企業(yè)財務(wù)調研報告范文（精選14篇）
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)調研報告范文，希望對大家有所幫助。
企業(yè)財務(wù)調研報告 1
一、效益情況：
1、公司效益：全年銷(xiāo)售收入x萬(wàn)元，不含稅收入x萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售成本x萬(wàn)元，毛利率，與上年同期減少。各類(lèi)費用支出計x萬(wàn)元與上年同期x萬(wàn)元相比略有減少。上繳各類(lèi)稅費x萬(wàn)元，比上年減少x萬(wàn)元。
2、局經(jīng)費收支情況：今年經(jīng)費收入x萬(wàn)元，年支出x萬(wàn)元。與上年同期x萬(wàn)元相比增加x萬(wàn)元。
二、局(公司)合并費用結構分析：
全年局(公司)費用共計支出x萬(wàn)元，比上年同期x萬(wàn)元增加x萬(wàn)元。其中：
1、固定費用支出：工資、養老金、住房公積金、醫療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出x萬(wàn)元，占總費用支出x萬(wàn)元的，比上年同期增加x萬(wàn)元。主要原因是：工資支出比上年同期增加x萬(wàn)元，其中福利費轉入工資總額x萬(wàn)元，下鄉交通費轉入工資總額x萬(wàn)元；養老金及各類(lèi)保險金比上年同期增加x萬(wàn)元，離退休費用及精簡(jiǎn)人員費用比上年同期支出增加x萬(wàn)元。
2、可變費用支出：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用、正常辦公經(jīng)費、市場(chǎng)管理費用、利息支出等共計支出x萬(wàn)元，占總費用支出x萬(wàn)元的。比上年同期x萬(wàn)元減少x萬(wàn)元。主要原因是：差旅費福利費轉入工資總額x萬(wàn)元，招待費比上年減少x萬(wàn)元，運費、裝卸費比上年同期減少x萬(wàn)元。比上年同期增加的費用有：小車(chē)費用比上年增加x萬(wàn)元；利息支出比上年同期增加x萬(wàn)元，稅金比上年增加x萬(wàn)元。租賃費、市場(chǎng)管理費用支出基本與上年持平。
總之，上半年費用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車(chē)費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會(huì )計核算財務(wù)科的主要職責是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會(huì )計監督。財務(wù)科全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會(huì )計制度、稅收法規、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規，認真履行財務(wù)科的工作職責。從審核原始憑證、會(huì )計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會(huì )計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業(yè)會(huì )計制度，實(shí)現了會(huì )計信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準確性。
2、配合審計檢查，完善內部管理制度；為進(jìn)一步規范本單位的財務(wù)工作、提高會(huì )計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構和崗位職責、財務(wù)核算制度、內部控制制度、車(chē)輛管理制度、預算管理制度。通過(guò)對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的會(huì )計核算到會(huì )計報表從報送時(shí)間及時(shí)性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會(huì )計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì )，解決前期工作中出現的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節按一定的財務(wù)規則、程序有效地運行和控制。年中縣審計局對本單位內部財務(wù)控制情況進(jìn)行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來(lái)的一系列制度建設及內控管理執行情況做了充分肯定，得到了一致好評。
3、費用支出實(shí)行預算管理，提高資金利用率：年初，根據縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數。在預算執行過(guò)程中，嚴格控制費用。財務(wù)科每月度考核預算執行情況，協(xié)助各責任單位負責人加強預算管理，要求下屬各單位認真執行全年費用預算管理制度，明確下屬單位內勤、領(lǐng)導把好審核第一關(guān)。嚴格執行財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，堅持收支兩條線(xiàn)，加強財務(wù)核算和財務(wù)監督，杜絕不合理開(kāi)支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調整內部職工借款；提高事業(yè)預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節支、提高經(jīng)濟效益把關(guān)。
4、加強專(zhuān)業(yè)理論學(xué)習，提高團隊凝聚力財務(wù)科參加了省市兩批財務(wù)人員培訓與經(jīng)驗交流會(huì )，聽(tīng)取了會(huì )計師事務(wù)所對內部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專(zhuān)題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識，強化了各崗位會(huì )計人員的責任感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團結。同時(shí)隨著(zhù)財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對基層會(huì )計人員綜合素質(zhì)的.要求也愈來(lái)愈高。本單位會(huì )計人員除認真參加縣財政局組織的會(huì )計人員繼續教育培訓外，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時(shí)學(xué)習，及時(shí)適應，同時(shí)還與兄弟單位會(huì )計人員經(jīng)常交流，取人之長(cháng)，補己之短。
四、存在的主要問(wèn)題及今后工作目標
財務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監督部門(mén)，“當好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財務(wù)部門(mén)應盡的職責。在公司加強管理、規范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務(wù)與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!一年來(lái)財務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jì)，但還存在著(zhù)一些問(wèn)題，有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表現在以下幾個(gè)方面：
1、進(jìn)一步加強財務(wù)分析：財務(wù)分析工作雖然已展開(kāi)，但仍處在賬面、報表層面上的說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務(wù)數據，并結合企業(yè)總體戰略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持；及時(shí)做好財務(wù)分析資料的收集，加強學(xué)習，提高財務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時(shí)期的財務(wù)情況。明年將努力做到如下分析：對資產(chǎn)結構變動(dòng)的分析：以資產(chǎn)負責表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流動(dòng)性和變現能力的分析、長(cháng)短期負債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價(jià)。對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進(jìn)行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進(jìn)行分析，評價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jì)效和經(jīng)營(yíng)結構，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。對成本、費用支出的分析：以對成本、費用支出預算執行情況進(jìn)行分析為主，實(shí)際支出與預算異動(dòng)的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
2、加強費用費用管理降低費用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門(mén)對控制費用支出工作存在錯誤認識，不能正確處理費用與效益的關(guān)系，錯誤地認為工作的業(yè)績(jì)體現在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對的。個(gè)別單位費用預算管理不到位，月月超支，報銷(xiāo)票據不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求。今后要進(jìn)一步落實(shí)費用管理責任，層層傳遞壓力；嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關(guān)管理規定執行。
3、加強對白條子的管理。近年來(lái)，在本單位領(lǐng)導的關(guān)心支持下，本單位歷史以來(lái)隨便以白條子報銷(xiāo)的陋習有了很大的改觀(guān)，我們將進(jìn)一步加強對白條子的管理，爭取消滅白條子。
企業(yè)財務(wù)調研報告 2
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全縣經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定起著(zhù)舉足輕重的促進(jìn)作用，然而多數企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和縣場(chǎng)份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。為此，縣企業(yè)服務(wù)局組成調查組對全縣中小企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。通過(guò)調查發(fā)現，受多種因素制約，我縣中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題，必須引起高度重視。
一、全縣中小企業(yè)基本情況
我縣企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟總量迅速擴大，整體素質(zhì)明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據統計，xx年底全縣中小企業(yè)完成增加值149.5億元，營(yíng)業(yè)收入超千萬(wàn)元的中小企業(yè)達431家，超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底，中小企業(yè)總數已達8922家，完成增加值68.8億元，占全縣經(jīng)濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業(yè)人員2.2萬(wàn)人，成為安置下崗職工的主渠道。
本次調查采用發(fā)放《河南省中小企業(yè)財務(wù)管理現狀調查問(wèn)卷》和深入企業(yè)現場(chǎng)調查兩種方式，共調查企業(yè)3358家，占全縣企業(yè)總數的37.6%。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題
近年來(lái)，我縣中小企業(yè)雖然發(fā)展較快，但因其生產(chǎn)規模小、資金和技術(shù)構成較低、受傳統體制和外部宏觀(guān)經(jīng)濟等因素影響，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著(zhù)不容忽視的問(wèn)題，主要表現在：
1、融資困難，周轉資金嚴重不足
資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問(wèn)題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達4.6億元，多數企業(yè)反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負債過(guò)多、融資成本高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時(shí)十分謹慎�；鶎咏鹑跈C構授權、授信制度不適應中小企業(yè)發(fā)展的要求，對中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶(hù)，導致中小企業(yè)資金周轉非常困難。此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。
2、財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性
當前，我縣中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的.現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發(fā)現，能?chē)栏駡绦鞋F金管理制度的企業(yè)只有1276家，僅占被調查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認為現金越多越好，大量現金未參加生產(chǎn)周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財務(wù)陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業(yè)沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)制度，缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的資信調查和信用評價(jià)，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的縣場(chǎng)調查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)縣場(chǎng)，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營(yíng)能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產(chǎn)；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時(shí)只關(guān)注現金流，一旦資金鏈出現問(wèn)題，無(wú)法挽救。
3、管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現出企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重�，F場(chǎng)調查發(fā)現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，經(jīng)常出現企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不到位，會(huì )計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
4、財務(wù)人員素質(zhì)偏低
調查發(fā)現，我縣中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調查會(huì )計人員xxxx人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷的僅占36.4%，持證（會(huì )計證、會(huì )計電算化證）上崗會(huì )計人員僅占被調查人數的37.8%，專(zhuān)職會(huì )計只有60.2%。由于財務(wù)人員長(cháng)期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀(guān)念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
此外，企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題還表現在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。在所調查的企業(yè)中，財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業(yè)財務(wù)檔案管理不達標，有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放，財務(wù)資料極容易丟失，進(jìn)而影響相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的繼續開(kāi)展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。
三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的主要措施
隨著(zhù)改革的深化和縣場(chǎng)經(jīng)濟的完善，縣場(chǎng)競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題將顯得更加突出，財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
1、加強企業(yè)管理，提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職責，濾布而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內部的各環(huán)節、各個(gè)職能部門(mén)。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現資金運用和來(lái)源的有效結合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹(shù)立現代融資意識，根據企業(yè)自身特點(diǎn)選擇適當的融資方式。
2、加強財會(huì )人員隊伍建設，提高全員管理素質(zhì)
根據《會(huì )計法》的有關(guān)要求，對財會(huì )人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會(huì )人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會(huì )人員的監督意識，認真履行好會(huì )計監督制度的職責。同時(shí)注重財會(huì )人員知識的更新，要根據企業(yè)會(huì )計核算方法不斷更新的實(shí)際，自覺(jué)把各種自動(dòng)化程序引入到企業(yè)會(huì )計管理中。
3、科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險
自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時(shí)必須慎之又慎，把投資風(fēng)險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內投資為主，重點(diǎn)應投在以下三個(gè)方面：
一是對新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷(xiāo)對路的新產(chǎn)品上縣，使企業(yè)在縣場(chǎng)競爭中始終處于不敗之地。
二是對技術(shù)設備更新改造投資，使企業(yè)的設備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài)，永葆前進(jìn)的動(dòng)力。
三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，一方面通過(guò)對內部現有人員的培訓，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識、更新觀(guān)念、更新技術(shù)，以適應日益激烈的縣場(chǎng)競爭的需要。
4、關(guān)注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動(dòng)適應國家宏觀(guān)調控，在新的縣場(chǎng)環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時(shí)了解縣場(chǎng)變化，密切關(guān)注縣場(chǎng)上的現有產(chǎn)品和消費動(dòng)向，以中小企業(yè)良好的服務(wù)、靈活的機制、快捷的應變能力，及時(shí)調整產(chǎn)品結構，改變生產(chǎn)方向，實(shí)施技術(shù)創(chuàng )新，滿(mǎn)足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場(chǎng)占有率，不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。
四、建議
1、進(jìn)一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策�！吨腥A人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》無(wú)疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，極大地促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實(shí)行，應盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。
2、加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
3、定期開(kāi)展法律、法規和業(yè)務(wù)知識的培訓，政府有關(guān)部門(mén)要根據各自的職能有針對性地開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、會(huì )計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業(yè)務(wù)、理論水平。
4、加大社會(huì )監督力度。財政、稅務(wù)等部門(mén)要加強對中小企業(yè)財務(wù)的監督，促其健全機構，配備合格的會(huì )計人員，對不配合的企業(yè)采取處罰措施，對沒(méi)條件建賬的企業(yè)，指定由社會(huì )中介機構代理其賬務(wù)。同時(shí)，社會(huì )中介機構要充分發(fā)揮應有的作用，會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)、工商等部門(mén)相互溝通，形成合力，共同維護良好的經(jīng)濟秩序。
此外，要加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導。對創(chuàng )業(yè)初期的中小企業(yè)，政府要幫助他們選擇合適的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。如為企業(yè)提供較為完善的縣場(chǎng)調研及行業(yè)前景分析，盡量減少投資盲目性。
企業(yè)財務(wù)調研報告 3
一、概況
xx建于2000年4月，有員工三十余人，質(zhì)檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來(lái)自各4S店。恒強汽車(chē)修理廠(chǎng)屬于二類(lèi)維修企業(yè)，設備齊全，擁有業(yè)務(wù)接待室，客戶(hù)休息室，維修廠(chǎng)房，停車(chē)場(chǎng)。企業(yè)管理制度完善，實(shí)行車(chē)輛進(jìn)出廠(chǎng)制度，客戶(hù)回訪(fǎng)制度，車(chē)輛接待結算電腦管理，能優(yōu)質(zhì)進(jìn)行各類(lèi)車(chē)型的維修作業(yè)，如發(fā)動(dòng)機、底盤(pán)、空調、鈑金、油漆、24小時(shí)服務(wù)等業(yè)務(wù)。恒強汽車(chē)修理廠(chǎng)遵循守法經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、尊重客戶(hù)。以規范化的服務(wù)，現代化的設備，高技術(shù)的員優(yōu)惠的價(jià)格來(lái)給客戶(hù)用心服務(wù)。企業(yè)堅持以車(chē)輛維修服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，以市場(chǎng)為向導，堅持“顧客至上，質(zhì)量第一，用心服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)宗旨，在創(chuàng )建一流設施和服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，注重提高企業(yè)服務(wù)的整體素質(zhì)，執行工藝規范操作，嚴格維修質(zhì)量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質(zhì)量求生存，不斷提高顧客滿(mǎn)意度。
二、實(shí)踐調查的目的
提高我們的實(shí)際應用水平.在實(shí)踐過(guò)程中，使我們能夠系統地練習企業(yè)會(huì )計核算的基本程序和具體方法，加強對所學(xué)專(zhuān)業(yè)理論知識的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運用會(huì )計基本技能的水平，也是對所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識的一個(gè)檢驗。通過(guò)實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì )計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個(gè)較系統、完整的認識，最終達到會(huì )計理論，會(huì )計實(shí)踐相結合的目的。為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐有機地結合起來(lái)，本人于20xx年5月-20xx年7月在xx的進(jìn)行了實(shí)踐調查。
三、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程
我們將修理廠(chǎng)的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下:
1、人員管理，財務(wù)管理。
2、日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金。
3、成本管理嚴重弱化。
4、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性。
根據以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調查，現將主要情況報告如下:
首先，在第一個(gè)周的時(shí)間里，我對修理廠(chǎng)先進(jìn)的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì )計作為一門(mén)應用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計，經(jīng)濟越發(fā)展會(huì )計工作就顯得越重要。會(huì )計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚�(gè)方面:一是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化；二是會(huì )計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對會(huì )計信息的數量和質(zhì)量的需求。其次，在第二周的時(shí)間里，我認真的學(xué)習了日常財務(wù)操作的全過(guò)程。跟修理廠(chǎng)出納人員學(xué)會(huì )了如何開(kāi)支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶(hù)進(jìn)行核對并及時(shí)編制銀行存款余額調節表，向會(huì )計主管學(xué)習財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。最后，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習和了解了修理廠(chǎng)的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進(jìn)行會(huì )計核算。會(huì )計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方需要的會(huì )計信息，是會(huì )計人員最基本的職責。
2、實(shí)行會(huì )計監督。各單位的會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充；發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理；無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位行政領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；對違反國家統一的財政制度、財務(wù)制度規定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會(huì )計事務(wù)的具體辦法。
4、辦理其他會(huì )計事務(wù)。
四、實(shí)踐調查的結果
1.管理者素質(zhì)低下，財務(wù)管理意識不強修理廠(chǎng)內部財權集中在關(guān)鍵人手中，過(guò)于注意控制，而疏于管理。企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會(huì )人員，出現了出納人員領(lǐng)導財務(wù)工作現象；在財務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記帳法，會(huì )計基礎十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。
2.不注重日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金波動(dòng)大修理廠(chǎng)缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí)，盲目擴大生產(chǎn)規模，財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減，或是新上項目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí)，問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。
3.成本管理嚴重弱化修理廠(chǎng)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。
4.資金籌集和使用缺乏科學(xué)性客觀(guān)上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過(guò)金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀(guān)上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。在資金的.運用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節約，過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無(wú)處可籌。
修理廠(chǎng)的家族式管理，在初創(chuàng )發(fā)展時(shí)曾起過(guò)一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng )家業(yè)。隨著(zhù)企業(yè)規模擴大，企業(yè)的創(chuàng )建人不能志同道合，二次創(chuàng )業(yè)意見(jiàn)相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
五、實(shí)踐調查的總結與體會(huì )
一、改進(jìn)建議
1.提高民營(yíng)企業(yè)主、財會(huì )人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)提高民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平，通過(guò)考察或參加專(zhuān)項研討會(huì )，利用業(yè)余時(shí)間系統自學(xué)，邊工作邊函授，聽(tīng)講座，參加短期培訓，請專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導等渠道來(lái)提升自己財務(wù)管理水平。民營(yíng)企業(yè)應當樹(shù)立以人為本觀(guān)念，一方面可高薪聘請資深的財會(huì )人員補充到企業(yè)中來(lái)，另一方面必須加強企業(yè)現有財會(huì )人員培訓，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據現代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀(guān)要求，改變過(guò)去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。
2.實(shí)現財務(wù)制度規范化和財務(wù)管理預算化企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的要求，結合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務(wù)預算，構建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時(shí)，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務(wù)信息資料及時(shí)修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門(mén)要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實(shí)責任，兌現獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。
3.建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成，并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。
4.構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運效益1.在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、論證�？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預算關(guān)。2.在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營(yíng)，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。(2)規范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
3.在財務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。
(1)財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費與企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。(3)財務(wù)部門(mén)要認真實(shí)施資本保全制度，監督管理好資本金。
二、調查體會(huì )
此次的實(shí)習為我們深入社會(huì )，體驗生活提供了難得的機會(huì )，讓我們在實(shí)際的社會(huì )活動(dòng)中感受生活，了解在社會(huì )中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會(huì )，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認真學(xué)習會(huì )計理論，學(xué)習會(huì )計法律，法規等知識，利用空余時(shí)間認真學(xué)習一些課本內容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會(huì )計技能，從而意識到我以后還應該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì )施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。
企業(yè)財務(wù)調研報告 4
一、公司簡(jiǎn)介
xxx建總公司成立于1987年位于xxxx，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學(xué)歷21人。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括土木建筑工程、線(xiàn)路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。
二、企業(yè)財務(wù)員工基本狀況
有5名專(zhuān)業(yè)會(huì )計，其中注冊會(huì )計師2名，平均年齡35歲。最低學(xué)歷大專(zhuān)。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會(huì )計一名，對賬會(huì )計。
三、企業(yè)成立以來(lái)的融資狀況
公司自成立以來(lái)，注冊資金已經(jīng)達到300萬(wàn)元，公司的融資渠道主要是通過(guò)貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。
四、企業(yè)現金管理制度
公司的現金管理制度是總經(jīng)理統一支配，會(huì )計核算監督，員工監督公司個(gè)高級主管�，F金保管，發(fā)工資時(shí)上報各級主管部門(mén)，統一發(fā)放，會(huì )計做好賬簿登記，以便以后查賬。
五、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值預備得相關(guān)條例
公司廠(chǎng)房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業(yè)的固定資產(chǎn)可按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值預備。對于可收回金額須以相關(guān)技術(shù)、管理等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員供應的內部或外部獨立鑒定報告，作為推斷依據。企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則，即要求企業(yè)在面臨不確定因素的狀況下做出職業(yè)推斷時(shí)，應當保持必要的謹慎，充分估量到各種風(fēng)險和損失，不高估資產(chǎn)或收益，也不少計負債或費用。確保資產(chǎn)的真實(shí)，符合資產(chǎn)定義(資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者掌握的資源，該資源預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益)的要求。我國目前的關(guān)于資產(chǎn)減值預備規定不僅說(shuō)明白謹慎性原則的重要性，也是為了避開(kāi)資產(chǎn)的虛增導致企業(yè)利潤的虛增，同時(shí)保證企業(yè)財務(wù)資料的.真實(shí)性，可比性。需要留意的是，運用謹慎性原則并不意味著(zhù)企業(yè)可以設置隱秘預備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會(huì )計差錯處理。
企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時(shí)，借:營(yíng)業(yè)外支出計提的固定資產(chǎn)減值預備貸:固定資產(chǎn)減值預備
如已計提減值預備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復，借:固定資產(chǎn)減值預備
貸:營(yíng)業(yè)外支出計提的固定資產(chǎn)減值預備
六、企業(yè)的相關(guān)稅種有哪些，相關(guān)稅務(wù)政策如何規定
(一)稅種
1、營(yíng)業(yè)稅按銷(xiāo)售收入5%。
2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納；
5、印花稅:購銷(xiāo)合同按購銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納；年度按"實(shí)收資本與"資本公積之和的萬(wàn)分之五繳納。
6、城鎮土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納15元一平米。
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%x1.2%繳納。
8、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以?xún)鹊倪m用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注:20xx年起稅率為25%)；
9、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
(二)期限
1、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個(gè)人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限；
2、企業(yè)所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個(gè)月。
3、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅等，按當地稅務(wù)機關(guān)的規定期限繳納。
4、限期繳納最終一日，遇到休息日，順延一日；遇到長(cháng)假按休息日順延；
5、滯納金按天加收萬(wàn)分之五；
6、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納后仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可處于罰款。
七、企業(yè)差旅費報銷(xiāo)流程
報銷(xiāo)的話(huà)主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫(xiě)報銷(xiāo)單，粘貼好相應票據，報本部門(mén)主管或經(jīng)理簽批后交財務(wù)審核，等拿報銷(xiāo)；工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關(guān)人員估計出差費用，然后由財務(wù)提前支付部門(mén)款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。
八、企業(yè)利潤的主要來(lái)源
企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和費用(包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用及財務(wù)費用)，再減去營(yíng)業(yè)收入應負擔的稅金后的數額。企業(yè)稅后利潤一般按以下挨次進(jìn)行安排:一是彌補企業(yè)以前年度虧損；二是提取法定盈余公積金；三是提取公益金；四是向全部者安排利潤。
宏觀(guān)管理，是指政府通過(guò)充分的調查討論，制定合理的社會(huì )經(jīng)濟進(jìn)展政策，給企業(yè)合理的進(jìn)展空間，引導企業(yè)在合理合法的軌道上進(jìn)展，制造利潤。有效的微觀(guān)管理，就是企業(yè)管理者對企業(yè)施加的管理。它包括兩個(gè)方面的狀況，一是企業(yè)管理者的管理勞動(dòng)，二是非管理崗位的職工為企業(yè)管理作出的貢獻，技術(shù)因素。某些先進(jìn)技術(shù)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)率，為企業(yè)爭取更多的優(yōu)先進(jìn)展機會(huì )。
九、企業(yè)賬簿的設置狀況、企業(yè)是否實(shí)行會(huì )計電算化、使用哪種財務(wù)軟件。
建帳
(一)設置總賬
1、總賬是依據一級會(huì )計科目開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，供應資產(chǎn)、負債、全部者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。
2、總賬的格式采納三欄式，外表形式一般應采納訂本式賬簿。
(二)設置明細賬
1、明細賬通常依據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，供應有關(guān)的明細核算資料。
2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應依據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采納活頁(yè)式。明細賬采納活頁(yè)式賬簿，主要是使用便利，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)簡(jiǎn)單散失和被隨便抽換。因此，使用時(shí)應挨次編號并裝訂成冊，留意妥當保管。
(三)設置日記賬
1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后挨次逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。依據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存狀況。
2、現金日記賬和銀行存款日記賬
(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采納三欄式，即借方、貸方和余額三欄。
(2)賬簿的外表形式必需采納訂本式�，F金和銀行存款是企業(yè)流淌性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的平安、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定:"現金日記賬和銀行存款日記賬必需采納訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
(四)設置備查賬
1、備查賬是一種幫助賬簿，是對某些在日記賬和分類(lèi)賬中未能記載的會(huì )計事項進(jìn)行補充登記的賬簿。
2、備查賬應依據統一會(huì )計制度的規定和企業(yè)管理的需要設置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設置備查賬簿，而應依據管理的需要來(lái)確定，但是對于會(huì )計制度規定必需設置備查簿的科目如"應收票據、"應付票據等，必需根據會(huì )計制度的規定設置備查賬簿。
3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒(méi)有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)依據內部管理的需要自行確定。
4、備查賬的外表形式一般采納活頁(yè)式。為使用便利備查賬一般采納活頁(yè)式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的平安、完整，使用時(shí)應挨次編號并裝訂成冊，留意妥當保管，以防賬頁(yè)丟失。
本公司已經(jīng)于20xx年實(shí)現了會(huì )計電算化，目前使用的財務(wù)軟件是管家婆。
企業(yè)財務(wù)調研報告 5
隨著(zhù)“三化”（工業(yè)化、國際化、市場(chǎng)化）進(jìn)程的加快和地方各級政府“工業(yè)突破”戰略的實(shí)施，小企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境下得以迅猛發(fā)展，而融資難、貸款難成為制約小企業(yè)發(fā)展主要瓶頸，曾一度成為社會(huì )多方關(guān)注的焦點(diǎn)，近年來(lái)，銀監會(huì )相繼出臺了銀行開(kāi)展小企業(yè)貸款指導意見(jiàn)和小企業(yè)貸款的“六項機制”，在機制的推動(dòng)下，農村信用社不斷調整市場(chǎng)定位，轉變經(jīng)營(yíng)思路，積極開(kāi)辟小企業(yè)信貸市場(chǎng)，主動(dòng)加強小企業(yè)貸款的營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)，而小企業(yè)自身特點(diǎn)以及復雜多變的市場(chǎng)環(huán)境等都可能成為影響小企業(yè)發(fā)展的諸多因素，農村信用社如何加強對小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范，有效規避小企業(yè)的信貸風(fēng)險，是值得研究的重要課題，本文試從規避農村信用社小企業(yè)信貸風(fēng)險的角度，對小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的防范與對策作幾點(diǎn)粗淺的探討。
一、小企業(yè)的特點(diǎn)及小企業(yè)貸款的現狀
在任何形態(tài)的國家經(jīng)濟中，小企業(yè)都占據著(zhù)非常重要的地位，在西方國家小企業(yè)被稱(chēng)為“沉默的巨人”，小企業(yè)不僅在數量上遠遠超過(guò)大企業(yè)，對整體經(jīng)濟的影響也日顯突出。小企業(yè)在促進(jìn)市場(chǎng)競爭、增加就業(yè)機會(huì )、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng )新、推動(dòng)國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會(huì )穩定等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用，但小企業(yè)也存在長(cháng)不大、壽命短等問(wèn)題。小企業(yè)普遍具有如下自身特點(diǎn)：
一是經(jīng)營(yíng)規模小，經(jīng)營(yíng)方式靈活，具有較強的市場(chǎng)應變能力。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規模較小，職工人數少，資產(chǎn)總額不大，依靠其靈活的經(jīng)營(yíng)機制和創(chuàng )新能力可選擇適合自己的戰略，具有較強的市場(chǎng)應變能力。
二是起步較晚，總體實(shí)力不強，抵御風(fēng)險能力相對較弱。我國小企業(yè)大多起步較晚，資本實(shí)力不強，小企業(yè)往往產(chǎn)品或業(yè)務(wù)較為單一，在市場(chǎng)上占有份額相對較小，不占統治地位，其業(yè)務(wù)流程相對簡(jiǎn)單，在發(fā)展中面臨著(zhù)管理、技術(shù)和市場(chǎng)的種種不確定風(fēng)險較大，競爭力較弱，抵御風(fēng)險能力相對較弱，經(jīng)營(yíng)失敗的可能性較大。
三是經(jīng)營(yíng)管理不規范，財務(wù)制度不健全，管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍素質(zhì)不高，沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)化管理培訓，管理不夠規范，缺乏制度化、規范化和程序化，缺乏健全的財務(wù)核算制度，無(wú)專(zhuān)職會(huì )計人員，為節約成本，所聘用的代賬會(huì )計往往一兼多家，報表信息數據失真現象較為嚴重，給金融機構的信貸決策帶來(lái)障礙。
四是組織結構簡(jiǎn)單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業(yè)組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實(shí)質(zhì)上屬夫妻、家族作坊式的經(jīng)營(yíng)，小企業(yè)的機構設置和管理模式較簡(jiǎn)單，決策的民主化程度較低，受個(gè)人影響較大，重經(jīng)營(yíng)成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒(méi)有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。
五是只顧眼前，忽視未來(lái)，缺少對企業(yè)發(fā)展的長(cháng)遠戰略構想。目前，國內很多小企業(yè)都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢(qián)，很多創(chuàng )始人在創(chuàng )立企業(yè)的時(shí)候，并沒(méi)有認真思考過(guò)企業(yè)的未來(lái)，缺少對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的戰略構想。多數小企業(yè)在完成了原始積累，迅速地崛起之時(shí)，卻停了下來(lái)，不斷地上演著(zhù)“創(chuàng )立、崛起、衰敗”的三步曲。據相關(guān)報道，目前全國私營(yíng)企業(yè)的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業(yè)在第一個(gè)5年內倒閉，在剩余的企業(yè)中，又有70%的企業(yè)在第二個(gè)5年內倒閉。
當前，農村信用社對小企業(yè)貸款的狀況：
一是小企業(yè)融資難、貸款難的問(wèn)題有所緩解。為解決小企業(yè)融資難、貸款難問(wèn)題，在銀監會(huì )指導意見(jiàn)和多項機制的推動(dòng)下，金融機構對扶持小企業(yè)發(fā)展都相應作出了戰略性調整，通過(guò)多方努力，當前小企業(yè)貸款難的問(wèn)題初步得到緩解，資料表明，目前，農村信用社的小企業(yè)貸款規模增速達1.02倍，部分發(fā)達地區小企業(yè)已成為當地農村信用社的主要信貸服務(wù)對象。
二是信息不對稱(chēng)導致“逆向選擇”。由于對小企業(yè)借款的真實(shí)情況難以全面掌握，小企業(yè)提供的財務(wù)報表數據資料、資產(chǎn)負債等相關(guān)信息失真，造成小企業(yè)和信用社之間的信息不夠對稱(chēng)，這種信息不對稱(chēng)和企業(yè)道德風(fēng)險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實(shí)上好的企業(yè)而得不到最優(yōu)的貸款扶持，影響其快速成長(cháng)壯大，相反差的企業(yè)能得到信貸扶持，造成金融機構對小企業(yè)“慎貸”、“懼貸”，最終將會(huì )導致信貸市場(chǎng)不同程度地萎縮。
三是小企業(yè)違約成本較低，逃廢債現象仍然存在。少數地區沒(méi)有建立起良好的金融生態(tài)環(huán)境，相應的小企業(yè)違約長(cháng)效制約機制尚未建立，部分小企業(yè)信用觀(guān)念和法制觀(guān)念淡薄，惡意逃廢銀行債務(wù)，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒(méi)有得到應有懲戒，金融機構勝訴后案件執行難的問(wèn)題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構對小企業(yè)放貸的積極性。
四是小企業(yè)融資擔保難的問(wèn)題突出，影響信用社對小企業(yè)的貸款支持。小企業(yè)擔保難主要體現在兩方面：一是抵押難。部分企業(yè)規模小，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多為租賃，無(wú)資產(chǎn)抵押，有的企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)變現能力弱。二是保證擔保難。大企業(yè)一般不愿為小企業(yè)提供擔保，小企業(yè)自身?yè)Ｄ芏枷鄬^弱，另一方面目前的擔保機構，大多規模較小，運作不夠規范。保證措施的不完善，直接制約小企業(yè)的貸款投放。
二、當前小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現
財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果與其財務(wù)目標相偏離的狀況。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現預期財務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。包括企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金收回風(fēng)險和收益分配風(fēng)險等，從而使企業(yè)負債經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的到期無(wú)法還本付息的財務(wù)危機及資不抵債的破產(chǎn)危機。
就財務(wù)風(fēng)險而言，具體說(shuō)來(lái)，表現為以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬└哓搨娜谫Y風(fēng)險。小企業(yè)的起步資金大多較少，固定資產(chǎn)投入后，流動(dòng)資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構貸款，形成事實(shí)上的高負債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)一旦因市場(chǎng)變化或經(jīng)營(yíng)不良，極易形成對負債的本息難以?xún)斶�，而農村信用社在對小企業(yè)的調查中很難弄清其真實(shí)的融資狀況，造成融資風(fēng)險。
�。ǘ┵Y產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險。小企業(yè)的特性決定著(zhù)其經(jīng)營(yíng)管理的局限性，資產(chǎn)結構不夠合理，易形成資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)，小企業(yè)資產(chǎn)的公允價(jià)值不高，可變現的能力就不強，因剛進(jìn)入市場(chǎng)易形成較多的應收帳款，如果銷(xiāo)售不暢或雖然銷(xiāo)售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì )導致企業(yè)現金流的不暢或中斷，造成還款困難。
�。ㄈ┴攧�(wù)成果的不確定風(fēng)險。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，無(wú)
論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理，而企業(yè)通過(guò)實(shí)現利潤完成原始積累需要一個(gè)過(guò)程，而企業(yè)最初的財務(wù)成果由于受多種因素的.影響，往往難以真正實(shí)現，只有擴大再生產(chǎn)，并實(shí)現企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才能提高企業(yè)債務(wù)償還能力，部分企業(yè)在這一過(guò)程未完成之前就已經(jīng)倒下了。
�。ㄋ模┬畔⒉粚ΨQ(chēng)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理不規范，會(huì )計信息不真實(shí)，提供給信用社的財務(wù)數據資料難以反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)負債及經(jīng)營(yíng)狀況，是小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大的集中表現。
�。ㄎ澹┵Y信度不高的風(fēng)險。企業(yè)規模小，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險抵御能力較差，少數企業(yè)信用觀(guān)念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。
三、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因
1、企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險管理意識是小企業(yè)形成財務(wù)風(fēng)險的根本原因。觀(guān)念決定行動(dòng)，經(jīng)營(yíng)思想主要體現為企業(yè)領(lǐng)導者的風(fēng)險意識和管理態(tài)度，大部分企業(yè)領(lǐng)導者都傾向于高負債、快發(fā)展管理方式，在內外部環(huán)境較好的情況下，它能給企業(yè)帶來(lái)高收益，一旦內外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，形成高風(fēng)險。
2、舉債規模過(guò)大或負債結構不合理是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。企業(yè)的債務(wù)比例過(guò)高、舉債規模過(guò)大易導致企業(yè)背上沉重的本息費用負擔，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)帶來(lái)壓力，導致小企業(yè)處于頻繁的債務(wù)借還困境中。負債結構不合理給企業(yè)造成資金上的困難，大多用短期借款來(lái)滿(mǎn)足長(cháng)期的資金需求，無(wú)法償還到期債務(wù)，從而使企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差的情況下還會(huì )導致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險。
3、資產(chǎn)流動(dòng)性弱，現多流量不足是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動(dòng)態(tài)原因。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中必須保證有足夠的現金流以維持正常經(jīng)營(yíng)和償還到期的債務(wù)及利息，如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差或變現能力不強而無(wú)法保證支付需求，甚至出現資金中斷，就會(huì )導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險由潛在的變成現實(shí)的，從而使企業(yè)陷入財務(wù)危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。
4、財務(wù)決策失誤，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的最直接原因。由于企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策失誤導致企業(yè)投資收益低于企業(yè)的成本，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，業(yè)績(jì)不明顯，甚至出現虧損，使得企業(yè)的財務(wù)狀況惡化，直接威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還。
5、財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息失真，財務(wù)專(zhuān)職人才匱乏，素質(zhì)偏低，是給小企業(yè)貸款帶來(lái)風(fēng)險的又一財務(wù)風(fēng)險。
四、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與對策
�。ㄒ唬┨岣哒J識，增強業(yè)主或管理者的財務(wù)風(fēng)險管理意識。隨著(zhù)經(jīng)濟市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間的競爭越來(lái)越激烈，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險發(fā)生的可能性加大，也給農村信用社的小企業(yè)貸款的償還帶來(lái)風(fēng)險，小企業(yè)業(yè)主或管理者應充分認識到，企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)上中立于不敗之地，必須增強財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，注重財務(wù)風(fēng)險的分析與防范，充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去，并享有充分的發(fā)言權，對他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)應給予充分的重視，提高財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風(fēng)險管控能力，農村信用社在向小企業(yè)貸款的過(guò)程中要主動(dòng)幫助企業(yè)主樹(shù)立風(fēng)險管理意識，積極為企業(yè)提供信息服務(wù)和管理上的建議，提高企業(yè)風(fēng)險決策和經(jīng)營(yíng)管理水平。
�。ǘ┙∪屯晟平M織結構控制。小企業(yè)要發(fā)展狀大，想走的遠，就必須按現代企業(yè)制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產(chǎn)權多元化，增加企業(yè)融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會(huì )成員能力互補，決策科學(xué)，減少失誤，從根本上改變由投資者個(gè)人或家族組成。要改變既當業(yè)主，又當總經(jīng)理，還負責監督工作的傳統管理模式。健全合理的組織結構，一是由主要投資者組成董事會(huì )，決策企業(yè)重大經(jīng)濟事項；二是全部投資者組成股東大會(huì )，設立監事會(huì )，監督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門(mén)經(jīng)理實(shí)行公開(kāi)招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。按照權職分工明確、相互制衡、協(xié)調運作的公司治理架進(jìn)行運作。
�。ㄈ⿵娀Y金流量管理，保持良好的財務(wù)狀況。資金是企業(yè)的血液，保持穩定的現金流是企業(yè)賴(lài)以生存和健康發(fā)展的基礎。在融資管理方面：企業(yè)要加強與金融機構之間的合作，充分利用資本市場(chǎng)及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負債比率，增加經(jīng)營(yíng)中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實(shí)回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶(hù)的信用等級標準，增強企業(yè)的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動(dòng)接受信用社等金融機構的檢查監督。
�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)財務(wù)制度建設，提升財務(wù)管理水平，提高農村信用社對小企業(yè)貸款的信心。由于受規模、財力、人力等限制，小企業(yè)內部控制機構的設置和職責劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現象，應根據企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，從經(jīng)濟性、實(shí)用性、規范性出發(fā)，強化小企業(yè)財務(wù)制度建設，增強財務(wù)核算和財務(wù)分析決策的科學(xué)性，提高會(huì )計信息質(zhì)量，降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，通過(guò)對企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況分析，實(shí)現信息對稱(chēng)，進(jìn)一步增強農村信用社對小企業(yè)的貸款信心。促進(jìn)企業(yè)規范管理，加快企業(yè)發(fā)展。對運行不規范的家族制企業(yè)，引導其建立規范的內部管理制度和財務(wù)制度，使之成為先進(jìn)的現代企業(yè)，通過(guò)加大自主創(chuàng )新等措施，提高市場(chǎng)競爭能力、可持續發(fā)展能力和盈利能力，降低銀行貸款風(fēng)險。
�。ㄎ澹﹦�(chuàng )新小企業(yè)融資方式，協(xié)調地方政府和企業(yè)自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業(yè)的信貸風(fēng)險。一是采取有效措施，解決小企業(yè)擔保難。主要通過(guò)四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對小企業(yè)進(jìn)行正確引導，促使他們進(jìn)一步轉變經(jīng)營(yíng)理念，辦齊土地證、房產(chǎn)證，并對小企業(yè)抵押收費予以減繳的優(yōu)惠，解決抵押難的問(wèn)題。第二，建議由政府及有關(guān)部門(mén)牽頭，金融部門(mén)配合，建立起政府引導型、企業(yè)互助型和商業(yè)盈利型等多種形式的信用擔保機構，拓寬小企業(yè)的融資渠道。第三，建立企業(yè)信用評級體系，規范企業(yè)行為，提升金融服務(wù)檔次。第四，農村信用社可利用點(diǎn)多、面廣、機制靈活的優(yōu)勢，創(chuàng )新小企業(yè)貸款服務(wù)品種和擔保方式，從服務(wù)方式上解決小企業(yè)貸款難問(wèn)題，可適當開(kāi)辦存貨質(zhì)押、應收帳款質(zhì)押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質(zhì)量手續難以辦理的情況下，在企業(yè)自愿的前提下，可選擇小企業(yè)之間相互聯(lián)保。第五，加強金融生態(tài)環(huán)境建設，建設誠信網(wǎng)絡(luò )。打造一個(gè)由個(gè)人信用，企業(yè)信用和政府信用三位一體的信用體系。同時(shí)，建立小企業(yè)失信長(cháng)效制約機制，加大違約成本，與執法部門(mén)搞好對接，加強執法環(huán)境建設，打擊惡意逃廢金融債務(wù)行為，解決逃廢債案件執行難的問(wèn)題。
�。⿵娀∑髽I(yè)貸款“三查”制度執行，提高小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析水平，增強小企業(yè)貸款信貸風(fēng)險的管理能力。農村信用社要認真貫徹落實(shí)銀監會(huì )小企業(yè)貸款指導意見(jiàn)和六項機制，成立小企業(yè)貸款專(zhuān)職隊伍和獨立運行機構，實(shí)行分別核算，建立小企業(yè)信用評級體系，做好小企業(yè)的信用等級評定工作，幫助小企業(yè)規范財務(wù)管理，建立小企業(yè)財務(wù)報表識別系統，提高企業(yè)財務(wù)報表分析水平，強化小企業(yè)貸款貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監督，從信貸流程上控制小企業(yè)信貸風(fēng)險。
企業(yè)財務(wù)調研報告 6
一、企業(yè)簡(jiǎn)介
xxxx公司于xxxx年3月建成，8月正式投入生產(chǎn)，并于當年見(jiàn)效益。公司積極參與完成縣城的各項計劃任務(wù)經(jīng)濟指標，同時(shí)，公司的成立為縣城解決一部分勞動(dòng)力創(chuàng )造了條件。全體員工將在各級黨委政府的正確引導下，以飽滿(mǎn)的熱情、積極的態(tài)度投入到新的工作當中，取得更好的成績(jì)。
二、企業(yè)財務(wù)員工基本情況
單位財務(wù)會(huì )計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復核審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務(wù)科人數為6人，平均年齡30歲，高中2人、中專(zhuān)1人、大專(zhuān)2人、大學(xué)1人。
三、企業(yè)現金管理制度
1.現金的收取范圍
�。�1）個(gè)人購買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)；
�。�2）個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；
�。�3）無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入；
�。�4）不足轉賬起點(diǎn)的小額收入；
�。�5）其他必須收取現金的事宜。
2.現金的適用范圍
�。�1）職工工資、獎金、津貼；
�。�2）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；
�。�3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報酬；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�5）1000元以下的零星支出；
�。�6）向股東支付紅利。
3.現金收付的規定
�。�1）出納員在收取現金時(shí)，應仔細審核收款單據的的各項內容，收款時(shí)堅持唱收唱付，當面點(diǎn)清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。
�。�2）現金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì )計憑證。
�。�3）辦理現金付款時(shí)，會(huì )計人員應認真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無(wú)誤后填制現金付款憑證。
�。�4）出納人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
�。�5）支付現金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納人員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。
�。�6）不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
�。�7）任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由公款私借。
�。�8）出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí)，必須由財務(wù)部領(lǐng)導專(zhuān)人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。
�。�9）非現金出納代收現金時(shí)，要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
�。�10）嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。
�。�11）因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現金的，應及時(shí)向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。
4.現金的保管
�。�1）現金保管的責任人為出納人員。
�。�2）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。
�。�3）現金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。
四、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準備的相關(guān)規定
1.折舊年限：(1)房屋、建筑物，為二十年。(2)火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為十年。(3)電子設備和火車(chē)、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的'器具、工具、家具等，為五年。
2.折舊方法:直線(xiàn)法
3.減值準備:只按規定計提壞賬準備一項
五、企業(yè)相關(guān)稅種有哪些
國稅：增值稅地稅：企業(yè)及個(gè)人所得稅、印花稅、城建稅、價(jià)調金、教育費附加
六、企業(yè)差旅費報銷(xiāo)流程
(1)申請預支現金（填寫(xiě)支款憑單、部門(mén)經(jīng)理審核簽字、總經(jīng)理簽字批準）；
(2)報銷(xiāo)（按出差補助規定填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單、部門(mén)經(jīng)理審核簽字、總經(jīng)理簽字批準、出納審核數據、收支差額現金、報銷(xiāo)人抽取支款憑單）
七、企業(yè)利潤的主要來(lái)源
銷(xiāo)售產(chǎn)品
八、企業(yè)賬簿的設置情況、企業(yè)是否實(shí)行會(huì )計電算化，使用的財務(wù)軟件
所有帳簿全是電子版，只有現金、銀行有紙質(zhì)帳簿、其他無(wú)紙質(zhì)帳簿
企業(yè)是否實(shí)行會(huì )計電算化：是
使用的哪種財務(wù)軟件：用友
九、企業(yè)全面預算制度及執行情況
1.全面預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算以及對應分解的預算構成。
�。�1）業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。
�。�2）資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
�。�3）籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。
�。�4）財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。
2.執行情況
(1)各責任部門(mén)是全面預算的執行機構。
(2)責任部門(mén)的第一負責人，即各部門(mén)的部長(cháng)或經(jīng)理是責任部門(mén)預算執行的直接負責人。
(3)分管領(lǐng)導對其負責的責任部門(mén)的預算執行負有主要責任。
(4)下屬子公司、分公司的總經(jīng)理對整個(gè)公司的預算執行負最終責任。
十、企業(yè)對外擔保審批程序及具體規定
審批程序
�。�1）在擔保業(yè)務(wù)發(fā)生之前，擔保業(yè)務(wù)經(jīng)董事會(huì )或股東大會(huì )審批。
�。�2）非經(jīng)正當的上級審批，不得簽訂擔保合同。
�。�3）擔保責任、擔保標準、擔保條件等必須經(jīng)過(guò)相應審批。
�。�4）為被擔保企業(yè)履行債務(wù)支付款項等必須經(jīng)過(guò)審批。
�。�5）對外擔保的審批由職權人在職權范圍內實(shí)施。
具體規定
�。�1）對外擔保是否按照有關(guān)規定履行審批程序。
�。�2）擔保風(fēng)險是否超出可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況是否良好。
�。�3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實(shí)施性。
�。�4）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)。
�。�5）是否指派專(zhuān)人持續關(guān)注被擔保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況。
十一、企業(yè)有哪些內部控制制度及執行情況
1.不相容職務(wù)相互分離控制(不相容職務(wù)包括:授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦也稽核檢查、授權批準與監督檢查等）
2.授權批準控制。
3.會(huì )計系統控制。
4.預算控制。
5.財產(chǎn)保全控制。
6.風(fēng)險控制。
7.內部報告控制。
8.電子信息技術(shù)控制。
企業(yè)財務(wù)調研報告 7
本次財務(wù)調研旨在對公司財務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的分析，以便為公司決策層提供準確、可靠的財務(wù)數據支持，促進(jìn)公司健康發(fā)展。調研涵蓋了公司基本情況、財務(wù)員工設置、賬冊設置、預算管理、成本費用管理以及資金籌集與使用等多個(gè)方面。
一、公司基本情況
公司成立于XXXX年，現有員工XXX人，其中本科及以上學(xué)歷占比達到XX%。公司經(jīng)營(yíng)范圍涵蓋土木建筑工程、線(xiàn)路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造以及混凝土預制件加工等多個(gè)領(lǐng)域。自成立以來(lái)，公司規模逐漸擴大，市場(chǎng)份額穩步提升，為地方經(jīng)濟發(fā)展做出了積極貢獻。
二、財務(wù)員工設置與素質(zhì)
公司財務(wù)科共有XX名員工，崗位設置包括主管、出納、總賬會(huì )計以及對賬會(huì )計等。員工平均年齡XX歲，學(xué)歷層次涵蓋了高中、中專(zhuān)、大專(zhuān)及大學(xué)等各個(gè)層次。在專(zhuān)業(yè)素質(zhì)方面，財務(wù)員工均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū)，具備扎實(shí)的財務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。在職業(yè)道德方面，員工能夠嚴格遵守會(huì )計法規，未發(fā)現提供虛假財務(wù)報告等違法行為。
三、賬冊設置與預算管理
公司賬冊設置齊全，包括總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等，記載及時(shí)、準確。賬賬、賬證、賬實(shí)相符，賬務(wù)做到了日清月結。預算管理方面，公司制定了詳細的預算計劃，并嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和有效性。
四、成本費用管理與資金籌集使用
在成本費用管理方面，公司存在一定的問(wèn)題。目前，公司采用定額管理的方式對差旅費及出差進(jìn)行管理。然而，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，原有的定額標準已不適應新的經(jīng)營(yíng)需求，導致成本核算過(guò)于粗放。此外，公司在產(chǎn)品成本核算方面也存在不足，無(wú)法準確掌握各產(chǎn)品線(xiàn)的盈利情況，對生產(chǎn)結構調整和產(chǎn)品優(yōu)化造成一定困擾。
在資金籌集和使用方面，公司面臨一定的'挑戰。由于籌資渠道相對狹窄，公司主要依靠個(gè)人家庭儲蓄或民間資本進(jìn)行融資，導致融資成本高、數量有限。同時(shí)，公司在向銀行申請貸款時(shí)，提供的財務(wù)報表存在一定程度的虛假成分，影響了融資效果。此外，公司領(lǐng)導及財務(wù)人員對財務(wù)管理指標如內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等了解不足，導致資金使用的科學(xué)性有待提高。
五、建議與改進(jìn)措施
針對以上問(wèn)題，提出以下建議與改進(jìn)措施：
1.優(yōu)化成本費用管理：根據公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，適時(shí)調整定額管理標準，使其更加符合實(shí)際需求。同時(shí)，加強產(chǎn)品成本核算的精細化程度，確保能夠準確掌握各產(chǎn)品線(xiàn)的盈利情況，為生產(chǎn)結構調整和產(chǎn)品優(yōu)化提供有力支持。
2.拓寬融資渠道：積極拓寬融資渠道，探索多元化的融資方式，如發(fā)行債券、股權融資等，降低融資成本，提高融資效率。同時(shí)，加強與金融機構的合作，爭取更多的政策支持和優(yōu)惠條件。
3.提高財務(wù)管理水平：加強公司領(lǐng)導及財務(wù)人員的財務(wù)管理培訓，提高其對財務(wù)管理指標的認識和理解。建立健全財務(wù)管理制度，規范財務(wù)報表的編制和審核流程，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準確性。
六、結論
本次財務(wù)調研顯示，公司在財務(wù)方面取得了一定的成績(jì)，但也存在一些問(wèn)題和挑戰。通過(guò)優(yōu)化成本費用管理、拓寬融資渠道以及提高財務(wù)管理水平等措施，相信公司能夠進(jìn)一步提升財務(wù)狀況，實(shí)現更加穩健和可持續的發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)調研報告 8
一、公司概況
本次調研的公司為一家專(zhuān)業(yè)從事電子產(chǎn)品制造的公司，成立于2005年，總部位于中國上海。公司主要產(chǎn)品包括智能手機、平板電腦、數碼相機等電子產(chǎn)品，銷(xiāo)售市場(chǎng)遍布全球。
二、財務(wù)情況
1.資產(chǎn)狀況：截止到20xx年底，公司總資產(chǎn)為1000萬(wàn)美元，其中流動(dòng)資產(chǎn)占比60%，固定資產(chǎn)占比40%。
2.負債狀況：公司總負債為500萬(wàn)美元，其中短期負債占比30%，長(cháng)期負債占比70%。
3.資金狀況：公司現金流量充足，資金周轉率較高，具備良好的償債能力。
4.利潤狀況：公司近三年的凈利潤呈現穩步增長(cháng)的'趨勢，20xx年實(shí)現凈利潤200萬(wàn)美元，同比增長(cháng)10%。
5.財務(wù)風(fēng)險：公司存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，需謹慎管理財務(wù)風(fēng)險。
三、經(jīng)營(yíng)情況
1.銷(xiāo)售情況：公司銷(xiāo)售額穩步增長(cháng)，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售額5000萬(wàn)美元，同比增長(cháng)15%。
2.成本控制：公司在成本控制方面表現良好，有效降低生產(chǎn)成本，提高利潤率。
3.市場(chǎng)份額：公司在國內外市場(chǎng)擁有一定的市場(chǎng)份額，競爭力較強。
四、發(fā)展展望
1.市場(chǎng)前景：電子產(chǎn)品市場(chǎng)競爭激烈，公司需不斷創(chuàng )新，提高產(chǎn)品品質(zhì)，拓展市場(chǎng)份額。
2.財務(wù)規劃：公司應加強財務(wù)管理，合理規劃資金運作，降低財務(wù)風(fēng)險。
3.發(fā)展策略：公司可通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新、市場(chǎng)拓展等手段，實(shí)現持續穩健發(fā)展。
綜上所述，公司在財務(wù)和經(jīng)營(yíng)方面表現良好，具備較強的發(fā)展潛力和競爭實(shí)力，未來(lái)可望取得更好的業(yè)績(jì)表現。
企業(yè)財務(wù)調研報告 9
一、公司概況
本次財務(wù)調研的公司為一家規模較大的制造業(yè)公司，成立于2005年，總部位于中國廣州市。公司主要生產(chǎn)銷(xiāo)售電子產(chǎn)品，包括智能手機、平板電腦等。公司在國內外市場(chǎng)均有一定的知名度和市場(chǎng)份額。
二、財務(wù)狀況
1.資產(chǎn)負債表分析
根據公司最近一年的資產(chǎn)負債表數據，公司總資產(chǎn)為5000萬(wàn)元，總負債為3000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為2000萬(wàn)元。資產(chǎn)負債表顯示公司資產(chǎn)負債比率為60%，資產(chǎn)負債比率較低，說(shuō)明公司的財務(wù)風(fēng)險相對較低。
2.利潤表分析
公司最近一年的利潤表數據顯示，公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，凈利潤為300萬(wàn)元，凈利潤率為15%。公司的盈利能力較強，凈利潤率較高，說(shuō)明公司的'經(jīng)營(yíng)狀況良好。
3.現金流量表分析
公司最近一年的現金流量表數據顯示，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為500萬(wàn)元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為-200萬(wàn)元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為-100萬(wàn)元。公司的現金流量狀況較好，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~較高。
三、財務(wù)風(fēng)險
公司的資產(chǎn)負債比率較低，盈利能力較強，現金流量狀況較好，整體來(lái)看，公司的財務(wù)風(fēng)險相對較低。但是需要注意的是，公司經(jīng)營(yíng)所處的行業(yè)競爭激烈，市場(chǎng)變化較快，需要謹慎應對市場(chǎng)風(fēng)險。
四、發(fā)展建議
1.加強市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，提升品牌知名度和市場(chǎng)份額，拓展國內外市場(chǎng)。
2.提高產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng )新能力，推出更具競爭力的產(chǎn)品，滿(mǎn)足消費者需求。
3.控制成本，提高生產(chǎn)效率，降低產(chǎn)品價(jià)格，提高市場(chǎng)競爭力。
綜上所述，公司的財務(wù)狀況較好，但仍需注意市場(chǎng)風(fēng)險，加強市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和產(chǎn)品研發(fā)，提高市場(chǎng)競爭力，確保公司持續穩健發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)調研報告 10
一、公司概況
公司名稱(chēng)：XXX有限公司
注冊資本：1000萬(wàn)元
成立時(shí)間：2005年
主營(yíng)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子產(chǎn)品
員工人數：200人
總資產(chǎn)：5000萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)收入：8000萬(wàn)元
凈利潤：1000萬(wàn)元
二、財務(wù)狀況分析
1.資產(chǎn)負債表分析
公司總資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，固定資產(chǎn)占比較高，流動(dòng)資產(chǎn)較為穩定。負債主要包括短期債務(wù)和長(cháng)期債務(wù)，公司負債率較低，資產(chǎn)負債結構較為穩健。
2.利潤表分析
公司營(yíng)業(yè)收入較為穩定，凈利潤率保持在10%左右，表明公司盈利能力較強。成本控制較為有效，營(yíng)業(yè)利潤率較高，表明公司經(jīng)營(yíng)管理水平較高。
3.現金流量表分析
公司現金流量狀況良好，現金流入較多，現金流出較少，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~為正值，表明公司運營(yíng)狀況較好。
三、財務(wù)風(fēng)險分析
1.市場(chǎng)風(fēng)險
行業(yè)競爭激烈，市場(chǎng)需求不確定性較高，公司需謹慎應對市場(chǎng)波動(dòng)。
2.財務(wù)風(fēng)險
公司資產(chǎn)負債結構較為穩健，負債率較低，但需注意長(cháng)期債務(wù)的償還壓力。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
公司盈利能力較強，但需注意成本控制和市場(chǎng)銷(xiāo)售風(fēng)險，保持盈利水平。
四、發(fā)展建議
1.加強市場(chǎng)調研，把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調整產(chǎn)品結構，提高市場(chǎng)競爭力。
2.完善內部管理，加強成本控制，提高經(jīng)營(yíng)效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.加強財務(wù)風(fēng)險管理，合理規劃資金運作，保持資產(chǎn)負債結構穩健。
企業(yè)財務(wù)調研報告 11
一、公司概況
本次調研的公司為一家專(zhuān)注于生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的公司，總部位于中國。公司成立于2005年，目前已經(jīng)發(fā)展成為行業(yè)內的領(lǐng)先企業(yè)之一。公司產(chǎn)品涵蓋智能手機、平板電腦、智能家居設備等多個(gè)領(lǐng)域。
二、財務(wù)狀況
1.資產(chǎn)狀況
截至最近一次財務(wù)報告，公司總資產(chǎn)達到100億元人民幣，其中現金及現金等價(jià)物占比較高。公司擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設備和技術(shù)，具有較強的生產(chǎn)能力和競爭力。
2.負債狀況
公司負債總額為50億元人民幣，主要包括應付賬款、短期借款等。公司債務(wù)結構合理，償債能力較強。
3.營(yíng)業(yè)收入
公司最近一年的營(yíng)業(yè)收入為80億元人民幣，同比增長(cháng)10%。公司銷(xiāo)售額穩步增長(cháng)，市場(chǎng)占有率逐漸提升。
4.利潤狀況
公司凈利潤為15億元人民幣，同比增長(cháng)15%。公司盈利能力較強，業(yè)績(jì)穩定。
三、財務(wù)分析
1.盈利能力
公司盈利能力較強，凈利潤增速較快，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)運營(yíng)良好，管理水平較高。
2.財務(wù)穩健性
公司資產(chǎn)負債狀況良好，償債能力強，財務(wù)穩健性高。
3.發(fā)展潛力
公司產(chǎn)品線(xiàn)豐富，市場(chǎng)需求旺盛，未來(lái)發(fā)展潛力巨大。公司具有良好的發(fā)展前景。
四、風(fēng)險提示
1.市場(chǎng)競爭激烈，需謹慎應對競爭對手的挑戰。
2.宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境不確定性較高，需密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。
3.技術(shù)變革迅速，需不斷創(chuàng )新，提高產(chǎn)品競爭力。
五、結論
綜上所述，公司財務(wù)狀況良好，盈利能力較強，具有較高的.發(fā)展潛力。但也需要注意市場(chǎng)競爭和宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險。建議公司繼續保持穩健的財務(wù)管理，加強創(chuàng )新能力，提高產(chǎn)品質(zhì)量，以應對未來(lái)挑戰，實(shí)現更好的發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)調研報告 12
為了適應鄉鎮機構改革的需要，進(jìn)一步健全和完善我區村級財務(wù)的管理，明確各自職責，規范財務(wù)行為，提升村級財務(wù)管理能力，按照市、區財政局對村級財務(wù)管理調研工作的安排，近期對我鎮的村級財務(wù)管理進(jìn)行了調研，現將調研情況報告如下：
一、我鎮現行村級財務(wù)管理的基本情況
�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)管理的責任主體
按照村民自治及有關(guān)法律法規的規定，村級財務(wù)管理的責任主體應該是各村民委員會(huì )。但由于實(shí)行了“村財鎮管”，村委會(huì )的主體責任削弱，鎮財政所的責任無(wú)限擴大，事務(wù)無(wú)限增加。在村級財務(wù)管理上村民委員會(huì )沒(méi)有主動(dòng)性和積極性，依賴(lài)性較強。
�。ǘ┐寮壺攧�(wù)管理的工作任務(wù)
目前，村級財務(wù)管理的重心在財政所，工作任務(wù)由財政所大包大攬。主要工作任務(wù)及執行部門(mén)：制定或完善村級財務(wù)管理制度，執行部門(mén)鎮財政所、定期進(jìn)行村級財務(wù)培訓，執行部門(mén)鎮財政所、收付款及賬務(wù)處理，執行部門(mén)鎮財政所、財務(wù)公開(kāi)，執行部門(mén)村居和民政辦、定期進(jìn)行財務(wù)自查，執行部門(mén)鎮財政所、村級財務(wù)督查，執行部門(mén)鎮紀委、年度審計，執行部門(mén)鎮審計辦。
�。ㄈ┐寮壺攧�(wù)管理的主要內容
村級財務(wù)管理的主要內容包括：制定規章制度、相關(guān)業(yè)務(wù)培訓、賬務(wù)處理、財務(wù)公開(kāi)、督查審計等。
�。ㄋ模┐寮壺攧�(wù)管理的崗位設置
按照相關(guān)規定，我鎮村級財務(wù)管理設置了以下崗位：村出納員各村1名（報賬員）、鎮村財出納1名、鎮村財會(huì )計1名。
�。ㄎ澹┐寮壺攧�(wù)管理各崗位職責
1.鎮財政所所長(cháng)的職責
起草制定或完善村級財務(wù)管理制度、組織業(yè)務(wù)培訓、指導賬務(wù)處理、組織自查、收集存在問(wèn)題，下達整改通知書(shū)。
2.村財會(huì )計、出納的職責
�。�1）遵守有關(guān)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度的規定辦理收付款及代理記賬業(yè)務(wù)；
�。�2）按照村居或相關(guān)部門(mén)的要求查閱會(huì )計檔案；
�。�3）按規定及時(shí)提供財務(wù)會(huì )計報告；
�。�4）對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；
�。�5）對村民委員會(huì )要求其作出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規和國家統一的會(huì )計制度行為的，予以拒絕；
�。�6）對村民委員會(huì )提出的有關(guān)會(huì )計處理相關(guān)問(wèn)題予以解釋?zhuān)?/p>
�。�7）臨時(shí)保管會(huì )計檔案，臨時(shí)保管期限為1年。
3.村民委員會(huì )出納員（報賬員）的職責
審核本集體經(jīng)濟組織收付款憑證，辦理收付款業(yè)務(wù)，并將收付憑證及相關(guān)手續及時(shí)移交鎮財政所報賬、審核、記賬；登記現金日記賬、存款備查賬和有價(jià)證劵登記薄，固定資產(chǎn)和物資臺賬，同時(shí)負責資產(chǎn)的管理和清查工作；領(lǐng)取、保管和使用本集體經(jīng)濟組織的備用金；組織財務(wù)公開(kāi)、公示；接受上級部門(mén)監督、檢查或審計；反映本集體經(jīng)濟組織財務(wù)問(wèn)題或管理建議；領(lǐng)取和妥善保管收款收據；定期整理財務(wù)及文書(shū)檔案，并按規定保管和移交。
4.村民委員會(huì )主任的職責
村民委員會(huì )主任或村集體經(jīng)濟組織法定代表人是財務(wù)行為的主要責任人，對本組織的會(huì )計資料和財務(wù)管理的合法性、真實(shí)性、完整性負責。
5.村務(wù)監督委員會(huì )主任職責
村務(wù)監督委員會(huì )主任對本村事務(wù)實(shí)施監督，參與制定本村集體財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)事項，有權否決不合理開(kāi)支。村集體財務(wù)收支憑證等，必須由村務(wù)監督委員會(huì )審核后方可入賬。
6.村級財務(wù)管理制度、管理方式、實(shí)現形式及各崗位對村級財務(wù)的審計情況
村級財務(wù)管理制度包括：財務(wù)管理及運行模式、貨幣資金管理、收入票據管理、支出管理、生活費及接待費管理、項目管理、集體資產(chǎn)和債權債務(wù)管理、財務(wù)公開(kāi)等內容。
在堅持資金的所有權、使用權、收益權、監督權、知情權“五權”不變的原則下，實(shí)行村財鎮管。村集體經(jīng)濟組織財會(huì )業(yè)務(wù)集中委托鎮財政所代理，實(shí)行電算化管理。
村組集體經(jīng)濟組織將財會(huì )業(yè)務(wù)委托鎮財政所代理后，由鎮財政所設村財代理會(huì )計和村財代理出納，負責辦理委托代理的相關(guān)業(yè)務(wù)。各村設出納員一人，負責辦理村財具體業(yè)務(wù)。
各村出納員根據業(yè)務(wù)需要取備用金或辦理轉賬業(yè)務(wù)，并以村組為單位逐筆登錄收付日記賬，妥善保管好相關(guān)票據。每季度末，各村出納員到鎮財政所交賬一次，并與財政所代理出納核對現金、存款余額，做到日清月結，賬實(shí)相符，不得以借據和白條抵庫。
鎮村財代理出納每季度定期與代理會(huì )計對賬，并在結出的余額上相互加蓋個(gè)人印鑒。代理會(huì )計必須按科目進(jìn)行明細核算，不得統收統支。代理會(huì )計、代理出納及出納員，因崗位調整，須辦理移交手續。
票據審批流程和權限：經(jīng)辦人寫(xiě)明事由、用途并簽字，附上相關(guān)附件，交村監督委員會(huì )審核簽字，再按審批權限完善簽字手續后，到村出納員處報賬。經(jīng)辦人及村委會(huì )主任對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性負責，各環(huán)節審核人對支出事項的合規性負責。
所有支出統一使用正式發(fā)票，嚴禁白條報賬。代理出納和村出納員付款時(shí)，必須嚴格審核原始憑證及其相關(guān)附件，審核的內容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、準確性、完整性。對審批手續不全的支出憑證以及不合規的票據不予報銷(xiāo)。各村出納員、代理出納、代理會(huì )計嚴格把關(guān)，如發(fā)現有已違規報銷(xiāo)的票據，由相關(guān)人員追回報銷(xiāo)款項，不能追回的由經(jīng)辦人員承擔。出納員在代理出納處結算時(shí)，必須填寫(xiě)單據交接單，并相互簽字確認。代理出納付款后加蓋付訖章。
二、村級財務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.職責不清。由于實(shí)行的是“村財鎮管”，村民委員會(huì )作為村級財務(wù)管理的責任主體職責不清，村居干部對村級財務(wù)管理認識不到位，管理缺乏主動(dòng)性。鎮財政所作為委托代理記賬單位存在越位的'現象，集管理、報賬、記賬、培訓于一體，職責不清，財政所成了村級財務(wù)管理的裁判員和運動(dòng)員；村級財務(wù)監督、管理的部門(mén)未能真正履職，如農服中心、經(jīng)發(fā)辦；
2.村級財務(wù)管理執行難。由于村居干部、組長(cháng)、監督委員會(huì )成員等年齡偏大、文化水平低，加之村組事務(wù)繁多，工作任務(wù)重，沒(méi)有時(shí)間和精力去認真研讀相關(guān)規定，同時(shí)要求高、辦理流程復雜，村居干部難以理解和勝任，導致對村財管理辦法理解不透，掌握不準，執行不到位，或不愿執行；
3.業(yè)務(wù)人員年齡老化，不懂財務(wù)，人手不夠。目前，各村居報賬員年齡偏大，文化水平低，更不懂財務(wù)；鎮村級財務(wù)會(huì )計、出納各1人，均在50歲以上，不愿學(xué)習新的操作，賬務(wù)處理過(guò)于籠統;
4.村務(wù)監督委員會(huì )未能真正履職。村務(wù)監督委員會(huì )主任及其成員由于年齡偏大、知識欠缺，不懂業(yè)務(wù)，未能真正履行監督職責；認為事不關(guān)已，何苦得罪人，普遍存在好人主義思想，不堅持原則，不想履行監督職責。
5.干部待遇低，經(jīng)常加班又不能領(lǐng)取加班補助或務(wù)工補助，無(wú)心管理村級財務(wù)；
6.組上集體資金管理缺失，無(wú)明確的管理程序，支出由組長(cháng)一人簽字，失去監督；
7.財務(wù)公開(kāi)流于形式。
三、村級財務(wù)管理的意見(jiàn)
1.以區政府的名義行文，明確村級財務(wù)管理各部門(mén)的職責，包括村民委員會(huì )、鎮財政所、經(jīng)發(fā)辦（審計辦）、農服中心，充分發(fā)揮村民委員會(huì )作為村財管理的主體作用，變“要我做”，為“我要做”；至少全區統一細化村級財務(wù)的操作規范流程；應將“村財鎮管”改為“村財鎮代理”，財政所不能既當運動(dòng)員又當裁判員，進(jìn)一步明確財政所的職責；
2.配備年輕村居干部特別是報賬員和監督委員會(huì )主任；
3.增加編制，招錄喜學(xué)上進(jìn)的年輕人充實(shí)村財管理隊伍；
4.全區每年至少統一進(jìn)行一次村級財務(wù)培訓，講解相關(guān)的財務(wù)制度、操作規范、存在問(wèn)題、改進(jìn)措施、經(jīng)驗交流等；每年至少進(jìn)行2次村財管理片區交流座談會(huì )；各街鎮每季度對村財業(yè)務(wù)人員包括監委主任進(jìn)行一次業(yè)務(wù)培訓；
5.村務(wù)監督委員會(huì )主任及其成員的待遇直接由鎮上發(fā)放，并建議適當提高補助標準，由鎮紀委或民政辦監管。發(fā)放依據，村上考勤記錄、鎮上抽查履職情況，并定期進(jìn)行培訓。
企業(yè)財務(wù)調研報告 13
一、調研目的
本次財務(wù)調研目的是對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行全面評估，以便制定合理的財務(wù)管理策略和決策，確保公司的.財務(wù)穩健發(fā)展。
二、調研內容
1.公司資產(chǎn)負債表和利潤表的分析
2.公司現金流量表的分析
3.公司財務(wù)比率的計算和評估
4.公司財務(wù)風(fēng)險的識別和分析
5.公司財務(wù)績(jì)效的評價(jià)
三、調研結果
1.公司資產(chǎn)負債表顯示，公司總資產(chǎn)為XXX萬(wàn)元，總負債為XXX萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為XXX萬(wàn)元。資產(chǎn)負債比率為XX%，表明公司的資產(chǎn)相對較多，負債相對較少，財務(wù)狀況較為穩健。
2.公司利潤表顯示，公司上年度凈利潤為XXX萬(wàn)元，同比增長(cháng)XX%。公司盈利能力較強，但需要注意成本控制和利潤增長(cháng)的穩定性。
3.公司現金流量表顯示，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量為XXX萬(wàn)元，投資活動(dòng)現金流量為XXX萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現金流量為XXX萬(wàn)元。公司現金流量充裕，能夠保證正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
4.公司財務(wù)比率顯示，公司流動(dòng)比率為XX，速動(dòng)比率為XX，資產(chǎn)負債率為XX%，表明公司具有較強的償債能力和流動(dòng)性。
5.公司財務(wù)風(fēng)險分析顯示，公司存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險和信用風(fēng)險，需要加強風(fēng)險管理和控制。
6.公司財務(wù)績(jì)效評價(jià)顯示，公司整體財務(wù)表現良好，但還需不斷改進(jìn)和提升。
四、建議
1.加強成本控制，提高盈利能力和利潤增長(cháng)的穩定性。
2.加強現金流管理，確保公司資金充裕和正常運營(yíng)。
3.加強風(fēng)險管理，規避市場(chǎng)風(fēng)險和信用風(fēng)險。
4.不斷提升公司財務(wù)績(jì)效，實(shí)現可持續發(fā)展。
五、結論
本次財務(wù)調研結果顯示，公司整體財務(wù)狀況良好，但仍存在一定的風(fēng)險和挑戰。公司應根據調研結果制定合理的財務(wù)管理策略和措施，確保公司的財務(wù)穩健發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)調研報告 14
一、公司概況
本次調研的公司為一家中型制造業(yè)企業(yè)，成立于2005年，主要從事電子產(chǎn)品的.生產(chǎn)和銷(xiāo)售。公司總部位于中國廣東省，擁有多家生產(chǎn)基地和銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )，業(yè)務(wù)覆蓋國內外多個(gè)市場(chǎng)。
二、財務(wù)狀況
1.資產(chǎn)狀況
截至20xx年末，公司總資產(chǎn)為10億元，主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。其中，固定資產(chǎn)占比較大，主要用于生產(chǎn)設備和廠(chǎng)房建設。
2.負債狀況
公司總負債為6億元，主要包括短期債務(wù)和長(cháng)期債務(wù)。短期債務(wù)主要用于應付供應商和員工工資，長(cháng)期債務(wù)主要用于擴大生產(chǎn)規模和研發(fā)新產(chǎn)品。
3.資金狀況
公司現金流較為穩定，每年都能實(shí)現盈利。截至20xx年末，公司凈利潤為1億元，資金充裕。
4.經(jīng)營(yíng)狀況
公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，銷(xiāo)售額逐年增長(cháng)。20xx年公司銷(xiāo)售額為8億元，同比增長(cháng)10%。公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上具有一定的競爭力，客戶(hù)群體穩定。
三、風(fēng)險分析
1.市場(chǎng)競爭
隨著(zhù)行業(yè)競爭加劇，公司面臨來(lái)自國內外同行業(yè)的激烈競爭。需要不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，提升市場(chǎng)占有率。
2.原材料價(jià)格波動(dòng)
公司的生產(chǎn)原材料主要依賴(lài)進(jìn)口，受?chē)H市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的影響較大。需要加強原材料庫存管理，降低采購成本。
3.人才流失
公司在人才培養和留住方面還存在不足，員工流失率較高。需要加強員工激勵和培訓，提高員工忠誠度。
四、發(fā)展建議
1.加強產(chǎn)品研發(fā)，提高產(chǎn)品技術(shù)含量和市場(chǎng)競爭力。
2.拓展國內外市場(chǎng)，開(kāi)拓新的銷(xiāo)售渠道和客戶(hù)群體。
3.加強內部管理，提高生產(chǎn)效率和降低成本。
4.加強人才培養和留住，建立人才儲備和激勵機制。
綜上所述，公司財務(wù)狀況良好，但仍需面對市場(chǎng)競爭和風(fēng)險挑戰。公司需要不斷完善內部管理，提升產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，實(shí)現可持續發(fā)展。
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