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鄉鎮財務(wù)報賬制度（精選5篇）
在現在社會(huì )，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編整理的鄉鎮財務(wù)報賬制度，歡迎大家分享。
鄉鎮財務(wù)報賬制度 1
一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。
二、嚴格報銷(xiāo)制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的'款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。
三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究
后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。
鄉鎮財務(wù)報賬制度 2
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規范鎮屬單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現象的滋生，參照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》以及有關(guān)法律、法規，結合本鎮實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于鎮機關(guān)各部門(mén)、鎮屬事業(yè)單位、屬鎮供養的市直機關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉鎮集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理有限公司、中山市三鄉鎮固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉水務(wù)有限公司和中山市三鄉對外加工裝配服務(wù)公司外的鎮屬一般企業(yè)。
第二章 財會(huì )人員管理
第三條 財務(wù)上實(shí)行獨立核算的部門(mén)都應按鎮政府的統一規定配備財會(huì )人員作為出納或報帳員，統一委托鎮財政結算中心集中進(jìn)行會(huì )計核算。
第四條 財會(huì )人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和有關(guān)政策，掌握會(huì )計、電算化專(zhuān)業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識，并持有有效的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。財會(huì )人員必須根據《關(guān)于加強財務(wù)管理工作有關(guān)事項的通知》要求，加強對現金、支票、印鑒的管理，并控制部門(mén)現金余額，嚴格執行定期對帳制度。
第五條 部門(mén)領(lǐng)導的直系親屬不得擔任本部門(mén)的財會(huì )人員。
第六條 財會(huì )人員必須相對穩定，財會(huì )人員的聘用、辭職及其他工作調動(dòng)須經(jīng)鎮組織(人事)辦研究決定，交接時(shí)須辦清移交手續。
第三章 財政預算決算
第七條 部門(mén)預算編制的責任主體是各預算單位。預算單位必須對本部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行自我績(jì)效檢查評價(jià)，并對預算的真實(shí)性和預算執行中資金是否按批復用途使用負責，年度審計對此反映的問(wèn)題由各預算單位承擔相應責任。鎮財政部門(mén)的職責是組織編制預算、審核匯總批復預算、監督檢查和績(jì)效評價(jià)。每年的第四季度，各部門(mén)要編制下年度本部門(mén)預算報財政部門(mén)；財政部門(mén)按照“兩上兩下”的程序經(jīng)鎮人大批準后在30日內批復到各部門(mén)；每年的年終，各部門(mén)要將本部門(mén)財務(wù)決算情況報財政部門(mén)，由財政部門(mén)編制本年度全鎮財政決算報鎮人大審議。
第八條 財政支出預算的編制實(shí)行“零基預算”(不含鎮屬企業(yè))，并堅持 “以收定支、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般、略有結余”的原則。年終結余資金(除上級部門(mén)撥入專(zhuān)項資金、省市鎮配套專(zhuān)項資金結余外)全部上繳鎮財政。
第四章 收入管理
第九條 各部門(mén)所有收款項目必須使用財政票據或稅務(wù)發(fā)票，不得自行印制或購買(mǎi)收據。
第十條 有收入上繳任務(wù)的部門(mén)，必須按年初財政收入預算積極組織收入。
第十一條 嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”的管理規定，行政事業(yè)性收費由各業(yè)務(wù)部門(mén)負責執收，款項直繳鎮財政專(zhuān)戶(hù)；服務(wù)性收費及其他收入由部門(mén)執收后按季匯繳鎮財政專(zhuān)戶(hù)。各業(yè)務(wù)部門(mén)要堅持日清月結及時(shí)將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設小金庫，也不得用收入直接辦理支出。
第十二條 各部門(mén)收到財政撥入款項，要嚴格按財政批復內容進(jìn)行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。
第五章 支出內容規定
第十三條 部門(mén)預算支出由基本支出和項目支出構成�；局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出；項目支出包括設備采購支出、基建支出、專(zhuān)項支出。
第十四條 工資福利支出包括各部門(mén)在職人員工資獎金及由單位負擔的社會(huì )保障繳費。
第十五條 商品和服務(wù)支出包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、接待費、專(zhuān)用材料費、勞務(wù)費、其他商品服務(wù)支出(其中，差旅費是指部門(mén)中無(wú)交通費補貼人員的出差車(chē)船費；其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細分項目中未包括的日常公用支出)。
第六章 審批權限
第十六條 鎮級財政性資金撥付按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的程序執行。
財政撥入各部門(mén)的經(jīng)費實(shí)行限額審批制度。
1、人員經(jīng)費支出(含工資、獎金、津補貼、社會(huì )保障費及住房公積金)嚴格按鎮組織人事部門(mén)核定的標準發(fā)放或繳存，由部門(mén)負責人審批。對未納入工資統發(fā)的鎮屬單位部門(mén)(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮組織人事部門(mén)備案。
2、日常公用經(jīng)費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、專(zhuān)用材料費、勞務(wù)費和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名，部門(mén)負責人審批。
3、接待費及專(zhuān)項經(jīng)費支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門(mén)負責人審批；3000元以上由經(jīng)辦人簽名，部門(mén)負責人加具意見(jiàn)，鎮分管領(lǐng)導審批。
第十七條 由于鎮屬企業(yè)運營(yíng)情況及資產(chǎn)規模差別較大，將鎮屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)。鎮屬一般企業(yè)執行上述第十六條相關(guān)規定。鎮屬重點(diǎn)企業(yè)(含中山市三鄉鎮集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理有限公司、中山市三鄉鎮固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉水務(wù)有限公司和中山市三鄉對外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財務(wù)審批制度報鎮黨委會(huì )研究決定，經(jīng)批準后報鎮財政部門(mén)及財政結算中心備案。
第十八條 單位內部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫藥費)，2萬(wàn)元以下由單位負責人審批，2萬(wàn)元以上(含2萬(wàn)元)5萬(wàn)元以下由單位負責人加具意見(jiàn)后報鎮分管領(lǐng)導審批；5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)由單位負責人及分管領(lǐng)導加具意見(jiàn)后報鎮長(cháng)審批。單位內部因公借款應于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結束后3個(gè)工作日內憑支出憑據進(jìn)行核銷(xiāo)。除此以外，原則上不得以個(gè)人名義申請借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會(huì )討論同意并附會(huì )議紀要作為依據。各部門(mén)、單位、企業(yè)、村級借款，須經(jīng)鎮黨委書(shū)記或鎮長(cháng)審批后方能借出。
第七章 支付標準
第十九條 各部門(mén)的支出必須按鎮財政部門(mén)批復的預算方案執行，在預算之內據實(shí)列支。
第二十條 各部門(mén)干部職工的`工資、補貼、獎金、節日慰問(wèn)等個(gè)人待遇，要嚴格按組織(人事)辦核定的項目和標準執行。
第二十一條 各部門(mén)不得用公款為干部職工個(gè)人配置移動(dòng)電話(huà)、住宅電話(huà)。移動(dòng)電話(huà)、住宅電話(huà)費用不得報銷(xiāo)，只準每月按鎮政府規定的通訊費標準發(fā)放通訊費補貼；單位公用電話(huà)的安裝必須報經(jīng)鎮分管領(lǐng)導批準，話(huà)費必須按單機列明在單位支出預算之內，據實(shí)報銷(xiāo)；嚴格控制設置和租用信息專(zhuān)線(xiàn)、連接因特網(wǎng)等收費線(xiàn)路，對確需設置的，由相關(guān)部門(mén)提出申請，報經(jīng)鎮主要領(lǐng)導批準后設置。經(jīng)批準同意的使用部門(mén)應將詳細資料報鎮財政部門(mén)備案。
第二十二條 各部門(mén)今后原則上不準購買(mǎi)小汽車(chē)及摩托車(chē)，因特殊情況需購買(mǎi)的須報鎮黨委會(huì )研究。由鎮財政負擔的公務(wù)車(chē)車(chē)輛費用實(shí)行定額標準，包干下?lián)艿杰?chē)輛使用部門(mén)開(kāi)支。其中，小汽車(chē)每輛每年30000元、摩托車(chē)每輛每年5000元。
第二十三條 干部職工個(gè)人購買(mǎi)用于公私兩用的車(chē)輛，費用不準報銷(xiāo)，只準每月按鎮政府規定的標準發(fā)放交通費補貼。
第二十四條 各部門(mén)會(huì )議費開(kāi)支必須按《關(guān)于會(huì )議餐費發(fā)放標準的通知》(中三黨辦〔2006〕45號)要求執行。
第二十五條 差旅費按國家規定標準實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。差旅費包括食宿費、車(chē)船飛機費、差旅補助費三項(食宿合開(kāi)一張單據的，按住宿費統計)。
第八章 支付手續
第二十六條 基建工程結算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結算審核書(shū)、驗收證明書(shū)、招投標證明(工程款在50萬(wàn)元以下的除外)等資料，填寫(xiě)《三鄉鎮財政撥款申請表》，按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的審批流程，由鎮財政部門(mén)撥付給施工單位。
第二十七條 列入政府集中采購的項目由鎮政府采購中心實(shí)施采購，由鎮政府采購中心依據已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《購銷(xiāo)合同》，填寫(xiě)《三鄉鎮財政撥款申請表》，按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的審批流程，由鎮財政部門(mén)撥付給鎮政府采購中心后，再撥給供應商。購買(mǎi)其他商品應具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導簽名手續才能支付；大宗商品還要附有數量和單價(jià)明細。
第二十八條 部門(mén)所有支出的報銷(xiāo)都必須執行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續，并經(jīng)鎮結算中心審核后才能報銷(xiāo)。
第二十九條 其他接待費用開(kāi)支要憑發(fā)票報銷(xiāo)，但屬娛樂(lè )項目的發(fā)票不予報銷(xiāo)。
第三十條 財政核撥經(jīng)費和專(zhuān)項資金在同一賬戶(hù)并行使用的部門(mén)，要嚴格執行專(zhuān)款專(zhuān)用，鎮結算中心每月填報收支明細表，及時(shí)提交給各單位負責人、鎮分管領(lǐng)導及鎮分管財經(jīng)領(lǐng)導。超過(guò)預算進(jìn)度或額度的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒付。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價(jià)值500元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。
第三十二條 固定資產(chǎn)購置原則上由鎮政府采購中心統一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門(mén)，應設專(zhuān)人負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項，設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片。鎮結算中心是固定資產(chǎn)的核算部門(mén)，應設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類(lèi)帳，對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并協(xié)助各部門(mén)每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
第三十三條 固定資產(chǎn)的調撥、出售、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須報鎮財政結算中心審核，經(jīng)部門(mén)負責人確認后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調撥、出售、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧由鎮分管領(lǐng)導審批；單項30000元以上的固定資產(chǎn)的調撥、出售、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧必須報鎮財政資金審查委員會(huì )核實(shí)表決后報鎮長(cháng)審批，并將審批結果報鎮人民政府辦公室備案。
第十章 審計監督
第三十四條 健全審計監督制度，對各部門(mén)的收支情況、資產(chǎn)負債情況實(shí)行定期審計。各部門(mén)每月須向鎮財政所及有關(guān)領(lǐng)導報送財務(wù)報表。鎮財政收支、各部門(mén)的財務(wù)狀況及鎮黨委的開(kāi)支要定期在一定范圍內公開(kāi)。
各部門(mén)的法人(負責人)因調任、轉任、離退休、離崗退養、辭職等原因離任的，離任前要實(shí)行離任審計。
對審計發(fā)現的財務(wù)管理問(wèn)題，相應部門(mén)要在三個(gè)月內提出整改方案及時(shí)整改。
第十一章 附則
第三十五條 各部門(mén)的干部職工必須嚴格要求自己，自覺(jué)遵守本制度。財會(huì )人員須按本制度嚴格把關(guān)，對不符合規定的單據一律拒付。各級領(lǐng)導要自律，不得干預財會(huì )人員行使正當的監督權，自覺(jué)肩負起本部門(mén)財務(wù)工作的管理責任。
對違反本制度的干部職工，鎮財政部門(mén)將視其情節輕重，提請鎮黨委、鎮政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調整職務(wù)、降職、免職等處分；情節嚴重的，移交有關(guān)部門(mén)處理。
鄉鎮財務(wù)報賬制度 3
為了進(jìn)一步規范全縣鄉鎮衛生院財務(wù)管理工作，鞏固農村公共衛生服務(wù)體系，促進(jìn)鄉鎮衛生院可持續穩定發(fā)展，保障全縣59.4萬(wàn)農民的基本醫療與衛生保健，根據國家衛生部、財政部頒布的《醫院財務(wù)管理制度》、《醫院會(huì )計制度》以及各項財經(jīng)法規,特制定《石門(mén)縣鄉鎮衛生院財務(wù)管理制度》。
一、 預算管理
1、衛生院年初要根據事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結合以往預算執行情況，詳實(shí)編制收支計劃，提交全院職工代表大會(huì )審議通過(guò)并報主管局審批。
2、 編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預算。
3、 衛生院必須嚴格執行收支計劃，不得隨意調整，如有較大調整，要提交職工代表大會(huì )審議通過(guò)，并報主管局備案。
二、 收入管理
1、 必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、 各項收入必須堅持由衛生院財務(wù)收取，必須堅持統一管理，統一核算，統一分配，統一使用，任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。
3、 加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白紙條收費，嚴禁收費不開(kāi)票。票據必須專(zhuān)人保管，要嚴格進(jìn)行票據登記、繳銷(xiāo)制度。各種票據不得轉借，不準虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額，一經(jīng)發(fā)現以上行為，將按《湖南省票據管理條例》和黨紀政紀及法律法規相關(guān)條款進(jìn)行處理。
4、 收費處要當日繳存各項收入，離金融機構較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長(cháng)1天，單位及個(gè)人不得坐支和挪用。
5、 健全收入管理監督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門(mén)必須與各科室進(jìn)行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發(fā)生。
三、 支出及成本費用管理
1、 衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務(wù)制度、開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍等財經(jīng)法規、紀律以及衛生院收支計劃。
2、 各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、單價(jià)、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
3、 單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出在1000元以上的開(kāi)支，必須經(jīng)院委會(huì )集體研究，報銷(xiāo)時(shí)必須附院委會(huì )研究意見(jiàn)(與會(huì )人員簽名)。
4、為確保衛生院的持續經(jīng)營(yíng)，成本費用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”，做到先提后用，專(zhuān)款專(zhuān)用。房屋年折舊率3%、專(zhuān)業(yè)設備年折舊率16%、一般設備年折舊率為12%。
5、為增強衛生院發(fā)展后勁，在成本費用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓費，用于衛生技術(shù)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓，提高衛生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。
6、為使衛生院穩健發(fā)展，在成本中按“應收醫療款”、 “應收在院病人醫藥費”的帳面余額的3%提取“壞帳準備” 金；按業(yè)務(wù)收入的1%按月提取“醫療風(fēng)險金”，進(jìn)入專(zhuān)用基金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
7、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實(shí)反映衛生院的經(jīng)營(yíng)成果。
8、工資分配，全院職工按政策性工資水平實(shí)行總額控制，內部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績(jì)效進(jìn)行分配，原則上向一線(xiàn)傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜，嚴禁赤字分配。院長(cháng)工資：一半按全院前三名平均工資額50%的1.2倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計算,參照績(jì)效工資的可就高不就低；年終綜合工作目標考核95分(含95分)以上可給院長(cháng)獎勵4000元，90分(含90分)以上至95 分獎勵3000元，85分(含85 分)以上至90分獎勵2000元；其他人員工資分配必須通過(guò)職代會(huì )討論通過(guò)。
9、對社控商品必須事先辦理社控手續，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續，實(shí)行政府采購。具體采購項目及標準按石財通[2007]18號文件執行。
10、院長(cháng)、公衛辦副主任固定電話(huà)費每月30元、移動(dòng)話(huà)費每月200元，實(shí)行包干使用，每月由財務(wù)造冊發(fā)放，超支不補；其它管理人員話(huà)費標準由單位自定。
11、藥品成本的核銷(xiāo)，必須按本院當期的實(shí)際藥品(中、西、成)進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率(結帳前：“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”帳戶(hù)貸方余額/“藥品”帳戶(hù)借方余額*100%)計算藥品成本，不得按某一特定的比率或估計比率計算成本，以確保藥品成本費用核算的準確性。
12、各衛生院要按月足額提取社會(huì )養老保險和醫療保險費用，并及時(shí)足額繳納養老保險和醫療保險金，使職工老有所養，病有所醫，解除職工的后顧之憂(yōu)。
13、公務(wù)接待費按本單位近三年來(lái)接待費用平均數下浮20%下達控制限額，列入單位年初預算；嚴格實(shí)行接待費用審批制度，在發(fā)生接待前，由經(jīng)辦人填制“審批單”，注明接待對象、人數、接待標準、陪客人員姓名，經(jīng)單位分管領(lǐng)導簽字批準后，報院財務(wù)登記，再憑“審批單”安排餐宿，因故不能事先填寫(xiě)“審批單”的，應事先通過(guò)電話(huà)向分管領(lǐng)導辦理申請，并在一周內補辦相關(guān)手續，違者自行負責；“審批單”實(shí)行歸口統一管理，審批人員必須按規定審批，從嚴控制陪客人數，確定專(zhuān)人具體承辦接待任務(wù)；接待費用報銷(xiāo)，憑原始發(fā)票、接待費“審批單”、開(kāi)餐費清單報銷(xiāo)，缺一不可，并嚴格按審批標準執行。
四、公衛辦的管理
1、公衛辦財務(wù)必須納入相應衛生院進(jìn)行統一管理,統一核算，規范財務(wù)行為，其財政補助收入實(shí)行專(zhuān)項管理，有償服務(wù)收入用于彌補公共衛生經(jīng)費不足。
2、在院內收取的'各項收入由收費處統一收取，院外收取的各項收入在返院的當日及時(shí)解存收費處，任何個(gè)人都不得挪用或截留。
3、公衛辦所有支出必須憑各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報銷(xiāo)，不得以借作支，以領(lǐng)代報。
4、購進(jìn)疫苗視同藥品材料，實(shí)行入庫管理，不得直接列支，領(lǐng)用時(shí)財務(wù)憑調撥單作相應支出，支付疫苗款時(shí)，原始憑證必須附疫苗購進(jìn)明細清單(含衛生材料)。
五、基本建設的管理
1、基本建設項目實(shí)行財政評審中心審批制，項目在立項前必須報縣財政投資評審中心進(jìn)行投資評審，從立項起就嚴格按規定的程序辦理并接受縣財政投資評審中心的評價(jià)與審查。
2、項目一經(jīng)確立，單位不得擅自改變建設項目，提高建設標準，擴大投資規模。
3、30萬(wàn)元以上基本建設項目要進(jìn)行公開(kāi)招標、不足30萬(wàn)元的進(jìn)入政府采購。
4、建設項目預、決算以及調整預算，單位財務(wù)主管人員必須參與，了解整個(gè)建設投資情況，做到心中有數，同時(shí)履行單位財務(wù)監督職能。
5、基本建設支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據支付；預付工程款及時(shí)記帳，不得置于出納處視為現金對待；項目資金要實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)帳管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、基本建設項目竣工驗收3個(gè)月之內，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時(shí)按規定做好交付使用資產(chǎn)的結轉工作。
7、購置單價(jià)在萬(wàn)元以上的設備，必須對其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評估，報縣衛生局審批，批準后方可購置。
六、 貨幣資金管理
1、 加強貨幣資金的管理，各單位要嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結。
2、 現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，加強防盜意識，確�，F金的安全； 經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現帳款不符，應及時(shí)查明原因，作出相應的帳務(wù)處理；現金不得以白紙條抵庫；現金帳戶(hù)余額，核對無(wú)誤后，會(huì )計與出納相互簽章認可。
3、 銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額調節表；妥善保存好銀行存款帳戶(hù)的印鑒，印鑒必須嚴格實(shí)行分開(kāi)管理，嚴禁一人統管；不得多頭開(kāi)設銀行基本帳戶(hù)，不得出借、轉讓銀行帳戶(hù)，不得公款私存。
4、 嚴禁單位為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款擔保，個(gè)人借款要及時(shí)償還，借款超過(guò)約定時(shí)間6個(gè)月不還者，按挪用公款處理。
七、 藥品及材料、物資管理
1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責，實(shí)行問(wèn)責制；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。
2、藥品管理必須嚴格執行《藥品管理法》和藥品價(jià)格政策；為防止藥品積壓，要堅持“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則，藥品采購首先由藥品管理部門(mén)根據實(shí)際需要申報采購計劃，提交藥事管理小組討論,再報分管院長(cháng)簽字審批，采購部門(mén)只能憑審批的計劃進(jìn)行采購；藥品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過(guò)期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損；藥品計價(jià)一律實(shí)行零售價(jià)計價(jià)；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續，單位財務(wù)部門(mén)要按月、及時(shí)、正確處理藥品購進(jìn)帳務(wù)，做到帳務(wù)準確，反映真實(shí)；藥房藥品的銷(xiāo)售收入要逐日與收費處進(jìn)行核對，明晰各環(huán)節的責任；藥品庫存每季度必須盤(pán)點(diǎn)一次，升溢與虧損要及時(shí)查清原因，分清責任，并報院委會(huì )研究審批，財務(wù)部門(mén)根據審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實(shí)相符。
3、加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門(mén)要分類(lèi)建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責任，妥善保管好各類(lèi)物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
4、毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人專(zhuān)柜專(zhuān)鎖。
八、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)起點(diǎn)：專(zhuān)業(yè)設備單價(jià)800元以上，一般設備單價(jià)在500元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價(jià)不足以上起點(diǎn)，但使用年限在一年以上大批同類(lèi)物資也應作為固定資產(chǎn)管理。
2、各單位要建立固定資產(chǎn)內部管理制度，明晰管理部門(mén)和使用部門(mén)的責任。財務(wù)部門(mén)在進(jìn)行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時(shí)，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單(具備政府采購標準的)及院委會(huì )研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫療設備及器械也要及時(shí)入帳。
3、固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細分類(lèi)帳，二級明細分類(lèi)帳(有條件的單位),建卡(臺帳)。
4、固定資產(chǎn)要加強日常維護，大型貴重設備(萬(wàn)元以上) 實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理。制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
5、大型固定資產(chǎn)(5千元以上)轉讓、報廢，首先要呈報主管局鑒定審批，經(jīng)核批后，方可報廢處理。
6、固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，分清責任，并報院委會(huì )研究審批，財務(wù)部門(mén)根據審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
九、債權債務(wù)管理
1、衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。
2、對新的投資性舉債，事先院委會(huì )要進(jìn)行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見(jiàn)和建議，制定方案報縣衛生局審批，經(jīng)批準方可施行。
3、對以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實(shí)可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實(shí)到位。
4、各項債務(wù)按照權責發(fā)生制原則，必須及時(shí)進(jìn)行財務(wù)核算(含工程款)，不得出現帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。
5、加強各種應收款項的管理，各單位要建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理首先是嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生； 再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時(shí)催收，并經(jīng)常核對余額；對“應收醫療款”、“其他應收款” 應實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
十、會(huì )計機構和會(huì )計人員的管理
1、各單位必須設置會(huì )計機構,安排合適的辦公場(chǎng)所,添置必備的辦公設備和用具,配備必要的會(huì )計人員,會(huì )計主管要持證上崗,并按時(shí)參加會(huì )計人員繼續教育培訓。
2、會(huì )計工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員、出納等工作；會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納、實(shí)物保管、收費等工作；建立會(huì )計機構內部監督機制，會(huì )計、出納、實(shí)物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。會(huì )計主管不得經(jīng)管現金、有價(jià)證券及實(shí)物保管。
3、衛生院的會(huì )計主管更換首先報主管局審批，會(huì )計主管調動(dòng)要嚴格按規定辦理移交手續。
4、會(huì )計人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得造假帳，提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性；各單位必須按月核算，并于每季度次月5日前報送會(huì )計報表到縣衛生局計發(fā)股。
5、會(huì )計人員要及時(shí)將會(huì )計資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會(huì )計檔案，不得任意毀損會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀巳到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止的編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。 以上規定望相關(guān)單位組織干部職工認真學(xué)習，并遵照執行。
鄉鎮財務(wù)報賬制度 4
為加強所內經(jīng)費管理，杜絕收費不辦案，辦案不收費，私自收費等現象，特制定本制度如下：
一、經(jīng)費和帳本分開(kāi)，由所內人員兼職管理，收費票據和經(jīng)費為一個(gè)人管理，帳本和收支憑證為一人管理，相互監督。
二、所里在銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)或立存款戶(hù)頭，業(yè)務(wù)收費隨收隨存，不準坐收坐支；經(jīng)費管理人員手上的備用現象，不得超過(guò)500元，隨支隨取。
三、法律服務(wù)費，必須由所里統一收取，并出具收費票據，任何個(gè)人不得私自收費和收費不交。
四、經(jīng)費管理人員未經(jīng)所長(cháng)允許或在某一代理事務(wù)終結之前，不得應任何人的要求給予提取辦案報酬的行為。
五、除有關(guān)制度、任務(wù)、年檢等規定的必須的開(kāi)支以外，其他在200元以?xún)鹊拈_(kāi)支由主任審批，200元以上的由所務(wù)會(huì )決定是否開(kāi)支，杜絕負債經(jīng)營(yíng)。
六、全部的'支出票據，必須有經(jīng)辦人和審批人的簽名，才能作為支出記入財務(wù)帳目。否則，視為不合理開(kāi)支，其發(fā)生的費用由行為人負全責。
七、每季度向全所人員公開(kāi)一次財務(wù)情況，每月在所務(wù)會(huì )上通報一次個(gè)人創(chuàng )收情況，給全所人員一個(gè)明白。
鄉鎮財務(wù)報賬制度 5
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報，規范發(fā)票報銷(xiāo)標準和程序，特制定本規定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷(xiāo)，必須遵守本規定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶(hù)填開(kāi)的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內容真實(shí)，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現象。購買(mǎi)商品較多時(shí)，可開(kāi)商品統稱(chēng)發(fā)票，但必須附上蓋有銷(xiāo)售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規定的時(shí)限、號碼順序填開(kāi)，全份一次復寫(xiě)，各聯(lián)內容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫(xiě)俱全，大小寫(xiě)金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規定套印的全國統一的發(fā)票監制章，以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(四)收款收據視為白條，經(jīng)辦人員有權拒絕，并不得做為發(fā)票報銷(xiāo)。國家行政事業(yè)性收費收據除外，但必須是套印財政監制章的收據，且該收據僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據的，視金額大小要經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶(hù)用
第四條差旅費報銷(xiāo)應嚴格遵守有關(guān)差旅費報銷(xiāo)的規定，取得的費用發(fā)票應當真實(shí)有效。
(一)車(chē)票。計程車(chē)票原則上不予報銷(xiāo)，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車(chē)票單人連號不得報銷(xiāo)，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車(chē)票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報銷(xiāo)。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫(xiě)明時(shí)間、人數、單價(jià)、金額、公司名稱(chēng)，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統開(kāi)住宿費。
(三)報銷(xiāo)。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷(xiāo)，不得零散分次報銷(xiāo)。
第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關(guān)招待費的`管理規定。招待費發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數。同時(shí)，應當寫(xiě)明招待對象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱(chēng)。
第六條因公用車(chē)，應嚴格遵守有關(guān)車(chē)輛使用及費用報銷(xiāo)的規定。加油費必須開(kāi)具正規發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)須附有車(chē)輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規則，因人為原因被罰款不予報銷(xiāo)。車(chē)輛保養及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類(lèi)費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話(huà)。
第七條發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，應填制封面。
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