公路系統審計工作的要點(diǎn)和計劃
公路系統審計工作的要點(diǎn)和計劃
一、圍繞工作重點(diǎn)，突出主要內容，開(kāi)展項目資金審計，服務(wù)中心工作
�。ㄒ唬�、按照公路養護工程和資金管理辦法規定，重點(diǎn)跟蹤開(kāi)展好養護工程項目實(shí)施和資金使用審計工作。
按照《交通建設項目審計監督實(shí)施意見(jiàn)》、《省公路養護大中修工程管理辦法》、《省公路養護資金管理辦法》等文件規定和要求，堅持完工項目決算必審制，認真做到“建設項目未經(jīng)審計，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續，不得報批竣工決算”。突出質(zhì)量效益原則，強化開(kāi)工前審計，深化在建工程審計，規范竣工決算審計。重點(diǎn)抓好資金籌措、土地征遷、工程招投標、轉分包、材料設備采購、工程變更、價(jià)款結算、合同簽訂與履行、建設質(zhì)量、資金撥付等重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節的監督與服務(wù)，促進(jìn)項目科學(xué)決策、施工管理規范、提高資金使用效率，優(yōu)質(zhì)高效完成建設任務(wù)。主要完成以下幾項審計任務(wù)。
1、公路大修工程審計工作。按照養護工程資金使用管理辦法要求，市局主要開(kāi)展對2013年度下達的全市大修工程計劃項目實(shí)施及資金使用情況進(jìn)行審計。
2、地災整治工程審計工作。按照省市對公路地災整治工程建設跟蹤審計規定，今年聯(lián)合中介機構對全市2010至2013年度省市下達的公路地災整治工程項目計劃實(shí)施及資金使用情況進(jìn)行工程竣工審計。
3、各縣市公路局要圍繞小修保養、危橋加固、安保工程、大中修等養護工程幾大類(lèi)型，結合本單位情況進(jìn)行統籌安排；以今年上報確定的各類(lèi)工程審計項目計劃為重點(diǎn)來(lái)有效開(kāi)展。同時(shí)，按照上級安排，及時(shí)完成臨時(shí)交辦的其他工程項目審計工作任務(wù)。
�。ǘ�、依照規范財務(wù)預算管理監督需要，開(kāi)展部門(mén)預算及專(zhuān)項經(jīng)費收支審計工作。
1、繼續堅持將部門(mén)預算和財務(wù)收支作為每年常規基礎審計內容進(jìn)行定期審計，促進(jìn)各單位進(jìn)一步健全完善預算管理工作制度，規范財務(wù)收支行為。各單位堅決杜絕“小金庫”“賬外賬”，要按照規定和管理工作要求，將審計關(guān)口前移、重心下移，審計人員要參與經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程，參與經(jīng)濟合同的審定、工程項目和物資設備采購的招投標等，搞好源頭控制和過(guò)程控制。不斷強化部門(mén)預算全過(guò)程的審計監督，促進(jìn)編制科學(xué)、規范、明細的部門(mén)預算，促進(jìn)部門(mén)預算管理的法制化和規范化。
2、為進(jìn)一步加強路賠費資金收支使用專(zhuān)項管理，市局今年二季度將對2013年度全市公路路產(chǎn)損失賠（補）償及罰沒(méi)收支、票據等情況審計調查工作。請各單位到時(shí)按照下發(fā)的《調查方案》通知要求做好相關(guān)自查上報工作。
�。ㄈ�、根據干部監督管理工作規定，繼續開(kāi)展好經(jīng)濟責任審計。
按照《省交通企事業(yè)單位領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計規定》等相關(guān)文件精神，本著(zhù)對干部負責、對單位負責、對公路事業(yè)發(fā)展負責的原則，繼續堅持和完善經(jīng)濟責任審計制度，加強對局直單位干部隊伍的協(xié)助監督管理。堅持“先審計、后離任”，繼續落實(shí)好對公路系統附屬事業(yè)、國有控股（參股）企業(yè)單位“一把手”離任經(jīng)濟責任審計制度。市局今年完成對局后勤服務(wù)中心原主任呂向陽(yáng)同志離任經(jīng)濟責任審計工作。各單位結合本單位實(shí)際，按照相關(guān)要求，開(kāi)展好對管轄干部的任期經(jīng)濟責任審計工作。
�。ㄋ模�、圍繞規范管理和提高效益，開(kāi)展專(zhuān)項審計調查。
當前公路改革、管理、發(fā)展任務(wù)重，頭緒多，要圍繞全市中心工作及領(lǐng)導重視，社會(huì )關(guān)注，群眾關(guān)心的與審計工作相關(guān)聯(lián)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，按照上級統一安排布置，積極開(kāi)展好專(zhuān)項審計調查工作，及時(shí)發(fā)現和反饋公路經(jīng)濟運行中存在的帶有普遍性、傾向性和苗頭性的問(wèn)題，并提出建設性意見(jiàn)，為領(lǐng)導決策當好參謀和助手。
市局繼續抓好對參股企業(yè)（虹源公路開(kāi)發(fā)公司、科路交通勘測設計公司、雙慶監理咨詢(xún)公司、正茂實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)公司）2013年度經(jīng)營(yíng)收支情況進(jìn)行審計調查；督促其進(jìn)一步按《公司法》建立完善內部監督管控體系，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值。
�。ㄎ澹�、重視審計決定落實(shí)和運用管理，開(kāi)展好后續審計。
審計決定（意見(jiàn)）落實(shí)和審計結果運用是審計職能作用得以有效發(fā)揮的關(guān)鍵環(huán)節，各單位要重視審計決定（意見(jiàn)）的整改督辦和后續審計工作。要定期定時(shí)組織對上一年審計決定（意見(jiàn)）的整改情況的“回頭看”檢查。重點(diǎn)檢查違規違紀問(wèn)題的整改情況，審計意見(jiàn)采納情況，被審單位管理制度和內控體系修改完善情況。
二、創(chuàng )新審計思路，加強基礎規范管理，努力提高審計工作質(zhì)量和水平
隨著(zhù)公路行業(yè)管理體制機制的不斷改革，給公路事業(yè)管理、發(fā)展帶來(lái)新的機遇和挑戰，內審人員要積極適應新形勢，應對新變化，不斷提高自身服務(wù)能力、服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，從而促進(jìn)公路內審工作整體水平的不斷提高。
�。ㄒ唬�、以?xún)葘彊C構和人員隊伍素質(zhì)建設為基礎，進(jìn)一步提高適應工作的能力。
1、根據《審計署關(guān)于內審工作的規定》、《交通行業(yè)內部審計工作規定》等規定和要求，各單位要切實(shí)重視內部審計工作。進(jìn)一步鞏固和加強審計機構建立，充實(shí)和完善審計人員。根據審計工作特點(diǎn)和開(kāi)展工作需要，各縣(市)局必須有2名審計人員（其中必須有一名專(zhuān)職審計人員）。
2、內審人員要切實(shí)加強政治、業(yè)務(wù)知識學(xué)習，提高適應工作能力。通過(guò)學(xué)習進(jìn)一步創(chuàng )新審計方法，提高審計評價(jià)的科學(xué)性和全面性，增強審計工作服務(wù)的主動(dòng)性，提升審計意見(jiàn)和建議的針對性。不斷提高依法審計、依規建議能力。
�。ǘ�、以審計基本規范制度建設為前提，進(jìn)一步提高審計職能作用
1、認真學(xué)習貫徹執行內部審計《基本準則》、《具體準則》和省局下發(fā)的《省公路行業(yè)內部審計工作制度》等文件規定，并以此來(lái)規范我們的審計工作程序和行為。
2、要按照審計工作法制化、科學(xué)化、規范化要求，結合公路行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際，進(jìn)一步建立完善全市行業(yè)審計制度體系，細化制度內容。逐步推行和完善審計情況內部通報制度，信息資料報備制度，責任追究制度，審前公示制，聯(lián)席會(huì )議制度，審后公告制度等相關(guān)辦法措施。
3、不斷增強工作主動(dòng)性，遵守審計人員職業(yè)道德和修養。加強審計基礎管理工作，對全年審計工作做到有計劃、有安排、有檢查、有落實(shí)。
�。ㄈ�、以審計質(zhì)量管理為核心，進(jìn)一步提高審計工作效果。
1、審計工作質(zhì)量是審計的生命線(xiàn)，要明確責任，建立完善質(zhì)量責任制。強化審計過(guò)程管理，按照審計程序和基本步驟來(lái)規范性開(kāi)展審計工作。認真做好各項審前準備工作，把握重點(diǎn)環(huán)節和關(guān)鍵步驟，認真細致開(kāi)展調查研究、分析論證工作，規范審計文書(shū)使用和檔案管理。
2、今年將按照《市公路系統內部審計工作考核辦法》對各單位內審工作進(jìn)行專(zhuān)項檢查考核并通報，其目的是促使全市行業(yè)內審工作質(zhì)量和整體水平得到進(jìn)一步提升。
3、加強委托審計管理，提高委托審計質(zhì)量。認真貫徹落實(shí)省、市有關(guān)《交通建設項目委托審計管理辦法》等文件規定，審計部門(mén)要嚴格選擇資質(zhì)高、信譽(yù)好、質(zhì)量高的中介組織進(jìn)行委托審計。具體由內審部門(mén)根據工作要求提出申請報局領(lǐng)導審批同意后方可簽訂合同和辦理；嚴格質(zhì)量追究，實(shí)行質(zhì)量與費用掛鉤，合理控制審計費用。
�。ㄋ模�、以計算機輔助審計和管理效益審計為突破，進(jìn)一步提高審計方法和途徑。
要加強審計信息化建設，按照現代內部審計發(fā)展要求，積極開(kāi)展計算機輔助審計，不斷提高審計質(zhì)量和效率。同時(shí)，管理效益審計是當前和今后審計工作的一個(gè)新重點(diǎn)，也是審計轉變的一個(gè)新趨勢。要按照上級要求，積極探索開(kāi)展各項管理效益審計的方式、方法和評價(jià)制度模式，力爭在開(kāi)展計算機輔助審計和管理效益審計上有新突破、新成效。
�。ㄎ澹�、以公路行業(yè)內審指導服務(wù)為抓手，進(jìn)一步提高行業(yè)內審協(xié)調、宣傳水平。
要認真貫徹落實(shí)省市有關(guān)加強行業(yè)內審工作的通知精神。進(jìn)一步樹(shù)立為基層服務(wù)思想，加強對行業(yè)內審工作的業(yè)務(wù)檢查督促和指導，促進(jìn)行業(yè)內審工作整體協(xié)調發(fā)展。
1、進(jìn)一步規范和完善公路系統審計人員后續教育工作。今年計劃組織全市內審人員參加1期業(yè)務(wù)培訓學(xué)習。
2、年初認真落實(shí)好全市各單位年度審計計劃項目的編制匯總上報和逐級審核下達工作。
3、半年和年終及時(shí)做好各單位審計報表和內審工作總結收集整理匯總上報工作。各單位要建立內部工作臺帳，提高審計報表的全面性、準確性、及時(shí)性。
4、加強內審信息宣傳工作。從審計工作角度及時(shí)總結和宣傳推廣好經(jīng)驗、好做法；要按照文件規定，落實(shí)執行好內審人員工作津貼制度；同時(shí)鼓勵審計人員立足崗位，開(kāi)展審計實(shí)踐理論研討，積極撰寫(xiě)業(yè)務(wù)論文，交流發(fā)表，為審計工作營(yíng)造良好的氛圍。
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