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結算審計報告（通用14篇）
在現實(shí)生活中，我們使用報告的情況越來(lái)越多，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。我們應當如何寫(xiě)報告呢？以下是小編精心整理的結算審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
結算審計報告 1
我單位接受委托，本著(zhù)“獨立、客觀(guān)、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對xx工程結算進(jìn)行了審查。這些工程結算資料由xx有限責任公司提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報告。
一、工程概況：
工程大概情況，坐落位置、結構建筑標準描述，建筑面積，設計施工監理單位，開(kāi)竣工時(shí)間，合同約定結算方式。
二、審查范圍：
xx工程。
三、審查原則：
嚴格遵循國家相關(guān)法律、法規和規章制度，堅持實(shí)事求是、誠實(shí)信用和客觀(guān)公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規、社會(huì )公德、影響社會(huì )經(jīng)濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開(kāi)展咨詢(xún)服務(wù)工作。
四、審查依據：
1、建設工程造價(jià)咨詢(xún)合同（20xx）第xx號。
2、《工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關(guān)于轉發(fā)建
設部工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設標［20xx］50號）。
3、《建設項目工程結算編審規程》（中價(jià)協(xié)[20xx]第015號）。
4、施工發(fā)承包合同、專(zhuān)業(yè)分包合同及補充合同，有關(guān)材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價(jià)書(shū)及其組成內容。
5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會(huì )審記錄，經(jīng)批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關(guān)會(huì )議紀要。
6、經(jīng)批準的開(kāi)、竣工報告或停、復工報告。
7、《建設工程工程量清單計價(jià)規范》（GB 50500－20xx）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價(jià)（20xx）》及其計價(jià)辦法、有關(guān)規定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設工程材料基準價(jià)格信息（20xx.3季度）》。
8、有效的工程結算文件。
10、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。
五、審查方法 本工程采用全面審查法，根據該工程實(shí)際情況，在對該項工程進(jìn)行審查時(shí)，我們按委托方提供的資料，結合現場(chǎng)實(shí)測實(shí)量數據，進(jìn)行工程量按實(shí)結算，按前述審查依據資料進(jìn)行結算審查，編制審查計算書(shū)。
�。�1）采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調整的內容進(jìn)行審查；
�。�2）采用單價(jià)合同的，應審查施工圖以?xún)鹊母鱾�(gè)分部分項工程量，依據合同約定的方式審查分部分項工程價(jià)格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進(jìn)行審查；
在對發(fā)生調整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：
1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結算；
2合同中有類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類(lèi)似單價(jià)作為結算依據； 3合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，按河南省清單綜合單價(jià)執行或按雙方確認的合理的簽證單價(jià)作為結算依據。
�。鄞硕尾煌闆r的報告應根據《建設項目工程結算編審規程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內容結合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫(xiě)。
六、審查內容及審查程序：
本次工程結算審查按準備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內部審查制度。
1、結算審查準備階段
�。�1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時(shí)補正；
�。�2）審查計價(jià)依據及資料與工程結算的相關(guān)性、有效性；
�。�3）熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設備采購合同及相關(guān)文件；
�。�4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。
2、結算審查階段
�。�1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；
�。�2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價(jià)規范或定額保持一致性；
�。�3）審查結算單價(jià)時(shí)英嚴格執行合同約定或現行的計價(jià)原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據施工過(guò)程中的`合理消耗和市場(chǎng)價(jià)格審核結算單價(jià)；
(4)審查變更簽證憑據的真實(shí)性、合法性、有效性，核準變更工程費用；
(5)審查索賠是否依據合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實(shí)性、合法性、準確性；
(6)審查取費標準時(shí)，應嚴格執行合同約定的費用定額標準及有關(guān)規定，并審查取費依據的時(shí)效性、相符性。
3、結算審定階段
(1)工程結算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，并進(jìn)行合理的調整；
(2)由我單位的部門(mén)負責人對結算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查、校對；
(3)由我單位的主管負責人審核批準；
(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應分別在“結算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；
(5)在合同約定的期限內，向委托人提交經(jīng)結算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結算審查報告。
七、審查結果：
經(jīng)審查：
�。ㄒ唬┦┕挝辉瓐蠼Y算價(jià)：xx元
�。ǘ⿲彶楹蟮慕Y算價(jià)：xx元
�。ㄈ⿲彍p額：xx元
詳見(jiàn)各樓之《工程造價(jià)匯總表》
八、審減原因分析：
從費率、無(wú)效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析�？梢约�
九、特殊事項說(shuō)明：
1.本結算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結算。
2.本結算未考慮工程質(zhì)量與工期對工程造價(jià)造成的影響。
十、關(guān)于報告使用范圍的聲明：
審查報告僅供委托方為辦理建設單位和施工單位的結算，同時(shí)作為內部審查依據使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無(wú)關(guān)。
結算審計報告 2
一、被審計項目的基本情況
市發(fā)展和改革委員會(huì )《關(guān)于同意市救災物資儲備中心建設項目立項的批復》（發(fā)改規〔20xx〕496號）批準市救災物資儲備中心建設立項。20xx年2月16日，市發(fā)展和改革委員會(huì )又下發(fā)《關(guān)于市救災物資儲備中心建設項目可行性研究報告（代項目建議書(shū)）的批復》（發(fā)改科社〔20xx〕54號）確定市救災物資儲備中心建設“一中心、四分庫”（即市本級建中心庫，部、營(yíng)山、蓬安和儀隴各建一分庫），項目總建設面積9229平方米，主要建設內容包括倉儲及附屬設施、購置安裝傳送、運輸、消防、智能控制、救災物資等設施設備和智能控制系統，總投資2141萬(wàn)元，其中國、省專(zhuān)項補助資金1957萬(wàn)元，地方自籌及其他資金來(lái)源84萬(wàn)元。
市本級中心庫建設面積5100平方米（包括1000平方米專(zhuān)用堆場(chǎng)），總投資1397萬(wàn)元，資金來(lái)源均為中央財政安排災后重建基金，建設工期20xx年12月至20xx年12月，項目建設地址市高坪區小龍鎮。20xx年3月17日，市財政投資評審中心《市救災物資儲備中心施工圖預算評審報告》（財評審〔20xx〕07號）審定該項目施工圖預算為669.06萬(wàn)元（其中工程費用619.51萬(wàn)元，預備費49.55萬(wàn)元）。20xx年4月11日，市民政局在建設網(wǎng)上發(fā)布了施工招標文件，5月4日開(kāi)標。經(jīng)法定程序，國豐建筑總承包有限責任公司、江西中捷工程建設有限公司為本施工標段中標候選第一、二名，候選公告于5月6日在建設網(wǎng)上發(fā)布。5月13日公告期滿(mǎn)后，市發(fā)改委通知市民政局因該項目?jì)蓚�(gè)中標候選單位違反招標文件相關(guān)規定被投訴暫不發(fā)出項目中標通知書(shū)。5月16日，市監察局組織市民政局、市發(fā)改委、市建設局專(zhuān)題研究招標投訴問(wèn)題，議定由市建設局負責調查處理。市建設局于5月21日發(fā)出處理意見(jiàn)，取消了兩個(gè)單位的中標候選資格，重新按規定組織招標。20xx年6月3日，市民政局發(fā)布第二次施工招標文件，經(jīng)公開(kāi)招標，確定施工單位為廣安宏大建筑有限責任公司，20xx年8月12日雙方簽訂項目施工合同，中標合同價(jià)556.6578元。20xx年9月12日，市財政評審中心（財評審結論〔20xx〕159號）審定該工程基礎超深增加預算85萬(wàn)元，扣除預備費49.55萬(wàn)元后，凈增加35.45萬(wàn)元。項目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建設、施工、設計等共同參與的交工驗收證書(shū)顯示，工程質(zhì)量驗收合格。
該項目自開(kāi)工建設起我局便按照《市政府投資建設項目審計辦法》（府發(fā)〔〕1號）和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強基礎管理工作的意見(jiàn)》（府發(fā)〔20xx〕14號）的相關(guān)規定進(jìn)行了跟蹤審計。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，市民政局在工程建設中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好的完成了工程任務(wù)。但該工程也存在工程量變更時(shí)程序履行不完備、施工單位多報工程價(jià)款的問(wèn)題，應加以糾正。
三、審計查出的主要問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)
�。ㄒ唬┕こ探Y算多計工程價(jià)款783296.04元責令糾正
根據該單位提供的現場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計組在工程現場(chǎng)進(jìn)行了核對,并對工程結算進(jìn)行了復核，發(fā)現工程結算中存在工程量計算錯誤等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項目施工單位報送結算價(jià)款7247786.16元，經(jīng)外聘天成工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司初審認定6543149.79元，經(jīng)我局工程造價(jià)人員復核審計認定6464490.12元，合計審減783296.04元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》（府辦發(fā)〔〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔〕173號)第八條的規定,責令市民政局按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價(jià)款結算。
�。ǘ┗A設計變更未通知跟蹤審計組現場(chǎng)勘驗責令糾正
市民政局和施工單位報送的設計變更2號內容：
1、地下室基礎及獨立基礎超深部位采用C15毛石混凝土換填至-5.150米標高，閥板基礎-4.55米標高。
2、獨立基礎底部埋深與地下室柱基礎埋深為同一標高。
3、獨立基礎底部超挖部分放坡高寬比為1:0.33”，該項變更施工單位報送審計金額102.9萬(wàn)元，但發(fā)生變更時(shí)未通知我局跟蹤審計組現場(chǎng)勘驗（經(jīng)財政評審基礎超深增加預算85萬(wàn)元)。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號）第十條和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強基礎管理工作的意見(jiàn)》（府發(fā)〔20xx〕14號）第三條的規定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現場(chǎng)勘驗。但鑒于財政評審中心對此設計變更予以了認可，并出具了增加投資85萬(wàn)元的評審結論的情況，20xx年5月7日我局協(xié)調業(yè)主、施工單位、咨詢(xún)公司確定聘請有工程勘察專(zhuān)業(yè)類(lèi)資質(zhì)（巖土工程乙級資質(zhì)）的名陽(yáng)巖土工程有限公司對該換填部分進(jìn)行實(shí)際勘測。根據名陽(yáng)巖土工程有限公司出具的'“市救災物資儲備中心毛石混凝土換填施工勘察報告”結論“ZKC-9：0.00m至4.60m為回填的素填土，4.60m-8.47m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m為回填的素填土，4.70m至9.16m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為4.46m”為依據及由業(yè)主方提供的經(jīng)業(yè)主、設計單位、監理單位、施工單位簽字蓋章確認的“關(guān)于毛石砼配合比的說(shuō)明”中毛石混凝土的比例，審計確認該變更金額為727005元。鑒于該局還有項目正在建設中，對此責令市民政局在今后的項目建設中嚴格按照國家和市政府的相關(guān)規定執行，特別是市政府最近出臺的《市政府投資項目監督管理辦法》（府發(fā)〔20xx〕3號）對項目變更作出了更加嚴格的規定，望遵照執行。
結算審計報告 3
根據《xx市審計局國家建設項目委托審計協(xié)議書(shū)》（號），自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，我們對項目的工程價(jià)款結算進(jìn)行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來(lái)源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱(chēng)；
5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；
6、工程招投標情況（有無(wú)招標、招標方式、中標價(jià)、招標文件的簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的`描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規、定額、合同、招投標文件的依據；
2、根據工程價(jià)款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專(zhuān)業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進(jìn)度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
結算審計報告 4
受中直機關(guān)審計室的委托，我們對xx單位xx工程的竣工結算進(jìn)行了審計。工程結算書(shū)、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現場(chǎng)簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負責。我們的責任是對工程結算書(shū)的編制是否真實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的實(shí)際情況發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據中國建設工程造價(jià)管理協(xié)會(huì )中價(jià)協(xié)[20xx]第016號《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》，并參照財政部財協(xié)字（1999）103號《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合實(shí)際情況實(shí)施了我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
該工程位于北京市xx區xx路xx號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結構形式為xx，總建筑面積xx平方米。該工程經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標，確定施工總承包單位為xx建設工程公司，合同價(jià)為xx元，結算方式為xx。該工程于xx年xx月xx日開(kāi)工建設，xx年xx月xx日竣工。該工程由xx測繪設計研究院負責勘察，xx建筑設計研究院負責設計，xx建設監理有限責任公司負責監理。主要施工內容為：圖紙范圍內的結構工程、裝飾工程和安裝工程，包括xx。
二、審計內容
由xx建設工程公司編制的xx工程竣工結算書(shū)。
三、審計依據
1、GB50500—20xx《建設工程工程量清單計價(jià)規范》；
2、20xx年《北京市建設工程計價(jià)依據—預算定額》及北京市建設工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
3、20xx年《北京市房屋修繕工程計價(jià)依據—預算定額》及北京市建設工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
4、工程施工合同及補充協(xié)議；
5、招投標文件；
6、施（竣）工圖紙；
7、工程洽商記錄、經(jīng)濟簽證、會(huì )議紀要等；
8、工程施工同期的《北京工程造價(jià)信息》；
9、現場(chǎng)勘察及其他相關(guān)資料。
四、審計結果
該工程此次送審的.施工單位原報竣工結算金額為xx元，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認，核減結算金額為xx元，審定竣工結算金額為xx元。具體詳見(jiàn)審核明細表。
五、主要核減原因
1、工程量計算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開(kāi)挖，原報工程量xx立方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為xx立方米，由此核減分部分項工程費用xx元；裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報工程量xx平方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為xx平方米，由此核減分部分項工程費用xx元；弱電工程中，光纜敷設（2芯室內多模），原報工程量xx米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為xx米，由此核減分部分項工程費用xx元。
2、單價(jià)偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價(jià)為xx元/平方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認綜合單價(jià)為xx元/平方米，由此核減分部分項工程費用xx元。
3、扣減未施工項目。如：裝飾工程中，經(jīng)與建設單位、施工單位審核確認，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額xx元。
結算審計報告 5
本著(zhù)客觀(guān)、獨立、公正、科學(xué)的原則，對北京xx科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設備采購進(jìn)行了工程造價(jià)審核，現將審核情況及結果報告如下：
一、工程造價(jià)審核范圍
北京xx科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面�；u和防滑磚的鋪裝、門(mén)窗更換，、地面防水、照明器具、電線(xiàn)電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門(mén)、衛生潔具、洗浴器具、辦公家具設施等;
二、審核過(guò)程
我公司于20xx年1月xx日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據委托方提供的施工圖紙、設計變更、現場(chǎng)簽證等文件資料對現場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地察看，20xx年1月17日開(kāi)始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)確認，并在此基礎上對工程結算內容進(jìn)行了詳細審核。
三、主要審核內容
1、施工內容：
(1)部分抹灰、室內墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙
(2)衛生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內地面自流平及鋪設地毯、辦公室復合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內裝飾門(mén)、防火門(mén)、防盜門(mén)，外門(mén)為白鋼玻璃彈簧門(mén)，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷;
(5)室內地面防水;
(6)室內照明設施安裝;
(7)室內采暖設施安裝;
(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設備安裝等。
(10)辦公家具設施的安裝
四、工程造價(jià)審核結論
本工程結算總金額為：x萬(wàn)元。人民幣大寫(xiě)(貳佰壹拾伍萬(wàn)壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：
單位：x萬(wàn)元
五、綜合意見(jiàn)：
一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預算約xx萬(wàn)元(含裝修主材、輔材，不含家具費用)，截止目前除家具、客房用品費用外預計費用約175萬(wàn)，比之前的非正式預算超支25x萬(wàn)元，超支比率約x%。
二、由于前期預算等各項規劃類(lèi)工作不清晰，導致后期在市場(chǎng)采購方面存在標準不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場(chǎng)調研后，將預采購信息、計劃上報至集團公司經(jīng)三方比價(jià)，可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯后，各項文件、報價(jià)、合同等管理工作等需加強。
四、本次裝修現場(chǎng)管理比較優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節約人力成本近6000元(按2人x2月xx元/月計算)。
五、為控制裝修材料質(zhì)量，本次裝修材料采購主場(chǎng)地選擇“居然之家”大型家居賣(mài)場(chǎng)，在質(zhì)量能夠得到同時(shí)，是造成采購成本偏高的`主要原因。但經(jīng)過(guò)詳細調查未發(fā)現有價(jià)格不實(shí)、收受商業(yè)賄賂等違規行為存在。
六、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場(chǎng)”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預算節約近4萬(wàn)余元。
七、本次審計僅針對部分裝修主材進(jìn)行初步審計，建議后期繼續進(jìn)行工程竣工審計，同時(shí)建議引入外部專(zhuān)業(yè)審計公司，完善我公司各項審計工作。
結算審計報告 6
市審計局成立審計組，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)施的汽車(chē)實(shí)訓房建設項目結算進(jìn)行了送達審計，并就重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結算資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責，并對此作出了書(shū)面承諾。市審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并根據《中華人民共和國審計法》第四十一條的`規定出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
該項目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準立項建設，總投資300萬(wàn)元，資金由學(xué)院自籌，實(shí)行公開(kāi)招標。市財評中心以南財評審結論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預算為219.66萬(wàn)元。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標公告，貴州建工集團第五建筑公司以2188549元中標。雙方隨后簽訂了施工合同，合同約定采用清單綜合單價(jià)計價(jià)模式。項目于20xx年6月竣工，據建設單位提供的由勘察、設計、施工、監理等單位進(jìn)行的驗收資料顯示，工程合格。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設工程中做了大量工作，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問(wèn)題，應加以糾正。
三、審計查出的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
工程結算多計工程價(jià)款405831元責令糾正。
通過(guò)對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現場(chǎng)資料、施工圖、竣工圖等結算資料的復核和部分工程量的核對，發(fā)現工程結算中存在工程量計算、費用計取錯誤等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項目施工單位報送工程結算價(jià)款3196025元，經(jīng)審計核實(shí)為2790194元,多計工程價(jià)款405831元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規定，責令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計結果與施工單位結算工程價(jià)款。
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報告之日起60日內，將整改情況書(shū)面報告市審計局。
結算審計報告 7
一、工程概況
工程簡(jiǎn)介
(一)建設單位：中國移動(dòng)通信集團江蘇有限公司鹽城分公司
二、責任
(一)建設單位責任：
1、建設單位應當將工程包給具有相應資質(zhì)等級的單位。
2、建設單位不應肢解工程
3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監理
以及與工程設備材料采購供應進(jìn)行招標。
4、建設單位應對勘查、設計、施工、監理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實(shí)、準確、齊全。
5、建設工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價(jià)競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實(shí)行監理的工程，建設單位應委托具有相應資質(zhì)等級的工程監理單位進(jìn)行監理，也可以委托具有監理相應資質(zhì)等級并與被監理工程的施工承包單位沒(méi)有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設計單位進(jìn)行監理。
7、下列工程必須實(shí)行建設監理：
(1)國家重點(diǎn)建設工程;
(2)大中型公用事業(yè)工程;
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規定必須實(shí)行建設監理的其他工程。
8、建設單位收到建設工程竣工報告后，應當組織設計、施工、
監理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗收。
9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：
(1)完成建設工程設計和合同約定的各項內容：
(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備的進(jìn)場(chǎng)檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設計、施工、監理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。
(5)由施工單位簽署的工程保修書(shū)。
10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設單位應當按照國家有關(guān)檔案管理的規定，及時(shí)收集、
整理建設項目各環(huán)節的文件資料，建立健全建設項目的檔案，并在建設工程竣工驗收后，及時(shí)向建設行政主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)移交建設項目檔案。
12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構配件和設備。
13、建設單位應當將施工設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管里部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規定執行，施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。
14、建設單位在領(lǐng)取施工許可證或者開(kāi)工報告前，應當按照國家有關(guān)規定辦理工程質(zhì)量監督手續。
15、按照合同約定，由建設單位采購建筑材料、建筑構配件和設備的，建設單位應保證建筑材料、建筑構配件和設備符合設計文件和合同要求。
16、涉及建筑主體和承重結構變動(dòng)的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質(zhì)等級的設計單位提供設計方案;沒(méi)有設計方案的，不得施工。
(二)審計機構責任：
1、審計責任是注冊會(huì )計師執行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應負的責任，
2、根據《審計基本準則》的規定，被審計單位負有以下會(huì )計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會(huì )計資料真實(shí)、合法和完整。
3、審計責任是對委托人和被審計單位應盡的義務(wù)，是審計職業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎。我國《審計基本準則》規定："按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實(shí)性、合法性是注冊會(huì )計師的審計責任。"另根據第九條規定："審計意見(jiàn)應合理地保證會(huì )計報表使用人確定已審計會(huì )計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)效率、效果所做出的承諾。"
4、審計單位在實(shí)施審計時(shí)應保持職業(yè)上應有的認真和謹慎態(tài)度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風(fēng)險，通過(guò)實(shí)施必要和適當的審計程序，將會(huì )計報表中存在的嚴重失實(shí)的錯誤與舞弊揭露出來(lái)。這就是說(shuō)，注冊會(huì )計師如果未能將會(huì )計報表中嚴重失實(shí)的錯誤與舞弊揭露出來(lái)，應負審計責任。
5、審計單位在審計過(guò)程中發(fā)現有錯誤或舞弊的可能性時(shí)，應對其重要性進(jìn)行評估，并確定是否修改或追加審計程序。
三、審核依據及審核內容
(一)審核依據
1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規定
2、建設單位提供的資料
3、施工圖
4、原報工程結算書(shū)
5、投標書(shū)
6、施工合同
7、設計變更
8、工程簽證資料
9、工程定價(jià)資料
10、招標文件、投標文件
11、現場(chǎng)勘驗紀錄
審核內容
1、結算方式符合合同約定
2、工程符合規定的計算規則
3、分項工程預算定額或清單子目選套合規、恰當，結算換價(jià)正確
4、核實(shí)工程取費執行相應的計算基數和費率標準
5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致
四、審核過(guò)程
1、現場(chǎng)踏勘
2、監理/建設單位介紹情況
3、初審
4、交換意見(jiàn)
5、簽訂三方定案
6、出具報告。
五、審核結果
見(jiàn)附件：竣工結算表、結算審定單
六、審核問(wèn)題
本次審計共發(fā)現問(wèn)題四個(gè)主要問(wèn)題，并對此提出相應的.意見(jiàn)如下：
1、部分工程只有合同價(jià)，沒(méi)有相關(guān)合同價(jià)組成明細清單，導致結算審計時(shí)依據不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書(shū))中都應明確合同工程數量及相對應的合同單價(jià)，以便在結算時(shí)有統一的口徑進(jìn)行調減或核增，否則結算依據不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒(méi)有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數量。我公司建議：由甲方提供每個(gè)項目的材料實(shí)際供應清單，以便于供應數量與現場(chǎng)實(shí)際使用數量對比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過(guò)大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無(wú)詳細的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應說(shuō)明工程概況、主要工程量，合同工期、實(shí)際工期、詳細的質(zhì)量描述等，以便工程審計。
4、監理機構對隱蔽工程無(wú)詳細的見(jiàn)證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現場(chǎng)監理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結算，又可防止偷工減料。在以上的問(wèn)題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會(huì )引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規費及整個(gè)項目工程造價(jià)的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。
結算審計報告 8
一、被審計項目的基本情況
該工程由市發(fā)展和改革委員會(huì )《關(guān)于批復下中壩星河西路道路工程項目建議書(shū)的函》（發(fā)改函〔20xx〕25號）批準建設。建設規模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長(cháng)約1962米，寬40米,工程估算總投資為5343萬(wàn)元，資金來(lái)源為市財政投資。建設工期：12個(gè)月。20xx年5月4日,市財政投資評審中心審定工程預算為2868.04萬(wàn)元，其中：
一、標段1263.16萬(wàn)元（含預備費153.22萬(wàn)元）
二標段284.87萬(wàn)元（含預備費34.15萬(wàn)元）
三標段1320.01萬(wàn)元（含預備費156.53萬(wàn)元）
20xx年9月9日,市財政投資評審中心又對該道路橋梁工程進(jìn)行評審，審定橋梁工程預算1499.60萬(wàn)元（含預備費160.00萬(wàn)元）。該道路工程化分為三個(gè)標段，20xx年9月市住建局委托中招國際招標有限公司代理發(fā)布道路工程施工招標文件，對施工進(jìn)行公開(kāi)招標，20xx年6月進(jìn)行一、三標段開(kāi)標，經(jīng)評審，萬(wàn)達建設集團有限公司以11981912元中一標段，杭州市市政工程集團有限公司以12488629元中三標段，20xx年9月進(jìn)行二標段開(kāi)標，經(jīng)評審，省圣澤建設集團有限公司以17,658,050.00元中標。20xx年7月6日發(fā)出一、三標段，20xx年10月29日發(fā)出二標段中標通知書(shū)。20xx年7月14日、18日,市住建局分別與三、一標段，20xx年1月12日與二標段簽訂了《建設工程施工合同》，合同價(jià)與中選價(jià)一致。合同約定采用固定單價(jià)合同方式，實(shí)際結算工程量以甲乙雙方認可的實(shí)際工程量為準。合同工期三、一標段150天，二標段300天。該工程一、標段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年8月17日(實(shí)際工期760天)，實(shí)際竣工驗收時(shí)間為20xx年8月17日;二、標段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年1月20日開(kāi)工，20xx年7月5日竣工；三標段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工驗收，據市住建局提供由建設、設計、施工、監理等單位進(jìn)行的工程驗收資料顯示，工程質(zhì)量均驗收合格。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，市住建局在建設工程中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問(wèn)題，應加以糾正。
三、審計查出的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
工程結算多計工程價(jià)款6930083.71元。
通過(guò)對市住建局提供的現場(chǎng)簽證、設計變更、施工圖、竣工圖等工程結算資料的.復核和部份工程量的現場(chǎng)比對，發(fā)現工程結算中存在工程量計算錯誤、新增清單單價(jià)偏高、重復計算工程量等問(wèn)題，未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項目施工單位報送工程結算價(jià)款52951304.71元，經(jīng)審計核實(shí)為46021221.00元，其中：一標段8908078.00元、二標段20423430.00元、三標段16689713.00元,多計工程價(jià)款6930083.71元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》（審投發(fā)〔20xx〕173號）第八條第二款的規定,責令市住建局以此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價(jià)款結算。
結算審計報告 9
工程咨詢(xún)有限公司受塑料防腐設備有限公司的委托，根據國家有關(guān)工程造價(jià)咨詢(xún)的政策法規規定，本著(zhù)客觀(guān)、獨立、公正、科學(xué)的原則，對xx際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設備廠(chǎng)房、辦公樓工程進(jìn)行了工程造價(jià)審核，現將審核情況及結果報告如下：
一、委托單位、建設單位、施工單位
委托單位：師范學(xué)院建
設單位：師范學(xué)院
施工單位：xx市第四建筑工程有限公司
二、工程造價(jià)審核范圍
師范學(xué)院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線(xiàn)電纜工程、院生活區廣場(chǎng)及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面�；u和防滑磚的鋪裝、門(mén)窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線(xiàn)電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門(mén)、衛生潔具、洗浴器具設施等;院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎、墻體砌筑、現澆屋面板、室內抹灰、照明、采暖、給排水設施等;院熱水房外線(xiàn)電纜工程主要是外部電纜的`地下敷設;院生活區廣場(chǎng)及道路工程包括廣場(chǎng)柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡?lián)鯄�、路燈電纜敷設等。
三、工程造價(jià)審核依據
(一)法規依據
1.中華人民共和國建設部令第149號《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》;
2.遼寧省及xx市有關(guān)建筑安裝工程造價(jià)文件規定。
(二)行為依據
1.本公司與師范學(xué)院簽定的《建設工程造價(jià)咨詢(xún)合同》;
2.委托方提供的《工程決算書(shū)》(包括施工單位提供的《預算書(shū)》和建設單位提供的《初審決算書(shū)》);
3.師范學(xué)院維修改造施工圖紙;
4.建設單位認定的部分材料價(jià)格。
(三)取價(jià)依據
1.20xx年《遼寧省建筑工程實(shí)物消耗量定額》;
2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;
3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;
4.20xx年第六期《遼寧省工程造價(jià)信息》;
5.建設單位的現場(chǎng)簽證單;
6.按專(zhuān)業(yè)承包四類(lèi)工程確定取費標準(部分費率采用甲方認定的費率)。
四、審核情況說(shuō)明
(一)審核過(guò)程
我公司于20xx年7月3日接受該工程結算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據委托方提供的施工圖紙、設計變更、現場(chǎng)簽證等文件資料對現場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地察看，20xx年7月6日開(kāi)始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)確認，并在此基礎上對工程結算內容進(jìn)行了詳細審核。
(二)主要施工內容
1、院浴池施工內容：
(1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內部分墻面刮大白;
(2)衛生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內地面粘貼�；u及防滑地磚、辦公室復合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內更換塑鋼窗、裝飾門(mén)、防火門(mén)、防盜門(mén)，外門(mén)為白鋼玻璃彈簧門(mén)，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷;
(5)室內地面防水;
(6)室內照明設施安裝;
(7)室內采暖設施安裝;
(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設備安裝等。
2、高職院變電所施工內容：
(1)條形基礎、磚墻砌筑、構造柱、圈梁、屋面板施工;
(2)內墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面;
(3)屋面找平、保溫、防水及排水;
(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;
(5)門(mén)窗安裝;
(6)室內給排水、照明電氣、采暖等設施安裝;
(7)室外臺階、散水等。
3.院配電室施工內容：
(1)磚基礎、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;
(2)內墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;
(3)屋面找平、保溫、防水及排水;
(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;
(5)塑鋼窗、實(shí)木門(mén)、防盜門(mén)安裝，大理石窗臺板;
(6)室內給排水、照明電氣、采暖等設施安裝。
(7)室外臺階、散水等
4.院熱水房外線(xiàn)電纜施工內容：地下電纜敷設;
5.院生活區廣場(chǎng)及道路施工內容：
毛石護坡?lián)鯄�、磚臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設。
五、工程造價(jià)審核結論
本工程結算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫(xiě)(肆佰貳拾壹萬(wàn)肆仟貳佰
陸拾叁元整)。各分項工程費用如下：
單位：x元
六、有關(guān)事項說(shuō)明
1.工程咨詢(xún)有限公司及參加本次審核工作人員與建設單位及施工單位之間無(wú)任何利害關(guān)系，工程造價(jià)審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規范，進(jìn)行了充分的努力。
2.本報告是在建設單位、施工單位共同確認的基礎上提出的。建設單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數據的真實(shí)性和可靠性負責，并承擔相應的法律責任。
3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。
4.本報告是依據國家有關(guān)工程造價(jià)咨詢(xún)規定出具的意見(jiàn)和結論，僅供建設單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機關(guān)審查使用。
5.本報告在工程造價(jià)咨詢(xún)機構簽字蓋章后生效。
七、工程造價(jià)審核報告提出日期
本報告的出具日期為：20xx年七月十一日。
結算審計報告 10
我們接受（被審計單位或委托人）委托，對貴單位于20xx年xx月份組織建設，由ABC建筑安裝工程有限公司施工的DDF工程“施工結算”進(jìn)行了審核。該工程施工結算資料由貴單位提供并負責，我們的責任是發(fā)表審核意見(jiàn)，現將審核結算報告如下：
一、工程建設基本情況：
1.立項批復情況：C市發(fā)展和改革委員會(huì )《關(guān)于項目實(shí)施方案的批復》（[20xx]11號）主要內容：項目建設地點(diǎn)C市新區河西中醫院南側，建筑面積963.84平方米，磚砌體結構，地上一層，建筑總高度7.4，耐火等級二級，抗震設防烈度八度。核定該項目總投資102萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程費89.9萬(wàn)元，其它費用7.23萬(wàn)元，預備費4.87萬(wàn)元。資金來(lái)源：政府基金102萬(wàn)元。
2.招投標情況：本工程采用公開(kāi)招標，由WW建設監理咨詢(xún)有限公司代理招標，ABC建筑安裝工程有限公司中標，中標價(jià)為110256.00元，承包范圍為施工圖以?xún)鹊耐两�、安裝工程，中標工期為150天，中標質(zhì)量合格，項目經(jīng)理姓名小張。
3.工程實(shí)施情況：開(kāi)工日期20xx年10月15日至20xx年3月15日，工期為150天，質(zhì)量合格，中標價(jià)為合同價(jià)。
二、審計情況：
1.建設程序審計情況：該工程立項批復齊全，設計、招標代理、監理單位均具有相應的資質(zhì)，合同簽訂基本齊全。
2.工程資金來(lái)源到位及使用情況：
該工程收到政府基金918000元，尚有政府專(zhuān)項資金102000元未撥付到位。
撥入的政府專(zhuān)項資金用于支付工程款及工程間接費用661066元。
�、僦Ц妒┕挝还こ炭�582000元。
�、谥Ц豆こ涕g接費用79066元（其中招標代理費10000元；監理費20000元；檢測費6000元；審圖費1500元；設計費15000元；勘察費17000元；差旅費5130元；器材費1216元；評估費3200元；銀行手續費20元）。
掛賬應付工程款20000元（已取得工程結算發(fā)票582000中實(shí)際支付562000元）。
3.建安造價(jià)審計情況：本工程送審造價(jià)1392042.59元，審定為1171182.90元，核減220859.69元，具體計算結果和過(guò)程詳見(jiàn)附件。
4.審計依據：
�、畔嚓P(guān)法律、法規文件：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國建筑法》、《建設工程質(zhì)量管理條例》、《建設工程招投標管理條例》、《市建設工程監督管理辦法》、《政府投資建設項目審計監督辦法》、《關(guān)于加強基本建設管理的'幾項規定》、《基本建設財務(wù)管理規定》；
�、乒こ填A算定額及相關(guān)政策性文件：《�。�20xx）建筑、裝飾、安裝工程預算定額》、《�。�20xx）建設工程費用定額》、市場(chǎng)價(jià)格；
�、瞧渌嚓P(guān)資料:建設單位提供的設計圖紙、工程施工合同、工程變更、簽證及其它相關(guān)的工資工程資料；審計現場(chǎng)抽查記錄，工程施工結算書(shū)。
三、審計中發(fā)現的主要問(wèn)題及處理辦法
個(gè)別工程簽證不符合施工現場(chǎng)的實(shí)際情況，例如：院子整體回填與建筑物的扣減關(guān)系不明確。在審計中已按照合同約定結合簽證資料和現場(chǎng)勘察情況進(jìn)行了調整。
四、審計意見(jiàn)：
以后在工程實(shí)施中，工程簽證應做到部位明確，計量準確，增減關(guān)系明晰。
結算審計報告 11
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的'有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
結算審計報告 12
一、為加強工會(huì )組織的廉政建設，提高工會(huì )干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會(huì )內部監督約束機制，根據中紀發(fā)[1998]2號文件的精神和市總工會(huì )《工會(huì )內部審計辦法》制定本辦法。
二、本辦法適用于各級工會(huì )組織。審計對象一般指工會(huì )主席和主管財務(wù)的工會(huì )副主席。上述人員由于任職屆滿(mǎn)、工作調動(dòng)、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開(kāi)原工作崗位前均應根據本辦法對其任期內各年度財務(wù)工作和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟責任審計。
三、審計主要內容
1、任期內本級各年度經(jīng)費收入、上解、管理和使用情況。
2、工會(huì )資產(chǎn)的管理和使用情況。
3、各項專(zhuān)用基金提取和使用情況。
4、本級工會(huì )主辦的企事業(yè)收益上交和使用情況。
5、工會(huì )投資收回和收益實(shí)現及經(jīng)濟合同、協(xié)議履行兌現情況。
6、債權和債務(wù)情況。
7、需要審計的其他項目。
四、審計依據和準備工作
1、離任審計要依據《工會(huì )法》、《審計署關(guān)于內部審計規定》
及有關(guān)法律、法規和政策，對審計對象在任期內各年度財務(wù)工作和經(jīng)濟活動(dòng)結合工會(huì )工作實(shí)際情況，進(jìn)行客觀(guān)、公正、實(shí)事求是地評價(jià)。
2.審對對象和所在單位在進(jìn)行審計事項前須提供如下資料：
�。�1）審計對象的.述職報告、任期內有關(guān)財務(wù)工作和經(jīng)濟活動(dòng)方面的總結材料。
�。�2）有關(guān)會(huì )計資料、帳目、報表、憑證等。
�。�3）財務(wù)、財產(chǎn)管理的有關(guān)制度。
�。�4）有關(guān)經(jīng)濟合同及其履行情況資料。
�。�5）債權債務(wù)資料。
�。�6）有關(guān)基本建設項目資料。
�。�7）有關(guān)工會(huì )企事業(yè)經(jīng)營(yíng)管理資料。
�。�8）其他有關(guān)資料。
3.審計對象在離開(kāi)原工作崗位前，同級工會(huì )經(jīng)審會(huì )應向上級、經(jīng)審會(huì )報告，并組成審計小組。審計一般采取同級審或上級助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請示上級經(jīng)審會(huì )同意后，采取委托會(huì )審計的方法進(jìn)行。
五、審計程序
1、審計小組在審計時(shí)要聽(tīng)取審計對象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當的形式廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)。
2、查閱復核相關(guān)會(huì )計檔案資料，核實(shí)帳、庫、物、做出相關(guān)的審計工作底稿。
3、協(xié)助有關(guān)人員編制審計對象離任前工會(huì )資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟事項交接清冊。
4、寫(xiě)出審計報告。審計報告應征求審計對象及被審單位意見(jiàn)，由審計對象和被審單位簽署意見(jiàn)后提交同級工會(huì )和經(jīng)審會(huì )。
5、同級經(jīng)審會(huì )收到審計報告后，應在十五天內簽署審計意見(jiàn)并抄送審計對象及被審單位。
6、審計工作結束后，經(jīng)審會(huì )將審計報告副本報上級工會(huì )經(jīng)審會(huì )及審計對象所在單位干部管理部門(mén)，若發(fā)現重大問(wèn)題可按干部管理權限向有關(guān)部門(mén)反映。
7.經(jīng)審會(huì )可根據審計情況向被審單位提出改進(jìn)工會(huì )經(jīng)費收管用及加強管理和制度建設方面的建議。
六、各級工會(huì )財務(wù)負責人、經(jīng)管人員及其他參與經(jīng)濟事項必須進(jìn)行審計的有關(guān)人員的離任審計，根據其職責范圍、工作權限可參照本辦法由同級工會(huì )經(jīng)審會(huì )進(jìn)行。
結算審計報告 13
審計時(shí)間：
xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點(diǎn)：
賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：
通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險;
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的`賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
結算審計報告 14
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20XX年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫療收入。
門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jì)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應收帳款
6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計折舊6.1萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負債及所有者權益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負債116.2萬(wàn)元(應付帳款31.6萬(wàn)元、其他應付款84.6萬(wàn)元)、所有者權益17.6萬(wàn)元。
未分配利潤17.6萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬(wàn)元，全年購入設備3.2 萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)
審計結果表明，醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
三、審計發(fā)現的問(wèn)題
1、醫院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務(wù)數據對比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的'原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營(yíng)效率較低。
3、根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。
四、審計建議
1、進(jìn)一步加強醫院預算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財務(wù)預算，充分進(jìn)行各項數據分析對比，提高醫院資金運營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
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