- 應付賬款管理制度 推薦度：
- 應付賬款管理制度 推薦度：
- 應付賬款管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
應付賬款管理制度（通用13篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，各種制度頻頻出現，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家整理的應付賬款管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
應付賬款管理制度 篇1
第一章總則
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個(gè)方面的內容。
第三條應收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)負責數據的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章客戶(hù)資信管理制度
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集得來(lái)。
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的`，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理制度
第十二條在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條公司財務(wù)部?jì)戎鞴軕召~款的會(huì )計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十四條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章應收賬款監控管理制度
第十七條財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門(mén)催收，且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理，提請公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績(jì)；
第二十條財務(wù)部門(mén)應于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款收回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸等問(wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權限內可立即同意，若在權限外時(shí)須立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司后應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不按規定或轉售圖利
第五章壞賬管理制度
第二十七條業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十八條業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未按公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十九條業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章應收賬款交接制度
第三十三條業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。
第三十九條業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第七章應收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù)，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷(xiāo)合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書(shū)起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章其他
第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執行。
應付賬款管理制度 篇2
第一章總則
第一條目的
為確保ｘｘ實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條應收賬款的確認
在收入實(shí)現時(shí)，確認應收賬款。
第四條應收賬款的計價(jià)
應收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價(jià)入賬。
應收賬款計價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶(hù)采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應收賬款。
第二章應收賬款管理中各部門(mén)職責
第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務(wù)部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶(hù)對賬，為催收提供賬務(wù)數據確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O控、協(xié)調和支持催收工作；
�。┴撠焼�(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條營(yíng)銷(xiāo)中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級，制定不同等級客戶(hù)的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認單”的客戶(hù)凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對客戶(hù)的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻�(hù)的合同款項回收、應收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄谔斓膽召~款及時(shí)將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶(hù)信用政策制定
第九條公司營(yíng)銷(xiāo)中心負責進(jìn)行客戶(hù)信用調查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機會(huì )通過(guò)A客戶(hù)調查B客戶(hù)的信用情況），建立和維護公司市場(chǎng)信息庫；根據調查結果組織客戶(hù)信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監、會(huì )計人員負責。
第十一條在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對現有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”。每半年營(yíng)銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)及信用的判斷，會(huì )同計劃財務(wù)部確定客戶(hù)信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶(hù)，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會(huì )計人員備案。
第十二條營(yíng)銷(xiāo)總監、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權范圍內調整對各客戶(hù)的信用限額。
第十三條為適應市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(cháng)，實(shí)際運作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請調整客戶(hù)信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶(hù)調整信用限額。
第十四條對于新客戶(hù)，在合同評審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶(hù)信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批，而出現的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔責任。
第四章應收賬款管理和催收
第十六條計劃財務(wù)部應認真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應收賬款統計月報”。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務(wù)人員應經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報回收情況統計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務(wù)部門(mén)的.考核。
第二十條營(yíng)銷(xiāo)中心負責對所負責款項的及時(shí)催收，保證合同款項按時(shí)到帳。
第二十一條逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶(hù)名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶(hù)提前天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶(hù)是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其天內給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1.各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監匯報客戶(hù)逾期原因、客戶(hù)還款計劃等；
2.營(yíng)銷(xiāo)總監視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；
3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，計劃財務(wù)部應立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報案。
�。�1）客戶(hù)信用情況嚴重惡化；
�。�2）客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
�。�3）客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶(hù)采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
�。�5）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
�。ǘ┯馄�30天
各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監及常務(wù)副總，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶(hù)累計逾期一定金額的催收
1.某一客戶(hù)累計逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2.某一客戶(hù)累計逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
3.某一客戶(hù)累計逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應建立催收臨時(shí)小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營(yíng)銷(xiāo)總監、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
第二十四條對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導致客戶(hù)付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續執行合同或對該客戶(hù)發(fā)貨。
第五章問(wèn)題賬款管理
第二十五條本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應收賬款回收部門(mén)應承擔相應的賠償責任。
1.發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應的考核；
2.考核結果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jì)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應于7日內，據實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”，并附有關(guān)證據、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會(huì )計人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應于收到“問(wèn)題賬款報告”后2個(gè)工作日內，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”時(shí)，應注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)；
�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條未按以上規定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內重新填寫(xiě)提出。
第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監應與相關(guān)部門(mén)充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時(shí)，應由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務(wù)員未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理
第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆�(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應收款；
�。ǘ﹤鶆�(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應收款；
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現仍不能收回的應收款。
第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
�。ㄈ┡c關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄�，但無(wú)確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡比例（%）
1年以?xún)龋ú话?年）5
1-2年（包括1年，不包括2年）10
2-3年（包括2年，不包括3年）20
3-4年（包括3年，不包括4年）30
4-5年（包括4年，不包括5年）50
5年以上（包括5年）100
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條計劃財務(wù)部應于期末時(shí)對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì )授權金額范圍內由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷(xiāo)，超過(guò)董事會(huì )授權金額的核銷(xiāo)需要報董事會(huì )批準。
應付賬款管理制度 篇3
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限3日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的`客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉售不依規定或轉售圖利。
4.代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督;移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
應付賬款管理制度 篇4
為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。
二、客戶(hù)資信管理制度
�。�1）建立客戶(hù)信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負責收集客戶(hù)信用檔案�？蛻�(hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話(huà)，法人個(gè)人手機，行政部負責對《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶(hù)授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據銷(xiāo)售量，對客戶(hù)評價(jià)，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶(hù)上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應首先檢查客戶(hù)的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶(hù)不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶(hù)修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶(hù)，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
�。�4）客戶(hù)信用評價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據客戶(hù)的回款情況，對客戶(hù)的`信用每年7月進(jìn)行再次評價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶(hù)信用根據情況建議調整客戶(hù)信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，業(yè)務(wù)部門(mén)負責人每月必須走訪(fǎng)兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶(hù)，業(yè)務(wù)員每月必須走訪(fǎng)4次以上。走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
�。�5）客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷(xiāo)的管理
�。�1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴格按照每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額進(jìn)行審批。
�。�2）財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款錄入系統。便于隨時(shí)檢查信用的底數，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為信用額度問(wèn)題導致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
四、應收賬款監控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí)，應按信用檔案中對應客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照客戶(hù)信用檔案和《應收賬款明細表》，及時(shí)核對并簽字確認、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門(mén)。1）收款不報并積壓收款不及時(shí)上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應嚴格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)對應收賬款的確認函，若在一個(gè)月內未能收回或未取得客戶(hù)對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實(shí)行清查，并對清查的結果擬定處置意見(jiàn)上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執行。
應付賬款管理制度 篇5
1.目的為規范公司的應收賬款管理，進(jìn)一步加大應收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量平衡，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現能力，提高應收賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。
2.范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。本辦法明確了參與應收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權、責任;規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。
3.定義應收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.管理組織與職責分工
4.1財務(wù)部
4.1.1財務(wù)部負責銷(xiāo)售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款收。
4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
4.1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。
4.1.2.2根據壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。
4.2經(jīng)營(yíng)部
4.2.1負責處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策。
4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷(xiāo)售退回審批。
4.2.3負責清收二年以上的應收賬款。
4.3物流部
負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷(xiāo)售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5.工作內容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務(wù)部按客戶(hù)設置應收賬款明細賬，及時(shí)反映每一客戶(hù)應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監督銷(xiāo)售合同的執行情況。
5.1.2財務(wù)部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給公司領(lǐng)導及經(jīng)營(yíng)部，對應收賬款數額過(guò)大或超過(guò)合同付款期等情況提供預警信息反饋。
5.1.3經(jīng)營(yíng)部在招投標環(huán)節應重點(diǎn)考查建設方的資信能力、項目審批手續、資來(lái)源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實(shí)力的客戶(hù)。
5.1.4經(jīng)營(yíng)部按客戶(hù)設置應收賬款臺賬，并對客戶(hù)進(jìn)行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個(gè)客戶(hù)的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權審批的合同，經(jīng)過(guò)公司授權審批的銷(xiāo)售政策及客戶(hù)簽收回執。以上材料應作為銷(xiāo)售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.6發(fā)生銷(xiāo)售退回，由經(jīng)營(yíng)部主管領(lǐng)導審核批準并負責向客戶(hù)索取當地主管稅務(wù)機構出具的退貨證明，據此證明開(kāi)具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，應清點(diǎn)貨物，依據退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續完備的情況下調整應收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
5.2應收賬款的催收
5.2.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應對應收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，合同期限內的應收賬款應及時(shí)提醒客戶(hù)按約付款，不能放松監督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)履約期的應收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交經(jīng)營(yíng)部門(mén)領(lǐng)導審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應通過(guò)訴訟方式解決。對于超過(guò)履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭取在延續、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時(shí)效內及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
5.2.3經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責任。
5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調離本公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應收賬款，由公司制定專(zhuān)門(mén)的清欠辦法進(jìn)行清收。
5.3應收賬款的清查
5.3.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應定期與客戶(hù)對賬，對賬結果可使用詢(xún)證函或對賬確認書(shū)加以確認。詢(xún)證函或對賬確認書(shū)應由雙方蓋章，并及時(shí)交財務(wù)部，確保債權明確有效。雙方對賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對賬。
5.3.2經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現物權轉移的必須及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認應收款項。
5.3.3財務(wù)部在清查應收賬款時(shí)，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務(wù)的同一債權人，應由經(jīng)營(yíng)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)導審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認應收賬款的真實(shí)數額。
5.3.4與總公司形成的應收賬款，財務(wù)部應定期對賬，編制對賬調節表，并由雙方蓋章確認。
5.4應收賬款的考核
5.4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務(wù)員予以專(zhuān)項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務(wù)員，公司將根據實(shí)際完成情況，與薪酬水平掛鉤。
5.4.2應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實(shí)現懲罰、年度匯總獎勵”的方式進(jìn)行考核評價(jià)。公司運營(yíng)計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進(jìn)行懲罰，按年度進(jìn)行獎勵。季度完成情況為當季連續三月完成情況的加權平均數，年度完成情況為當年連續12個(gè)月完成情況的加權平均數。
5.4.3公司對造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減當月績(jì)效工資。
5.5應收賬款的獎懲標準
5.5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營(yíng)部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調回收的工程款，超額部分按照5‰對經(jīng)營(yíng)部予以獎勵。
5.5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級以上成員及主管領(lǐng)導月度績(jì)效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級以上成員及主管領(lǐng)導基本工資。
5.5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個(gè)考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績(jì)效工資部分可予以補發(fā);在一個(gè)考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績(jì)效工資部分不予以補發(fā)。
5.6應收賬款的考核程序：
5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執行。
5.6.2對應收帳款回收獎勵，由經(jīng)營(yíng)部自主分配，經(jīng)營(yíng)部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導審批、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規定的公司有權收回獎勵。
5.6.3對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見(jiàn)，執行薪酬浮動(dòng)。
5.7應收賬款管理費用
5.7.1在管理和追索逾期應收款項過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的`，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )審議，折扣部分作為損失處理。
5.8壞賬核銷(xiāo)管理程序
5.8.1壞賬損失確認原則
5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執照的證明或者政府部門(mén)責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失;
5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;
5.8.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失;
5.8.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;
5.8.2壞賬損失應依據稅法的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.8.3壞賬損失企業(yè)內部處理程序
5.8.3.1經(jīng)營(yíng)部提出壞賬核銷(xiāo)申請，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.8.3.2執行總公司應收賬款管理辦法有關(guān)內容規定，財務(wù)部根據核銷(xiāo)申請經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見(jiàn)提交公司經(jīng)理辦公會(huì )審定。
5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。
5.8.3.4總公司內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷(xiāo)債權應當與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽定書(shū)面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務(wù)的財務(wù)資料。
5.8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續保留追索權，由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內部清欠部門(mén)追索。
6.本辦法自頒布之日起執行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。
應付賬款管理制度 篇6
第1條應付賬款是企業(yè)因購買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務(wù)部應付賬款會(huì )計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應付賬款會(huì )計專(zhuān)門(mén)負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實(shí)施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實(shí)和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗收證明、銀行轉來(lái)的.結算憑證等。
2、應付賬款會(huì )計須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時(shí)登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會(huì )計應當根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進(jìn)行明細核算，在此基礎上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細核算。
第5條及時(shí)沖抵預付賬款
財務(wù)部收到供應商開(kāi)具的發(fā)票以后，應該及時(shí)沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務(wù)部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務(wù)部接到已到期的應付賬款應及時(shí)支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務(wù)部應該按照應付賬款總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬按月結賬，并相互核對，出現差異時(shí)，應編制調節表進(jìn)行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結果表明無(wú)會(huì )計記錄錯誤，則應及時(shí)與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。
3、財務(wù)部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監和總裁按權限批準。
第11條財務(wù)部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發(fā)。
第12條財務(wù)部門(mén)應付賬款會(huì )計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財務(wù)部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。
應付賬款管理制度 篇7
一、目的
1、規范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規定要求。
2、規定了應付賬款入賬、調賬等方面的管理要求，規范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業(yè)務(wù)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
二、適用范圍本規范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長(cháng)期代理產(chǎn)品）等采購的控制。
三、定義
1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進(jìn)行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門(mén)或其他相關(guān)權責部門(mén)編寫(xiě)交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門(mén)和人員對貨物進(jìn)行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見(jiàn)。
4、無(wú)票應付款：采購貨物的所有權已經(jīng)轉移至本公司，但是供應商的正式發(fā)票尚未到達財務(wù)部的應付款項。當供應商的發(fā)票送達財務(wù)部時(shí)，應將無(wú)票應付款轉入應付賬款。公司的無(wú)票應付款和應付賬款構成了公司資產(chǎn)負債表上的應付賬款。
四、物資采購報銷(xiāo)流程
1、物資采購前要由用料申請人先填寫(xiě)采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進(jìn)行采購。
2、凡購進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門(mén)及領(lǐng)導同意后，方可進(jìn)行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門(mén)（庫房管理人員）核實(shí)、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報銷(xiāo)必須以發(fā)票為據，不準出現白條報銷(xiāo)。
5、物資采購前，預借物資款，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導簽字批準方可借款，執行借款流程；物資采購完畢，需及時(shí)報銷(xiāo)。
6、物資采購報銷(xiāo)須填寫(xiě)報銷(xiāo)單，執行費用報銷(xiāo)流程。
7、凡不按上述規定采購者，財務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門(mén)的財務(wù)人員，應一律拒絕支付。
五、應付賬款入賬程序
�。ㄒ唬�、有票應付款
1、財務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì )計對采購定單、供應商發(fā)票、檢驗入庫單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據。第二單“供應商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據組成發(fā)票單據。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據。
3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì )計復核、批準程序入賬。
4、有關(guān)部門(mén)對合同、訂單的修改原件，應及時(shí)傳遞到財務(wù)部。
�。ǘo(wú)票應付款
1、倉庫管理員在收到供應商的合格來(lái)貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫(xiě)入庫單并將入庫信息傳遞給財務(wù)部門(mén)。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準確無(wú)誤。將無(wú)票入庫貨物作為暫估入庫進(jìn)行核算。
3、對貨物入庫后超過(guò)一個(gè)月發(fā)票未達的無(wú)票應付款，財務(wù)部應及時(shí)與采購部聯(lián)系并跟蹤。
�。ㄈ⿷顿~款
1、供貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票，從無(wú)票應付款轉入應付賬款時(shí)，必須經(jīng)過(guò)“三單符合審核”。財務(wù)部業(yè)務(wù)人員應當在“三單符合審核”后，方可將無(wú)票應付款轉入應付賬款。將暫估入庫的項目轉入庫存項目。
2、財務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現不符或不完全相符時(shí)，應立即通知商務(wù)部和物流部門(mén)。商務(wù)部應及時(shí)與供應商聯(lián)系處理，并在一周內將問(wèn)題調查清楚并合理解決。財務(wù)部應同時(shí)將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開(kāi)票、重開(kāi)票的'供應商應提出警告，情節嚴重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產(chǎn)部門(mén)應在每月二十八日前將供應商的質(zhì)量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部應于當月?lián){整應付賬款。
5、任何供應商應付賬款的調整必須有充分的依據并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書(shū)面批準。這些依據應附在相應的調整憑證后。
6、更改供應商名稱(chēng)必須得到供應商提供的合法的資料，并經(jīng)過(guò)財務(wù)部經(jīng)理的批準。這些資料應附在相應的調整憑證后。
六、應付賬款賬齡分析
1、財務(wù)部每季度進(jìn)行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財務(wù)部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門(mén)。采購部及有關(guān)部門(mén)應及時(shí)與供應商聯(lián)系解決，并將結果在一周內告知財務(wù)部。對超過(guò)兩個(gè)月的有借方余額的應付賬款，財務(wù)部應向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書(shū)面匯報。
七、對賬
1、財務(wù)部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長(cháng)期未達項目，財務(wù)部應會(huì )同商務(wù)部采購人員進(jìn)行調查，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準后及時(shí)處理。
2、財務(wù)部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發(fā)現的差異應及時(shí)與供應商聯(lián)系解決。
應付賬款管理制度 篇8
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F對酒店往來(lái)賬款管理作如下規定：
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶(hù)的簽訂必須由銷(xiāo)售人員提出申請，經(jīng)由銷(xiāo)售總監批準后報批財務(wù)部；由財務(wù)部應收考察申請單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(cháng)付款周期須上報店總批準后方可執行。
4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過(guò)付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說(shuō)明原因，抄送銷(xiāo)售部門(mén)總監商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實(shí)及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類(lèi)賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說(shuō)明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的'結算單位名稱(chēng)、結算客戶(hù)姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領(lǐng)班定期與客戶(hù)核對賬目，定期發(fā)送結算單。
7、對于確實(shí)不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴格的審查，報批店總后辦理賬務(wù)處理手續。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷(xiāo)售部出據退款說(shuō)明由應收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規定執行過(guò)程中以國家有關(guān)會(huì )計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領(lǐng)導處理；酒店保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
應付賬款管理制度 篇9
1、目的
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉計劃作好準備。
2、適用范圍
本文件適用于公司付款的全部過(guò)程。
3、引用文件
無(wú)。
4、定義
4.1現結：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。
4.2批結：就是指收到第一批貨物驗收合格后進(jìn)倉暫時(shí)不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時(shí)驗收合格后進(jìn)倉結清第一批款項。
4.3月結：就是本月發(fā)生的應付賬款下月在規定的`時(shí)間付款。
5、職責
由財務(wù)部負責執行，采購部給予積極配合。
6、內容
6.1現結：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò )單的方式通知財務(wù)所需付款項的金額。
6.1.2貨到時(shí)采購部通知倉管員（填寫(xiě)報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.1.3采購核對好進(jìn)倉數量、單價(jià)填寫(xiě)《支付證明單》，交部門(mén)經(jīng)理簽字，交財務(wù)部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務(wù)第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時(shí)采購部通知倉管員（填寫(xiě)報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.2.3采購與財務(wù)核對好第一批進(jìn)貨數量、單價(jià)填寫(xiě)《支付申請單》，交部門(mén)經(jīng)理簽字，交財務(wù)部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結：
6.3.1每月5號前客戶(hù)傳上月對賬單，10號前財務(wù)核對后，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核確認無(wú)誤后，回傳給供應廠(chǎng)商。
6.3.2經(jīng)雙方共同確認無(wú)誤后為實(shí)際應付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫(xiě)好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠(chǎng)商依據。
6.3.4付款時(shí)間為兩天（25、26號），若廠(chǎng)商不在規定的時(shí)間結款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時(shí)間才能結款。
6.3.5確認付款金額后財務(wù)在25號前填寫(xiě)所有安排付款廠(chǎng)商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時(shí)必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠(chǎng)商收據或者發(fā)票同時(shí)蓋有廠(chǎng)商公章，方可付款或轉帳，否則出納有權拒絕付款或轉帳。
6.4其它報銷(xiāo)參照6.1現結程序執行。
7、附件
《支付申請單》
應付賬款管理制度 篇10
第一條 本會(huì )為謀員工經(jīng)濟的利益與生活的改善，便利員工購買(mǎi)分期付款物品，不計利息原價(jià)售予員工，特訂定本辦法
第二條 本辦法所適用的對象一律限于本公司依法繳納福利金的員工
第三條 為確保貨款償還起見(jiàn)，購買(mǎi)人應覓具各社認為適當的.本公司員工2人以上為連帶保證人，如各社對所覓連帶保證人認為不適當時(shí)可要求另覓更換
第四條 欲購買(mǎi)分期付款物品的員工，應于每月10日以前填具申請書(shū)連同保證書(shū)送交各社銷(xiāo)售組，并由銷(xiāo)售組于申請結束5日內注明購買(mǎi)人薪資及對本社賒欠金額等資料，送請審查小組召集人召開(kāi)會(huì )議審查 購買(mǎi)人經(jīng)核準分期付款后，應憑各社發(fā)給的購買(mǎi)證，于月底持往特約商店購貨，逾期以自動(dòng)放棄論，不予保留
第五條 分期付款物品限于自用，如有轉售圖利或虛購物品將所得貨款流為其他不正當用途者，經(jīng)查明即予停止分期付款購買(mǎi)權一年，并得請求提前償還其向各社賒欠的一切貨款。
第六條 購買(mǎi)人在貨款未全部清償前離職或不能如期付款時(shí)，各社得隨時(shí)將所欠的金額作一次全部請求清償，購買(mǎi)人及連帶保證人不得異議
第七條 連帶保證人對于購買(mǎi)人所欠貨款無(wú)條件負連帶清償之責，并拋棄一切抗辯權
第八條 購買(mǎi)人滯繳貨款2次以上者，應即停止其購買(mǎi)分期付款物品的權利，直到其貨款清償日起一年后始予恢復
第九條 購買(mǎi)分期付款物品的保證規定，購買(mǎi)人應覓具固定員工2人或固定員工1人非固定員工3人為連帶保證人，連帶保證人未經(jīng)各社核準不得變更，其保證繼續有效
第十條 分期付款物品的限額及付款規定：?
(一)分期付款之限額不得超過(guò)購買(mǎi)人每月繳納福利金1000倍數為限，但最低限額規定為1000元，最高限額規定為15000元，購買(mǎi)人每月應分期付款連同賒購物品總額不得超過(guò)每月應領(lǐng)薪資總額60%。
(二)分期付款物品付款規定：?
(1)1000元至3000元每月至少應付300元
(2)300元至6000元每月至少應付400元
(3)600元至9000元每月至少應付500元
(4)900元至1XX元每月至少應付600元
(5)1200元至15000元每月至少應付700元
(三)分期付款應付貨款日期為發(fā)薪日
第十一條 分期付款物品特約商店經(jīng)審查小組審查通過(guò)后另行公布
第壹拾貳條 本辦法經(jīng)員工福利委員會(huì )審查公布施行。
應付賬款管理制度 篇11
1目的
為加強資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用效益，特制定本制度。
2職責
集團公司實(shí)行資金支出統一管理，由財務(wù)部具體負責。
3工作程序
3.1現金管理
3.1.1必須按照《現金管理條例》規定的現金開(kāi)支范圍開(kāi)支使用現金，支付現金開(kāi)支范圍以外的款項，必須通過(guò)銀行轉賬結算，不得以現金支付.特殊情況需要超限額支付現金，必須報財務(wù)部領(lǐng)導批準。
3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財務(wù)科庫存現金限額為人民幣1500元，每日現金結余金額不得超過(guò)庫存限額，超過(guò)限額的必須于當天送存資金管理室或銀行。
3.1.3嚴禁坐支現金，不得以白條抵庫，不得私設小金庫，不得公款私存.
3.1.4現金出納業(yè)務(wù)必須堅持日清月結制度。
3.1.5支出在500元以下的，可由各財務(wù)科以現金支付；支出在500元以上，2000元以下，由各財務(wù)科開(kāi)具內部銀行現金支票，通過(guò)資金管理室支取現金；支出在2000元以上的，先由各財務(wù)科開(kāi)具內部銀行付款委托書(shū)，再由資金管理室開(kāi)具銀行現金支票，通過(guò)銀行支取現金�？毓勺庸局С鲈�1000元以下的，可以現金支付，支出在1000元以上的，應開(kāi)具銀行現金支票，通過(guò)銀行支取現金。
3.1.6會(huì )計主管每月對現金進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，編制現金盤(pán)點(diǎn)表并和出納簽字確認，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
3.1.7財務(wù)部主管部長(cháng)每季會(huì )同會(huì )計主管抽查一次庫存現金，編制現金盤(pán)點(diǎn)表并簽字確認。對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)
面形式呈報總會(huì )計師。
3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，根據資金預算由所駐財務(wù)科按規定辦理。
3.2.1凡能夠網(wǎng)上支付的，應通過(guò)網(wǎng)上提交付款指令，經(jīng)過(guò)系統預算自動(dòng)檢測后，財務(wù)部資金管理室審批付出。
3.2.2不能實(shí)現網(wǎng)上支付的，按規定由所在單位出納根據會(huì )計傳遞的付款憑證開(kāi)出相關(guān)的銀行付款票據，經(jīng)財務(wù)主管審批后人工傳遞到商業(yè)銀行辦理付款手續。
3.3公司所有支出納入資金預算管理，遵循下列程序辦理：
3.3.1電費根據財務(wù)部成本管理室的付款信息付出，每月15日預付當月電費的50%，每月30日前結清本月電費。
3.3.2鐵路運費按預算金額根據財務(wù)部銷(xiāo)售核算室的付款信息由財務(wù)部資金管理室根據資金頭寸以現款支付。
3.3.3稅金根據財務(wù)部會(huì )計核算室和集團會(huì )計核算室的納稅申報和完稅憑證，由財務(wù)部資金管理室按時(shí)以現款上繳。
3.3.4工資及獎金、養老保險金、住房公積金、待業(yè)保險金等工資性規費，根據財務(wù)部費用報銷(xiāo)室相關(guān)的付款信息由財務(wù)部資金管理室安排現款支付，其中工資每月18日、22日支付，養老保險金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。
3.3.5退休工資根據離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財務(wù)部資金管理室以現款付出。
3.3.6支付借款利息時(shí)，由財務(wù)部資金管理室和資產(chǎn)管理室根據合同予以復核。
3.3.7采購款的支付堅持采購集中統一歸口管理的.原則，凡公司未授權的采購委托，招標中心不得組織招標，審計部不得審核，財務(wù)部不得付款。并在采購合同中按下述規定明確付款條件和付款方式：
3.3.7.1國內設備采購
3.3.7.1.1 100萬(wàn)元以下的設備采購合同，不支付預付款。
3.3.7.1.2 100萬(wàn)元以上的設備采購合同，預付款不得超過(guò)合同總額的20-30%，設備制造過(guò)程中不支付進(jìn)度款，設備到廠(chǎng)驗收合格后支付到合同總額的60%，設備到廠(chǎng)安裝合格，取得供方開(kāi)出的發(fā)票并入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%，余額10%為質(zhì)量保證金，保質(zhì)期滿(mǎn)后安排支付。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)
理和總會(huì )計師雙簽字后方可支付。
3.3.7.2進(jìn)口物資采購根據合同約定開(kāi)出信用證按議定條件支付。
3.3.7.3原燃材料、備件采購、其他采購(辦公用品等)不得預付款，貨物驗收合格取得供方開(kāi)出的發(fā)票安排付款。其中：無(wú)線(xiàn)通訊用品還須公司無(wú)線(xiàn)通訊委員會(huì )審查，集團公司領(lǐng)導批準。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì )計師雙簽字后方可支付預付款。
3.3.8采購部門(mén)按市場(chǎng)情況分不同類(lèi)型的客戶(hù)次月分期安排付款，特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì )計師雙簽字后方可支付。
3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個(gè)月，進(jìn)口物資的外匯付款部分全額現款支付，通過(guò)國內貿易商采購的進(jìn)口物資和中轉費承兌匯票不小于60%。
3.3.10采購款應按采購付款程序由采購部門(mén)和財務(wù)部門(mén)根據資金預算管理制度共同辦理支付手續。
3.3.11嚴格控制工程立項和投資，在合同中按下述規定明確付款條件和付款方式：
3.3.11.1 50萬(wàn)元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預付備料款和進(jìn)度款。
3.3.11.2 50萬(wàn)元以上的工程簽訂合同后預付15-25%的備料款，按工程管理部門(mén)審批的工程進(jìn)度支付進(jìn)度款，但進(jìn)度款最高不超過(guò)合同總價(jià)或進(jìn)度總額的80%（含備料款），工程完工驗收合格一個(gè)月后安排支付竣工款5%，工程結算并審核完畢取得發(fā)票二個(gè)月后安排支付結算款5-10%，余款5-10%為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿(mǎn)后安排支付。
3.3.11.3資金支付優(yōu)先保證公司重點(diǎn)技改工程，財務(wù)部根據工程主管部門(mén)、規劃部、等有關(guān)領(lǐng)導簽字或蓋章后支付工程進(jìn)度款，決算款應由監察審計部部長(cháng)簽字的審計付款通知書(shū)后才能支付。
3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個(gè)月。
3.3.12臨時(shí)工工資、勞務(wù)費支出，須經(jīng)人力資源部審核，原則次月安排支付。
3.3.13福利費、電話(huà)費、其他支出等，財務(wù)部根據相關(guān)的付款信息辦理付款。
3.3.14有采購權的子公司付款時(shí)必須有審計部門(mén)簽章的合同及資金預算。
3.3.15其他支出由財務(wù)部根據當月資金預算合理安排。
3.4銷(xiāo)售結算余額的退回，按《國內銷(xiāo)售貨款管理制度》有關(guān)規定執行。 4本制度由財務(wù)部負責解釋
5、本制度自發(fā)布之日起開(kāi)始執行。
應付賬款管理制度 篇12
1.0目的
為規范財務(wù)行為，健全財務(wù)管理機制，清晰各項辦事流程，便于公司各項財務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，結合公司實(shí)際情況制定本制度。 2.0適用范圍
公司各部門(mén)及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 3.0定義和縮寫(xiě)
無(wú)4.0職責與權限
4.1財務(wù)管理部負責本制度涉及業(yè)務(wù)的復核與執行；
4.2各部門(mén)負責人負責本制度涉及業(yè)務(wù)的復核、特定業(yè)務(wù)的登記；4.3財務(wù)管理部具有審計權，對各部門(mén)費用使用負審核責任。
4.4按《公司授權事項統計表》被授權人負責本制度涉及業(yè)務(wù)的最終審批。 5.0工作程序5.1費用報銷(xiāo)業(yè)務(wù)5.2員工借款業(yè)務(wù)5.3對外付款業(yè)務(wù)5.4內部特殊付款業(yè)務(wù)
5.1.1費用報銷(xiāo)審批權限及通用流程5.1.1.1費用報銷(xiāo)的審批權限
部門(mén)經(jīng)理及以下員工的費用由公司管理層審批，管理層費用由公司董事長(cháng)審批，公司董事長(cháng)費用由集團董事長(cháng)審批。權限內流程完畢同意開(kāi)支。（具體審批權限參照《公司授權事項統計表》）。
5.1.1.2費用報銷(xiāo)總流程見(jiàn)下圖:
5.1.2《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）的使用范圍：?jiǎn)T工已自行墊款的業(yè)務(wù)或公司內部發(fā)生的費用，如：辦公用品費、手續費、差旅費、車(chē)輛費用、交通費用、餐費補貼、誤餐費、業(yè)務(wù)招待費、員工獎金、福利費、教育經(jīng)費、離職員工薪酬、員工活動(dòng)費用、采購等各類(lèi)零星、金額小的付款業(yè)務(wù)。
5.1.2.1差旅費、交通補貼、餐費補貼按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執行。報備綜
合管理部專(zhuān)人審核和記錄，報銷(xiāo)時(shí)需綜合管理部簽字確認，同時(shí)需提供財務(wù)管理部認可的合法報銷(xiāo)單據。（員工的交通補貼、餐費補貼及誤餐費由綜合管理部統一報銷(xiāo)）5.1.2.2員工出差費用原則上按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執行。 5.1.2.3出租車(chē)費報銷(xiāo)
5.1.2.3.1享受自備車(chē)補貼的人員不得報銷(xiāo)市內出租車(chē)費,但發(fā)生在出差地的交通費用除
外。
5.1.2.3.2員工如確因事項緊急，而公務(wù)車(chē)輛無(wú)法滿(mǎn)足的情況下，必須征得部門(mén)經(jīng)理同意后，可申請報銷(xiāo)出租車(chē)費，報銷(xiāo)時(shí)應分次（或分單）注明往返地點(diǎn)、事由。 5.1.2.4業(yè)務(wù)招待費：根據實(shí)際需要實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5.1.2.4.1招待費用報銷(xiāo)程序：所有業(yè)務(wù)招待費用（含出差發(fā)生的），在填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）時(shí)，“用途”欄目?jì)H注明“招待費”字樣、以及相應金額即可，但同時(shí)必須附有《招待費、誤餐費說(shuō)明單》（QR-CW-01），并報公司領(lǐng)導審批，該清單須由報銷(xiāo)人、部門(mén)負責人共同簽字。費用報銷(xiāo)審批同費用報銷(xiāo)必須一事一單與其他費用分開(kāi)填列有關(guān)單據，在報銷(xiāo)時(shí)必須附有填寫(xiě)完整的《招待費、誤餐費說(shuō)明單》（QR-CW-01）。 5.1.2.5采購費用
5.1.2.5.1各職能部門(mén)的辦公用品應由綜合管理部統一采購和管理；如無(wú)法統一采購的，需綜合管理部予以確認方可報銷(xiāo)。
5.1.2.5.2辦公設備(如：電腦、復印機、打印機、傳真機、攝像機、數碼相機、U盤(pán)、計算器等；網(wǎng)絡(luò )設備（如：計算機房設備、視頻會(huì )議系統、OA系統等的采購等)由各需要公司、部門(mén)按流程申報計劃或提交采購申請，由綜合管理部統一采購和控制管理。管理層審批通過(guò)后由綜合管理部負責落實(shí)購置。
5.1.2.5.3負責辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存報表，按部門(mén)分類(lèi)歸檔，報送各有關(guān)部門(mén)及人員。 5.1.3各項費用報銷(xiāo)控制
5.1.3.1費用的合同管理：同類(lèi)性質(zhì)的`費用單筆單項超過(guò)10000元的（如印刷費用、廣告費、采購費、裝修費、咨詢(xún)費、顧問(wèn)費、培訓費、審計費、驗資費、評估費等），須簽訂書(shū)面合同或協(xié)議，并以列明細清單走審批流程（審批手續按“采購管理規定”）報銷(xiāo)時(shí)需提交相關(guān)書(shū)面資料方可報銷(xiāo)。 5.1.4費用報銷(xiāo)要求及原則5.1.4.1報銷(xiāo)時(shí)間要求
各種當月費用報銷(xiāo)原則上在當月送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入帳逾期現象，發(fā)票開(kāi)票時(shí)間超過(guò)三個(gè)月的不予報銷(xiāo)。(如員工固定費用定于當月25日或次月10日送呈有關(guān)審批人審批，其他費用定每周四送呈有關(guān)審批人審批)
5.1.4.2費用報銷(xiāo)單據的使用要求
5.1.4.2.1《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）的填寫(xiě)內容，不得涂改。
5.1.4.2.2報銷(xiāo)單的時(shí)間、內容、所屬公司及部門(mén)、金額等事項必須逐一填寫(xiě)清楚。 5.1.4.2.3若《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）的付款內容包含有符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)或物品，則報銷(xiāo)人應將《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）交綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員簽字并登記固定資產(chǎn)信息。
5.1.4.2.4如果報銷(xiāo)款項涉及公司不同的法律主體，必須堅持“分別不同法律主體制單、所屬不同項目金額應劃分清楚”的原則分別制作《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02），而不應將多個(gè)法律主體的付款混在一起申請報銷(xiāo)，以便財務(wù)管理部成本的歸集和會(huì )計賬務(wù)核算。 5.1.4.2.5如須對外支付公司客戶(hù)各項費用的，則在“領(lǐng)用支票登記簿”上簽收，并由報銷(xiāo)人負責盡快取得符合財務(wù)要求的正式發(fā)票。
5.1.4.2.6報銷(xiāo)人應與最終領(lǐng)款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。并注明附件張數、所屬部門(mén)和職務(wù)。
5.1.4.2.7員工已自行墊款的付款業(yè)務(wù)或公司內部發(fā)生的費用，如：車(chē)輛費用、業(yè)務(wù)招待費、部門(mén)員工活動(dòng)費用、福利費支出、采購等各類(lèi)零星、金額小的付款業(yè)務(wù)，公司與員工之間用現金進(jìn)行結算。注意：報銷(xiāo)人不得超越上述使用范圍。
5.1.4.2.8外購的物品報銷(xiāo)時(shí)要有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字（一般簽在發(fā)票背面）。 5.1.4.3費用報銷(xiāo)憑證的要求
5.1.4.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實(shí)和有效。原始發(fā)票（如：公交車(chē)票、的士發(fā)票、餐票、行政事業(yè)類(lèi)統一收據、商品購銷(xiāo)發(fā)票、汽車(chē)類(lèi)發(fā)票、住宿類(lèi)發(fā)票、各種服務(wù)類(lèi)發(fā)票等等，應有稅局、財政部門(mén)監制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無(wú)效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進(jìn)行報銷(xiāo)，另外：財務(wù)管理部對核實(shí)為假的票據、發(fā)票抬頭名稱(chēng)混淆、涂改、錯誤的，一律拒絕辦理報銷(xiāo)付款，并上報主管領(lǐng)導、提交有關(guān)部門(mén)處理。
5.1.4.3.2《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）和“《銷(xiāo)單據粘貼單》（QR-CW-04）使用財務(wù)管理部統一購買(mǎi)或編制的憑證，粘貼應整齊規范，填寫(xiě)報銷(xiāo)單應使用黑色或藍色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。
5.1.4.3.3單據張數的填寫(xiě)：根據內附單據的實(shí)際數量以小寫(xiě)數字填寫(xiě)。
應付賬款管理制度 篇13
采購與付款管理制度
第一章總則
第一條為規范公司的采購與付款業(yè)務(wù)，加強內部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制基本規范》等相關(guān)法律法規，制定本公司采購與付款管理制度。
第二條建立公司采購與付款管理制度應達到以下基本目標：
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內部控制組織結構，形成科學(xué)的決策機制、執行機制和監督機制，確保經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現；
�。ǘ┙⑿兄行У娘L(fēng)險控制系統，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運行；
�。ㄈ┒氯┒�、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整；
�。ㄋ模┐_保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。
第二章標準采購作業(yè)程序
第一節請購
第一條請購部門(mén)的劃分
各項材料的請購部門(mén)如下：
(一)常備材料：生產(chǎn)管理部門(mén)
(二)預備材料：物料管理部門(mén)
(三)非常備材料：
1.訂貨生產(chǎn)用料：生產(chǎn)管理部門(mén)
2.其他用料：使用部門(mén)或物料管理部門(mén)
第二條請購單的開(kāi)立、遞送
(一)請購經(jīng)辦人員應依存量管理基準、用料預算，參酌庫存情況開(kāi)立請購單，并注明材料的品名、規格、數量、需求日期及注意事項經(jīng)主管審核后依請購核決權限呈核并編號(依事業(yè)部別編訂)，"請購單(內購)(外購)"送采購部門(mén)。
(二)需用日期相同且屬同一供應廠(chǎng)商供應的統購材料，請購部門(mén)應以請購單附表，一單多品方式，提出請購。
(三)緊急請購時(shí)，由請購部門(mén)于"請購單""說(shuō)明欄"注明原因，并加蓋"緊急采購"章。
(四)總務(wù)用品由行政管理部門(mén)按月依耗用狀況，并考慮庫存情況，填制"請購單"提出請購。
第三條免開(kāi)請購單部分
(一)下列總務(wù)性物品免開(kāi)請購單，并可以"總務(wù)用品申請單"委托行政部門(mén)辦理，但其核決權限為金額xxx以下（xxx元以上者仍需開(kāi)請購單），其列舉如下：
1.賀奠用物品：花圈、花籃、禮物等。
2.招待用品：飲料、香煙等。
3.書(shū)報(含技術(shù)性書(shū)籍及定期刊物)、名片、文具等。
4.打字、刻印、報表等。
�。ǘ┙痤~為xxx元以下的零星采購免開(kāi)請購單。
第四條請購核決權限
(一)內購：
1.原物料：
(1)請購金額預估在xx萬(wàn)元以上者，由xx核決。
(2)請購金額預估在xx萬(wàn)元至xx萬(wàn)元者，由xx核決。
(3)請購金額預估在xx萬(wàn)元以上者，由xx核決。
2.財產(chǎn)支出：
(1)請購金額預估在xx元以下者，由xx核決。
(2)請購金額預估在xx元至xx萬(wàn)元者，由xx核決。
(3)請購金額預估在xx萬(wàn)元以上者，由xx核決。
3.總務(wù)性用品：
(1)請購金額預估在xx元以下者，由xx核決。
(2)請購金額預估在xx元至xx萬(wàn)元者，由xx核決。
(3)請購金額預估在xx萬(wàn)元以上者，由xx核決。
附注：凡列入固定資產(chǎn)管理的請購項目應以"財產(chǎn)支出"核決權限呈核。
(二)外購：
1.采購金額以CIF美元總價(jià)折合在×××元(含)以下者由xx核決。
2.采購金額以CIF美元總價(jià)折合超過(guò)×××元以上者由xx核決。
第五條請購案件的撤銷(xiāo)
(一)請購案件的撤銷(xiāo)應立即由原請購部門(mén)通知采購部門(mén)停止采購，同時(shí)于"請購單(內購)"或"請購單(外購)"加蓋紅色"撤銷(xiāo)"的戳記及注明撤銷(xiāo)原因。
(二)采購部門(mén)辦妥撤銷(xiāo)后，依下列規定辦理：
1.采購部門(mén)于原請購單加蓋"撤銷(xiāo)"章后，送回原請購部門(mén)。
2.原"請購單"已送物料管理部門(mén)待辦收料時(shí)，采購部門(mén)應通知撤銷(xiāo)，并由物料管理部門(mén)據以將原請購單退回原請購部門(mén)。
3.原請購單未能撤銷(xiāo)時(shí)，采購部門(mén)應通知原請購部門(mén)，由原請購部門(mén)提出相應處理意見(jiàn)。
第二節采購一般規定
第六條采購部門(mén)的劃分
(一)內購：由采購部負責辦理。
(二)外購：由采購部下單，進(jìn)口部門(mén)負責辦理。
(三)磁業(yè)公司管理層對于重要材料的采購，可直接與供應商或代理商議價(jià)。專(zhuān)案用料，必要時(shí)由磁業(yè)公司管理層指派專(zhuān)人或指定部門(mén)協(xié)助辦理采購作業(yè)。
第七條采購作業(yè)方式除一般采購作業(yè)方式外，采購部門(mén)可依材料使用及采購特性，選擇下列方式進(jìn)行采購：
(一)集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利者，可核定材料項目，依據使用部門(mén)的使用計劃制訂年度和月度購買(mǎi)計劃并通知各請購部門(mén)依計劃提出請購，采購部門(mén)定期集中辦理采購。同時(shí)采購部門(mén)應事先選定廠(chǎng)商，議定長(cháng)期供應價(jià)格，呈準后通知各請購部門(mén)依需要提出請購。
(二)由采購部牽頭進(jìn)行采購合同或是框架協(xié)議的談判與簽定，所有合同與框架協(xié)議必須報磁業(yè)公司管理層審批后才能簽定。
1．采購合同的談判應該由至少兩個(gè)部門(mén)參加，除采購部外，物品使用部門(mén)和財務(wù)部都可以參與合同的談判，大額采購應由三個(gè)部門(mén)同時(shí)參與談判。大額采購合同必須報法務(wù)部會(huì )簽同意。
2．大型設備的采購應該堅持技術(shù)談判和商務(wù)談判分離的原則，由使用部門(mén)牽頭進(jìn)行技術(shù)談判，采購部門(mén)牽頭進(jìn)行商務(wù)談判，談判結果報磁業(yè)公司管理層決策。
3．采購部根據簽定的合同，要求供應商按時(shí)、按質(zhì)、按量提供采購物品。
第八條采購作業(yè)處理期限采購部門(mén)應依采購地區、材料特性及市場(chǎng)供需，分類(lèi)制定材料采購作業(yè)處理期限，通知各有關(guān)部門(mén)以便參考，遇有變更時(shí)，應立即修正。
第九條價(jià)格復核與市場(chǎng)行情資料提供
(一)采購部門(mén)應調查主要材料的市場(chǎng)與行情，并建立廠(chǎng)商資料，作為采購及價(jià)格審核的參考。
(二)采購部門(mén)應就企業(yè)內各公司事業(yè)部所提重要材料的項目，提供市場(chǎng)行情資料，作為材料存量管理及核決價(jià)格的參考。
第十條質(zhì)量復核檢驗部門(mén)與質(zhì)量部門(mén)應就企業(yè)內所使用的材料質(zhì)量予以復核(如材料選用、質(zhì)量檢驗)等。
第三節國內采購作業(yè)處理
第十一條詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)
(一)采購經(jīng)辦人員接獲"請購單(內購)"后應依請購案件的`緩急，并參考市場(chǎng)行情及過(guò)去采購記錄或廠(chǎng)商提供的資料，如已與供應商簽定框架協(xié)議的，按照框架協(xié)議辦理，如需詢(xún)價(jià)的，則需精選三家以上的供應商辦理比價(jià)或經(jīng)分析后議價(jià)。 (二)若廠(chǎng)商報價(jià)的規格與請購材料規格略有不同或屬代用品者，采購經(jīng)辦人員應檢附資料并于"請購單"上予以證明，經(jīng)主管核發(fā)后，先會(huì )使用部門(mén)或請購部門(mén)簽注意見(jiàn)后呈核。
(三)屬于買(mǎi)賣(mài)慣例超交者(如最低采購量超過(guò)請購量)，采購經(jīng)辦人員于議價(jià)后，應于請購單"詢(xún)價(jià)記錄欄"中注明，經(jīng)主管簽認后呈核。
(四)對于廠(chǎng)商的報價(jià)資料經(jīng)整理后，經(jīng)辦人員應深入分析后，以電話(huà)等聯(lián)絡(luò )方式向廠(chǎng)商議價(jià)。
(五)采購部門(mén)接到請購部門(mén)以電話(huà)聯(lián)絡(luò )的緊急采購案件，主管應立即指定經(jīng)辦人員先行詢(xún)價(jià)、議價(jià)，待接到請購單后，按一般采購程序優(yōu)先辦理。第十二條呈核及核決
(一)采購經(jīng)辦人員詢(xún)價(jià)完成后，于"請購單"詳填詢(xún)價(jià)或議價(jià)結果及擬訂"訂購廠(chǎng)商""交貨期限"與"報價(jià)有效期限"經(jīng)主管審核，并依請購核決權限呈核。
(二)采購案件經(jīng)核決后，如發(fā)生采購數量、金額的變更時(shí)，請購部門(mén)應依更改后的采購金額所需的核決權限重新呈核；但若更改后的核決權限低于原核決權限時(shí)仍應由原核決主管核決。
第十三條訂購
(一)采購經(jīng)辦人員接到經(jīng)核決的"請購單"后應以"訂購單"向廠(chǎng)商訂購，并以電話(huà)、傳真或合同確定交貨(到貨)日期，同時(shí)要求供應商于"送貨單"上注明"訂購單編號"及"包裝方式"。
(二)需與供應廠(chǎng)商簽訂長(cháng)期合同或框架協(xié)議者，采購部門(mén)應以簽呈及擬妥的長(cháng)期合同書(shū)，依采購核決權限呈核后辦理。
(三)若屬分批交貨者，采購經(jīng)辦人員應于"訂購單"上加蓋"分批交貨"章以資識別。
(四)采購經(jīng)辦人員使用暫借款采購時(shí)，應于"訂購單"加蓋"暫借款采購"章，
以資識別。
第十四條進(jìn)度控制及事務(wù)聯(lián)系
(一)國內采購部門(mén)應分詢(xún)價(jià)、訂購、交貨三個(gè)階段，以"采購控制表"和“物料訂購跟催表”控制采購作業(yè)進(jìn)度,同時(shí)通知倉庫收料日期以便辦理收料。
(二)采購經(jīng)辦人員未能按既定進(jìn)度完成作業(yè)時(shí)，應編制進(jìn)度異常反應報告，并注明異常原因及預定完成日期，經(jīng)呈主管核示后轉送請購部門(mén)，依請購部門(mén)意見(jiàn)擬訂對策處理。
第十五條退貨或退換
(一)內購材料須予退貨或退換時(shí)，質(zhì)量部門(mén)應適時(shí)提出折讓或退貨建議，交磁業(yè)公司管理層審核后交采購部門(mén)辦理。
第十六條整理付款
(一)一般情況下的付款參照第三章“付款一般作業(yè)程序”進(jìn)行。
(二)短交應補足者，請購部門(mén)應依照實(shí)收數量，進(jìn)行整理付款，并參照第三章“付款一般作業(yè)程序”進(jìn)行。
(三)超交應經(jīng)主管核示始得依照實(shí)收數量參照第三章“付款一般作業(yè)程序”進(jìn)行整理付款，否則僅依訂貨數付款。
第四節境外采購作業(yè)處理(含進(jìn)口事務(wù)、關(guān)務(wù))
第十七條詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)
(一)采購經(jīng)辦人員接獲"請購單(內購)"后應依請購案件的緩急，并參考市場(chǎng)行情及過(guò)去采購記錄或廠(chǎng)商提供的資料，如已與供應商簽定框架協(xié)議的，按照框架協(xié)議辦理，如需詢(xún)價(jià)的，以電話(huà)或傳真方式進(jìn)行詢(xún)價(jià)作業(yè)，除因特殊情況(獨家制造或代理等原因)應于"請購單(外購)"注明外，原則上應向三家以上供應廠(chǎng)商詢(xún)價(jià)、比價(jià)或經(jīng)分析后議價(jià)。
第十八條呈核及核決
(一)比價(jià)、議價(jià)完成后，采購部門(mén)應填制"訂購單(外購)"，擬訂"訂購廠(chǎng)商""預定裝船日期"等，連同廠(chǎng)商報價(jià)資料，送相關(guān)領(lǐng)導依采購核決權限核決。
(二)采購案件經(jīng)核決后，如發(fā)生采購數量、金額的變更時(shí)，請購部門(mén)應依更改后的采購金額所需的核決權限重新呈核；但若更改后的核決權限低于原核決權限時(shí)仍應由原核決主管核決。
第十九條訂購與合同
(一)"訂購單(外購)"經(jīng)核決送回采購部門(mén)后，即向廠(chǎng)商訂購并將相關(guān)材料遞交進(jìn)口部門(mén)辦理各項手續，遞交財務(wù)中心辦理信用證。
(二)需與供應廠(chǎng)商簽訂長(cháng)期合同者，采購部門(mén)應以簽呈及擬妥的長(cháng)期合同書(shū)，依采購核決權限呈核后辦理。
【應付賬款管理制度】相關(guān)文章：
應付賬款管理制度04-01
應付賬款管理制度7篇04-15
應付賬款管理制度(7篇)04-15
應付賬款會(huì )計的工作職責10-10
醫院管理制度醫院管理制度03-16
物資管理制度及倉庫管理制度06-21
管理制度學(xué)校后勤管理制度02-16
疫情健康管理制度疫情管理制度03-31