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審計項目計劃書(shū)（通用7篇）
時(shí)間的腳步是無(wú)聲的，它在不經(jīng)意間流逝，又將迎來(lái)新的工作，新的挑戰，來(lái)為以后的工作做一份計劃吧。我們該怎么擬定計劃呢？以下是小編精心整理的審計項目計劃書(shū)，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計項目計劃書(shū) 1
一、審計目標
審查企業(yè)財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規性，確保財務(wù)數據準確反映企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)。
發(fā)現財務(wù)收支過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)規范財務(wù)管理。
核實(shí)企業(yè)是否嚴格執行相關(guān)財務(wù)制度和法律法規，防范財務(wù)舞弊行為。
二、審計范圍
時(shí)間范圍：對企業(yè) xx年的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，必要時(shí)可追溯至相關(guān)年度。
內容范圍：涵蓋企業(yè)所有的收入來(lái)源，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等；各項支出，如成本費用支出、固定資產(chǎn)購置支出、稅費繳納等；以及銀行存款、現金等資金的收支管理情況。
三、審計重點(diǎn)
收入審計：重點(diǎn)核查收入確認的時(shí)點(diǎn)是否準確，收入的計量是否符合會(huì )計準則，有無(wú)隱瞞、虛報收入的情況，收入與相關(guān)合同、發(fā)票等憑證是否一致。
支出審計：審查各項支出是否真實(shí)、合理，是否有預算依據，報銷(xiāo)手續是否齊全，是否存在違規支出、超標準支出等問(wèn)題。
資金審計：檢查資金收支的審批流程是否合規，銀行賬戶(hù)管理是否規范，現金收支是否存在坐支、白條抵庫等現象。
四、審計步驟與時(shí)間安排
準備階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
成立審計小組，明確小組成員職責分工。
收集企業(yè)相關(guān)財務(wù)資料，包括會(huì )計憑證、賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)制度等。
制定詳細的審計實(shí)施方案，確定審計方法和程序。
實(shí)施階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
運用審閱、核對、分析性復核等審計方法，對財務(wù)收支進(jìn)行全面審查。
對發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行詳細記錄，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，獲取充分、適當的審計證據。
定期召開(kāi)審計小組會(huì )議，交流審計進(jìn)展情況，解決審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題。
報告階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
整理審計工作底稿，對審計證據進(jìn)行分析和評價(jià)。
撰寫(xiě)審計報告初稿，客觀(guān)反映審計發(fā)現的'問(wèn)題，提出針對性的審計建議。
將審計報告初稿征求企業(yè)意見(jiàn)，根據反饋意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告。
五、審計人員及分工
審計組長(cháng)：負責審計項目的總體組織、協(xié)調和管理，審核審計報告，把控審計質(zhì)量和進(jìn)度。
審計組員：按照審計實(shí)施方案的要求，具體實(shí)施各項審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿，協(xié)助撰寫(xiě)審計報告。
六、審計方法
采用審閱法，對會(huì )計憑證、賬簿、報表等進(jìn)行詳細審查，檢查其真實(shí)性和完整性。
運用核對法，將相關(guān)財務(wù)數據與合同、發(fā)票、驗收單等原始憑證進(jìn)行核對，確保數據一致。
實(shí)施分析性復核，對財務(wù)指標進(jìn)行對比分析，發(fā)現異常波動(dòng)和潛在問(wèn)題。
七、質(zhì)量控制與風(fēng)險防范
嚴格按照審計準則和相關(guān)規定開(kāi)展審計工作，確保審計程序合規。
加強對審計工作底稿的審核，保證審計證據充分、適當，審計結論客觀(guān)、準確。
建立審計質(zhì)量責任制，明確審計人員的質(zhì)量責任，對審計質(zhì)量進(jìn)行考核和評價(jià)。
審計項目計劃書(shū) 2
一、審計目標
審查工程項目建設程序的合規性，確保項目依法依規實(shí)施。
核實(shí)工程項目資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，防止資金浪費和挪用。
評估工程項目的建設質(zhì)量和進(jìn)度，發(fā)現存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，保障項目順利完成。
二、審計范圍
項目范圍：對 從立項、設計、招投標、施工到竣工驗收的'全過(guò)程進(jìn)行審計。
時(shí)間范圍：涵蓋項目自啟動(dòng)至審計日的所有相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)和管理工作。
三、審計重點(diǎn)
項目前期審計：檢查項目立項審批手續是否齊全，可行性研究報告是否科學(xué)合理，設計方案是否符合要求，招投標過(guò)程是否公開(kāi)、公平、公正。
施工過(guò)程審計：審查工程進(jìn)度款支付是否合規，工程變更簽證是否真實(shí)、合理，材料設備采購是否符合規定，施工質(zhì)量是否達到標準。
竣工結算審計：對工程竣工結算資料進(jìn)行審核，核實(shí)工程量計算是否準確，工程價(jià)款結算是否合理，有無(wú)高估冒算現象。
四、審計步驟與時(shí)間安排
準備階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
組建審計團隊，包括工程審計、財務(wù)審計等專(zhuān)業(yè)人員。
收集工程項目相關(guān)資料，如立項批復、招投標文件、施工合同、施工圖紙、工程變更簽證單等。
制定審計方案，明確審計重點(diǎn)、方法和程序。
實(shí)施階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
對項目前期資料進(jìn)行審查，實(shí)地查看項目現場(chǎng)，了解工程實(shí)際情況。
審查工程財務(wù)收支情況，檢查資金使用是否合規，核算工程成本。
對工程質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行評估，與施工單位、監理單位等相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流。
報告階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
整理審計工作底稿，匯總審計發(fā)現的問(wèn)題。
撰寫(xiě)審計報告，提出審計意見(jiàn)和建議，與被審計單位交換意見(jiàn)后，出具正式審計報告。
五、審計人員及分工
工程審計人員：負責對工程項目的建設程序、施工過(guò)程、工程質(zhì)量等進(jìn)行審計，審核工程量和工程價(jià)款結算。
財務(wù)審計人員：對工程項目資金的籌集、使用、核算等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)收支的合規性。
審計組長(cháng)：統籌協(xié)調審計工作，審核審計報告，把控審計質(zhì)量和進(jìn)度。
六、審計方法
運用資料審查法，對工程項目相關(guān)文件、合同、報表等進(jìn)行細致審閱。
采用現場(chǎng)勘查法，實(shí)地測量工程量，檢查工程質(zhì)量和施工進(jìn)度。
實(shí)施對比分析法，將實(shí)際情況與合同約定、設計要求等進(jìn)行對比，發(fā)現差異和問(wèn)題。
七、質(zhì)量控制與風(fēng)險防范
建立審計質(zhì)量復核制度，對審計工作底稿和審計報告進(jìn)行多級復核。
加強與被審計單位的溝通協(xié)調，確保審計證據的真實(shí)性和可靠性。
定期對審計人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范能力。
審計項目計劃書(shū) 3
一、審計目標
評價(jià)企業(yè)內部控制體系的健全性和有效性，找出內部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節。
分析內部控制缺陷產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)和完善內部控制的建議，促進(jìn)企業(yè)提高管理水平和風(fēng)險防范能力。
檢查企業(yè)是否遵循內部控制相關(guān)規范和制度，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規。
二、審計范圍
涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，包括采購與付款、銷(xiāo)售與收款、生產(chǎn)與倉儲、人力資源、財務(wù)管理等。
對企業(yè)內部控制的設計和運行情況進(jìn)行全面審計，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督等要素。
三、審計重點(diǎn)
控制環(huán)境審計：評估企業(yè)治理結構、組織架構、企業(yè)文化、人力資源政策等對內部控制的影響。
風(fēng)險評估審計：審查企業(yè)是否建立了風(fēng)險識別、評估和應對機制，風(fēng)險評估的方法和程序是否科學(xué)合理。
控制活動(dòng)審計：檢查企業(yè)在各項業(yè)務(wù)流程中是否制定了有效的控制措施，如授權審批、不相容職務(wù)分離、會(huì )計系統控制等是否得到有效執行。
信息與溝通審計：評價(jià)企業(yè)信息系統的安全性、準確性和及時(shí)性，以及信息在企業(yè)內部和外部的溝通是否順暢。
監督審計：審查企業(yè)對內部控制的監督機制是否健全，內部審計和其他監督部門(mén)是否充分發(fā)揮作用。
四、審計步驟與時(shí)間安排
準備階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
成立內部控制審計小組，明確成員職責。
收集企業(yè)內部控制相關(guān)資料，包括內部控制手冊、管理制度、業(yè)務(wù)流程文檔等。
制定審計方案，確定審計重點(diǎn)、方法和程序，設計內部控制調查問(wèn)卷和測試表。
實(shí)施階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
發(fā)放內部控制調查問(wèn)卷，對企業(yè)員工進(jìn)行訪(fǎng)談，了解內部控制的實(shí)際運行情況。
運用穿行測試、控制測試等方法，對企業(yè)內部控制的設計和運行有效性進(jìn)行評價(jià)，收集審計證據。
對發(fā)現的內部控制缺陷進(jìn)行分析和分類(lèi)，確定缺陷的嚴重程度。
報告階段（xx月 xx日 - xx月 xx日）
整理審計工作底稿，撰寫(xiě)內部控制審計報告初稿，詳細描述內部控制存在的'問(wèn)題和缺陷，提出改進(jìn)建議。
與企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)溝通，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，對審計報告進(jìn)行修改完善，出具正式審計報告。
五、審計人員及分工
審計組長(cháng)：負責審計項目的整體規劃、組織協(xié)調和質(zhì)量控制，審核審計報告。
審計組員：按照審計方案的要求，具體實(shí)施內部控制審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿，協(xié)助撰寫(xiě)審計報告。
六、審計方法
采用問(wèn)卷調查法，了解企業(yè)員工對內部控制的認知和執行情況。
運用訪(fǎng)談法，與企業(yè)管理層和員工進(jìn)行溝通，獲取內部控制運行的相關(guān)信息。
實(shí)施穿行測試和控制測試，檢查內部控制的設計和運行有效性。
進(jìn)行數據分析，通過(guò)對企業(yè)財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據的分析，發(fā)現內部控制可能存在的問(wèn)題。
七、質(zhì)量控制與風(fēng)險防范
嚴格遵循內部控制審計準則和相關(guān)規范，確保審計工作的合法性和公正性。
加強對審計證據的審核，保證審計證據充分、適當，能夠支持審計結論。
建立審計質(zhì)量反饋機制，及時(shí)發(fā)現和解決審計過(guò)程中出現的問(wèn)題，不斷提高審計質(zhì)量。
審計項目計劃書(shū) 4
一、20xx年度審計工作的總體思路和項目安排原則
全面貫徹黨的十八、十八屆四中、五中全會(huì )和全國、全省審計工作會(huì )議精神，按照《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》要求，圍繞縣委縣政府中心工作，嚴格履行審計職責，提高審計效能，努力實(shí)現對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的全覆蓋，促進(jìn)依法治國，充分發(fā)揮審計監督作用。
20xx年項目計劃安排主要堅持三個(gè)原則：一是圍繞中心、突出重點(diǎn)。緊緊圍繞縣委縣政府的`工作中心，加強對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項目的審計監督，加大對中央重大政策措施落實(shí)情況跟蹤力度，進(jìn)一步深化財政審計，加強民生審計、強化經(jīng)濟責任審計，抓好投資審計，探索資源環(huán)境審計。二是統籌安排、提高效能。加大項目的統籌協(xié)調，樹(shù)立全局一盤(pán)棋思想，進(jìn)一步整合審計資源，創(chuàng )新審計組織方式，打破科室界限，將審計人員分為十個(gè)小組，統一安排審計項目。認真做好上級審計機關(guān)統一組織的審計項目，在每個(gè)項目中均要關(guān)注穩增長(cháng)促改革調結構惠民生防風(fēng)險政策措施落實(shí)情況。加大審計信息化建設和應用，提高審計工作效率，努力實(shí)現審計全覆蓋。三是總量控制、留有余地。在項目安排上，力求綜合平衡，適當控制項目數量，嚴格審計現場(chǎng)管理，保證審計質(zhì)量，防控審計風(fēng)險。
二、審計項目計劃
�。ㄒ唬╊A算執行審計（8個(gè)）。對縣財政局20xx年度預算執行、縣地稅局20xx年度稅收征管情況審計。同時(shí)，結合經(jīng)濟責任審計，對縣教育局、洪澤湖濕地生態(tài)度假區兩個(gè)單位開(kāi)展部門(mén)預算執行審計；結合經(jīng)濟責任審計對青陽(yáng)鎮、雙溝鎮、上塘鎮、魏營(yíng)鎮開(kāi)展20xx年度財政決算審計。
�。ǘ┲卮箜椖扛檶徲嫞�2個(gè)）。根據上級審計機關(guān)的統一部署，配合上級審計機關(guān)開(kāi)展穩增長(cháng)促改革調結構惠民生防風(fēng)險政策措施落實(shí)情況跟蹤審計；開(kāi)展保障性安居工程審計。
�。ㄈ┛�(jì)效審計（1個(gè)）。根據市局統一部署，對全縣區域供水開(kāi)展跟蹤審計。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)投資審計（2個(gè)）。對溧河洼特大橋建設項目進(jìn)行開(kāi)展跟蹤審計；對政府投資的重點(diǎn)工程結算進(jìn)行審計。
�。ㄎ澹┙�(jīng)濟責任審計（26個(gè)）。根據市局安排和縣委組織部的委托，對18名領(lǐng)導干部開(kāi)展經(jīng)濟責任審計。具體是：
1.市局安排的經(jīng)濟責任審計對象2人。開(kāi)發(fā)區武聯(lián)、縣法院耿輝。
2.縣委組織部委托的離任審計對象20人。呼萬(wàn)良（水利局），陳洪源（四河鄉），王鍇（雙溝鎮），朱軍（招標辦），楊學(xué)平（魏營(yíng)鎮），鄭雪剛（半城鎮），蔡輝（界集鎮），封其兵（上塘鎮），顧明春（旅游局），邵海燕（縣合作交流辦），陳亞（縣政協(xié)），陳曉婷（濕地度假區），朱毅（宏源公司），王克波（界集鎮），楊言松（督查室），蔡輝（上塘鎮），陳曉婷（城頭鄉），徐建成（石集鄉），李慧汝（商務(wù)局），金同闖（電視臺）。
3.任中審計對象4人。王修武（青陽(yáng)鎮），張濤濤（教育局），劉軍（編辦），黃振宇（xx中學(xué)）。
�。⿲�(zhuān)項資金審計（調查）（3個(gè)）。根據審計署統一部署，開(kāi)展醫療保險基金審計；圍繞突出民生審計，對20xx－20xx年度扶貧專(zhuān)項資金、20xx－20xx年度財政對金融機構獎勵和補助資金。
�。ㄆ撸╊A留審計項目（1個(gè)）。根據上級審計機關(guān)的安排，擬安排統一組織審計項目1個(gè)。
三、相關(guān)要求
�。ㄒ唬﹪栏駡绦袑徲嬳椖坑媱�。年度審計項目計劃一經(jīng)下達，必須嚴格執行，確保按時(shí)按要求完成，未經(jīng)批準，不得擅自變更，確需調整項目計劃的，必須按規定的程序辦理批準手續。
�。ǘ┨岣邔徲嫻ぷ髻|(zhì)量。各科室、各審計組要切實(shí)加強對審計項目的組織和領(lǐng)導，嚴格執行審計現場(chǎng)管理辦法，加強規范化建設，在審計中應注重發(fā)現和揭示重大違法違紀問(wèn)題，并按規定作出處理或移送有關(guān)部門(mén)處理。加強廉政建設，有效約束審計自由裁量權。
審計項目計劃書(shū) 5
結合我縣實(shí)際，本著(zhù)科學(xué)合理、量力而行的原則，對xx年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見(jiàn)：
一、財政收支審計
根據省審計廳要求，我縣今年安排12個(gè)財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執行審計7個(gè)，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿局、信訪(fǎng)局進(jìn)行預算執行審計。
2、地稅系統審計1個(gè)，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開(kāi)發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng )業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶(hù)納稅企業(yè)。
3、鄉鎮財政決算審計4個(gè)，即對鎮、鄉、鎮進(jìn)行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結合其他專(zhuān)業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個(gè)，即對縣交通局、科技局、統計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開(kāi)發(fā)辦、工會(huì )、第二實(shí)驗小學(xué)、職教中心的`單位主要負責人進(jìn)行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。
1、市局項目2個(gè)，對縣物價(jià)局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。
3、縣局項目5個(gè)，對經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區管委會(huì )、縣供銷(xiāo)合作聯(lián)社、民營(yíng)辦、實(shí)驗中學(xué)、中心衛生醫院的xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
審計項目計劃書(shū) 6
作為國家治理的重點(diǎn)所在，國家審計主要是利用國家權力發(fā)揮制約監督作用，保證國家經(jīng)濟的良性發(fā)展，審計項目計劃管理必須加強規范化的建設，按照科學(xué)化、規范化的要求進(jìn)行，但是當前審計項目計劃管理中仍存在諸多問(wèn)題。
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬳椖坑媱澾^(guò)程存在缺陷
在審計項目計劃的整個(gè)管理過(guò)程中，制定審計項目計劃是第一步，對整個(gè)審計工作有著(zhù)重大的影響，指定的審計項目計劃是否科學(xué)，直接關(guān)系著(zhù)審計工作融入經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展全局的程度，是否僅夠服務(wù)大局、圍繞工作中心，對黨、政府、群眾在信息方面的需求滿(mǎn)足程度以及履行法定職責的深度。但是現階段，在制定審計項目計劃時(shí)，思考很不成熟，研究也不夠充分，也就難以充分發(fā)揮審計的職能，無(wú)法更好的體現經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的實(shí)際需求。制定審計計劃是審計項目管理的先決條件，這一計劃的科學(xué)程度關(guān)系到整個(gè)國家的經(jīng)濟發(fā)展。當前審計項目計劃管理主要存在兩方面缺陷：第一，項目立案之前未能經(jīng)過(guò)充分的調查研究。計劃制定前的調查研究對制定合理科學(xué)的審計項目計劃有重要影響，在實(shí)際工作中，審計管理多數時(shí)間專(zhuān)注于項目實(shí)施，未能加強重視對項目的研究調查，制定計劃時(shí)存在“拍腦袋決定”的現象，一直計劃缺乏突出的重點(diǎn)，缺乏科學(xué)長(cháng)遠的規劃。第二，制定審計項目計劃思考角度不夠全面。從宏觀(guān)角度思考問(wèn)題、制定計劃能力仍需提高，當下是信息爆炸時(shí)代，政府進(jìn)行宏觀(guān)管理需要搜集大量信息，尤其在審計工作開(kāi)展過(guò)程中，需要大量及時(shí)性、有建設性的信息為審計計劃制定提供依據，但是由于實(shí)際工作中，太過(guò)強調計劃的覆蓋面積，雖然擁有一定效果，但在宏觀(guān)方面的政績(jì)實(shí)在不盡人意，沒(méi)有很好的緊扣政府決策服務(wù)與監測經(jīng)濟運行工作。
�。ǘ﹫绦许椖坑媱澒芾磉^(guò)程中未能做到精細化
作為監督部門(mén)，審計部門(mén)最終得出的是審計信息，這些信息的生成依賴(lài)于審計人員的智慧，而人這種要素無(wú)法簡(jiǎn)單的用有形的東西予以衡量評定。因此，在執行審計項目計劃的過(guò)程中堅持精細化、科學(xué)化的計劃管理具有重要作用，但是現階段我國在執行審計計劃過(guò)程中還未形成統一的管理規范和審計標準，在這種無(wú)法可依情況下，審計人員的實(shí)際工作存在著(zhù)一定的盲目性，整個(gè)審計項目計劃的落實(shí)時(shí)間就會(huì )存在隨意性，從而也就不利于審計效率的提高，無(wú)法對計劃實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監督跟蹤，最終也會(huì )對項目評估結果造成影響。
提高項目審計計劃管理效果策略研究：
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化審計項目計劃結構，完善審計管理和監督
建立全面的審計項目計劃管理的協(xié)作機制，可以提升審計項目計劃實(shí)施管理的能力，化解存在的潛在風(fēng)險。在強化國家審計的同時(shí)，對項目計劃實(shí)施過(guò)程加強監督，強化審計項目計劃創(chuàng )新性研究，保證項目計劃的可行性和科學(xué)性十分重要，從戰略布局的高度來(lái)關(guān)注審計項目計劃運行，及時(shí)揭示項目計劃潛在問(wèn)題，以便更好加強監督和管理，提升管理水平和效果。
�。ǘ┘訌妼徲嬓枰{研，認真分析判斷編制計劃的可行性
加強審計調研需要對重要信息進(jìn)行整合以及評估，全面分析我國的經(jīng)濟發(fā)展現狀，對國家的宏觀(guān)政策加強分析，了解國家制定的宏觀(guān)發(fā)展目標，對項目計劃能夠形成的社會(huì )影響、對項目的可行性加強調研分析，找準項目計劃的切入點(diǎn)以及側重點(diǎn)，主要保持審計工作與人民、政府的需求一致性。加強對編制計劃的判斷分析，須建立于我國實(shí)際情況符合的選項制度，在前期審計調研過(guò)程中，從審計機關(guān)人才儲備情況、工作性質(zhì)中判斷分析審計情況，逐漸建立審計項目輸出庫，對重點(diǎn)設計問(wèn)題進(jìn)行持續重視和關(guān)注，以便更好實(shí)現審計工作的目標。
�。ㄈ┘訌妼徲嬳椖坑媱澋目茖W(xué)化、精細化管理
在項目計劃管理中加強過(guò)程控制，首先需要在對審計資源進(jìn)行收集整理過(guò)程中，建立起規范化的審計計劃，以國家的審計標準為參照，對審計技術(shù)和組織方式進(jìn)行創(chuàng )新，維持審計管理高效、有效展開(kāi)。其次，整合審計項目的`計劃也體現了精細化管理，加強績(jì)效審計與合法審計、財政收支真實(shí)的結合，加強金融審計、財政審計與責任審計的結合，加強預算審計與決算審計的結合，創(chuàng )新審計整合方式，能在整合審計資源的基礎上，提高審計項目管理的全面性和科學(xué)性。
�。ㄋ模┩怀鲋攸c(diǎn)，準確掌握制定審計項目計劃的關(guān)鍵因素
從19xx年開(kāi)始，美國審計發(fā)展了90余年，在這期間經(jīng)過(guò)了憑單檢查、綜合審計、項目評估、宏觀(guān)管理等歷程。而我國只有短短2、30年的發(fā)展時(shí)間，我國現在的審計基本屬于綜合審計向績(jì)效審計的發(fā)展階段，也就是審計員轉為教練員的過(guò)渡期。因此，我國審計項目計劃應根據我國的實(shí)際情況作出有效處理，掌握促進(jìn)發(fā)展的關(guān)鍵因素，充分發(fā)展審計項目計劃。為國家宏觀(guān)經(jīng)濟與地方經(jīng)濟服務(wù)。制定審計項目計劃要緊扣國家經(jīng)濟工作中心任務(wù)，圍繞黨、政府工作中心，堅決執行、落實(shí)審計機關(guān)的工作重點(diǎn)，按照審計工作的總體部署與要求進(jìn)行實(shí)踐。準確掌握審計對象狀況，充分實(shí)現審計對象的動(dòng)態(tài)管理。充分調查審計對象，對審計對象的總體情況做到準確掌握、了解，從而充分分析審計對象的實(shí)際狀況。同時(shí)做到對審計對象的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握同行業(yè)審計對象的一些狀況，如資產(chǎn)合計情況、人員情況，明確不同行業(yè)審計對象在這些方面的差別，確定審計對象在全部審計中的比重。
不斷提高審計項目計劃管理效果，應積極做好審計項目計劃的結構優(yōu)化工作，加快完善審計管理和監督；積極加強審計需要調研，認真、充分、全面地分析判斷編制計劃的可行性；加強審計項目計劃的科學(xué)化、精細化管理；突出重點(diǎn)，準確掌握制定審計項目計劃的關(guān)鍵因素；強化管理意識，完善審計計劃管理制度審計項目計劃管理的順利實(shí)施對實(shí)現國家治理目標意義重大。加強國家治理視角下的審計項目計劃管理分析和研究，對改進(jìn)現有管理模式和方法，保證審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計的監督管理作用具有重要指導意義。
審計項目計劃書(shū) 7
6月15日下午，駐審計局紀檢組長(cháng)組織局辦公室人員參加，分別對20xx年上半年財政財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計和投資審計項目計劃完成情況進(jìn)行了督查�，F將有關(guān)情況通報如下：
一、各股室（分局）上半年計劃審計項目推進(jìn)情況
�。ㄒ唬┴斦鹑诠沙修k的審計項目。
財稅股20xx年6月30日前應完成“宏觀(guān)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計項目”、“縣本級財政預算執行情況及決算（草案）編制審計項目”（7月30日前完成）、“縣地稅局預算執行及稅收征管情況審計項目”。
截至20xx年6月16日，財稅股已按年度計劃要求全面完成的項目有：“宏觀(guān)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計項目”（按上級審計機關(guān)要求完成第一、二季度審計項目工作）、“縣地稅局預算執行及稅收征管情況審計項目”；完成現場(chǎng)審計實(shí)施階段的項目有：“縣本級財政預算執行情況及決算（草案）編制審計項目”、“縣投資促進(jìn)局2015年度部門(mén)預算執行情況和部門(mén)決算草案審計項目”、“瑞峰鎮2015年度財政決算情況審計項目”、“縣文化廣電新聞出版局2015年度財政財務(wù)收支情況審計項目”。
�。ǘ┙�(jīng)濟責任審計分局承辦的審計項目。
經(jīng)濟責任審計項目年計劃10個(gè)，其中計劃在5月30日前完成8個(gè)；另外加上1個(gè)部門(mén)決算草案審簽、1個(gè)鄉鎮財政決算審計和1個(gè)部門(mén)財政財務(wù)收支審計，同時(shí)計劃在5月30日前完成。
上半年開(kāi)展的審計項目8個(gè)(縣投資促進(jìn)局黨組書(shū)記、局長(cháng)彭章勤同志任期經(jīng)濟責任審計、縣殘聯(lián)理事長(cháng)楊毅同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮黨委書(shū)記蘇雨同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮人民政府鎮長(cháng)宋麒麟同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮黃桷村黨支部書(shū)記吳正文同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮黃桷村村主任張啟華同志任期經(jīng)濟責任審計、羅波鄉龍泉村黨支部書(shū)記郭蘭譜同志任期經(jīng)濟責任審計、羅波鄉龍泉村村主任李志祥同志任期經(jīng)濟責任審計)，截止目前，上半年開(kāi)展的8個(gè)項目現場(chǎng)審計基本結束，均未向被審計單位征求意見(jiàn)。
�。ㄈ┩顿Y審計股承辦的審計項目。
政府性投資審計項目年計劃10個(gè)，均計劃在11月30日前完成并出據報告。
截至督查日，10個(gè)計劃項目，其中審計結束1個(gè)、進(jìn)場(chǎng)審核2個(gè)、未接收資料未進(jìn)場(chǎng)7個(gè)。
二、存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬╉椖客瓿蓵r(shí)間滯后，個(gè)別項目未按照《縣審計局20xx年度審計項目任務(wù)分解表》中安排的`時(shí)間完成。
�。ǘ﹤�(gè)別項目在年度計劃安排完成時(shí)，完成時(shí)間太籠統、不夠具體，有些計劃項目均安排在11月底完成。
�。ㄈ﹤�(gè)別應在上半年完成的項目，截止督查日，尚未安排分解。
三、下一步工作要求
各分管領(lǐng)導要高度重視，組織分管股室認真梳理年度計劃項目，查找項目推進(jìn)緩慢的原因，創(chuàng )新工作方法，確保時(shí)間過(guò)半任務(wù)過(guò)半。
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