工會(huì )預算調整方案

　　為了確保工作或事情能高效地開(kāi)展，往往需要預先進(jìn)行方案制定工作，方案是闡明行動(dòng)的時(shí)間，地點(diǎn)，目的，預期效果，預算及方法等的書(shū)面計劃。方案應該怎么制定才好呢？下面是小編為大家收集的工會(huì )預算調整方案，歡迎大家分享。

工會(huì )預算調整方案1

　　一、全面預算的作用

　　預算編制作為預算控制的起點(diǎn)，它的科學(xué)性、合理性、規范性、可行性、可信性對后續預算執行和預算考核的效率和效果起著(zhù)至關(guān)重要的作用。

　�。�1）全面預算是醫院持續協(xié)調發(fā)展的重要保證。全面預算有利于醫院保持收入與支出、投資與融資、資產(chǎn)與負債等經(jīng)濟與業(yè)務(wù)活動(dòng)的綜合平衡，促進(jìn)醫院持續、協(xié)調、健康、穩定發(fā)展。

　�。�2）全面預算是醫院實(shí)施內部控制防范風(fēng)險的重要舉措。全面預算的編制、執行、考核過(guò)程，實(shí)際上就是對醫院實(shí)現戰略目標所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行預測、識別、評估、防范和控制的過(guò)程。因此，全面預算是醫院有效防范和控制風(fēng)險的重要舉措。

　�。�3）全面預算是醫院實(shí)現戰略發(fā)展目標和年度經(jīng)營(yíng)目標的有效方法和現實(shí)工具。全面預算方案是醫院將年度經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行層層分解、步步落實(shí)，經(jīng)過(guò)充分的溝通、協(xié)調、論證和研究而形成的，從而有利于醫院穩步實(shí)現年度經(jīng)營(yíng)目標和計劃，最終實(shí)現發(fā)展戰略。

　�。�4）全面預算是醫院整合有限資源、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要途徑。全面預算的編制和實(shí)施過(guò)程，實(shí)際上也是對醫院所擁有的資源進(jìn)行充分考量、優(yōu)化配置的過(guò)程。因此，全面預算有利于醫院挖掘內部潛力，降低運營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

　�。�5）全面預算有助于醫院形成良好的激勵與約束機制。全面預算的編制、執行和考核工作，明確各科室、各部門(mén)的`責、權、利關(guān)系，規范了員工行為，激發(fā)了員工工作積極性，有利于醫院形成良好的激勵和約束機制，促進(jìn)醫院實(shí)現戰略目標。

　　二、全面預算編制的主要風(fēng)險

　　影響預算編制的風(fēng)險主要表現在：

　�。�1）醫院對國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策的解讀能力低下、管理機制僵化。醫院管理層不能正確地解讀和理解新形式下的國家財政政策、信貸政策、醫改政策，以及新的《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》，仍然沿用粗放的管理模式，不按規定的項目和標準收費，以藥養醫，依靠信貸過(guò)度投資，盲目擴張，忽視預算編制工作。

　�。�2）醫院領(lǐng)導的重視程度不夠。醫院領(lǐng)導對全面預算的本質(zhì)、內涵、重要性和復雜程度認識不足，還未把預算控制工作提高到重要的議事日程上來(lái)，使得現有的預算編制工作流于形式，可操作性差。

　�。�3）醫院經(jīng)濟管理基礎薄弱。醫院經(jīng)濟管理水平較低，基礎數據水份較大或缺失較多，使得預算編制工作難于做到將科學(xué)性、客觀(guān)性、可信性形成有機的統一。

　�。�4）財務(wù)科預算管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，溝通、協(xié)調能力不強。財務(wù)科預算管理負責人及相關(guān)人員的政策水平、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、協(xié)調能力不高，嚴重影響與相關(guān)職能、臨床、醫技科室的溝通和互動(dòng)，從而影響預算編制工作的質(zhì)量和效率。

　�。�5）預算目標及指標體系設計缺乏科學(xué)性、合理性、完整性。預算目標不切合醫院實(shí)際，甚至存在指標缺失的現象，預算指標之間不能相互依托、相互支撐，造成全面預算編制工作存在設計缺現。

　�。�6）預算編制所需基礎數據不能兼顧全面性和重要性。預算編制所需基礎數據或面面俱到，過(guò)于空泛；或只突出重點(diǎn)，而不能兼顧全局，使得預算編制所需基礎數據廣泛性、精準性、重要性受到影響。

　�。�7）預算編制程序不夠規范。在預算編制過(guò)程中，相關(guān)信息未在橫向、縱向之間進(jìn)行充分的溝通、論證、修正，也會(huì )影響預算目標的科學(xué)性、合理性、完整性。

　�。�8）預算編制方法不科學(xué)。預算編制方法有很多。但如果預算編制方法使用不當，也會(huì )使所編制的全面預算方案失去精準性。

　�。�9）預算編制的時(shí)機把握不當。預算編制過(guò)早或過(guò)晚，都會(huì )影響基礎數據精確性，從而影響全面預算編制工作的整體效應。

　　三、全面預算編制的風(fēng)險控制

　　針對上述的風(fēng)險，醫院在預算編制時(shí)應采取以下控制措施：

　�。�1）建立健全全面預算管理體制，明確授權審批程序。醫院應遵循科學(xué)、高效、全面、系統、責權明確的原則，建立健全全面預算管理體制。全面預算管理體制一般應具備全面預算管理決策機構、工作機構和執行單位三個(gè)層次的基本架構。全面預算管理決策機構即預算管理委員會(huì )，由院長(cháng)任主任，由其他院領(lǐng)導、總會(huì )計師、各職能科室負責人組成，負責制定和頒布醫院全面預算管理制度，擬定預算目標，組織編制和綜合平衡預算草案，下達正式年度預算，審議、批準預算調整方案，審議預算考核和獎懲方案，對全面預算的執行情況進(jìn)行考核。全面預算的工作機構一般應設在財務(wù)科，主任應由總會(huì )計師或分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導擔任，成員由財務(wù)科和相關(guān)職能科室人員組成，負責擬定全面預算管理制度和年度預算總目標分解方案，指導各職能科室、業(yè)務(wù)科室開(kāi)展預算編制工作，修改和匯總各預算單位的預算草案，定期分析預算執行情況，接受、審查各科室的預算調整申請，提出預算考核和獎懲方案。全面預算執行單位是指各職能、臨床、醫技科室，主要負責提供全面預算基礎數據，編制本部門(mén)的預算草案，提出本部門(mén)預算調整申請，定期分析本部門(mén)的預算執行情況，制訂本部門(mén)的預算考核獎懲制度，完成預算管理部門(mén)交辦的其他任務(wù)。

　�。�2）實(shí)行全員參與、全方位和全過(guò)程控制。全面預算編制工作是一項復雜而嚴謹的系統工程，需院領(lǐng)導高度重視、財務(wù)科精心組織與指導、各職能和業(yè)務(wù)科室通力配合才能圓滿(mǎn)完成。全面預算編制工作不僅涉及傳統的收入、支出預算，還包括醫院新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的發(fā)展規劃、資源的合理調配、投資論證、融資計劃等醫院經(jīng)濟管理的各個(gè)方面。從全面預算的機制建設、預算管理制度的擬定、基礎數據的收集、預算草案的調整與匯總，一直到年度全面預算方案正式下達，整個(gè)預算編制過(guò)程也就是對醫院年度經(jīng)營(yíng)目標的分解、規劃和控制的過(guò)程，其目的是為了依法、合理組織收入，控制運行成本，提高資金使用效率，最終實(shí)現醫院年度預算目標和發(fā)展戰略。

　�。�3）合理設計預算目標及指標體系。醫院在制定年度預算目標時(shí)應把握總體可控、科學(xué)適度的原則。在設計目標體系時(shí)應以財務(wù)指標為主、非財務(wù)指標為輔；既要注重經(jīng)濟效益，又要兼顧社會(huì )效益。醫院應將所有部門(mén)、科室的一切經(jīng)濟活動(dòng)納入全面預算范圍，構建由經(jīng)營(yíng)預算、投資預算、籌資預算和財務(wù)預算等一系列預算組成的緊密聯(lián)系、互為支撐的綜合預算體系。

　�。�4）科學(xué)制定編制依據，全面、準確地收集基礎數據。在該控制環(huán)節，首先要根據已制定的戰略規劃來(lái)制定年度經(jīng)營(yíng)目標，并將戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)目標作為預算編制的首要依據，力爭使預算編制工作成為實(shí)現戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)目標的具體行動(dòng)方案和實(shí)施步驟。二是要對即將過(guò)去的這一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及成果進(jìn)行深入地分析，以剔除偶然因素引起的資金流量后的數據作為預算編制基礎，同時(shí)充分預計下一年度醫院重點(diǎn)發(fā)展的業(yè)務(wù)資金需求和國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策變化而引起的資金需求，確保預算編制工作符合醫院的客觀(guān)實(shí)際。

　�。�5）規范預算編制程序。醫院應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算。其基本步驟和控制如下：一是由預算管理工作機構將預算指標體系分解到具體的職能、臨床、醫技科室，并在與其進(jìn)行充分溝通的基礎上分解下達初步預算目標。二是各職能、臨床、醫技科室按照下達的預算目標和預算政策，結合本部門(mén)的實(shí)際情況，認真測算并制定本部門(mén)的預算草案，逐級上報匯總至預算管理工作機構。三是預算管理工作機構進(jìn)行充分地溝通、協(xié)調，對匯總上報的預算草案審查、平衡。四是預算管理委員會(huì )對預算管理工作機構提交的預算方案進(jìn)行論證、研究，從醫院全局的高度對預算方案進(jìn)行修改、調整，形成年度全面預算草案，提交醫院職工代表大會(huì )討論。五是醫院職工代表大會(huì )討論、審議、修改、通過(guò)年度全面預算草案。

　�。�6）選擇科學(xué)的編制方法。預算編制的方法有很多，如零基預算、固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算等。醫院應根據業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、管理水平的高低、各預算執行單位的性質(zhì)等實(shí)際情況選擇或綜合運用上述方法編制年度全面預算。

工會(huì )預算調整方案2

　　醞釀10年，跨3屆人大，4易其稿，經(jīng)歷中國立法史上不多見(jiàn)的曲折和漫長(cháng)后，《中華人民共和國預算法》于20xx年1月1日起正式實(shí)施。預算法素有“經(jīng)濟憲法”之稱(chēng)，對政治經(jīng)濟生活影響深遠。新預算法的實(shí)施，對我們高等學(xué)校預算管理工作也有著(zhù)極其深遠影響。作為高校的一名預算管理工作者，從20xx年起從事預算管理工作，經(jīng)歷了國家財政預算體制的一系列改革。本人認為對高校預算工作主要有以下幾方面重大影響。

　　一、預算管理職權更加明晰

　　新預算法明確了預算法的立法宗旨，“為了規范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全全面規范、公開(kāi)透明的預算制度�！睆摹敖∪珖�家對預算的管理”到“規范政府收支行為”，這是一個(gè)從“政府管錢(qián)袋子”到“管好政府的錢(qián)袋子”的重大轉變。要求各級預算管理部門(mén)要進(jìn)一步明晰預算管理職權。

　　高等學(xué)校校長(cháng)辦公會(huì )負責審查預算草案及預算執行情況的報告；批準預算和預算執行情況的報告；審查和批準預算的調整方案。學(xué)校綜合財務(wù)預算經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )議審議、批準后方可執行。

　　學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組在學(xué)校黨委常委會(huì )和校長(cháng)辦公會(huì )領(lǐng)導下開(kāi)展工作，負責對學(xué)校年度財務(wù)預算安排及調整提出建議和意見(jiàn)，對學(xué)校年度財務(wù)預算執行過(guò)程實(shí)施監督、檢查。

　　學(xué)校學(xué)術(shù)委員會(huì )為學(xué)校預算決算，特別是教學(xué)、科研經(jīng)費的安排和分配及使用提供咨詢(xún)和建議。

　　學(xué)校財務(wù)處是負責學(xué)校預算管理的職能部門(mén)，其主要職責是：組織、指導各學(xué)院、各職能部門(mén)和直屬單位的預算編制；編制學(xué)校年度綜合財務(wù)預算草案和預算調整方案；負責向上級主管部門(mén)報送學(xué)校預算方案；及時(shí)提供學(xué)校年度綜合財務(wù)預算執行情況。

　　各學(xué)院負責編制本學(xué)院年度預算以及推進(jìn)本學(xué)院預算和校級項目預算的執行，學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì )議負責審議學(xué)院預算。各職能部門(mén)、直屬單位負責編制本部門(mén)年度預算以及管理職能范圍內的校級項目預算；組織和監督本部門(mén)預算和校級項目預算的執行。

　　各預算單位主要負責人應對本單位預算編制、執行和監督等預算管理工作負責，并對預算資金使用的合理性和效益性負責。

　　二、預算編制工作更加公開(kāi)透明

　　新預算法不僅明確規定“政府的全部收入和支出都應納入預算”，而且將預算公開(kāi)提到了前所未有的高度，首次對“預算公開(kāi)”做出全面規定，要求“經(jīng)批準的預算、預算調整、決算、預算執行情況的報告及報表，應當在批準后二十日內由本級政府財政部門(mén)向社會(huì )公開(kāi)。經(jīng)本級政府財政部門(mén)批復的部門(mén)預算、決算及報表，應當在批復后二十日內由各部門(mén)向社會(huì )公開(kāi)�！贝送�，有關(guān)財政的一些專(zhuān)項工作，例如政府采購情況、轉移支付政策與執行等情況，也要求必須及時(shí)公開(kāi)。

　　高等學(xué)校預算，是根據學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校事業(yè)和各項工作目標的反映。學(xué)校預算由校級預算和所屬二級預算單位預算組成。所屬二級預算單位是指經(jīng)學(xué)校批準設立的二級單位，包括學(xué)院、黨政職能部門(mén)、直屬單位等。學(xué)校預算按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的編制原則進(jìn)行。

　　財務(wù)處根據國家政策法規和上級主管部門(mén)的要求，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃，確定下一年度預算編制方案，布置預算編制任務(wù)。

　　各預算單位按照國家政策法規及學(xué)校相關(guān)規定，結合自身實(shí)際，提出本單位的部門(mén)下一年度財務(wù)預算草案，由本單位預算決策機構審定。

　　學(xué)校相關(guān)職能部門(mén)負責編制教育部及省項目預算。各預算單位按規定時(shí)間完成預算編制工作并將經(jīng)本單位審定后的預算方案報送財務(wù)處。財務(wù)處對各預算單位報送的'預算方案進(jìn)行審核匯總，結合年度學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃，編制年度綜合財務(wù)預算草案。

　　財務(wù)處編制的年度綜合財務(wù)預算草案送交審計處，并報主管校領(lǐng)導審核。由主管校領(lǐng)導報學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組審議，并報學(xué)校學(xué)術(shù)委員會(huì )進(jìn)行咨詢(xún)。學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組同意后，提交校長(cháng)辦公會(huì )議討論決定。討論通過(guò)后上報教育主管部門(mén)。

　　經(jīng)教育主管部門(mén)批準的預算，按規定形式向社會(huì )公開(kāi)。各學(xué)院將經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì )議審定后的學(xué)院預算以適當方式向全院教職工公開(kāi)，并報財務(wù)處審核備案。

　　預算公開(kāi)有利于預算過(guò)程的社會(huì )監督。學(xué)校所有收支行為完全置于“陽(yáng)光”之下，有利于預防行敗。預算編制的細化、公開(kāi)，對違反預算超標建設樓堂館所的法律追責，有助于剎住政府“大手大腳”的風(fēng)氣、改掉年底突擊花錢(qián)的“習慣”。

　　三、預算執行更具有權威性

　　新預算法要求預算支出要按功能分類(lèi)編制，明確支出方向。同時(shí)，還要按照經(jīng)濟分類(lèi)編制，基本支出應當編列到款。即圍繞資金用途編制，詳細列出錢(qián)用來(lái)做什么了，比如發(fā)工資、買(mǎi)公車(chē)或蓋學(xué)校等。既有功能分類(lèi)、又有經(jīng)濟分類(lèi)，縱向、橫向一對照，對資金的使用就更加清楚了。加強了公眾對政府預算的監督，也能提高政府自身的“用錢(qián)意識”。

　　學(xué)校財務(wù)處根據上級主管部門(mén)批復的預算和學(xué)校審批的校內預算方案，將校級預算下達到各預算單位具體執行。

　　各預算單位認真組織實(shí)施學(xué)校預算，及時(shí)、足額收取應收的預算收入，不得擅自減收、免收或緩收應收的預算收入，承擔上繳任務(wù)的單位應及時(shí)、足額上繳預算收入，不得截留、占用或挪用。認真加強預算執行管理，促進(jìn)預算執行的有效性和均衡性，提高預算執行效率，保障全年預算任務(wù)完成。

　　學(xué)校預算一經(jīng)批準，即具有權威性和嚴肅性，任何單位或個(gè)人不得違反預算審批程序，不得隨意增加預算支出或減少預算收入。

　　學(xué)校財務(wù)處依照國家有關(guān)法律、法規和政策，進(jìn)行會(huì )計核算，加強預算執行控制，定期對學(xué)校的收支預算執行情況進(jìn)行分析，及時(shí)將分析結果報送主管校領(lǐng)導。

　　各預算單位主要負責人對本單位發(fā)生的各項收支的真實(shí)性、合法性負責。各預算單位應嚴格按照預算批準的項目和用途使用經(jīng)費，不同項目之間的預算經(jīng)費不得隨意調劑使用。

　　四、預算調整將更加規范

　　新預算法規定，政府的支出必須以已經(jīng)批準的預算為依據，沒(méi)有依據的不得支出。經(jīng)人民代表大會(huì )批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調整。

　　針對一些地方政府在預算執行過(guò)程中，隨意更改預算，違規使用預算預備費、預算周轉金、超收收入的情況，新預算法作出“追究行政責任”的懲戒規定，并列出近20條具體的違法情形，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員追究行政責任。

　　高等學(xué)校在遇到國家政策調整、工作任務(wù)發(fā)生重大變化，以及其他重大突發(fā)事件等其他不可預見(jiàn)客觀(guān)因素，對預算的執行產(chǎn)生重大影響時(shí)，可按規定對學(xué)校預算進(jìn)行調整。在預算執行中，對于必須進(jìn)行的預算調整，應當編制預算調整方案。預算調整方案應當說(shuō)明預算調整的理由、項目和數額。財務(wù)處匯總各預算單位提交的預算調整申請，結合預算執行過(guò)程中上級主管部門(mén)追加預算、調減預算而引起的預算變化編制預算調整方案，經(jīng)主管財務(wù)工作的校領(lǐng)導同意后報校長(cháng)辦公會(huì )審定。

　　五、結余與結轉資金的管理更加嚴格

　　新預算法明確規定，“各級政府上一年預算的結轉資金，應當在下一年用于結轉項目的支出；連續兩年未用完的結轉資金，應當作為結余資金管理�！�

　　高等學(xué)校應建立項目支出結余資金定期清理機制。項目資金實(shí)行“單項核定，單項考核，結余收回”的管理原則，連續兩年未使用完畢形成的剩余經(jīng)費，收回學(xué)校統籌安排。

　　建立基本支出預算執行與結轉結余資金管理相結合的機制。對于學(xué)院基本支出預算當年末如有結余，統一結轉為學(xué)院發(fā)展基金，由各學(xué)院統籌安排�？捎糜趯W(xué)院學(xué)科發(fā)展、人才引進(jìn)、平臺建設及其他發(fā)展性支出。對于其他單位基本支出預算，當年末如有結余，收回到學(xué)校統籌安排。

　　六、預算監督審查力度更大

　　預算法的執行效果，很大程度上取決于政府預算審查制度是否健全。修改后的預算法首次較系統地勾勒出預算審查的體系框架，對審查體系、審查主體與審查內容做出清晰規定，這無(wú)疑將大大強化預決算審查的力度。

　　人民代表大會(huì )負責預算草案及其報告、預算執行情況的報告重點(diǎn)審查，審計部門(mén)負責對各級政府決算進(jìn)行審計，人大代表和社會(huì )公眾有權在審查預算草案前提供相關(guān)意見(jiàn)……修改后的預算法根據預算審查的功能定位，形成了人大審查、政府財政部門(mén)審查、審計部門(mén)審查以及公眾審查為一體的全方位預算審查監督體系。這使得預算審查的方向更加明確，有利于預算審查監督工作的有效推進(jìn)。

　　學(xué)校財務(wù)處在預算支出執行過(guò)程中定期對各單位的預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握預算收支執行情況和目標管理落實(shí)情況，及時(shí)將信息反饋到學(xué)校決策部門(mén)和資金使用單位，督促相關(guān)單位采取措施，解決預算執行中存在的問(wèn)題以改進(jìn)工作。

　　審計處負責對學(xué)校的預算及執行情況實(shí)施審計。學(xué)校對項目經(jīng)費建立績(jì)效評價(jià)制度，提高預算資金的使用效益和效率。

　　總之，新預算法的實(shí)施，對學(xué)校的預算管理工作帶來(lái)深遠的影響，學(xué)校預算將更加公開(kāi)透明、接受全社會(huì )監督，“打造陽(yáng)光財政”。今后，高等學(xué)校預算管理工作將不斷深入，積極推進(jìn)全方位改革，以適應國家財政體制改革的新要求。

工會(huì )預算調整方案3

　　關(guān)鍵~：A商業(yè)銀行；全面預算管理；經(jīng)營(yíng)效益

　　一、商業(yè)銀行全面預算管理的內涵

　　商業(yè)銀行全面預算管理是指商業(yè)銀行在財務(wù)預算管理過(guò)程中，以日常經(jīng)營(yíng)的績(jì)效、銀行的戰略以及財務(wù)成果作為數據基礎，來(lái)完成預算的計劃、編制、執行、控制、考核與激勵。在既定的戰略目標引導下，通過(guò)預算為管理層提供財務(wù)建議，從而實(shí)現對銀行的高效管理，最終實(shí)現銀行持續穩定經(jīng)營(yíng)。

　　二、商業(yè)銀行預算組織體系的劃分

　　商業(yè)銀行的預算組織體系主要由以下三個(gè)層面組成：預算決策層、預算執行層和預算監管層。就當前商業(yè)銀行內部治理現狀看，預算決策層這一組織機構中許多成員同時(shí)還擔任著(zhù)預算管理執行機構中的相關(guān)職務(wù)，這就形成了現實(shí)操作層面上預算決策和預算執行兩個(gè)組織機構具有互相重疊的部分。因此，這三個(gè)層面并非絕對相互分離的關(guān)系，而是一種相互協(xié)調和促進(jìn)的關(guān)系。

　　三、A商業(yè)銀行全面預算管理方案設計

　　A商業(yè)銀行全面預算管理方案設計是一個(gè)循環(huán)過(guò)程，是根據銀行自身的業(yè)務(wù)運作流程，結合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟形勢下管理層的要求而對以前的預算管理方案進(jìn)行指標內容及參與方式的改進(jìn)。

　�。ㄒ唬┠甓阮A算編制

　　年度預算編制一般按照總體目標分解為部門(mén)具體責任而進(jìn)行的。

　　1、分解A商業(yè)銀行戰略目標，確定年度預算目標

　　A商業(yè)銀行的預算管理委員會(huì )在收集各部門(mén)、分行分類(lèi)業(yè)務(wù)信息的基礎上，通過(guò)對信息的匯總分析對前一年度戰略目標進(jìn)行修正。

　　2、分解年度預算目標

　　預算管理委員會(huì )將年度經(jīng)營(yíng)目標分解細化，確定年度預算編制主要基礎、指導措施、考核指標和編制細則。

　　3、部署年度預算編制

　　預算委員會(huì )召開(kāi)預算編制部署會(huì )議，會(huì )同總行財務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、對外投資部門(mén)、人力部門(mén)等將年度預算編制內容、格式、原則、要求等進(jìn)行明確闡述，并初步制定考核方案。

　　4、部門(mén)（分行）編制申報預算

　　各部門(mén)（分行）根據預算編報格式等要求申報部門(mén)、分行預算。

　　5、匯總預算，分析預算、提出調整意見(jiàn)

　　總行財務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)、分行預算，會(huì )同總行業(yè)務(wù)管理部門(mén)、對外投資部門(mén)、人力部門(mén)等對預算申報進(jìn)行初審并分析預算申報與經(jīng)營(yíng)目標的差異，做好調整計劃，進(jìn)一步確定具體考核指標體系和內容。

　　6、預算調整合議

　　總行財務(wù)部門(mén)與各部門(mén)、分行討論預算審核調整計劃，研究確定具體預算事項及金額，對于討論后未形成統一意見(jiàn)的.項目上報給銀行決策層審核。

　　7、下達預算

　　預算管理委員會(huì )在將審定后的預算上報銀行董事會(huì )及股東大會(huì )批準之后，交由A商業(yè)銀行總行財務(wù)部門(mén)按部門(mén)、分行進(jìn)行分解，之后通過(guò)發(fā)文方式正式將審定的年度工作預算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門(mén)、分行。

　�。ǘ�）預算執行與控制

　　制定出合理的預算方案之后，下一步便需要將預算加以執行，同時(shí)在執行過(guò)程中要實(shí)現精準控制，對出現的問(wèn)題能進(jìn)行預警控制，將過(guò)程控制做好才能將預算方案落在實(shí)處。預算的執行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內而外的自我控制。

　　1、科學(xué)分解預算目標，明確各部門(mén)的責、權、利

　　預算執行的第一步便落在目標分解上，要求各部門(mén)、分行通過(guò)對預算目標的科學(xué)分解以明確各自的年度目標，并將目標具體落實(shí)到責任上，使各部門(mén)、分行權責明晰。在審定的財務(wù)預算方案下達至各部門(mén)、分行后，各部門(mén)、分行預算執行單位將財務(wù)預算指標分解細化，將責任落實(shí)至人，讓全員參與到預算目標的落實(shí)上來(lái)。

　　2、層層分解預算指標，建立電子預算控制預警體系

　　為使預算能切實(shí)完成，要將年度預算細分為月度或季度預算，并針對不同性質(zhì)的預算指標賦予一定的差異百分比作為預警界線(xiàn)，利用計算機管理信息系統加強對預算執行過(guò)程控制，把預算內容按項目類(lèi)別列出，通過(guò)預算分析，利用計算機程序構建出電子預算控制預警體系。對于預警的預算項目要及時(shí)分析差異和原因，向上級預算責任中心匯報。

　　3、建立預算分析報告制度

　　結合A商業(yè)銀行現有的工作報告制度，建立相配套的預算分析報告制度。要求各預算執行單位將每個(gè)報告周期的預算完成情況按期向上級預算管理層報告預算進(jìn)行匯報，報告中要求對本周期的工作亮點(diǎn)進(jìn)行總結，對不足之處及預警的預算項目進(jìn)行分析，并提出整改措施和意見(jiàn)建議。

　�。ㄈ�）預算的調整

　　預算的制定都是基于若干前提假設基礎下的量化預測，在執行過(guò)程中，若預算制定的前提條件及經(jīng)濟基礎發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現重大變故而使得原定預算不再適宜時(shí)，預算也應當根據現實(shí)情況進(jìn)行適當調整以保證其科學(xué)性、嚴肅性與可操作性。尤其是預算管理方案設定之初，由于前期可參照因素的局限，其預算的調整內幅度和頻率可能會(huì )更大一些。但是預算的調整和預算的制定一樣，需要有嚴謹的規范和合理的程度才能進(jìn)行調整，這樣方能保證整個(gè)預算體系的嚴肅性和規范性。

　　1、預算調整原則

　　預算調整應遵循以下幾個(gè)原則：一是必要性。由于銀行系統受宏觀(guān)經(jīng)濟條件和政策影響較大，在全面預算管理體系的實(shí)施過(guò)程中，不可避免地需要根據各種內外部環(huán)境的重大變化對既定的預算方案適當調整，以使其更有效地適應新的客觀(guān)狀況。二是經(jīng)濟性。因預算方案的制定和調整費時(shí)費力，故當內外因素發(fā)生重大變化而需調整預算方案時(shí)，應首先考慮其他更為經(jīng)濟的彌補和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預算調整申請。三是重要性。在確定要進(jìn)行預算調整后，應當在預算調整的過(guò)程中將所調重點(diǎn)盡量集中在重要且重大的差異上。

　　2、預算調整程序

　　啟動(dòng)預算調整程序需首先以書(shū)面形式對調整原因和影響進(jìn)行詳細分析，并上報總行財務(wù)部門(mén)，經(jīng)總行財務(wù)部門(mén)審核后，再按照權限設定報至預算管理委員會(huì )或董事會(huì )審批，最終由預算管理委員會(huì )或董事會(huì )最終審定調整方案。

　�。ㄋ模╊A算分析與考核

　　預算制定與執行的效果需要通過(guò)分析與考核來(lái)進(jìn)行評價(jià)，通過(guò)對預算制定是否合理、預算執行是否到位、預算流程是否完善等要素進(jìn)行分析，對預算提出客觀(guān)評價(jià)，從而指導和改進(jìn)之后年度預算的制定和執行。

　　1、收集信息并分析

　　開(kāi)展預算分析，就必須全面收集預算有關(guān)信息，預算期間或預算年度結束后，按照要求，預算各職能部門(mén)都要從自身工作職責出發(fā)，對預算執行情況進(jìn)行分析，并做出書(shū)面預算分析報告。各部門(mén)、分行在上報本部門(mén)、分行年度預算執行情況分析的基礎上，還需對年度預算差異原因和影響作專(zhuān)項分析并上報�？傂胸攧�(wù)部門(mén)在分析匯總各機構預算執行情況基礎上，進(jìn)行總體預算、項目預算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎懲意見(jiàn)。

　　2、分析差異并改進(jìn)

　　總行財務(wù)部門(mén)協(xié)同總行人力部T和各預算執行責任單位要針對預算的執行偏差進(jìn)行分析，并提出相應的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。

　　3、全面考核并評價(jià)

　　預算年度終了，總行財務(wù)部門(mén)及人力部門(mén)要根據預算執行情況分析和內部審計機構的有關(guān)審計報告，按照年度考核制度進(jìn)行綜合考評，多角度對責任單位進(jìn)行評價(jià)，形成年度績(jì)效考核和激勵機制分配方案，報總行決策層審議批準，并按審批后的結果對各預算責任單位和有關(guān)人員進(jìn)行績(jì)效獎懲。

　　四、結論

　　A商業(yè)銀行的全面預算管理方案一方面可以更好的體現其管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)目標，同時(shí)通過(guò)讓各部門(mén)、分行和員工參與預算的編制、執行和調整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標，使得銀行實(shí)現持續穩定的發(fā)展，增強A商業(yè)銀行的核心競爭力，提高A商業(yè)銀行長(cháng)期的、穩定的持續經(jīng)營(yíng)能力。

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