銀行經(jīng)營(yíng)分析報告

　　隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。一起來(lái)參考報告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編整理的銀行經(jīng)營(yíng)分析報告，希望對大家有所幫助。

　　銀行經(jīng)營(yíng)分析報告 篇1

　　上半年，根據縣委、縣政府經(jīng)濟工作總體要求和省市銀行業(yè)監管會(huì )議精神，在縣委、縣政府的關(guān)心支持下，我縣銀監辦圍繞我縣經(jīng)濟發(fā)展戰略積極引導轄內銀行機構轉變經(jīng)營(yíng)理念、加大信貸投入、防范金融風(fēng)險、推進(jìn)金融，取得了一定成效�，F將轄內銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及風(fēng)險情況報告如下：

　　一、我縣銀行業(yè)運行主要特點(diǎn)

　　目前，我縣有工行、農行、建行、郵儲銀行、銀行、農聯(lián)社和村鎮銀行7家機構，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)37個(gè)，自助銀行12個(gè)，其運行特點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┐婵钤龇�很小，結構也不合理。上半年，我縣銀行機構各項存款增幅是歷史上同比最少的，全縣銀行機構各項存款610395萬(wàn)元，比年初僅增加604萬(wàn)元，存款結構也不盡合理。一是以?xún)π钤黾訛橹�，而企業(yè)存款少。截至6月末，全縣銀行機構儲蓄存款352892萬(wàn)元，比年初增加2298萬(wàn)元，而企業(yè)存款247810萬(wàn)元，比年初只增加1140萬(wàn)元。主要原因：我縣果業(yè)面積大，資金需求量劇增，大量資金投向于果業(yè)；銀行信貸資金吃緊，果農不得不求助于私人借貸，誘發(fā)民間借貸活躍；去年加強打擊非法開(kāi)采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金存入附近的廣東平遠和梅州等縣市，異地存款分流突出;全縣工業(yè)企業(yè)少，工業(yè)企業(yè)237家，其中規模以上企業(yè)30家，工業(yè)規模小。二是以農村信用社增加為主，而其它機構增長(cháng)不一。在七家銀行機構中，農信社增幅最大。截至6月末，農信社各項存款306329萬(wàn)元，比年初增加12497萬(wàn)元，工行、建行和銀行分別比年初增加5226萬(wàn)元、3947萬(wàn)元和6206萬(wàn)元，而農行、郵儲行和村鎮銀行分別比年初減少17771萬(wàn)元、9033萬(wàn)元和468萬(wàn)元，農行成為歷史上同比減少最多的，全縣出現了不平衡發(fā)展格局，不利于我縣銀行業(yè)整體發(fā)展。

　�。ǘ�）貸款總體增加，但發(fā)展不平衡。一是從貸款總額看，農信社多而其他銀行少。截至6月末，我縣銀行機構貸款386244萬(wàn)元，比年初增加34964萬(wàn)元，總體呈穩步增長(cháng)，但從各行社情況看，呈現農社“一枝獨秀”態(tài)勢，農村信用社貸款194042萬(wàn)元，比年初增加15706萬(wàn)元，占上半年全縣貸款凈增額的45%，工行、農行和村鎮銀行分別比年初增加4473萬(wàn)元、5340萬(wàn)元和4474萬(wàn)元。農社貸款較多，有點(diǎn)孤立難支，無(wú)法滿(mǎn)足全縣信貸資金需求。二是從貸款對象看，個(gè)體及農戶(hù)多而中小企業(yè)少。截至6月末，全縣銀行機構個(gè)體及農戶(hù)貸款308995萬(wàn)元，占貸款總額的80%，而中小企業(yè)貸款僅有47743萬(wàn)元，占貸款總額的12.4%。個(gè)體及農戶(hù)貸款明顯高于中小企業(yè)貸款87.6個(gè)百分點(diǎn)，表明我縣銀行機構支持中小企業(yè)發(fā)展力度仍然不足，中小企業(yè)貸款難未得到根本解決。三是從貸款行業(yè)看，涉農貸款多而工業(yè)貸款少。我縣銀行機構結合本地果業(yè)優(yōu)勢，加大了信貸支農力度，特別是農村信用社根據自身行業(yè)特點(diǎn)，以支持和服務(wù)“三農”為宗旨，不斷增加支農貸款，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展。截至6月末，全縣銀行機構涉農貸款370427萬(wàn)元，占貸款總額的95.9%，其中農信社涉農貸款182018萬(wàn)元，占涉農貸款總額的49%，有力解決了農業(yè)生產(chǎn)及果業(yè)開(kāi)發(fā)等資金需求，而全縣工業(yè)貸款只有30155萬(wàn)元，占貸款總額的7.8%，低于涉農貸款88.1個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明我縣銀行機構貸款以農業(yè)為龍頭，工業(yè)后勁明顯不足，加強工業(yè)信貸扶持、促進(jìn)工業(yè)發(fā)展勢在必行。

　�。ㄈ�）信貸質(zhì)量提升，但潛在風(fēng)險還有。我縣銀行機構積極采取措施加強不良貸款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全縣銀行機構不良貸款7560萬(wàn)元，比年初減少41萬(wàn)元，不良率1.96%，比年初下降了0.2個(gè)百分點(diǎn)，主要是農村信用社不良率比年初下降0.35個(gè)百分點(diǎn)，農行和郵儲銀行不良貸款也較低，分別為0.94%和0.24%，建行、銀行和村鎮銀行沒(méi)有不良貸款，全縣銀行業(yè)機構信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯看好。但從我縣經(jīng)濟金融發(fā)展狀況看，我縣銀行業(yè)不良貸款仍面臨一些潛在隱患和風(fēng)險，如工行上半年新增不良貸款90萬(wàn)元，不良貸款占比較年初上升0.14個(gè)百分點(diǎn)。一是有的涉農貸款會(huì )產(chǎn)生不良。目前，我縣涉農貸款占全縣貸款總額的95%，而涉農貸款的90%以上又是果業(yè)貸款，這些果業(yè)貸款隨著(zhù)黃龍病危害程度不斷加深將會(huì )出現一些不良，給涉農貸款帶來(lái)影響。從去年黃龍病災害情況看，全縣因黃龍病被砍的果樹(shù)達到果樹(shù)總量的10%左右，大概有310萬(wàn)株(全縣果樹(shù)面積52萬(wàn)畝,按60株/畝計算共3120萬(wàn)株)，直接影響了部分果農今年的收成，將會(huì )在一定程度上帶來(lái)今年還本付息的困難。二是有的房地產(chǎn)貸款可能斷供。由于受果業(yè)黃龍病和稀土產(chǎn)業(yè)限制性開(kāi)采的影響，導致大量果農和個(gè)體私營(yíng)者無(wú)力購買(mǎi)，我縣房地產(chǎn)市場(chǎng)不太景氣。房地產(chǎn)價(jià)格由原來(lái)每平米5000-6000元降為4000-5000元，銷(xiāo)售量也明顯下降，可能會(huì )帶來(lái)一部分銀行房地產(chǎn)貸款月供問(wèn)題，住房按揭貸款不能按時(shí)月供或者不月供的情況將會(huì )不同程度地顯現。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)效益見(jiàn)好，但不能過(guò)于樂(lè )觀(guān)。我縣銀行機構經(jīng)營(yíng)效益不斷提升，上半年，實(shí)現利潤4236萬(wàn)元。第三、四季度是利息清收旺季，預測今年利潤億元以上。但據分析，我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨兩大問(wèn)題：一是中間業(yè)務(wù)收入少。上半年，全縣銀行機構業(yè)務(wù)收入16563萬(wàn)元，貸款利息收入15522萬(wàn)元，占收入總額93.7%，而中間業(yè)務(wù)收入僅有1041萬(wàn)元，占收入總額6.3%，少于貸款利息收入87.4個(gè)百分點(diǎn)。二是集約化程度不一。上半年，全縣銀行機構人均利潤11.7萬(wàn)元，從總體上看，集約化程度不低，但從各行情況看，國有商業(yè)銀行集約化程度相對高于農村中小金融機構，工行和農行人均利潤分別為13.9萬(wàn)元和27.3萬(wàn)元，而農信社3.1萬(wàn)元，遠遠低于這兩家老牌國有商業(yè)銀行。加強農村中小金融機構集約化管理是我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的一個(gè)突出課題。

　　二、我縣銀行業(yè)存在風(fēng)險和問(wèn)題

　　當前，因受?chē)�家政策調整、經(jīng)濟發(fā)展速度快慢等主客觀(guān)因素的影響，我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展仍面臨不少風(fēng)險和問(wèn)題。主要有：

　�。ㄒ唬┵Y金供求矛盾突出。目前，我縣經(jīng)濟主要以蜜桔、臍橙的種植業(yè)作為龍頭產(chǎn)業(yè)，全縣90%以上的資金投向于果業(yè)，但由于果業(yè)生產(chǎn)周期長(cháng)，特別是去年受黃龍病災害影響，收入明顯減少，需要大量資金投入。據統計，全縣共有果園面積約有52萬(wàn)畝，按每年0.3萬(wàn)元/畝計算，每年全縣果業(yè)資金需求量為15.6億元，如果從貸款增量來(lái)分析，上半年全縣銀行機構凈增貸款3.5億元(不剔除其他因素)，與果業(yè)資金需求量相比，資金缺口達12.1億元，遠遠滿(mǎn)足不了果業(yè)資金需求。同時(shí)，我縣工業(yè)基礎薄弱，今年又提出發(fā)展83個(gè)重點(diǎn)項目，需要大量資金啟動(dòng)，導致資金供求更加吃緊，矛盾也更為突出。

　�。ǘ�）信貸結構過(guò)于單一。由于受產(chǎn)業(yè)結構的影響和信貸資金的限制，我縣信貸結構較為單一，全縣銀行機構大部分資金投向于果業(yè)，特別是近幾年全縣掀起種果熱潮，90%以上的貸款投向于果業(yè)，而工業(yè)貸款明顯不足，信貸結構極為單一，給我縣銀行機構經(jīng)營(yíng)帶來(lái)貸款集中度風(fēng)險，將會(huì )出現一損俱損、一榮俱榮的畸形局面，如去年因受黃龍病影響，一部分果農收入減少，無(wú)法接濟，導致我縣房地產(chǎn)市場(chǎng)疲軟。

　�。ㄈ�）信貸權限過(guò)于集中。多年來(lái)，國有商業(yè)銀行實(shí)行了集約化管理。我縣國有商業(yè)銀行屬低類(lèi)機構，信貸權大多集中于上級分行，基層支行要發(fā)放貸款需要層層申報和諸多環(huán)節，一些好的項目也因為權力過(guò)于集中帶來(lái)的時(shí)效滯后而未能及時(shí)得到貸款支持。同時(shí)，因我縣屬山區小縣，經(jīng)濟總量小，相對于其他大縣（市），上級下達的信貸規模相對更小，如農村信用社本是法人機構可以資產(chǎn)負債比例管理，但因上半年人民銀行下達的信貸規模1.56萬(wàn)元限制而無(wú)法發(fā)放貸款，滿(mǎn)足農村強大的`資金需求，一定程度上抑制了我縣銀行機構信貸業(yè)務(wù)拓展。

　�。ㄋ模┟耖g借貸異�；钴S。近年來(lái)，隨著(zhù)國家實(shí)行穩健貨幣政策，國有商業(yè)銀行貸款投入相對趨緩，信貸投放量愈來(lái)愈少，結果助長(cháng)了我縣民間借貸的活躍，主要以賒銷(xiāo)物資為基礎的間接資金融通和以信用為基礎的直接資金融通兩種方式，集中在果業(yè)發(fā)展較快的中心鄉鎮，如吉潭和澄江，均在1000萬(wàn)元以上。據測算，目前我縣民間借貸資金約有3億元，利率高達25‰不等。

　�。ㄎ澹�準金融機構沖擊大。目前，我縣已經(jīng)批準設立的小額貸款公司有1家，資本金0.6億元，另有一家在申報籌建之中，其注冊資本1.3億元，而擔保公司、典當公司等卻有20多家，不同程度地從事地下融資活動(dòng)，高利率回報吸引了大量民間資金從銀行體內分流到體外，銀行存款上不了，信貸資金趨于吃緊。同時(shí)，一部分信貸資金也通過(guò)不同方式流入到這些從事融資的準金融機構之中，融資風(fēng)險也會(huì )轉嫁到銀行機構。

　�。�六）資金異地分流突出。我縣毗鄰廣東和福建，交通便利，資金分流現象較為明顯。據估計，近幾年，我縣資金分流達到15億元之多，約占全縣銀行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我縣緊鄰廣東梅縣，大多群眾看病、購買(mǎi)日常物品等直接到梅縣而不去，以致一部分日常生活資金流入廣東。二是因購置房屋而分流。多年來(lái)，我縣群眾到廣東梅縣購買(mǎi)的房屋達到20xx多套，如果按每套房屋50萬(wàn)元計算，因購買(mǎi)房屋流入廣東的資金達10多億元。三是因購買(mǎi)小車(chē)而分流。近幾年，我縣群眾購買(mǎi)小車(chē)的熱情逐年高漲，到廣東購車(chē)并掛牌的達20xx多輛，如果按每輛小車(chē)15萬(wàn)元計算，因購車(chē)分流的資金也達到3億多。四是因受執法嚴打而分流。去年，因當地政府加大打擊無(wú)證開(kāi)采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金轉移到附近廣東平遠和梅州、福建武平等縣市，分流到廣東、福建等地的資金達到1億多。

　　三、解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議

　　當前，要盡快走出經(jīng)濟金融低位運行困境，難達預期發(fā)展目標，關(guān)鍵要結合我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和問(wèn)題加以分析研究。為此，擬提出如下意見(jiàn)建議：

　�。ㄒ唬┘哟笮刨J支持力度。一是力促爭取更大信貸規模。在第三季度對各銀行機構執行信貸規模管理情況進(jìn)行督查,對未按時(shí)間進(jìn)度用足用好信貸規模的機構提出監管意見(jiàn)，并要求各銀行機構主動(dòng)向上級行反映當地實(shí)際，爭取更多信貸規模調劑到當地，以解決我縣有信貸資金而無(wú)規模發(fā)放的問(wèn)題。二是推動(dòng)信貸政策有效落實(shí)。當前，國家已出臺“降準”、“微刺激”政策，督促轄內銀行機構盡快制定執行微刺激政策的方案與措施，進(jìn)一步增強對地方經(jīng)濟發(fā)展的信貸支持力度，對落實(shí)不到位或執行流于形式的機構，將實(shí)行監管談話(huà)，約見(jiàn)其高管人員說(shuō)明和表態(tài)，以推動(dòng)國家微刺激政策在我縣有效落實(shí)。

　�。ǘ�）強化信貸有效管理。一是做精信貸產(chǎn)品。督促各銀行機構全面調查分析我縣優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)項目，篩選好信貸支持項目，并給以積極的信貸支持，把有限的信貸資金投入到精品項目上，以提高信貸資金使用效率。二是優(yōu)化投向結構。要求各銀行機構根據當前我縣產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和縣委、縣政府經(jīng)濟發(fā)展思路，特別要緊扣政府今年83個(gè)項目做文章，協(xié)同政府尋找工業(yè)發(fā)展和農業(yè)結構調整的新路子，使信貸結構與產(chǎn)業(yè)結構相適應。三是搞好銀企對接。要求各銀行機構加強銀企信息交流，特別是加強與中小企業(yè)信息溝通，充分了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，對一些有潛力的中小企業(yè)給予信貸支持，并不折不扣地落實(shí)今年兩次銀企簽約資金到位，切實(shí)幫助中小企業(yè)解決貸款難，減少社會(huì )不穩定因素，以促進(jìn)地方經(jīng)濟發(fā)展。

　�。ㄈ�）拓寬政府融資渠道。一是提供有利條件協(xié)助政府融資。不管是銀行機構，還是政府部門(mén)，要以當地經(jīng)濟發(fā)展戰略目標為中心，立足自身特點(diǎn)，調整工作思維，充分運用各自功能優(yōu)勢為政府融資創(chuàng )造有利條件。銀行機構要爭取規模和資金，在風(fēng)險可控的前提下加大對當地重點(diǎn)項目的信貸支持，而監管部門(mén)要在合規合法的前提下利用監管資源，為政府融資提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，如上半年在個(gè)別指標不達標的情況下通過(guò)部門(mén)優(yōu)勢，協(xié)助政府將縣土地儲備中心納入名單制管理，為政府融資平臺貸款提供了條件。二是靈活運用政策助推政府融資。正確引導轄內銀行機構在不違反金融法規的前提下靈活運用各類(lèi)金融政策，創(chuàng )新各類(lèi)融資渠道，以注入信貸資金血液。如引導銀行辦理銀行承兌匯票敞口、票據貼現等業(yè)務(wù)，增加農資、家電等企業(yè)資金融通；開(kāi)辦委（信）托貸款，采取借雞生蛋辦法為企業(yè)融資和擴大消費提供資金扶持；指導企業(yè)發(fā)行債券，直接為企業(yè)融資提供條件等。三是完善擔保機制推動(dòng)政府融資。建議政府部門(mén)建立健全各類(lèi)擔�；�金機制，激足基金數額，讓基金發(fā)揮最大倍數幅射作用，如“財園信貸通”業(yè)務(wù)可以8倍地放大基金效應，同時(shí)，可發(fā)揮土地儲備中心作用，以有效土地抵押擔保融資，增加信貸資金投放量，從而激活我縣經(jīng)濟內在潛力和活力。

　�。ㄋ模┥钊胪七M(jìn)金融。一是加大金融知識宣傳。組織各銀行機構開(kāi)展“送金融知識下鄉”活動(dòng)，特別是加大對偏遠山區金融知識宣傳，幫助他們釋疑解難，讓廣大農戶(hù)更多地了解金融，懂得金融，以提高社會(huì )公眾維權意識和金融知識水平。二是完善銀行組織體系。積極策應政府號召，多呼聲、多形式地向上要政策，恢復農發(fā)行和中國銀行，并要求各銀行機構積極向農村中心村延伸機構，進(jìn)一步完善我縣銀行機構體系，提升和拓展銀行業(yè)服務(wù)功能。三是推進(jìn)“三大工程”建設。督促和指導農村信用社按照上級要求加大農村金融服務(wù)“三大工程”建設，充分發(fā)揮分局掛點(diǎn)示范作用，為廣大農民提供更優(yōu)金融服務(wù)。四是加快農商行組建步伐。督促農村信用社落實(shí)各項政策措施，爭取各方支持與配合，充實(shí)各項指標和條件，規范股權結構，提高撥備覆蓋率，不斷加大改制力度，為明年改制創(chuàng )造條件。

　�。ㄎ澹﹨f(xié)助整治金融環(huán)境。一是整治各類(lèi)融資公司。建議政府有關(guān)部門(mén)組織力量加大對轄內擔保公司等融資性公司的整治力度，對不合規的擔保公司、典當行、寄賣(mài)行等堅決予以取締，而對那些已發(fā)營(yíng)業(yè)執照的擔保公司應督促其規范管理，并限期整改，不按期整改的予以取締，以維護轄內金融秩序穩定。二是規范引導民間借貸。加大金融知識宣傳，澄清對民間借貸的認識，增強客戶(hù)維權意識，合理引導民間資金歸流，對一些發(fā)展為地下的錢(qián)莊的將組織力量予以打擊，以規范民間融資行為。

　　銀行經(jīng)營(yíng)分析報告 篇2

　　一、我國股份制商業(yè)銀行會(huì )計信息披露概述

　�。ㄒ唬�會(huì )計信息披露標準

　　會(huì )計信息披露是財務(wù)會(huì )計的一個(gè)重要環(huán)節，是會(huì )計主體將加工生成的會(huì )計信息，按照披露準則的要求，提供給組織內部、外部信息使用者的過(guò)程，借以實(shí)現財務(wù)會(huì )計的“決策有用性”目標。會(huì )計信息披露框架的內容涵蓋了會(huì )計標準和披露標準兩大體系。會(huì )計標準是信息披露的質(zhì)量生成標準，合理的會(huì )計標準可以比較準確地反映銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，不合理的會(huì )計標準會(huì )掩蓋銀行本身存在的問(wèn)題，一個(gè)審慎的會(huì )計標準是實(shí)現銀行穩健經(jīng)營(yíng)的基礎保證。而披露標準則是信息披露的質(zhì)量實(shí)施標準，兩者不可或缺。

　　就會(huì )計標準而言，20xx年財政部的新會(huì )計準則是規范我國商業(yè)銀行信息披露的會(huì )計標準；披露標準方面，目前對我國商業(yè)銀行信息披露進(jìn)行規范的主要有《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信息披露辦法》等，除證監會(huì )制定《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號一年度報告的內容與格式》與《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則第7號一商業(yè)銀行年度報告與格式特別規定》外，其他的法律法規都是原則性的規定，缺乏對信息披露的具體規范。不同會(huì )計政策和信息披露的可選擇性導致信息披露的水平不一致。此外，這些法規都對違反信息披露的法律責任作了有關(guān)規定，但尚未對信息披露不及時(shí)的行為以及監管機構工作人員未能發(fā)現或故意隱瞞信息失真的事實(shí)等行為做出處罰規定。

　�。ǘ�）會(huì )計信息披露的內容與范圍

　　從信息披露的范圍和內容來(lái)看，商業(yè)銀行需披露的內容主要包括以下三方面：一是審計師在會(huì )計師報告中需要披露的主要財務(wù)數據，包括資產(chǎn)負債、損益、現金流量等主表以及財務(wù)報告附注；二是根據證監會(huì )和香港監管局上市信息披露要求需要披露的其他業(yè)務(wù)、財務(wù)信息內容，具體包括風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易以及機構網(wǎng)點(diǎn)等信息；三是在審計師所出具的審計報告以及監管要求之外的，商業(yè)銀行根據自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、業(yè)績(jì)水平，自愿對外披露的財務(wù)、業(yè)務(wù)、行業(yè)數據，以充分反映銀行的競爭優(yōu)勢和發(fā)展水平。

　�。ㄈ�）會(huì )計信息披露的形式

　　上市后，股份制商業(yè)銀行公開(kāi)披露信息的形式主要包括定期報告和臨時(shí)報告兩種。定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。其他報告為臨時(shí)報告。定期報告及臨時(shí)報告的編制和披露須同時(shí)符合有關(guān)證券監管部門(mén)或上市地監管機構的相關(guān)規定。不得以定期報告形式代替應當履行的臨時(shí)報告義務(wù)。定期報告和臨時(shí)報告經(jīng)有關(guān)證券監管部門(mén)或上市地監管機構審核后（如有關(guān)證券監管規定要求），在指定的報刊、網(wǎng)站或通過(guò)其他媒體等公開(kāi)渠道予以。

　　二、五大國有商業(yè)銀行會(huì )計信息披露現狀比較

　　以下主要是通過(guò)對比分析五大商業(yè)銀行20xx年年報來(lái)反映各商業(yè)銀行的會(huì )計信息披露情況。

　�。ㄒ唬�從總體上來(lái)看，我國商業(yè)銀行會(huì )計信息披露格式越來(lái)越規范，會(huì )計信息披露的內容越來(lái)越詳細。主要表現在：

　　1、公司治理披露更加詳細

　　完善的公司治理對商業(yè)銀行會(huì )計信息披露起著(zhù)至關(guān)重要的作用，商業(yè)銀行公司治理與會(huì )計信息的披露共同構成了現代資本市場(chǎng)有效運作的組成部分。同時(shí)，二者之間還存在一定的關(guān)聯(lián)性：一方面，公司治理機制可以有效促進(jìn)會(huì )計信息披露質(zhì)量的提高；另一方面，會(huì )計信息的披露機制是商業(yè)銀行公司治理內部機制的重要組成部分，會(huì )計信息的披露可以有效保證商業(yè)銀行的公司治理。充分、準確、及時(shí)的信息披露是優(yōu)良的公司治理的題中之義，信息披露機制是公司治理的核心，是公司治理最基礎的機制。原因在于有效的信息披露可以讓監管者、投資者、債權人等對公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況形成正確的判斷，有利于約束內部人和股東的行為，減輕問(wèn)題和大股東利益侵害問(wèn)題。所以，20xx年年報中，五大商業(yè)銀行都對其公司治理情況作了詳細的披露。

　　2、加強了關(guān)聯(lián)方交易

　　充分披露金融機構之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易既可提高金融監管機構對重大金融業(yè)關(guān)聯(lián)交易的理解和把握，又能減少信息不對稱(chēng)問(wèn)題，強化市場(chǎng)紀律使金融機構的債權人、少數股東等利益主體更好地保護自身的合法權益，而且還可以發(fā)揮社會(huì )監督，尤其是媒體和其他專(zhuān)業(yè)分析人士的監督作用，使得關(guān)聯(lián)方在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)將不得不考慮自己的行為后果，所以，應建立強制性信息披露機制，對關(guān)聯(lián)方信息公開(kāi)的程度和準確性、完整性制定明確的法規細則，鼓勵金融機構及時(shí)、可靠和有效地披露金融機構之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，在我國國有銀行紛紛股改上市、城市商業(yè)銀行實(shí)現增資擴股、民營(yíng)銀行逐步發(fā)展的銀行體系改革過(guò)程中，更多的社會(huì )資本將入股商業(yè)銀行，商業(yè)銀行的股權結構將趨于多元化。商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間的交易成為關(guān)注的焦點(diǎn)。關(guān)聯(lián)方交易既有利于企業(yè)配置資源，提高營(yíng)運效率，又可能成為“內部人”侵害他人利益的工具。從五大商業(yè)銀行20xx年年報中可以看到，我國商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)方的`披露內容包括：關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)、持股比例、重大股權變動(dòng)、控股新金融機構、交易內容等。

　　3、加強了表外信息披露

　　按照國際會(huì )計準則和巴塞爾委員會(huì )的有關(guān)規定，銀行財務(wù)報表的使用者關(guān)心銀行的變現能力、償債能力和收益能力，并關(guān)心與資產(chǎn)負債表中確認的資產(chǎn)和負債有關(guān)的風(fēng)險，以及與資產(chǎn)負債表表外項目有關(guān)的風(fēng)險。表外項目主要有承諾項目、擔保項目、衍生金融工具。銀行為了規避風(fēng)險或逃避規制，表外業(yè)務(wù)日益膨脹，在給銀行帶來(lái)巨大利益的同時(shí)也給銀行帶來(lái)了巨大的潛在危機。在農行、建行、工行、交行、中行20xx年的年報中，都加強了表外項目的會(huì )計信息披露，目前我國商業(yè)銀行傳統的存款、貸款市場(chǎng)已大部分瓜分完畢，很難找到新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，在這種情況下，表外業(yè)務(wù)作為一種新的業(yè)務(wù)，涉及客戶(hù)、同業(yè)等方方面面，而且提供手續費、咨詢(xún)費等收入來(lái)源，從而使表外業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發(fā)展的新武器。因此，商業(yè)銀行必須更加重視表外業(yè)務(wù)的會(huì )計信息披露。

　�。ǘ�）各商業(yè)銀行會(huì )計信息披露的差別主要表現在：

　　1、年報披露時(shí)間

　　根據20xx年5月21日中國人民銀行的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，商業(yè)銀行應將信息披露的內容以中文編制成年度報告，于每個(gè)會(huì )計年度終了后的四個(gè)月內披露。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應至少提前15日向中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )申請延遲。商業(yè)銀行應將年度報告在公布之日5日以前報送中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )。商業(yè)銀行應確保股東及相關(guān)利益人能及時(shí)獲取年度報告。商業(yè)銀行應將年度報告置放在商業(yè)銀行的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并按銀監會(huì )相關(guān)規定及時(shí)登載于互聯(lián)網(wǎng)，確保公眾能方便地查閱從表1可以看出，我國的五大商業(yè)銀行基本上都能按規定按時(shí)披露20xx年年報，其中披露最早的是中國交通銀行，披露最晚的是中國農業(yè)銀行。會(huì )計信息如果提供的不及時(shí)，就會(huì )失去使用價(jià)值；此外，各商業(yè)銀行按照規定均提供了提供注冊會(huì )計師審計的相關(guān)信息。

　　2、高管薪酬披露詳細程度

　　根據中國證監會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況。楊大光，朱貴云，武治國（20xx）運用我國招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、民生銀行、華夏銀行和深圳發(fā)展銀行這5家上市商業(yè)銀行20xx――20xx年年報披露的有關(guān)數據，分析了高管薪酬與企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效的關(guān)系。實(shí)證研究表明，這5家銀行的高管薪酬與商業(yè)銀行的盈利性水平呈顯著(zhù)正相關(guān)，總資產(chǎn)正向影響高管薪酬。因此，披露高管薪酬對于商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)有著(zhù)積極的影響。從五大商業(yè)銀行20xx年年報中可以看出，各商業(yè)銀行對每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況詳細程度不同。其中，中國銀行及中國工商銀行20xx年年報中，不僅披露了每一位董事、監事和高管報酬的含稅與稅后報酬情況及總數，而且還在注釋中說(shuō)明董事、監事津貼的依據。而中國建設銀行、中國交通銀行、披露了每一位董事、監事和高管人員的稅前報酬總額。中國農業(yè)銀行僅列示了關(guān)鍵管理人員總薪酬。

　　3、人力資源管理的披露

　　銀行競爭力中人是最為關(guān)鍵的因素，擁有和保持一支高素質(zhì)的人力資源隊伍是任何企圖在競爭中取勝的銀行的重要戰略之一。員工是銀行創(chuàng )造利潤的重要資源，員工的工作效率、創(chuàng )利能力都將對銀行的盈利能力產(chǎn)生重大影響。優(yōu)秀的員工不僅會(huì )提供良好的服務(wù)，為銀行贏(yíng)得更多的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，銷(xiāo)售更多的金融產(chǎn)品和服務(wù)，還能不斷改善和創(chuàng )新銀行的產(chǎn)品、服務(wù)以及管理體系，為銀行創(chuàng )造更多的利潤，增強銀行的盈利能力，促使銀行向更好的方向發(fā)展。陳慧君（20xx）根據農業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行及工商銀行四大行20xx—20xx年年報計算出各銀行的人均利潤，其中，20xx—20xx年，農業(yè)銀行的人均利潤最低，不足5萬(wàn)元，中國銀行的人均利潤最高，20xx年達到20。27萬(wàn)元，建設銀行的人均利潤變化不大，工商銀行的人均利潤雖不及中國銀行和建設銀行，但呈現出逐年增長(cháng)的趨勢。此外，銀行員工的學(xué)歷結構雖然不能反映全部的問(wèn)題，但是可以反映出各銀行的人力資源整體素質(zhì)情況。表2列出了各銀行的員工學(xué)歷結構：

　　從表2可以清楚的看到：近年來(lái)，由于銀行收入的提高，對人才的吸引力越來(lái)越大。從學(xué)歷結構而言，交通銀行具有絕對優(yōu)勢，因為交行中有1/2以上的員工具有了本科以上學(xué)歷。而農行的員工素質(zhì)最差，本科以上學(xué)歷的員工僅占總員工人數的27。32%。農行應該招賢納才，引進(jìn)大量經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)機構培訓，熟悉新會(huì )計準則核算方法的變化及制定相應新的會(huì )計核算體系的人員。此外，學(xué)歷結構和年齡結構應該是相一致的，年紀輕是好事，年輕人學(xué)歷高，接受新東西快，創(chuàng )新意識強，但銀行業(yè)畢竟與經(jīng)驗很有關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)年齡大的經(jīng)驗更豐富些，風(fēng)險意識也越強。在這方面，中行20xx年年報和建行20xx年年報還按年齡結構對員工結構進(jìn)行了披露。

　　三、結論

　　通過(guò)以上的分析發(fā)現，我國已上市的商業(yè)銀行的會(huì )計信息披露比中國農業(yè)銀行更規范，經(jīng)營(yíng)效率更高。目前，中國證監會(huì )已經(jīng)對上市的銀行提出了更高的披露要求，但是，在風(fēng)險信息披露方面還相對較為粗糙，當然這也受制于國內銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和金融市場(chǎng)發(fā)展狀況。對于五大商業(yè)銀行中唯一沒(méi)有上市的中國農業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，上市與否不僅取決于良好的內部治理結構、高質(zhì)量的資產(chǎn)，其信息披露能否達到上市銀行的標準，也是一條重要的標準。作為最后一家上市的國有商業(yè)銀行，比較分析農行與其他國有商業(yè)銀行的會(huì )計信息披露具有重要的借鑒意義和參考價(jià)值。

　　參考文獻：

　　[1]陳慧君。中國商業(yè)銀行盈利能力的縱向比較研究[J]。市場(chǎng)論壇，20xx（6）

　　[2]楊大強。我國商業(yè)銀行盈利水平及影響因素研究[J]。金融理論與實(shí)踐，20xx（2）

　　[3]王自鋒，黃川。我國商業(yè)銀行年報信息披露比較分析研究[J]�，F代金融，20xx（4）

　　[4]向云。商業(yè)銀行非公平關(guān)聯(lián)交易的監管主體選擇和監管模式分析[J]。商場(chǎng)現代化，20xx（11）

　　銀行經(jīng)營(yíng)分析報告 篇3

　　一、總體情況

　　XX月末，全行資產(chǎn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，信貸類(lèi)資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。

　　全行負債總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，其中各項存款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比XX萬(wàn)元。

　　全行利潤總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比多XX萬(wàn)元。

　　資產(chǎn)負債情況簡(jiǎn)表

　　單位：萬(wàn)元、％

　　二、信用風(fēng)險狀況分析

　　XX月末，全行各項貸款余額XX萬(wàn)元，按貸款五級分類(lèi)，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結構看，中長(cháng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情

　　況；短期貸款和票據融資情況，占比情況，較上期變化情況。

　　表外信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；墊款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；風(fēng)險敞口XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。

　�。ㄒ唬┎涣假J款變動(dòng)情況 1、處臵及新發(fā)生不良貸款情況

　　XX月末，全行處臵不良貸款XX萬(wàn)元。其中：清收不良貸款本金XX萬(wàn)元，盤(pán)活不良貸款本金XX萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)XX萬(wàn)元，核銷(xiāo)呆賬貸款XX萬(wàn)元，其他方式XX萬(wàn)元。

　　本期新發(fā)生不良貸款XX萬(wàn)元，其中法人客戶(hù)發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%；個(gè)人客戶(hù)發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶(hù)是：XXXXXX。

　　列舉新發(fā)生不良貸款案例。

　　不良貸款變動(dòng)情況表

　　單位：萬(wàn)元

　　說(shuō)明：其他方式是指由于借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大好轉等因素或者其他原因，貸款分類(lèi)由不良類(lèi)上調至正常類(lèi)和關(guān)注類(lèi)貸款的情況。

　　2、貸款風(fēng)險分類(lèi)形態(tài)遷徙情況

　　本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)注類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。

　　不良貸款中，次級類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；可疑類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。

　　貸款風(fēng)險分類(lèi)形態(tài)遷徙情況表

　　單位：萬(wàn)元、%

　�。ǘ�）客戶(hù)結構分析（可列舉一至兩個(gè)典型案例） 1、法人客戶(hù)信用等級結構分析

　　XX月末，全行共有法人客戶(hù)XX戶(hù)，比上期XX戶(hù)；貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，AA級以上（含）客戶(hù)貸款余額比上期增加X(jué)X萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部

　　貸款增量的'XX%。

　　法人客戶(hù)（按信用等級）貸款情況表

　　2、法人客戶(hù)規模分布結構分析

　　截至XX月末，大型客戶(hù)貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%；中型客戶(hù)貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。大、中型客戶(hù)貸款比上期共XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。

　　從貸款質(zhì)量看，截至XX月末，全行法人客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；中型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；小型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。

　　法人客戶(hù)（按經(jīng)營(yíng)規模）貸款情況表

　　單位：萬(wàn)元、%

　　3、法人客戶(hù)行業(yè)結構分析（各行可根據具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國家重點(diǎn)調控行業(yè)等）

　　XX月末，法人客戶(hù)貸款主要集中在XXXXXX等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業(yè)為XXXX。

　　銀行經(jīng)營(yíng)分析報告 篇4

　　這次實(shí)習的目的就是在正式走入社會(huì )工作之前對郵政儲蓄銀行都各項業(yè)務(wù)工作能有一個(gè)大概的了解，為以后能更快的投入工作打好基礎。懷著(zhù)這個(gè)目的，在即將畢業(yè)前的一個(gè)多月里，我在中國郵政儲蓄銀行政和縣支行進(jìn)行畢業(yè)實(shí)習。

　　一、中國郵政儲蓄銀行簡(jiǎn)介

　　截至20xx年底，全國郵政儲蓄存款余額達到萬(wàn)億元，存款規模列全國第五位。持有郵政儲蓄綠卡的客戶(hù)超過(guò)億戶(hù)，每年通過(guò)郵政儲匯辦理的個(gè)人結算金額超過(guò)萬(wàn)億元，其中，從城市匯往農村的資金達到萬(wàn)億元。在郵政儲蓄投保的客戶(hù)接近2500萬(wàn)戶(hù)，占整個(gè)銀行保險市場(chǎng)的五分之一。郵政儲蓄本外幣資金自主運用規模已接近1萬(wàn)億元。郵政儲蓄計算機系統運行安全穩定，跨行交易成功率位居全國前列，交易差錯率保持全國最低水平。

　　郵政儲蓄注重開(kāi)發(fā)多樣化的金融產(chǎn)品，目前形成了以本外幣儲蓄存款為主體的.負債業(yè)務(wù);以國內、國際匯兌、轉帳業(yè)務(wù)、銀行卡、代理保險及證券、代收代付等多種形式的中間業(yè)務(wù);以及銀行間債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)、大額協(xié)議存款、銀團貸款和小額信貸為主渠道的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　中國郵政儲蓄銀行有限責任公司承繼原國家郵政局、中國郵政集團公司經(jīng)營(yíng)的郵政金融業(yè)務(wù)及因此而形成的資產(chǎn)和負債，并將繼續從事原經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)許可文件批準/核準的業(yè)務(wù)，繼續使用原商標和咨詢(xún)服務(wù)電話(huà)，各項業(yè)務(wù)照常進(jìn)行，客戶(hù)毋需辦理任何變更手續。

　　二、實(shí)習過(guò)程

　　我的實(shí)習分別在兩個(gè)部門(mén)，六個(gè)崗位上完成，其中要參加兩個(gè)業(yè)務(wù)的學(xué)習。

　　第一個(gè)實(shí)習崗位就是綜合柜員，主要是負責對普通柜員當日的各類(lèi)帳務(wù)進(jìn)行核對、監督、審查等非對外業(yè)務(wù)。特殊性柜面業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程的解釋、銀行規章制度執行情況的檢查監督等。因為只實(shí)習三天，我就學(xué)習了憑證整理，其他的都是看指導人員操作。

　　第二個(gè)實(shí)習崗位就是普通柜員，首先必須熟悉整個(gè)郵政儲匯的操作系統，目前使用的是郵政儲蓄統一版本[ver:20xx020b]。剛開(kāi)始實(shí)習時(shí)，熟記主交易菜單的交易碼，特別是日常的交易代碼，如：活期存取款代碼是010102、010103;卡存取款的代碼是020xx1、020xx4;現金轉帳代碼是010701;帳戶(hù)到帳戶(hù)轉帳代碼是010702等等。

　　普通柜員需要掌握都業(yè)務(wù)操作有：1、存取款儲蓄業(yè)務(wù)，郵政儲蓄業(yè)務(wù)種類(lèi)有：活期儲蓄、定期儲蓄、定活兩便儲蓄等;2、匯兌轉賬業(yè)務(wù)，國內郵政匯兌業(yè)務(wù)品種主要有普通匯款、電報匯款、入賬匯款等;3、代理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)品種主要有代理保險、代理國債、代收代付(代收電話(huà)費)等。

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