致。

　　5、各種憑證、單據一律要求用碳素筆填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用0補齊。

　　6、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣小寫(xiě)不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫(xiě)報帳憑證的，財務(wù)人員有權拒絕給予報帳。

　�。ㄈ�）具體業(yè)務(wù)報銷(xiāo)手續及要求

　　1、基本工資、補助工資的調整與變動(dòng)由學(xué)校根據國家規定核定，并辦理好相關(guān)調整審批手續后，通知財務(wù)造冊，并報校長(cháng)審批后發(fā)放。

　　2、外聘教師講座費，需經(jīng)校長(cháng)同意，并填制領(lǐng)款單據，交學(xué)校財務(wù)，校長(cháng)審批后到學(xué)校會(huì )計室報銷(xiāo)。

　　3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由學(xué)校根據政府有關(guān)規定核定，會(huì )計室監督執行。其他福利費由總務(wù)根據有關(guān)規定辦理。

　　4、校內津貼、課時(shí)津貼、代課等各種勞務(wù)費用報銷(xiāo)表，需經(jīng)校務(wù)會(huì )審核，校長(cháng)批準后由會(huì )計室負責發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時(shí)可由他人代簽，但一人不得同時(shí)替多人代簽。

　　5、在職工資、離退工資一律以上級主管部門(mén)的要求執行。

　　6、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，購置各類(lèi)辦公用品或其它物品，首先由總務(wù)填寫(xiě)《物資采購申請單》報校長(cháng)審批后，統一由學(xué)�？倓�(wù)安排購買(mǎi)。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、審核人、校長(cháng)簽名，再到會(huì )計室報銷(xiāo)。

　　7、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，購置各類(lèi)教學(xué)儀器或專(zhuān)用材料，先由總務(wù)填寫(xiě)《物資采購申請單》報校長(cháng)審批，統一由學(xué)校安排購買(mǎi)，所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、審核人、校長(cháng)簽名，到財務(wù)科報銷(xiāo)。

　　8、差旅費的報銷(xiāo)：

　�。�1）教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準，憑開(kāi)會(huì )文件及學(xué)校批準通知由教務(wù)處調度課務(wù)并填制出差通知單。

　�。�2）出差人回校后一周內需到會(huì )計室辦理結算手續，用藍(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、審核人、負責人的簽名，將出差的車(chē)費報銷(xiāo)單和住宿費發(fā)票按規定在“差旅費報銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì )議通知。

　�。�3）工作人員出差期間，交通費實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；

　�。�4）“差旅費報銷(xiāo)單”先經(jīng)會(huì )計人員認真核對簽字，再由校長(cháng)審批，最后到出納處報銷(xiāo)。職工出差返回后應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�5）如遇特殊情況（事情或時(shí)間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等）須臨時(shí)租車(chē)（學(xué)校不承擔安全連帶責任）時(shí)，所有租車(chē)須事先或臨時(shí)征得校長(cháng)同意，租車(chē)費用以當地實(shí)際價(jià)格為準。

　　9、校內零星維修歸由總務(wù)處負責。

　　10、如上級主管部門(mén)有具體相關(guān)制度下發(fā)，則以上級主管部門(mén)的制度為準。

　　7、學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理制度

　　為了加強學(xué)�，F金管理，明確使用范圍，結合實(shí)際制定本制度。

　　一、現金支出

　　1、學(xué)校的所有支出必須經(jīng)過(guò)嚴格審核，手續完備，遵守財經(jīng)紀律；

　　2、原則上金額在1000元以上的，一律使用直接支付或銀行轉賬支票，有特殊情況領(lǐng)導審核批準后可支付現金；

　　二、報銷(xiāo)

　　1、現金報銷(xiāo)必須有符合國家財政、稅務(wù)部門(mén)規定和要求的發(fā)票，發(fā)票要按財務(wù)要求整齊有序附貼在報銷(xiāo)單后面；

　　2、現金報銷(xiāo)單小寫(xiě)金額相符，人民幣寫(xiě)金額第一個(gè)字要頂頭，不能留有空格，同時(shí)注明所附單據張數，所附單據合計金額必須與報銷(xiāo)金額一致，對于部分報銷(xiāo)單據，報銷(xiāo)人要在單據顯著(zhù)位置寫(xiě)明實(shí)際報銷(xiāo)數；

　　3、現金報銷(xiāo)經(jīng)經(jīng)辦人簽字→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導簽字→領(lǐng)導批準，方可報銷(xiāo)；

　　4、報銷(xiāo)人要認真如實(shí)填寫(xiě)現金報銷(xiāo)單，包括報銷(xiāo)事由，報銷(xiāo)單據張數，小寫(xiě)金額，財務(wù)部門(mén)審核報銷(xiāo)是否真實(shí)，符合國家政策規定，有無(wú)單證錯誤。

　　5、對違規定用途和不符合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。

　　三、教師培訓報銷(xiāo)注意事項

　　1、要開(kāi)培訓費票，不能開(kāi)會(huì )議費票；

　　2、用公務(wù)卡消費，用pos小票及發(fā)票報銷(xiāo)；

　　3、汽車(chē)加油費及打的費不能報銷(xiāo)；

　　4、要按文件規定的起止時(shí)間購買(mǎi)車(chē)票。

　　8、新農合報銷(xiāo)管理制度

　　市衛計、市財政局聯(lián)合出臺了《關(guān)于調整新農合報銷(xiāo)規定推進(jìn)分級診療工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），對新農合的報銷(xiāo)規定作了一定的調整。

　　“目前廣患者的就醫習慣是不管病小病，都往縣級乃至市級醫院跑，造成了縣、市公立醫院人滿(mǎn)為患，而基層醫院卻相對冷冷清清的.情況。這次調整報銷(xiāo)規定，就是發(fā)揮新農合制度的杠桿作用，推動(dòng)分級診療制度的建立、完善和實(shí)施�！笔行l計有關(guān)負責人介紹，今年10月起，我省全面實(shí)施分級診療制度，力求實(shí)現“小病在基層，病去醫院，康復回社區”，使有限的醫療資源得到合理利用，從而緩減群眾“看病貴、看病難”。早在20xx年便開(kāi)始了分級診療的探索與實(shí)踐。這次調整主要是建立健全新農合基層首診和雙向轉診制度。

　　基層首診與雙向轉診

　　參加新農合群眾就醫時(shí)，應做到基層首診�；鶎邮自\醫療機構包括：村衛生室（社區衛生服務(wù)站）、鄉鎮衛生院、鄉鎮中心衛生院（社區衛生服務(wù)中心）、二級甲等及以下新農合定點(diǎn)醫療機構。

　　因病情需要須轉入上級定點(diǎn)醫院住院治療，應由下級定點(diǎn)醫院出具轉院證明，原則上轉出縣外的病人限于縣級新農合定點(diǎn)醫療機構；病情緩解后，經(jīng)上級定點(diǎn)醫院出具轉院證明，轉入下級定點(diǎn)醫院康復。

　　轉入上級新農合定點(diǎn)醫院治療的患者，住院起付線(xiàn)僅補差額部分；轉入下級新農合定點(diǎn)醫院治療的患者，住院起付線(xiàn)不再另外收��；相應定點(diǎn)醫院內發(fā)生的住院醫療費用按規定比例分別給予報銷(xiāo)。

　　越級診治報銷(xiāo)35%

　　根據實(shí)際情況，越級診治（指病人直接到首診醫療機構以外的醫院看�。┪绰男修D院手續的，報銷(xiāo)標準為起付線(xiàn)1000元，報銷(xiāo)比例35%（扣除自費部分），病人出院時(shí)在醫院即時(shí)結報。以后將逐年降低越級診治報銷(xiāo)比例并提高起付線(xiàn)，直至取消報銷(xiāo)，確保分級診療目標實(shí)現。

　　符合病醫療保險政策人員新農合補償部分，則按市衛生局、市財政局《關(guān)于轉發(fā)〈四川省衛生和計劃生育員會(huì )四川省財政廳關(guān)于下發(fā)20xx年新型農村合作醫療統籌補償方案指導意見(jiàn)的通知〉的通知》（宜衛辦發(fā)〔20xx〕220號）（即：扣除自費后，市級定點(diǎn)醫療機構中三級醫院報銷(xiāo)標準為起付線(xiàn)700元，報銷(xiāo)比例60%；省級定點(diǎn)醫療機構報銷(xiāo)標準為起付線(xiàn)1000元，報銷(xiāo)比例55%。）規定計算后，再按病醫療保險政策補償。

　　在下級醫院診治患者因病情緊急未能及時(shí)辦理轉院手續的，可先行入院，原則上5個(gè)工作日內補辦轉院手續，出院時(shí)按轉診政策即時(shí)結報，未補辦者按越級診治報銷(xiāo)標準報賬。因急、危情況越級診治的患者，須由收治醫療機構出具急、危證病情證明書(shū)和病歷復印件，由醫院醫保部門(mén)蓋章后在醫院即時(shí)結報。

　　外出務(wù)工探親人員也應做到基層首診

　　外出務(wù)工、探親等人員患病，也應做到基層首診，并自入院次日起5個(gè)工作日內向參合地新農合管理經(jīng)辦部門(mén)報告，辦理登記備案手續。

　　在實(shí)現新農合異地就醫即時(shí)結算的定點(diǎn)醫院住院，出院后在醫院窗口辦理補償報銷(xiāo)。在未實(shí)現新農合異地就醫即時(shí)結算的定點(diǎn)醫院住院，出院后憑務(wù)工證明（工作單位出具）或探親證明（親屬居住地社區居會(huì )或村會(huì )出具）、住院結算發(fā)票、住院費用明細、出院證明、住院病歷復印件（復印件需加蓋就診醫院醫務(wù)部門(mén)公章）、參合證、患者或代辦人身份證（特殊情況可用戶(hù)口簿）、統籌地新農合管理經(jīng)辦部門(mén)規定的其他材料到參合地指定窗口辦理新農合補償；二級以上醫院住院參合患者需提供基層首診醫療機構住院相關(guān)資料。

　　9、日常費用報銷(xiāo)制度

　　日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等行政費用。

　　(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據;注明附件張數;金額小寫(xiě)須一致;簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　(三)按規定的審批程序報批。

　　費用報銷(xiāo)的一般流程

　　(一)報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單

　　(二)須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單

　　(三)部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。

費用管理制度6

　　第一章總則

　　一、為了進(jìn)一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序地進(jìn)行，并有利于各部門(mén)對其發(fā)生的成本、費用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。

　　二、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。

　　三、公司在施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。

　　四、公司根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應當根據管理權限，經(jīng)批準并在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。

　　第二章成本核算的基本要求

　　五、正確確定成本計算對象

　�。ㄒ唬┮话闱闆r下，以每一獨立編制的設計概（預）算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。

　�。ǘ�）如果一項建造合同包括建造數項資產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產(chǎn)作為一個(gè)成本計算對象，單獨核算其成本與收入。

　　1.每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預算；

　　2.公司或分公司與客戶(hù)就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；

　　3.建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認（如每項資產(chǎn)均有單獨的造價(jià)和預算成本）。

　�。ㄈ�）如果一組建造合同同時(shí)具備下列條件，可將該組合同合并作為一個(gè)成本計算對象：

　　1.該組合同按一攬子交易簽訂；

　　2.該組合同同時(shí)或依次履行；

　　3.該組合同中各項合同密切相關(guān)，每項合同實(shí)際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。

　　六、合理判斷建造合同的結果能否可靠地估計

　　計量和確認建造合同的收入和費用時(shí)，首先應根據規定的標準，判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同的結果能夠可靠估計，應在資產(chǎn)負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入和費用；如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，而應區別以下兩種情況進(jìn)行處理：

　�。ㄒ唬┖贤�成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認，合同成本在發(fā)生的當期確認為費用。

　�。ǘ�）合同成本不能收回的，應在發(fā)生時(shí)立即確認為費用，不確認收入。

　　對于預計總成本大于合同總收入的建造合同，應將預計損失立即確認為當期費用。

　　七、做好成本核算的各項基礎工作

　�。ㄒ唬┙�立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、清查制度，完善各種計量檢測設施，嚴格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎。

　�。ǘ�）統一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時(shí)、設備使用費、臨時(shí)設施費、場(chǎng)地清理費、工程定位復測費、機構轉移費等各項原始記錄。

　�。ㄈ�）嚴格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)部門(mén)和人員應當做好各項具體工作：

　　1.工程項目?jì)惹跁?huì )計負責做好以下幾項工作：

　�。�1）收集備用金報銷(xiāo)的相關(guān)單據；

　�。�2）準確統計該單項工程實(shí)際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統計；

　�。�3）準確統計項目經(jīng)理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類(lèi)施工人員在本項目中分別所耗工時(shí)。

　　2.物資管理部負責統計各項目小組在施工中所領(lǐng)用施工機械、儀器儀表及車(chē)輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報財務(wù)部，以此作為各單項工程分攤固定資產(chǎn)折舊費的依據。

　　3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類(lèi)，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實(shí)行定額管理。

　　八、準確計算合同成本

　　對于已實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時(shí)、準確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應進(jìn)行科學(xué)、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實(shí)際成本。

　　九、必須真實(shí)、準確、及時(shí)、系統地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　根據實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準確、及時(shí)地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結算的工程價(jià)款和實(shí)際已收取的工程價(jià)款，并根據工程施工進(jìn)展情況，準確地確定合同完工進(jìn)度，計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發(fā)生虧損，企業(yè)還應當計提損失準備。

　　十、對于跨期工程，要按照權責發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時(shí)反映各期的合同收入及相應的成本和損益。

　　在分期確認建造合同成本和損益的情況下，在賬戶(hù)設置與賬務(wù)處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認成本和收入，另一方面應按合同分別累積自開(kāi)工以來(lái)發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認的毛利，以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。

　　第三章工程施工成本的組成

　　十一、成本項目包括直接費用和現場(chǎng)經(jīng)費

　�。ㄒ唬┲苯淤M用。指施工過(guò)程中耗費的構成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：

　　1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動(dòng)保護費等。

　　2.材料費。指施工過(guò)程中耗用的構成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用、周轉材料的攤銷(xiāo)以及租賃費用，包括水費（預算定額中列入材料費的）。

　　3.機械使用費。指施工過(guò)程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費。

　　4.其他直接費。包括有關(guān)的設計和技術(shù)援助費用、施工現場(chǎng)材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點(diǎn)交費、場(chǎng)地清理費等。

　�。ǘ�）現場(chǎng)經(jīng)費。指內部現場(chǎng)作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現場(chǎng)管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節性停工費或窩工損失等。

　　十二、下列支出不得列入工程施工成本：

　�。ㄒ唬┕�司及各分公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費用；

　�。ǘ�）公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的財務(wù)費用；

　�。ㄈ�）因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費用；

　�。ㄋ模└黜椓P款、贊助、捐贈支出；

　�。ㄎ澹﹪�家規定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第四章工程施工成本核算的基本程序

　　十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時(shí)與工程管理部下達的施工任務(wù)單序號緊密結合；

　�。ǘ�）確定成本項目；

　�。ㄈ�）對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據進(jìn)行真實(shí)性、合規性審查。對所有已發(fā)生費用進(jìn)行審核，確定這些費用是否符合規定的開(kāi)支范圍，在此基礎上，確定應計入工程施工成本還是期間費用；

　�。ㄋ模┐_定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時(shí)間。一般情況下，與會(huì )計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。

　�。ㄎ澹└鶕�成本計算對象和成本項目開(kāi)設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式，發(fā)生實(shí)際費用時(shí)逐項登記入內。

　�。�六）將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶(hù)，單獨受益的直接計入，共同受益的按一定方法和標準分配計入。

　�。ㄆ撸┰履�，將由本月成本負擔的待攤費用和預提費用，由各該賬戶(hù)的貸方，轉入'工程施工'等賬戶(hù)的借方。

　�。ò耍┰履�，將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)的輔助生產(chǎn)費用，按照各受益對象的受益數量，分配計入'工程施工'等賬戶(hù)中。

　�。ň牛┰履�，將歸集在'工程施工——間接費用'賬戶(hù)借方的施工管理費，按一定方法分配轉入'工程施工'賬戶(hù)。

　�。ㄊ�）確定未完施工的成本。

　�。ㄊ�一）結轉竣工工程（或本月已完工程）的實(shí)際成本，從'工程施工'的貸方結轉到'工程結算'的借方。

　　第五章成本核算應設置的賬戶(hù)

　　十四、為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費用'、'預提費用'、'主營(yíng)業(yè)務(wù)成本'等賬戶(hù)。其核算內容及使用方法如下：

　�。ㄒ唬�'工程施工'賬戶(hù)

　　屬成本費用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出，一般不包括被安裝設備本身的價(jià)值。

　　記入本賬戶(hù)的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時(shí)借記本賬戶(hù)，按月結算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的工程價(jià)款結算期結算的已完工程成本，貸記本賬戶(hù)，期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。

　�。ǘ�）'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)

　　屬成本費用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項費用。

　　記入本賬戶(hù)的各項費用應按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。

　　發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時(shí)，記入本賬戶(hù)借方，月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時(shí)，記入本賬戶(hù)貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門(mén)在產(chǎn)品的實(shí)際成本。

　�。ㄈ�）'待攤費用'賬戶(hù)

　　屬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費用的費用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費用數，貸方反映按規定方法和時(shí)間分攤進(jìn)入成本費用中去的數額，余額在借方，表示尚未攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�'預提費用'賬戶(hù)

　　屬負債類(lèi)賬戶(hù)，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規定標準預提計入成本費用中的數額，借方反映實(shí)際發(fā)生的各項支出，貸方余額反映已預提但尚未使用的數額。

　�。ㄎ澹�'主營(yíng)業(yè)務(wù)成本'賬戶(hù)

　　屬損益類(lèi)賬戶(hù)，用以核算公司當期確認的工程實(shí)際成本。

　　月終，確認的工程實(shí)際成本，記入本賬戶(hù)借方，轉入'本年利潤'賬戶(hù)時(shí)記入本賬戶(hù)貸方，結轉后本賬戶(hù)應無(wú)余額。

　　第六章直接費用分配

　　十五、如果只有一個(gè)成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個(gè)以上成本計算對象，則需根據一定方法對直接費用進(jìn)行分配。

　�。ㄒ唬┤斯べM分配

　　人工費應根據分公司制定的各類(lèi)人員的工時(shí)定額，分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。

　�。ǘ�）材料費分配

　　可直接區分受益對象的材料費，根據領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本；幾個(gè)項目共同發(fā)生的材料費，可按以下方法在各項目之間進(jìn)行分配：

　　某種材料費分配率=（當期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數量之和）×100%

　　某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率

　　如果該類(lèi)材料采用計劃成本核算，則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。

　�。ㄈ�）機械使用費的分配

　　機械使用費和外租設備租金直接根據設備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項目成本。

　�。ㄋ模┢渌�直接費分配

　　施工過(guò)程中發(fā)生的其他直接費，如果有兩個(gè)以上項目共同受益，采用預算成本法在相關(guān)項目之間分配。計算公式如下：

　　其他直接費分配率=（其他直接費實(shí)際發(fā)生數÷各成本計算對象其他直接費預算數之和）×100%

　　某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率

　　第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配

　　十六、待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以?xún)鹊亩囗椯M用。包括：

　�。ㄒ唬┮淮伟l(fā)生數額較大、受益期較長(cháng)的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費；

　�。ǘ�）一次發(fā)生數額較大、受益期較長(cháng)的施工機械進(jìn)出場(chǎng)費；

　�。ㄈ�）一次發(fā)生數額較大的勞動(dòng)力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；

　�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術(shù)轉讓費；

　�。ㄎ澹┮淮晤I(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷(xiāo)；

　�。�六）在施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，支付數額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)費；

　�。ㄆ撸╊A付報刊訂閱費；

　�。ò耍┢渌�費用。

　　以上費用發(fā)生時(shí)記入'待攤費用'，然后分期攤入受益對象成本費用中去。在攤銷(xiāo)時(shí)應區分待攤費用與長(cháng)期待攤費用的界限，且攤銷(xiāo)期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷(xiāo)費用作為調節工程成本的工具。

　　十七、預提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設備短期內不能解決等客觀(guān)原因，影響收尾工作的進(jìn)行，而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個(gè)條件：

　　1.經(jīng)建設單位同意并已辦理竣工結算；

　　2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項目名稱(chēng)，并附計算依據；

　　3.預提的數額不得超過(guò)收尾工程的預算成本；

　　4.經(jīng)主管部門(mén)審查和財政部門(mén)批準。

　�。ǘ�）預提固定資產(chǎn)修理費用。

　�。ㄈ�）其他經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的預提費用，如預提借款利息等。

　　第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配

　　十八、輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門(mén)從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動(dòng)。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過(guò)'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)歸集與分配。

　�。ㄒ唬┹o助生產(chǎn)費用的歸集

　　輔助生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，先在'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。

　�。ǘ�）輔助生產(chǎn)費用的分配

　　對于輔助生產(chǎn)部門(mén)歸集的輔助生產(chǎn)費用，月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進(jìn)行分配。

　　第九章間接費用的歸集與分配

　　十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動(dòng)的施工管理機構，如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括：施工管理部門(mén)工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷(xiāo)；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動(dòng)保護費、排污費等。

　　間接費用發(fā)生時(shí)，先在'工程施工——間接費用'賬戶(hù)歸集，月末再按有關(guān)工程人工費或直接費用的比例等進(jìn)行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：

　　間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費（或直接費用）之和]×100%

　　某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費（或直接費用）

　　根據以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。

　　第十章已完工程實(shí)際成本的確定

　　二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：

　　已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費用—月末未完施工實(shí)際成本

　　計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個(gè)情況：

　�。ㄒ唬┢谀┪赐晔┕ぴ谌�月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預算成本視同其實(shí)際成本，期末未完施工的預算成本可按如下方法確定：

　　1.估量法：即'約當產(chǎn)量法'，是根據在施工現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量，經(jīng)過(guò)估計，將其折合成相當于已完工程實(shí)物量，然后乘以該分部分項工程的預算單價(jià)。公式如下：

　　月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量×該分部分項工程預算單價(jià)

　　2.估價(jià)法：是先確定分部分項工程內各工序耗用的直接費用占整個(gè)預算單價(jià)的百分比，用以計算出每個(gè)工序的單價(jià)，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下：

　　某工序單價(jià)=分部分項工程預算單價(jià)×該工序耗用直接費用占預算單價(jià)的百分比

　　期末未完施工預算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價(jià)）

　�。ǘ�）如期末未完施工在當月工作量中所占的比重較大，應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準，分配實(shí)際生產(chǎn)費用。公式如下：

　　某工程本期未完工程實(shí)際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用）÷（該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本）]×該工程本月未完工程預算成本

　　第十一章竣工工程成本決算

　　二十一、對于已竣工的工程，應編制'竣工成本決算'。

　�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序

　　1.工程竣工后，應及時(shí)編制'工程竣工結算書(shū)'，確定該項工程的全部預算成本和預算總造價(jià)，以便與建設單位進(jìn)行工程價(jià)款的最終結算。

　　2.對工程剩余材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分別填制'退料單'或'殘料交庫單'，辦理退庫手續，沖減工程成本。

　　3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉移，保證竣工工程實(shí)際成本準確無(wú)誤。

　�。ǘ�）竣工成本決算的填制方法

　　1.從各單位工程的工程價(jià)款結算單'上按照預算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本，并填入表中對應項目?jì)取?/p>

　　2.根據預算成本數和實(shí)際成本數，分項計算成本降低額、降低率。

　　3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機的實(shí)際耗量，并填入對應項目中。

　　4.項目竣工時(shí)，應先填各單位工程'竣工成本決算'，然后根據所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。

　　竣工工程成本決算一般應一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結算書(shū)等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟檔案，備日后查閱。

　　第十二章期間費用的核算

　　二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應歸屬的項目，因而在發(fā)生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。

　　二十三、管理費用

　　管理費用是指公司行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動(dòng)保險費，待業(yè)保險費，董事會(huì )費，咨詢(xún)費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地損失補償費，技術(shù)轉讓費，技術(shù)開(kāi)發(fā)費，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待費，壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報廢（減盤(pán)盈）以及其他管理費用。

　　二十四、財務(wù)費用

　　財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。

　　二十五、營(yíng)業(yè)費用

　　營(yíng)業(yè)費用是指公司在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等過(guò)程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。

　　第十三章附則

　　二十六、本制度由公司財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行，其解釋、修改權歸總經(jīng)理辦公會(huì )。

費用管理制度7

　　職責分工:

　　集團財務(wù)中心、各財務(wù)部負責差旅費備用金、差旅費用的審核、報銷(xiāo)和賬務(wù)處理等工作。所有費用報銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)審核,董事局主席特批除外。

　　差旅費借支和報銷(xiāo)標準:

　　1、如需要辦理差旅費借支,出差人員憑審批后的《員工出差單》到財務(wù)部辦理借支手續,借支差旅費標準如下:

　　1.1交通費:往返行程之路費

　　1.2住宿費:預計行程天數x住宿標準

　　1.3伙食費:預計行程天數x伙食標準

　　2、公司因公出差人員的差旅費報銷(xiāo)標準分為住宿費、交通費和伙食補助三部分,出差完畢,由財務(wù)人員按不同的情況、不同的標準給予核銷(xiāo),參見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)標準。

　　差旅費用管理規定:

　　1、員工因公出差發(fā)生的差旅費按職務(wù)根據差旅費報銷(xiāo)標準據實(shí)報銷(xiāo),超過(guò)其待遇標準的,超過(guò)部分自理。

　　2、因公出差人員須按職務(wù)等級標準乘坐車(chē)、船、飛機,職務(wù)以集團公司人力資源中心發(fā)文任命為準。特殊須跨級乘坐車(chē)、船、飛機的,報副總裁以上領(lǐng)導另行批準。外地公司報各公司一把手批準。

　　3、報銷(xiāo)時(shí),出差人員必須提供出差期間真實(shí)的、有效的發(fā)票,不含出租的士票。如因特殊情況需報出租車(chē)票,則必須在每張出租車(chē)票的背面說(shuō)明原因并由董事局領(lǐng)導審批。

　　4、員工因公出差報銷(xiāo)伙食費,必須憑票在標準內據實(shí)報銷(xiāo),如果不能提供合法有效的發(fā)票,伙食補助按規定每人每天50元。如在出差期間經(jīng)公司領(lǐng)導批準報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費,則不能報銷(xiāo)當期的出差伙食補助。

　　5、差旅費報銷(xiāo)時(shí),天數以實(shí)際住勤天數為準。

　　6、員工借出差之便就近探親的,須經(jīng)集團公司副總裁以上領(lǐng)導批準,繞道費用全額自理。

　　7、境外出差的費用報銷(xiāo)如果超出標準,由集團董事局主席或其授權的領(lǐng)導審批。

　　8、省內出差如果當天來(lái)回,原則上只報銷(xiāo)來(lái)回路費。如果出差時(shí)間超過(guò)一天的,則報銷(xiāo)標準參照一般地區執行。

　　9、為統一管理,各地的誤餐補助每天不得超出15元,按實(shí)際出勤天數計算,如有員工飯堂的直接補助到飯堂。

　　10、因公出差人員須于出差回來(lái)十五日內到財務(wù)報銷(xiāo)。若有借款且逾期不報銷(xiāo)者,扣發(fā)其當月工資。

費用管理制度8

　　第一條 為了建立我礦安全生產(chǎn)設施長(cháng)效投入機制，加強煤炭生產(chǎn)安全費用的提取和使用的管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)的安全費用，是指按原煤實(shí)際產(chǎn)量從成本中提取，專(zhuān)門(mén)用于礦上安全生產(chǎn)設施投入的資金。

　　第三條 我礦安全費用提取標準為15元/噸。

　　第四條 安全費用提取標準不得隨意改動(dòng)。

　　第五條 安全費用必須是專(zhuān)戶(hù)貯存、專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第六條 安全費用的具體使用范圍是：

　　1、礦井主要通風(fēng)設施的更新改造支出。

　　2、完善和改造礦井瓦斯監測系統與抽放系統。

　　3、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出。

　　4、完善和改造礦井防滅火支出。

　　5、完善和改造礦井防治水支出。

　　6、完善和改造礦井機電設備的安全防護設施支出。

　　7、完善和改造礦井供配電系統的安全防護設備設施支出。

　　8、完善和改造礦井運輸系統的安全防護設備設施支出。

　　9、完善和改造礦井綜合防塵系統支出。

　　10、隱患排查自查自改治理、舉報、獎懲經(jīng)費列支。

　　11、其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　第七條 提取的安全費用在繳納所得稅前列支。

　　第八條 年度終了，煤礦將安全費用的提取和使用情況報上級單位備案，接受監督。

　　XXX煤礦

　　XX年

費用管理制度9

　　1. 管控目的

　　減少工傷事故的發(fā)生,嚴格控制工傷醫療費用支出的各個(gè)環(huán)節,避免浪費和管理漏洞造成的費用流失。

　　2. 適用范圍

　　公司職工產(chǎn)生的并且經(jīng)勞動(dòng)部門(mén)認定符合要求的工傷醫療費用

　　3. 管控對象

　　3.1 事故材料的準備、審核、上交

　　4. 管控內容

　　4.1工傷事故上報及材料準備

　　4.1.1車(chē)間(部門(mén))內職工發(fā)生工傷事故要及時(shí)上報,車(chē)間(部門(mén))主要負責人(車(chē)間主任、部門(mén)負責人)立即應做好以下工作:

　　4.1.1.1職工發(fā)生工傷,必須在通知生產(chǎn)安全部受傷情況的同時(shí)通知人力資源部(電話(huà)通知不得超過(guò)半小時(shí),書(shū)面通知不得超過(guò)24小時(shí)),以便人力資源部及時(shí)通知勞動(dòng)局工傷科;

　　4.1.1.2在勞動(dòng)局工傷科進(jìn)行工傷認定調查工作時(shí),負責協(xié)助提供見(jiàn)證人選,并對提供見(jiàn)證人選的真實(shí)性負責;

　　4.1.1.3工傷員工需要轉院時(shí),負責事先到公司人力資源部領(lǐng)取轉院申請表,辦理工傷員工的轉院手續審批工作,待轉院手續審批完畢后,方可予以轉院;

　　4.1.1.4負責工傷員工前期工傷費用的借支工作,并負責提供所借支款項的具體費用發(fā)票、清單督促和收集工作;

　　4.1.1.5工傷員工需要護理的,負責配備護理人員。

　　4.1.1.6受傷害職工發(fā)生事故當天(或前一天)的考勤表及造發(fā)的最近月份的工資表;

　　4.1.2 督促工傷職工或親屬及本車(chē)間(部門(mén))應在十五日內準備好以下材料,進(jìn)行初審后交到人力資源部:

　　4.1.2.1職工個(gè)人的工傷認定申請書(shū);

　　4.1.2.2受傷害職工的身份證(原件及復印件);

　　4.1.2.3近期免冠一寸彩色照片一張;

　　4.1.2.4全身免冠五寸彩色照片(受傷害部位暴露在外);

　　4.1.2.5醫療機構出具的受傷后診斷證明書(shū)、出診病歷、住院病歷(若受傷較重,一月之內無(wú)法出院,可先不出住院病例;死亡的出具火化單);

　　4.1.2.6職工個(gè)人駕駛機動(dòng)車(chē)出事故的要提交駕駛證、行車(chē)證;

　　4.1.2.7由于機動(dòng)車(chē)事故引起的傷亡事故要提交公安交通管理部門(mén)的交通事故認定書(shū);

　　4.1.3 工傷治療相關(guān)后續工作的辦理

　　4.1.3.1 所屬車(chē)間需做的工作

　　4.1.3.1.1負責工傷員工停工留薪期間的工資造發(fā)工作;

　　4.1.3.1.2負責協(xié)助工傷員工二次住院相關(guān)手續的辦理;

　　4.1.3.2 工傷員工或家屬需負責二次住院相關(guān)手續(住院、轉院、借款、醫院個(gè)人資料索要等)的辦理;

　　4.1.4 若因以上事宜未準備好造成工傷費用無(wú)法報銷(xiāo),其費用將根據以上分工則由本部門(mén)(車(chē)間)負責人或工傷者自己承擔,將由財務(wù)部門(mén)直接在其工資中扣除。

　　4.2 工傷治療

　　4.2.1 工傷住院

　　4.2.1.1 工傷發(fā)生后,為搶救傷員,根據情況緊急程度,由車(chē)間或生產(chǎn)安全部聯(lián)系醫院或安排公司車(chē)輛或私車(chē)將傷員送往醫院。

　　4.2.1.2 受傷員工急需轉院的(事故剛發(fā)生后)由公司辦公室協(xié)調,辦理轉院、費用、陪護等工作。

　　4.2.1.3 工傷員工二次住院的借款手續、二次住院和轉院手續由生產(chǎn)安全部協(xié)助辦理,車(chē)輛、陪護人員、生活費用等由公司辦公室和行政管理崗組部門(mén)協(xié)助解決。

　　4.2.1.4 住院期間用藥應嚴格按工傷用藥目錄執行,嚴禁茫亂用藥,否則產(chǎn)生的費用由工傷本人承擔。

　　4.2.2治療費用

　　4.2.2.1 只有輕傷(含)以上事故公司才給予費用借支。

費用管理制度10

　　1. 總則

　　為了加強成本費用管理，正確歸集各項成本費用，規范其核算內容和方法， 努力壓縮各項成本費用支出，提高經(jīng)濟效益，根據《會(huì )計法》和新《企業(yè)會(huì )計準則》有關(guān)規定，結合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定本制度。

　　2. 成本計算方法與成本項目

　　2.1. 根據公司產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，主要采用分批法計算產(chǎn)品成本。

　　2.2. 公司設置“直接材料”、“直接人工”、“燃料及動(dòng)力”和“制造費用”對生產(chǎn)成本進(jìn)行總分類(lèi)核算。

　　2.3. 直接材料，核算企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、設備配件、外購半成品、包裝物及其他直接材料。

　　2.4. 直接人工：核算企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)、勞務(wù)提供等人員的薪酬，包括工資、獎金、津貼和補貼等報酬及其他相關(guān)支出（按薪酬總額計提的福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費以及參保員工的社會(huì )保險等）。

　　2.5. 燃料及動(dòng)力：核算企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的燃料、油料及動(dòng)力費用。

　　2.6. 制造費用：核算企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位（分廠(chǎng)、車(chē)間）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)單位管理人員的薪酬和生產(chǎn)單位的房屋、建筑物、機器設備等的折舊費，以及租賃費（不包括融資租賃費）、機物料耗消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、設計制圖費、試驗檢驗費、勞動(dòng)保護費、季節性停工損失、修理期間的停工損失和其他制造費用等。

　　2.7. 制造費用設置以下項目進(jìn)行費用歸集和明細核算：

　　2.7.1. 職工薪酬及附加：核算車(chē)間管理人員、技術(shù)人員、輔助生產(chǎn)人員及勤雜人員的薪酬，包括工資、獎金、津貼和補貼等報酬及其相關(guān)支出，附加是指按薪酬總額計提的福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費以及參保員工的社會(huì )保險等。

　　2.7.2. 差旅費：核算車(chē)間人員因外出而發(fā)生的差旅費用

　　2.7.3. 辦公費：核算車(chē)間耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品等費用。

　　2.7.4. 水電費：核算車(chē)間日常管理中發(fā)生的水、電費用。

　　2.7.5. 折舊費:核算車(chē)間使用的房屋、建筑物、機器設備等固定資產(chǎn)按照規定計提的折舊費。

　　2.7.6. 修理費：車(chē)間所使用固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行日常修理所耗用的各種費用。

　　2.7.7. 租賃費:核算車(chē)間租入固定資產(chǎn)所支付的租金費。

　　2.7.8. 機物料消耗:核算車(chē)間非直接用于產(chǎn)品、勞務(wù)的一般消耗材料，包括工藝過(guò)程中不能制定消耗定額的零星輔助材料和設備維護材料。

　　2.7.9. 低值易耗品攤銷(xiāo):核算車(chē)間使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費，主要包括工裝、模具、儀器、辦公家具等的耗損及攤銷(xiāo)費。

　　2.7.10. 運輸費:核算車(chē)間為組織生產(chǎn)、裝運部件、產(chǎn)品而發(fā)生的運輸費用，包括車(chē)間自備運輸車(chē)輛所發(fā)生的費用。

　　2.7.11. 車(chē)輛使用費：核算車(chē)間使用車(chē)輛所發(fā)生的油費、通行費、停車(chē)費、洗車(chē)費等費用。

　　2.7.12. 保險費:核算車(chē)間的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行財產(chǎn)保險所支付的保險費用。

　　2.7.13. 技術(shù)資料費:核算車(chē)間為改進(jìn)工藝、提高質(zhì)量與勞動(dòng)生產(chǎn)率、節約原材料而進(jìn)行的小型技術(shù)改造所發(fā)生的設計費和制圖等費用，包括生產(chǎn)設計部門(mén)的日常經(jīng)費。

　　2.7.14. 試驗檢驗費:核算車(chē)間對材料、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗、試驗、檢驗、檢測等發(fā)生的費用。

　　2.7.15. 勞動(dòng)保護費:核算車(chē)間發(fā)生的諸如工作服、工作鞋、清涼飲料以及不構成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛生設備、通風(fēng)裝備等方面的費用和各項勞動(dòng)保護裝置的維護費。

　　2.7.16. 停工損失:核算車(chē)間因季節性生產(chǎn)和大修理期間停工所發(fā)生的損失。

　　2.7.17. 其他制造費用：核算車(chē)間發(fā)生的不屬于以上項目的其他間接費用。

　　2.8. 制造費用的分配采用生產(chǎn)工時(shí)比例分配法。

　　2.9. 財務(wù)部月末根據車(chē)間傳遞過(guò)來(lái)的“產(chǎn)品成本計算單”將“制造費用”分配到各批完工產(chǎn)品中，“制造費用”科目期末無(wú)余額。

　　2.10. 財務(wù)部應于每月15日前，將上月公司發(fā)生的制造費用總額編制《銷(xiāo)售費用明細表》及簡(jiǎn)要費用分析報告上報公司領(lǐng)導。

　　注：在產(chǎn)品的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的核算：

　　盤(pán)盈沖減管理費用；

　　盤(pán)虧、毀損扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和回收的殘料價(jià)值以后，計入管理費用；

　　在產(chǎn)品因非常損失造成的毀損，扣除保險公司賠款和回收的殘料價(jià)值以后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　3. 銷(xiāo)售費用

　　3.1. 銷(xiāo)售費用是指公司在銷(xiāo)售商品、材料和提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費用以及專(zhuān)設銷(xiāo)售機構的各項經(jīng)費。

　　3.2. 公司設“銷(xiāo)售費用”科目進(jìn)行總分類(lèi)核算，設置以下項目進(jìn)行明細核算：

　　3.2.1. 職工薪酬及附加：核算銷(xiāo)售部門(mén)職工的薪酬，包括工資、獎金、津貼和補貼等報酬及其相關(guān)支出，附加是指按薪酬總額計提的福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費以及參保員工的社會(huì )保險等。

　　3.2.2. 辦公費：核算銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的各種辦公費用，包括通訊費、印刷復印費、圖書(shū)資料費、報紙雜志費和辦公用品費等。

　　3.2.3. 折舊費：核算銷(xiāo)售部門(mén)所用固定資產(chǎn)按照規定提取的折舊費。

　　3.2.4. 修理費：核算銷(xiāo)售部門(mén)所用固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費用。

　　3.2.5. 車(chē)輛使用費：核算銷(xiāo)售部門(mén)使用車(chē)輛所發(fā)生的油費、通行費、停車(chē)費、洗車(chē)費等費用。

　　3.2.6. 運輸費：核算在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由本公司承擔的運輸費。

　　3.2.7. 裝卸費：核算在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由本公司承擔的裝卸費等。

　　3.2.8. 包裝費：核算銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售產(chǎn)品、部件過(guò)程中發(fā)生的包裝費。

　　3.2.9. 保險費：核算在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由本公司承擔的貨物保險費及車(chē)輛保險費

　　3.2.10. 銷(xiāo)售服務(wù)費：核算銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的各項售后服務(wù)費用。

　　3.2.11. 廣告費：核算銷(xiāo)售部門(mén)支付的用于產(chǎn)品廣告宣傳的廣告費、資料費。

　　3.2.12. 展覽費：核算銷(xiāo)售部門(mén)支付的用于產(chǎn)品參加各種展覽所發(fā)生的費用。

　　3.2.13. 租賃費：核算為銷(xiāo)售產(chǎn)品而支付的房屋、場(chǎng)地租賃費。

　　3.2.14. 差旅費：核算銷(xiāo)售部門(mén)職工的上下班交通補貼和因公外出的各種差旅費、誤餐費支出。

　　3.2.15. 會(huì )議費：核算銷(xiāo)售部門(mén)為開(kāi)展產(chǎn)品銷(xiāo)售工作而召開(kāi)的各種會(huì )議發(fā)生的會(huì )議費用及銷(xiāo)售部門(mén)參加各類(lèi)產(chǎn)品訂貨會(huì )而交納的會(huì )議費。

　　3.2.16. 業(yè)務(wù)招待費：核算銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而支付的業(yè)務(wù)招待費。

　　3.2.17. 低值易耗品攤銷(xiāo)：核算銷(xiāo)售部門(mén)所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費。

　　3.2.18. 代銷(xiāo)費：核算委托外單位代銷(xiāo)本公司產(chǎn)品而發(fā)生的手續費。

　　3.2.19. 其他銷(xiāo)售費用：核算不能列入以上項目的銷(xiāo)售費用。

　　3.3. 銷(xiāo)售費用的控制辦法：原則上根據公司與銷(xiāo)售部門(mén)每年簽訂的有關(guān)銷(xiāo)售費用的計劃支出總額進(jìn)行控制。具體辦法一般有如下三種：

　　3.3.1. 按照商品銷(xiāo)售收入貨款回收額進(jìn)行比例提成的辦法；

　　3.3.2. 按照銷(xiāo)售費用占產(chǎn)品銷(xiāo)售額的比例提成的辦法；

　　3.3.3. 實(shí)行銷(xiāo)售費用包干控制。

　　3.4. 銷(xiāo)售費用應按年度、月度編制《銷(xiāo)售費用預算表》由各部門(mén)領(lǐng)導及財務(wù)部門(mén)共同控制開(kāi)支。必須嚴格掌握預算指標，實(shí)行節獎超罰。

　　3.5. 財務(wù)部應于每月15日前，將上月公司發(fā)生的銷(xiāo)售費用總額編制《銷(xiāo)售費用明細表》及相關(guān)分析報告上報公司領(lǐng)導。

　　4. 管理費用

　　4.1. 管理費用是指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費用，包括公司董事會(huì )和行政管理部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的、或者應當由公司統一負擔的公司經(jīng)費等。

　　4.2. 公司設“管理費用”科目進(jìn)行總分類(lèi)核算，設置以下項目進(jìn)行明細核算：

　　4.2.1. 職工薪酬及附加：核算公司職能管理部門(mén)管理人員的薪酬（工資、獎金、津貼、補貼及相關(guān)支出），包括保安、消防、勤雜、長(cháng)期脫科外借和學(xué)習人員的薪酬，附加是指按薪酬總額計提的福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費以及參保員工的社會(huì )保險等。

　　4.2.2. 房產(chǎn)稅:核算公司按規定支付的房產(chǎn)稅。

　　4.2.3. 城鎮土地使用稅: 核算公司按規定支付的城鎮土地使用稅。

　　4.2.4. 車(chē)船稅: 核算公司按規定支付的車(chē)船稅。

　　4.2.5. 印花稅: 核算公司按規定支付的印花稅。

　　4.2.6. 土地使用費：核算公司使用土地而支付的費用。

　　4.2.7. 土地損失補償費：核算公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中破壞國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。

　　4.2.8. 折舊費：核算管理部門(mén)所用固定資產(chǎn)按照規定提取的折舊費。

　　4.2.9. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo):核算企業(yè)專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、特許權等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。某項無(wú)形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過(guò)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或者其他資產(chǎn)實(shí)現的，其攤銷(xiāo)金額應計入相關(guān)資產(chǎn)成本，而不包括在管理費用中。

　　4.2.10. 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)：核算開(kāi)辦費在一定年限內分期平均攤銷(xiāo)額。

　　4.2.11. 上繳管理費用：核算按照各級規定上繳總公司的管理費用。

　　4.2.12. 差旅費：核算公司管理部門(mén)的管理人員因公發(fā)生的差旅費。

　　4.2.13. 會(huì )議費：核算公司召開(kāi)各種會(huì )議發(fā)生的各項費用。

　　4.2.14. 辦公費：核算管理部門(mén)的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費用，但不包括圖紙和制圖用品。

　　4.2.15. 修理費：核算管理部門(mén)所用固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費用。

　　4.2.16. 機物料消耗：核算行政管理部門(mén)日常消耗的機物料，不含修理固定資產(chǎn)和低值易耗品消耗的物料。

　　4.2.17. 車(chē)輛使用費：核算管理部門(mén)使用車(chē)輛所發(fā)生的油費、通行費、停車(chē)費、洗車(chē)費等費用。

　　4.2.18. 低值易耗品攤銷(xiāo)：核算管理部門(mén)所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費。

　　4.2.19. 董事會(huì )費:核算公司董事會(huì )及成員為執行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會(huì )議費等。

　　4.2.20. 咨詢(xún)費:核算公司向有關(guān)咨詢(xún)機構進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)所支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費用。

　　4.2.21. 聘請中介機構費:指公司聘請中介機構所支付的費用，如聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行查賬驗資、資產(chǎn)評估等支付的費用。

　　4.2.22. 訴訟費:核算公司因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。

　　4.2.23. 排污費:核算公司按照規定繳納的排污費。

　　4.2.24. 運雜費：核算公司管理部門(mén)發(fā)生的運雜費。

　　4.2.25. 檢驗費：核算公司質(zhì)量管理部門(mén)為檢驗管理產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生的各種費用，包括產(chǎn)品檢驗費和產(chǎn)品質(zhì)量測試費。

　　4.2.26. 勞動(dòng)保護費：核算公司管理部門(mén)發(fā)生的諸如工作服、清涼飲料等各方面的費用。

　　4.2.27. 財產(chǎn)保險費：核算公司對經(jīng)營(yíng)管理用財產(chǎn)物資進(jìn)行保險而發(fā)生的財務(wù)產(chǎn)保險費。

　　4.2.28. 租賃費：核算公司管理部門(mén)租用辦公場(chǎng)地所支付和分攤的租賃費。

　　4.2.29. 水電費：核算公司管理部門(mén)耗用的水電費。

　　4.2.30. 倉庫經(jīng)費：核算公司倉庫發(fā)生的保管維護等費用。

　　4.2.31. 綠化衛生費：核算公司對廠(chǎng)區進(jìn)行綠化、衛生清理而發(fā)生的零星綠化費和衛生費。

　　4.2.32. 技術(shù)轉讓費:核算公司使用非專(zhuān)利技術(shù)所支付的費用。

　　4.2.33. 研究與開(kāi)發(fā)費:核算公司研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的產(chǎn)品設計費、工藝規程定制費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術(shù)圖書(shū)資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員薪酬、研究設備折舊、與新產(chǎn)品試制和技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費用以及試制失敗損失等。公司自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不符合無(wú)形資產(chǎn)確認條件的也列入管理費用。

　　4.2.34. 業(yè)務(wù)招待費:核算公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費用，包括餐費和公共關(guān)系協(xié)調費用。

　　4.2.35. 存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈：核算公司存貨發(fā)生盤(pán)虧、毀損和報廢的損失。

　　4.2.36. 其他管理費用: 核算不能列入以上項目的管理費用。

　　4.3. 管理費用控制辦法：

　　4.3.1. 管理費用明細項目可分為可控費用和不可控費用。其中就各職能部門(mén)而言：1-11項為不可控費用，12-35項為可控費用。

　　4.3.2. 對不可控費用，財務(wù)部的管理重點(diǎn)是控制各項費用的提取基數，嚴格按標準提取有關(guān)費用；對于可控費用，應按照責任核算要求，將各項管理費用包干到各管理部門(mén)進(jìn)行控制、考核。因此，財務(wù)部除按明細科目設立明細賬外，還應按管理部門(mén)進(jìn)行明細核算。

　　4.3.3. 管理費用應按年度、月度編制《管理費用預算表》由各部門(mén)領(lǐng)導及財務(wù)部門(mén)共同控制開(kāi)支。必須嚴格掌握預算指標，實(shí)行節獎超罰。

　　4.3.4. 財務(wù)部應于每月15日前，將上月公司發(fā)生的管理費用總額及各部門(mén)發(fā)生的管理費用，編制《管理費用明細表》及相關(guān)分析報告上報公司領(lǐng)導。

　　5. 財務(wù)費用

　　5.1. 財務(wù)是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費用。

　　5.2. 公司設“財務(wù)費用”科目進(jìn)行總分類(lèi)核算，設置以下項目進(jìn)行明細核算：

　　5.2.1. 利息支出:核算公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間為籌建生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的利息支出。

　　5.2.2. 利息收入:核算存入銀行存款的利息收入。

　　5.2.3. 加罰息:核算公司逾期歸還銀行借款的加息和罰息支出。

　　5.2.4. 銀行手續費:核算公司到銀行辦理各種結算業(yè)務(wù)而交付給銀行的手續費。

　　5.2.5. 現金折扣收入: 核算公司收到的現金折扣。

　　5.2.6. 現金折扣支出: 核算公司發(fā)生的現金折扣。

　　5.2.7. 匯兌損益:核算由于匯率變動(dòng)而造成的應由當期損益負擔的匯兌損失（減匯兌收益）。

　　5.2.8. 其他籌資費用:核算不能列入上述項目的各種財務(wù)費用。

　　5.3. 財務(wù)費用的控制辦法：

　　5.3.1. 財務(wù)部負責財務(wù)費用的支付與管理，公司可采取與財務(wù)部門(mén)承包的辦法，促使財務(wù)部門(mén)控制財務(wù)費用支出。

　　5.3.2. 財務(wù)部應于每月15日前，將上月公司發(fā)生的財務(wù)費用分項目編制《財務(wù)費用明細表》及相關(guān)分析報告上報公司領(lǐng)導。

　　6. 附則：

　　6.1. 本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。

　　6.2. 本制度自頒布之日起施行。

費用管理制度11

　　一、現金只能支付公司員工的各種勞動(dòng)報酬、勞保、福利、出差人員必須隨身攜帶的差旅費等。采購材料、辦公用品、低耗品等使用金額在1000元以上的一般要通過(guò)銀行轉賬支付,未通過(guò)銀行轉賬支付的，報銷(xiāo)時(shí)須提供現金支付憑證（收款收據、微信支付寶等轉賬記錄）。（特殊情況由總經(jīng)理審批）。

　　二、所有的現金收入，都應開(kāi)具收款收據。開(kāi)出收據的存根應與應入賬的收據聯(lián)按編號逐張核對金額，確保收入全部入賬�，F金支付應以合法的原始憑證為依據，并執行票據報銷(xiāo)及審批程序，做到賬款分管。

　　三、臨時(shí)性小額現金支出，實(shí)行先墊支后報銷(xiāo)原則（除出差外）。經(jīng)常性的大額現金支出由經(jīng)辦人填制領(lǐng)款單，部門(mén)負責人審批后可領(lǐng)取備用金。

　　四、領(lǐng)取備用金的人員，年底應到財務(wù)部門(mén)辦理年度領(lǐng)款更換手續。因公出差，應合理估算出差費用，填制領(lǐng)款單，由部門(mén)負責人審批后可從出納處領(lǐng)取暫借款。已安排備用金的人員，不得再預支差旅費。如前一次借款不清的，不準再向公司借款。

　　五、控制現金的庫存限額，一般以3-5天的日常零星支出為限，超過(guò)限額的出納員應及時(shí)送存銀行，每日業(yè)務(wù)終了前，出納人員應盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。

　　一、本制度從二0二0年一月一日起執行，執行以后公司如有新的規定另行通知。

費用管理制度12

　　第一章總則為規范公司各種開(kāi)支費用報銷(xiāo)及付款程序，加強公司財務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，根據《資金審批制度》和《費用預算制度》，特制定公司費用報銷(xiāo)制度及實(shí)施細則。

　　第二章關(guān)于報銷(xiāo)的審批流程及原則

　　一、報銷(xiāo)流程

　　1、一般的報銷(xiāo)流程（預算范圍之內或有經(jīng)審批的費用）經(jīng)辦人本部門(mén)經(jīng)理（或上級主管）、財務(wù)審核、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批、出納支付

　　2、特殊的報銷(xiāo)流程（預算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費用）原則上預算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費用是不予以報銷(xiāo)支付的，如確屬公司正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要而發(fā)生的開(kāi)支，可按以下流程報批：經(jīng)辦人填制單據并補申請報告，本部門(mén)經(jīng)理（或上級主管）復核、財務(wù)審、副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理審核、董事長(cháng)審批、出納支付。

　　二、審批原則

　　1、費用報銷(xiāo)需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導批準，不得自行批準自己的報銷(xiāo)費用。

　　2、不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務(wù)人員審核直接提交公司總經(jīng)理審批。

　　3、出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負責人均簽名后的報銷(xiāo)單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現違規操作，對出納通報批評，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔連帶責任。

　　三、報銷(xiāo)、審批及審批的責任經(jīng)辦人：

　　因公辦理業(yè)務(wù)時(shí)應向對方索取相應的原始單據，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應及時(shí)準確的填寫(xiě)報銷(xiāo)單據，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及提供的原始單據的真實(shí)性負有直接責任，并有責任及時(shí)向財務(wù)人員提供其審核所需的相應文件或資料。

　　部門(mén)負責人：對本部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行確認及對經(jīng)辦人提供的原始單據進(jìn)行審核，對報銷(xiāo)業(yè)務(wù)負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作。

　　財務(wù)人員：審核報銷(xiāo)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應的規定，審核報銷(xiāo)所提供的原始單據是否符合相應的要求，審核報銷(xiāo)單據中是否按要求填寫(xiě)相應的項目和內容。對不符合要求的報銷(xiāo)單據、原始單據及填寫(xiě)不規范的行為提出相應的處理意見(jiàn)。

　　第三章報銷(xiāo)原則

　　1、預算內的費用方可直接報銷(xiāo)。

　　2、所有的報銷(xiāo)均遵循“誰(shuí)支出、誰(shuí)報銷(xiāo)”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷(xiāo)自己費用的行為。

　　3、嚴禁報銷(xiāo)虛假費用的行為。

　　4、無(wú)預算或預算外的費用報銷(xiāo)須經(jīng)副總經(jīng)理簽署意見(jiàn)、總經(jīng)理或董事長(cháng)批準后方可列支。

　　5、每辦一次業(yè)務(wù)，應該填寫(xiě)一張報銷(xiāo)申請單。業(yè)務(wù)招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫(xiě)一張�；\統地在報銷(xiāo)單上寫(xiě)上“×月”的費用，或多次業(yè)務(wù)單據分不清的，財務(wù)部不予受理。

　　6、所有費用開(kāi)支，應“先申請、后開(kāi)支、再報銷(xiāo)”的流程，財務(wù)人員應根據預算來(lái)審核和支付。相關(guān)預算外費用在發(fā)生費用前，應該先書(shū)面請示副總經(jīng)理、總經(jīng)理得到批準后才可以發(fā)生相關(guān)費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準�？偨�(jīng)理外出時(shí)，或本人出差在外遇緊急情況時(shí)，應電話(huà)或郵件通知總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應及時(shí)補充申請表，作為報銷(xiāo)的依據。

　　7、關(guān)于報帳時(shí)限，當月的期間費用最遲在次月15日前報銷(xiāo)，差旅費用必須在結束后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。逾期單據，財務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報銷(xiāo)人自己承擔。因單據不合要求，被退回按規定可以重新報銷(xiāo)的，應在5個(gè)工作日內處理，并在報銷(xiāo)單的附件上說(shuō)明“上次退回重新填列”，以區別在正常報銷(xiāo)時(shí)限內的單據；

　　被退回不得重新報銷(xiāo)的，下次拿回再報銷(xiāo)的，一經(jīng)發(fā)現，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時(shí)間較長(cháng)），需提出書(shū)面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后才可以報銷(xiāo)。

　　8、跨年度的費用必須在次年1月30日之前填單報銷(xiāo)，年終結算后不管何種原因均不得報銷(xiāo)上年度費用。

　　9、大額支付款項必須使用支票或其他銀行結算方式，超過(guò)5000元而用現金支付的，報銷(xiāo)時(shí)必須詳細說(shuō)明原因，經(jīng)財務(wù)部審核，無(wú)正當的理由，一律退回。

　　10、對于報銷(xiāo)款出納一律轉入報銷(xiāo)人銀行卡，如從出納處領(lǐng)取報銷(xiāo)現款時(shí)，需報銷(xiāo)人簽名確認。

　　第四章提供原始憑證和報銷(xiāo)單填寫(xiě)的要求

　　1、因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向對方索取原始單據。未取得原始單據或虛假的原始單據一律不予報銷(xiāo)。

　　2、報銷(xiāo)時(shí)提供的原始單據必須是由稅務(wù)部門(mén)監制的發(fā)票或由財政部門(mén)監制的收據，以及預算報告、專(zhuān)項申請等附件。原始單據必須真實(shí)、合法，與開(kāi)支的內容一致。對于標有“客戶(hù)/顧客（單位）名稱(chēng)”的發(fā)票務(wù)必由開(kāi)票人填寫(xiě)相應公司名稱(chēng)，自己補充填寫(xiě)為無(wú)效發(fā)票，不予受理。無(wú)“客戶(hù)/顧客名稱(chēng)”的發(fā)票，不需填寫(xiě)。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權限人員簽字同意的紙質(zhì)件。

　　3、各種類(lèi)型的發(fā)票應該分開(kāi)粘貼，并在粘貼單上標出共××張，金額××元。票據粘貼混亂，不注明張數、金額的單據一律退回。

　　4、原始單據遺失的應盡量取得了出票單位的原單據復印件并蓋上出票單位財務(wù)專(zhuān)用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見(jiàn)后方可報銷(xiāo)。

　　5、報銷(xiāo)單上所有內容均需完整填寫(xiě)，嚴禁用圓珠筆填寫(xiě)報銷(xiāo)單、嚴禁涂改，報銷(xiāo)單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據填寫(xiě)不齊全和涂改的，一律不予受理。

　　第五章主要費用管理規定費用管理的把關(guān)人為財務(wù)人員，財務(wù)人員應遵循《資金審批權限》和《費用預算制度》中的規定對每筆發(fā)生費用進(jìn)行核查，并及時(shí)對一些費用進(jìn)行歸集匯總，提供準確的財務(wù)數據。

　　一、會(huì )議費

　　1、此會(huì )議費僅指會(huì )議場(chǎng)地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。

　　2、經(jīng)辦人在報銷(xiāo)會(huì )議費用時(shí)必須遵循真實(shí)完整的原則，在報銷(xiāo)單中需注明以下信息：開(kāi)會(huì )主題、會(huì )議地址、物品清單，會(huì )議費用應按場(chǎng)租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類(lèi)匯總，直接寫(xiě)會(huì )議費用××元的不予報銷(xiāo)。

　　3、在會(huì )議同時(shí)發(fā)生的活動(dòng)費，獎勵費用應單獨填寫(xiě)報銷(xiāo)單，按活動(dòng)費用和獎勵費用規定報銷(xiāo)。

　　4、超預算或無(wú)預算舉辦會(huì )議，一律不予報銷(xiāo)。

　　5、會(huì )議結束后一周內，會(huì )議主辦方應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續并辦理相應的還款手續。

　　二、招待費

　　1、經(jīng)辦人在報銷(xiāo)招待費用時(shí)應附注明以下信息：招待時(shí)間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點(diǎn)的說(shuō)明。

　　2、招待費用發(fā)生一周內，經(jīng)辦人應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續并辦理相應的還款手續。

　　三、市內交通費（不含四縣一市）

　　1、提倡節儉，外出辦事，應盡量乘坐公司車(chē)輛、公交車(chē)或地鐵，嚴格控制出租車(chē)費，如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得主管領(lǐng)導批準。

　　2、發(fā)生費用后，應填寫(xiě)月度市內交通費匯總表（見(jiàn)附件1）并附車(chē)票，填寫(xiě)報銷(xiāo)單后于次月15日前履行報銷(xiāo)程序。

　　3、對于出租車(chē)票，原則上必須取得稅控出租車(chē)票，實(shí)在取得不了可以用手撕票代替，但堅決杜絕多張連號或不是發(fā)生月份日期的發(fā)票。

　　4、項目經(jīng)理/助理承擔本市內項目實(shí)施期間，市內交通費按每人每日20元內限額報銷(xiāo)。

　　5、已享受公司車(chē)輛補貼的人員市內辦事不再報銷(xiāo)交通費。

　　6、對于長(cháng)距離（如跨城市）的出租車(chē)票，比照長(cháng)途車(chē)的票價(jià)予以報銷(xiāo)，多出不報。

　　四、差旅費

　　1、差旅費指因公必須出差到合肥市區以處理工作事宜而發(fā)生的交通費、生活費、住宿費等。

　　2、因公出差必須填寫(xiě)公司統一格式的《出差申請單》（見(jiàn)附件2）一式二份，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后方可出差及報銷(xiāo)，經(jīng)主管領(lǐng)導審批同意后的《出差申請單》作為考勤依據，交綜合管理部備案（其中一份綜合管理部簽字確認作為報銷(xiāo)依據）。

　　3、各項費用補助限額標準分地區、分級別出差補助限額表單位：元地區住宿費（人/夜）伙食補助費（人/天）市內交通費（人/天）總監/部門(mén)經(jīng)理主管員工省會(huì )、直轄市240 210 180 60 50江、淅、粵地市及以下210 180 160 50 40其他地級市180 150 130 40 30縣級及以下150 120 100 30 20備注：公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理等高管人員出差期間可根據工作需要據實(shí)報銷(xiāo)。

　　凡出差參加培訓、會(huì )議,由主辦方統一安排食宿的，按實(shí)報銷(xiāo)，培訓、會(huì )議期間不享受伙食補助。

　　4、員工同一地點(diǎn)出差時(shí)間超過(guò)15日，或月累計出差（同一地點(diǎn)間隔3天以?xún)龋�時(shí)間超過(guò)15日的，應在當地租住房屋住宿，由出差人根據當地市場(chǎng)情況提出書(shū)面申請，交財務(wù)審核，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，連同《租房協(xié)議》、房產(chǎn)證復印件、房主身份證復印件等材料交財務(wù)審核備案。租賃期滿(mǎn)或協(xié)議約定的階段性房租到期，出差人持相關(guān)發(fā)票辦理租房費用報銷(xiāo)，發(fā)生的市內交通費按限額20元/天內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　5、兩位同性員工同行出差的，應統一安排住宿，并按照單人標準的150%報銷(xiāo)住宿費用。

　　6、住宿費應在限額內據實(shí)報銷(xiāo)，超過(guò)標準的，無(wú)正當理由的，超過(guò)部分由出差人員自理；確因工作需要，由出差人提出書(shū)面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，給予報銷(xiāo)。

　　7、住宿必須安排在有正規發(fā)票的旅館住宿，且必須開(kāi)據注明單位抬頭的發(fā)票，發(fā)票開(kāi)據日期必須與出差時(shí)間相符，取得機打發(fā)票困難的，手寫(xiě)或定額發(fā)票必須加蓋印章并注明旅館電話(huà)號以便核實(shí)。

　　8、出差期間產(chǎn)生的各項費用應填寫(xiě)出差行程及費用明細表(見(jiàn)附件3),經(jīng)主管領(lǐng)導審核后填的制費用報銷(xiāo)單據報銷(xiāo)。

　　9、公司經(jīng)理及以下人員出差原則上必須乘坐長(cháng)途汽車(chē)或硬坐火車(chē)，特殊情況乘坐飛機或軟席火車(chē)應經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理同意。

　　五、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò )配件等辦公費文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò )配件等物料用品一律由綜合管理部門(mén)統一采購，其他員工不得私自采購。報銷(xiāo)時(shí)應附填寫(xiě)完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結算部門(mén)的驗收證明才可報銷(xiāo)。并做好各部門(mén)的領(lǐng)用存登記。如不能按規定提供附件的一律不予報銷(xiāo)！

　　六、工程項目零星采購

　　1、工程項目發(fā)生的預算內的零星配件、輔材確需現場(chǎng)采購的，由項目經(jīng)理提出書(shū)面申請（必須注明名稱(chēng)、數量、單價(jià)）經(jīng)采購商務(wù)部審核后、分管領(lǐng)導審批后方可購買(mǎi)。

　　2、報銷(xiāo)時(shí)應附審批后的申請單及符合規范的貨物發(fā)票方可辦理報銷(xiāo)手續。

　　七、工程勞務(wù)費、搬運費等支出

　　1、對于已簽訂勞務(wù)合同的應按合同要求辦理付款手續。

　　2、對于臨時(shí)發(fā)生的勞務(wù)費、搬運費應附部門(mén)經(jīng)理批準的申請報告方可辦理報銷(xiāo)支付手續。

　　第六章附則

　　一、本制度由企業(yè)財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。

　　二、本制度自公司審議通過(guò)之日起執行。

　　附件1：市內交通費匯總表______年___月市內交通費匯總表部門(mén)：

　　報銷(xiāo)人：

　　序號日期、時(shí)間起點(diǎn)終點(diǎn)金額（元）乘坐事由1 2 3 4 5 6 9 10主管領(lǐng)導：

　　附件2員工出差申請表填表日期：_______年____月____日申請部門(mén)申請人出差地點(diǎn)出差人數出差時(shí)間月日時(shí)至月日時(shí)交通工具所需費用出差事由主管領(lǐng)導簽字綜合管理部簽字附件3出差行程及費用明細表部門(mén)：

　　出差日期：

　　xxxx年xx月xx日至xx月xx日

　　單位：

元日期時(shí)間摘要起點(diǎn)終點(diǎn)長(cháng)途車(chē)費（元）市內交通費住宿費生活補助費標準實(shí)際發(fā)生限額標準實(shí)際發(fā)生限額標準。

　　出差人：

　　備注：

長(cháng)途車(chē)費及市內交通費應按日期、時(shí)間順序分別填寫(xiě)在長(cháng)途車(chē)費欄及市內交通費實(shí)際發(fā)生欄；

　　每日填寫(xiě)完應在下面一行，填入本日小計，在本日小計行對應欄目分別填上市內交通費限額標準、本日住宿費限額及實(shí)際發(fā)生數、生活補助費標準；

　　最后一行填上對應欄目合計數。

費用管理制度13

　　公司費用報銷(xiāo)制度

　　1、目的

　　為了加強公司財務(wù)管理，強化費用控制。

　　2、適用范圍

　　公司員工費用報銷(xiāo)管理。

　　3、職責

　　3.1客服部負責制度的制定；

　　3.2各部門(mén)負責按照制度執行。

　　4、內容

　　4.1費用報銷(xiāo)審批權限：

　　4.1.1公司的費用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負責審核，財務(wù)核實(shí)，但最終批核權由總 經(jīng)理審批。

　　4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：

　　費用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財務(wù)可予以先行報銷(xiāo)；

　　費用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報告，再由總經(jīng)理口頭（電話(huà)）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財務(wù)人員先行處理。

　　以上兩種情況，財務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據交給補簽。

　　4.1.3具審批權限的人員，不得簽涉及自己的費用，其費用由其上級主管負責簽 批。

　　4.1.4所有的費用開(kāi)支必須先獲享有審批權人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。

　　4.2費用報銷(xiāo)流程：

　　4.2.1當費用發(fā)生后，受款人必須在三天內填寫(xiě)有關(guān)的報銷(xiāo)憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續，再送往財務(wù)審核，超出三天的費用不予報銷(xiāo)，責任自負。

　　4.2.2.財務(wù)部必須認真、負責地審查有關(guān)的報銷(xiāo)憑證及原始單據，重點(diǎn)要審查其內容是否真實(shí)合理，計算是否正確無(wú)誤，手續是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財務(wù)應當拒絕受理，并退回當事人重新辦理。情節嚴重的，必須立即報至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財務(wù)審核無(wú)誤的單據，應由財務(wù)送給總經(jīng)理審批。

　　4.2.4財務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據時(shí)，應在一天內，足額地支付有關(guān)款項給受款人，并在費用報銷(xiāo)單上簽收。

　　4.2.5受款人到財務(wù)處領(lǐng)取款項，在收款時(shí)，應當面點(diǎn)清款項。

　　4.3借款：

　　4.3.1當事人因公辦理涉及到費用需借款，必須填寫(xiě)借款申請單。

　　4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當日借款金額在300元（含）以?xún)鹊慕?jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報至總經(jīng)理報準后方可支付。

　　4.3.3借款人在辦妥相應的事項后，應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，盡快與財務(wù)結算清楚。

　　4.3.4、借款人在財務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財務(wù)有權拒付二次借款。

　　4.3.5當借款人不及時(shí)結清借款之項目時(shí)，財務(wù)有權從薪資中抵扣。

　　4.4重點(diǎn)費用有關(guān)規定：

　　4.4.1工資：

　　4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。

　　4.4.1.2薪資計算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當月不發(fā)放薪資，計入下一個(gè)月薪資內。

　　4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報財務(wù)。

　　4.4.1.4財務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計算完畢，并交總經(jīng)理簽批。

　　4.4.2交際應酬費：

　　4.4.2.1一般人員不能以任何理由請客送禮，確因需請客送禮，應當掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準。

　　4.4.2.2一次的金額應控制在人均50元以?xún)�，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。

　　4.4.2.3一次發(fā)生的交際費，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應酬的項目方可報支。

　　4.4.2.4市內交通費：

　�。�1）因公事外出的車(chē)費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；但必須注明起止地和事由。

　�。�2）交通工具均以公交車(chē)、專(zhuān)線(xiàn)、小巴、BRT為主；

　　4.4.2.5出租車(chē)費一般不予報銷(xiāo)，但特殊原因需打出租車(chē)時(shí)，應事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。

　　4.5費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定：

　　4.5.1每次報銷(xiāo)費用，必須在事項結束起3日內，特殊情況一周內完成，過(guò)期財務(wù)可不予報銷(xiāo)。

　　4.5.2有關(guān)費用必須按相關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”準確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：

　　4.5.2.1報銷(xiāo)憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：

　　4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。

　　4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱(chēng)填寫(xiě)：

　　4.5.2.4填報日期按填寫(xiě)當日的日期填寫(xiě)：

　　4.5.2.5附件張數按所附單據數量填寫(xiě)：

　　4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：

　　4.5.2.7發(fā)票、收據必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”；

　　4.5.2.8凡涉及購物或非本人事項的報銷(xiāo)，必須有本部門(mén)同事作驗收或證明人的簽名；

　　4.5.3如填報未符合上述要求，財務(wù)部有權要求經(jīng)辦人重新填報。

　　4.5.4所有費用報銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據的原因。

　　4.5.5如遇有票據丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費用，相關(guān)的損失由票據丟失人承擔。

　　4.5.6所有票據必須真實(shí)，如發(fā)現作弊時(shí)，財務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當事人。

　　4.6關(guān)于辦公用品的采購及維修：

　　4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報總經(jīng)理審批。

　　4.6.2客服部根據審批采購計劃，填寫(xiě)“借款單”，到財務(wù)借備用金采購。

　　4.6.3所采購的物品必須統一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。

　　4.6.4辦公設備的維修，要求事先申請到客服部備案，由客服部負責，請專(zhuān)人維修及購置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權自行處理。

　　5、其它

　　5．1本規定由客服部制訂并歸口管理；

　　5．2本規定將會(huì )根據公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；

　　5．3本規定自簽發(fā)之日起實(shí)施。

　　廈門(mén)博贊教育服務(wù)有限公司20xx年12月3日

費用管理制度14

　　1、目的

　　為加強本單位安全生產(chǎn)費用管理，建立安全生產(chǎn)投入長(cháng)效機制，特制定管理、暫行辦法。

　　2、使用范圍

　　本辦法適用于本單位的安全生產(chǎn)費用的提取和使用。

　　3、引用法規及相關(guān)文件

　　《安全生產(chǎn)法》、《職業(yè)病防治法》、《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》

　　4、術(shù)語(yǔ)

　　安全生產(chǎn)費用：是指企業(yè)按照規定標準提取，在成本中列支，專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。

　　5、實(shí)施程序

　　5.1 安全生產(chǎn)費用管理按照“企業(yè)提取、安委監管、確保需要、規范使用”的原則進(jìn)行。

　　5.2 安全管理機構根據安全生產(chǎn)費用的規定適用范圍、安全生產(chǎn)情況、相關(guān)部門(mén)安全投入計劃及年度安全生產(chǎn)費用提取預算額。

　　5.3 財務(wù)部按規定及計劃提取安全生產(chǎn)資金，納入年度財務(wù)預決算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　5.4 安全生產(chǎn)費用的使用，應由項目部根據現場(chǎng)實(shí)際情況，填寫(xiě)安全生產(chǎn)費用月度審批表，安全管理機構審核，主管領(lǐng)導審批后方可執行。

　　5.5 安全生產(chǎn)費用的計提標準為工程造價(jià)，土建部分2%的標準提取使用、安裝部分1.5%標準提取使用。

　　5.6 安全生產(chǎn)費用的使用范圍：

　　1）現場(chǎng)作業(yè)人員勞動(dòng)保護用品（安全帶、安全帽、安全網(wǎng)、安全鞋、工作服等）；

　　2）安全設施及特種設備的檢測檢驗支出；

　　3）臨時(shí)用電工程設施；

　　4）消防設施、器材的購買(mǎi)、維修、更換；

　　5）應急救援器材、設備、藥品、急救箱等；

　　6）安全生產(chǎn)宣傳教育和培訓、安全技能培訓及進(jìn)行應急救援 演練支出；

　　7）安全生產(chǎn)檢查及評價(jià)費用支出；

　　8）危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出；

　　9）施工現場(chǎng)安全防護所需設施、材料、機械、人工等費用支出；

　　10）安全技術(shù)措施費用；

　　11）安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出；

　　12）安全監控設施；

　　13）職業(yè)健康體檢所發(fā)生的費用；

　　14）文明三區、標準化建設所需費用；

　　15）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　5.7 應將安全生產(chǎn)費用優(yōu)先用于滿(mǎn)足安全生產(chǎn)監督管理部門(mén)對企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或達到安全生產(chǎn)標準所需支出。

　　本制度由安全生產(chǎn)管理機構負責解釋。

費用管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為規范社會(huì )保險費的申報和繳納管理工作，根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社會(huì )保險法)、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》，制定本規定，公司社保費用管理制度。

　　第二條 用人單位進(jìn)行繳費申報和社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費，適用本規定。

　　本規定所稱(chēng)社會(huì )保險費，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì )保險并繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費。

　　第三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責社會(huì )保險繳費申報、核定等工作。

　　盛自治區、直轄市人民政府決定由社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當依法征收社會(huì )保險費。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責征收的社會(huì )保險費，實(shí)行統一征收。

　　第二章 社會(huì )保險費申報

　　第四條 用人單位應當按月在規定期限內到當地社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理繳費申報，申報事項包括：

　　(一)用人單位名稱(chēng)、組織機構代碼、地址及聯(lián)系方式;

　　(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;

　　(三)用人單位的繳費險種、繳費基數、費率、繳費數額;

　　(四)職工名冊及職工繳費情況;

　　(五)社會(huì )保險經(jīng)辦機構規定的其他事項。

　　在一個(gè)繳費年度內，用人單位初次申報后，其余月份可以只申報前款規定事項的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的，可以不申報。

　　第五條 職工應繳納的社會(huì )保險費由用人單位代為申報。代職工申報的事項包括：職工姓名、社會(huì )保障號碼、用工類(lèi)型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細等。

　　用人單位代職工申報的繳費明細以及變動(dòng)情況應當經(jīng)職工本人簽字認可，由用人單位留存備查。

　　第六條 用人單位到社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理社會(huì )保險繳費申報有困難的，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構同意，可以郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。

　　有條件的地區，用人單位也可以按照社會(huì )保險經(jīng)辦機構的規定進(jìn)行網(wǎng)上申報。

　　第七條 用人單位應當向社會(huì )保險經(jīng)辦機構如實(shí)申報本規定第四條、第五條所列申報事項。用人單位申報材料齊全、繳費基數和費率符合規定、填報數量關(guān)系一致的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構核準后出具繳費通知單;用人單位申報材料不符合規定的，退用人單位補正。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構在開(kāi)展社會(huì )保險稽核工作過(guò)程中，發(fā)現用人單位未如實(shí)申報造成漏繳、少繳社會(huì )保險費的，按照社會(huì )保險法第八十六條的規定處理。

　　第八條 用人單位應當自用工之日起30日內為其職工申請辦理社會(huì )保險登記并申報繳納社會(huì )保險費。未辦理社會(huì )保險登記的，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會(huì )保險費。

　　用人單位未按照規定申報應繳納的社會(huì )保險費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額;沒(méi)有上月繳費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數、當地上年度職工平均工資等有關(guān)情況確定應繳數額。用人單位補辦申報手續后，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定結算。

　　第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費申報的，可以延期申報;不可抗力情形消除后，應當立即向社會(huì )保險經(jīng)辦機構報告。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當查明事實(shí)，予以核準。

　　第三章 社會(huì )保險費繳納

　　第十條 用人單位應當持社會(huì )保險經(jīng)辦機構出具的繳費通知單在規定的期限內采取下列方式之一繳納社會(huì )保險費：

　　(一)到其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構繳納;

　　(二)與社會(huì )保險經(jīng)辦機構約定的其他方式。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構、用人單位可以與銀行或者其他金融機構簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機構根據社會(huì )保險經(jīng)辦機構開(kāi)出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì )保險費。

　　第十一條 職工應當繳納的社會(huì )保險費由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預或者拒絕。

　　用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當責令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。

　　第十二條 征收的社會(huì )保險費，應當存入社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定開(kāi)設的社會(huì )保險基金收入戶(hù)。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按照有關(guān)規定定期將收到的基金存入依法開(kāi)設的社會(huì )保險基金財政專(zhuān)戶(hù)。

　　第十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構對已征收的社會(huì )保險費，根據用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細，按照國家有關(guān)規定進(jìn)行記賬。

　　第十四條 用人單位應當按月將繳納社會(huì )保險費的明細情況告知職工本人。

　　用人單位應當每年向本單位職工代表大會(huì )通報或者在本單位住所的顯著(zhù)位置公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況，接受職工監督。

　　第十五條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)、完整、準確地記錄用人單位及其職工的繳費情況，并將繳費情況定期告知用人單位和職工，管理制度《公司社保費用管理制度》。用人單位和職工有權按照《社會(huì )保險個(gè)人權益記錄管理辦法》等規定查詢(xún)繳費情況。

　　社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當至少每年一次向社會(huì )公布社會(huì )保險費征收情況，接受社會(huì )監督。

　　第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的處理

　　第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內發(fā)出社會(huì )保險費限期補繳通知，責令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內補繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì )保險法第六十三條、第八十六條的規定處理：

　　(一)未按規定申報且未繳納社會(huì )保險費的;

　　(二)申報后未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的;

　　(三)因瞞報、漏報職工人數、繳費基數等事項而少繳社會(huì )保險費的。

　　第十七條 用人單位未按照本規定第十六條規定的期限補繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第二款的規定，向用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構查詢(xún)其存款賬戶(hù)。

　　第十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以根據查詢(xún)結果向所屬的社會(huì )保險行政部門(mén)申請作出劃撥社會(huì )保險費的決定，并提交下列材料：

　　(一)用人單位名稱(chēng)、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;

　　(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;

　　(三)申請劃撥的事實(shí)、理由及依據;

　　(四)申請劃撥的社會(huì )保險費數額;

　　(五)社會(huì )保險行政部門(mén)要求提供的其他材料。

　　第十九條 社會(huì )保險行政部門(mén)接到社會(huì )保險經(jīng)辦機構劃撥申請后，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定，并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構予以劃撥。

　　第二十條社會(huì )保險行政部門(mén)作出的劃撥社會(huì )保險費決定，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定送達用人單位，并抄送社會(huì )保險經(jīng)辦機構。

　　第二十一條 經(jīng)查詢(xún)，用人單位賬戶(hù)余額少于應當繳納的社會(huì )保險費數額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔保。

　　第二十二條用人單位應當到社會(huì )保險經(jīng)辦機構認可的評估機構對其抵押財產(chǎn)或者質(zhì)押財產(chǎn)進(jìn)行評估，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構審核后，對能夠足額清償社會(huì )保險費的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應當依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。

　　第二十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應當簽訂延期繳費協(xié)議，并約定協(xié)議期滿(mǎn)用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以參照協(xié)議期滿(mǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，以抵押財產(chǎn)、質(zhì)押財產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳社會(huì )保險費。

　　延期繳費協(xié)議期限最長(cháng)不超過(guò)1年。

　　第二十四條 用人單位提供擔保并簽訂延期繳費協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規定享受社會(huì )保險待遇。

　　第二十五條 用人單位經(jīng)責令仍未補繳且有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第三款的規定，向所在地有管轄權的人民法院申請扣押、查封、拍賣(mài)用人單位財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳應繳納的社會(huì )保險費、滯納金：

　　(一)經(jīng)查詢(xún)，用人單位開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額少于應繳納的社會(huì )保險費數額且未簽訂擔保合同的;

　　(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費且未簽訂擔保合同的;

　　(三)延期繳費協(xié)議期滿(mǎn)，因擔保財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費的。

　　第二十六條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構申請人民法院強制執行的，應當提供下列材料：

　　(一)強制執行申請書(shū);

　　(二)用人單位欠繳社會(huì )保險費及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據;

　　(三)社會(huì )保險經(jīng)辦機構限期補繳通知;

　　(四)用人單位的意見(jiàn);

　　(五)用人單位有本規定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;

　　(六)申請強制執行的用人單位財產(chǎn)情況;

　　(七)法律、行政法規規定以及人民法院要求的其他材料。

　　強制執行申請書(shū)應當由社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責人簽名，加蓋社會(huì )保險經(jīng)辦機構的印章，并注明日期。

　　第五章法律責任

　　第二十七條 社會(huì )保險行政部門(mén)及其工作人員作出劃撥社會(huì )保險費決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，由上級社會(huì )保險行政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì )保險費決定的;

　　(二)未在規定時(shí)限內及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構的;

　　(三)決定劃撥的社會(huì )保險費數額錯誤的;

　　(四)向當事人泄露信息影響劃撥社會(huì )保險費的;

　　(五)有違反法律、法規和規章的其他行為的。

　　第二十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令改正，視情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應處分：

　　(一)未按照本規定第八條核定或者確定用人單位應當繳納的社會(huì )保險費數額的;

　　(二)對已征收的社會(huì )保險費未按照國家規定記賬的;

　　(三)未依法責令欠繳社會(huì )保險費的用人單位限期補繳社會(huì )保險費、加收滯納金的;

　　(四)申請人民法院強制執行不符合規定的;

　　(五)簽訂擔保合同和延期繳費協(xié)議不符合規定的;

　　(六)未按照規定審核、處置擔保財產(chǎn)的;

　　(七)法律、法規和規章規定的其他情形。

　　第二十九條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構擅自更改社會(huì )保險費繳費基數、費率，導致少收或者多收社會(huì )保險費的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令其追繳應當繳納的社會(huì )保險費或者退還不應當繳納的社會(huì )保險費;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第三十條 用人單位未按照規定向社會(huì )保險經(jīng)辦機構進(jìn)行繳費申報或者未按照規定繳納社會(huì )保險費的，社會(huì )保險行政部門(mén)應當依法查處。

　　用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的,由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照社會(huì )保險法第八十六條的規定，責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會(huì )保險行政部門(mén)處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。

　　第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì )保險費明細情況告知職工本人，或者未按照規定通報、公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況的，職工有權向社會(huì )保險行政部門(mén)舉報、投訴。

　　第六章 附則

　　第三十二條 社會(huì )保險費由稅務(wù)機關(guān)征收的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)將用人單位和職工應繳社會(huì )保險費數額提供給稅務(wù)機關(guān);稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向社會(huì )保險經(jīng)辦機構提供用人單位和職工的繳費情況。

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