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銀行風(fēng)險分析報告
在人們素養不斷提高的今天，大家逐漸認識到報告的重要性，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編幫大家整理的銀行風(fēng)險分析報告，歡迎大家分享。
銀行風(fēng)險分析報告1
一、信用風(fēng)險披露制度介紹
我國商業(yè)銀行長(cháng)期以來(lái)一直缺乏一個(gè)全面、規范的信息披露制度規范，直到1995年才在頒布的《商業(yè)銀行法》第56條中規定：商業(yè)銀行應當于每一會(huì )計年度終了三個(gè)月內，按照中國人民銀行的規定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和審計報告，至于公布的格式及公布的對象、范圍、地點(diǎn)等均未作明確說(shuō)明。為滿(mǎn)足上市銀行信息披露的需要，20xx年11月證監會(huì )陸續頒布了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則（第2號）-商業(yè)銀行財務(wù)報表附注特別規定》、《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則（第1號）-招股說(shuō)明書(shū)內容與格式特別規定》和《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則（第7號）-商業(yè)銀行年度報告內容與格式特別規定》�！豆_(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則》第1號、第2號和第7號要求上市銀行在招股說(shuō)明書(shū)和年報中披露銀行可能存在的信貸風(fēng)險，并就不良貸款率、重組貸款和貸款風(fēng)險集中度等有關(guān)指標予以明確。同時(shí)要求上市銀行對信用風(fēng)險因素能夠做出定量分析的，應進(jìn)行定量分析，不能做出定量分析的，應進(jìn)行定性描述。由于第1號、第2號和第7號披露規則均是在20xx年底前的，對各類(lèi)風(fēng)險的分類(lèi)和定義描述仍然停留在原有階段，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的最新要求不盡一致。
20xx年5月，人民銀行了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，該辦法是在考慮了《巴塞爾新資本協(xié)議》的基礎上制定的。辦法針對銀行資產(chǎn)可能面臨的信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險等其他風(fēng)險因素提出了比較系統和規范的披露標準，其中關(guān)于信用風(fēng)險披露明確規定：“商業(yè)銀行應披露信用風(fēng)險管理、信用風(fēng)險暴露、信貸質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險管理和控制政策、信用風(fēng)險管理的組織結構和職責劃分、資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的程序和方法、信用風(fēng)險分布情況、信用風(fēng)險集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況”。條款基本涵蓋了第1號、第2號和第7號披露規則中的有關(guān)要求。因此，本文將主要以《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》中關(guān)于信用風(fēng)險披露要求為標準，對四家上市銀行的信用風(fēng)險披露情況進(jìn)行具體分析。
二、四家銀行信用風(fēng)險披露情況分析
隨著(zhù)貸款五級分類(lèi)法的推廣和運用，有關(guān)信用風(fēng)險的監管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報來(lái)看，有關(guān)信用風(fēng)險的披露相比流動(dòng)性風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他類(lèi)別風(fēng)險而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結合的方法。具體分析如下：
�。ㄒ唬┬庞蔑L(fēng)險總體情況披露。從四家上市銀行的.總體披露情況來(lái)看，各行對信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內容界定、風(fēng)險管理和控制政策、風(fēng)險管理的組織架構和職責劃分等內容做了較為詳細的披露，披露方式以定性披露為主。各行對信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內容基本界定為各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)和票據貼現、同業(yè)拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔保函等貸款性質(zhì)的業(yè)務(wù)；各行對風(fēng)險管理的組織架構和職責劃分基本為信貸審批、信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理三分的組織架構；關(guān)于風(fēng)險管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風(fēng)險控制體系、統一授信制度、加強對分支機構資產(chǎn)質(zhì)量考核和風(fēng)險責任人制度、加強對不良資產(chǎn)的重點(diǎn)監控與管理等方面明確了信用風(fēng)險防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設信用風(fēng)險內部評級體系之外，其他銀行沒(méi)有披露有關(guān)措施，這說(shuō)明盡管各銀行的信用風(fēng)險管理不斷趨于系統全面，但與《巴塞爾新資本協(xié)議》建立“內部評級體系”的要求還有較大差距。
�。ǘ┬刨J資產(chǎn)質(zhì)量披露。在信貸資產(chǎn)分類(lèi)程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱(chēng)為“一逾兩呆”分類(lèi)）和20xx年后的“資產(chǎn)五級分類(lèi)法”，但對五級分類(lèi)的具體判定標準和程序卻缺乏詳細披露。從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，從20xx至20xx年，浦發(fā)銀行的不良貸款率（按“五級分類(lèi)”口徑計算）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從20xx年的5.72%降至20xx年的1.6%，招商銀行從20xx年的16.59%降至20xx年的4.18%.單從比率來(lái)看，可以說(shuō)四家上市銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常樂(lè )觀(guān)。
如果對不良貸款率的具體構成進(jìn)行分析，結果不盡其然。無(wú)論是按照“一逾兩呆”還是“資產(chǎn)五級分類(lèi)”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發(fā)現，深發(fā)展、浦發(fā)、民生和招商銀行的貸款業(yè)務(wù)始終保持較高的增長(cháng)幅度，如深發(fā)展銀行20xx—20xx年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，20xx年比20xx年增長(cháng)267%，20xx比20xx年增長(cháng)477%，比20xx年增長(cháng)57%，20xx年比20xx年增長(cháng)106%，比20xx年增長(cháng)30.9%.即使如此，深發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發(fā)、民生和招商三家銀行的業(yè)務(wù)均以超常規的速度迅速擴張，貸款規模的迅速擴張與不良貸款率下降可以說(shuō)不無(wú)關(guān)系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對值來(lái)看，個(gè)別銀行較上年甚至大幅增長(cháng)。如深發(fā)展20xx年按“一逾兩呆”口徑計算的不良貸款余額合計93.85億元，比年初增長(cháng)18.24%；按“五級分類(lèi)”口徑計算的不良貸款合計97.64億元，增長(cháng)了19.28%.事實(shí)說(shuō)明，在貸款規模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規模增長(cháng)是導致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對額卻在不斷增加，上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不樂(lè )觀(guān)。各行依靠擴大貸款規模來(lái)“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實(shí)際蘊涵的巨大風(fēng)險，而這種風(fēng)險隨著(zhù)時(shí)間的推移會(huì )越來(lái)越大，需引起監管部門(mén)的高度關(guān)注。
關(guān)于逾期貸款，除了深發(fā)展之外，其他三家銀行都對逾期貸款進(jìn)行了程度不同的賬齡分析，其中浦發(fā)銀行對呆滯和呆賬貸款均按細化的分類(lèi)標準予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標準較粗，且只對呆滯貸款進(jìn)行了詳細披露，對呆賬貸款沒(méi)有披露。對貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進(jìn)行了相關(guān)披露。
�。ㄈ┵J款風(fēng)險集中程度披露。關(guān)于貸款風(fēng)險集中程度本文共統計對比了三項指標：?jiǎn)我蛔畲罂蛻?hù)貸款比例、最大十家客戶(hù)貸款比例和最大十家客戶(hù)貸款占貸款總額比例。從最大十家客戶(hù)貸款占貸款總額比例來(lái)看，各上市銀行的指標值逐步降低，從20xx年的平均值8%左右降為20xx年的3%左右，貸款分布行業(yè)主要集中在石化、電力、電信、房地產(chǎn)、公路、運輸等方面。隨著(zhù)20xx年國家宏觀(guān)調控和各商業(yè)銀行信貸政策的進(jìn)一步調整，各行的貸款分布將進(jìn)一步趨向煤電、高科技行業(yè)。從單一最大客戶(hù)貸款比例和最大十家客戶(hù)貸款比例來(lái)看，各上市銀行的這兩項比例指標逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發(fā)和招商銀行在20xx至20xx年期間都呈現出較大的波動(dòng)性，其中浦發(fā)和招商銀行尤為明顯。分析說(shuō)明，各上市銀行單一客戶(hù)和最大十家客戶(hù)貸款的集中風(fēng)險正逐步分散，但依然呈現出不平衡和波動(dòng)形態(tài)，還需引起監管部門(mén)的重視。
三、相關(guān)政策建議綜上分析，當前我國上市銀行無(wú)論是信用風(fēng)險制度還是現實(shí)披露狀況都存在一定的缺陷和問(wèn)題。一方面，上市銀行有關(guān)風(fēng)險方面的披露規范有待更新完善，如《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則》第1號、第2號和第7號頒布時(shí)間較早，對信用風(fēng)險的披露要求較為粗線(xiàn)條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協(xié)議》中的相關(guān)風(fēng)險的最新概念和監管要求�！渡虡I(yè)銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險概念和披露內容保持一致，對信用風(fēng)險的披露要求也更為具體，但總體來(lái)看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風(fēng)險披露規定，對信用風(fēng)險評價(jià)標準和影響信用風(fēng)險的因素缺乏系統的定量分析要求和標準；另一方面是當前上市銀行風(fēng)險管理水平有限，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求國際活躍銀行和全球符合標準的大銀行加快實(shí)施“內部評級法”，在當前全球金融一體化和金融領(lǐng)域逐步放開(kāi)的背景下，這對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理理念、管理理論和管理手段均提出了挑戰。
有鑒于此，監管部門(mén)首先要建立健全信用風(fēng)險管理體系，將信用風(fēng)險考核指標體系化、標準化，在考核不良貸款率的基礎上，加大不良貸款絕對額的考核和獎懲力度，對不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應認真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監管部門(mén)應積極推進(jìn)商業(yè)銀行使用“內部評級法”，提高商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理手段和管理水平，盡快與國際標準接軌，增強自身的抗風(fēng)險能力和競爭力。
銀行風(fēng)險分析報告2
一、銀企關(guān)系所面臨的問(wèn)題
我國傳統的銀企關(guān)系是國家銀行與國有企業(yè)之間的內部性聯(lián)系，資金分配不存在市場(chǎng)交易特征。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革的推進(jìn)，國有銀行走向商業(yè)化，銀企關(guān)系發(fā)生劇烈變化，面臨兩大問(wèn)題：
一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不佳，資金周轉不暢，不能歸還貸款，從而制約銀行業(yè)務(wù)運作。在企業(yè)負債中，銀行為最大債權人，企業(yè)的巨額債務(wù)，加上企業(yè)償債能力差，直接激化了銀企矛盾。
二是銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，削弱了支持企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的能力。因為企業(yè)債臺高筑或大量拖欠銀行貸款本息，倒逼銀行不良資產(chǎn)猛增，直接削弱了銀行支持企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的能力。
市場(chǎng)經(jīng)濟體制下企業(yè)和銀行都是責、權、利對等的追求收益最大的理性經(jīng)濟人，銀企關(guān)系以市場(chǎng)為紐帶，通過(guò)“市場(chǎng)——價(jià)格（利率）”機制，在尊重和維護交易規則的基礎上，實(shí)現其協(xié)調和運作。
二、新型銀企關(guān)系的基本特征
新型銀企關(guān)系表現為獨立自主、平等互利、相互選擇、規范經(jīng)營(yíng)、融合生長(cháng)五大基本特征。
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獨立自主強調必須承認市場(chǎng)活動(dòng)的參與者是有其自身利益的經(jīng)濟法人，必須自主經(jīng)營(yíng)，自擔風(fēng)險，自負盈虧。不論是企業(yè)還是銀行，都是市場(chǎng)的參與者，必須確立其獨立自主的經(jīng)濟法人地位。
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作為市場(chǎng)的成員，企業(yè)和銀行的地位是平等的，而作為資金借貸的雙方，它們又是互利的。企業(yè)的生存和發(fā)展，離不開(kāi)銀行資金的支持和各種服務(wù)；銀行各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展也離不開(kāi)企業(yè)的需求。企業(yè)從銀行獲得資金，并得到銀行的各種服務(wù)，而銀行獲得利息及服務(wù)費收入。企業(yè)和銀行有各自相對獨立的經(jīng)濟利益。任何損害對方利益的行為，都是違背市場(chǎng)規律的。
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市場(chǎng)活動(dòng)必須遵循平等自愿、雙向選擇的原則，這就要求銀企之間進(jìn)行公平、自愿、機會(huì )均等的競爭，實(shí)現相互選擇。銀行不再承擔對一批固定客戶(hù)提供貸款的責任，而是選擇效益好、信譽(yù)高、有發(fā)展前途的企業(yè)作為自己的基本客戶(hù)。同時(shí)，企業(yè)也要選擇實(shí)力強勁、誠實(shí)信用、服務(wù)周到的銀行作為合作伙伴，以滿(mǎn)足對資金和各種服務(wù)的需要。
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市場(chǎng)經(jīng)濟同時(shí)又是法制經(jīng)濟，各種利益主體在參與市場(chǎng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴格遵守其嚴密而完善的游戲規則，恪守誠實(shí)信用、公平競爭的商業(yè)道德，依法規范經(jīng)營(yíng)。這是保證市場(chǎng)活動(dòng)正常進(jìn)行、避免混亂和無(wú)序、維護各市場(chǎng)主體的合法權益和維持他們之間正常關(guān)系的前提條件。
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隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合、相互滲透、混合生長(cháng)。這是被歷史所證明的市場(chǎng)經(jīng)濟成長(cháng)的一般規律。盡管世界上有些國家限制銀行業(yè)對工商業(yè)的直接投資和經(jīng)營(yíng)，強調分業(yè)經(jīng)營(yíng)，但金融業(yè)資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合仍表現出強大的生命力。當今在世界上有影響的大型企業(yè)集團，一般都是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本聯(lián)姻，以產(chǎn)業(yè)為基礎，以金融為核心，多功能、全方位發(fā)展的，金融產(chǎn)業(yè)集團有助于銀企雙重效益的實(shí)現。
三、銀企雙向選擇機制下銀行對企業(yè)的財務(wù)分析
20世紀70年代以來(lái)，西方商業(yè)銀行十分注重貸款市場(chǎng)的調查和預測。隨著(zhù)我國貸款市場(chǎng)的變化，貸款管理日益重要，對銀行信貸人員的素質(zhì)要求已不是原先那種按貸款程序操作的操作型，而需要具有較高分析能力的信貸管理人員。
銀行放貸時(shí)主要對貸款企業(yè)進(jìn)行三方面的財務(wù)分析。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的綜合分析
銀行對企業(yè)財務(wù)分析應在掌握分析依據、把握分析要點(diǎn)的基礎上，對貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況作出客觀(guān)、準確的評價(jià)，這也是對信貸員提出的最基本的要求。
1.審計報告、會(huì )計報表附注、年報中的“重要事項”是銀行進(jìn)行財務(wù)分析的依據
審計報告是審計專(zhuān)業(yè)人員對被審單位的財務(wù)報表出具的職業(yè)判斷。銀行可將審計報告作為分析公司經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況真實(shí)性的重要依據。了解審計報告的類(lèi)型，掌握不同審計報告的區別，是正確應用審計報告進(jìn)行財務(wù)分析的前提。審計報告有無(wú)保留意見(jiàn)審計報告、保留意見(jiàn)審計報告、拒絕表示意見(jiàn)審計報告、否定意見(jiàn)審計報告四種類(lèi)型。信貸管理人員可通過(guò)審計報告中的關(guān)鍵詞來(lái)判斷企業(yè)被出具的是哪一類(lèi)型的審計報告。無(wú)保留意見(jiàn)審計報告關(guān)鍵詞是“企業(yè)在所有重大方面都公允地反映了……”；保留意見(jiàn)審計報告關(guān)鍵詞是“除……有待確定之外，企業(yè)在所有重大方面都公允地反映了……”；拒絕表示意見(jiàn)審計報告關(guān)鍵詞是“由于……原因，無(wú)法發(fā)表審計意見(jiàn)”，否定意見(jiàn)審計報告關(guān)鍵詞是“企業(yè)未能公允的反映……”。如20xx年審計人員由于無(wú)法查證st天橋來(lái)源于青鳥(niǎo)華光投資收益的可收回性，因此被出具拒絕表示意見(jiàn)審計報告。
會(huì )計報表附注是對會(huì )計報表的有關(guān)項目所作的解釋?zhuān)ü净厩闆r、會(huì )計政策、稅收政策變動(dòng)、關(guān)聯(lián)交易、會(huì )計報表主要項目注釋、其他事項。銀行通過(guò)會(huì )計報表附注可以客觀(guān)地判斷企業(yè)盈利增減變動(dòng)的'真實(shí)原因。如20xx年1月1日起在上市公司施行的新企業(yè)會(huì )計準則和審計準則，對存貨管理取消“后進(jìn)先出”法，一律采用“先進(jìn)先出”法，如果企業(yè)原材料價(jià)格一直下降，則“先進(jìn)先出法”將大幅度拉升成本，導致當期利潤的下降，但這并非企業(yè)主觀(guān)行為所導致，而是政策變動(dòng)所引起的。再如新稅法“兩稅合并”，內、外資企業(yè)所得稅稅率統一下調為25%，這將大幅提高部分行業(yè)和上市公司的稅后凈利，同樣，當期利潤的上升也并不是企業(yè)主觀(guān)努力所致，而是稅收政策變化的結果。
年報中“重要事項”主要包括：
�。�1）重大訴訟、仲裁事項。
�。�2）報告期內公司、公司董事及高級管理人員受監管部門(mén)處罰的情況。
�。�3）報告期內公司控股股東變更，公司董事會(huì )換屆、改選或半數以上成員變動(dòng)，公司總經(jīng)理變更，公司解聘、新聘董事會(huì )秘書(shū)的情況。
�。�4）報告期內公司收購及出售資產(chǎn)、吸收合并事項的情況。
�。�5）重大關(guān)聯(lián)交易事項。
�。�6）上市公司與控股股東在人員、資產(chǎn)、財務(wù)上的“三分開(kāi)”情況。
�。�7）托管、承包、租賃情況。
�。�8）市公司聘任、解聘會(huì )計師事務(wù)所情況。
�。�9）其他重大合同（含擔保等）及其履行情況等。因為“重要事項”對公司正常持續經(jīng)營(yíng)會(huì )產(chǎn)生重要影響，因此，銀行要重點(diǎn)關(guān)注。如科龍控股股東變更重要事項，導致顧雛軍通過(guò)高價(jià)買(mǎi)進(jìn)低價(jià)賣(mài)出的關(guān)聯(lián)交易，侵占上市公司資金；ST猴王為其母公司猴王集團提供了3億元的貨款擔保重要事項，對ST猴王財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。
2.會(huì )計報表分析是銀行進(jìn)行財務(wù)分析的核心
銀行對企業(yè)會(huì )計報表分析，主要是通過(guò)計算資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷(xiāo)售利稅率、成本費用利潤率、銷(xiāo)售增長(cháng)率、利潤增長(cháng)率十大財務(wù)指標，借助于對比分析、結構分析、趨勢分析、比率分析等分析方法，判斷企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)以及企業(yè)成長(cháng)性。一個(gè)具有盈利能力、具備償債能力、具有發(fā)展潛力的成長(cháng)性企業(yè)是銀行的首選。
銀行還特別關(guān)注企業(yè)報表之間的勾稽關(guān)系，旨在判斷企業(yè)有無(wú)為取得銀行貸款而造假的可能�！百Y產(chǎn)＝負債＋股東權益＋（收入－成本費用）”，這一等式揭示了資產(chǎn)負債表與利潤表之間的關(guān)系。收入與成本費用之差利潤并不是一個(gè)虛無(wú)的數字，它最終要表現為資產(chǎn)的增加或負債的減少。3.銀行對宏觀(guān)經(jīng)濟狀況、行業(yè)現狀及前景的分析
銀行從宏觀(guān)經(jīng)濟狀況、行業(yè)現狀及前景分析企業(yè)在行業(yè)中所處的位置，也是銀行信貸分析的重要方面。如果一個(gè)企業(yè)的運行情況嚴重脫離宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況和行業(yè)發(fā)展狀況，那么，會(huì )計報表的真實(shí)性應受到特別關(guān)注。如在水產(chǎn)品行業(yè)競爭激烈，利潤率不斷降低的情況下，而藍田股份20xx年農副水產(chǎn)品收入約13億元，高于同業(yè)平均值約3倍，引起信貸分析者的重視。
4.銀行對企業(yè)進(jìn)行現場(chǎng)分析
必要時(shí)，銀行可通過(guò)現場(chǎng)調查，判斷公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量情況�，F場(chǎng)調查結果是判斷會(huì )計報表真實(shí)程度、確定貸款或投資對象的核心依據。如銀廣廈20xx年度會(huì )計報表顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)源于向一家德國公司銷(xiāo)售萃取產(chǎn)品，通過(guò)現場(chǎng)調查（因特網(wǎng)），發(fā)現其主業(yè)是機械產(chǎn)品而非萃取產(chǎn)品，從而得出銀廣廈虛列收入，有造假行為的結論。
�。ǘ┒ㄐ耘c定量相結合的信用分析
影響企業(yè)財務(wù)狀況的很多因素是不可量化的，銀行為了避免貸款風(fēng)險，保障貸款安全收回，在量化分析的基礎上進(jìn)行定性信用分析。定性信用分析主要是對被分析企業(yè)的“性質(zhì)”要素進(jìn)行評估的方法，通�？刹捎�5C、5P、5W方法。5C指貸款人的品德Character、能力capacity、資本Capital、擔保Collateral和環(huán)境條件Condition。5P指貸款人People、借款的Purpose、還款能力Payment、還款保障Protection和貸款展望Prospective。5W指銀行對貸款企業(yè)信用風(fēng)險分析、借款人是誰(shuí)Who?為何借款Why?借款人以什么作擔任What?何時(shí)還款When？怎樣還款How?
�。ㄈ┵J款五級分類(lèi)風(fēng)險管理
中國人民銀行制定的《貸款風(fēng)險分類(lèi)指導原則》將貸款按風(fēng)險程度分為五類(lèi)，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失類(lèi)。其特點(diǎn)是以借款人最終償還能力確定貸款風(fēng)險，對五類(lèi)貸款實(shí)行分層控制，銀行針對貸款的不同形式，有的放矢地采取防范和化解措施，特別是明確了各項還款來(lái)源的主次地位，突出了主營(yíng)收入為第一還款來(lái)源的地位。因此，銀行特別是信貸管理人員會(huì )借助對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況的綜合分析，關(guān)注借款人的經(jīng)營(yíng)、管理、財務(wù)狀況和實(shí)際償還貸款的能力，以加強貸款管理。
四、銀企雙向選擇機制下企業(yè)對銀行的財務(wù)分析
企業(yè)衡量銀行的優(yōu)劣和對銀行的選擇可以通過(guò)銀行資本充足性、銀行表外業(yè)務(wù)及銀行報表三方面進(jìn)行財務(wù)分析。
�。ㄒ唬┿y行資本充足性財務(wù)分析
企業(yè)在選擇銀行時(shí)，應著(zhù)重分析銀行財務(wù)狀況，用從量向質(zhì)轉化的觀(guān)念去看待銀行，即根據資產(chǎn)風(fēng)險管理原則，對銀行的資本充足性進(jìn)行分析。按照國際《巴賽爾協(xié)議》規定的標準，資本充足率=核心資本/風(fēng)險資產(chǎn)總額≥4%，或資本充足率=資本總額/風(fēng)險資產(chǎn)總額≥8%。資本充足率過(guò)大，說(shuō)明資本不能被充分利用，影響利潤水平；比率過(guò)小說(shuō)明資本量太小，負債或借入資金過(guò)大，影響銀行信譽(yù)。
�。ǘ┿y行表外業(yè)務(wù)財務(wù)分析
銀行表外業(yè)務(wù)主要指賬外資產(chǎn)。有時(shí)，銀行為了逃避貸款規�？刂坪捅壤刂苹虺鲇谀承┰�，將發(fā)放的部分貸款不反映在資產(chǎn)負債表內。雖然《巴賽爾協(xié)議》列舉的表外項目有些在我國銀行并不存在，但其中一類(lèi)重要的表外項目，即《巴賽爾協(xié)議》所稱(chēng)的“貸款的替代形式”在我國同樣面臨。如負債的普通擔保、銀行承兌擔保和可為貸款及證券提供擔保的備用信用證。擔保、承兌和備用信用證對銀行來(lái)說(shuō)是或有負債，也可以說(shuō)是或有資產(chǎn)，《巴賽爾協(xié)議》將這類(lèi)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險轉換系數定為100%，可見(jiàn)其風(fēng)險很大。要真實(shí)衡量我國銀行的資本充足率，就必須將這些表外業(yè)務(wù)考慮進(jìn)去。
�。ㄈ┿y行報表分析
針對商業(yè)銀行的各種報表，企業(yè)在確定其所計算的比率和其他指標時(shí)，一定要有所指向，這是運用各種數據的前提。如對商業(yè)銀行的未來(lái)趨勢分析，企業(yè)財務(wù)人員應以某個(gè)商業(yè)銀行的歷史資料對比該商業(yè)銀行以往年度的做法，來(lái)觀(guān)察和分析比率指標的變化，從而對商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)管理水平作出鑒定。再如，當某個(gè)商業(yè)銀行的財務(wù)報表進(jìn)行分析的結果達不到公平的評價(jià)和鑒定該商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的目的時(shí)，還需要把該商業(yè)銀行的主要財務(wù)指標與該商業(yè)銀行所屬的全行業(yè)的平均指標進(jìn)行對比分析，通過(guò)這種與全行業(yè)有關(guān)指標的對比分析，可以相對準確地判斷該商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的好壞，從而得出公正的結論。
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