市教育局內部審計的工作總結

　　根據教育部財務(wù)司《關(guān)于報送教育審計工作總結的通知》要求，現將學(xué)校貫徹落實(shí)教育部辦公廳印發(fā)的《關(guān)于做好教育系統經(jīng)濟責任審計工作的通知》要求，以及全年審計工作完成情況報告如下：

　　2011 年，學(xué)校內部審計按照教育部制定的教育審計基本思路開(kāi)展工作，取得了一定成效，在完善內控制度建設，規范財務(wù)管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內部審計所具有的預防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來(lái)，學(xué)校內審部門(mén)共接手各類(lèi)審計事項131項，已完成119項，審計資金總額41,743萬(wàn)元。其中，校級財務(wù)預算執行審計調查1項；經(jīng)濟責任審計4項，審計金額21,087萬(wàn)元；大型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬(wàn)元；基建工程跟蹤審計3項，審計金額8,058萬(wàn)元；修繕工程竣工結算審計74項，審計金額5,073萬(wàn)元；科研項目結項審簽12項，審簽金額116萬(wàn)元；其他有關(guān)經(jīng)濟事項審計5項。參與各類(lèi)項目招投標109次。共提交審計報告79份，簽發(fā)審計意見(jiàn)217份，提出審計整改建議17條，為學(xué)校減少不合理資金支出3,223萬(wàn)元。

　　一、構建"三位一體"的內審工作格局，提升內審質(zhì)量和效益

　　學(xué)校內審部門(mén)構建以預算執行審計為統領(lǐng)、經(jīng)濟責任審計為抓手、工程建設審計為重點(diǎn)的"三位一體"內部審計工作格局，科學(xué)合理安排內審業(yè)務(wù)，切實(shí)履行好內部審計監督和服務(wù)職能。

　　（一）開(kāi)展校級財務(wù)預算執行審計調查，促進(jìn)規范管理

　　根據教育部《關(guān)于加強高等學(xué)校預算執行與決算審計工作的意見(jiàn)》（教財[2008]12號）的有關(guān)工作要求，審計處對學(xué)校2011年1-10月份財務(wù)預算執行情況進(jìn)行了事中審計調查，目的在于增強預算執行的約束力，促進(jìn)預算規范管理。審計調查過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注了預算收支總體執行情況，并對近三年有關(guān)經(jīng)費的開(kāi)支情況進(jìn)行了統計調查分析。調查結果顯示，截至10月底學(xué)校財務(wù)預算總體執行情況比較好。

　　（二）深化領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，明確經(jīng)濟責任

　　1．完善經(jīng)濟責任審計工作程序

　　經(jīng)濟責任審計是一項政策性、業(yè)務(wù)性、程序性較強的工作，審計處在總結以往經(jīng)驗的基礎上，進(jìn)一步規范執業(yè)標準，完善審計程序，做到審計事項公開(kāi)透明。一是實(shí)施審前公告。公告期間，教職工可就被審計人履行經(jīng)濟責任的有關(guān)事項，通過(guò)信息平臺、信件、電話(huà)、面談等方式，向組織部、紀檢監察處、審計處反映問(wèn)題。此舉增強了經(jīng)濟責任審計工作的透明度和群眾參與度。二是實(shí)施審計約談。召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì )，通報審計事項，約談不同層次的教職工代表，充分聽(tīng)取群眾對被審計領(lǐng)導干部的意見(jiàn)和評價(jià)，并對領(lǐng)導干部任職期間履職情況進(jìn)行民主測評。三是實(shí)施審計報告復核。對經(jīng)濟責任審計報告披露的每一經(jīng)濟事項，進(jìn)行認真復核，做到事實(shí)清楚、證據充分、結論準確，在此基礎上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見(jiàn)后最終定稿。四是實(shí)施前后任經(jīng)濟責任事項交接。根據審計結果，完善前后任經(jīng)濟責任事項交接以及存在問(wèn)題的'后續整改，增強領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任意識和自律意識，杜絕"新官"不理舊賬，保證工作的延續性。

　　2．認真開(kāi)展中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計

　　經(jīng)濟責任審計是促進(jìn)領(lǐng)導干部正確履行經(jīng)濟職責，加強黨風(fēng)廉政建設的重要途徑。按照《教育部關(guān)于做好教育系統經(jīng)濟責任審計工作的通知》要求，學(xué)校召開(kāi)了經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議。根據會(huì )議確定的工作計劃，經(jīng)組織部門(mén)授權，審計處完成了對動(dòng)畫(huà)學(xué)院、遠程與繼續教育學(xué)院、傳播研究院、資產(chǎn)管理處4個(gè)部門(mén)主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計。從審計結果看，上述部門(mén)領(lǐng)導干部任職期間內履行經(jīng)濟責任的總體情況是好的，審計期間未發(fā)現領(lǐng)導干部個(gè)人存在嚴重的違紀問(wèn)題，對審計中發(fā)現的問(wèn)題和管理漏洞已建議相關(guān)部門(mén)整改和落實(shí)。審計結果向被審部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行了反饋，審計結果報告現已提交組織部。

　　（三）強化基建、修繕工程審計，促進(jìn)增收節支

　　審計處始終把工程建設項目審計列為重點(diǎn)，將事前控制、過(guò)程監督和事后結算審計有機結合起來(lái)，重點(diǎn)監控建設項目的實(shí)施。此項審計的開(kāi)展，為學(xué)校節約大量資金，提高了資金使用效益，促進(jìn)了工程建設管理逐步走向規范化和制度化。

　　1．大中型建設項目前期工程預算審核

　　本年度共開(kāi)展大中型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬(wàn)元，審定金額5,945萬(wàn)元，核減金額1,464萬(wàn)元，核減率19.76%。通過(guò)審計事前的介入，有效控制了工程造價(jià)，維護了學(xué)校合法權益。

　　2．在建基建工程項目的全過(guò)程跟蹤審計

　　審計處繼續對學(xué)校3項在建工程實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計。本年度重點(diǎn)跟蹤審計項目為新建圖書(shū)館和教學(xué)樓b棟工程，跟蹤內容主要為項目的變更洽商。審計金額 8,058萬(wàn)元，審定金額6,784萬(wàn)元，審減金額1,274萬(wàn)元。中藍二期學(xué)生公寓是中途介入跟蹤，2010年底已基本完成，審減金額664萬(wàn)元。審計處在跟蹤審計過(guò)程中堅持同步介入，與基建、設計、施工、監理等單位共同配合，全過(guò)程控制工程造價(jià)。為使建設工程有序順利進(jìn)行，審計、基建兩部門(mén)建立了工程事項通報制度。對工程建設過(guò)程中出現的問(wèn)題，及時(shí)召開(kāi)內部協(xié)調會(huì )，圍繞問(wèn)題充分發(fā)表建設性意見(jiàn)，力爭在短時(shí)間內把問(wèn)題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著(zhù)理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設有序和規范地進(jìn)行。

　　3．日常修繕工程的竣工結算審計

　　本年度審計處共接手各類(lèi)修繕工程報審項目86項，完成審計74項。在已完項目中，審計金額5,073萬(wàn)元，審定金額4,588萬(wàn)元，審減金額485萬(wàn)元，審減率9.6%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內審人員經(jīng)常深入施工現場(chǎng)對實(shí)際工程量進(jìn)行核查，力求審計結果做到客觀(guān)公正、實(shí)事求是。建立了報審工程項目的"三審"制度。即工程管理部門(mén)初審，審計部門(mén)二審，使用方三審。通過(guò)"三審"結合，對不合理的工程造價(jià)和費用堅決予以審減，盡可能地維護學(xué)校利益不受侵害。

　　二、加強制度創(chuàng )新，推動(dòng)內審工作規范有序開(kāi)展

　　學(xué)校內審部門(mén)注重實(shí)踐積累和調查研究，在工作中積極創(chuàng )新，保證內審工作規范有序并能見(jiàn)到實(shí)效。

　　（一）內審工作理念創(chuàng )新

　　一是樹(shù)立建設性審計理念。在揭示具體問(wèn)題、針對性查處漏洞的基礎上，更多、更好的從制度建設層面提出可操作性的審計建議，幫助關(guān)鍵部門(mén)優(yōu)化管理。二是樹(shù)立審糾結合理念。注重審計成果的運用，發(fā)揮審計結果落實(shí)整改對完善內部控制的作用。使審計結果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X(jué)行動(dòng)，糾正管理偏差，防范和降低經(jīng)濟風(fēng)險。三是樹(shù)立和諧審計理念�？陀^(guān)評價(jià)自身作用，依法、科學(xué)地開(kāi)展審計業(yè)務(wù)，實(shí)施和諧審計，形成紀委、監察、財務(wù)、資產(chǎn)、后勤、審計等多個(gè)部門(mén)互動(dòng)的監督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進(jìn)預期審計目標的實(shí)現。

　　（二）內審工作制度創(chuàng )新

　　根據領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任制的要求，制定了《中國傳媒大學(xué)經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議制度》，明確經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議制度的組織原則與管理職能、經(jīng)濟責任審計程序及審計對象的確定方式，在干部管理和監督上形成合力，進(jìn)一步強化領(lǐng)導干部任期內履行經(jīng)濟責任的意識。制定了《中國傳媒大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強內部審計結果整改落實(shí)的暫行規定》，對審計結果整改落實(shí)、責任追究、審計結果運用等提出了具體要求。印發(fā)了《關(guān)于規范校內修繕工程報審前后相關(guān)工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項目報審和竣工結算審計等各個(gè)階段的具體操作流程。

　　三、進(jìn)一步加強審計隊伍的自身建設，提升內審人員的綜合素質(zhì)

　　打造一支"政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正"的內審隊伍，是審計處隊伍建設的奮斗目標。一是加強職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養。要求內審人員嚴格遵守《內部審計人員職業(yè)道德規范》，履行職責時(shí)做到獨立、客觀(guān)、公正和勤勉，嚴守工作紀律。二是有針對性地開(kāi)展教育培訓活動(dòng)，提升內審人員專(zhuān)業(yè)勝任能力。年度內共有5人次參加了中國教育審計學(xué)會(huì )組織的審計人員后續教育培訓，通過(guò)培訓了解和掌握了開(kāi)展審計工作的新規范和新方法，學(xué)以致用。三是積極鼓勵審計人員在職學(xué)習，提升自身學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)水平，為將來(lái)更好的勝任本職工作打基礎。四是加強實(shí)踐鍛煉和溝通能力，能獨立承擔交辦的工作任務(wù)，遇事勤思并能提出解決問(wèn)題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學(xué)會(huì )與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。

　　四、加強教育收費專(zhuān)項治理檢查，規范教育收費行為

　　審計處制定印發(fā)了中國傳媒大學(xué)《關(guān)于2011年度進(jìn)一步規范教育收費工作的實(shí)施意見(jiàn)》，明確了工作內容和要求。所有涉及教育收費的責任單位，建立健全內控制度，完善收費程序，加強收費資金管理，在日常工作中落實(shí)教育收費政策。根據《實(shí)施意見(jiàn)》安排，審計處在全校范圍內開(kāi)展了春、秋季教育收費自查自糾工作。根據檢查結果，學(xué)校執行國家教育收費政策總體情況較好。針對個(gè)別存在的收費項目，審計處已向有關(guān)部門(mén)發(fā)出了檢查意見(jiàn)函，要求將收費的依據、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關(guān)意見(jiàn)和建議。

　　五、認真履行崗位職責，做好其他經(jīng)濟事項的審計監督

　　審計處在認真履行崗位職責的同時(shí)，積極配合相關(guān)部門(mén)做好其他經(jīng)濟事項的審計監督。完成了校級及所屬部門(mén)銀行對賬單"審簽"工作；完成科研項目結項經(jīng)費決算審簽12項，審簽金額116萬(wàn)元；參與學(xué)校組織的各類(lèi)項目招投標109項；協(xié)助紀檢監察完成了有關(guān)部門(mén)往來(lái)資金的賬目核查；配合完成了學(xué)校交辦的"小金庫" 專(zhuān)項治理檢查等工作。

　　六、內審工作開(kāi)展的經(jīng)驗與體會(huì )

　　（一）領(lǐng)導的重視支持是做好內審工作的重要前提

　　領(lǐng)導的重視程度越高，內審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領(lǐng)導的溝通，定期匯報內審工作進(jìn)展情況，聽(tīng)取校領(lǐng)導的指示和要求，在工作上取得校領(lǐng)導的重視和支持。由于學(xué)校領(lǐng)導的求真務(wù)實(shí)和對審計的重視，為內審營(yíng)造了一個(gè)良好的氛圍，也為工作的順利開(kāi)展提供了有力的保證。

　　（二）與部門(mén)協(xié)調配合是提升審計效果的重要支撐

　　在內審工作中，審計處與相關(guān)職能部門(mén)相互溝通、協(xié)調配合，建立部門(mén)間聯(lián)動(dòng)機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門(mén)間相互溝通協(xié)調工作制度，促進(jìn)審計工作順利開(kāi)展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問(wèn)題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監督而不干預的原則。

　　（三）監督與服務(wù)并重是體現內部審計價(jià)值的重要途徑

　　要正確處理好監督與服務(wù)的關(guān)系。審計的目地是通過(guò)監督和服務(wù)，幫助學(xué)校和部門(mén)加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規問(wèn)題，又要從創(chuàng )造價(jià)值和提升管理效益層面提供咨詢(xún)和指導，幫助被審單位解決實(shí)際問(wèn)題。

　　七、存在的問(wèn)題和不足

　　一年來(lái)，學(xué)校內審工作雖然取得了一些成績(jì)，但與上級主管部門(mén)、學(xué)校領(lǐng)導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業(yè)務(wù)如內部控制審計、科研專(zhuān)項經(jīng)費審計、大宗設備采購審計等尚未開(kāi)展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長(cháng)期面臨工作量大，任務(wù)安排緊，人員少的局面，對審計工作的質(zhì)量和效率帶來(lái)一定程度的影響。三是內審人員專(zhuān)業(yè)面略顯狹窄，"一專(zhuān)多能"的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待鍛煉和提升。

　　面對學(xué)校內部審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，我們需要不斷地實(shí)踐和探索，抓住重點(diǎn)，在突出實(shí)效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果，加強審計結果運用力度，在學(xué)校領(lǐng)導的支持和關(guān)注下，把學(xué)校的內審工作做得更好。

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