一、工作概述: 依照國家政策、法律法規和公司的有關(guān)規定,按照公司董事會(huì )賦予的職權和公司規定的審計程序對公司各生產(chǎn)部門(mén)(車(chē)間)的生產(chǎn)管理制度和生產(chǎn)消耗等進(jìn)行監督。保證生產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當的授權進(jìn)行;保證所有生產(chǎn)數據,在適當的會(huì )計期間及時(shí)記錄于適當的賬戶(hù),使生產(chǎn)部門(mén)報表的編制符合會(huì )計準則的相關(guān)要求;保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當授權;保證生產(chǎn)部門(mén)賬面物資與實(shí)存物資核對相符;
二、本月工作內容:
1、硅膠部生產(chǎn)管理控制制度審計(續8月)
2、低壓車(chē)間生產(chǎn)管理控制制度審計
3、公司對外投資業(yè)務(wù)專(zhuān)項審計(協(xié)助)
4、公司購買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)項審計(協(xié)助)
5、smc制品部生產(chǎn)管理控制制度審計
三、本月存在的問(wèn)題:
1、在公司對外投資業(yè)務(wù)專(zhuān)項審計和公司購買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)項審計中:
公司存在嚴重制度不健全。購買(mǎi)資產(chǎn)的內部控制制度的相關(guān)制度存在,如《公司章程》、《公司債券持有人明細資料保管制度》、《公司信息披露制度》,但是《公司購買(mǎi)資產(chǎn)的內部控制制度》沒(méi)有建立,目前在實(shí)際的操作運行中都是參照《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》。對外投資的內部控制制度的相關(guān)制度存在,如《公司章程》、《公司債券持有人明細資料保管制度》、《公司信息披露制度》,但是《公司對外投資的內部控制制度》沒(méi)有建立,目前在實(shí)際的操作運行中都是參照《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》。建議公司盡快結合公司的具體情況進(jìn)行細化和具體化建立完善1.崗位分工與授權批準制度;2.對外投資可行性研究、評估與決策控制;3.對外投資執行控制;4.對外投資處置控制;5.監督檢查等基本制度以及詳細的流程說(shuō)明。作為公司的對外投資的內部控制制度,應該是符合公司的自身的管理、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)特點(diǎn)的,并反映了公司文化背景的操作性的控制標準、控制程序和控制方法,而不是抽象地缺乏公司自身特征的專(zhuān)業(yè)人事普遍知曉的一般性的管理措施。
2、在生產(chǎn)部門(mén)審計中:
三賬兩表的檢查:設備工量具臺賬只起清單的作用,沒(méi)有連續性和永續性;產(chǎn)品臺賬只起產(chǎn)品清單的作用,沒(méi)有連續性和永續性;原材料消耗臺賬沒(méi)有建立。三賬更查不出某臺設備的生產(chǎn)工時(shí)和利用率,生產(chǎn)了那些產(chǎn)品?這些產(chǎn)品生產(chǎn)了多少?,消耗了那些原材料?各消耗了多少?它們的損耗率和平均損耗率是多少?工資分配如何?定額調整的依據是什么?等等。
工資核算沒(méi)有系統分析,如計件工資、計時(shí)工資、其他津貼或補助所占總工資的比例,以及定額調整的依據等。
設備保養沒(méi)有嚴格執行,設備點(diǎn)檢表過(guò)于簡(jiǎn)單,每臺設備都是三四個(gè)點(diǎn)檢保養項目或就是一張清潔記錄表。
崗位職責說(shuō)明過(guò)于粗略,沒(méi)有具體的職責和權限,責權利不明確,授權情況沒(méi)有規范。人員培訓不具體不系統:沒(méi)有成文文件或制度規定,質(zhì)量指標不具體。生產(chǎn)計劃落實(shí)與控制制度沒(méi)有連續性,車(chē)間主管憑經(jīng)驗組織生產(chǎn),具體表現為如下問(wèn)題。
生產(chǎn)機能方面的問(wèn)題有:①生產(chǎn)均衡性差。②生產(chǎn)能力的利用率低。如硅膠部設備閑置嚴重,如固體膠6臺設備閑置3臺,液體3組閑置1組,絕緣平板機4臺全部停產(chǎn)且設備和模具都有輕微的銹蝕和灰塵,apg設備5臺閑置2臺。epdm所有設備處于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)階段。smc制品部模壓車(chē)間共有18臺設備,一般情況下使用8至10臺,設備利用率在44.44%到55.55%之間,設備臺賬及設備工時(shí)沒(méi)有完善,在設備有效利用率、使用率的統計上還比較模糊。
生產(chǎn)計劃職能及工作方面的問(wèn)題主要表現在:①車(chē)間的生產(chǎn)作業(yè)計劃不夠具體、明確甚至沒(méi)有計劃。②日常作業(yè)缺乏計劃性!、圻M(jìn)度控制與生產(chǎn)調度隨意性大。
管理人員對生產(chǎn)管理認識不足,缺乏系統的管理知識,憑經(jīng)驗和頭腦記憶來(lái)處理事件,僅僅停留在為生產(chǎn)而生產(chǎn),只注意產(chǎn)品數量上的質(zhì)量合格率,將時(shí)間花費在人員調配和生產(chǎn)排班上,沒(méi)有充分發(fā)揮出管理者的領(lǐng)導和示范作用。如在培訓方面大部分都是靠師傅帶徒弟的方式或靠自己平時(shí)摸索,積累經(jīng)驗來(lái)了解、感悟。經(jīng)驗是很重要,但是經(jīng)驗畢竟不系統,存在一些盲區,所以必須經(jīng)過(guò)系統的理論培訓和沉淀來(lái)提高管理水平,使管理工作由自發(fā)上升到自覺(jué)的層次。
四、本月工作心得:
1、一個(gè)好的制度和規范,應該得到很好的執行并推廣,但是在實(shí)際的操作中并不存在如此的現象。
2、心得
隨著(zhù)公司近期改革的深入,我本來(lái)只打算盡力完成自己的審計計劃,但隨著(zhù)審計的進(jìn)程,很多事情越來(lái)越讓我感到困惑。接單生產(chǎn)型企業(yè)和部門(mén)必須要有優(yōu)異的執行能力,加上盯緊成本,才能立于不敗之地。正如一個(gè)成功企業(yè)初期30%靠戰略,40%靠執行力,30%靠運氣,發(fā)展成熟的企業(yè)20%靠戰略,60%靠執行力,20%靠運氣。