會(huì )計師事務(wù)所個(gè)人實(shí)習報告
會(huì )計師事務(wù)所個(gè)人實(shí)習報告
XX年底經(jīng)過(guò)一系列的面試程序，我很榮幸得到了進(jìn)入了中和正信會(huì )計師事務(wù)所四川分所實(shí)習的機會(huì )。
1. 培訓
XX年1月8、9號兩天為事務(wù)所為我們二十個(gè)實(shí)習生安排的培訓日子。1月8日早上我6點(diǎn)20就起床了，因為學(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠，事務(wù)所辦公地址位于成都市區中心地帶，我得轉兩次公交車(chē)才能到達。第一天去事務(wù)所很興奮，同時(shí)也很焦急，興奮的是大學(xué)學(xué)習了這么長(cháng)的時(shí)間的理論了，終于可以實(shí)習接觸一點(diǎn)實(shí)際的知識了。
事務(wù)所內勤實(shí)行八小時(shí)工作制，朝九晚五，我們二十個(gè)實(shí)習生九點(diǎn)聚集在事務(wù)所的大會(huì )議室里面，在接下來(lái)的一天時(shí)間內由分所的所長(cháng)，同時(shí)也是中和正信會(huì )計師事務(wù)所四川分所的合伙人陳勇老師給我們培訓一天，陳老師在四川注冊會(huì )計師行業(yè)享有盛名，在這一行是很拔尖的帶頭人，第一天的培訓他給我們講解的內容主要以審計理論為主，在講解過(guò)程中多次給我們提到他講解這么多還不如我們實(shí)際動(dòng)手來(lái)做感受的更深。注冊會(huì )計師考試審計這一科的教材我有讀過(guò)幾篇，對陳老師講解的知識還算比較了解，自己在心里也在思考，書(shū)上的那些知識適用于考試，讓我們了解審計具體是一個(gè)什么概念。在實(shí)際中，如果我們不是注冊會(huì )計師，沒(méi)有幾年的實(shí)踐經(jīng)驗，書(shū)上的那些知識對于我們初級的實(shí)習生幫助幾乎沒(méi)有。到后來(lái)出外勤才深刻體會(huì )到了這一點(diǎn)。
第一天收獲的最主要的東西就是讓我明白了我自己現在的角色，出在一個(gè)什么的地位，要給自己一個(gè)明確的定位。讓我更加深知這一點(diǎn)的重要性還得于一位同時(shí)實(shí)習的一位保險專(zhuān)業(yè)的研究生學(xué)長(cháng)的空洞的反面給我
提示。在午飯過(guò)后，我們一群人在那談話(huà)，他就一直在聊ipo業(yè)務(wù)，他說(shuō)他想做那方面的工作，感覺(jué)工作很高級，可是作為一個(gè)實(shí)習生目光確實(shí)很遠大，但沒(méi)有基礎支撐，一切都是空談。
第二天的培訓由事務(wù)所的三位高級經(jīng)理之一的華毅鴻老師給我們培訓。華老師是一位強人，在后來(lái)我看到她的資料后才知道，注冊會(huì )計師，注冊資產(chǎn)評估師，注冊稅務(wù)師，注冊土地評估師，這些資格證書(shū)全都擁有，才30多歲。這些證書(shū)也說(shuō)明了她在這個(gè)行業(yè)的專(zhuān)業(yè)知識很棒。她給我們培訓的主要內容是審計模板，這個(gè)比較接近實(shí)際工作。審計工作按每個(gè)會(huì )計科目來(lái)審計，她給我們有代表性的講解了幾個(gè)會(huì )計科目的實(shí)質(zhì)性審計程序。因為作為實(shí)習生，能做的就只有一些簡(jiǎn)單的工作，等實(shí)習完我發(fā)現這兩天的培訓更多是想讓我們了解這個(gè)行業(yè)，我們能做的就是一些基礎性的工作。在講完之后，華老師根據我們每個(gè)人的實(shí)際情況，安排了明天的任務(wù)，有兩個(gè)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)的同學(xué)被安排到事務(wù)所對面的深圳發(fā)展銀行成都分行做稅務(wù)方面的所得稅匯算的抽評測試去。而我調整了自己的安排，請求等到年后開(kāi)始我的實(shí)習生活，回家去看會(huì )計審計書(shū)，以方便回來(lái)實(shí)習的時(shí)候能很容易融入實(shí)習生活。
2. 外勤——內控咨詢(xún)
年后我回到了成都，正式開(kāi)始了我的實(shí)習生活，我很幸運，我第一次出外勤就被事務(wù)所另外一位主要管咨詢(xún)工作的高級經(jīng)理的袁老師帶著(zhù)。他告訴我我們出外勤的地點(diǎn)是昆明，我第一反應就是很興奮，第一次出外勤就是昆明，而且還是飛機來(lái)回，速度很快的，不用再外面呆很久，2到3天的時(shí)間。到了昆明后，出乎我意外的是所長(cháng)也來(lái)到了昆明，我們這次的主要是給昆明國窖酒業(yè)銷(xiāo)售有限公司做一個(gè)內控咨詢(xún)。我們下飛機后，公司的老總開(kāi)著(zhù)車(chē)來(lái)接待我們，在驅車(chē)去公司辦公的地點(diǎn)的途中，總經(jīng)理就開(kāi)始給我們介紹這個(gè)公司的情況和主要問(wèn)題，他們公司也是現在中國很多民營(yíng)企業(yè)從業(yè)務(wù)比較少到業(yè)務(wù)量劇增所引起的財務(wù)內控這一塊出問(wèn)題的代表。下午在公司具體了解了公司的情況，通過(guò)與公司的財務(wù)人員和辦公室主任了解情況，發(fā)現這個(gè)公司的主要的問(wèn)題在于財務(wù)這一塊，公司的賬去年的賬有將近半年都沒(méi)做，前任會(huì )計在崗的時(shí)候沒(méi)做帳，現在這人會(huì )計再要來(lái)做帳的時(shí)候的就有很多問(wèn)題，最主要是期初財務(wù)數據不能準確得到，這是很困擾公司的一面。因為稅務(wù)局要查賬，那他們的問(wèn)題可就大了。還有的問(wèn)題就是他們這個(gè)公司的會(huì )計的管理職能沒(méi)有充分發(fā)揮起來(lái)，會(huì )計只被當成了一個(gè)記賬的工具，會(huì )計的管理職能根本就不存在，存在混崗，在會(huì )計傳遞出現的問(wèn)題。庫管發(fā)貨后發(fā)票傳遞不及時(shí)到位，對發(fā)貨的權限不是很明確，只確定在一定的價(jià)位上由副總經(jīng)理簽字的權限，容易讓下屬侵占貨物。
在一天外勤工作完后，所長(cháng)和高級經(jīng)理給我提出了意見(jiàn)，他們認為我應該不停的做記錄，了解情況，和客戶(hù)溝通。后來(lái)我思考確實(shí)應該那么多，所長(cháng)說(shuō)作為實(shí)習生現在就是要不斷了解學(xué)習知識，不懂就問(wèn)，我發(fā)現了我在這方面的不足。我在實(shí)習中也表現了當代大學(xué)生的缺點(diǎn)，我知道這些得一點(diǎn)點(diǎn)的改掉，工作和在學(xué)校學(xué)習完全不一樣，在學(xué)校我接觸的是同年齡階段的人，工作的不一樣，工作的接觸各個(gè)年齡階層的人，和他們打交道。這一點(diǎn)在第一天外勤工作結束后老總請我們吃飯的時(shí)候能深刻理解。還記得給我們上初級會(huì )計學(xué)的焦薇老師說(shuō)過(guò)很多業(yè)務(wù)都是在酒桌子上解決，審計工作也不例外。那天很7，8個(gè)總經(jīng)理級人物的人一起吃飯，我特緊張，他們還稱(chēng)我小陸老師。所長(cháng)告訴我說(shuō)不光要學(xué)習專(zhuān)業(yè)方面的知識，社會(huì )知識同樣要學(xué)習，在吃飯時(shí)，我認識了一位云南一上市公司的老總，一位純粹的職業(yè)經(jīng)理人，從他身上我學(xué)到了很多，他的知識也很淵博。在這頓飯后我發(fā)現的更多的是我的不足。
第2天的外勤工作也是在建立在第1天的工作基礎之前，接著(zhù)和客戶(hù)溝通，同時(shí)查閱他們的賬簿，了解他們的財務(wù)軟件不足之處。我做了大量的記錄以便我回到事務(wù)所后好方便畫(huà)流程圖。結束了外勤工作，回到事務(wù)所后再老師的知道下，我用visioXX軟件畫(huà)了他們公司的流程圖，圓滿(mǎn)完成了第一次外勤工作，這次外勤學(xué)習不到知識，但讓我學(xué)習更多的知識是在第2次的外勤工作，才深刻體會(huì )了這一行業(yè)。
3. 外勤——審計
第一次加班是在XX年3月1日星期六那天，本來(lái)那段時(shí)間一直呆在事務(wù)所里面做內勤工作，內勤工作輕松多了，2月29日周五晚上七點(diǎn)多華老師打電話(huà)過(guò)來(lái)叫我明天去事務(wù)所加班一天。我心里面想了了華老師的出發(fā)點(diǎn)后就接受了，華老師是想我早點(diǎn)接觸下我的下個(gè)項目經(jīng)理段體會(huì )老師，能早點(diǎn)融入他的領(lǐng)導風(fēng)格。第二天我如約去事務(wù)所加班，在去之前華老師告訴了我下周一要跟著(zhù)段老師去審計遂寧市商業(yè)銀行出外勤半個(gè)月。在還沒(méi)去遂寧市之前覺(jué)得半個(gè)月不算什么，到結束了半個(gè)月的外勤工作后再來(lái)回味那段時(shí)間確實(shí)是覺(jué)得很累，衣服不能及時(shí)換洗，天天高強度的工作，加班到晚上十點(diǎn)，連續了半個(gè)月。第一次加班工作我也沒(méi)做到什么東西，做了一天只做了一個(gè)東西，段老師他不是很明確的告訴我怎么做，我只好問(wèn)同時(shí)在加班的事務(wù)所的一位去年畢業(yè)的劉哥，他會(huì )給我仔細給我說(shuō)怎么做，段老師他是項目經(jīng)理他說(shuō)的東西都是很廣泛的，讓人找不到方向。第一次第一天加班的收獲是讓我開(kāi)始慢慢熟悉了excel這是實(shí)用的辦公軟件，做審計這一行的人天天大部分時(shí)間都在使用這個(gè)軟件。在學(xué)校學(xué)習的時(shí)候沒(méi)發(fā)現這個(gè)軟件有什么之處，在深入實(shí)習的工作中才真正體會(huì )到了這個(gè)軟件的神奇之處。
XX年3月3日，我們一行九個(gè)人出發(fā)到遂寧市商業(yè)銀行總部，位于遂寧市和平東路。所長(cháng)陳老師，高級經(jīng)理馬老師，項目經(jīng)理段老師他們先行，我和3位審計助理和一位項目經(jīng)理和一位一同實(shí)習的同校的校友后期到達。到達的時(shí)間是在中午，接待我們的是遂寧市商業(yè)銀行的監事長(cháng)，午飯過(guò)后我們就開(kāi)始我們的審計工作了。我的任務(wù)是把遂寧市商業(yè)銀行的各個(gè)分行的去年的報表數據錄入既定的財務(wù)報表之內，這項看起來(lái)很簡(jiǎn)單的工作其實(shí)也不簡(jiǎn)單，考察的是我的耐心和仔細程度，這就是基礎工作的特點(diǎn)之所在。結束了第一天的工作，可能是因為第一次真正接觸審計的外勤工作，感覺(jué)還有點(diǎn)新鮮，開(kāi)始讓我感覺(jué)不新鮮的事得天天對著(zhù)電腦一整天的工作和平淡無(wú)奇的數據。
接下來(lái)的一段時(shí)間我做過(guò)的工作相比一同實(shí)習的一位女同學(xué)，我算是比較多元化的工作了。她成天做的就是抽評測試，天天和憑證打交道。而我做的不止抽評測試，還有大量的貸款合同協(xié)議資料的復印，貸款合同的符合性測試，數據核對，制表，穿行測試，細節性測試，貸款評價(jià)表，貨幣資金盤(pán)點(diǎn)的工作。
抽評測試，作為實(shí)習生，這一項工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我也是第一次接車(chē)抽評工作，我不懂就問(wèn)一同實(shí)習的同學(xué)，她在這方面的工作做得比較好，很快我就適應了這項工作，這項工作考驗的是人的耐性。通過(guò)這項工作我了解了抽評測試是怎么樣的一個(gè)程序，需要記錄下記賬憑證的摘要和主要的借款人和借貸方科目的代碼。
數據核對，這項工作真的很容易讓人發(fā)昏，面對從遂寧市商業(yè)銀行信息科技部導出的流水賬加總核對，一不小心就出錯，我開(kāi)始做這項工作經(jīng)常算幾次，生怕計算錯誤而影響項目經(jīng)理老師的匯總工作，會(huì )在數字上產(chǎn)生一些差距。還好慢慢對這項工作熟悉了，效率就提高了很多，這項工作很鍛煉人的聚精會(huì )神的能力。
復印工作，這項工作不簡(jiǎn)單是體力勞動(dòng)，同時(shí)我也可以了解到銀行的各種文件合同協(xié)議之類(lèi)的東西，知道銀行的工作流程，審計銀行最主要的一塊就是信貸這一塊。通過(guò)復印工作使我熟練的使用復印機，同時(shí)也閱讀到了銀行的各種信息，對以后的審計工作有很大的幫助，增長(cháng)了自己在銀行方面的知識。
貸款的符合性測試，這項工作我算是做的最多的一項，這項工作很耗費時(shí)間，首先的閱讀銀行的貸款合同，看看有沒(méi)有信貸人員的調查報告，行長(cháng)的最終審批簽字權，借款合同和抵押質(zhì)押合同是否存在，貸款跟蹤調查表是否及時(shí)到位。
貸款評價(jià)表，是需要依據貸款的符合性測試這項工作，這項工作得需要人的主觀(guān)判斷。根據銀行貸款的5級分類(lèi)為基礎，通過(guò)測試發(fā)現銀行的5級分類(lèi)是否正確，以方便項目經(jīng)理判斷是否提請銀行做貸款5級重分類(lèi)。通過(guò)這項工作我發(fā)現被審計單位的擔保主要依賴(lài)遂寧市幾家擔保公司，風(fēng)險不分散。同時(shí)公務(wù)員的信用貸款也較多，這些問(wèn)題都需要結束外勤工作后事務(wù)所的領(lǐng)導和銀行的高層去溝通，同時(shí)要給銀行出具一份管理建議書(shū)。
穿行測試，這項工作的名字聽(tīng)起來(lái)很陌生，但等自己親身去體會(huì )后就發(fā)現其實(shí)也不是那么陌生。這項工作我和一同實(shí)習的同學(xué)一起在銀行的柜臺里面完成的這項工作。要進(jìn)入銀行的柜臺真不是那么容易，需要層層審批，還需要出入登記。在柜臺里面感覺(jué)也不是很舒服，十幾個(gè)攝像頭盯著(zhù)我們。我們的主要工作就是在柜員旁邊看著(zhù)她們辦理業(yè)務(wù)，我們抽取幾十筆存貸款業(yè)務(wù)記錄下來(lái)，記錄他們的該實(shí)施的程序諸如審批是否到位。
細節性測試，這項工作主要是和銀行的工作人員溝通。我拿著(zhù)項目經(jīng)理段老師給我的文件，然后一項一項的去詢(xún)問(wèn)銀行的工作人員，看他們的工作程序和機構設置是否是按公司章程實(shí)施的。通過(guò)詢(xún)問(wèn)發(fā)現，一般公司很難達到公司章程所規定的那樣，諸如混崗的現象存在。
監盤(pán)，審計一個(gè)術(shù)語(yǔ)。做這項工作的時(shí)候，我跟著(zhù)一位項目經(jīng)理到銀行的柜臺里面去監視銀行工作人員盤(pán)點(diǎn)現金，第一次看到那么多現金，一箱錢(qián)就130萬(wàn)，總數幾百萬(wàn)。但在柜臺的里面的感覺(jué)現金就是一種商品，被銀行的工作人員隨意拖動(dòng)。監盤(pán)工作結束后我需要做的就是倒扎計算至被審計單位資產(chǎn)負債表日的貨幣資金是否相符合。
4. 感悟
結束了實(shí)習工作后，總結自己這段時(shí)間所學(xué)習的知識其實(shí)不少，但需要學(xué)習的還有人多，尤其社會(huì )經(jīng)驗，雖然工作很累很苦，但也能體會(huì )工作里面的成就感。在實(shí)習過(guò)程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時(shí)也要感謝事務(wù)所的老師對我的教導。
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