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財務(wù)審計報告【常用15篇】
在現在社會(huì )，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？下面是小編精心整理的財務(wù)審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)審計報告1
xx市市委、市政府：
20xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬(wàn)元，反映過(guò)程中發(fā)現前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個(gè)特點(diǎn)：
一、干部作風(fēng)不民主，部分干部獨斷專(zhuān)行，搞家長(cháng)制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開(kāi)意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監督機制不健全，事前監督無(wú)制度，事中監督無(wú)辦法，事后監督無(wú)力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執政。
因我石家莊村從98年起至今
一、村內耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開(kāi)挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒(méi)有公布，資金不知去向(此事涉及村內100多戶(hù)村民耕地);
二、村集體辦有三個(gè)企業(yè)(預制板廠(chǎng)、洗煤廠(chǎng)、磚廠(chǎng))，緊鄰307國道個(gè)人、私企建房、建廠(chǎng)占據我村大片耕地，包括國家補助專(zhuān)項資金、社會(huì )企事業(yè)捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內公共設施建設卻無(wú)錢(qián)完工;
三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝(強迫流轉)，如今證實(shí)20xx年、20xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉賣(mài)合同涉及58畝耕地(違反了土地流轉規定和土地管理法、土地承包法等)，由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現在不知去向(根據《國家土地管理法》規定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進(jìn)行土地上報、審批)，此事涉及26戶(hù)村民耕地;
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至20xx年的.村務(wù)公開(kāi)、財務(wù)進(jìn)行審計，審計前對審計人員進(jìn)行公示，進(jìn)行合法規避，保證審計結果的嚴肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個(gè)遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時(shí)代、新型農村真正的主人!
在此請求市委、市政府成立專(zhuān)項調查組，對我村進(jìn)行全面調查、審核!
此致!
xx市zxx莊鄉石家莊村民
20xx年xx月xx日
財務(wù)審計報告2
財務(wù)報告向投資者提供了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與資金變動(dòng)等方面的信息。但財務(wù)報告由公司經(jīng)營(yíng)管理層編制和提供的,如果沒(méi)有注冊會(huì )計師對其審計、監督,財務(wù)報告提供信息的可靠性、真實(shí)性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會(huì )計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務(wù)報告的質(zhì)量作出了專(zhuān)業(yè)的評判。會(huì )計師會(huì )從財務(wù)報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務(wù)報告是否已經(jīng)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資金變動(dòng)情況公允反映,有無(wú)夸大、隱瞞業(yè)績(jì)、虧損、資產(chǎn)、債務(wù)等情況；會(huì )計報表是否符合《企業(yè)會(huì )計準則》和《股份有限公司會(huì )計制度》的有關(guān)規定；會(huì )計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見(jiàn),即：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕發(fā)表意見(jiàn)四種。
因此,投資者在看財務(wù)報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見(jiàn)有助于投資者鑒別財務(wù)報告中的數據、指標是否真實(shí)、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會(huì )計師事務(wù)所對其年報出具了保留意見(jiàn),認為公司在99年核銷(xiāo)呆壞帳、不良資產(chǎn)及調整以前年度經(jīng)營(yíng)性損益的結果與以往年度的會(huì )計報表所反映的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果出現了巨大差異。公司99年進(jìn)行了全面的資產(chǎn)清理,核銷(xiāo)了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％。結合公司當時(shí)所處的情況分析,公司帳務(wù)處理時(shí)可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實(shí)質(zhì)性重組作準備。其實(shí)審計報告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過(guò)壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場(chǎng)股票在重組預期行情中就有過(guò)一段不俗的表現。當然,通過(guò)分析審計報告進(jìn)而發(fā)掘投資機會(huì )的情況畢竟是少數,多數情況是對公司財務(wù)報告提供信息的真實(shí)程度引起警覺(jué),防范投資風(fēng)險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會(huì )計師事務(wù)所對其出具了拒絕發(fā)表意見(jiàn)的`審計報告,認為財務(wù)報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務(wù)費用等諸多方面都不能取得證據確認,會(huì )計師事務(wù)所無(wú)法對公司的財務(wù)報告的公允性發(fā)表意見(jiàn)。這說(shuō)明該年報已完全無(wú)法反映公司的真實(shí)情況；公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風(fēng)險。
財務(wù)審計報告3
在審計過(guò)程中，我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正的原則，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、詢(xún)問(wèn)、收集證據等我們認為必要的審計程序�，F將審計結果報告如下：
一、清查工作基本情況
�。ㄒ唬⿲дZ(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
�。ǘ﹩挝桓艣r。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
�。ㄈ┣宀楣ぷ髑闆r，如清理財產(chǎn)、確認債權債務(wù)、財務(wù)審計等。
�。ㄋ模┐_定清查基準日賬面資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計，截止20xx年xx月xx日，××地稅局清查出的.資產(chǎn)合計xxxx元，負債合計xxxx元，凈資產(chǎn)合計xxxx元，情況屬實(shí)，可以確認。
二、清查審計情況
�。ㄒ唬┣宀榛鶞嗜召Y產(chǎn)狀況。根據單位資產(chǎn)負債表所列內容詳細說(shuō)明。
1、現金：20xx年xx月xx日余額xxxx元。
2、銀行存款：20xx年xx月xx日余額xxxx元。
3、債權確認及清理情況，說(shuō)明債權的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年xx月xx日余額xxxx元，明細如下：
4、固定資產(chǎn)：20xx年xx月xx日賬面原值xxxx元。其中：房屋建筑物賬面原值xxxx元，建筑面積xxxx平方米；土地賬面原值xxxx元，占地面積xxxx平方米；車(chē)輛賬面原值xxxx元，數量xxxx輛；設備賬面原值xxxx元，數量xxxx臺（套）；
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：
�。�1）在建項目概況：項目名稱(chēng)、建設單位名稱(chēng)、建設地點(diǎn)、計劃部門(mén)批準立項文號、建設性質(zhì)、主要建設內容、項目基本情況簡(jiǎn)介、建設單位項目聯(lián)系人。
�。�2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
�。ǘ┣宀榛鶞嗜諅鶆�(wù)確認及清理情況。包括流動(dòng)負債、長(cháng)期負債情況等，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年xx月xx日余額xxxx元，明細如下：
�。ㄈ┣宀榛鶞嗜諆糍Y產(chǎn)情況。其中：
�。ㄋ模┣宀槠渌闆r。
三、收入支出情況
20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日期間，收入總額合計xxxx元，支出總額合計xxxx元，情況屬實(shí)，可以確認。分類(lèi)說(shuō)明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說(shuō)明事項
略
五、清查結論
本報告僅供審核認定××地稅局單位20xx年xx月xx日財務(wù)清查結果之用，不作其他用途。
財務(wù)審計報告4
我們村級財務(wù)審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮于xxxx年xx月xx日進(jìn)入xxx村，對該村xxxx年xx月至xxxx年xx月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計圓滿(mǎn)結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄xx個(gè)村民小組，農業(yè)戶(hù)數xx戶(hù)，農業(yè)人口xx人，村支兩委干部xx人，共產(chǎn)黨員xx人，耕地面積xx畝，xxxx年人均純收入xx元。
二、工作程序：
1、鎮審計組于xxxx年xx月xx日送達了審計通知書(shū)。
2、村委會(huì )接到通知后，財會(huì )人員整理了相關(guān)會(huì )計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共xx人會(huì )同鎮政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項調查。
5、審計中發(fā)現的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項復查核實(shí)后，由鎮政府分管領(lǐng)導牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計工作人員會(huì )議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結論，做到全部退賠兌現。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xxxx年xx月，期末xxxx年xx月）
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xxxx元。期內增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
B、村財務(wù)負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內化解（增加）債務(wù)xx元。
C、所有者權益期初總額為xx元，期末總額xx元，期內增加（減少）xx元。
2、村財務(wù)期內收支平衡情況：（期內指xxxx年xx月至xxxx年xx月）。
A、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營(yíng)收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。
B、村財務(wù)總支出xx元，其中：經(jīng)營(yíng)支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專(zhuān)項支出xx元。
C、村財務(wù)期內收支核算結果盈余（虧空）xx元。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現行實(shí)際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。
2、賬薄設置不規范。一些村會(huì )計各自為陣，會(huì )計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項支出等項目記錄不全。因沒(méi)有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。
3、會(huì )計手續不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，現金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開(kāi)支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標準或開(kāi)支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。
5、財務(wù)收支無(wú)預算。有相當部分村年初資金收支無(wú)計劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì )計檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級檔案室，會(huì )計檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì )計資料只好長(cháng)期放于會(huì )計或出納家中。一些會(huì )計人員不按規定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補貼、資金，甚至還存在著(zhù)干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的'村，問(wèn)題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會(huì )計隊伍不穩定。有的財會(huì )人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì )計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì )計工作。加之村會(huì )計一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì )計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會(huì )員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強管理，嚴格執行制度，規范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。
領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農村會(huì )計人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認真學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，嚴格執行財經(jīng)紀律，增強法制觀(guān)念。
2、明確歸屬，強化監管職能。
《會(huì )計法》第五條明確規定：“國務(wù)院財政部門(mén)管理全國的會(huì )計工作。地方各級人民政府的財政部門(mén)管理本地區的會(huì )計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務(wù)管理制度，應著(zhù)重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門(mén)報表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì )計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢(qián)帳分管，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會(huì )集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現象。四是完善農村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關(guān)政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務(wù)監督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費項目，財政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否私設“小錢(qián)柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對審計查出的問(wèn)題，要根據情節嚴重，依法對責任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲存”。
向農戶(hù)收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對村會(huì )計檔案和會(huì )計人員變更要進(jìn)行管理和監督。
5、強化素質(zhì)，提高會(huì )計水平。
一是要對現階段的村級會(huì )計進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責任心強的中青年聘到村級會(huì )計崗位上去。二是實(shí)行會(huì )計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會(huì )計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓，經(jīng)過(guò)培訓、考核合格的頒發(fā)會(huì )計證，凡未取得會(huì )計證者一律不能上崗。符合報考會(huì )計職稱(chēng)條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會(huì )計隊伍激勵制度，對會(huì )計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時(shí)給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規追究責任。通過(guò)建立村級會(huì )計培訓、獎懲機制，增強農村會(huì )計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會(huì )計隊伍的整體素質(zhì)。
財務(wù)審計報告5
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(jiàn)（通教審[20xx]x號），審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx學(xué)校20xx年xx月至20xx年xx月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部17號令），實(shí)施了必要的審計程序。
我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會(huì )計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負責。
本次審計工作得到了xx校長(cháng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。
審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況
�。ㄒ唬�20xx年xx月至20xx年xx月財政收支情況
�。ǘ�20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況
�。ㄈ┗ňS修工程和大型物資采購情況
�。ㄋ模┦程眉靶≠u(mài)部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計評價(jià)意見(jiàn)審計結果表明，20xx年xx月至20xx年xx月xx學(xué)校財務(wù)管理能執行國家的財經(jīng)法規，會(huì )計核算基本符合《事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟活動(dòng)基本合法。
內部控制制度基本健全，學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費使用實(shí)行一支筆審核，內審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的'稽核審計。
xx校長(cháng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家
的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開(kāi)透明。
但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題
五、審計意見(jiàn)及建議
為了進(jìn)一步規范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下
審計意見(jiàn)和建議：
針對本次審計所反映的問(wèn)題，學(xué)校應按照有關(guān)制度規定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報告之日起二個(gè)月內報教育審計辦公室。
xx審計組
20xx年xx月xx日
財務(wù)審計報告6
一、基本情況
XXX鎮所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總人口26,561人，農戶(hù)：6809戶(hù)，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財務(wù)審計出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、XXX政府二0xx年違規批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《XXX省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規放發(fā)各種獎金，責令XX鎮政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過(guò)報酬標準以外的`金額請退回村集體。
2、機動(dòng)地發(fā)包以據代合同29.8萬(wàn)元。
處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮經(jīng)管中心全程監督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續，如不能履行相關(guān)手續，由村會(huì )計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷(xiāo)。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務(wù)管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門(mén)亂收費現象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見(jiàn)：對涉農部門(mén)在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價(jià)主管部門(mén)會(huì )同農民負擔監督管理部門(mén)批準，否則一律不得在村級收費，同時(shí)要求鎮經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議XX鎮經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務(wù)、農戶(hù)往來(lái)，糧食直補、轉移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機動(dòng)地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現要嚴肅處理。
以上處理意見(jiàn)由XX鎮經(jīng)管中心全程監督執行。
財務(wù)審計報告7
省審計局：
根據局第XX次會(huì )議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
XX外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人，設八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元，出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊，因而繼續擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港XX公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內銷(xiāo)40%，注冊資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現在：
1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據。建議書(shū)說(shuō)，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的.需求。經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港XX公司實(shí)際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn)，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，XX外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠(chǎng)年號，也未進(jìn)行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對方報價(jià)合理，并向國內寫(xiě)了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴，官僚zhu義嚴重。
當XX外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí)，其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí)，就批轉同意立項，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準機構，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設備的項目?jì)�，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營(yíng)機絲螺釘引進(jìn)設備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)
1.鑒于引進(jìn)設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少?lài)依麧櫴艿竭M(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對合營(yíng)事項進(jìn)行一次全部清查，對責任者根據事實(shí)后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
財務(wù)審計報告8
根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對****有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。
審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的.真實(shí)、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；
第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；
第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分 經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標
截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(cháng)94％。
按照銷(xiāo)售結構分析，***
按照銷(xiāo)售品種分析****
20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，****
�。ǘ├麧欀笜�
20xx年度****公司報表顯示實(shí)現利潤總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分 審計發(fā)現問(wèn)題及建議
20xx年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
財務(wù)審計報告9
根據XX審綜字【20xx】X號審計計劃安排，審計小組于20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67、4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3、挪用流動(dòng)資金220xx元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買(mǎi)ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的.330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。
2、對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款220xx元。
3、對挪用流動(dòng)資金220xx元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用。如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
財務(wù)審計報告10
關(guān)于對××××單位年度工會(huì )經(jīng)費預算執行情況
的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會(huì )經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會(huì )20××-20××年工會(huì )經(jīng)費預算執行情況及財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,受審單位工會(huì )對所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報,查閱會(huì )計憑證,財務(wù)帳簿、會(huì )議記錄等方式對各二級單位工會(huì )的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會(huì )計信息準確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀(guān)評價(jià),現將審計情況報告如下:
一、經(jīng)費收入情況
1、××××工會(huì )實(shí)行經(jīng)費直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì ),沒(méi)有漏繳、欠繳、截留和挪用工會(huì )經(jīng)費現象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會(huì )開(kāi)展各項活動(dòng)提供了保障,滿(mǎn)足了各項重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結余。經(jīng)統計,受審的二級工會(huì )85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì )經(jīng)費現象。
二、經(jīng)費支出情況
在經(jīng)費的使用上,各單位都能認真落實(shí)中央“八項規定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴格按照工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍及標準使用經(jīng)費,沒(méi)有發(fā)現違反相關(guān)規定的現象。各單位工會(huì )經(jīng)費支出結構也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問(wèn)題:
1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規范。在審計過(guò)程中,我們發(fā)現各二級單位工會(huì )都能很好地執行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì )集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規范,出現了只召開(kāi)會(huì )議不作記錄或有會(huì )議記錄無(wú)相關(guān)會(huì )議紀要等現象。
2、財務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計過(guò)程中發(fā)現,部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓和財務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財務(wù)例會(huì )等會(huì )議,財務(wù)人員對近年來(lái)工會(huì )財務(wù)工作陸續出臺的新政策,新目標和新要求等財務(wù)管理方面的`制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì )出現偏差。同時(shí),各子公司工會(huì )由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會(huì )財務(wù)的監管和指導,導致財務(wù)監督出現了漏洞和真空。
3、財務(wù)內部管理控制制度有待進(jìn)一步規范。在審計過(guò)程中發(fā)現,部分單位在舉辦的各類(lèi)活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務(wù),內部沒(méi)有制定統一的發(fā)放標準,導致同類(lèi)型的各種活動(dòng)補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類(lèi)活動(dòng)補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進(jìn)一步規范。
4、票據的審核管理工作還需進(jìn)一步加強。在審計中發(fā)現,一些單位財務(wù)人員對票據的審核工作不夠嚴謹,沒(méi)有按照《會(huì )計法》、《發(fā)票管理辦法》等規定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現有付款單位名稱(chēng)不齊全,單價(jià)、規格、數量?jì)热莶磺�、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、以收據代替發(fā)票下賬等現象,在票據的審核管理上還需進(jìn)一步加強。
5、部分財務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計中發(fā)現部分單位財務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財會(huì )人員對工會(huì )財務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財會(huì )人員沒(méi)有按規定及時(shí)和銀行對賬,不能發(fā)現本單位工會(huì )帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現錯誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓力度,提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì )固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數量及其金額、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì )為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設備,這些資產(chǎn)現由各二級單位工會(huì )管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。
××××公司工會(huì )
20××年12月28日
財務(wù)審計報告11
該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：一、對前三年的收支作一總結，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調賬前敘述。
審 計 報 告
ABC有限公司:
因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提 供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我 們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入 72,526,202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,268.20元。 收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長(cháng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈
余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會(huì )經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元， 勞動(dòng)保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的`標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方
面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應收賬款及其他應收款明細表；
5、應付賬款及其他應付款明細表。
財務(wù)審計報告12
蘭考縣快樂(lè )寶貝幼兒園的財務(wù)工作是我園各項工作的重要組成部分，也是一項政策性較強的工作。它直接涉及到快樂(lè )寶貝幼兒園各項工作的正常運轉和教職工的切身利益。因此，我園財務(wù)工作始終堅持嚴謹、節約、規范為管理原則。在我園管理人員的直接領(lǐng)導下，將有限資金進(jìn)行合理安排。在工作中，做到長(cháng)安排，短打算。在使用資金上，始終堅持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現象發(fā)生。
一、嚴格執行物價(jià)局的收費標準，實(shí)行亮證收費。杜絕亂收費，開(kāi)源節流，保證教學(xué)資金投入，得到了上級領(lǐng)導的肯定。
二、嚴把開(kāi)支關(guān)，精打細算，杜絕浪費，確保我園后勤保障工作的有序運。
三、二o一四年度資金收支情況：
1、收入情況20xx年蘭考縣快樂(lè )寶貝幼兒園教育經(jīng)費總收入127500元。
2、經(jīng)費支出情況20xx年蘭考縣快樂(lè )寶貝幼兒園教育經(jīng)費總支出116850元，余額10650元。
其中：
�。�1）、書(shū)本費1550元；
�。�2）、辦公費5200元；
�。�3）、電費20xx元；
�。�4）、水費1000
元；
�。�5）、培訓費500元；
�。�6）、教職工工資80000元，教職工福利費800元；
�。�7）、伙食費9000元；
�。�8）、院內粉刷費、餐廳裝修費合計2400元；
�。�9）、租賃費用14400元；在今后幼兒園財務(wù)的工作中，我們將嚴格執行國家法律法規、國家財經(jīng)政策、紀律和國家統一的`財務(wù)管理制度。加強對蘭考縣快樂(lè )寶貝幼兒園經(jīng)費支出的管理和監督，提高財務(wù)管理水平，真正做到取之于學(xué)生，用之于學(xué)生，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續加大在基礎設施和教學(xué)設備上的投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，進(jìn)一步提高教學(xué)質(zhì)量，為蘭考縣快樂(lè )寶貝幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻。
為加強財務(wù)管理，根據上級主管部門(mén)的安排，我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行了嚴格的自查，現匯報如下：
加強了財務(wù)工作的管理力度。為了使財務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規、合法，加強內部監管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導小組，財經(jīng)審查小組，完善了《財務(wù)工作制度》，制定了《會(huì )計員工作職責》，《出納員工作職責》，《保管員工作職責》，《采購員工作職責》等系列規章制度。加強了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設施的購買(mǎi)，學(xué)校重大維修，都先召開(kāi)班子會(huì )及教代會(huì )論證通過(guò)后才進(jìn)行購買(mǎi)。并且嚴格按幼兒園采購相關(guān)規定辦理，定期開(kāi)展內部財務(wù)審計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。公用經(jīng)費的使用和管理：我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會(huì )議精神執行，對不能開(kāi)支的項目做到不予開(kāi)支，公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專(zhuān)項經(jīng)費，凡上級撥付的專(zhuān)項資金，總是及時(shí)用于專(zhuān)項設備的購置中。嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務(wù)。嚴格執行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時(shí)全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據的收集要求做到及時(shí)，嚴格審批程序，園長(cháng)長(cháng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規的票據一律不簽，未經(jīng)會(huì )計審核，園長(cháng)及領(lǐng)導簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷(xiāo)，每月支出票據經(jīng)會(huì )計辦公室審核后才拿到總部進(jìn)行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無(wú)私設小金庫和帳外帳等違規行為，無(wú)濫用和鋪張浪費等現象。
財務(wù)審計報告13
財務(wù)無(wú)論是國有單位還是私營(yíng)單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據公司的實(shí)際情況出具相應的'財務(wù)收支審計報告，領(lǐng)導根據審計報告作出必要的調整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機關(guān)財務(wù)收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。
根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區審計局對上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區公安分局)20xx年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況和審計評價(jià)
區公安分局是區級主管預算單位，20xx年度納入部門(mén)預算編報范圍的單位共1戶(hù)。
審計結果表明，區公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規，組織好本部門(mén)20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執行基本規范，會(huì )計核算基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規。但審計發(fā)現也發(fā)現一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
(一)財經(jīng)制度執行不嚴格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執行不嚴，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財務(wù)管理不規范問(wèn)題：大額支付現金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費。
三、審計處理情況及建議
對上述問(wèn)題，區審計局已依法出具了審計報告，對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，要求區公安分局應嚴格按照規定執行，規范公務(wù)卡的使用;對大額支付現金的問(wèn)題，要求區公安分局加強對現金的管理。
四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，區公安分局主要領(lǐng)導高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì )研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強調了公務(wù)卡管理辦法的使用和報銷(xiāo)規定，要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對于日常開(kāi)支嚴格按照公務(wù)卡結算目錄規定執行。對大額支付現金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉賬或公務(wù)卡結算的方法支付，以減少現金的支出。
財務(wù)審計報告14
我們審計了后附的____股份有限公司財務(wù)報表，包括20____年12月31日的資產(chǎn)負債表，20____年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《________會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是____公司管理層的責任。這種責任包括：設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。選擇和運用恰當的會(huì )計政策。做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和做出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的.總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
根據____公司存貨會(huì )計政策，我們認為，____公司在20____年度少結轉產(chǎn)品銷(xiāo)售成本____萬(wàn)元，少計提存貨跌價(jià)準備____萬(wàn)元。相應地，____公司20____年12月31日的存貨應當減少____萬(wàn)元，20____年度凈利潤減少____萬(wàn)元。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述存貨計價(jià)不當產(chǎn)生的影響外，____公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《________會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的財務(wù)狀況以及20____年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
____會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：________
中國____市 中國注冊會(huì )計師：________
二○____年____月____日
財務(wù)審計報告15
我們接受委托，審計了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算資產(chǎn)負債表，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
按照企業(yè)會(huì )計準則體系的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策。
�。�3）做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任。
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的.內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)。
我們認為，貴公司清算會(huì )計報表符合企業(yè)會(huì )計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì )計處理問(wèn)題暫行規定》的有關(guān)規定，在所有重大方面公允地反映了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益和債權清償情況。
三、審計意見(jiàn)。
我們認為，貴公司清算會(huì )計報表符合企業(yè)會(huì )計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì )計處理問(wèn)題暫行規定》的有關(guān)規定，在所有重大方面公允地反映了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益和債權清償情況。
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