部門(mén)自評報告
我們眼下的社會(huì )，我們使用報告的情況越來(lái)越多，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。為了讓您不再為寫(xiě)報告頭疼，下面是小編精心整理的部門(mén)自評報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
一、項目預算中存在的問(wèn)題
1.項目預算編制中出現的問(wèn)題
“一上”的預算憑空編制。雖然項目預算的編制是根據模板中的三級明細科目匯編的，做到了由粗放式到細致化的轉變，但在我國科研單位的管理體制處于計劃管理下，其考慮最多的是如何完成科研任務(wù)而不是將科研任務(wù)與預算相結合，這就造成課題負責人在進(jìn)行科研經(jīng)費申報時(shí)不依據課題的實(shí)際情況，只是根據模板項目一一編制，對項目支出缺乏考察與深入研究，可行性分析缺乏深度，既降低了預算的可靠性，又增加了項目支出預算執行操作的難度。
“一下”預算控制數的難以確定。由于“一下”預算的主要目的是由財政部下達各部門(mén)預算控制數，在這個(gè)過(guò)程中，由于財政部門(mén)不能夠完全了解預算的內容所以很難給定一個(gè)合適的控制數，并且目前這個(gè)控制數僅僅是根據“一上”預算的總數往下削砍一定比例得來(lái)的。這就勢必會(huì )造成預算申報時(shí)的多報、虛報。
2.預算執行中出現的問(wèn)題
年度預算經(jīng)費滯后。因項目預算是以會(huì )計年度為預算期的，而一般情況下，年度預算經(jīng)費下達較晚，這就在一定程度上阻礙了項目的執行進(jìn)度。在“二上二下”過(guò)程中，不斷會(huì )有新的預算調整和項目預算加入，最終預算的下達通常要到下半年甚至更晚，對于續作項目往往是上半年執行上一年度的節余資金，但對新上的項目由于資金不到位無(wú)法及時(shí)開(kāi)展工作，雖然可以先通過(guò)借款取得一部分資金，但其主要工作仍然集中到預算下達后，這樣就影響了預算的執行進(jìn)度。
預算管理與技術(shù)管理的結合還不夠緊密。目前，項目管理由科研管理和財務(wù)管理兩部分構成，其具體工作分別由兩個(gè)部門(mén)負責。這兩個(gè)部門(mén)各司其職促進(jìn)了專(zhuān)業(yè)化管理，但彼此缺少有效的溝通機制。財務(wù)人員不了解項目實(shí)際的具體內容和進(jìn)度，而科研管理人員不了解預算執行情況，因而不能夠及時(shí)發(fā)現并協(xié)調預算執行與項目進(jìn)度之間不匹配的問(wèn)題。
項目承擔單位超能力承擔項目等也是影響預算執行的重要因素。一方面，單位為取得預算收入而申報過(guò)多的項目，使得其工作有些應接不暇。另一方面，在項目申報時(shí)沒(méi)有認真考慮和調查項目的可行性和工作難度，往往是先申請下來(lái)再考慮具體的工作內容，尤其是期限較長(cháng)，較為復雜的項目很有可能超出本部門(mén)單位的承擔能力[1]。
3.預算控制和績(jì)效考核問(wèn)題
第一，缺乏有效的技術(shù)手段和控制機制。目前的項目預算，在預算控制的即時(shí)性及與決算統一融合等方面有著(zhù)明顯不足。尤其是對內容多，角度新、資金使用時(shí)間長(cháng)的項目進(jìn)行評價(jià)時(shí)，評價(jià)指標如何設置，如何保證各項定量定性指標科學(xué)合理等問(wèn)題，在實(shí)際預算運行中幾乎空白，需要在實(shí)踐中不斷探索完善。
第二，目前績(jì)效評價(jià)只針對單個(gè)項目或某一部門(mén)，不能反映項目之間、部門(mén)之間的績(jì)效差異，因此無(wú)法對項目的投入產(chǎn)出效益進(jìn)行評價(jià)，也不能很好地橫向比較項目的優(yōu)略，造成項目選擇的限制。
第三，項目從投入到產(chǎn)出，再到效益發(fā)揮，需要一個(gè)較長(cháng)的過(guò)程，評價(jià)時(shí)點(diǎn)如果選擇在項目完成后，則項目效益遠未充分體現；如果選擇在項目效益充分發(fā)揮后，則時(shí)間跨度過(guò)長(cháng)，即使評價(jià)結果相對客觀(guān)，也無(wú)法做到及時(shí)調整預算。
二、完善經(jīng)費預算管理的對策
1.構建績(jì)效預算管理的框架體系[2]
績(jì)效預算管理是指利用預算績(jì)效信息設定統一的績(jì)效目標進(jìn)行資源配置與優(yōu)先順序的安排，以幫助管理者維持或改變既定目標計劃、并報告其結果與目標符合程度的過(guò)程。其核心是將績(jì)效水平與具體的預算數額聯(lián)系起來(lái)�？�(jì)效預算管理框架體系包括項目績(jì)效計劃、年度績(jì)效報告、績(jì)效評價(jià)和反饋績(jì)效評價(jià)結果。
項目績(jì)效計劃。項目績(jì)效計劃通常在編制項目預算和項目任務(wù)書(shū)時(shí)根據項目的戰略目標確立，包括以結果為導向的績(jì)效目標、實(shí)現績(jì)效目標需要開(kāi)展詳細的活動(dòng)和需要動(dòng)用的資源、衡量績(jì)效目標的具體指標以及按照正常條件能夠打到的績(jì)效標準等。
年度績(jì)效報告。為跟蹤部門(mén)年度績(jì)效計劃的進(jìn)展情況，一般要求部門(mén)管理者定期或者不定期地提交績(jì)效報告�？�(jì)效報告通過(guò)實(shí)際績(jì)效和計劃績(jì)效的比較，描述績(jì)效目標的完成進(jìn)度�？�(jì)效報告的主要用途包括：有利于部門(mén)管理者發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出改正措施，并據以調整資源分配；有利于部門(mén)管理者向公眾證明本部門(mén)履行職能的有關(guān)情況。
績(jì)效評價(jià)�？�(jì)效評價(jià)是對部門(mén)完成績(jì)效情況進(jìn)行評價(jià)。雖然績(jì)效報告一般會(huì )對部門(mén)績(jì)效目標的實(shí)現情況做出判斷，但是，由于績(jì)效報告由部門(mén)自己提供，是對項目績(jì)效的自評，很難保證評價(jià)結果的客觀(guān)公正性。為了更好地對部門(mén)績(jì)效進(jìn)行評價(jià)，很多國家開(kāi)始采用公民取向的績(jì)效觀(guān)，即績(jì)效報告要向社會(huì )公眾公布，由公眾進(jìn)行評價(jià)。
反饋績(jì)效評價(jià)結果�？�(jì)效評價(jià)結果的反饋能幫助相關(guān)部門(mén)發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，從而不斷完善和加強其預算管理體系�？�(jì)效評價(jià)結果產(chǎn)生的作用不同：對于部門(mén)管理者，績(jì)效評價(jià)結果有利于其了解公眾的偏好以及自身的不足，據以加強管理、提高管理效率；對于預算分配部門(mén)，績(jì)效評價(jià)結果是調整以后年度預算分配的重要依據。
2.使績(jì)效預算體系和ARP系統相融合
績(jì)效預算是預算管理的一種行之有效的方法，兼顧經(jīng)濟性和效益性。ARP預算管理系統是一整套為預算管理而建立的預算管理服務(wù)信息技術(shù)平臺，通過(guò)登錄網(wǎng)站即可錄入和查詢(xún)信息。因此將兩者有機的結合不僅能夠達到上述績(jì)效預算管理的目的，而且還能夠起到完善ARP預算管理系統、優(yōu)化預算管理的作用。
融合流程圖
首先，中科院ARP系統中的預算分析表中僅僅包含了預算的完成情況而沒(méi)有項目的完成情況，因此，為使兩者結合從而對項目績(jì)效做出全面、客觀(guān)的評價(jià)，需要加入包含項目績(jì)效和預算績(jì)效的部門(mén)自評而形成的績(jì)效報告。其次，ARP系統當中的預算錄入只是對預算金額的錄入，而沒(méi)有項目計劃總體目標和階段性目標的錄入。因而會(huì )造成績(jì)效評估內容的缺失，因此除預算錄入原本包含的三個(gè)二級科目外，還應加入項目計劃的錄入。這樣才能為后面進(jìn)行的績(jì)效評估提供依據，為最終績(jì)效報告的生成做準備。
績(jì)效報告的形成。這里的績(jì)效報告其實(shí)就是部門(mén)的自評報告。對于實(shí)施范圍內的跨年度項目，在每個(gè)預算年度結束后兩個(gè)月內，項目實(shí)施部門(mén)對績(jì)效階段性目標完成情況和資金使用情況實(shí)施一年一評的中期評價(jià)，自評結束后將自評報告報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)；在該項目完成后兩個(gè)月內，項目實(shí)施部門(mén)對績(jì)效總目標完成情況和資金使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，自評結束后仍將自評報告報上述部門(mén)。對實(shí)施范圍內的非跨年度項目，在預算項目完成后兩個(gè)月內，項目實(shí)施部門(mén)對項目支出的績(jì)效和預定目標的實(shí)現情況進(jìn)行自評，自評結束后將自評報告報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)。
項目預期績(jì)效總目標和階段性目標。預期績(jì)效總目標反映項目實(shí)施后所要解決的問(wèn)題、達到的目的、產(chǎn)生的效果等。根據項目管理實(shí)施文件要求、上級和區政府工作考核標準、部門(mén)制定中長(cháng)期規劃、部門(mén)年度工作計劃、申請項目資金時(shí)提出的預期績(jì)效目標等方面綜合分析后填寫(xiě)。
項目績(jì)效目標完成情況分析。第一，對于項目完成情況的分析。首先，考察項目的經(jīng)濟性：主要體現在項目以最低成本達到目標，即是否節約了資金。其次，考量項目的效率性：主要反映項目的實(shí)施能否按照預定目標快速、高效組織實(shí)施并完成，主要從實(shí)施質(zhì)量與進(jìn)度方面來(lái)反映。最后，評估項目的有效性：主要是指多大程度上達到政策目標、經(jīng)營(yíng)目標和其他預期結果，反映項目實(shí)施是否達到預定目標。除了上述三方面還可從其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、政治效益、社會(huì )效益等方面進(jìn)行考慮。第二，對預算完成情況的分析。預算完成情況可用預算完成率來(lái)評估，具體情況如下表：
第三，自評結論，出現的問(wèn)題及建議。主要從項目完成情況和預算完成情況兩個(gè)來(lái)說(shuō)明本項目的績(jì)效目標完成情況。對其中完成情況不理想的項目進(jìn)行重點(diǎn)考察，更新計劃目標或節制預算。
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