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內部審計報告（通用15篇）
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。你還在對寫(xiě)報告感到一籌莫展嗎？下面是小編收集整理的內部審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內部審計報告 1
審計時(shí)間：
20xx年4月14日至20xx年4月16日
審計重點(diǎn)：
會(huì )計處理的規范化和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：
通過(guò)近幾天對集團公司下屬單位的會(huì )計審計，我們首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的了解，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括會(huì )計處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范化(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)賬款(其他應收款和其他應付款)的具體使用。本次審計發(fā)現，集團公司各下屬單位的往來(lái)賬目混亂，不能清晰反映實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和債權債務(wù)關(guān)系，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易導致經(jīng)濟風(fēng)險；
2、集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人的審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3、在會(huì )計處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，一定程度上影響了費用的'真實(shí)反映；
4、一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證缺乏、不規范，不能作為原始的會(huì )計依據，但在具體的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，財務(wù)是按此記錄的，缺乏會(huì )計的嚴謹性；
5、集團公司各下屬單位私自調賬，缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，應嚴格禁止；
6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大規模采購應采用有效的查詢(xún)手段。在實(shí)際審計過(guò)程中，發(fā)現一些業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格。針對這種情況，應進(jìn)行合理有效的控制，以維護公司的權益，同時(shí)避免資產(chǎn)的無(wú)效損失；
內部審計是在不完全熟悉公司業(yè)務(wù)的基礎上進(jìn)行的，審計準則是基于企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往的工作經(jīng)驗。具體操作過(guò)程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面、認真、細致的方式進(jìn)行的。審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的損益，也為未來(lái)內部控制提供了操作依據。
內部審計報告 2
審計時(shí)間：
20xx年4月14日-20xx年4月16日
審計重點(diǎn)：
賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：
通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn)：
1.規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的`真實(shí)反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告 3
院中心工作，認真履行紀檢監察、審計、物價(jià)管理工作職責，主要從以下方面開(kāi)展了工作：
一、認真落實(shí)了黨風(fēng)廉政建設職責制，反腐敗領(lǐng)導體制和工作機制進(jìn)一步確立。
醫院召開(kāi)黨風(fēng)廉政建設暨糾風(fēng)工作會(huì )議，分別與各支部書(shū)記、科室主任簽訂了黨風(fēng)廉政建設及反腐糾風(fēng)目標職責書(shū)。按照“誰(shuí)主管誰(shuí)負責”的原則，將各項任務(wù)進(jìn)行了分解，融入到各科工作目標中去，做到了廉政建設與業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核。
二、廣泛開(kāi)展反腐倡廉教育，筑牢思想防線(xiàn)。
邀請xx市人民檢察院預防職務(wù)犯罪處蔡處長(cháng)舉辦預防職務(wù)犯罪專(zhuān)題報告會(huì )，組織部分中層干部、業(yè)務(wù)骨干、重點(diǎn)崗位人員20余人赴市檢察院理解警示教育；印發(fā)黨風(fēng)廉政建設及反腐倡廉相關(guān)學(xué)習材料；經(jīng)過(guò)宣傳教育，進(jìn)一步增強了黨員干部是領(lǐng)導干部的廉政意識和加強廉政建設的自覺(jué)性。先后印發(fā)了“廉政風(fēng)險防控”“醫藥購銷(xiāo)和醫療服務(wù)中腐、敗問(wèn)題專(zhuān)項治理”“領(lǐng)導干部防止利益沖突”等實(shí)施方案。
三、發(fā)揮審計監督職能，努力從源頭上預防和治理腐敗。
進(jìn)一步完善有關(guān)審計工作的規章制度，搞好建章立制，規范審計工作行為。二月份聯(lián)系xx市審計局對吳院長(cháng)進(jìn)行經(jīng)濟職責審計。對每月的.財務(wù)收支情景；績(jì)效工資發(fā)放情景；各種物資、藥品、設備采購、使用、財務(wù)結算情景；重大項目進(jìn)展情景進(jìn)行例行審計。同時(shí)，按照年初工作計劃對全院各科室績(jì)效工資發(fā)放情景展開(kāi)專(zhuān)項審計工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題糾正問(wèn)題。實(shí)行對大件、大宗物資和設備招標采購、人事聘任的全程監督。做到發(fā)現一個(gè)問(wèn)題，制定一項整改措施，提出一項合理化提議，從而監督、檢查和預防職務(wù)犯罪的發(fā)生，為醫院快速、健康、穩定、和諧發(fā)展創(chuàng )造有利環(huán)境。
四、拓寬信訪(fǎng)渠道，加大投訴、舉報和案件查處力度。
在院紀委的領(lǐng)導下，第一時(shí)間了解群眾的意見(jiàn)和提議，起到理順情緒，化解矛盾，統一思想，凝聚人心起的進(jìn)取作用；認真梳理和分析群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、投訴和舉報，建立健全案件線(xiàn)索集中管理制度和團體排查機制，重要線(xiàn)索經(jīng)團體研究提來(lái)源理意見(jiàn)，對違紀情節較輕的同志，進(jìn)行談話(huà)提醒；對群眾有反映，經(jīng)初步核實(shí)后基本屬實(shí)，但尚不構成嚴重違紀行為的同志，進(jìn)行警示告誡；對受到失實(shí)舉報的同志，及時(shí)予以澄清，做到支持干事的，保護干事的，查處違紀的。
五、規范物價(jià)收費標準，嚴格測算，嚴格執行。
自20xx年xx月xx日理解物價(jià)管理工作以來(lái)，嚴格按照省市兩級物價(jià)部門(mén)要求，規范我院醫療服務(wù)收費行為。積極做好日常物價(jià)管理、維護、審核、測算工作。對各科室新申報項目到物價(jià)局進(jìn)行臨時(shí)價(jià)格備案，及各類(lèi)收費項目認證轉正。對目前醫院8類(lèi)收費項目進(jìn)行審核測算，逐步統一收費編碼。
六、深化“三好一滿(mǎn)意”活動(dòng)。
按照“抓鞏固、抓提高、創(chuàng )品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫患”為特色品牌，進(jìn)一步強化品牌建設，鑄造一流服務(wù)品牌、質(zhì)量品牌、制度品牌和文化品牌建設。
七、積極開(kāi)展“優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境專(zhuān)項治理年活動(dòng)”。
對損害經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的“亂檢查、亂收費、亂處罰、亂攤派”行為進(jìn)行專(zhuān)項治理，進(jìn)一步規范醫療服務(wù)行為，凈化醫院經(jīng)濟環(huán)境。
八、繼續深化民主評議行風(fēng)。
民主評議醫院活動(dòng)，完善就醫流程、便民設施，提高服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步提高醫院社會(huì )美譽(yù)度，弘揚醫院行風(fēng)建設成果。
內部審計報告 4
一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合分局實(shí)際情況，特制定本制度。
二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴格實(shí)行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長(cháng)負責財務(wù)收支的審批，如果局長(cháng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí)，必須明確授權其他局級領(lǐng)導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長(cháng)溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務(wù)收支審批權限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長(cháng)審批方可辦理；凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長(cháng)審批即可辦理，并實(shí)行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體決策后方可實(shí)施。局長(cháng)辦公室應將局長(cháng)辦公會(huì )議紀要中涉及資金活動(dòng)的決策內容抄送局財務(wù)部門(mén)以便執行。
四、財務(wù)收支審批程序。
1、借款的審批程序：借款人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。
2、報銷(xiāo)的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。
五、財務(wù)收支審批人員的責任。
凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線(xiàn)、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現違紀問(wèn)題，將按照有關(guān)法規給予處理。
事業(yè)會(huì )計崗位職責
1、認真貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》及其他財經(jīng)、會(huì )計法規。
2、根據審核無(wú)誤的原始憑證，按照財會(huì )制度的規定，及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的.總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。
5、負責財務(wù)科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。
6、協(xié)助科長(cháng)起草相關(guān)的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。
內部審計報告 5
內部審計報告是指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。審計報告是內部審計工作成果的反映。審計外勤工作完成后，內部審計師應該簽發(fā)審計報告，與相關(guān)方面溝通審計結果，以促進(jìn)審計目標的實(shí)現。在整個(gè)內部審計工作中，撰寫(xiě)審計報告、報告審計結果是最重要的環(huán)節之一。審計報告是審計工作質(zhì)量的主要標志之一。審計工作成果的大小，質(zhì)量的高低，最終反映在審計報告上。內部審計報告的基調奠定了報告的內容導向，直接關(guān)系報告的成敗。內部審計報告的基調屬于語(yǔ)言的形式。語(yǔ)言的形式對于語(yǔ)言的內容的重要性早已為語(yǔ)言學(xué)家論述過(guò)了。毫無(wú)疑問(wèn)，合理選擇內部審計報告的基調，注意審計報告的風(fēng)格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。
一、關(guān)于內部審計報告基調選擇問(wèn)題的理論觀(guān)點(diǎn)綜述
有關(guān)內部審計報告基調的觀(guān)點(diǎn)大致可以分成三類(lèi)：第一類(lèi)是問(wèn)題導向說(shuō)。我國著(zhù)名會(huì )計審計學(xué)家王光遠認為，內部審計報告本身是問(wèn)題導向的，挑被審計對象的毛病，將問(wèn)題披露于眾，審計報告本身無(wú)法也不能大談被審計對象的業(yè)績(jì)，是披露問(wèn)題，而不是展現成績(jì)。第二類(lèi)是客觀(guān)基調說(shuō)。內部審計師的職責不僅僅是發(fā)現存在的負面問(wèn)題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶(hù)（被審計單位）不利；如果內部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，也有否定的，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。20xx年，iia發(fā)布的《實(shí)務(wù)公告》中指出，“若實(shí)際情況與標準吻合，在報告中肯定出色業(yè)績(jì)是恰當的”。也就是說(shuō)，內部審計報告基調的.選擇是客觀(guān)、公正。第三類(lèi)是被審計對象合意基調說(shuō)。該說(shuō)法強調內部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說(shuō)法要求審計報告以展現成績(jì)?yōu)橹�。堅持這種說(shuō)法的人大多是來(lái)自行政的領(lǐng)導干部。堅持這一觀(guān)點(diǎn)的理由可能是基于營(yíng)銷(xiāo)內部審計的理論。這一說(shuō)法的要害是把內部審計報告與宣傳工作混為一談。
二、內部審計的基本立足點(diǎn)在于客觀(guān)監督和評價(jià)被審計對象的履職情況
委托—代理關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，但由于自身時(shí)間、精力或能力所限，無(wú)法親自實(shí)施監督，就必然會(huì )求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。王光遠等認為，內部審計的本質(zhì)在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。楊時(shí)展認為，受托責任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。審計的形式不外乎外部審計和內部審計。內部審計既是公司內部控制的組成部分，又是內部控制的確認者。內部審計工作可以部分外包，但完全外包內部審計的模式的結果是難以令人滿(mǎn)意的。內部審計無(wú)論從審計目標、審計依據、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會(huì )計師審計或者國家審計。內部審計報告與外部審計報告的內容與形式都可以有所不同。
國外，內部審計的目標是“評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現其目標”，即嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的“能動(dòng)式”雙軌報告。國內的內部審計要落后一些。被認為是國內最先進(jìn)的內部審計法律規范的《浙江省內部審計工作規定》提到，內部審計目標是監督、評價(jià)單位的經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制的真實(shí)、合法和有效。這相當于嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的“反應式”雙軌報告。在這種“反應式”雙軌報告階段，治理層希望內部審計監督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內部審計監督其下屬的受托責任履行情況。無(wú)論是治理層，還是管理層來(lái)領(lǐng)導內部審計工作，都希望通過(guò)內部審計了解公司各層次職能部門(mén)的履職情況，評價(jià)內部控制，以了解公司運營(yíng)的真實(shí)情況，進(jìn)行風(fēng)險管理�；谶@種合理的假設，內部審計需要堅持客觀(guān)、公正的價(jià)值取向。
三、內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性
獨立性是審計的靈魂。但是，內部審計機構與被審計對象同處于單位的大環(huán)境之中，很難真正的獨立于被審計對象。對于內部審計來(lái)說(shuō)，獨立性派生于客觀(guān)性。只有做到客觀(guān)、公正，才能真正地堅持獨立性。每一位理性的管理者會(huì )公平的對待下屬，希望客觀(guān)地評價(jià)下屬的履職情況，實(shí)施有效的激勵和約束�；趦炔繉徲嫻ぷ鞯膬r(jià)值取向，內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性。
報告是內部審計師獲得管理層完全關(guān)注的一種完美機會(huì )；內部審計師應把內部審計報告視同為賣(mài)主向企業(yè)的總經(jīng)理展示其產(chǎn)品的一個(gè)機會(huì )；一次事先準備好、測試好、構思好的公開(kāi)展示，只有客觀(guān)性的報告，才能經(jīng)受得起時(shí)間與事實(shí)的考驗。那些嘩眾取寵，充斥恭維的基調、不實(shí)之詞的審計報告只能蒙騙一時(shí)，終究要被事實(shí)所推翻的。
內部審計報告 6
為加強學(xué)校會(huì )計基礎規范，充分發(fā)揮對財務(wù)的'管理和監督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長(cháng)、副校長(cháng)、總務(wù)主任、工會(huì )成員組成財經(jīng)審計領(lǐng)導小組，特對學(xué)校20xx年上半年的會(huì )計工作規范和財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
一、參會(huì )人員：
學(xué)校校長(cháng)、副校長(cháng)、總務(wù)主任、財經(jīng)領(lǐng)導小組、財務(wù)人員。
二、審計時(shí)間：
20xx年7月7日
三、審計地點(diǎn)：
學(xué)校財務(wù)室
四、審計內容：
20xx年1月1日至20xx年6月30日學(xué)校財務(wù)收支情況。
五、審計結果：
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬，所有票據完備、規范、手續齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規范。
建議：
1、報賬的程序應該是:先到會(huì )計處領(lǐng)取報銷(xiāo)憑證，由財務(wù)室指導報賬，然后到主管部門(mén)簽字，再到財務(wù)室審核，之后校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、財務(wù)主管制定相應制度告知。
3、出差以舟車(chē)途補實(shí)際計算。
4、外出辦事不能隨隨便便用餐。
六、參會(huì )人員簽字：
xx
內部審計報告 7
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監事會(huì )，組織三位監事（包括一名財會(huì )人員），于第xx年1月15至25日，重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監督職責。監事會(huì )有關(guān)人員依照國家現行有關(guān)財經(jīng)法律法規的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎上，根據實(shí)際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、審計目的
本次內部審計按照既定方案重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎建設謀取個(gè)人利益，基礎建設設備沒(méi)有妥善管理，以及對出現的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。
二、審計過(guò)程
�。ㄒ唬┚幹苾炔繉徲嬚{查問(wèn)卷
根據資產(chǎn)管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內部審計調查問(wèn)卷表》。表格如下：
序問(wèn)題描述問(wèn)題回答欄備注
1、設備購銷(xiāo)合同上的價(jià)款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。
2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3、是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4、設備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5、有無(wú)設備被閑置？如有，請列舉。
6、有無(wú)設備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7、實(shí)地調查的設備數量、規格、價(jià)款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。
8、有無(wú)將租賃設備和購買(mǎi)設備區別清楚？如否，請列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買(mǎi)設備款？
10、是否如期計提設備維護費和大修理費？
11、是否如期進(jìn)行設備維護和大修理？
12、生產(chǎn)部費用支出有無(wú)異常？如有，請列舉。
13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14、設備購銷(xiāo)合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15、收入和支出明細分類(lèi)是否清晰？如否，請列舉。
16、有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17、有無(wú)其他情況，請列舉？
�。ǘ┽槍�(wèn)卷的'各項內容進(jìn)行抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫(xiě)問(wèn)卷。
�。ㄈ┯蒀EO對問(wèn)卷進(jìn)行審核
�。ㄋ模└鶕䥺�(wèn)卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。
�。ㄎ澹┞鋵�(shí)改進(jìn)方案。
三、審計存在的問(wèn)題
�。�1）關(guān)于設備購入和租賃等費用支出明細分類(lèi)不多，比較簡(jiǎn)單，費用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調整。
�。�2）有些設備購銷(xiāo)合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒(méi)有寫(xiě)明何時(shí)付多少款。
�。�3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線(xiàn)5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應綜合實(shí)際使用情況慎重確定。
�。�4）沒(méi)有按時(shí)計提設備維護費和攤銷(xiāo)大修理費。
�。�5）沒(méi)有應及時(shí)通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設備大修理。
四、審計意見(jiàn)
睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著(zhù)。在原有的基礎上，按國家的有關(guān)制度規定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì )計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì )計報告基本合乎規范。 為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：
�。�1）在基礎建設方面，需要將費用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細化，做到不漏每分錢(qián)支出，分清每分錢(qián)支出。
�。�2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時(shí)矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
�。�3）調整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現實(shí)相同或類(lèi)似的設備實(shí)際平均使用年限，重新調整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現實(shí)折舊的差異。
�。�4）財務(wù)部負責監督生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷(xiāo)。
�。�5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應該及時(shí)告知財務(wù)部。
內部審計報告 8
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的.內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
內部審計報告 9
我們審計了后附的xx有限公司財務(wù)報表，包括xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、xx年度的利潤表和現金流量表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
編制和公允列報財務(wù)報表是xx有限公司的責任。
這種責任包括：
1、按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;
2、設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的'審計證據是充分、適當的，為發(fā)表意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，xx有限公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
內部審計報告 10
自20xx年1月新聘期以來(lái)，審計處泰安校區審計部在學(xué)校和校區各級領(lǐng)導的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門(mén)老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和國家相關(guān)法律法規，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結合內部審計工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開(kāi)展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開(kāi)展部門(mén)工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，認真踐行科學(xué)發(fā)展觀(guān)，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學(xué)校和校區(學(xué)院)組織開(kāi)展的各項學(xué)習和教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高思想政治覺(jué)悟。從部門(mén)負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個(gè)人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門(mén)的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重，寓監督于服務(wù)之中，必須著(zhù)眼于為學(xué)校和校區的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據。實(shí)際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設，嚴格落實(shí)“首問(wèn)負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏(yíng)得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學(xué)院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險的內部審計原則，牢牢樹(shù)立服務(wù)意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點(diǎn)，加強組織協(xié)調，嚴格貫徹學(xué)校和校區的各項審計規章制度，穩步推進(jìn)審計工作的深入開(kāi)展，以監督形式促進(jìn)完善內部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設。實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動(dòng)的審計監督，盡力做到事前、事中和事后的全過(guò)程參與，為學(xué)校爭取最大的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對xx等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來(lái)的財務(wù)賬目，抱著(zhù)對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(學(xué)院)和繼續教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過(guò)程進(jìn)行審計監督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(學(xué)院)、繼續教育學(xué)院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢(xún)價(jià)及所有現場(chǎng)驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現的問(wèn)題及時(shí)提出修改意見(jiàn);會(huì )同其他部門(mén)對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類(lèi)和數量等進(jìn)行嚴格核實(shí)，一律通過(guò)比價(jià)方式選擇收購廠(chǎng)家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬(wàn)元。通過(guò)嚴格細致的現場(chǎng)審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒(méi)有招投標定價(jià)的增加項目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調研和多次詢(xún)價(jià)，做到合理合規，全年共審減工程造價(jià)62萬(wàn)元，為學(xué)校節約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時(shí)做好各類(lèi)審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時(shí)留存，內審項目原件入財務(wù)檔案，部門(mén)留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門(mén)審計工作實(shí)際情況，堅持內部審計與社會(huì )審計相結合的原則，適當引入社會(huì )資源參與，將運動(dòng)場(chǎng)改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著(zhù)。同時(shí)，社會(huì )審計力量的參與，可以相互學(xué)習，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(學(xué)院)審計隊伍建設和審計工作的深入開(kāi)展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區領(lǐng)導的安排，自20xx年至今一直負責除現場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過(guò)程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規劃驗收、節能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現場(chǎng)踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導匯報，征求每一位相關(guān)見(jiàn)證人的意見(jiàn)，做到準確無(wú)誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認真開(kāi)展自查自評
在認真聽(tīng)取了校區《關(guān)于進(jìn)一步加強機關(guān)作風(fēng)建設的.實(shí)施意見(jiàn)》以后，按照本部門(mén)的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門(mén)工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評。本部門(mén)整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動(dòng)紀律，工作認真負責，工作效率高，無(wú)推諉現象，嚴格執行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無(wú)鋪張浪費現象，沒(méi)有涉及安全穩定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施
1、到集中結算時(shí)，部門(mén)審計力量稍顯不足，平時(shí)對現場(chǎng)的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時(shí)間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門(mén)的工作和學(xué)校的財務(wù)結算。
2、促進(jìn)職能部門(mén)對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門(mén)的及時(shí)溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿(mǎn)足學(xué)�？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。平時(shí)注意加強各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習，參加高水平培訓班，進(jìn)一步增強了創(chuàng )新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
內部審計報告 11
一、財務(wù)報告內部控制審計的基本內涵分析
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告內部控制審計定義
財務(wù)報告內部控制這一概念，是針對資本市場(chǎng)會(huì )計信息質(zhì)量越來(lái)越受到重視，但是其質(zhì)量卻越來(lái)越不可靠和不真實(shí)的情況下提出的。財務(wù)報告內部控制這一概念，不僅僅是對內部控制與內部審計一種延伸和升華，更多的是針對目前資本市場(chǎng)上出現的越來(lái)越多的上市公司的嚴重財務(wù)舞弊現象、經(jīng)營(yíng)失敗現象而提出來(lái)的，它就是十分重要的現實(shí)的意義。財務(wù)報告內部控制是審計師針對公司管理當局的評估，對公司管理當局在內部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及內部控制制度是否得到有效執行和發(fā)揮作用等公司所有重大方面來(lái)進(jìn)行審計和調查，并最終形成一個(gè)意見(jiàn)，這個(gè)意見(jiàn)是客觀(guān)的，也是公允的。
�。ǘ┴攧�(wù)報告內部控制審計的目標
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)財務(wù)報告內部控制審計是指審計師就財務(wù)報告內部控制發(fā)表獨立審計意見(jiàn)，目的是獲得公司管理當局特定日期的評估結論中不存在實(shí)質(zhì)性漏洞的合理保證。為了達到公司財務(wù)報告內部控制審計的目標，審計人員必須作好以下幾個(gè)方面的工作：
第一，為了獲得是否在內部控制方面存在實(shí)質(zhì)性漏洞的合理保證，審計人員在對公司財務(wù)報告內部控制進(jìn)行評價(jià)的過(guò)程中，需要獲得一些關(guān)于內部控制設計是否合理以及執行是否有效的證據，這些證據如何獲取，審計人員必須科學(xué)安排和合理選擇，獲取證據的方式，一般有有詢(xún)問(wèn)、檢查、觀(guān)察、應用其他人員的工作成果、執行審計程序等；
第二，審計人員對財務(wù)報表的審計是發(fā)現公司財務(wù)報告內部控制審計是否有效的重要保證。
第三，審計人員應該對財務(wù)報告內部控制信息的可靠性和真實(shí)性公允的表達意見(jiàn)，因為財務(wù)報告內部控制信息作為一種非財務(wù)信息，對投資者、債權人、董事會(huì )、審計委員會(huì )及專(zhuān)門(mén)機構等會(huì )計信息相關(guān)者具有重要的影響，所以財務(wù)報告內部控制信息的審計是一項具有重要意義的財務(wù)與審計活動(dòng)。
二、我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計必要性分析
�。ㄒ唬﹥炔靠刂朴^(guān)念落后
我國很多企業(yè)的內部控制活動(dòng)發(fā)展和起步的比較晚，內部控制的觀(guān)念也非常落后，與西方發(fā)達國家相比體系不健全，制度設計不合理、執行效果不佳�！皟炔咳丝刂啤爆F象比較嚴重，很多公司都沒(méi)有將內部控制當作公司必要的運作程序和部分來(lái)看待。顯然內部控制觀(guān)念的落后，直接導致了公司內部控制實(shí)踐上存在很多問(wèn)題，由于這些情況的.存在，導致目前我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作沒(méi)有科學(xué)的認識和定位，財務(wù)報告內部控制審計的工作得不到有效的執行，在操作上也存在很多問(wèn)題。
�。ǘ﹥炔靠刂埔幏丁罢龆嚅T(mén)”
內部控制規范指的就是內部控制的標準。制定企業(yè)內部控制標準，其目的就是要為企業(yè)實(shí)施內部控制提供一種標準和范例，讓企業(yè)都按照這個(gè)標準去操作和執行。但是令人感到奇怪的是，我國內部控制規范卻是“政出多門(mén)”，比如關(guān)于內部控制，財政部有會(huì )計準則和會(huì )計制度，人民銀行頒發(fā)了貨幣資金控制制度，審計部門(mén)辦法了審計辦法和制度，這種客觀(guān)現實(shí)，不僅造成了執行者無(wú)所適從的問(wèn)題，而且也增加了監管成本。實(shí)際上，當前關(guān)于內部控制相關(guān)制度文件“政出多門(mén)”，從本質(zhì)來(lái)看，并非是各個(gè)部門(mén)之間簡(jiǎn)單的相關(guān)利益的博弈與矛盾，其背后的原因可能是不同種類(lèi)的企業(yè)，在內部控制上有自己的特點(diǎn)和要求，為了更好的對這些企業(yè)進(jìn)行監督和控制，再加上我國政府目前的經(jīng)濟管理體制，從而造成了“政出多門(mén)”的局面。
�。ㄈ┕局卫泶嬖谥卮髥�(wèn)題
我國很多上市公司基本上都是由原來(lái)的國有企業(yè)，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)剝離或者改制上市的，這使的公司的股權一般控制在獨資或者控股企業(yè)，從而使內部人控制的現象非常突出。內部人控制往往造成，董事會(huì )、監事會(huì )不能發(fā)揮應有的功能和作用，導致公司一股獨大的現象，成為我國上市公司的一道獨特風(fēng)景。
在這種情況下，公司的一切財務(wù)活動(dòng)都是為公司的大股東服務(wù)的，從而導致董事會(huì )成為了大股東會(huì )，中小股東利益的侵害的事件頻繁發(fā)生，不能保證董事會(huì )內部的制衡機制的有效實(shí)現，也不能保證對公司高層管理人員的有效監督。通過(guò)以上分析，我們發(fā)現，公司內部控制制度得不到有效的執行原因是多方面的，為了保證財務(wù)報告內部控制，能夠得到有效的監督，就必須開(kāi)展財務(wù)報告內部控制審計，來(lái)提高財務(wù)報告內部控制運行的效率和質(zhì)量。
三、加強公司財務(wù)報告內部控制審計的策略分析
�。ㄒ唬┩晟乒局卫�，優(yōu)化內部控制系統環(huán)境
完善公司治理結構是內部控制評價(jià)的有效運行的重要保障，當前我國上市公司，內部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和執行力，是兩個(gè)比較難以解決的問(wèn)題。這兩個(gè)問(wèn)題就直接導致了內部控制評價(jià)無(wú)法有效的運行。實(shí)際上，內部控制與公司治理兩者之間即有區別又有聯(lián)系，兩者之間的聯(lián)系主要表現在：公司治理作為公司運行的一種制度安排，是內部控制得以順利運行的重要基礎，它是內部控制能否有效發(fā)揮作用和進(jìn)行科學(xué)評價(jià)的保證，當前健全公司治理制度，保護中小投資者的利益是我國資本市場(chǎng)時(shí)需要解決的重要課題；而加強內部控制制度建設與完善，通過(guò)對內部控制進(jìn)行科學(xué)的評價(jià)，反過(guò)來(lái)又能發(fā)現公司治理存在的問(wèn)題，從而促進(jìn)公司治理結構和制度更加的完善和有效，因此從這個(gè)角度來(lái)看，公司治理環(huán)境是上市公司內部控制是否有效的保障，是內部控制審計是否有效的重要基礎，所以我們應當不斷的完善公司治理結構，完善企業(yè)內部控制環(huán)境，加強上市公司內部制度建設，保障內部控制評價(jià)的有效運行，減少人為操縱公司經(jīng)營(yíng)和財務(wù)報告系統情況的發(fā)生。
�。ǘ┟鞔_管理層和注冊會(huì )計師內部控制評價(jià)規范
20xx年6月28日財政部了《企業(yè)內部控制規范―基本規范》，這個(gè)基本規范為上市公司的內部控制評價(jià)提供了一個(gè)標準和范例，雖然這一規范仍然在完善之中，但不可否認這一規范對促進(jìn)內部控制評價(jià)的有效運行還是具有一定建設意義的，問(wèn)題在于，該規范只給了一個(gè)標準，具體來(lái)如何執行和操作，還存在許多問(wèn)題和困難沒(méi)有解決。為了在一定程度上解決執行和操作問(wèn)題，財政部又頒布了其企業(yè)內部控制評價(jià)指引，內部控制評價(jià)指引主要指的是由企業(yè)董事會(huì )和管理層進(jìn)行設計和實(shí)施的，它主要的內容是對內部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，然后形成評價(jià)結論，最后出具評價(jià)報告。
�。ㄈ﹥�(yōu)化我國財務(wù)報告內部控制審計
優(yōu)化我國財務(wù)報告內部控制審計，應作好兩個(gè)方面的工作：一方面要實(shí)施實(shí)施風(fēng)險導向審計模式，20xx年2月財政部頒布的新審計準則體系明確指出審計總體程序包括風(fēng)險評估、控制測試、符合性測試和實(shí)質(zhì)性復核等程序。
內部控制審計與財務(wù)報表審計可以使用風(fēng)險導向審計的方法。因此，公司存在控制某一特定領(lǐng)域的重大控制缺陷的風(fēng)險程度越高，審計人員應對這一領(lǐng)域投入的精力越多，相反可相應減少投入精力。這種關(guān)系與審計人員在內部控制審計中承擔的審計責任一致，因此審計人員應按照審計程序實(shí)施審計，以便讓沒(méi)有發(fā)現重大控制缺陷的風(fēng)險降至最低；另一方面要將財務(wù)報表審計與內部控制審計進(jìn)行結合，財務(wù)報表的審計過(guò)程對財務(wù)報表可靠性與相關(guān)性審計的內部審計的內容，如何將財務(wù)報表審計與內部控制審計結合到一起，是提高內部控制審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節。
在兩者結合過(guò)程中，可以避免審計工作的重復，提高效率和減少審計成本。在審計過(guò)程中，應該鼓勵審計人員，通過(guò)財務(wù)報表的審計去發(fā)現內部控制的有效性是否存在，通過(guò)公司自身風(fēng)險控制機制的評估，來(lái)降低財務(wù)報表發(fā)生重大錯報漏報的可能性，審計人員應該抓住財務(wù)報表發(fā)生重大錯報、漏報的風(fēng)險源頭，公允，客觀(guān)判斷財務(wù)報表的真實(shí)性與可靠性。
內部審計報告 12
審計時(shí)間：
20xx年4月14日-20xx年4月16日
審計重點(diǎn)：
賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：
通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`規范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計意見(jiàn)：
1.規范往來(lái)科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告是內部審計工作完成后的一份正式文件，用于向組織提供關(guān)于其運營(yíng)、財務(wù)狀況和內部控制的獨立、客觀(guān)的評價(jià)。以下是一份內部審計報告的基本格式和內容。請注意，由于具體情況不同，這只是一個(gè)通用模板，可能需要根據具體情況進(jìn)行修改。
內部審計報告 13
我們已完成對貴公司20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的財務(wù)和運營(yíng)狀況的內部審計。本報告旨在對我們的發(fā)現和建議進(jìn)行概述。
1. 審計范圍和目標
我們的審計范圍覆蓋了公司的財務(wù)報表、運營(yíng)流程和內部控制體系。審計的主要目標是評估財務(wù)報表的.準確性、合規性，以及內部控制的有效性。
2. 審計方法和程序
我們采用了抽樣審計的方法，對公司的財務(wù)記錄、憑證和內部控制文檔進(jìn)行了檢查。此外，我們還進(jìn)行了訪(fǎng)談、觀(guān)察和測試等程序。
3. 主要發(fā)現
財務(wù)報表問(wèn)題：我們發(fā)現財務(wù)報表中存在一些錯誤和遺漏，需要進(jìn)行調整。
運營(yíng)流程問(wèn)題：在庫存管理和采購過(guò)程中存在一些不合規操作。
內部控制問(wèn)題：部分內部控制措施未得到有效執行，增加了錯誤和舞弊的風(fēng)險。
4. 改進(jìn)建議
對財務(wù)報表進(jìn)行必要的調整，以確保準確性。
對庫存管理和采購流程進(jìn)行重新審查和優(yōu)化。
加強內部控制措施的執行力度，特別是對于關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的控制。
5. 結論
盡管我們在審計中發(fā)現了一些問(wèn)題，但我們也看到了公司潛在的改進(jìn)機會(huì )。通過(guò)實(shí)施我們的建議，公司可以加強其財務(wù)報表的準確性、運營(yíng)流程的合規性和內部控制的有效性。
我們期待與公司合作，共同推動(dòng)這些改進(jìn)的實(shí)施。
內部審計報告 14
一、審計目的
本次審計的目的是評估xx公司20xx年度財務(wù)報表的準確性、完整性和合規性，以及對其內部控制體系進(jìn)行審查，以確定其有效性。
二、審計范圍
本次審計涵蓋了xx公司的財務(wù)報表、會(huì )計記錄、內部控制制度及相關(guān)文件。我們審查了公司的.銷(xiāo)售、采購、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。
三、審計發(fā)現
1. 在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程中，存在未經(jīng)授權的賒銷(xiāo)，增加了壞賬風(fēng)險。
2. 存貨盤(pán)點(diǎn)程序執行不力，可能導致存貨資產(chǎn)的不實(shí)。
3. 固定資產(chǎn)折舊政策未定期評估，可能未能準確反映資產(chǎn)價(jià)值。
4. 財務(wù)報告編制過(guò)程中存在一些錯誤和遺漏。
四、審計建議
1. 加強銷(xiāo)售授權審批制度，確保賒銷(xiāo)在授權范圍內進(jìn)行。
2. 嚴格執行存貨盤(pán)點(diǎn)程序，確保存貨資產(chǎn)的真實(shí)性。
3. 定期評估固定資產(chǎn)折舊政策，確保其能夠準確反映資產(chǎn)價(jià)值。
4. 加強財務(wù)報告編制人員的培訓，提高報告質(zhì)量。
五、結論
根據本次審計的結果，我們認為xx公司的財務(wù)報表在重大方面是公允的，但存在一些錯誤和遺漏。建議采取上述建議進(jìn)行改進(jìn)，以降低相關(guān)風(fēng)險，提高報表質(zhì)量。我們將對這些建議進(jìn)行后續跟蹤，以確保其得到有效執行。
內部審計報告 15
一、引言
本次內部審計旨在評估我們公司的內部控制體系的有效性和可靠性，以及識別和評估潛在的風(fēng)險。審計范圍覆蓋了公司的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和職能部門(mén)。
二、審計結果概述
1. 內部控制體系
經(jīng)過(guò)審計，我們發(fā)現公司的內部控制體系總體上是健全和有效的，但仍有部分環(huán)節需要改進(jìn)。例如，在采購和付款循環(huán)中，審批權限的劃分需要進(jìn)一步明確。
2. 風(fēng)險管理
公司已經(jīng)建立了風(fēng)險管理機制，但在實(shí)際操作中，風(fēng)險識別和評估的頻率和深度仍需加強。部分部門(mén)對風(fēng)險的認識和應對措施也有待提高。
三、詳細審計結果
1. 內部控制
在銷(xiāo)售和收款循環(huán)中，我們發(fā)現部分銷(xiāo)售合同的`審批流程存在漏洞，需要加強審批權限的控制。在生產(chǎn)循環(huán)中，物料的領(lǐng)用和盤(pán)點(diǎn)制度執行不到位，存在一定的物料流失風(fēng)險。
2. 風(fēng)險管理
公司在市場(chǎng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和運營(yíng)風(fēng)險等方面的識別和評估需要進(jìn)一步加強。部分部門(mén)對風(fēng)險的認識不足，缺乏有效的風(fēng)險應對措施。
四、審計建議
針對以上發(fā)現的問(wèn)題，我們提出以下建議：
1. 對銷(xiāo)售合同的審批流程進(jìn)行重新梳理，明確各級審批權限，確保合同的合法性和合規性。
2. 加強物料的領(lǐng)用和盤(pán)點(diǎn)制度執行力度，定期進(jìn)行物料盤(pán)點(diǎn)，防止物料流失。
3. 增加風(fēng)險識別和評估的頻率，提高風(fēng)險應對措施的有效性，確保公司運營(yíng)的穩健性。
4. 對員工進(jìn)行風(fēng)險管理培訓，提高他們對風(fēng)險的認識和應對能力。
五、結論
本次內部審計發(fā)現公司內部控制體系和風(fēng)險管理機制存在一些不足之處，但總體上仍能滿(mǎn)足公司運營(yíng)的基本要求。我們建議公司管理層認真考慮我們的建議，加強內部控制和風(fēng)險管理，提高公司的運營(yíng)效率和抗風(fēng)險能力。
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