[經(jīng)典]財務(wù)審計報告15篇

　　在當下社會(huì )，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，不同的報告內容同樣也是不同的。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編精心整理的財務(wù)審計報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)審計報告1

　　資本性支出的授權XXX先生：

　　在審計貴單位資本性項目的過(guò)程中，我們發(fā)現目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準依據。在25個(gè)資本性項目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒(méi)有發(fā)現取得到批準的文件。

　　造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì )計部門(mén)還沒(méi)有在項目建設之前授權專(zhuān)門(mén)的`人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒(méi)有建立相應的程序。

　　為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專(zhuān)門(mén)人員負責采購業(yè)務(wù)的批準；另外，在實(shí)施采購之前，采購定單應該與經(jīng)過(guò)批準的文件進(jìn)行核對驗證。

　　我們希望在9月25日之前，收到您的答復。

財務(wù)審計報告2

　　一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合分局實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴格實(shí)行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長(cháng)負責財務(wù)收支的審批，如果局長(cháng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí)，必須明確授權其他局級領(lǐng)導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長(cháng)溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

　　三、財務(wù)收支審批權限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長(cháng)審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長(cháng)審批即可辦理，并實(shí)行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體決策后方可實(shí)施。局長(cháng)辦公室應將局長(cháng)辦公會(huì )議紀要中涉及資金活動(dòng)的決策內容抄送局財務(wù)部門(mén)以便執行。

　　四、財務(wù)收支審批程序。

　　1、借款的審批程序：借款人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。

　　2、報銷(xiāo)的'審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。

　　五、財務(wù)收支審批人員的責任。

　　凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線(xiàn)、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現違紀問(wèn)題，將按照有關(guān)法規給予處理。

　　事業(yè)會(huì )計崗位職責

　　1、認真貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》及其他財經(jīng)、會(huì )計法規。

　　2、根據審核無(wú)誤的原始憑證，按照財會(huì )制度的規定，及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

　　3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細賬。

　　4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。

　　5、負責財務(wù)科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。

　　6、協(xié)助科長(cháng)起草相關(guān)的文字材料。

　　7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。

財務(wù)審計報告3

　　該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：

　　一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

　　二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。

　　三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。

　　財務(wù)狀況按調賬前敘述。審計報告ABC有限公司:因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于19xx年月日領(lǐng)取號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。

　　二、審計情況

　　(一)財務(wù)收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,268.20元。

　　收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。

　　銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

　　3、利潤實(shí)現情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。

　　(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況

　　1、資產(chǎn)情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。

　　其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長(cháng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

　　固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。

　　其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈值余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

　　資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問(wèn)題

　　1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會(huì )經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元，勞動(dòng)保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的.標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見(jiàn)

　　1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。

　　2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。

　　附送：

　　1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表;

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

　　3、固定資產(chǎn)明細表;

　　4、應收賬款及其他應收款明細表;

　　5、應付賬款及其他應付款明細表。

財務(wù)審計報告4

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ�）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效

　　益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）成本費用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　�。ㄈ�）稅賦調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模�會(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。

　�。�六）虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　四、現金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ�）對企業(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。

　　五、所有者權益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬�會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的`變動(dòng)情況及原因。

　�。ǘ�）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

　�。ㄈ�）所有者權益（或股東權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說(shuō)明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。

　　七、風(fēng)險及內控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議

　　對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。

財務(wù)審計報告5

ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　1、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。

　　2、注冊會(huì )計師的責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

　　效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　3、審計意見(jiàn)

　　我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200

　　年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　　中國注冊會(huì )計師：

　　中國注冊會(huì )計師：

　　中國二○○年月日

　　二、財務(wù)審計目標

　　1、真實(shí)性

　　指報表反映的事項真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì )計期間確實(shí)發(fā)生，并與帳戶(hù)記錄相符合，沒(méi)有虛列資產(chǎn)、負債余額和收入、費用發(fā)生額。

　　2、完整性

　　指特定會(huì )計期間發(fā)生的會(huì )計事項均被記錄在有關(guān)帳簿并在會(huì )計報表中列示，沒(méi)有遺漏、隱瞞經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項，無(wú)帳外資產(chǎn)。

　　3、合法性

　　指報表的結構、項目、內容及編制程序和方法符合《企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，存貨計價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、成本計算、銷(xiāo)售確認、投資、報表合并基礎等方法的改變經(jīng)過(guò)財稅部門(mén)批準，經(jīng)過(guò)調整后沒(méi)有違規事項。

　　4、準確性

　　指準確無(wú)誤地對報表各項目進(jìn)行分析、匯總并反映在有關(guān)會(huì )計報表中。

　　5、公允性

　　指編制報表時(shí)，在會(huì )計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會(huì )計報表之間、報表內各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關(guān)系的數字保持一致。

　　6、表達與揭示

　　指會(huì )計項目在資產(chǎn)負債表、損益表及現金流量表中被恰當地分類(lèi)、描述和揭示，并對報表使用者關(guān)心或會(huì )計報表無(wú)法揭示的內容在會(huì )計報表附注中予以充分揭示。

　　三、財務(wù)審計內容

　　首先要檢查各類(lèi)報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說(shuō)明，注意報表反映的會(huì )計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì )計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說(shuō)明是否真實(shí)。審計要點(diǎn)如下：

　　資產(chǎn)負債表

　　審計人員應注重檢查資產(chǎn)負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的`一貫性。

　　(1)檢查資產(chǎn)負債表是否按照會(huì )計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關(guān)系。

　　(2)將本期資產(chǎn)負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無(wú)變動(dòng)較大或異常情況；同時(shí)，檢查資產(chǎn)負債表與其他報表的勾稽關(guān)系，并進(jìn)行復算核對。

　　(3)全面核對資產(chǎn)負債表項目與總帳科目或有關(guān)明細帳數字是否相符，以總帳的本期發(fā)生額及余額與其所屬明細帳各分類(lèi)科目的本期發(fā)生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。

　　(4)審計人員在上述檢查中應特別注意，經(jīng)分析比較，若出現某些項目的數額與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相符的情況，就要對這些項目作重點(diǎn)檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時(shí)應結合對往來(lái)帳的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)報表數字的真實(shí)性。

　　損益表

　　(1)檢查損益表內各項目填列是否完整，有無(wú)漏填、錯填，核對各項目數字之間的勾稽關(guān)系。

　　(2)檢查損益表與其他報表的勾稽關(guān)系，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用和銷(xiāo)售稅金及附加的本年發(fā)生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。

　　(3)核對損益表各項目數字與相關(guān)的總帳、明細帳數字是否相符，同時(shí)通過(guò)分析核對，發(fā)現有關(guān)損益項目數字的變化是否異常，并對疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查。

　　(4)結合對成本費用、銷(xiāo)售收入、利潤分配等有關(guān)明細帳的檢查，核實(shí)成本費用、各項收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支等項數字是否準確，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。

　　(5)結合對納稅調整的檢查，核實(shí)所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細帳和原始憑證，注意有無(wú)多列扣除項目或扣除金額超過(guò)標準等問(wèn)題。

　　現金流量表

　　(1)檢查現金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會(huì )計具體準則的規定編制。

　　(2)檢查現金等價(jià)物的確定是否恰當。

　　(3)檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現金流入流出量的計算是否完整、準確，與有關(guān)的會(huì )計資料和報表的記錄是否相符。

　　(4)檢查是否正確計算匯率變動(dòng)對外幣現金流量的影響。

　　(5)檢查不涉及當期現金收支但對企業(yè)財務(wù)狀況或未來(lái)現金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)(如以長(cháng)期投資、償還債務(wù)等)是否在現金流量表附注中加以說(shuō)明。

　　合并報表

　　(1)檢查合并報表編制的基礎。即審核：合并報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會(huì )計政策差異、母子公司往來(lái)業(yè)務(wù)、債權債務(wù)、投資資料，子公司利潤分配、股權變動(dòng)資料)；母子公司決算日和會(huì )計期間的一致性；母子公司之間會(huì )計政策的一致性；母公司對子公司投資的會(huì )計核算處理的正確性。

　　(2)檢查確認合并報表范圍。根據母公司的長(cháng)期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關(guān)系的批準文件，確實(shí)屬于合并范圍的企業(yè)。對于應合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍；對于不應合并而進(jìn)行了合并的企業(yè)，要查明母公司是否存在未經(jīng)批準而收購(轉讓)股份等情況。

　　(3)檢查企業(yè)集團內部經(jīng)濟往來(lái)情況。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟往來(lái)的資料是否完整，并通過(guò)核對合并報表的抵銷(xiāo)關(guān)系，驗證合并報表的真實(shí)性。

　�、贆z查母公司對子公司投資收益的處理是否按會(huì )計制度規定采用權益法進(jìn)行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷(xiāo)。

　�、跈z查子公司與母公司之間以及子公司之間發(fā)生的債權債務(wù)的相互抵銷(xiāo)情況。根據有關(guān)資料，核實(shí)債權債務(wù)是否真實(shí)存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務(wù)進(jìn)行抵銷(xiāo)，對債權債務(wù)不一致的情況逐項核對，確定應否抵銷(xiāo)及抵銷(xiāo)多少；檢查內部應收帳款所計提的壞帳準備是否與管理費用進(jìn)行了抵銷(xiāo)，抵銷(xiāo)金額是否正確。

　�、蹤z查未實(shí)現內部銷(xiāo)售利潤的相互抵銷(xiāo)是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷(xiāo)分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷(xiāo)售和未實(shí)現利潤抵銷(xiāo)的正確性和真實(shí)性。

　　(4)檢查集團公司是否編制完整的抵銷(xiāo)會(huì )計分錄，運用規定的抵銷(xiāo)程序編制分錄進(jìn)行測試，看是否存在已進(jìn)行匯總而未編制抵銷(xiāo)分錄以及抵銷(xiāo)分錄的編制不正確等問(wèn)題。

　　審計的目的

　　審計的目的是指審計所要達到的目標和要求，是審計工作的指南。審計目的包括一般目的和特殊目的。

　　審計的一般目的是指注冊會(huì )計師對被審計單位的會(huì )計報表進(jìn)行審計，并表示審計意見(jiàn)，注冊會(huì )計師審計意見(jiàn)通常包括：公允性、合法性和一貫性。公允性是注冊會(huì )計師發(fā)表審計意見(jiàn)的首要內容。合法性是指注冊會(huì )計師應當評價(jià)，被審計單位會(huì )計報表的編報及其財務(wù)會(huì )計處理，是否遵循了會(huì )計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定。一貫性是指注冊會(huì )計師應當評價(jià)被審計單位處理方法是否符合一貫性原則的要求。

　　審計的特殊目的是指注冊會(huì )計師對被審單位年度會(huì )計報表以外其他特定事項進(jìn)行審計并表示審計意見(jiàn)。特殊審計意見(jiàn)一般包括公允性、合法性和一貫性幾個(gè)方面，只不過(guò)審計意見(jiàn)所表述的對象有所差異而已。

財務(wù)審計報告6

各位代表：

　　我受總經(jīng)理的委托，現將財務(wù)管理工作情況報告如下，請審議。

　　一、完成的主要工作

　　1、完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作

　　國家電網(wǎng)公司多經(jīng)體制改革主要工作是完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作。根據國家電網(wǎng)公司、省公司的布置，集團公司在哈局直接領(lǐng)導下，積極參與有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，制定方案，配合局有關(guān)部門(mén)組織落實(shí)并實(shí)施。經(jīng)過(guò)半年的工作，確定六家企業(yè)應在“五分開(kāi)”范圍之內，并制定了“五分開(kāi)”具體實(shí)施方案，經(jīng)局及省公司批準后，完成了我局有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，得到了省公司的肯定。

　　2、加強會(huì )計基礎工作，規范經(jīng)營(yíng)管理工作

　　國家財政法規的不斷完善，對集團公司財務(wù)規范管理工作提出了更高的要求。集團公司根據新近不斷出臺的財政法規，組織有關(guān)人員認真研究各項政策，指導集團公司多經(jīng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，以便適應改革形勢。特別是國家執行新的《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，因其變化較大，給集團公司的財務(wù)管理及其直所屬各企業(yè)的財務(wù)核算帶來(lái)很大的困擾和困難。據此，集團公司財務(wù)部及時(shí)對直所屬企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)輔導，理清工作思路，幫助各企業(yè)順利完成年終決算；隨著(zhù)國家新財政法規的不斷出臺，財務(wù)人員對許多核算方法必須進(jìn)行及時(shí)調整。集團公司財務(wù)部及時(shí)請市稅務(wù)局的有關(guān)專(zhuān)家對基層財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，掌握不斷變化的稅收政策，以減少企業(yè)因政策變化而出現的損失；集團公司財務(wù)部門(mén)和工程部門(mén)認真清理債權、債務(wù)，解決歷史遺留問(wèn)題，為進(jìn)一步規范經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎

　　3、認真研究政策，完成迎檢工作

　　稅務(wù)部門(mén)、電監會(huì )、上級審計部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)先后對集團公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行了檢查。集團公司財務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握檢查信息、溝通情況，幫助基層企業(yè)解決迎檢中出現的問(wèn)題。各單位也從思想上端正認識，積極配合，經(jīng)集團公司各單位的共同努力，較好地完成了上述各項檢查工作，維護了集團公司的整體利益。特別是市勞動(dòng)保障局5月至10月對集團公司下屬單位失業(yè)保險繳納情況進(jìn)行的拉網(wǎng)式檢查，涉及的單位多，時(shí)間長(cháng)。由于多年前國家有關(guān)政策不完善和對政策的理解問(wèn)題，致使市勞動(dòng)保障部門(mén)欲對集團公司下屬企業(yè)追繳失業(yè)保險金達340萬(wàn)元，在局領(lǐng)導的大力支持下，集團公司財務(wù)部、人勞部和基層單位相互配合，主動(dòng)、積極同市勞動(dòng)保障部門(mén)領(lǐng)導和檢查人員交涉，在政策面前擺事實(shí)、講道理，在原則問(wèn)題上據理力爭不讓步，最終得到了勞動(dòng)保障部門(mén)的理解，僅失業(yè)保險基金繳納一項就使集團公司減少損失300萬(wàn)元，維護了企業(yè)的利益。

　　4、財務(wù)資金集約化管理效果顯著(zhù)

　　集團公司在xx97年成立了結算中心，將部分基層單位銀行賬戶(hù)資金納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，結算中心作用沒(méi)有顯現。根據國家電網(wǎng)公司“三清理一規范”的要求，集團公司將基層單位銀行賬戶(hù)資金全部納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，實(shí)行資金集約化管理，充分發(fā)揮資金規模優(yōu)勢，形成財務(wù)管理以資金管理為中心，帶動(dòng)和促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)資金整體管理水平提高和良性循環(huán)的管理模式。

　　5、加強財務(wù)隊伍建設，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平

　　為了提高財會(huì )人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，組織召開(kāi)了五次財務(wù)專(zhuān)業(yè)會(huì )議對財務(wù)管理、財務(wù)核算、規范經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面布置同時(shí)進(jìn)行崗位培訓。特別是新的《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施給企業(yè)財務(wù)人員帶來(lái)新的課題，集團公司財務(wù)部及時(shí)與市地稅局進(jìn)行溝通，把握政策調整的差異用于指導全集團公司財務(wù)核算工作，并請市地稅局專(zhuān)家到集團公司對全集團公司財務(wù)人員進(jìn)行稅法知識輔導和稅收疑難問(wèn)題解答，使財務(wù)人員能很好地掌握新《企業(yè)所得稅法》的精神實(shí)質(zhì)，適應稅務(wù)制度改革需要，效果良好，為完成財務(wù)決算創(chuàng )造條件；組織集團公司財務(wù)人員參加省公司舉辦的《財務(wù)人員崗位培訓班》學(xué)習，并配合省公司完成了集團公司財務(wù)人員《會(huì )計人員從業(yè)資格證書(shū)》資格年檢和財務(wù)人員繼續教育培訓工作；集團公司選派幾批優(yōu)秀財務(wù)骨干外出學(xué)習培訓，開(kāi)拓了視野。通過(guò)上述各種形式的培訓提高了財務(wù)人員整體素質(zhì)，規范了財務(wù)人員工作行為，使財務(wù)管理工作逐步實(shí)現制度化、規范化。

　　二、工作中存在的不足

　　近幾年來(lái)集團公司在抓財務(wù)管理工作方面做了許多工作，經(jīng)過(guò)多年努力，會(huì )計基礎工作有了很大提高，但仍存在許多薄弱環(huán)節。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、技能、責任心、主動(dòng)性有待提高，不能滿(mǎn)足集團公司日益增長(cháng)的財務(wù)管理要求；資金短缺仍然是制約集團公司發(fā)展的瓶頸；個(gè)別單位仍存在不遵守各項財務(wù)紀律現象，沒(méi)有完全按照財務(wù)制度進(jìn)行會(huì )計核算；工程不是按進(jìn)度進(jìn)行決算，成本分攤不合理，造成工程成本不實(shí)。

　　三、財務(wù)重點(diǎn)工作

　　1、確保實(shí)現經(jīng)營(yíng)指標，全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標

　　哈局職代會(huì )局長(cháng)的工作報告對集團公司20xx年經(jīng)營(yíng)目標已經(jīng)下達，為確保完成全年經(jīng)營(yíng)任務(wù)，各單位要強化概、預算控制，密切跟蹤和分析概、預算執行情況，及時(shí)研究和解決預算執行中出現的問(wèn)題。結合哈爾濱市實(shí)施的《新建住宅供電設施工程管理辦法》及省公司新建220千伏電網(wǎng)工程下放各電業(yè)局管理的契機，要加強市場(chǎng)研究，努力拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現產(chǎn)值和利潤的持續快速增長(cháng)，努力實(shí)現增收節支，確保經(jīng)營(yíng)指標的實(shí)現，全面完成局確定的多種經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)營(yíng)目標。

　　2、繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，勤儉節約辦企業(yè)

　　各單位要繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅決執行集團公司下發(fā)的有關(guān)資金管理、預算管理、外雇勞動(dòng)力管理、合同管理等規定；所有收入必須全部納入財務(wù)管理；嚴禁設立小金庫，嚴禁亂擠亂攤成本，保證集團公司所有企業(yè)財務(wù)工作按規章、按程序運行，確保經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現。國家電網(wǎng)公司提出的開(kāi)展“三節約”（節約一分錢(qián)、節約一張紙、節約一寸導線(xiàn)）活動(dòng)要求，根據哈局職代會(huì )的部署，集團公司各單位要結合本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及管理的要求，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，努力增收節支，全面開(kāi)展“三節約”活動(dòng)，要求財務(wù)人員準確進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題，強化預算的剛性管理，使施工成本、管理費用、財務(wù)費用的支出得到控制；加強會(huì )計監督檢查，及時(shí)發(fā)現虛列成本、虛盈實(shí)虧，工程欠款不及時(shí)清收等現象，使企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)核算中存在的問(wèn)題得到逐步解決。同時(shí)，要求各企業(yè)財務(wù)人員及時(shí)核對往來(lái)賬務(wù)，降低不良資產(chǎn)占用，對往來(lái)賬務(wù)必須建立每年一次的定期對賬制度，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)往來(lái)中是否存在的損害企業(yè)利益的行為，防范資金風(fēng)險；分析不良資產(chǎn)形成的原因，對能處置的不良資產(chǎn)盡快處理，對不負責任給企業(yè)造成的損失要堅決追究有關(guān)責任人的責任。

　　3、規范經(jīng)濟合同和法律事務(wù)，依法治理企業(yè)勢在必行

　　幾年來(lái)通過(guò)集團公司下屬單位與外部企業(yè)法律糾紛來(lái)看，雖然合同是幾年甚至十年前簽訂的，但由于合同簽訂得不規范給企業(yè)造成不必要的損失，集團公司領(lǐng)導為此花費了很大的精力處理法律糾紛。市場(chǎng)經(jīng)濟的`規則，要求我們必須不斷強化經(jīng)濟合同和法律事務(wù)管理，合同和法律事務(wù)工作的特點(diǎn)，要求我們具有前瞻性、預見(jiàn)性。 20xx年要求各單位對合同要進(jìn)行分類(lèi)和動(dòng)態(tài)管理。從合同的計劃、談判、簽訂、審查到履行、結算環(huán)節，實(shí)施全過(guò)程管理，有效地防范法律風(fēng)險。

　　4、穩步推進(jìn)資金集約化管理工作，提高資金綜合利用效果

　　根據國家電網(wǎng)公司、省公司和哈局提出的“資金集約化管理”總體要求，我們要進(jìn)一步完善集團公司內部資金統一控制制度，建立資金逐級審批制度，防范資金風(fēng)險，提高資金綜合利用效果、積極籌集資金，保證集團公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運行和內部融資需求。集團公司自實(shí)施資金的集約化管理以來(lái)，經(jīng)過(guò)完善內部結算程序、開(kāi)發(fā)核算軟件，簡(jiǎn)化結算、支付、周轉等環(huán)節，資金發(fā)揮的作用和效果是任何單個(gè)企業(yè)所無(wú)法達到的，在實(shí)際操作過(guò)程中效果顯著(zhù)。集團公司結算中心要繼續發(fā)揮集中管理資金的作用，使各企業(yè)的資金快速融入到集團公司資金整體中，最大限度地降低集團公司整合成本，使各項費用支出的隨意性和額度降低；簡(jiǎn)化結算手續、減少結算次數，縮短內部融資的準備時(shí)間，使基層企業(yè)能節約財力、人力，提高經(jīng)濟效益。

　　5、高度重視資金安全工作，防范資金風(fēng)險

　　各單位要切實(shí)提高安全意識，高度重視資金安全工作。一是加強對現金流量的管理和控制，全面加強和落實(shí)現金流量預算管理，要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，細化現金流量預算，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的現金流入流出全部納入預算管理；二是貫徹落實(shí)資金授權分級管理制度，做到所有的資金支出都有控制和監督；三是完善結算辦法，提高結算速度。各單位要把結算工作作為一項日常重要工作，保證及時(shí)回款，保證資金安全；四是強化風(fēng)險管理，規范資金流程，堵塞管理漏洞；五要加強組織領(lǐng)導，加大監督檢查力度，全面落實(shí)資金安全管理責任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全過(guò)程的資金風(fēng)險管控體系，牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，穩健經(jīng)營(yíng)，規范發(fā)展。

　　6、大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設，提升財務(wù)管理手段

　　按照集團公司財務(wù)工作總體目標，要繼續推進(jìn)財務(wù)信息化建設，深入開(kāi)展信息化建設的研究，統一。

財務(wù)審計報告7

　　為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：

　　一、審計情況：

　　1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫療收入。

　　門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。

　　住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。

　　2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。

　　總支出中：人員經(jīng)費122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jì)效工資31萬(wàn)元。

　　3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。

　　流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應收帳款6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。

　　固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。

　　固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計折舊6.1萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。

　　4、負債及所有者權益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負債116.2萬(wàn)

　　元(應付帳款31.6萬(wàn)元、其他應付款84.6萬(wàn)元)、所有者權益17.6萬(wàn)元。

　　未分配利潤17.6萬(wàn)元。

　　5、全年總診療人次數14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。

　　6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬(wàn)元，全年購入設備3.2 萬(wàn)元。

　　二、審計評價(jià)

　　審計結果表明，醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　三、審計發(fā)現的問(wèn)題

　　1、醫院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。

　　2、預算分析僅限于財務(wù)數據對比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的`追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營(yíng)效率較低。

　　3、根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。

　　四、審計建議

　　1、進(jìn)一步加強醫院預算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財務(wù)預算，充分進(jìn)行各項數據分析對比，提高醫院資金運營(yíng)效率。

　　2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。

　　3、進(jìn)一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

財務(wù)審計報告8

　　根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對****有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。

　　審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責任，我們的.責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；

　　第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；

　　第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分 經(jīng)濟效益情況

　　一、經(jīng)濟指標完成情況

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標

　　截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(cháng)94％。

　　按照銷(xiāo)售結構分析，***

　　按照銷(xiāo)售品種分析****

　　20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

　�。ǘ�）利潤指標

　　20xx年度****公司報表顯示實(shí)現利潤總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額***-8*77＝4***元。

　　第二部分 審計發(fā)現問(wèn)題及建議

　　20xx年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

財務(wù)審計報告9

汾陽(yáng)市市委、市政府：

　　xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬(wàn)元，反映過(guò)程中發(fā)現前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個(gè)特點(diǎn)：

　　一、 干部作風(fēng)不民主，部分干部獨斷專(zhuān)行，搞家長(cháng)制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。

　　二、 權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開(kāi)意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。

　　三、 監督機制不健全，事前監督無(wú)制度，事中監督無(wú)辦法，事后監督無(wú)力度。

　　四、 家族勢力，爭政、擾政、執政。

　　因我石家莊村從98年起至今，一、村內耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開(kāi)挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒(méi)有公布，資金不知去向(此事涉及村內100多戶(hù)村民耕地);二、村集體辦有三個(gè)企業(yè)(預制板廠(chǎng)、洗煤廠(chǎng)、磚廠(chǎng))，緊鄰307國道個(gè)人、私企建房、建廠(chǎng)占據我村大片耕地，包括國家補助專(zhuān)項資金、社會(huì )企事業(yè)捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內公共設施建設卻無(wú)錢(qián)完工;三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝(強迫流轉)，如今證實(shí)xx年、20xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉賣(mài)合同涉及58畝耕地(違反了土地流轉規定和土地管理法、土地承包法等)，由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現在不知去向(根據《國家土地管理法》規定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進(jìn)行土地上報、審批)，此事涉及26戶(hù)村民耕地;

　　為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的村務(wù)公開(kāi)、財務(wù)進(jìn)行審計，審計前對審計人員進(jìn)行公示，進(jìn)行合法規避，保證審計結果的`嚴肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個(gè)遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時(shí)代、新型農村真正的主人! 在此請求市委、市政府成立專(zhuān)項調查組，對我村進(jìn)行全面調查、審核!

　　此致!

　　汾陽(yáng)市栗家莊鄉石家莊村民

　　20xx年xx月xx日

財務(wù)審計報告10

　　注冊會(huì )計師簽發(fā)的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。

　　(一)鑒證作用

　　注冊會(huì )計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。這種意見(jiàn)，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門(mén)和社會(huì )各界的普遍認可。政府有關(guān)部門(mén)，如財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要依據是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據注冊會(huì )計師的審計報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據注冊會(huì )計師的審計報告來(lái)判斷被投資企業(yè)的`財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以進(jìn)行投資決策等。

　　(二)保護作用 注冊會(huì )計師通過(guò)審計，可以對被審計單位財務(wù)報表出具不同類(lèi)型審計意見(jiàn)的審計報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴(lài)程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會(huì )計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況。投資者根據注冊會(huì )計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。

　　(三)證明作用

　　審計報告是對注冊會(huì )計師審計任務(wù)完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會(huì )計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會(huì )計師的審計責任起證明作用。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中是否實(shí)施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發(fā)表審計意見(jiàn)，發(fā)表的審計意見(jiàn)是否與被審計單位的實(shí)際情況相一致，審計工作的質(zhì)量是否符合要求。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師審計責任的履行情況。

財務(wù)審計報告11

　　關(guān)于對××××單位年度工會(huì )經(jīng)費預算執行情況

　　的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會(huì )經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會(huì )20××-20××年工會(huì )經(jīng)費預算執行情況及財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,受審單位工會(huì )對所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報,查閱會(huì )計憑證,財務(wù)帳簿、會(huì )議記錄等方式對各二級單位工會(huì )的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會(huì )計信息準確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀(guān)評價(jià),現將審計情況報告如下:

　　一、經(jīng)費收入情況

　　1、××××工會(huì )實(shí)行經(jīng)費直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì ),沒(méi)有漏繳、欠繳、截留和挪用工會(huì )經(jīng)費現象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會(huì )開(kāi)展各項活動(dòng)提供了保障,滿(mǎn)足了各項重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結余。經(jīng)統計,受審的.二級工會(huì )85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì )經(jīng)費現象。

　　二、經(jīng)費支出情況

　　在經(jīng)費的使用上,各單位都能認真落實(shí)中央“八項規定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴格按照工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍及標準使用經(jīng)費,沒(méi)有發(fā)現違反相關(guān)規定的現象。各單位工會(huì )經(jīng)費支出結構也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。

　　三、審計中存在的問(wèn)題:

　　1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規范。在審計過(guò)程中,我們發(fā)現各二級單位工會(huì )都能很好地執行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì )集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規范,出現了只召開(kāi)會(huì )議不作記錄或有會(huì )議記錄無(wú)相關(guān)會(huì )議紀要等現象。

　　2、財務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計過(guò)程中發(fā)現,部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓和財務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財務(wù)例會(huì )等會(huì )議,財務(wù)人員對近年來(lái)工會(huì )財務(wù)工作陸續出臺的新政策,新目標和新要求等財務(wù)管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì )出現偏差。同時(shí),各子公司工會(huì )由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會(huì )財務(wù)的監管和指導,導致財務(wù)監督出現了漏洞和真空。

　　3、財務(wù)內部管理控制制度有待進(jìn)一步規范。在審計過(guò)程中發(fā)現,部分單位在舉辦的各類(lèi)活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務(wù),內部沒(méi)有制定統一的發(fā)放標準,導致同類(lèi)型的各種活動(dòng)補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類(lèi)活動(dòng)補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進(jìn)一步規范。

　　4、票據的審核管理工作還需進(jìn)一步加強。在審計中發(fā)現,一些單位財務(wù)人員對票據的審核工作不夠嚴謹,沒(méi)有按照《會(huì )計法》、《發(fā)票管理辦法》等規定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現有付款單位名稱(chēng)不齊全,單價(jià)、規格、數量?jì)热莶磺�、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、以收據代替發(fā)票下賬等現象,在票據的審核管理上還需進(jìn)一步加強。

　　5、部分財務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計中發(fā)現部分單位財務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財會(huì )人員對工會(huì )財務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財會(huì )人員沒(méi)有按規定及時(shí)和銀行對賬,不能發(fā)現本單位工會(huì )帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現錯誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓力度,提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

　　6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì )固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數量及其金額、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì )為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設備,這些資產(chǎn)現由各二級單位工會(huì )管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。

　　××××公司工會(huì )

　　20××年12月28日

財務(wù)審計報告12

　　我們村級財務(wù)審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮于年 月 日進(jìn)入 村，對該村 年 月至 年 月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計圓滿(mǎn)結束，現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況：

　　該村轄 個(gè)村民小組，農業(yè)戶(hù)數 戶(hù)，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入元。

　　二、工作程序：

　　1、鎮審計組于 年 月 日送達了審計通知書(shū)。

　　2、村委會(huì )接到通知后，財會(huì )人員整理了相關(guān)會(huì )計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會(huì )同鎮政府審計組參加財務(wù)審計。

　　3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。

　　4、工作人員在賬面審計的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項調查。

　　5、審計中發(fā)現的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項復查核實(shí)后，由鎮政府分管領(lǐng)導牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計工作人員會(huì )議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結論，做到全部退賠兌現。

　　6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )上通報，并張榜上墻向全村人民公布。

　　三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內收支平衡情況：

　　1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為 年 月，期末 年 月）

　　A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元。期內增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元。

　　B、村財務(wù)負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內化解（增加）債務(wù) 元。

　　C、所有者權益期初總額為元，期末總額 元，期內增加（減少） 元。

　　2、村財務(wù)期內收支平衡情況：（期內指年 月至 年 月）。

　　A、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元，發(fā)包及上交收入元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資元。

　　B、村財務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專(zhuān)項支出元。

　　C、村財務(wù)期內收支核算結果盈余（虧空） 元。

　　四、審計中發(fā)現的問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

　　1、財務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現行實(shí)際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

　　2、賬薄設置不規范。一些村會(huì )計各自為陣，會(huì )計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項支出等項目記錄不全。因沒(méi)有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。

　　3、會(huì )計手續不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，現金不是多就是少。

　　4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開(kāi)支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標準或開(kāi)支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。

　　5、財務(wù)收支無(wú)預算。有相當部分村年初資金收支無(wú)計劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

　　6、會(huì )計檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級檔案室，會(huì )計檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì )計資料只好長(cháng)期放于會(huì )計或出納家中。一些會(huì )計人員不按規定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉爛。

　　7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補貼、資金，甚至還存在著(zhù)干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。

　　8、會(huì )計隊伍不穩定。有的財會(huì )人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì )計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì )計工作。加之村會(huì )計一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì )計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會(huì )員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的`財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務(wù)的作用。

　　五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強管理，嚴格執行制度，規范業(yè)務(wù)操作的建議：

　　1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農村會(huì )計人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認真學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，嚴格執行財經(jīng)紀律，增強法制觀(guān)念。

　　2、明確歸屬，強化監管職能�！稌�(huì )計法》第五條明確規定：“國務(wù)院財政部門(mén)管理全國的會(huì )計工作。地方各級人民政府的財政部門(mén)管理本地區的會(huì )計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監督管理村財務(wù)工作是完全可行的。

　　3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應著(zhù)重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門(mén)報表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì )計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢(qián)帳分管，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會(huì )集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現象。四是完善農村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關(guān)政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務(wù)監督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費項目，財政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否私設“小錢(qián)柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對審計查出的問(wèn)題，要根據情節嚴重，依法對責任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

　　4、規范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲存”。向農戶(hù)收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對村會(huì )計檔案和會(huì )計人員變更要進(jìn)行管理和監督。

財務(wù)審計報告13

　　該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：一、對前三年的收支作一總結，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調賬前敘述。

　　審 計 報 告

　　ABC有限公司:

　　因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提 供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我 們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

　　貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。

　　二、審計情況

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入 72,526,202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,268.20元。 收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

　　銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

　　3、利潤實(shí)現情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

　　(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況

　　1、資產(chǎn)情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長(cháng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

　　固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈

　　余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

　　資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問(wèn)題

　　1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會(huì )經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元， 勞動(dòng)保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的'標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見(jiàn)

　　1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方

　　面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。

　　2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。

　　附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；

　　3、固定資產(chǎn)明細表；

　　4、應收賬款及其他應收款明細表；

　　5、應付賬款及其他應付款明細表。

財務(wù)審計報告14

　　我們審計了后附的____股份有限公司財務(wù)報表，包括 20____年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20____年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動(dòng)表及合并股東權益變動(dòng)表和現金流量表及合并現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《________會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是____公司管理層的責任。這種責任包括：設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;選擇和運用恰當的會(huì )計政策;作出合理的會(huì )計估計。

　　二、注冊會(huì )計師的'責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。除本報告“三、導致保留意見(jiàn)的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　三、導致保留意見(jiàn)的事項

　　____公司20____年12月31日的應收賬款余額____萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的____%。由于 ____公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

　　四、審計意見(jiàn)

　　我們認為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，____公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《____會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20____年度的經(jīng)營(yíng)成果及合并經(jīng)營(yíng)成果和現金流量及合并現金流量。

　　________會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：________

　　________有限公司 中國注冊會(huì )計師： 中國________

　　二零____年____月____日

財務(wù)審計報告15

　　審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此，注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表。

　　一、審計概況

　　依公司總經(jīng)理給內部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營(yíng)銷(xiāo)部、財務(wù)部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進(jìn)行了專(zhuān)項審計。

　　本次審計的主要發(fā)現如下：

　　1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;

　　2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的.問(wèn)題。

　　項目概況

　　20xx年01月-06月內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的物流費用，依據合同報價(jià)單核算運輸費用(拖車(chē)、貨車(chē))，查閱物流商招投標資料及合同條款。

　　對各部門(mén)產(chǎn)生的快遞費用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。

　　二、本期審計發(fā)現

　　1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;

　　(1)審計中，我們調出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同，見(jiàn)行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見(jiàn)有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

　　(2)調出**價(jià)格與**提供的電子檔報價(jià)單比對，發(fā)現**首重價(jià)比**平均高36%;

　　快遞單價(jià)比對(二家)

　　目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價(jià)差率

　　同城 12.00 8.00 33%

　　省內 13.00 8.00 38%

　　溫州、臺州 16.00 12.00 25%

　　華東 22.00 12.00 45%

　　小計 36%

　　(3)我們對20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內快遞費用進(jìn)行計算，共發(fā)生快遞費用68，798元，**快遞費占總費用96%;

　　20xx年01-06月快遞費用情況

　　月份 **金額

　　(RMB) **金額

　　(RMB)

　　1月寄付 619 9,024

　　1月到付 - 532

　　2月寄付 136 4,133

　　2月到付 - 1,536

　　3月寄付 1,752 8,317

　　3月到付 - 1,011

　　4月寄付 144 8,999

　　4月到付 - 1,234

　　5月寄付 72 17,128

　　5月到付 - 2,643

　　6月寄付 164 10,556

　　6月到付 - 799

　　小計 2,886 65,912

　　(4)在審計時(shí)問(wèn)詢(xún)行政負責快遞窗口人員，各部門(mén)有快遞業(yè)務(wù)由各部門(mén)自行聯(lián)絡(luò )快遞公司來(lái)公司前臺取貨。

　　審計建議：

　　我們建議由行政部統一進(jìn)行招標或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。

　　2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題(數據截止20xx年06月30日)：

　　20xx年上半年代墊支付情況

　　月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

　　1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

　　2 19,20xx75 1,846 17,358.75

　　3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

　　4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

　　5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

　　6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

　　小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

　　審計建議：

　　我們建議代墊費用，應控制在三個(gè)月內收回，銷(xiāo)售會(huì )計定期將超期信息提供給營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)開(kāi)出催款單提醒客戶(hù)進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉，提高資金使用的效率。

　　3、其他問(wèn)題

　　1、代墊支付快遞費未見(jiàn)在貨款中扣除：

　　部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容

　　采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除

　　采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付

　　采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

　　采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔，貨款中扣除

　　采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔

　　采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來(lái)料，從**貨款中扣除

　　采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除

　　小計 1,634

　　(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請單為事后申請審批，未做到先申請后執行;在審計時(shí)，我們發(fā)現有13筆快遞費用單次超過(guò)500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費，采購負責人回復發(fā)生時(shí)間比較長(cháng)，無(wú)法提供相關(guān)來(lái)料無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關(guān)依據。

　　部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

　　采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

　　采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔，貨款中扣除

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

　　國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

　　LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

　　審計建議：

　　我們建議單筆快遞費用超過(guò)1,000元，應由中心總監審批后再執行，由各級負責人嚴格把關(guān)審批環(huán)節, 審批費用支出的真實(shí)性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節約，有利于提高公司經(jīng)濟效益。

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