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財務(wù)預決算會(huì )議講話(huà)
財務(wù)預決算會(huì )議講話(huà)1
同志們：
上午好!非常感謝大家在百忙中抽出時(shí)間參加企業(yè)財務(wù)決算工作培訓會(huì )。參加會(huì )議的是區內相關(guān)企業(yè)的財務(wù)工作人員，共計100多人。會(huì )議的主要日程：一是對xx年度企業(yè)財務(wù)信息工作先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行通報表彰;二是布置xx年度企業(yè)財務(wù)決算工作并講解相關(guān)報表及軟件。
xx年，在各企業(yè)單位和各位會(huì )計們的共同努力下，我區財政企業(yè)信息工作取得了較好成績(jì)：外資企業(yè)財務(wù)決算和企業(yè)快報均獲市財政局通報表彰。成績(jì)來(lái)之不易，在這里我代表區財政局，對大家一年來(lái)的辛勤工作和大力支持表示衷心感謝!
一、xx年財政企業(yè)信息工作回顧
一是圓滿(mǎn)完成xx年度企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算編報工作。企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計決算是財政企業(yè)信息的一項重點(diǎn)工作，是對企業(yè)、主管單位、財政部門(mén)一年來(lái)財務(wù)信息管理工作的一個(gè)階段性考試，時(shí)間緊、任務(wù)重、頭緒多。面對諸多困難，大家心往一處想、勁往一處使，各單位認真完成會(huì )計處理和報表填制，主管部門(mén)和集團公司扎實(shí)做好報表審核和匯總上報，我們財政部門(mén)切實(shí)加強溝通協(xié)調和匯審分析，大家齊心協(xié)力共同提交了一份滿(mǎn)意的答卷，確保了決算工作任務(wù)圓滿(mǎn)完成。各單位上報的xx年度企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算數據準確性和規范性進(jìn)一步提高，會(huì )審一次通過(guò)率明顯上升，總體上報質(zhì)量好于往年。由于編報及時(shí)、數據準確、分析深入，我區xx年外商投資企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算工作獲得了市局表彰。
二是企業(yè)月度快報質(zhì)量有較大提升�？靾笫秦斦髽I(yè)信息工作的基礎，是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的重要手段。今年我們重點(diǎn)抓了縮短報送時(shí)間、擴大編報范圍、提高報表質(zhì)量3個(gè)環(huán)節。從執行情況來(lái)看，取得了一些效果，快報企業(yè)戶(hù)數由xx年的123戶(hù)提高到159戶(hù)，增加36戶(hù)，增幅29%�？靾筚|(zhì)量也有了較大提高，填報更加規范，數據更加準確，較為真實(shí)客觀(guān)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。 三是信息分析利用能力有所加強。部分企業(yè)每月上及時(shí)上報企業(yè)運行情況分析，還有很多企業(yè)每季度對本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況提報調研分析研判情況，我們根據大家的提供的數據和資料，撰寫(xiě)的我區重點(diǎn)企業(yè)納稅情況調研分析報告，提報給有關(guān)部門(mén)參閱，給領(lǐng)導們決策提供了參考，并獲得了領(lǐng)導的批示。
總體來(lái)講，大家對財政企業(yè)信息工作非常重視，也做了大量的基礎性工作，這是區財政企業(yè)信息工作不斷取得新成績(jì)的前提。但有些企業(yè)還存在或多或少的問(wèn)題，主要是以下幾方面：一是個(gè)別單位對會(huì )計決算報表不太重視，人員也不固定，在一定程度上影響了我區報表質(zhì)量;二是個(gè)別企業(yè)報表的審核把關(guān)不嚴，上報的數據存在較多問(wèn)題。希望各單位能高度重視，在今后的工作中加以改進(jìn)。
下面我就進(jìn)一步做好今年的企業(yè)財務(wù)信息快報和xx年企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算工作，講幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、要統一思想，充分重視企業(yè)財務(wù)信息和決算工作。企業(yè)財務(wù)信息和決算不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的反映，同時(shí)也是折射社會(huì )動(dòng)態(tài)和經(jīng)濟形勢的載體，對國家實(shí)施宏觀(guān)經(jīng)濟決策至關(guān)重要。中央、省、市及我區領(lǐng)導都高度重視企業(yè)信息工作，財政部門(mén)每年的決算情況和企業(yè)財務(wù)快報，經(jīng)常被各級領(lǐng)導引以為據，從財政報表中了解工作、指導工作。大家都要從全局出發(fā)，充分認識企業(yè)財務(wù)快報和決算這兩項工作的重要性和艱巨性，協(xié)調配合，共同把這項工作做好。
二、加強組織，切實(shí)落實(shí)企業(yè)決算工作任務(wù)。會(huì )后，各單位要要及時(shí)向單位主要領(lǐng)導作好匯報，明確財務(wù)快報和決算報表工作的分工和責任，要落實(shí)到人，由專(zhuān)人負責;要按時(shí)完成上報工作。以往年度都有個(gè)別單位不能按時(shí)上報，嚴重影響了全區會(huì )計信息的完整性，以及后續工作的開(kāi)展，希望大家今年引起重視，對可能影響進(jìn)度的相關(guān)工作如財務(wù)審計工作，早作安排。企業(yè)科要抓好財務(wù)會(huì )計決算報表的培訓和布置工作，既要進(jìn)行報表本身內容和填報方法的`培訓，還要做好計算機軟件操作的培訓，同時(shí)還要做好企業(yè)經(jīng)濟運行分析方法的培訓和研究。要充分利用豐富的財務(wù)數據，對我區經(jīng)濟運行進(jìn)行衡量和評價(jià)，為領(lǐng)導決策提供參考。在具體的工作過(guò)程中，也希望大家要加強溝通，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反映，共同把這兩項工作做好。
三、采取措施，確保編報工作質(zhì)量。無(wú)論是每月的財務(wù)信息快報還是年終的會(huì )計決算，都要嚴格按照現行企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度及統一的企業(yè)財務(wù)會(huì )計報表編報口徑，健全工作流程，確保信息數據的全面、真實(shí)和準確。對審核過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，予以改正。對違反企業(yè)會(huì )計制度、財務(wù)制度和財政部決算編報要求的問(wèn)題，要認真糾正和處理，杜絕虛報、瞞報、漏報等情況的發(fā)生。
最后，希望大家通過(guò)這次培訓會(huì )議，進(jìn)一步提高對財務(wù)快報和企業(yè)決算工作的認識，能夠熟悉和掌握xx年度企業(yè)財務(wù)決算編報要求，扎實(shí)認真地做好企業(yè)財務(wù)決算和企業(yè)信息快報工作，共同努力，高質(zhì)量地完成xx年企業(yè)財務(wù)快報和xx年度企業(yè)會(huì )計決算工作任務(wù)。
臨近新年，祝大家身體健康，闔家幸福，萬(wàn)事如意。謝謝大家!
財務(wù)預決算會(huì )議講話(huà)2
同志們：
下午好!在與會(huì )代表的一致努力下，本次決算會(huì )各項議程如期結束，取得了圓滿(mǎn)，。會(huì )議期間，股份總監王同志代表公司層做了重要，財務(wù)部副總經(jīng)理同志就xx年財務(wù)決算做了部署，財務(wù)部處的同志就決算編報的具體事宜進(jìn)行了講解。王財務(wù)總監的重要講話(huà)和副總經(jīng)理的決算，對指導公司的財務(wù)工作和搞好財務(wù)決算工作有著(zhù)重要的作用，希望各會(huì )后深入領(lǐng)會(huì )。特別是對王總監的重要講話(huà)，要與前幾次王總講話(huà)貫穿起來(lái)，進(jìn)行系統學(xué)習和領(lǐng)會(huì )，統一，把握脈搏，明確方向，學(xué)習，抓好落實(shí)，努力實(shí)現財務(wù)工作的“兩推進(jìn)、兩深化、兩延伸”，為建設“兩個(gè)一流”，為公司持續有效快速發(fā)展做出貢獻。本次會(huì )議期間，財務(wù)部還特別邀請了國家財政部會(huì )計司準則一處女士了會(huì )計準則制度的發(fā)展演變歷程及中的問(wèn)題，市西城區國稅局所長(cháng)也為我們講解了所得稅匯算清繳報表填制方法，會(huì )計公司的先生向我們介紹了國際會(huì )計準則的發(fā)展趨勢。會(huì )議組織了分組，大家暢所欲言，提出了許多好的意見(jiàn)和建議，對我們今后的工作大有裨益。本次決算會(huì )既是一次年度財務(wù)決算工作布置會(huì )，又是一次財務(wù)工作會(huì )，盡管會(huì )期較短，但是內容十分豐富，希望各位代表會(huì )后及時(shí)消化吸收并逐級傳達，切實(shí)貫徹執行。今后我們在會(huì )議內容的安排上，在完成決算工作布置的基礎上，將盡可能多的安排一些業(yè)務(wù)交流和研討，創(chuàng )建“知識型”、“學(xué)習型”、“溝通型”的會(huì )風(fēng)，充分體現“以人為本”的文化理念，增進(jìn)總部、公司、地區公司財務(wù)人員的溝通和理解，集思廣益，把財務(wù)系統真正建設成一個(gè)友的集體，一所培養人才的，一支能打硬仗的隊伍，努力把我們共同的事業(yè)做得更好。下面，我就如何貫徹王財務(wù)總監財務(wù)工作電話(huà)會(huì )議講話(huà)和本次決算會(huì )上的講話(huà)，以及如何做好xx年度財務(wù)決算工作講幾點(diǎn)具體意見(jiàn)：
一、今后一年的重點(diǎn)財務(wù)工作過(guò)去一年來(lái)，財務(wù)系統各級組織和廣大財務(wù)人員認真貫徹國家財經(jīng)法規和政策，嚴格遵循會(huì )計準則和制度，積極落實(shí)公司的有關(guān)財務(wù)會(huì )計政策和制度，緊緊圍繞公司發(fā)展戰略，思清晰，重點(diǎn)突出的開(kāi)展了一系列工作，不斷向建設“一流的財務(wù)管理體制和運行機制，一流的財務(wù)管理隊伍”的總體奮斗目標邁進(jìn)，為公司出色完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項指標付出了大量艱辛的，做出了積極貢獻，得到公司各級管理層的表?yè)P。在此，我代表財務(wù)部向長(cháng)期支持我們工作的各級和廣大財務(wù)人員,及其家屬表示衷心的，希望我們財務(wù)戰線(xiàn)的廣大員工進(jìn)一步團結起來(lái)，上下一心，精誠，為建設“兩個(gè)一流”獻策獻力，加快公司財務(wù)管理工作的現代化步伐。
(一)進(jìn)一步深化全面預算管理，積極研究建立科學(xué)的財務(wù)預算模型和機制去年以來(lái)，在各專(zhuān)業(yè)公司和地區公司財務(wù)部門(mén)的配合努力下，財務(wù)部建立了“以利潤目標為基礎、以變化為依據、以業(yè)務(wù)單元為載體”的預算模型，制定了增產(chǎn)增收、降本降費的預算機制，明確了總部、專(zhuān)業(yè)公司、地區公司的三級預算管理體系中各層次的責、權、利關(guān)系，強化了各職能部門(mén)的橫向協(xié)調配合。為了更好的發(fā)揮預算管理的約束和激勵機制，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有力支持，財務(wù)部從年初開(kāi)始，按月編制了執行預算。公司在預算管理方面所作的努力，進(jìn)一步完善了公司的預算編制體系和運行機制，全面預算管理得以進(jìn)一步深化，預算約束與激勵機制日趨完善，有力的保證了公司經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。但是，我們還應清醒地看到，我們目前的工作與國際大公司的管理平和公司領(lǐng)導的要求還有較大差距。隨著(zhù)公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)的，我們還要再接再厲，抓緊研究，盡快建立一套適合公司實(shí)際的、科學(xué)的財務(wù)預算模型和機制，充分發(fā)揮預算管理的約束和激勵作用，為管理層進(jìn)行決策和對公司實(shí)現有效管理提供有力的支持。在這項工作上，要重視繼承，更要注重創(chuàng )新，要把理性化，要通過(guò)事實(shí)發(fā)現規律，，轉變觀(guān)念，勇于，挑戰難關(guān)，。
(二)積極穩健推進(jìn)收支兩條線(xiàn)，逐步實(shí)現資金全額集中管理，不斷完善現行資金管理體制近年來(lái)，在公司管理層和有關(guān)部門(mén)的大力支持下，在各有關(guān)地區公司的密切配合下，資金集中管理的力度進(jìn)一步加強，收支兩條線(xiàn)已經(jīng)在化工企業(yè)和煉化企業(yè)全面啟動(dòng)并平穩運行，
煉油銷(xiāo)售系統的試點(diǎn)工作也取得了階段性成果。這些都為我們全面實(shí)現收支兩條線(xiàn)進(jìn)行了有益的嘗試，取得了許多寶貴的`經(jīng)驗。為確保收支兩條線(xiàn)工作的平穩運行和穩步推進(jìn)，下一步我們要在全面正反兩方面經(jīng)驗的基礎上，按照王總監10月13日在“全面啟動(dòng)煉油銷(xiāo)售系統資金收支兩條線(xiàn)工作會(huì )議”上提出的表，進(jìn)一步完善現行的資金管理運行機制，積極穩妥地開(kāi)展工作。一是要建立完善的管理辦法和健全的內部控制機制，規范業(yè)務(wù)審批及操作程序，形成內部控制與外部監督相結合的管理機制，確保資金安全。二是要在不斷總結試點(diǎn)單位經(jīng)驗的基礎上，結合本單位實(shí)際，科學(xué)論證，因地制宜地做好設計和優(yōu)化工作，以確保資金收支順暢，運行安全高效。三是要繼續加強和鞏固與工商的合作關(guān)系，本著(zhù)“友好協(xié)商、共同發(fā)展”的原則，進(jìn)一步加強與工行的交流與合作。四是要充分發(fā)揮資金管理對企業(yè)全面財務(wù)管理的支持和保障作用，防范風(fēng)險，注重總量和過(guò)程，實(shí)現有效控制。五是要強化資金管理人員的、業(yè)務(wù)素質(zhì)教育，樹(shù)立正確的權力觀(guān)、事業(yè)觀(guān)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)技能和風(fēng)險意識，堅決杜絕資金不安全事故的發(fā)生。
(三)進(jìn)一步加強債務(wù)集中管理，加大對控股公司的債務(wù)管理工作力度上市以來(lái)，股份公司債務(wù)集中管理，取得了巨大的成效，合并報表有息債務(wù)余額從底的1444億元下降到XX年底的813億元，三年累計為公司減少財務(wù)費用204.81億元。截至XX年三末，公司合并報表有息債務(wù)余額為718億元，比年初又下降了95億元。在各級地區公司的理解和支持下，債務(wù)集中管理為公司增加了十分可觀(guān)的效益，多次得到公司管理層的肯定。但是，仍有個(gè)別合并報表單位，和部分新增的控股公司，對股份公司債務(wù)集中管理的政策理解不深、重視不夠。對此，股份公司已經(jīng)開(kāi)始著(zhù)手對控股公司債務(wù)集中管理工作進(jìn)行細化，以督促控股公司樹(shù)立風(fēng)險和效益意識，規范操作程序、明確工作，強化地區公司的管理監督作用。各地區公司要認真清理所轄控股公司、尤其是新增合并報表控股公司的有息債務(wù)，積極主動(dòng)地發(fā)揮本級公司的管理職能，與股份公司總部和專(zhuān)業(yè)公司緊密配合，共同做好控股公司債務(wù)集中管理工作。
(四)繼續推進(jìn)財務(wù)集中核算，保證集中核算工作如期實(shí)現去年財務(wù)工作電話(huà)會(huì )議之后，各地區公司立足實(shí)際，在各級領(lǐng)導的直接參與和大力支持下，在廣大財務(wù)人員的共同努力下，積極穩健，有條不紊的開(kāi)展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前為止，股份公司所屬所有煉化企業(yè)已經(jīng)全面實(shí)現了一級集中核算，油田企業(yè)集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在遼河油田召開(kāi)了現場(chǎng)總結會(huì )，比的時(shí)間表提前了兩個(gè)月。從目前各單位運行情況看，集中核算工作的開(kāi)展和實(shí)施，大大減少了各地區公司的會(huì )計實(shí)體，縮短了財務(wù)報告流程，減輕了財務(wù)人員的工作強度，提高了工作效率。并且會(huì )計核算工作得以進(jìn)一步規范，數據口徑統一了，信息質(zhì)量也提高了，集中核算工作已經(jīng)得到了公司上下的一致認可，可謂深入人心，深得民意。集團公司領(lǐng)導、股份公司管理層對這項工作一直都非常重視和支持，并充分肯定了所取得的階段性成果，也對下一步工作提出了明確要求。為了實(shí)現公司財務(wù)管理模式、管理方法和核算流程的巨大變革，實(shí)現會(huì )計信息共享，進(jìn)一步改進(jìn)和提升公司的財務(wù)管理工作手段，為實(shí)現建設具有國際力跨國企業(yè)集團戰略目標提供現代化的會(huì )計保障，希望各地區公司對前一個(gè)階段的工作進(jìn)行一次全面系統的認真總結，查錯補漏，不斷完善，為下一步工作打好基礎。按照集中核算工作的既定目標，明年要在銷(xiāo)售企業(yè)以及尚未實(shí)現集中核算的其他地區公司進(jìn)行實(shí)施。銷(xiāo)售企業(yè)和煉化、油氣田企業(yè)相比，存在著(zhù)地域分散、基礎設施落后、經(jīng)營(yíng)模式復雜多樣、人員素質(zhì)參差不齊等較為特殊的因素，對于集中核算工作的推進(jìn)，可能面臨更多的困難，對此要做好充分估計和準備。對于未實(shí)施集中核算的地區公司，要認真學(xué)習煉化企業(yè)和油氣田企業(yè)的成功經(jīng)驗，科學(xué)研究，多方求證，堅持業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，堅持投資效益的原則，立足實(shí)際，克服困難，謹慎決策，積極穩妥地開(kāi)展工作，確保會(huì )計集中核算工作穩步推進(jìn)，為增值稅的集中繳納創(chuàng )造條件，為實(shí)現股份公司集中核算目標，提升股份公司整體財務(wù)管理水平，向各級領(lǐng)導提供及時(shí)準確的會(huì )計信息，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供高質(zhì)量的服務(wù)。
財務(wù)預決算會(huì )議講話(huà)3
各公司：
為做好xx年度財務(wù)決算和報表編制工作，了解和掌握各企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，促進(jìn)提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會(huì )計信息質(zhì)量，根據集團財務(wù)管理制度要求和《企業(yè)會(huì )計準則》及國家有關(guān)法規規定，現將xx年度財務(wù)年終決算工作布置如下： 年度決算期：1月1日---12月31日
決算的對象：企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其財務(wù)收支活動(dòng) 決算的目的：全面總結，考核成果。
一、 決算準備工作
1、全面盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)：各公司年末應成立資產(chǎn)清查小組，分工負責，全面盤(pán)點(diǎn)。具體包括：
�、儇泿刨Y金：決算日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，編制盤(pán)點(diǎn)表;索取銀行對賬單，核對銀行帳目，編制余額調節表;清查核對其他貨幣資金及各種有價(jià)證券，做到賬實(shí)相符。
�、诖尕洷P(pán)點(diǎn)：決算日應組織人員對存貨物資、車(chē)間在產(chǎn)品等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，應及時(shí)查明原因，按審批權限逐級上報審批，金額較大的需上報集團批準，批準后及時(shí)作出賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。
財務(wù)人員年末應對存貨賬面記錄情況進(jìn)行全面檢查，對存貨因結轉成本原因(多轉或少轉)造成存貨賬面結存單價(jià)不實(shí)，影響當期損益金額較大的應予以調整;存貨賬面結存數量為零，金額不為零的，結存的金額應分析予以調整。
�、矍謇砗藢ν鶃�(lái)款項：首先，對各項應收預收、應付預付款項應按照明細賬進(jìn)行逐一清理核對，需要調整的，及時(shí)調整賬務(wù)，做到賬賬相符。對于長(cháng)期不能收回的或長(cháng)期不能付出的款項，按照相關(guān)法規規定，符合確認損失或收益條件的，年末按審批權限逐級報批，金額較大的上報總裁批準，批準后作出賬務(wù)處理。嚴禁未經(jīng)審批或未按規定擅自處理賬務(wù)。
其次，加強往來(lái)對賬，做到賬賬相符。對于集團內部之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，年末必須全部入賬。決算日債權方企業(yè)應主動(dòng)核對往來(lái)，做到往來(lái)科目使用正確，往來(lái)科目相互對應，往來(lái)余額核對一致。集團內各企業(yè)之間的往來(lái)，年末應及時(shí)辦理往來(lái)結算，做到余額為零;不能及時(shí)辦理結算的，應做到余額一致。若余額不一致的，應查明原因，年末調整一致。集團外部往來(lái)應安排專(zhuān)人核對，年末應發(fā)對賬函，做到賬賬核對相符，重點(diǎn)是應收賬款和預付賬款的核對。對于應收賬款應加大清收力度，預付賬款應及時(shí)索取票據入賬，此兩項工作要貫穿于日常工作當中去，年末更要加大力度。
最后，加強職工欠款的清收工作。年末應清理清收職工欠款，對于借款時(shí)間較長(cháng)，長(cháng)期不歸還又無(wú)正當理由的，應從其年末的各項收入中扣除。對于借款時(shí)間較長(cháng)確實(shí)無(wú)法歸還的，應由職工本人書(shū)面說(shuō)明不能及時(shí)歸還的原因并注明歸還期限，經(jīng)批準后報財務(wù)部門(mén)監督執行。對于職工在集團內部調動(dòng)時(shí)存在欠款的`，財務(wù)部門(mén)要及時(shí)主動(dòng)清收，不能清收的，其欠款應隨職工調動(dòng)而轉移至職工調入單位，由調入單位負責清收扣除。
�、芄潭ㄙY產(chǎn)、在建工程清查：年末對各項固定資產(chǎn)、在建工程進(jìn)行全面檢查盤(pán)點(diǎn)，內容包括核對固定資產(chǎn)實(shí)物數量與賬面是否相符?判斷固定資產(chǎn)成新度與賬面價(jià)值是否相符?檢查固定資產(chǎn)利用率如何，是否閑置?在建工程應檢查按工程進(jìn)度所發(fā)生的各項工程成本費用與工程入賬金額是否一致?工程實(shí)際名稱(chēng)與入賬工程名稱(chēng)是否一致?在建工程達到了預定使用狀態(tài)但未辦理工程決算是否按工程造價(jià)暫估轉入了固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)核算?是否計提了折舊等等。
�、輽z查其他各項資產(chǎn)：年末應對賬面其他各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查和盤(pán)點(diǎn)，做到盤(pán)點(diǎn)、檢查不遺漏，資產(chǎn)賬實(shí)相符，賬賬相符。如長(cháng)期股權投資、金融資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等等。
2、檢查全年賬面發(fā)生的各項收入、成本費用：年末應按收入實(shí)現的確認條件檢查當年的各項收入是否全部入賬，非特殊情況應做到全部入賬。按權責發(fā)生制和收入配比原則檢查當年發(fā)生的各項成本費用是否全部入賬，是否與收入匹配。
3、檢查全年賬面實(shí)現的各項稅費：年末應對全年實(shí)現的各項稅費進(jìn)行全面檢查、逐一核對并計算是否相符，做到稅種不遺漏，稅額按規定比率足額提取。在核對檢查各項稅費時(shí)，應特別提醒以下幾點(diǎn)：
�、僖曂N(xiāo)售行為，賬務(wù)處理是否正確?是否計提了銷(xiāo)項稅?
�、诿舛愂杖�，是否轉出了進(jìn)項稅額?轉出的進(jìn)項稅額計算是否正確?
�、圪忂M(jìn)的材料用于非應稅項目，是否轉出了進(jìn)項稅?
�、苁杖〉陌b物押金已超過(guò)一年期限，是否計提了銷(xiāo)項稅額?
�、菟枚愘M用是否按資產(chǎn)負債表債務(wù)法進(jìn)行核算的?所得稅是否按稅前扣除辦法及相關(guān)法規規定足額計算和提取的?
�、抻』ǘ愂欠癜从』ǘ惗惸咳刻崛×�?
�、叽_認的收入適用不同的稅率是否分別進(jìn)行核算?選擇的稅率是否正確?
二、 決算工作要求
1、嚴格遵循《企業(yè)會(huì )計準則》，規范編制財務(wù)決算報表。xx年度決算報表格式為集團統一格式，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、會(huì )計報表附注、所有者權益變動(dòng)表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)六部分構成。各企業(yè)要嚴格執行《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，遵循統一的會(huì )計報表格式，按時(shí)按質(zhì)地完成會(huì )計報表的編制任務(wù)，做到報表編制規范，會(huì )計科目運用正確，指標口徑一致，數字準確無(wú)誤。
2、規范會(huì )計核算，進(jìn)一步提高財務(wù)決算報告質(zhì)量。集團各企業(yè)應嚴格遵循《企業(yè)會(huì )計準則》及有關(guān)規定，嚴肅財經(jīng)紀律，切實(shí)提高財務(wù)決算報告質(zhì)量。一是要嚴格執行集團統一制定的會(huì )計政策，不得隨意變更會(huì )計政策和會(huì )計估計;二是要根據真實(shí)的交易事項、會(huì )計記錄和會(huì )計賬簿資料編制年度財務(wù)決算，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符，不得存有賬外資產(chǎn);三是要規范確認當期收入，及時(shí)結轉、分攤當期成本費用，足額計提各項減值準備，不得存在潛虧掛賬現象發(fā)生;四是要合理進(jìn)行金融工具分類(lèi)，不得利用公允價(jià)值計量和資產(chǎn)重分類(lèi)等手段調節利潤;五是要準確界定財務(wù)決算范圍，凡是與企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)都要納入決算范圍，杜絕賬外設賬。
3、計提各項資產(chǎn)減值準備，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。集團各企業(yè)應按《企業(yè)會(huì )計準則》及有關(guān)規定，對各項資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，認真分析，計提各項減值準備，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。目前，一些非上市企業(yè)應收款項和存貨占用資金較多，年末應作為重點(diǎn)。對于應收款項要逐筆核對金額、賬齡、債務(wù)人及其償還能力以及逾期原因，逐筆測試，總結分析，規范計提壞賬準備。對于存貨要結合市場(chǎng)經(jīng)濟狀況、存貨積壓和周轉情況、存貨屬性(易損、變質(zhì))以及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，合理作出判斷，確定減值狀況，足額計提存貨跌價(jià)準備，避免存貨價(jià)值不實(shí)形成潛虧。另外還要判斷其他資產(chǎn)是否發(fā)生減值跡象，合理確認并計提減值準備。
4、規范編報會(huì )計報表附注，認真撰寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì )計報表附注是對財務(wù)決算報表內容的進(jìn)一步解釋和補充，是財務(wù)決算報表體系的重要組成部分。各企業(yè)應當進(jìn)一步規范會(huì )計報表附注的編制工作，加強財務(wù)決算報表主要項目的解釋說(shuō)明，對于會(huì )計政策與會(huì )計估計、金融資產(chǎn)、應收款項、長(cháng)期投資、關(guān)聯(lián)交易、或有事項等重要項目應當充分披露，并詳細說(shuō)明主要變動(dòng)情況及對資產(chǎn)和損益的影響。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析和總結，也是財務(wù)決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應當在深入分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量、成本控制、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險等方面變動(dòng)情況的基礎上，認真編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，做到財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結合、圖表分析與文字說(shuō)明相結合、事實(shí)描述與原因分析相結合，有理有據，邏輯清晰。在編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)，工業(yè)企業(yè)應重點(diǎn)對成本控制進(jìn)行詳細分析，其他企業(yè)對市場(chǎng)因素重點(diǎn)分析。
5、認真審核決算報表，按時(shí)按質(zhì)報送財務(wù)決算報告。各企業(yè)應當按照集團財務(wù)決算的統一要求，認真審核財務(wù)決算報表，嚴把數據質(zhì)量關(guān)，確保財務(wù)信息真實(shí)完整，做到表間邏輯勾稽關(guān)系平衡。財務(wù)決算報表電子表于xx年元月10日前上報，紙質(zhì)報表于xx年元月15日前一式二份報集團財務(wù)部。
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