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財務(wù)人員守則范本
如何制定財務(wù)人員守則?下面是小編給大家整理收集的財務(wù)人員守則范本，歡迎大家閱讀與參考。
財務(wù)人員守則范本
一、財務(wù)人員守則
1.從事會(huì )計工作的人員必須持有財政部統一印制的會(huì )計證，未取得會(huì )計證的人員不得從事會(huì )計工作。
2.財務(wù)人員應當熱愛(ài)本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應本職工作的要求。
3.財務(wù)人員應熟悉會(huì )計法律法規和國家統一會(huì )計制度。
4.財務(wù)人員應按照會(huì )計法律法規規定的程序和要求進(jìn)行財務(wù)工作,保證所提供的財務(wù)信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
5.財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)應實(shí)事求是、客觀(guān)公正。
6.財務(wù)人員應熟悉本公司業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的財務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。
7.財務(wù)人員應當保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規定或公司領(lǐng)導同意外,不得私自向公司無(wú)關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
8.財務(wù)人員應認真學(xué)習和執行本《財務(wù)人員管理制度》,對違反本《制度》規定的財務(wù)人員, 公司可視情節輕重,給予紀律處分、經(jīng)濟處罰，直至解除勞動(dòng)合同或勞動(dòng)關(guān)系。
二、財務(wù)人員的職責要求
1.認真執行國家財務(wù)方針政策，遵守財務(wù)會(huì )計制度、財經(jīng)紀律。
2.按時(shí)完成公司的各類(lèi)財務(wù)報表的編制及分析。
3.認真執行國家和公司規定的各項開(kāi)支范圍。
4.及時(shí)進(jìn)行財務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。
5.認真審核會(huì )計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權債務(wù)的正確性。
6.認真審核各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現金憑證，編制科目匯總表。
7.認真登記編制總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和各種輔助臺帳。
8.根據公司領(lǐng)導的要求，提供清理債權、債務(wù)的數據資料，核對費用的計提和支付情況。
9.貫徹執行國家及公司的現金管理制度。
10.作好庫存現金、現金收據的保管工作。
11.辦理日�，F金出納業(yè)務(wù)時(shí)，應保證出納業(yè)務(wù)收付無(wú)差錯。做到帳實(shí)相符。
12.現金日記帳，做到日清月結、登記及時(shí)、數字準確、字跡清楚。
13.認真整理、裝訂會(huì )計憑證和資料。
14.及時(shí)匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。
15.作好現金支票、轉帳支票和銀行收據及印鑒的保管工作。
16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù)，保證不開(kāi)空頭支票、遠期支票。
17.銀行存款日記帳做到日清月結，登記及時(shí)準確。
18.及時(shí)編制銀行對帳單調節表，負責銀行函證工作。
19.執行國家稅收政策，按規定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。
20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報表。
21.接受稅務(wù)部門(mén)檢查，及時(shí)向公司領(lǐng)導傳達稅務(wù)政策。
三、會(huì )計憑證、帳簿管理規定
1.目的：規范會(huì )計工作行為，加強會(huì )計基礎工作。
2.適用范圍：財務(wù)人員 3.基本要求：
3.1.1.必須正確填制會(huì )計憑證和登記會(huì )計帳簿，如實(shí)、及時(shí)、清晰的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
3.1.2.建立和健全記帳工作的責任制，對于每一種會(huì )計憑證，都要有明確的分工，并專(zhuān)人負責審核。
3.1.3.會(huì )計人員在調動(dòng)工作或因故長(cháng)期離職時(shí)，必須將經(jīng)管的會(huì )計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會(huì )計主管或公司指定的人員監交。
3.1.4.會(huì )計帳簿和憑證，按規定建立檔案，妥善保管。需要銷(xiāo)毀時(shí)，應按規定期限和程序報經(jīng)批準。
4.會(huì )計憑證：
4.1.每一項需要辦理會(huì )計手續的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證，按規定的傳遞程序，及時(shí)送交會(huì )計部門(mén)辦理會(huì )計手續。
4.2.原始憑證應具備以下內容：
4.2.1.憑證名稱(chēng)(發(fā)票、帳單、收據、支出憑證、入庫單、出庫單等)。
4.2.2.接受憑證單位的名稱(chēng)或個(gè)人姓名。
4.2.3.業(yè)務(wù)內容或費用類(lèi)別、實(shí)物數量、單價(jià)、金額。
4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。
4.3.記帳憑證由會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的原始憑證填制。
4.4.記帳憑證應具備以下內容:
4.4.1.憑證名稱(chēng)(分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證)。
4.4.2.填制日期和編號。
4.4.3.業(yè)務(wù)內容摘要。
4.4.4.會(huì )計分錄(包括會(huì )計科目、明細科目名稱(chēng)、記帳方向、金額、科目名稱(chēng)編號)。
4.4.5.所附原始憑證張數。
4.4.6.填制、審核和會(huì )計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。
4.5.財務(wù)部門(mén)應對各項會(huì )計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
4.6.出納人員必須根據公司領(lǐng)導或其指定的人員審核批準的報銷(xiāo)憑證或收、付款憑證收付款項。
4.7.各種記帳憑證應按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應注明單位名稱(chēng)、所屬年度和月份、記帳憑證的種類(lèi)、張數、和起訖號數,并由有關(guān)人員簽章。
4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應另編目錄,單獨保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說(shuō)明。對于數量過(guò)多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說(shuō)明。
5.會(huì )計帳簿：
5.1.公司財務(wù)部門(mén)應設置總帳、現金明細帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細帳及輔助臺帳。
5.2.總帳根據財政部頒發(fā)的會(huì )計科目分設帳戶(hù),根據記帳憑證或科目匯總表進(jìn)行登記。
5.3.現金日記帳、銀行存款日記帳應根據收、付憑證順序逐筆登記。
5.4.各種明細帳根據記帳憑證或原始憑證進(jìn)行登記。
5.5.月終時(shí),將總帳科目的余額分別與現金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細帳的余額核對相符。
6.記帳規則：
6.1.啟用帳簿時(shí),應在帳簿封面頁(yè)載明單位名稱(chēng)、啟用日期、共計頁(yè)數(活頁(yè)帳應在裝訂成冊后注明頁(yè)數),由記帳人員簽章并加蓋公章,調換記帳人員時(shí),應注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。
6.2.登記帳簿應用藍、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規定允許時(shí)使用。
6.3.登記帳簿應將憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額等逐項記入帳內。
6.4.當月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應在月終后及時(shí)結帳,結出當月和累計發(fā)生額。
6.5.會(huì )計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。
6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時(shí),可用紅字沖銷(xiāo)、補充登記等方法進(jìn)行更正。
6.7.各種帳簿的數字要經(jīng)常核對,做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
6.8.現金日記帳的帳面金額,應同現金庫存數額相符,不得私自挪用現金或以借條、白條等單據沖抵庫存現金。
6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應編制“銀行存款調節表”,調節相符。
四、票據管理辦法
1.目的：為了加強票據的管理和財務(wù)監督，保障票證管理規范，維護公司經(jīng)濟秩序。
2.適用范圍：財務(wù)人員。
3.發(fā)票管理辦法：
3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、 轉讓(包括轉讓性代開(kāi))、銷(xiāo)毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對填寫(xiě)錯的發(fā)票應完整保存其各聯(lián)，不得私自銷(xiāo)毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票，應及時(shí)報告稅務(wù)機關(guān)處理。
3.2.向稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)的發(fā)票應由財務(wù)專(zhuān)人保管、領(lǐng)用、登記。
3.3.對單位內部使用的非經(jīng)營(yíng)性票據，如內部借款單、內部結算憑證等，也應妥善保管。
3.4.對外收取各種款項均需到財務(wù)部開(kāi)據正式對外收據。
3.5.發(fā)票項目必須填寫(xiě)齊全，開(kāi)據發(fā)票應當按照規定的時(shí)間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
3.6.用完的內部發(fā)票，應按時(shí)歸檔。
4.銀行支票使用規定:
4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項支付給收款人的票據。
4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票(轉帳支票、現金支票)只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓?zhuān)坏煤灠l(fā)空白或空頭支票及遠期支票。
4.3.簽發(fā)支票各單位應有單位負責人同意開(kāi)據的支票領(lǐng)用單，一般由所屬單位財務(wù)人員辦理。
4.4.簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)，未經(jīng)規定填寫(xiě)被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負責。支票大小寫(xiě)金額和收款人不得更改，其他內容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒之一證明。
4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。
4.6.暫不填寫(xiě)金額的支票，只限轉帳支票適用。
五、資金管理辦法
1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高 資金的營(yíng)運效益
2.適用范圍：財務(wù)人員。
3.總則：公司財務(wù)部門(mén)負責籌集資金、信貸管理、內部資金的融通和管理，統籌安排資金的使用。
4.資金的收�。嘿Y金由公司財務(wù)部門(mén)統一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內，要做到所收款項及時(shí)存入銀行。
5.資金的支出：
5.1.現金的支出和報銷(xiāo)應由公司領(lǐng)導或公司指定的負責人審批,并簽字同意后,財務(wù)人員才可執行。
5.2.支票的支出應由公司領(lǐng)導或領(lǐng)導指定的負責人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單(要填寫(xiě)詳細用途)后，財務(wù)人員才可簽發(fā)支票。
5.3.財務(wù)人員每月按國家規定計算應交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權、債務(wù)的回收清理工作，嚴格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。
六、會(huì )計檔案管理制度
1.目的：加強會(huì )計檔案管理，有效地保護和利用檔案。
2.適用范圍：財務(wù)人員
3.會(huì )計檔案歸檔范圍：
3.1.永久:
3.1.1.年度會(huì )計報表;
3.1.2.外經(jīng)財務(wù)帳目、單據、報表;
3.2.二十五年:
3.2.1.現金和銀行存款日記帳;
3.2.2.會(huì )計檔案保管清冊;
3.2.3.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊;
3.3.十五年:
3.3.1.各種憑證;
3.3.2.二級明細帳;
3.2.3.總分類(lèi)帳;
3.3.4.會(huì )計移交清冊;
3.4.五年:月、季度會(huì )計報表
3.5.三年:銀行存款余額調節表
4.會(huì )計檔案歸檔要求:
4.1.會(huì )計憑證歸檔要求:
4.1.1.會(huì )計憑證一般按月歸檔。
4.1.2.憑證登記帳簿后,應將各種記帳憑證按時(shí)間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫(xiě)頁(yè)號。
4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀(guān)、結實(shí),填寫(xiě)封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和裝訂人印章。
4.2.會(huì )計帳簿歸檔要求：;
4.2.1.會(huì )計帳簿按年度立卷。
4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類(lèi),立卷時(shí)要按帳簿種類(lèi), 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。
4.3.會(huì )計報表歸檔要求:
4.3.1.會(huì )計報表要按年度立卷,立卷時(shí)要區分不同保管期限。
4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。
4.3.3.每卷均需編有頁(yè)號和裝訂封面。
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