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納稅自查報告
在現實(shí)生活中，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到報告，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，下面是小編收集整理的納稅自查報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
納稅自查報告1
根據*地稅直查(20xx)2002號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20xx年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結合實(shí)際情況，進(jìn)行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì )計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。 通過(guò)此次自查，我公司 20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應補繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時(shí)少調增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下： 項目金額 未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13，881、10調增應納稅所得額小計13，881、10應補繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的.規定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時(shí)合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：
項目金額
購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化14，061、67
無(wú)須支付的應付款項20，000、00
調增應納稅所得額小計34，061、67
應補繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規定，應將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應調增應納稅所得額14，061、67元。
(2)無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。
納稅自查報告2
xx市國家稅務(wù)局稽查局：
根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書(shū)要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二0xx年十月，經(jīng)營(yíng)地址：XX縣茅坪場(chǎng)鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬(wàn)元;公司類(lèi)型：有限責任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農副產(chǎn)品購銷(xiāo)，煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸，職工300人，連續五年來(lái)被XX縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱(chēng)號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷(xiāo)業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷(xiāo)售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%，20xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來(lái)，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過(guò)宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過(guò)XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無(wú)重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jì)的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.xx噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷(xiāo)售原煤218311.28噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入49849498.43元，銷(xiāo)項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅45735xx.xx元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤2xx272噸，外購原煤470xx.34噸，銷(xiāo)售原煤253968.xx噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入79904230.43元，銷(xiāo)項稅額xx387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為xx.xx%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年xx月，根據XX縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的.要求，公司在國稅局的輔導下，通過(guò)自查的方式，補繳增值稅2xx687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷(xiāo)售原煤20xxxx.54噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入52625469.36元，銷(xiāo)項稅額8946329.85元，進(jìn)項稅額30498xx.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率xx.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書(shū)”，征納雙方嚴格按照責任書(shū)規定的基本要求、基本職責、國稅機關(guān)承諾事項執行。
根據責任書(shū)的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過(guò)程中：發(fā)現20xx年7月16日支付汽車(chē)檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車(chē)費用，該小車(chē)不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用82xx.xx元應予沖回，進(jìn)項稅額xx95.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì )計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會(huì )計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!
納稅自查報告3
xxxx市地方稅務(wù)局第四稽查局：
簡(jiǎn)要說(shuō)明對依法納稅、本次納稅自查的態(tài)度和認識。
一、 企業(yè)基本情況
主要內容應包括：成立時(shí)間、注冊資本、投資方、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、員工人數（其中外籍人員人數）以及近年業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等詳細內容。
……
二、 自查年度納稅情況及歷年稅務(wù)檢查情況
分年度分稅種羅列向地稅部門(mén)繳納的各項稅費（用表格形式反映），歷年接受稅務(wù)檢查的.情況。
……
三、自查發(fā)現的主要問(wèn)題
分稅種、分年度全面說(shuō)明自查發(fā)現的問(wèn)題，須寫(xiě)明自查方法、程序、結果，列明少（多）繳稅款的具體原因、相關(guān)計稅依據、詳細財務(wù)數據，少（多）繳稅款的計算過(guò)程，并附相關(guān)證據資料。
例如：1、個(gè)人所得稅工資、薪金所得自查。示范寫(xiě)法：我公司xx年度共發(fā)放工薪津貼和獎金等xx元，應稅xx人次，經(jīng)自查應扣繳個(gè)人所得稅xx元，已扣繳xx元，少繳xx元（詳見(jiàn)證明資料）
2、個(gè)人所得稅利息、股息、紅利所得自查。示范寫(xiě)法：由于公司股改重組，于xx年xx月xx日將截至xx年xx月xx日的未分配利潤xx元、盈余公積xx元，兩項合計xx元轉增股本。經(jīng)自查，自然人股東xx人次，應按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅xx元，已繳納xx元，少繳xx元。
3、企業(yè)所得稅自查。示范寫(xiě)法：經(jīng)自查xx年度多結轉原材料成本xx元，致使少計利潤xx元，應調增當年應納稅所得額xx元。xx年度賬上已列支業(yè)務(wù)招待費xx元，經(jīng)自查可稅前扣除限額為xx元，超限額列支xxx元未作納稅調整，應調增當年應納稅所得xx元。
4、印花稅自查。假如結果為不必繳稅，須寫(xiě)明“我公司經(jīng)自查，全年未簽訂應稅合同，無(wú)應繳納印花稅的應稅行為”。
四、對自查結果的處理措施
主要內容應包括：自查應補繳稅款申報繳納的方式和時(shí)間、自行調整賬務(wù)的會(huì )計處理方法等內容。
報告結尾須申明：“本自查報告所有內容和數據、涉稅資料均為真實(shí)，如有虛假我公司愿承擔相關(guān)法律責任�！�
法人代表簽名：
�。ㄆ髽I(yè)簽章）
二○一○年XX月XX日
納稅自查報告4
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì )，會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
1.營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙，以至于拖到現在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的.拖欠。
2.代扣稅檢查情況：根據稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的監督，并積極進(jìn)行了代扣
納稅自查報告5
xxx國稅局：
我公司是某某食品有限公司在xxx登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。注冊資金1000萬(wàn)元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)運營(yíng)，設有供應、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)等部門(mén)，遵循企業(yè)會(huì )計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進(jìn)行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報，沒(méi)有聘請稅務(wù)等代理機構。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項的運費發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有與購進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運費申報抵扣進(jìn)項稅額;沒(méi)有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進(jìn)項稅額;沒(méi)有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項;不存在以開(kāi)票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項;不存在以項目填寫(xiě)不齊全的運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅網(wǎng)查詢(xún)，查詢(xún)信息與票面均一致。
不存在購進(jìn)房屋建筑類(lèi)固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額的情況。
不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進(jìn)項稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規定作進(jìn)項稅額轉出。
用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進(jìn)項稅額轉出。
銷(xiāo)售收入是完整及時(shí)入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷(xiāo)售產(chǎn)品不開(kāi)發(fā)票，取得的'收入不按規定入賬的情況;不存在銷(xiāo)售收入長(cháng)期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷(xiāo)售行為、未按規定計提銷(xiāo)項稅額的情況
不存在開(kāi)具不符合規定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣或折讓?zhuān)_(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規定。
營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現金收入按規定入賬;給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，相應的收入按規定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規定的時(shí)間確認收入，準時(shí)完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。
不存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調整;達到無(wú)形資產(chǎn)標準的管理系統軟件，在營(yíng)業(yè)費用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調整。
不存在計提的職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過(guò)計稅標準，未進(jìn)行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過(guò)計稅標準，未進(jìn)行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過(guò)計稅標準，未進(jìn)行納稅調整。
不存在擅自改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：計提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類(lèi)設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進(jìn)行納稅調整;計提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限與稅收規定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調整。
不存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費、擅自擴大技術(shù)開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅收專(zhuān)項檢查納稅自查中，及時(shí)、準確的完成我公司稅收自查工作。
以上報告！
納稅自查報告6
xx市國家稅務(wù)局稽查局：
根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書(shū)要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況 XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營(yíng)地址：XX縣茅坪場(chǎng)鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬(wàn)元;公司類(lèi)型：有限責任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農副產(chǎn)品購銷(xiāo)，煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸，職工300人，連續五年來(lái)被XX縣授予“先進(jìn)納稅單位”稱(chēng)號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷(xiāo)業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷(xiāo)售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。 公司自成立以來(lái)，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過(guò)宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過(guò)XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無(wú)重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jì)的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷(xiāo)售原煤218311.28噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入49849498.43元，銷(xiāo)項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的`的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷(xiāo)售原煤253968.12噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入79904230.43元，銷(xiāo)項稅額 10387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據XX縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過(guò)自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷(xiāo)售原煤203410.54噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入52625469.36元，銷(xiāo)項稅額 8946329.85元，進(jìn)項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫 6876334.67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書(shū)”，征納雙方嚴格按照責任書(shū)規定的基本要求、基本職責、國稅機關(guān)承諾事項執行。
根據責任書(shū)的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過(guò)程中：發(fā)現20xx年7月16日支付汽車(chē)檢修費 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車(chē)費用，該小車(chē)不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進(jìn)項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì )計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會(huì )計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!
納稅自查報告7
XXX公司xx年10月成立，隸屬于XXX集團，毗鄰風(fēng)景秀麗的 ，其前身為 ，注冊資金20xx萬(wàn)元。納稅人識別號： ；法定代表人： ；財務(wù)負責人： ，聯(lián)系電話(huà)：。中心主營(yíng)業(yè)務(wù)有： 。根據貴局檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本公司20xx年X-X月份的.納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
本公司20xx年X-X月份實(shí)現收入 元，本年產(chǎn)生利潤為 元。我公司為XXXXX行業(yè)，地方稅務(wù)局應繳納的稅種為城市維護建設稅、代扣職工個(gè)人所得稅以及企業(yè)所得稅。截止20xx年X月納稅申報前本年我公司應交納城市維護建設稅 元實(shí)交元；應交個(gè)人所得稅 元實(shí)交 元，其中達到納稅標準的人員 人；應交企業(yè)所得稅 元實(shí)交 元；教育費及附加應交 元實(shí)交 元；水利基金應交元實(shí)交 元；地方教育費附加應交 元實(shí)交 元。
受市場(chǎng)影響，原材料價(jià)格普遍較高，使成本提高，利潤較低。稅務(wù)自查無(wú)異常。
20xx年xx月xx日
納稅自查報告8
20xx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì )，會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：xx元;城建稅：xx元;教育費附加：xx元;土地增值稅：xx元;水利基金：2xx元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地xx.64畝，當時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙，以至于拖到現在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的`安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的監督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習有關(guān)法律法規，學(xué)習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務(wù)。
納稅自查報告9
按照市局關(guān)于20xx年度稅收票證檢查的工作部署，結合我納稅服務(wù)中心票證管理的實(shí)際情況，抽出呂善彪、孟祥臻、陳霞三名工作人員組成檢查小組，對20xx年度管票、用票情況進(jìn)行了認真全面地檢查，現將自查情況報告如下：
一、存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪囱b訂匯總憑證單。20xx年16月份除車(chē)購稅票有稅收（匯總專(zhuān)用）繳款書(shū)訂裝外，稅收小額完稅證、稅收罰款收據、行政性收費專(zhuān)用收據等都沒(méi)有裝訂匯總憑證單。沒(méi)有匯總憑證單不能一目了然了解每旬稅款報解的`數字，只能通過(guò)每張稅票相加掌握相關(guān)收入進(jìn)度。20xx年7月2729日，省局收入核算處黃雄副處長(cháng)帶隊來(lái)我局，對20xx年度稅收票證和稅收報解入庫進(jìn)行專(zhuān)項檢查。在對我納稅服務(wù)中心20xx年16月份稅收票證的檢查中，也指出了稅票未裝訂匯總憑證單這一問(wèn)題。
�。ǘ┪窗匆幎ㄌ铋_(kāi)稅票。
20xx年1月份情況：
�。�1）1月份彭瑾開(kāi)具稅收小額完稅證10套，增值稅稅種，用稅收百位小額完稅證征收千位稅款，超面額開(kāi)票，稅票號碼為：07220252457、07220257461、07220257466、07220257530、07220257559、07220257608、07220257620、07220257622、07220257624、07220257637；
�。�2）20xx年1月4日彭瑾開(kāi)具稅收小額完稅證1套，增值稅稅種，銷(xiāo)售收入欄和實(shí)繳金額欄有涂改現象，應作廢但未作廢，稅票號碼為：07220257468；
�。�3）20xx年1月25日彭瑾開(kāi)具稅收小額完稅證1套，增值稅稅種，稅票面字體重疊變粗，應作廢未作廢。
20xx年2月份情況：
�。�1）2月份彭瑾開(kāi)具稅收小額完稅證9套，增值稅稅種，用百位小額完稅證開(kāi)具千位稅款，超面額征收，稅票號碼為：07220257759、07220257754、07220257733、07220257768、07220257826、07220257850、07220257895、07220257903；
�。�2）20xx年2月1日彭瑾開(kāi)具稅收小額完稅憑證1套，增值稅稅種，稅票面字體重疊變粗，應作廢未作廢。
二、整改要求
�。ㄒ唬┰诙愂掌弊C領(lǐng)發(fā)以及保管方面，要嚴格執行領(lǐng)發(fā)制度，做到交接手續齊全、嚴密，票證使用人員及代征、代扣單位在領(lǐng)取票證時(shí)，必須由領(lǐng)、發(fā)雙方共同清點(diǎn)領(lǐng)、發(fā)數量和號碼，雙方清點(diǎn)無(wú)誤后，領(lǐng)、發(fā)雙方交換“票款結報手冊”互為對方登記領(lǐng)、發(fā)票證種類(lèi)、數量、字軌號碼及領(lǐng)發(fā)時(shí)間，然后在手冊上雙方共同簽章。
�。ǘ┰谄弊C使用方面，嚴格執行票證填開(kāi)“十不準”規定，做到專(zhuān)票專(zhuān)用，先領(lǐng)先用，順序填開(kāi)。多聯(lián)式票證要一次全份復寫(xiě)或打印，各欄目要填寫(xiě)齊全，字跡端正清晰，不能漏填、簡(jiǎn)寫(xiě)、省略、涂改、挖補。各種章戳加蓋齊全。
�。ㄈ┰谄弊C審核方面，要始終堅持“三級”審核制度，做到了按月、按季進(jìn)行票證盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)庫以及票證日常檢查。能按票證裝訂程序及時(shí)將各類(lèi)票證整理歸檔，按要求及時(shí)裝訂歸檔，并要裝訂匯總憑證單。各類(lèi)票證報表報送及時(shí)。
�。ㄋ模┰诙惪罾U庫的及時(shí)性和安全性方面，必須認真執行國家稅務(wù)總局制定的各項稅收票證管理辦法和規定，不得逾期結報、延期繳庫，不得違規開(kāi)設稅款過(guò)度帳戶(hù)或將稅款存入其他帳戶(hù)，尤其要加強稅收票證結報繳銷(xiāo)環(huán)節的審核，保證結報的稅款和實(shí)際征收的稅款相一致，登記銷(xiāo)號的稅票和實(shí)際結報的稅票吻合，保證填用的稅收票證符合稅收票證填用要求和稅收會(huì )計原始憑證填制要求。
納稅自查報告10
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì )，會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入xxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
1.營(yíng)業(yè)稅檢查情況：
截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：x元;城建稅：x元;教育費附加：..元;土地增值稅：x元;水利基金：2x元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙，以至于拖到現在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的.監督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款x元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付x元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習有關(guān)法律法規，學(xué)習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務(wù)。
納稅自查報告11
為了創(chuàng )新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動(dòng)狀況，轉向寓管理與服務(wù)于稽查執法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng )造良好的依法納稅氛圍。我局從維護納稅人經(jīng)營(yíng)管理中的稅收利益方面著(zhù)手，在開(kāi)展稅務(wù)稽查前，給納稅人一個(gè)自查自糾的機會(huì )。要求所有納稅人、扣繳義務(wù)人都要認真開(kāi)展自查，通過(guò)自行對照現行稅收法律、法規自查，自行糾正自身存在的漏報應稅收入、多列支出、漏報或錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等問(wèn)題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項常規性的內部審計工作，納稅人通過(guò)定期或不定期地自查稅額計算中有無(wú)漏洞和問(wèn)題，不僅是保證財會(huì )資料及涉稅數據準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準備，同時(shí)也是健全企業(yè)內部管理流程的需要。
納稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個(gè)步驟進(jìn)行：
第一步，制度、法規相對照，即企業(yè)內部應納的地方各稅財會(huì )處理規定與相關(guān)稅收條例規定之間的對照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內部財會(huì )規定與地方各稅法律法規之間是否存在差異，其差異是否會(huì )造成地方稅的違章。
第二步，制度執行情況自查，即與地方各稅計算相關(guān)的企業(yè)內部有關(guān)制度的執行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內部與地方稅種計算相關(guān)的制度、流程執行得怎樣？是否存在影響地方稅計算準確性的因素？是否確實(shí)影響了地方稅計算的準確性?
第三步，納稅申報的自查。即通過(guò)賬證與納稅申報表的對照自查。自查目的是從中發(fā)現是否存在足額申報稅款的問(wèn)題。
第四步，賬簿對應關(guān)系的自查。自查目的是通過(guò)賬簿數據的勾對關(guān)系自查是否存在地方稅計算錯誤。
第五步，數據、指標分析，即對企業(yè)的一些財務(wù)數據按地方稅法規具體要求進(jìn)行對比。自查目的是從財務(wù)數據、指標角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問(wèn)題。
為更具體地幫助納稅人開(kāi)展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大納
稅人在實(shí)際工作中使用�！吨改稀凡捎梅中袠I(yè)敘述的方式，針對各行業(yè)的特點(diǎn)和可能存在的問(wèn)題，介紹主要稅種的自查要點(diǎn)；而鑒于房產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅對于各行業(yè)均具有普遍存在的特點(diǎn)，對這兩個(gè)稅種，又采取單獨一部分內容敘述的辦法，介紹自查要點(diǎn)。使納稅人能迅速抓住重點(diǎn)，提高自查工作效率。本《指南》未列舉到的，按法律、法規規定進(jìn)行自查。
第一部分交通運輸業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、自查營(yíng)業(yè)收入報表，與有關(guān)的原始單據（如發(fā)票、車(chē)票、收據等）核對。
2、有否將費用或罰款等支出直接沖減運營(yíng)收入。
3、其他業(yè)務(wù)收入有否申報納稅。
4、價(jià)外費用有否申報納稅。
5、有否將應稅收入長(cháng)期掛在往來(lái)帳上，不申報納稅。
6、有否將應稅收入沖減當期費用。
7、與運營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的勞務(wù)有否申報納稅。
8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供的勞務(wù)有否申報納稅，其勞務(wù)的價(jià)格是否合理，如明顯偏低，無(wú)正當理由，應予以調整。
9、應屬于本期的收入有否推后或提前。
10、自查有關(guān)的運輸合同，特別要自查有關(guān)聯(lián)運、跨境運輸業(yè)務(wù)的責任條款、結算方法等。
11、聯(lián)運業(yè)務(wù)有否以實(shí)際收到的收入作為營(yíng)業(yè)額申報納稅。
12、有否將非聯(lián)運業(yè)務(wù)也扣除支付的有關(guān)費用再申報納稅。
13、聯(lián)運業(yè)務(wù)和跨境運輸業(yè)務(wù)有否以對方填開(kāi)的運輸發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)認可的抵扣憑證作為沖減全程運費的依據。
14、從境內運輸貨物或旅客出境有否作為在境內提供勞務(wù)進(jìn)行申報納稅。
15、提供應稅勞務(wù)而取得非貨幣性收入，如實(shí)物或其他經(jīng)濟利益，有否申報納稅。
16、自查稅率是否正確，如搬家業(yè)務(wù)是否錯按服務(wù)業(yè)稅目征稅。
17、有否將掛靠單位的營(yíng)業(yè)收入并入自營(yíng)收入申報納稅。
18、收取掛靠單位的管理費有否申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、收入是否完整和及時(shí)入帳。
2、其他收入如利息收入有否掛于往來(lái)帳中，不作其他業(yè)務(wù)收入或沖減其相關(guān)的費用（財務(wù)費用）處理。
3、對外投資取得的投資收益有否及時(shí)在有關(guān)的損益帳戶(hù)中反映投資收回的稅后利潤。
4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰(shuí)高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補虧損后補繳企業(yè)所得稅。
5、聯(lián)運業(yè)務(wù)和跨境運輸業(yè)務(wù)有否把已在收入中扣減了支付給對方的有關(guān)費用再次計入成本費用中，虛增成本。
6、固定資產(chǎn)折舊計提是否正確。
7、業(yè)務(wù)招待費支出有否超出稅法規定允許列支的范圍。
8、計稅工資有否按當年度的計稅工資標準在稅前扣除。
9、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。
10、有否虛列一些費用，以圖增大費用。
11、有否虛增本期稅金。
12、成本、費用支出是否有合法憑證。
13、有否將購入固定資產(chǎn)計入當期的成本費用。
14、開(kāi)辦費、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費用的攤銷(xiāo)是否合理。
15、利息支出是否正確，有否將應列入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的利息計入本期費用；利率是否高于同期同類(lèi)銀行貸款利率。
16、工會(huì )經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的提取是否符合稅法規定。
第二部分建筑業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有否不按規定的結算形式或辦法確認收入，推遲收入實(shí)現。
2、有否將整體工程分解記帳，沒(méi)有將部分或全部的安裝。裝飾等其他工程收入并入該項工程總造價(jià)內核算。
3、建設方供料部分有否并入計稅額申報納稅。
4、有否以提供實(shí)物或勞務(wù)的形式抵償債務(wù)或換取材料，不反映收入。
5、收到的臨時(shí)設施費、勞動(dòng)保護費。施工機構迂移費有否并入計稅額申報納稅。
6、收到的全優(yōu)工程獎、提前竣工獎、搶工費等有否并入工程結算收入。
7、有否隱瞞掛靠工程項目的工程價(jià)款收入。
8、工程質(zhì)量差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結算收入。
9、自建自售的建筑物有否計繳建筑環(huán)節的營(yíng)業(yè)稅。
10、有否將工程結算收入直接沖減工程成本或費用。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)高稅率的項目混作低稅率項目申報納稅。
12、設備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的安裝工程營(yíng)業(yè)額有否包含設備價(jià)款在內。
13、分轉包工程有否由總承包工程的單位代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
14、有否混淆境內境外工程的界限，將境內工程作為境外工程處理。
15、有否將一般工程作為國防工程和軍隊系統工程進(jìn)行處理。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、有否不按規定的結算方式及時(shí)結轉工程結算收入。
2、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導致虛增材料數量和成本。
3、有否違反財務(wù)會(huì )計制度規定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
4、有否將材料成本部分費用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
5、有否不按規定歸集和核算加工改制材料的成本。
6、有否不按規定的方法正確核算發(fā)出材料的數量和成本。
7、有否虛構工程成本項目的“材料量”、“人工費”、“機械施工費”以及其他直接和間接費用。
8、工資費用等工程成本有否按規定的范圍和標準進(jìn)行列支。
9、是否按規定的核算程序和方法對工程成本與期間費用進(jìn)行歸集和分配。
10、是否工程結算收入與工程結算成本不對應，有否將當期未辦理工程價(jià)款結算的未完工程成本提前結算成本。
11、有否重復列支稅金。
12、有否出現稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。
13、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規定的范圍和標準進(jìn)行列支。
14、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
15、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
16、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
17、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財物損失在稅前扣除。
18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
19、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。 20、災害事故損失的.賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
21、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第三部分金融保險業(yè)
營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將貸款利息、保費收入長(cháng)期掛在“應付帳款”等科目，不按規定及時(shí)結轉收入。
2、罰款、罰息、加息、郵電費、帳單費等有否全額計繳營(yíng)業(yè)稅。
3、有否將對工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來(lái)收入”，不按規定申報納稅。
4、代理發(fā)行國庫券的手續費收入是否不按規定申報納稅，（金融企業(yè)會(huì )計制度規定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。
5、超過(guò)合同約定期限（含展期）半年內的逾期貸款利息有否根據權責發(fā)生制計入利息收入進(jìn)行申報納稅（從20xx年1月1日起執行）。
6、貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。
7、按合同規定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據權責發(fā)生制計入租賃收益帳進(jìn)行申報納稅。
8、有否將一般貸款的利息收入作為轉貸業(yè)務(wù)來(lái)處理。
9、單位或個(gè)人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應計繳的營(yíng)業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。
10、有否將貸款利息、保費等收入直接沖減成本或費用。
11、在購建固定資產(chǎn)（營(yíng)業(yè)用房或宿舍）的過(guò)程中有否出現一方出資，一方出地，按面積比例分配實(shí)物但不按規定申報納稅的現象。
12、保險公司將儲金貸給其他單位或個(gè)人時(shí)，是否按其所收利息全額計繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規定從中扣除部分利息轉作保費收入。
13、有否將一般保費收入作為一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)來(lái)處理。
14、按合同規定到期應收未收的保險費是否根據權責發(fā)生制計入保費收入進(jìn)行申報納稅。
15、保險公司初保人向投保人收取的保費是否全額計繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規定從中扣除分保費支出。
16、將應收保費全額記入保費收入，再用紅字（或在成本）沖銷(xiāo)（列支）無(wú)賠償獎勵方式出帳的是否按收入全額計繳營(yíng)業(yè)稅，有否從中扣除少收保費部分。
17、從事人壽業(yè)務(wù)的保險公司對營(yíng)銷(xiāo)員（非雇員）傭金收入有無(wú)按規定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
18、證券交易手續費是否全額計繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規定從中扣除轉給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶(hù)手續費。
19、證券部門(mén)從事證券回購業(yè)務(wù)是否反映在金融機構業(yè)務(wù)往來(lái)，有否按“金融商品轉讓”稅目計繳營(yíng)業(yè)稅。
20、證券公司有否將自營(yíng)證券（或將自有資金轉到個(gè)人帳戶(hù)上進(jìn)行證券投資）取得的買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入不入帳。
21、證券公司有否以自有資金用于一級市場(chǎng)認購新股，然后將中簽新股在二級市場(chǎng)上出售取得的差價(jià)不入帳。
第四部分郵電通信業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將通信收入長(cháng)期掛在“應付帳款”、“營(yíng)業(yè)款結算”等科目，不按規定及時(shí)結轉通信業(yè)務(wù)收入。
2、“集郵商品”的銷(xiāo)售收入有否記入營(yíng)業(yè)收入。
3、郵政部門(mén)、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調撥），不按規定全額計繳營(yíng)業(yè)稅。
4、分支機構或下屬的營(yíng)業(yè)部門(mén)有否截留或隱瞞收入。
5、電話(huà)號碼的選號費有否全額計繳營(yíng)業(yè)稅。
6、銷(xiāo)售無(wú)線(xiàn)尋呼機、移動(dòng)電話(huà)，并為客戶(hù)提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規定全額計繳營(yíng)業(yè)稅。
7、收取的通信建設基金等價(jià)外費用有否按規定全額計繳營(yíng)業(yè)稅。
8、提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷(xiāo)售專(zhuān)用和通用電信物品（如電報紙、電話(huà)號碼薄等）的收入有否按規定全額計繳營(yíng)業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結轉營(yíng)業(yè)收入。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。
12、郵政部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售各種報紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯按增值稅進(jìn)行申報納稅。
13、郵政部門(mén)取得手續費是否全部錯按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報納稅。
14、出租電報、電話(huà)。電路設備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報納稅。
15、非電信部門(mén)直屬的信自臺，其向用戶(hù)提供電話(huà)信息服務(wù)取得的收入，是否錯按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報納稅（應按“服務(wù)業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、有否將營(yíng)業(yè)收入長(cháng)期掛帳，不及時(shí)進(jìn)行結轉。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規定結轉。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規定進(jìn)行結轉。
4、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導致虛增材料數量和成本。
5、有否違反財務(wù)會(huì )計制度規定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規定的方法正確核算發(fā)出材料的數量和成本。
8、是否按規定的核算程序和方法對工程成本與期問(wèn)費用進(jìn)行歸集和分配。
9、有否重復列支稅金。
10、有否出現稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。
11、工資費用、救濟性捐贈、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費等有否按規定的范圍和標準進(jìn)行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第五部分文化體育業(yè)、娛樂(lè )業(yè)和服務(wù)業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
�。ㄒ唬┪幕w育業(yè)
1、有否將屬于計稅營(yíng)業(yè)額的收入掛在往來(lái)帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹(shù)木補償費等不申報納稅。
2、門(mén)票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場(chǎng)所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。
�。ǘ┞玫陿I(yè)
1、營(yíng)業(yè)收入明細帳是否已將所有的經(jīng)營(yíng)收入完整登記入帳，要與營(yíng)業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營(yíng)業(yè)收入帳核對，有否將已開(kāi)出發(fā)票，但未收到款的營(yíng)業(yè)收入不納入計稅營(yíng)業(yè)額，不申報納稅。如收取長(cháng)包房租金、包車(chē)租金。
3、“營(yíng)業(yè)收入”帳戶(hù)貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結算而支付給銀行的信用卡手續費、介紹旅客住宿的費用。
4、旅店附設的娛樂(lè )場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂(lè )茶座。臺球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè )場(chǎng)所，向顧客收取門(mén)票、臺位費、點(diǎn)歌費、酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂(lè )業(yè)”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報納稅。
�。ㄈ╋嬍硺I(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營(yíng)業(yè)收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營(yíng)業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營(yíng)，取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營(yíng)的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂(lè )場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè )茶座、臺球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè )場(chǎng)所，向顧客收取門(mén)票、臺位費、點(diǎn)歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂(lè )業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
�。ㄋ模┪飿I(yè)管理
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規定的收費標準計算，是否使用地方稅務(wù)部門(mén)監制的發(fā)票。對不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費，有否按規定申報納稅。
2、收取承租戶(hù)的保證金。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。
�。ㄎ澹┴涍\代理
1、貨運代理的營(yíng)業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費用，如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。
�。┞糜螛I(yè)
l、審閱組團協(xié)議和接團協(xié)議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶(hù)的明細帳相核對，有否存在應結轉而未結轉的營(yíng)業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門(mén)票等費用，并以此抵減計征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)收入額。
3、計稅營(yíng)業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶(hù)借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車(chē)輛使用而收取的車(chē)輛使用費，少計營(yíng)業(yè)稅。
�。ㄆ撸⿵V告公司
1、代理廣告業(yè)的營(yíng)業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費。
2、收取宣傳制作費有否及時(shí)結轉收入。
�。ò耍┢渌⻊�(wù)業(yè)
設計、咨詢(xún)、監理服務(wù)收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢(xún)、監理服務(wù)支出后的差額申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、在“管理費用”帳戶(hù)中除按規定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費用”帳戶(hù)中有否列支未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批而擅自處理的財產(chǎn)報廢損失；
3、在“管理費用”帳戶(hù)有否未按規定列支業(yè)務(wù)招待費。
第六部分銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)
一、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)）
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、是否有代銷(xiāo)、包銷(xiāo)情況，特別是有無(wú)在境外代銷(xiāo)、包銷(xiāo)商品房。
2、有否分解收入和分票結算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅，有否掛于往來(lái)帳如“其他應付款”不作預收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報納稅。
5、開(kāi)發(fā)商以房產(chǎn)補償給拆遷戶(hù)的，其補償的房產(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類(lèi)住宅房屋的成本價(jià)核定計征營(yíng)業(yè)稅；對補償面積超過(guò)拆遷面積的部分，有否按《營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細則》十五條，核定營(yíng)業(yè)額計征營(yíng)業(yè)稅。
6、以房產(chǎn)作為利潤分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報納稅。
7、房產(chǎn)公司在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中收取的價(jià)外費用有否申報納稅。
8、將房產(chǎn)抵債轉讓給其他單位，有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報納稅。
9、開(kāi)發(fā)商聘請境外企業(yè)進(jìn)行設計、施工、監理、銷(xiāo)售策劃、代銷(xiāo)包銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，如這些境外企業(yè)在境內既沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機構，又沒(méi)有代理人的情況下，開(kāi)發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關(guān)營(yíng)業(yè)稅。
10、開(kāi)發(fā)商將未售出的房屋商鋪車(chē)位出租，其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷(xiāo)售商品房時(shí)，有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的房屋價(jià)格是否合理。
13、企業(yè)贈與房產(chǎn)有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷(xiāo)售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對外投資入股，在轉讓其股權時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報納稅。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入的確認時(shí)間，是否在不動(dòng)產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書(shū)），并且已將發(fā)票結算帳單提交買(mǎi)主時(shí)，作為銷(xiāo)售實(shí)現。
2、同一企業(yè)有多個(gè)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目，其發(fā)生的成本、費用能否劃分清楚，在結轉當期銷(xiāo)售成本與費用時(shí)是否與收入相匹配，有無(wú)匯雜其他未結轉收入項目的成本、費用。
3、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。
4、有否將未結轉入銷(xiāo)售收入的預收售撥款所涉及到的稅金一并結轉到當期銷(xiāo)售稅金。
5、有否虛列、重列有關(guān)的成本、費用。
6、客戶(hù)放棄的購房定金有否及時(shí)轉作其他業(yè)務(wù)收入。
7、商品房售后服務(wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)收入。
8、有否重復列支稅金。
9、有否出現稅金串戶(hù)，將個(gè)人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規定的范圍和標準進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
19、企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房屋轉作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報納稅。
二、無(wú)形資產(chǎn)轉讓
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有關(guān)轉讓無(wú)形資產(chǎn)的合同。
2、重點(diǎn)自查無(wú)形資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)，明確對外轉讓無(wú)形資產(chǎn)是否屬于營(yíng)業(yè)稅應稅項目，有否申報納稅。
3、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，轉讓該項股權時(shí)，有否申報納稅。
4、除有償轉讓專(zhuān)利和非專(zhuān)利技術(shù)的所有權和使用權免稅外，科研單位取得的技術(shù)轉讓收入有否申報納稅。
5、轉讓著(zhù)作權，專(zhuān)利技術(shù)，非專(zhuān)利技術(shù)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)銷(xiāo)售收入是否并入“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”的計稅營(yíng)業(yè)額中一并申報納稅。
6、拍賣(mài)應稅的無(wú)形資產(chǎn)，有否申報納稅。
7、企業(yè)向境外單位購買(mǎi)應稅的無(wú)形資產(chǎn)，如境外單位在境內既無(wú)經(jīng)營(yíng)機構，又無(wú)代理人的，企業(yè)有否在支付有關(guān)款項時(shí)代扣代繳有關(guān)的稅款。
8、向個(gè)人購入應稅無(wú)形資產(chǎn)時(shí)有否代其扣繳稅款。
9、以應稅的無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤分配，不共擔投資風(fēng)險，其取得的實(shí)物或其他（包括取得固定利潤）補償收入有否申報納稅。
10、轉讓無(wú)形資產(chǎn)收取的價(jià)外費用（如培訓費等）有否申報納稅。
11、轉讓土地使用權，采用預收款方式的，有否以受到預收款的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳。
2、轉讓無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)成本結轉是否正確。
3、讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費用是否合理，有無(wú)與開(kāi)發(fā)其他無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費用匯雜。
4、轉讓無(wú)形資產(chǎn)的稅費金是否與收入相匹配。
5、轉讓無(wú)形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專(zhuān)院校的技術(shù)成果轉讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉讓?zhuān)约凹夹g(shù)轉讓過(guò)程中取得的與技術(shù)轉讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓的收入，年凈收入超過(guò)30萬(wàn)元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開(kāi)發(fā)并且申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，其開(kāi)發(fā)過(guò)程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值中，沒(méi)有在當期有關(guān)的成本、費用中列支。
9、轉讓土地使用權的成本，有否按實(shí)際發(fā)生的成本計算，有無(wú)虛列有關(guān)的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規定的范圍和標準進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓。開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第七部分貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
一、收入原材料
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1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應核算的內容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。
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l、有否把不屬外購材料成本構成項目的支出計入了材料成本：
�。�1）、有否將不屬于材料采購的罰沒(méi)支出等計入材料采購成本。
�。�2）、有否將采購材料時(shí)接待費支出計入材料采購成本。
�。�3）、有否將采購人員的差旅費、在外地支付的醫藥費、文娛費或發(fā)給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。
�。�4）、有否將購進(jìn)固定資產(chǎn)或工程物資的價(jià)款、進(jìn)項稅額和運雜費采用分期付款，分次小額開(kāi)票，化整為零計入材料采購成本。
�。�5）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。
�。�6）、有否將購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額計入“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”帳戶(hù)，減少產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤。
2、把應計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：
�。�1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。
�。�2）、有否將應計入材料采購成本的材料運輸途中的合理?yè)p耗，入庫前的整理挑選費用計入“管理費用”或“銷(xiāo)售費用”，減少當期利潤。
�。�3）、有否將應計入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計入“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”帳戶(hù)，減少產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤。
二、發(fā)出材料
�。ㄒ唬┌l(fā)出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門(mén)領(lǐng)用、轉讓銷(xiāo)售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
2、有否以購代耗，將購進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進(jìn)數量全部作為生產(chǎn)耗用。
3、有否以領(lǐng)代耗，對車(chē)間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當月全
部領(lǐng)用的數量作為生產(chǎn)耗用數量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
�。ǘ┌l(fā)出材料計價(jià)
1、采用實(shí)際價(jià)格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價(jià)，壓低非生產(chǎn)耗料單價(jià)。
2、采用計劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉生產(chǎn)耗料成本節約差異多轉非生產(chǎn)耗料成本節約差異。
3、有否按實(shí)際成本結轉生產(chǎn)耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產(chǎn)耗料成本。
三、材料帳面出現以下情況的：
l、帳面結存數量是藍字而金額是零。
2、帳面結存數量是藍字而金額是紅字。
3、帳面結存數量和金額是紅字。
4、帳面結存數量是零而金額是藍字。
5、帳面結存數量是紅字而金額是零。
6、帳面結存數量是紅宇而金額是藍字。
四、固定資產(chǎn)
�。ㄒ唬┬略龉潭ㄙY產(chǎn)原價(jià)
l、有否將應計入固定資產(chǎn)原價(jià)的包裝費、運雜費、保險費、安裝費等有關(guān)費用計入“制造費用”、“管理費用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專(zhuān)項工程人員工資計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。
3、改建、擴建后的固定資產(chǎn)原價(jià)有否減除變價(jià)收入，而將改、擴建支出直接計入生產(chǎn)成本。
4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務(wù)費用”科目。
5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)不按規定轉入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)減少
1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價(jià)從“固定資產(chǎn)”明細帳上轉銷(xiāo)，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉原價(jià)，或相反。
2、有否多轉減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費用的支出列作清理費用。
4、有否少計或隱瞞固定資產(chǎn)轉讓收入，或轉移固定資產(chǎn)殘料收入。
5、由保險公司或過(guò)失人賠償的報廢、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規定沖減清理費用。
五、工資自查列支的工資費用是否符合規定，是否超出范圍和標準。
六、管理費用
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費
重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規定提取和列支，超過(guò)限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數列支。
�。ǘ〾膸p失
l、有否虛報壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應收帳款作壞帳損失列入管理費用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應收帳款，未按規定沖減管理費用。
�。ㄈ┨崛膸蕚浣�
有否虛設“應收帳款”帳戶(hù)或夸大其余額，并用于計提壞帳準備金。
有否年末（或年初）已按“應收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒(méi)有抵減上年已提取的壞帳準備金。
有否發(fā)生壞帳損失時(shí)，沒(méi)有沖減壞帳準備金，而是重復列支記入“管理費用”。有否將收回的壞帳損失不按規定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶(hù)，私立“小金庫”。
5、有否不按規定的提取率提壞帳準備金。
�。ㄋ模o(wú)形資產(chǎn)計價(jià)
1、購進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，是否只按買(mǎi)價(jià)入帳，把購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費用計入期間費用，直接沖減當期損益。
2、有否將自行開(kāi)發(fā)取得無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費用直接計入期間費用，未將開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費用資本化。
七、財務(wù)費用
l、有否將向非金融機構和其他單位或個(gè)人的借款，高于金融機構同類(lèi)、同
期貸款利率計算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷(xiāo)售費用
是否屬于企業(yè)在銷(xiāo)售或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費用支出，有無(wú)將不是企業(yè)專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷(xiāo)售費用支出，有無(wú)在銷(xiāo)售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒(méi)收的財務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈支出等。
九、預提費用
l、預提費用的項目有否違反財務(wù)制度規定的成本費用開(kāi)支范圍。
2、預提費用項目與實(shí)際支付項目是否一致。
3、預提費用的項目在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)有否不沖“預提費用”，而是重復計入成本費用。
4、多預提的費用有否按規定沖減支付當期的費用，而是長(cháng)期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或將其轉入結算帳戶(hù)。
十、期末在產(chǎn)品
�。ㄒ唬┢谀┰诋a(chǎn)品數量
在企業(yè)月末產(chǎn)品數量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計算月末在產(chǎn)品數量和成本。
2、有否隱瞞在產(chǎn)品數量，或漏盤(pán)某車(chē)間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數量。
3、多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計算在產(chǎn)品數量。
�。ǘ┢谀┰诋a(chǎn)品成本
重點(diǎn)自查企業(yè)用于計算月末在產(chǎn)品的方法是否規范，金額是否準確。
十一、投資凈收益
購買(mǎi)股票、債券時(shí)，有否將不屬于購買(mǎi)該股票、債券的費用計入其價(jià)值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價(jià)值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
第八部分房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅
一、房產(chǎn)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將免稅的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)混淆，未按規定申報納稅。
2、有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規定申報納稅。
3、有否對免稅房產(chǎn)改變用途轉為應稅房產(chǎn)后，未按規定申報納稅。
4、有否在房產(chǎn)出租時(shí)未按規定申報納稅
5、有否未按規定采用從價(jià)計征或從租計征房產(chǎn)稅。
6、有否以不同名義掛記所支付的租金收入，將房產(chǎn)稅的計稅依據化整為零，少繳房產(chǎn)稅。
7、自行建造的應稅房產(chǎn)交付使用后，有否長(cháng)期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。
8、固定資產(chǎn)未入帳，但已辦理了工程結算或已實(shí)際使用的房產(chǎn)有否未按時(shí)繳納了房產(chǎn)稅。
9、已辦房改手續的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。
11、企業(yè)新建辦公樓，由于資金不到位，占用生產(chǎn)資金，除已轉入固定資產(chǎn)帳部分繳納了房產(chǎn)稅外，是否有將大部份留在“在建工程”帳未申報納稅。
12、企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內部照明設施裝修工程另設帳核算的部分，未并入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
13、企業(yè)有否把房產(chǎn)、廠(chǎng)房、倉庫出租取得的租金收入，未按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅。
14、有否與房屋不可分割的各種附屬設備或不單獨計算價(jià)值的配套設施（如暖氣、下水管等），未計入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否對原有房屋進(jìn)行改建、擴建，未按規定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否每期應納的房產(chǎn)未按期繳納入庫。
二、個(gè)人所得稅重點(diǎn)自查部分
�。ㄒ唬┕べY、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個(gè)人所得稅。
2、有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅款。
3、有否扣繳義務(wù)人未如實(shí)填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報告表》，未按時(shí)申報或未按時(shí)解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶(hù)中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有突出貢獻的員工，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
5、有否不按會(huì )計制度核算，將管理部門(mén)和銷(xiāo)售人員的某些獎金直接通過(guò)“管理費用”、“銷(xiāo)售費用”科目以現金形式發(fā)放，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
6、有否有通過(guò)“應付福利費”賬戶(hù)發(fā)放實(shí)物和現金，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務(wù)收入（如租金）或營(yíng)業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來(lái)賬戶(hù)貸方，然后再通過(guò)該賬戶(hù)給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現金，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
8、有否對個(gè)人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動(dòng)分紅，不按單獨作為一個(gè)月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個(gè)人所得稅。
10、有否企業(yè)供銷(xiāo)人員取得推銷(xiāo)產(chǎn)品提成收入，未按規定扣繳個(gè)人所得稅。
11、有否企業(yè)代職工買(mǎi)保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個(gè)人所得稅。
�。ǘ┏邪ㄗ猓┙�(jīng)營(yíng)所得方面
1、沒(méi)有營(yíng)業(yè)執照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內部承包施工取得的個(gè)人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
�。ㄈ├�、股息、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個(gè)人所得稅。
3、有否對單位為個(gè)人負擔的個(gè)人所得稅，計算應納稅額時(shí)，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個(gè)人所得稅。
納稅自查報告12
xx市國家稅務(wù)局稽查局：
根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書(shū)要求，我公司對xx年度至xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于20xx年十月，經(jīng)營(yíng)地址：xx縣茅坪場(chǎng)鎮白云村二組;法定代表人：xxx;注冊資本：390萬(wàn)元;公司類(lèi)型：有限責任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農副產(chǎn)品購銷(xiāo)，煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588xxxxxxxx。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸，職工300人，連續五年來(lái)被xx縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱(chēng)號，成為xx縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷(xiāo)業(yè)務(wù);增值稅由xx縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務(wù)局征收。銷(xiāo)售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率xx年-xx年為13%，xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來(lái)，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。xx年已通過(guò)宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過(guò)xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無(wú)重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jì)的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷(xiāo)售原煤218311.28噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入49849498.43元，銷(xiāo)項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據xx縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司xx年1月1日至xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠國稅稽罰(xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以20xx元的`罰款，該罰款于xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷(xiāo)售原煤253968.12噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入79904230.43元，銷(xiāo)項稅額10387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據xx縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過(guò)自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于xx年11月6日上繳入庫。
3、xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷(xiāo)售原煤203410.54噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入52625469.36元，銷(xiāo)項稅額8946329.85元，進(jìn)項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書(shū)”，征納雙方嚴格按照責任書(shū)規定的基本要求、基本職責、國稅機關(guān)承諾事項執行。
根據責任書(shū)的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過(guò)程中：發(fā)現20xx年7月16日支付汽車(chē)檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車(chē)費用，該小車(chē)不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進(jìn)項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì )計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會(huì )計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!
納稅自查報告13
納稅人名稱(chēng)： 鄒平縣巨能實(shí)業(yè)有限公司
報送時(shí)間：20xx年 06月 14 日
圖片已關(guān)閉顯示，
圖片已關(guān)閉顯示，
納稅人（公章）：
法人代表簽章：
經(jīng)辦人：
填寫(xiě)說(shuō)明：
1、本文書(shū)適用于納稅人對納稅義務(wù)執行情況進(jìn)行自查時(shí)填用。
2、納稅人名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證上的.納稅人名稱(chēng)。
3、納稅人識別號：填寫(xiě)稅務(wù)登記證上的納稅人識別號。
4、法人代表：填寫(xiě)法人代表名稱(chēng)。
5、辦稅人員：填寫(xiě)辦稅人員名稱(chēng)。
6、自查類(lèi)型：納稅評估自查、預警比對自查、補提稅金自查、兩稅比對自查、專(zhuān)項檢查自查、其他自查。
7、自查情況報告：填寫(xiě)自查情況，可以添加附頁(yè)。
8、自查應補稅情況：填寫(xiě)自查應補稅情況。主要包括：稅種名稱(chēng)、征收品目、自查補繳稅款所屬期限、應補繳稅款的金額。
9、調帳記錄：填寫(xiě)自查問(wèn)題帳簿調整情況。
10、此報告一式三份，稅務(wù)機關(guān)兩份，納稅人留存一份。
11、此報告請于 年 月 日前報送至鄒平縣地方稅務(wù)局稽查局綜合科。
納稅自查報告14
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項檢查動(dòng)員大會(huì )，會(huì )后我們根據大檢查安排意見(jiàn)對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設工程部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現銷(xiāo)售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結果為：
1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：...元；城建稅：...元；教育費附加：..元；土地增值稅：...元；水利基金：2...元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設置障礙，以至于拖到現在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的.安置補償、過(guò)渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認真的監督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習有關(guān)法律法規，學(xué)習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務(wù)。
納稅自查報告15
xx市國家稅務(wù)局稽查局：
根據xx市國稅稽通（20xx）445號通知書(shū)要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現將自查情況匯報如下：
一.企業(yè)基本情況
縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營(yíng)地址：縣茅坪場(chǎng)鎮白云村二組；法定代表人：X；注冊資本：390萬(wàn)元；公司類(lèi)型：有限責任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農副產(chǎn)品購銷(xiāo)，煤炭開(kāi)采.銷(xiāo)售；增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸，職工300人，連續五年來(lái)被縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱(chēng)號，成為縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷(xiāo)業(yè)務(wù)；增值稅由縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由縣地方稅務(wù)局征收。銷(xiāo)售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。09年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來(lái)，嚴格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過(guò)宜昌市國稅稽查局檢查，07.08年也經(jīng)過(guò)縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透.操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無(wú)重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jì)的主要原因是縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理！
二.稅金繳納情況：
1.20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷(xiāo)售原煤218311.28噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入49849498.43元，銷(xiāo)項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠國稅稽罰（20xx）2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2.20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷(xiāo)售原煤253968.12噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入79904230.43元，銷(xiāo)項稅額10387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過(guò)自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3.20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷(xiāo)售原煤203410.54噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入52625469.36元，銷(xiāo)項稅額8946329.85元，進(jìn)項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進(jìn)項稅489155.15元，應繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的.稅收環(huán)境，縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書(shū)”，征納雙方嚴格按照責任書(shū)規定的基本要求.基本職責.國稅機關(guān)承諾事項執行。
根據責任書(shū)的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過(guò)程中：發(fā)現20xx年7月16日支付汽車(chē)檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車(chē)費用，該小車(chē)不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進(jìn)項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì )計法》.《稅收征管法》的規定辦事.建立健全會(huì )計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位！
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