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內部控制工作實(shí)施方案
為了確保事情或工作能無(wú)誤進(jìn)行，就需要我們事先制定方案，方案是在案前得出的方法計劃。那么我們該怎么去寫(xiě)方案呢？以下是小編精心整理的內部控制工作實(shí)施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內部控制工作實(shí)施方案1
為積極穩妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過(guò)程中防范風(fēng)險的能力，促進(jìn)集團公司戰略發(fā)展目標的實(shí)現，特制定本方案。
一、集團公司內部控制體系建設的基本情況
集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實(shí)現起到了積極的促進(jìn)作用。但是，從我們對股份公司、樹(shù)林公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務(wù)院國資委對中央企業(yè)開(kāi)展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒(méi)有真正融為一體，成為一套系統化的體系。由此導致了職能部門(mén)之間管理界面不清晰、管理責任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示：同級業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標準參差不齊。這些問(wèn)題和矛盾的存在，制約著(zhù)集團公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團公司的戰略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進(jìn)行梳理并系統化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。
二、內部控制體系建設的必要性
內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現企業(yè)戰略發(fā)展目標提供合理保證的過(guò)程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長(cháng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗的結晶，布助于約束和規范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規避風(fēng)險。
(一）實(shí)施內控體系建設是實(shí)現集團公司整體協(xié)調發(fā)展目標的需要。
"十一五"期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國際化戰略，率先建成一流的社會(huì )主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著(zhù)集團公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國際化經(jīng)營(yíng)戰略，客觀(guān)上需要集團公司理順內部管理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險控制點(diǎn)，采取積極穩妥可行的`措施，建立起一套科學(xué)、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風(fēng)險的能力，為實(shí)現集團公司的整體協(xié)調發(fā)展目標創(chuàng )造適合的環(huán)境和氛圍。
(二〉實(shí)施內控體系建設是集團公司提升科學(xué)管理水平的需要。內部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內容，是實(shí)現企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執行一套設計科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過(guò)對內控體系的長(cháng)
期有效執行和不斷完善，將使集團公司各個(gè)層面的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學(xué)管理水平。
�。ㄈ⿲�(shí)施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。
建立現代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實(shí)現集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規避風(fēng)險的運行機制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險，實(shí)施有力監督，增強有效防范風(fēng)險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。
(四)實(shí)施內控體系建設是集團公司實(shí)施依法治企的需要。
市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，以及在參與國內外競爭的過(guò)程中，企業(yè)的各項活動(dòng)必須遵循注冊地和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)地的法律法規和規章制度，服從政府部門(mén)的監管，以最大限度地實(shí)現自我保護，合理控制法律風(fēng)險和政治風(fēng)險。集團公司作為國際化經(jīng)營(yíng)的公司，面臨著(zhù)諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現依法經(jīng)營(yíng)
的管理控制措施，降低實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的不確定性。
三、內部控制體系建設的指導思想和原則
集團公司內部控制體系建設的指導思想是 :按照國務(wù)院國資委的要求，瞄準國際大公司的內控建設水平，立足改革發(fā)展全局，堅持"統籌規劃、接體設計"的原則，以源頭治理和過(guò)程控制為核心，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，對現有管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項管理工作實(shí)現程序化、規范化、制度化、標準化，建立一套設計科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運行有效的內部控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險，增強抵御風(fēng)險的能力，實(shí)現經(jīng)濟資源的高效配置，為實(shí)現集團公司戰略發(fā)展目標提供合理保障。
在具體工作中，要堅持以下原則 :
(一)尊重現實(shí)、注重實(shí)效。
內控體系建設是以企業(yè)的現狀為基礎，按照相關(guān)的法律法規和規章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險的管理過(guò)程。在建設過(guò)程中，要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，遠期目標和近期目標相結合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節，使確立的內控體系能夠廣為接受、易于執行、行之有效。
(二)涵蓋整體、突出重點(diǎn)。
內部控制體系建設涉及集團公司及各單位經(jīng)營(yíng)管理活
動(dòng)的各個(gè)層面，涵蓋全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。在具體實(shí)施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險點(diǎn)的管理和控制，把企業(yè)的風(fēng)險控制在合理水平。
(三)統一設計、分層實(shí)施。從集團公司總體情況看，各單位的組織結構不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和l管理水平也存在較大的差異。為保證內控體系建設工作的有序開(kāi)展，集團公司將對擬建立的內控體系統一組織、統一規劃、統一標準、統一設計。各單位要結合本單位實(shí)際情況，按照集團公司的統-要求，按照內部組織結構或業(yè)務(wù)類(lèi)型分層次、分階段認真組織實(shí)施。
(四)試點(diǎn)先行、逐步推開(kāi)。
內控體系建設是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好'試點(diǎn)單位的工作，在取得成功經(jīng)驗和汲取教訓的基礎上，全面推開(kāi)，以保證內控體系建設工作的有序開(kāi)展和穩步推進(jìn)。
四、內部控制體系建設的目標和任務(wù)
內控體系建設是一項復雜的系統工程，具奮長(cháng)期性、艱巨性的特點(diǎn)。合理確定工作的總體目標，明確各階段的任務(wù)，有利于內控體系建設工作的穩妥開(kāi)展。
按照內控體系建設的指導思想和原則，集團公司內控建設的總體目標是:爭取通過(guò)兩年左右時(shí)間的努力，基本建立和
內部控制工作實(shí)施方案2
按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔20xx〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》)和山東省財政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(魯財會(huì )〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應于20xx年底前完成內部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導和督促各單位落實(shí)好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作�，F將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位以量化評價(jià)為導向，在開(kāi)展內部控制建設過(guò)程中，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)，及時(shí)發(fā)現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，通過(guò)“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內部控制基礎性評價(jià)應貫穿單位各個(gè)層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)重要性。內部控制基礎性評價(jià)應在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的`重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向。內部控制基礎性評價(jià)應針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)適應性。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其內外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)組織動(dòng)員。各區市、各部門(mén)(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動(dòng)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見(jiàn)》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
在行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系基礎上，各單位可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容，作為特別說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨說(shuō)明。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價(jià)工作結束后，應形成評價(jià)報告(包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及對策措施等)，并及時(shí)向單位主要負責人匯報，明確下一步推進(jìn)內部控制建設的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強橫向對比交流，學(xué)習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
各區市要加強對單位內部控制基礎性評價(jià)工作的統籌規劃和督促指導，通過(guò)對所轄單位內部控制基礎性評價(jià)得分進(jìn)行比較，督導評價(jià)得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內部控制的建立與實(shí)施。
(四)總結經(jīng)驗。各區市應于20xx年10月10日前，向市財政局會(huì )計科報送本區內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告。各市直部門(mén)(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會(huì )計科報送總結報告及基礎性評價(jià)報告(參考格式見(jiàn)附件3)�？偨Y報告主要包括本地區(部門(mén))、單位開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)強化組織領(lǐng)導。各區市、各部門(mén)(單位)要切實(shí)加強對本地區(部門(mén))單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”方式推動(dòng)本地區(部門(mén))單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應按照本通知規定的格式和要求，開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各區市、各部門(mén)應加強對本地區、本部門(mén)(單位)內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調解決，并及時(shí)總結實(shí)施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調整改進(jìn);對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區市、各部門(mén)要加大對單位內部控制基礎性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機召開(kāi)經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
內部控制工作實(shí)施方案3
為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，根據上級財政工作會(huì )議有關(guān)要求，現就進(jìn)一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、工作內容
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》明確規定：內部控制是單位對經(jīng)濟活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
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內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制目標為：
1.經(jīng)濟活動(dòng)合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)在法律法規允許的范圍內進(jìn)行。
2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會(huì )計信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整，客觀(guān)反映預算執行情況，為領(lǐng)導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
�。ǘ⿲�(shí)施范圍
內部控制規范實(shí)施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。
�。ㄈ⿲�(shí)施原則
在我單位制定實(shí)施內部控制的各項目標時(shí)，應當做到：
1.對單位預算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點(diǎn)，監控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執行、監督三個(gè)環(huán)節要相互分離，各環(huán)節的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。
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1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關(guān)管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調問(wèn)題。對科室間和科室內職責分工不合理處進(jìn)行調整。
3.建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓、評價(jià)、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設置不同權限的'分級授權審批，控制風(fēng)險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價(jià)與監督制度。建立內部監督、風(fēng)險評估和內控評價(jià)制度，確保我單位內部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
二、基本要求
我單位實(shí)施內部控制，要通過(guò)機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經(jīng)濟事項根據管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1、預算業(yè)務(wù)管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價(jià)等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學(xué)性；建立預算執行分析機制；建立全過(guò)程預算績(jì)效管理機制等。
2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶(hù)的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財會(huì )科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。
三、組織方式和職責
成立單位內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導小組組長(cháng)：副組長(cháng)：
領(lǐng)導小組負責制定內部控制規范實(shí)施的工作方案，組織各科室開(kāi)展內部控制規范工作并進(jìn)行監督檢查。協(xié)調內部控制規范工作中的問(wèn)題，設計并完成內部手冊。
�。ǘ┺k公室主任：牽頭科室：監督科室：成員科室：
�。ㄈ┏蓡T職責
辦公室：協(xié)調單位內部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等；負責開(kāi)展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡(jiǎn)報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案。負責對內控開(kāi)展情況進(jìn)行監督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。
財會(huì )室：負責開(kāi)展風(fēng)險評估，內部控制評價(jià)、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負責單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理；
四、工作步驟
�。ㄒ唬﹦�(dòng)員部署階段（20xx年4月1日-4月30日）
加強組織領(lǐng)導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓和組織部署工作。
�。ǘ┲贫冉ㄔO階段（20xx年5月1日-8月31日）
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實(shí)際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實(shí)施。
�。ㄈ┞鋵�(shí)實(shí)施階段（20xx年9月1日-10月31日）
將內控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統；組織開(kāi)展內控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內控機制落實(shí)。
�。ㄋ模┩晟瓶偨Y階段（20xx年11月1日-12月31日）
指導和推動(dòng)單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進(jìn)一步完善內部控制制度。
內部控制工作實(shí)施方案4
根據《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔20xx〕11號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”)精神，為進(jìn)一步指導和推進(jìn)我局機關(guān)事業(yè)單位有效開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好《財政部關(guān)于全面推進(jìn)事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔20xx〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指導意見(jiàn)”)，我局決定按照財政部統一部署要求，以量化評價(jià)為導向，開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作�，F將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)啟動(dòng)實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應立即啟動(dòng)本單位內部控制基礎性評價(jià)工作，充分調動(dòng)有關(guān)責任人積極性，明確責任分工，研究制定實(shí)施方案，確保如期完成本單位內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各單位應按照《指導意見(jiàn)》和《通知》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系外，各單位也可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容作為特別說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨說(shuō)明。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本單位內部控制建設的`不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高單位內部控制建設水平和效果。
(四)完成時(shí)間。請各單位于20xx年8月30前，將本單位制定的內部控制建設實(shí)施方案、內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告、《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》，以及本單位開(kāi)展內部控制建設工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問(wèn)題、工作建議等，報送國家林業(yè)局內部控制建設工作領(lǐng)導小組辦公室(國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會(huì )計處)。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內部控制建設工作開(kāi)展監督檢查和評價(jià)的依據。
四、有關(guān)要求
20xx年，我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制建設工作的通知》(林規發(fā)〔20xx〕35號)，全面部署我局機關(guān)事業(yè)單位開(kāi)展內部控制建設工作，要求20xx年6月底以前報送本單位內部控制建設實(shí)施方案，20xx年底前完成內部控制建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展情況來(lái)，仍然存在部分單位重視不夠，推進(jìn)不力，未如期完成任務(wù)，將會(huì )直接影響我局內部控制建設整體工作進(jìn)度。為此，提出如下要求：
(一)強化組織領(lǐng)導。各單位要切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的相關(guān)格式和要求，積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各單位主要負責人和責任部門(mén)應加強對本單位基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，評價(jià)過(guò)程中不得弄虛作假，確保評價(jià)結果真實(shí)可靠。單位主要負責人要對本單位基礎性評價(jià)工作全程負責，對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應及時(shí)協(xié)調解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結合實(shí)際，通過(guò)內部培訓、網(wǎng)絡(luò )等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。國家林業(yè)局內部控制建設工作領(lǐng)導小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)試點(diǎn)單位總結會(huì )、經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
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