財務(wù)整改報告（精選21篇）
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報告，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎？下面是小編精心整理的財務(wù)整改報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)整改報告 1
20xx年，xxxx財務(wù)部在工作中發(fā)生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤后果，經(jīng)過(guò)集團公司財務(wù)部檢查及我公司財務(wù)部人員自查，有許多內容不符合規定并有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務(wù)中心的指導和督察下，我部門(mén)對發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行整改，現將整改情況匯報如下：
一、整改內容
1、收購期間票據審核不嚴，發(fā)生收款人在付款書(shū)上未簽字現象。
2、價(jià)格或者扣雜有變動(dòng)，對原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節進(jìn)行變動(dòng)，致使地磅室臺帳與財務(wù)結算噸位及金額都發(fā)生差異。
3、成品庫房入庫數量不準確，經(jīng)過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)發(fā)現賬實(shí)不符。
4、地磅室匯總臺帳漏計一車(chē)原料，單據號碼為702#。
二、事件發(fā)生原因
1、工作態(tài)度不夠嚴謹，不能?chē)栏裾J真的執行財務(wù)制度，未能仔細謹慎的審核財務(wù)票據，加之勞動(dòng)強度超過(guò)負荷，付款業(yè)務(wù)過(guò)程和手續繁瑣，金額小，客戶(hù)多，而工作人員只有出票人及付款人，沒(méi)有專(zhuān)職的開(kāi)發(fā)票人員及審核人員，集團和公司都曾經(jīng)考慮過(guò)聘請銀行專(zhuān)業(yè)人員付款或者招聘財務(wù)人員一名，本部門(mén)考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能在開(kāi)具發(fā)票和賬務(wù)處理中復查原始票據，導致未能及時(shí)發(fā)現失誤而失去最佳糾錯時(shí)機。
2、價(jià)格和扣雜發(fā)生變化，由于時(shí)間問(wèn)題未能在第一時(shí)間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領(lǐng)導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀(guān)條件及意義。
3、成品庫房產(chǎn)成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經(jīng)驗，入庫計數管理流程不明確，而本部門(mén)負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實(shí)際操作進(jìn)行嚴格監督、檢查和督促，當然也不能排除生產(chǎn)收購期日常具體業(yè)務(wù)纏身削弱了對下屬工作的監督職能的執行。
三、給公司造成的后果
1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶(hù)多付款項為8287.47元。
2、沒(méi)有及時(shí)修改磅單，對賬務(wù)檢查帶來(lái)諸多不便，給公司沒(méi)有造成其它實(shí)際經(jīng)濟利益影響，也沒(méi)實(shí)際損失。
3、庫管員所報入庫數據和實(shí)際實(shí)物數據相差較大，導致公司會(huì )計對存貨資產(chǎn)無(wú)法正確計量，失去資產(chǎn)管理及控制的實(shí)際意義。為達到資產(chǎn)管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，又給公司增加了一定的不該發(fā)生的費用。
4、地磅單據沒(méi)有統計入臺帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務(wù)部，當時(shí)對磅單的號碼的連續性沒(méi)有及時(shí)確認。
四、整改結果
1、未簽字票據已經(jīng)全部找到當事人履行了簽字的`手續。
2、磅單和付款單據不符部分，已經(jīng)全部查找出原因，進(jìn)行備注說(shuō)明，并另行制作了調節表，并與其它相關(guān)資料裝訂在一起，以備隨時(shí)查閱。
3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過(guò)法律程序處理。
4、庫房盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)全部結束，針對該問(wèn)題，公司制定了產(chǎn)成品出庫的補充細則，并已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施新的補充細則，實(shí)行雙人出庫。目前進(jìn)展順利。另根據員工能力及特點(diǎn)，對庫管員進(jìn)行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發(fā)；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協(xié)管員身份繼續協(xié)助趙青俊管理存貨。
5、漏計的購入原料，經(jīng)過(guò)查證得到落實(shí)，原料已經(jīng)入庫，貨款已經(jīng)支付，并已經(jīng)改正原始臺帳記錄。
6、對賬實(shí)不符部分已經(jīng)做了據實(shí)調整。
7、全廠(chǎng)于20xx年xx月25日完成資產(chǎn)復查和補盤(pán)工作，現正在進(jìn)行資料整理。
五、整改后的反思及建議：
1、部門(mén)負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時(shí)發(fā)現錯誤，并力爭給每個(gè)崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質(zhì)量，降低發(fā)錯幾率。
2、對本部門(mén)工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時(shí)間彌補、挽回和改正。
3、為避免發(fā)生失誤，減少損失，并利于部門(mén)負責人加強對部門(mén)工作的監督、檢查和改進(jìn)，建議在下一個(gè)生產(chǎn)收購期考慮以下方案：
�。�1）增加稽核會(huì )計一人，也可以考慮長(cháng)期錄用，費用全年應該約2萬(wàn)元。
�。�2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續費略微較高，按照付款金額5‰---8‰。
4、完善管理流程和作業(yè)指導書(shū)，明確產(chǎn)品待檢、分級、入庫計數、碼垛分類(lèi)等的標準方法。
以上是本財務(wù)部對此次財務(wù)整改的整體情況匯報，敬請公司領(lǐng)導審查驗收。
財務(wù)整改報告 2
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現了一些問(wèn)題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認真整改�，F就審計報告中提出問(wèn)題的整改情況報告如下：
一、關(guān)于“年初預算編制不完整”問(wèn)題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時(shí)，未申報上年結余資金，造成部門(mén)預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門(mén)預算草案。
在今后的部門(mén)預算編制過(guò)程中我委將如實(shí)反映資金結余情況，確保部門(mén)預算編制完整，真實(shí)。
二、關(guān)于“預算約束力不強”問(wèn)題
為了充分調動(dòng)縣市區做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動(dòng)性，我委對縣市區發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的.工作考核，并給予了適當的經(jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會(huì )研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區發(fā)改工作績(jì)效考核獎金27萬(wàn)元。
今后，我委將規范對縣市區發(fā)改工作績(jì)效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，我委在編制20xx年度部門(mén)決算時(shí)，將少反映的254.2萬(wàn)元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門(mén)決算時(shí)調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實(shí)性。
今后，我委將在編制決算報表時(shí)，切實(shí)做到內容完整、數字真實(shí)。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規定”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，造成此問(wèn)題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來(lái)，我委已對公務(wù)卡結算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實(shí)施意見(jiàn)的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結算的，要堅決使用公務(wù)卡結算。突出強調出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務(wù)卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
財務(wù)整改報告 3
為了進(jìn)一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財經(jīng)行為，提高財經(jīng)使用效益，完善財務(wù)監督，充分發(fā)揮財務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，促進(jìn)農場(chǎng)各學(xué)校工作能更好更快地開(kāi)展。按區教育局《關(guān)于開(kāi)展全區中小學(xué)財務(wù)規范化檢查的通知》的文件精神，農場(chǎng)教育總支高度重視，成立專(zhuān)班，于20xx年4月21日開(kāi)始，在全場(chǎng)學(xué)校范圍內開(kāi)展自查自糾活動(dòng)，現將情況總如下：
一、自查過(guò)程
自查過(guò)程分為三個(gè)階段進(jìn)行。
(一)動(dòng)員部署階段(4月21日——22日)
1、制定實(shí)施方案，成立專(zhuān)班�？傊д匍_(kāi)“財務(wù)規范化檢查”活動(dòng)領(lǐng)導小組，會(huì )議研究“財務(wù)規范化管理”活動(dòng)的開(kāi)展，制定《武湖農場(chǎng)教育總支財務(wù)規范化檢查實(shí)施方案》，并按照《關(guān)于開(kāi)展全區中小學(xué)財務(wù)規范化檢查的通知》要求的10項內容，責任到人，明確要求。
2、宣傳發(fā)動(dòng)。召開(kāi)“財務(wù)規范化檢查”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì )，部署工作，加強宣傳，營(yíng)造氛圍。
3、學(xué)習討論。組織農場(chǎng)各學(xué)校校長(cháng)、書(shū)記認真學(xué)習區有關(guān)文件精神，學(xué)習《武湖農場(chǎng)教育總支財務(wù)規范化檢查實(shí)施方案》，開(kāi)展以“財務(wù)規范化檢查”為主題的專(zhuān)題會(huì )，明確“財務(wù)規范化檢查”活動(dòng)的目的、意義、內容和要求，提高思想認識，積極自覺(jué)地參與活動(dòng)。
(二)組織實(shí)施階段(4月23日——25日)
1、自查自糾�？傊Ш怂泓c(diǎn)及各農場(chǎng)所屬各學(xué)校認真對照《關(guān)于開(kāi)展全區中小學(xué)財務(wù)規范化檢查的通知》要求及10個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，全面、客觀(guān)地分析現狀，認真開(kāi)展自查自糾，撰寫(xiě)自查報告。
2、建章建制。農場(chǎng)各學(xué)校針對自身管理存在的薄弱環(huán)節，進(jìn)一步修訂和完善現行的規章制度、管理規范、工作程序以及各項管理措施等，使學(xué)校管理充分體現人性化、規范化、科學(xué)化。
3、督導檢查。農場(chǎng)教育總支根據有關(guān)方案，參照區督導檢查方式，形成自己的督導檢查制度，掌握動(dòng)態(tài)、查找問(wèn)題、發(fā)現典型。
4、重點(diǎn)整改�？傊Ц鶕綄z查的果，針對還存在的問(wèn)題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實(shí)整改責任，切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。
5、監督評議�？傊刚埥逃酗L(fēng)監督員10名(社區代表、家長(cháng)代表、學(xué)生代表)，形成第三方力量監督反饋機制。對違規行為必須監督整改到位，情節嚴重、影響惡劣的嚴格按照有關(guān)規定實(shí)行責任追究，對有嚴重違規行為的要依照有關(guān)規定進(jìn)行處分。
6、績(jì)效考核。將落實(shí)財務(wù)規范化管理納入教育績(jì)效目標管理，年底，對各項工作的評估都要合此項工作情況進(jìn)行。
(三)分析總階段(4月26日——27日)
1、全面總�？傊Ш怂泓c(diǎn)于5月1日前將本單位“財務(wù)規范化檢查”活動(dòng)的開(kāi)展情況、經(jīng)驗和體會(huì )進(jìn)行全面認真地總和評估，并向教育局財務(wù)審計科交書(shū)面總材料。
2、經(jīng)驗交流。農場(chǎng)教育總支組織場(chǎng)內經(jīng)驗交流活動(dòng)，推介先進(jìn)經(jīng)驗，樹(shù)立典型。
3、分析總。教育總支對在“財務(wù)規范化檢查”活動(dòng)中表現突出的優(yōu)秀的學(xué)校進(jìn)行表彰，并在全場(chǎng)范圍內作經(jīng)驗交流。
按照區教育局文件規定，農場(chǎng)各學(xué)校按總支核算點(diǎn)要求通過(guò)深入自查，各學(xué)校財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規來(lái)執行，收入、支出全總納入核算點(diǎn)法定帳目統一核算，未侵點(diǎn)、截留國家和單位收入，沒(méi)有單獨帳戶(hù)，未設任何形式的“小金庫”。
1、按照上級財務(wù)管理的有關(guān)政策和法規，農場(chǎng)中小學(xué)核算點(diǎn)及各學(xué)校都建有嚴格的財務(wù)及財產(chǎn)管理制度，并做到了責任到人，落實(shí)到位，沒(méi)有違規操作的現象。農場(chǎng)10所學(xué)校均按規定編制，執行20xx年預算，都嚴格按月編制會(huì )計報表。
2、嚴格按財政局、教育局的有關(guān)要求和各學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預算，學(xué)校的一些重大收支，事前都召開(kāi)了校委會(huì )，事后都進(jìn)行了常規公示，倘若因工作事特殊情況的需要面要變更預算，則按照相關(guān)審批手續進(jìn)行變更，沒(méi)有擅自修改和變動(dòng)現象。
3、依照校產(chǎn)管理制度的規定，各單位所有的財產(chǎn)都登記造冊，做到專(zhuān)人管理，因學(xué)校需要而購置或使用的，都有教代會(huì )或教師代表參加的校委會(huì )的審查通過(guò)。對于重大資產(chǎn)購買(mǎi)或是涉及基建項目的支出，都附有合同、算表和其他的相關(guān)材料。10所學(xué)校都能?chē)栏駡绦袑?zhuān)款專(zhuān)用原則，沒(méi)有挪作他用。
4、嚴格執行支出審批制度，所有大額支出都事前召開(kāi)了校委會(huì )，事后進(jìn)行了常規公示，各學(xué)校每年在教代會(huì )或是全體教師會(huì )上都作了財務(wù)報告，并獲得了通過(guò)，接受財經(jīng)審查小組的監督。
5、各學(xué)校都嚴格加強預算內、外資金的管理。預算處的收入全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)，嚴格執行了“一票三證”，“收支兩條線(xiàn)”，所有款項支出，均全部使用省財政部門(mén)統一制定的財政收據。沒(méi)有出現公款私存的現象。
6、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關(guān)規定，農場(chǎng)教育總支及農場(chǎng)所屬學(xué)校均嚴格按照財務(wù)制度執行，核算點(diǎn)嚴格監管各校財政資金的支出，沒(méi)有以任何形式進(jìn)行私存私放。
7、農場(chǎng)各中、小學(xué)都能做到帳目清晰，手續齊全。各校均無(wú)私設“小金庫”和公款私存等違規現象。各項均在銀行開(kāi)設有學(xué)校公用資金帳戶(hù)，并做到收支有據，賬目清楚。
8、學(xué)校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)軌制，無(wú)亂之濫用和浪費鋪張等現象。對于大額款項支出，均有經(jīng)由經(jīng)辦人、證實(shí)人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、算表和其他相關(guān)材料。
9、各校對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據。
10、作為財務(wù)核算點(diǎn)，嚴格按規定辦理支付各學(xué)校的帳務(wù)，能規范辦理各種支付業(yè)務(wù)和帳務(wù)處理，能及時(shí)向各學(xué)校反饋財務(wù)信息。
二、經(jīng)驗與做法
積極開(kāi)展“財務(wù)規范化檢查”工作是全面貫徹黨的十七大精神，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財經(jīng)行為，提高資金使效益的一項重大舉措。農場(chǎng)教育總支認真按照區教育局《關(guān)于開(kāi)展全區中小學(xué)財務(wù)規范化檢查的通知》的相關(guān)要求，深入推進(jìn)財經(jīng)管理制度化、規范化、精細化，促進(jìn)教育事業(yè)又好又快發(fā)展，辦好人民滿(mǎn)意的教育。
1、宣傳發(fā)動(dòng)，統一思想。自黃陂區教育局分別召開(kāi)財務(wù)規范化檢查的工作會(huì )后，農場(chǎng)總支迅速召開(kāi)了班子成員會(huì )和全體校長(cháng)、書(shū)記會(huì )。深入學(xué)習了區教育局《關(guān)于開(kāi)展全區中小學(xué)財務(wù)規范化檢查的通知》�？傊�(shū)記劉斌要求大家認真學(xué)習有關(guān)文件和會(huì )議精神，正確認識開(kāi)展此項活動(dòng)的重大意義，要求大家要認真對待專(zhuān)項檢查工作，明確財務(wù)規范化工作是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家，對照“自查自糾表”認真開(kāi)展自查自糾，做到不走過(guò)場(chǎng)，不留死角，及時(shí)發(fā)現和解決存在的.問(wèn)題。
2、成立專(zhuān)班，明確責任。
成立武湖農場(chǎng)教育總支財務(wù)規范自查自糾專(zhuān)項治理工作領(lǐng)導小組：
組長(cháng)：
成員：
要求也相應成立財務(wù)規范專(zhuān)項治理工作小組，制定工作方案，實(shí)行工作責任制�？倓�(wù)室，財會(huì )室均按區教育局文件要求在各校范圍內開(kāi)展自查自糾，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
3、廣泛宣傳，形成氛圍。
通過(guò)辦專(zhuān)欄、掛橫幅、廣播、黑板報等措施，在整個(gè)校園內，讓全體教職員工都能了解財務(wù)規范化檢查的內容，對照自身可以更好地查找問(wèn)題。通過(guò)廣泛地宣傳，全體教師對財務(wù)規范化的目的、意義有了全面地認識，廉潔從教的行為得到增強。與此同時(shí)，各學(xué)校召開(kāi)家長(cháng)會(huì )廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，深入了解學(xué)校工作中的不足，積極爭取家長(cháng)和學(xué)生的配合，強化工作的針對性和實(shí)效性。
4、對照要求，自查自糾
對照區教育局工作文件精神及“財務(wù)規范化檢查”中的10項內容，積極開(kāi)展自查自糾活動(dòng)。
三、問(wèn)題及整改
通過(guò)農場(chǎng)教育總支專(zhuān)班和所屬學(xué)校專(zhuān)班認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發(fā)現違規違紀的現象，但通過(guò)清理檢查，進(jìn)一步加強了我場(chǎng)各學(xué)校財務(wù)規范化管理，嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了對各學(xué)校領(lǐng)導干部的法制教育，強化了財務(wù)監管職能，確保了各項資金收之合法，用之有據，查之有憑，使用更加科學(xué)、規范。在自查、自糾活動(dòng)中，我們也發(fā)現，為了方便各學(xué)校報帳，在沒(méi)有違反大原則地前提下，對于較小額帳目，我們偶爾開(kāi)綠燈，沒(méi)有嚴格按規定執行，造成財務(wù)管理上的不夠規范、嚴謹。對照本次檢查，我們知曉其中不妥，今天將一定加以改正。
在今后的工作中，我們將會(huì )進(jìn)一步完善相關(guān)財務(wù)制度，全面分析和總財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并認真做好整改，力爭做到清理工作不留死角，進(jìn)一步規范財務(wù)管理，完善財務(wù)工作。
財務(wù)整改報告 4
一、工會(huì )財務(wù)管理中出現的問(wèn)題
我市工會(huì )所轄13個(gè)區縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區工會(huì )。近年來(lái)，各區、縣工會(huì )在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會(huì )經(jīng)費尚未全部到位;部分區、縣工會(huì )財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業(yè)工會(huì )會(huì )計基礎工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下工會(huì )工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會(huì )經(jīng)費不到位
目前在我市十三個(gè)區、縣工會(huì )中，城三區及雁塔區工會(huì )財政劃撥工會(huì )經(jīng)費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會(huì )機關(guān)人員的工會(huì )經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個(gè)開(kāi)發(fā)區至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費后，各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )的建會(huì )率及工會(huì )經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點(diǎn)。據調查顯示，碑林區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會(huì )行政費、工會(huì )業(yè)務(wù)費超支達200%，有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開(kāi)發(fā)區工會(huì )會(huì )計、出納一人擔任，不符合會(huì )計核算規定，財務(wù)管理基礎薄弱。
(四)財務(wù)審批報銷(xiāo)制度不夠規范
有的區、縣審批報銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì )計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷(xiāo)，待會(huì )計人員作賬時(shí)發(fā)現問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無(wú)效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時(shí)超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會(huì )財務(wù)工作薄弱
我市區、縣工會(huì )有181個(gè)鄉鎮、街道工會(huì )，單獨建立工會(huì )賬戶(hù)的單位很少，總體上不足10%，工會(huì )獨立管理經(jīng)費的要求落實(shí)得不好。地稅代收后，工會(huì )組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會(huì )、突擊建會(huì )的情況。有的區、縣工會(huì )審批工會(huì )組織不規范，2-3人就成立單獨的工會(huì )委員會(huì )，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì )，這些單位既不在一個(gè)地域，也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會(huì )組織難以單獨建立銀行賬戶(hù)，也難以對工會(huì )財務(wù)進(jìn)行有效的'管理和監督。
(六)人員素質(zhì)不高，會(huì )計基礎工作薄弱
有些區、縣工會(huì )財務(wù)人員不具備相應專(zhuān)業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責任意識不強，存在會(huì )計核算不及時(shí)、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經(jīng)費時(shí)每人一本收據，開(kāi)出的收據無(wú)人監督和管理，有的長(cháng)達數年票據和錢(qián)無(wú)法收回，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據和票據丟失的現象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓，無(wú)法適應財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會(huì )經(jīng)費的問(wèn)題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會(huì )經(jīng)費問(wèn)題上，各區、縣工會(huì )都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會(huì )經(jīng)費不能全部到位。
(二)工會(huì )經(jīng)費收繳率不高的問(wèn)題
區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來(lái)多了，夠花就行，認為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來(lái)也沒(méi)有辦法，催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著(zhù)稅務(wù)局抓的不嚴，工會(huì )經(jīng)費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門(mén)申報繳納工會(huì )經(jīng)費。地稅代收工會(huì )經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò )化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類(lèi)及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財務(wù)管理基礎薄弱的問(wèn)題
一是多年來(lái)對如何管好、用好工會(huì )經(jīng)費重視不夠，沒(méi)有制定相應的制度來(lái)確保工會(huì )經(jīng)費的合理、有效使用;二是縣級工會(huì )財務(wù)人員大多缺乏專(zhuān)業(yè)知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會(huì )財務(wù)工作不能適應形勢發(fā)展的要求。
(四)鄉鎮街道一級工會(huì )財務(wù)管理問(wèn)題我市鄉鎮、街道工會(huì )工作范圍廣，肩負的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問(wèn)題多。如工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由行政領(lǐng)導審批，工會(huì )經(jīng)費無(wú)法正常保證，只能依靠區縣工會(huì )的補助等，管理起來(lái)困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施，提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會(huì )經(jīng)費到位率
各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動(dòng)作用，及時(shí)掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會(huì )經(jīng)費，逐步減少收繳經(jīng)費的盲區。要采取有效措施，加大財政劃撥工會(huì )經(jīng)費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門(mén)進(jìn)行協(xié)調，切實(shí)將財政統發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì )經(jīng)費納入財政預算，力爭全面實(shí)現行政事業(yè)單位計撥工會(huì )經(jīng)費由財政統一劃撥。
(二)加強領(lǐng)導，為財務(wù)人員履行職責創(chuàng )造條件
各單位領(lǐng)導要切實(shí)加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導，認真研究解決經(jīng)費收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題;要對存在的問(wèn)題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動(dòng)財務(wù)人員的積極性和創(chuàng )造性，為財務(wù)人員依法按章履行職責創(chuàng )造條件。
(三)強化財務(wù)管理，建立健全工會(huì )各項財務(wù)制度
制度重在管理，管理重在規范。市總工會(huì )財務(wù)部已針對檢查中存在的問(wèn)題，制定了一系列強化區、縣工會(huì )財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工篇三：財政所經(jīng)費賬整改匯報
財務(wù)整改報告 5
我校根據《關(guān)于印發(fā)<廣西壯族自治區教育廳開(kāi)展審整改工作活動(dòng)方案>的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關(guān)于開(kāi)展“審計整改”活動(dòng)階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）33號文件精神，對我校財務(wù)工作認真進(jìn)行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下
一、認真學(xué)習，提高認識
我校認真組織領(lǐng)導班子和財務(wù)人員學(xué)習上級財務(wù)文件，統一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項制度。
二、成立領(lǐng)導小組工作
我校結合實(shí)際，成立了德峨鄉初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
組員：
領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長(cháng)兼任，統一協(xié)調和指導財務(wù)審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進(jìn)行審計整改，自查自糾存在的問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。通過(guò)認真組織小組成員查看至xx年會(huì )計憑證、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿。在會(huì )計報表、會(huì )計賬簿中銀行日記帳、出納的.現金日記賬不存在任何問(wèn)題，無(wú)需整改。
存在的一些問(wèn)題是：
1、會(huì )計、出納還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習爭��；
2、在會(huì )計憑證中出現沒(méi)有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現象。整改領(lǐng)導組針對以上存在的問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎，財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門(mén)的要求，嚴格執行各項財務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示，將財務(wù)開(kāi)支情況在公示欄公布，自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。
財務(wù)整改報告 6
20xx年是《岳陽(yáng)市預算績(jì)效管理實(shí)施辦法》擴圍提質(zhì)推進(jìn)年。根據市政府主要領(lǐng)導對《岳陽(yáng)市財政局關(guān)于20xx年財政支出績(jì)效評價(jià)情況的報告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評價(jià)報告》）“要把績(jì)效評價(jià)結果用好，要落實(shí)好獎懲措施”的批示，市財政局、市審計局協(xié)同聯(lián)動(dòng)，壓緊壓實(shí)主體責任，跟蹤督導問(wèn)題整改，促進(jìn)績(jì)效評價(jià)結果應用落地見(jiàn)效。
一、壓實(shí)主體責任。
針對20xx年《評價(jià)報告》涉及的20家項目單位50個(gè)問(wèn)題點(diǎn)，財審聯(lián)動(dòng)下達整改函，明確各項目單位是評價(jià)發(fā)現問(wèn)題整改的責任主體，被評價(jià)單位主要負責人是績(jì)效整改第一責任人，預算主管部門(mén)承擔整改牽頭責任；要求專(zhuān)題整改報告必須經(jīng)單位負責人簽字、報分管市（縣市區）領(lǐng)導審批后，再反饋本級財政與審計部門(mén)。各級財政與審計部門(mén)跟蹤督查，壓實(shí)各項目單位責任，確保問(wèn)題整改嚴格實(shí)行清單式管理、銷(xiāo)號式落實(shí)。
二、切實(shí)對標整改。
各責任單位積極響應，主動(dòng)對標問(wèn)題點(diǎn)，制定整改方案，細化各項措施，落實(shí)整改責任人和辦結時(shí)限。從自身找原因，對未盡職等主觀(guān)因素造成的'問(wèn)題，采取措施立即糾正；對體制機制不完善等客觀(guān)原因導致的問(wèn)題，與有關(guān)部門(mén)加強溝通，主動(dòng)探索完善制度機制。其中：市教體局、市統計局、市商糧局及市城投集團等項目單位，立行立改行動(dòng)快，整改導向有結果。截至5月底，各項目責任單位書(shū)面整改報告經(jīng)分管領(lǐng)導簽批后如期上報，具體整改情況詳見(jiàn)附件。
三、做實(shí)結果應用。
總體看，今年財審聯(lián)動(dòng)整改成效明顯，要求立行立改的問(wèn)題已在評價(jià)期整改，要求分階段整改和持續整改的問(wèn)題均取得較大進(jìn)展。截至目前，財審聯(lián)動(dòng)清單涉及的50個(gè)突出問(wèn)題相關(guān)單位均已進(jìn)行整改。結合全過(guò)程評價(jià)結果，市財政局在針對上年度評價(jià)結果調減20xx年項目預算2480萬(wàn)元基礎上，延伸取消和壓減20xx年專(zhuān)項預算8個(gè)，涉及調減資金1025萬(wàn)元；將城市照明中心存在的實(shí)有資金賬戶(hù)結余資金5236萬(wàn)元，建議納入財政其他資金賬戶(hù)管理，上報設立綠色照明工程專(zhuān)項基金；收回在建項目沉淀資金2600萬(wàn)元，實(shí)際建議及收回資金總量再創(chuàng )新高。
財務(wù)整改報告 7
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現了一些問(wèn)題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認真整改�，F就審計報告中提出問(wèn)題的整改情況報告如下：
一、關(guān)于“年初預算編制不完整”問(wèn)題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時(shí)，未申報上年結余資金，造成部門(mén)預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門(mén)預算草案。
在今后的部門(mén)預算編制過(guò)程中我委將如實(shí)反映資金結余情況，確保部門(mén)預算編制完整，真實(shí)。
二、關(guān)于“預算約束力不強”問(wèn)題
為了充分調動(dòng)縣市區做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動(dòng)性，我委對縣市區發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的`工作考核，并給予了適當的經(jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會(huì )研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區發(fā)改工作績(jì)效考核獎金27萬(wàn)元。
今后，我委將規范對縣市區發(fā)改工作績(jì)效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，我委在編制20xx年度部門(mén)決算時(shí)，將少反映的254.2萬(wàn)元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門(mén)決算時(shí)調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實(shí)性。
今后，我委將在編制決算報表時(shí)，切實(shí)做到內容完整、數字真實(shí)。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規定”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，造成此問(wèn)題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來(lái)，我委已對公務(wù)卡結算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實(shí)施意見(jiàn)的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結算的，要堅決使用公務(wù)卡結算。突出強調出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務(wù)卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
財務(wù)整改報告 8
青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務(wù)工作進(jìn)行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問(wèn)題進(jìn)行了認真的整改和完善�，F將整改情況匯報如下：
一、部門(mén)經(jīng)理高度重視
組織學(xué)習有關(guān)財務(wù)文件，提高認識。要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查找問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。使財務(wù)工作做到精、準、細、嚴。
二、存在的問(wèn)題及原因
這次總部財務(wù)檢查發(fā)現的錯誤，是因為20xx年4月至5月保監局檢查報表太多，同時(shí)和各保險公司核對數據工作量大疏忽大意導致報銷(xiāo)單漏報。
三、針對這次檢查情況結合工作實(shí)際，特做如下整改措施：
�。�1）、杜絕報銷(xiāo)費用無(wú)審批無(wú)明細，正確進(jìn)行會(huì )計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的.各種開(kāi)支。嚴格報銷(xiāo)手續，所有報銷(xiāo)單必須經(jīng)過(guò)總部審批后方可報銷(xiāo)，避免領(lǐng)導未簽字而支出現金。所有報銷(xiāo)單必須四方簽字后方可報銷(xiāo)，四方簽字是指經(jīng)辦人簽字、財務(wù)會(huì )計簽字、分管經(jīng)理簽字和總部領(lǐng)導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實(shí)合理有效。
�。�2）、加強資金往來(lái)的核算和管理，嚴格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負責；誰(shuí)批準、誰(shuí)負責，實(shí)行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
�。�3）、對本部門(mén)工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時(shí)間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務(wù)審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現紕漏。
總之，通過(guò)此次財務(wù)檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認真整改，今后我們一定按照《會(huì )計法》的要求，不斷完善財務(wù)工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時(shí)自查，認真審核，明確責任抓好落實(shí)，加強與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規范運作的水平從而保證今后單位財務(wù)工作的順利進(jìn)行。
財務(wù)整改報告 9
根據懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。針對存在的問(wèn)題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現將整改情況匯報如下：
一、針對我校大班制現象的問(wèn)題
我�，F有學(xué)生數1690人，5055人班級數17個(gè)，5560人以上班級數13個(gè)，班容量超大現象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內設標準化教室12個(gè)，除各功能教室外，預計在原有的基礎上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數，在最大限度上控制班容量。
二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的'問(wèn)題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準投資375萬(wàn)元，其中：中央財政172.5萬(wàn)元，縣財政應配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問(wèn)題，我校和縣教育主管部門(mén)已向縣財政部門(mén)遞交申請，爭取資金早日到位。
三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問(wèn)題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問(wèn)題，根據《預算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題。
《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問(wèn)題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問(wèn)題
《報告》中指出我校教學(xué)儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛器材仍短缺600臺件，圖書(shū)仍短缺14681冊。就此問(wèn)題，我校根據學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類(lèi)器材設備。
通過(guò)縣審計部門(mén)對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問(wèn)題，今后我們將進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門(mén)提出的審計建議，并逐項予以整改。
財務(wù)整改報告 10
20xx年2月，鎮財經(jīng)監督管理領(lǐng)導組派出審計組對社區居委會(huì )20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計，對發(fā)現的問(wèn)題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改，現就整改情況匯報如下：
一、財政財務(wù)收支方面
1、白條支付各種費用款項
社區20xx年—20xx年有白條支付各類(lèi)工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷(xiāo)也有部分白紙條。未能按照長(cháng)縣政發(fā)【20xx】24號《長(cháng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產(chǎn)結算均必須使用本縣稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規定。隨著(zhù)鎮三資管理的不斷規范，各項財務(wù)制度將更加完善，白條支付現象不會(huì )再出現。
2、大量使用現金結算
社區在支付各項費用和結算工程款時(shí)，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開(kāi)戶(hù)單位轉賬結算起點(diǎn)以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社區規范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓，嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規范財務(wù)行為，嚴格執行現金管理有關(guān)規定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。
3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無(wú)明細，報賬不規范。不符合長(cháng)縣政發(fā)【20xx】24號《長(cháng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會(huì )保障支出156985元，用于社區新建、清理、維修工程款，附其單位開(kāi)具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會(huì )通過(guò)的會(huì )議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續。對此，我社區在加強專(zhuān)項資金管理，按財務(wù)管理程序，對手續不全的報賬支出單據，財務(wù)人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來(lái)
不符合《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關(guān)部門(mén)的補助資金應計入補助收入”的規定。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進(jìn)入社區賬戶(hù)，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會(huì )講督促財會(huì )人員加強學(xué)習，積極參加政府部門(mén)單位組織的業(yè)務(wù)培訓，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。
二、社區基礎設施建設方面
審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專(zhuān)帳核算，以及檔案管理不規范等問(wèn)題，不符合長(cháng)縣政發(fā)【20xx】84號《長(cháng)沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規范村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過(guò)程中形成的'資料…應當建好獨立的技術(shù)檔案盒文書(shū)檔案并妥善保存…”規定。鐘對上述問(wèn)題，社區將加強規范檔案、重要會(huì )議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續做到進(jìn)一步規范。
除對上述鎮財經(jīng)監督管理領(lǐng)導組派出的審計組查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改外，社區將借這次機會(huì )，對所涉及的各類(lèi)專(zhuān)項項目的專(zhuān)項資金以及村級工程規范管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
財務(wù)整改報告 11
x有限責任會(huì )計事務(wù)所于20xx年x月xx日至x月x日對我單位20xx年x月至20xx年xx月財政財務(wù)收支進(jìn)行審計。
一、審計基本情況
根據審計結果，x有限責任會(huì )計事務(wù)所認為我單位財務(wù)管理及會(huì )計基礎工作基本規范，納入鎮財政所統一核算的各項財務(wù)收支基本真實(shí)，村級公路建設效果顯著(zhù)，促進(jìn)了當地經(jīng)濟和社會(huì )的發(fā)展。
x有限責任會(huì )計事務(wù)所在審計過(guò)程中還發(fā)現我單位存在一系列問(wèn)題，主要體現在項目管理、賬務(wù)管理、檔案管理等方面，具體表現如：沒(méi)有專(zhuān)賬核算、水利建設支出報賬發(fā)票用收款方記賬聯(lián)入賬、工程變更未按規定辦理變更審批手續等。
二、整改落實(shí)情況
我居支兩委對x有限責任會(huì )計事務(wù)所在審計意見(jiàn)中所指出的問(wèn)題高度重視，及時(shí)研究討論，對財務(wù)工作進(jìn)行整改，整改落實(shí)情況如下：
財務(wù)管理方面：
針對少數記賬憑證與與原始憑證金額不一致的現象，存在核算不細致的問(wèn)題，在今后的財務(wù)核算方面進(jìn)行復核程序，盡量避免錯誤。
針對原始憑證不完整的情況，已經(jīng)加強財務(wù)審批程序有序化，做到先批后付，做到經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人簽字齊全。
針對部分大額發(fā)票報賬未付清單的情況，在經(jīng)過(guò)多次加強學(xué)習和賬務(wù)嚴格把關(guān)后，已保證所交賬務(wù)附件及手續基本齊全，明細完整。
針對現金大額支付社區活動(dòng)中心工程款的現象，當時(shí)因何現金結算不明，但今后在支付大額工程款方面一定會(huì )按規定辦理，改正大額現金支付的問(wèn)題。
針對村鎮賬務(wù)記賬不符現象，今后村與鎮核算中心會(huì )加強交流，按時(shí)核對賬務(wù)，做好工程臺賬、固定資產(chǎn)臺賬等。
對于固定資產(chǎn)未記賬以及個(gè)別賬務(wù)處理分類(lèi)不正確的現象，在今后的財務(wù)專(zhuān)業(yè)方面一定加強學(xué)習，也希望有機會(huì )參加更多培訓，增強專(zhuān)業(yè)能力。
村級基礎設施建設方面：
對于工程未進(jìn)行專(zhuān)賬核算的問(wèn)題，我社區已經(jīng)建立了詳細的工程臺賬，便于輔助專(zhuān)賬核算。
針對水利建設支出憑證附件是發(fā)票付款方記賬聯(lián)的情況，可能是由于疏忽遺失發(fā)票才出此現象，今后一定會(huì )加強票據保管，確保此類(lèi)情況不再發(fā)生。
對于多功能活動(dòng)中心工程變更未按規定的問(wèn)題，由于實(shí)際情況緊急僅向領(lǐng)導進(jìn)行口頭匯報程序，未完善變更手續，今后的工程變更將嚴格實(shí)行先辦好手續再進(jìn)行施工的程序，以確保管理有序。
三、產(chǎn)生問(wèn)題的原因
審計中出現了各種問(wèn)題，有的'甚至是連續出現未改正的，對產(chǎn)生此類(lèi)情況的原因，一方面由于村級財務(wù)管理規范程度不夠高，思想上不夠重視財務(wù)規定，沒(méi)有嚴格按照規章制度辦理;另一方面會(huì )計的專(zhuān)業(yè)思維不強，理論與實(shí)際操作存在差距，貪圖賬務(wù)處理方便，存在報賬不細致的情況。
四、工作建議
健全財務(wù)制度，規范財務(wù)管理。根據上級規定，根據村一級實(shí)際情況，進(jìn)一步修改和完善好村級財務(wù)制度，并嚴格按照規章制度執行處理賬務(wù)。
加強業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)技能。由于村級財務(wù)會(huì )計具有一定專(zhuān)業(yè)局限性，為了在今后的工作中提升質(zhì)量，增強對財經(jīng)法規的認識，提高財務(wù)管理水平與賬務(wù)處理能力，希望多組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓。
加強財務(wù)監督管理。切實(shí)開(kāi)展好民主理財，使監督委員會(huì )代表廣大民眾落實(shí)好對村級財務(wù)的監督，保證合理開(kāi)支，減輕村級財務(wù)負擔，對人民負責。
對于審計出來(lái)的種種問(wèn)題，我單位將嚴格按照財務(wù)規定實(shí)行落實(shí)整改，在今后漫長(cháng)的財務(wù)工作中逐步改善，不斷進(jìn)步，盡量做到村級財務(wù)管理合理、規范、有序。
財務(wù)整改報告 12
我中心校根據《xx省財政廳關(guān)于開(kāi)展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金專(zhuān)項檢查的通知》和教育局《關(guān)于進(jìn)一步完善學(xué)校財務(wù)管理的通知》精神，以及教育局計財科20xx年9月22號召開(kāi)的財務(wù)培訓會(huì )議的相關(guān)要求，對我校財務(wù)工作認真進(jìn)行了檢查整改，現將整改情況匯報如下:
一、認真學(xué)習，提高認識
認真組織學(xué)習教育局財務(wù)文件，提高認識，結合我校實(shí)際，經(jīng)校務(wù)會(huì )研究決定，成立了馬街中心校財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng):
副組長(cháng):
組員:
二、依據制度要求認真進(jìn)行整改
在整改中，要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。
通過(guò)查看20xx年9月至20xx年8月會(huì )計憑證、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿，在會(huì )計報表中沒(méi)有問(wèn)題，在會(huì )計賬簿中銀行日記帳，出納的現金日記賬也沒(méi)有問(wèn)題，無(wú)需整改。
存在問(wèn)題：
1、出納員中還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習爭��；
2、在會(huì )計憑證中沒(méi)有蓋財務(wù)公章，財務(wù)主管章、報賬員章、出納章及附件章；
3、固定資產(chǎn)報廢手續不規范。對全校資產(chǎn)清查上報工作不夠細致。整改領(lǐng)導組針對這種情況進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內容整改完整。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎，財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來(lái)作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財聯(lián)發(fā)[2008]97號文件作標準，努力做好所需的'支撐材料，按教育局的要求管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示。將財務(wù)有關(guān)事項等在欄目?jì)裙�，自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。做到“給群眾一個(gè)明白，還領(lǐng)導一個(gè)清白”。使學(xué)校的義務(wù)教育保障機制經(jīng)費的開(kāi)支合法、合規、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機制經(jīng)費的安全性，使義務(wù)教育保障機制經(jīng)費發(fā)揮最大的效益。
財務(wù)整改報告 13
為加強村級財務(wù)規范化管理，完善村級財務(wù)管理制度，杜絕財務(wù)管理漏洞。進(jìn)一步深化村級財務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護村集體經(jīng)濟組織和農民群眾的利益，我鄉按照丹監通〔xx〕8號文件要求，組織財政所相關(guān)人員于xx年7月6日對全鄉12個(gè)行政村xx年1月1日至xx年6月30日財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，情況報告如下：
一、基本情況：
雅灰鄉共有12個(gè)行政村，41個(gè)村民小組，7588人，村干部36人，遠教管員12人，xx年全鄉生產(chǎn)總值3212萬(wàn)元，農民人均收入3164元。
二、財務(wù)制度執行情況：
我鄉村級集體經(jīng)濟納入村財鄉代管，全面實(shí)現了農村財務(wù)管理的制度化、規范化。一是實(shí)行村財鄉代管后，各村統一設置了規范的賬目、賬簿，建立了嚴格的財務(wù)管理制度，并由專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員記賬、管賬，各項收入必須開(kāi)具正規票據，收入及時(shí)入賬。各項支出嚴格按村財務(wù)管理制度核支，對不符合程序、不合理的票據，一律不予報銷(xiāo)。嚴格查處“白條子”、現金“坐支”現象發(fā)生，有力地促進(jìn)了村級財務(wù)管理的規范化、制度化。二是制定了一系列化解村級債務(wù)工作制度，有效控制村級債務(wù)的新增。三是強化了監督管理，保證資金落實(shí)到位。實(shí)行村財鄉管后，村級財務(wù)重大開(kāi)支必須由村民理財小組討論通過(guò)，改變了過(guò)去村級領(lǐng)導“財務(wù)一支筆、1人說(shuō)了算”的模式，村級各項支出堅持事前監督、事中把關(guān)、事后審查，保證了資金使用的安全性。四、嚴格執行財務(wù)公開(kāi)制度，接受群眾監督，讓群眾放心。今年實(shí)行村務(wù)公開(kāi)后，村里有多少錢(qián)，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村財鄉代管讓老百姓心理透明了。
三、財務(wù)收支情況：
�。ㄒ唬�、xx年1月1日至xx年6月30日總收入506200元，主要包括以下各項收入：
1、xx年度村級運資金136000元；
2、xx年村三大員工資367200元
3、xx年雅灰村門(mén)面出租收入3000元。
�。ǘ�、xx年1月1日至xx年6月30日，總支出465300.00元。主要包括以下各項支出：
1、發(fā)放xx年組干報酬24000元；
2、發(fā)放xx遠教管理員工資4800元；
3、發(fā)放xx村三大員工資367200元；
4、發(fā)放xx年組干報酬62100元；
5、發(fā)放xx遠教管理員工資7200元；
6、付各村辦公支出31896元。
�。ㄈ�、 xx年村集體經(jīng)濟結余80586.9元，截止xx年6月30日，村集體經(jīng)濟結余151166.64元。
四、工作中存在問(wèn)題及下一步工作重點(diǎn)：
1、收支票據不規范，報賬不及時(shí)，備用金長(cháng)時(shí)間未結。由于村級對新財務(wù)管理制度的認識不夠，他們認為只要是正當的支出，不管什么票據都可以記帳、報帳，這就造成了大量的“白條”。支出票據不規范，白條支出較多，很多票據上沒(méi)有經(jīng)手人、證明人、理財小組等簽名，村報帳員到鄉財政所報帳，村財鄉代管專(zhuān)業(yè)人員每次都不給矛全部核銷(xiāo)，每次報帳員都賬不徹底，當月賬要等到下月報甚至更長(cháng)，甚至有個(gè)別村覺(jué)得開(kāi)發(fā)票困難，報帳麻煩，不愿提備用金，愿自扣，直到鄉財政發(fā)五大組織、遠教工資造好冊通知其才來(lái)領(lǐng)錢(qián)發(fā)放。
五、下一步的工作措施
針對存在著(zhù)的.情況和問(wèn)題，我們一方面要積極向黨委、政府做好匯報，爭取各方面的支持和配合；另一方面對存在的重點(diǎn)問(wèn)題，查漏補缺，限期糾正和完善。
1、采取有效方法，加大“村賬鄉鎮代管”工作宣傳力度，取得村級干部和群眾理解和支持，使他們對代理記帳能放心，對委托代管滿(mǎn)意，積極納入集中核算。
2、加強工作人員業(yè)務(wù)培訓，加強學(xué)習，提高工作能力，強化服務(wù)意識，以適應工作需要。
3、進(jìn)一步擴大“財務(wù)公開(kāi)、民主理財”的宣傳力度，定期向村民公布財務(wù)收支情況，及時(shí)答復處理村民對財務(wù)收支的反饋意見(jiàn)，接受群眾監督。
總之，“村財鄉代管村用”工作是加強村級財務(wù)管理的創(chuàng )新改革，具有十分重要的現實(shí)意義和長(cháng)遠意義，我們要在縣財政局的業(yè)務(wù)指導幫助下，在鄉黨委、政府的高度重視和正確領(lǐng)導下，進(jìn)一步深化改革試點(diǎn)工作，為農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )主義新農村建設做出貢獻。
財務(wù)整改報告 14
現在，我代表日語(yǔ)協(xié)會(huì )，向大會(huì )作協(xié)會(huì )財務(wù)報告，請各位代表、老師、領(lǐng)導審議，并請協(xié)會(huì )所有成員提出意見(jiàn)。
我們財務(wù)部繼續秉著(zhù)“服務(wù)協(xié)會(huì )”的宗旨，繼承和發(fā)展本部門(mén)嚴謹、踏實(shí)的優(yōu)良作風(fēng)，以“及時(shí)、全面、準確”的思想為指導目標，積極完善財務(wù)工作的透明度和公正度！
本學(xué)期具體工作主要有常規工作、社團招新會(huì )費的收取和兄弟部門(mén)的合作、財務(wù)工作管理條例的修訂以及補充條例的制定等。
一、常規工作：
1、在前半學(xué)年的`基礎上，繼續完善財務(wù)部工作目標責任制，建立一套合理的賬目制度，為配備協(xié)會(huì )購物，報賬等工作改進(jìn)工作。主要目的一方面是密切社聯(lián)的聯(lián)系，另一方面，細化干事分工，明確工作目標，使他們能力得到更好的鍛煉。
2、認真開(kāi)展招新工作，做好協(xié)會(huì )會(huì )員證費的收取。
3、抓好了每月帳目開(kāi)支表，及時(shí)做好監督協(xié)會(huì )每月帳目的全面性、準確性和收據的規范性。
4、監督協(xié)會(huì )資金使用的合理性。
5、對協(xié)會(huì )學(xué)期財務(wù)收支情況進(jìn)行調查與核實(shí)，做好學(xué)期總結。
二、部門(mén)合作：
財務(wù)部在做好本職工作的同時(shí)，積極配合協(xié)會(huì )內部各部門(mén)開(kāi)展相應活動(dòng)。
1、 在每次知識講座及外出參觀(guān)景點(diǎn)會(huì )員及干事們都積極參加。
2、 在首屆日語(yǔ)節期間積極配合各部門(mén)采購所需物品，不辭辛勞。
三、總結：
這是我們財務(wù)部本學(xué)期的財務(wù)工作總結。當然，工作中仍有不足之處，我們會(huì )努力改進(jìn)。此外，對干事的培訓指導還不夠，以致出現了不能很好地應對某些財務(wù)問(wèn)題。我們將會(huì )在今后的工作中繼續努力，做好本職工作，積極發(fā)揮部門(mén)整體優(yōu)勢，使我們財務(wù)部工作更加完善，取得更大的進(jìn)步。
財務(wù)整改報告 15
一、制度要求
1、各項目食堂管理員需辦理一張專(zhuān)項資金使用卡，用于存放公司統一撥付的資金。
2、各食堂每月補貼總額按補貼標準和人數確定，超支自理，結余轉到下月，年底結余上繳公司。
3、食堂管理員每日匯總分類(lèi)(按月收支匯總表的類(lèi)別分類(lèi))登記現金日記賬，由財務(wù)部發(fā)放現金日記賬本，并負責培訓。
4、食堂管理員必須保留食堂采購的原始單據，作為登記現金日記賬和月度收支匯總表的原始憑證，每個(gè)月按采購日期的.先后順序整理成冊，每月15號前攜帶上月原始單據、現金日記賬和月度收支匯總表到財務(wù)部審核對賬，年底裝訂成冊后上交財務(wù)部歸檔，以備檢查。
5、食堂管理員將所需物料采購回來(lái)后認真填寫(xiě)好附表七《食堂物資消耗情況表》整理統計后于每月15日和附表五《月度收支匯總表》一起交給財務(wù)室審核。
6、食堂原始單據必須真實(shí)，超市購物需要有購物小票，小攤販購物需要對方開(kāi)具正規收據并簽字或蓋章，原始單據由主任和食堂管理員兩人簽字后，作為食堂管理員付款的有效憑證。
7、資金劃撥到專(zhuān)用資金卡后，食堂管理員應妥善保管卡片和現金，確保安全，根據現金使用量合理取現，每日現金余額不得高于500元，不得與個(gè)人和公司其他資金混用，更不得挪用，一經(jīng)發(fā)現，按公司相關(guān)財務(wù)制度予以處理。
二、流程要求：
1、資金申請流程如下：
A、實(shí)施伙食補貼后，由各管理處按上月最后一日在崗人數乘以伙食補貼標準金額在當月1日前填寫(xiě)好附表一、附表二、附表三，經(jīng)過(guò)審批后，提交給行政人事部xx。
B、行政人事部根據各單位提交的三個(gè)附表，制作附表五《伙食補貼匯總表》，經(jīng)過(guò)審批后，每月3日前提交財務(wù)管理部，財務(wù)管理審核無(wú)誤后，于每月4日前予以發(fā)放當月補貼到位。
C、每月15號前食堂管理員攜帶上月原始單據、現金日記賬和月度收支匯總表到財務(wù)部審核對賬，次年1月15號前將全年的資料裝訂成冊后上交財務(wù)部歸檔。
財務(wù)整改報告 16
根據我國現行的法規，財務(wù)會(huì )計報表編完以后，必須由注冊會(huì )計師依法進(jìn)行審計。當然，除了注冊會(huì )計師審計以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設的審計機構進(jìn)行審計，如果國家審計機構認為注冊會(huì )計師審計的內容有疑問(wèn)，那么在注冊會(huì )計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會(huì )計師已審計的內容進(jìn)行復審，目的就是最終確認企業(yè)所提供的財務(wù)會(huì )計報告是否真實(shí)。
目前出現了很多虛假的財務(wù)會(huì )計報表問(wèn)題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂(lè )公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會(huì )計報表的問(wèn)題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會(huì )計師的責任，也有企業(yè)的責任。因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。
有時(shí)因本企業(yè)規模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協(xié)不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數據，以便回公司整理和向上級匯報。
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審計報告是注冊會(huì )計師根據獨立審計準則的要求，在實(shí)施了必要的審計程序后出具的、用于對被審計單位年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件，是審計工作的最終成果。審計報告是注冊會(huì )計師發(fā)表審計意見(jiàn)的載體，具有法定證明力。審計報告的'三個(gè)作用：
1、鑒證作用
注冊會(huì )計師在審計的時(shí)候，既不代表國家，也不代表企業(yè)，扮演的是一個(gè)中間人角色，以獨立身份站在客觀(guān)公正的角度，對被審計單位作出評價(jià)。他應該嚴格按照職業(yè)規則對被審單位進(jìn)行審核和檢查。
2、保護作用
隨著(zhù)所有權和經(jīng)營(yíng)權的進(jìn)一步分離，有很多投資者不直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。他們需要了解企業(yè)真實(shí)的財務(wù)信息，但又不能保證對方所提供的財務(wù)報表的真實(shí)性，那么可以請注冊會(huì )計師進(jìn)行審計，通過(guò)發(fā)表審計意見(jiàn)的方式，告訴他們這個(gè)報表的可信度。所以審計報告對于保護投資者利益而言具有十分重要的作用。
3、證明作用
所謂證明，主要是針對注冊會(huì )計師而言。注冊會(huì )計師必須按照規則進(jìn)行審計，如果存在問(wèn)題，必須通過(guò)審計意見(jiàn)報告揭示出來(lái)，并向社會(huì )各界展示注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中的程序和方法，以證明注冊會(huì )計師履行職責的情況，明確企業(yè)與注冊會(huì )計師雙方的責任。
財務(wù)整改報告 17
一、財務(wù)整改的意義
企業(yè)財務(wù)整改是指通過(guò)對企業(yè)財務(wù)運作現狀進(jìn)行分析，針對存在的問(wèn)題制定并實(shí)施相應的改進(jìn)措施，以達到規范財務(wù)管理、提高資金利用效率和優(yōu)化企業(yè)盈利狀況的目的。財務(wù)整改有助于發(fā)現和解決企業(yè)財務(wù)管理中的漏洞和問(wèn)題，提高財務(wù)運作效率，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。
二、財務(wù)整改的流程
財務(wù)整改通常包括以下幾個(gè)基本步驟：
1、診斷分析：對企業(yè)財務(wù)運營(yíng)狀況進(jìn)行全面、系統的分析，找出存在的問(wèn)題和不足之處；
2、制定整改方案：根據診斷結果，制定具體的整改計劃和方案，明確整改目標、措施和時(shí)間表；
3、實(shí)施整改措施：按照制定的整改方案，逐步實(shí)施各項整改措施，引導企業(yè)逐步實(shí)現良好的財務(wù)管理狀態(tài)；
4、監督跟蹤：對整改過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節和重要指標進(jìn)行監督和跟蹤，及時(shí)發(fā)現并解決問(wèn)題，確保整改措施的有效實(shí)施；
5、效果評估：對整改后的財務(wù)管理狀況進(jìn)行評估，分析整改效果，并根據評估結果進(jìn)行必要的調整和改進(jìn)。
三、財務(wù)整改的實(shí)施方法
在實(shí)施財務(wù)整改時(shí)，企業(yè)可以采取以下一些有效的方法：
1、強化內部控制：建立健全的內部控制制度，明確崗位職責和權限范圍，加強對財務(wù)活動(dòng)的監督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；
2、完善財務(wù)制度：建立完善的財務(wù)制度和流程，規范財務(wù)管理行為，提高財務(wù)運作效率；
3、拓展融資渠道：積極開(kāi)拓多元化的融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資金結構；
4、加強財務(wù)信息披露：加強對內外部投資者的財務(wù)信息披露工作，增強公司的`透明度和可信度；
5、提升財務(wù)人員素質(zhì)：加強對財務(wù)人員的培訓，提升其專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。
財務(wù)整改并非一蹴而就的事情，需要企業(yè)全體員工的共同努力和配合。只有通過(guò)不斷地自我審視和改進(jìn)，才能使企業(yè)的財務(wù)管理水平得到持續提升，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供堅實(shí)的保障。因此，希望各企業(yè)能夠高度重視財務(wù)整改工作，不斷探索適合自身發(fā)展的財務(wù)管理模式，持續提升競爭力，實(shí)現長(cháng)久穩健發(fā)展。
財務(wù)整改報告 18
一、調整監督檢查范圍和內容，突出檢點(diǎn)
在監督檢查的范圍上，市財經(jīng)監督檢查工作由注重對下監督調整為強化本級監督，重點(diǎn)監督檢查市本級財政財務(wù)收支情況以及財政管理、財政改革各項法律法規的執行情況；在監督檢查的內容上，重點(diǎn)加強政府非稅收入征繳入庫、專(zhuān)項資金的支出管理，確保政府非稅收入應收盡收，各項財政專(zhuān)項資金專(zhuān)款專(zhuān)用，關(guān)注和檢查帶有全局性的、推動(dòng)難度較大的財政改革措施的落實(shí)情況。
二、調整監督檢查方式，注重檢查實(shí)效
在監督檢查的數量上，縮小檢查面，年內突出抓好政府非稅收入征繳情況、強農惠農政策的落實(shí)情況、中央擴大內需項目資金、民生工程專(zhuān)項資金、權重部門(mén)會(huì )計信息質(zhì)量的監督檢查；在監督檢查的.切入點(diǎn)上，除保留必要的事后檢查外，對一些重大資金、重大財政改革等事項，將檢查切入的關(guān)口前移，事中實(shí)施不定期抽查，發(fā)現情況，及時(shí)糾正；在監督檢查的協(xié)作上，進(jìn)一步加強與其他財經(jīng)執法機構的溝通聯(lián)系，適時(shí)開(kāi)展聯(lián)合檢查，加大監督檢查力度。
三、調整部分檢查處理程序，確保檢查有序
調整部分檢查處理程序，按照財政部《財政檢查工作辦法》（財政部第32號令）的規定，繼續實(shí)行檢查組長(cháng)負責制。同時(shí)，改變以往檢查組直接與單位反饋意見(jiàn)的做法，減小檢查組自由裁量權。檢查組檢查結束后將檢查工作底稿帶回，嚴格按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規定，制作分單位、項目的書(shū)面財政檢查報告，初步提出處理意見(jiàn)和整改措施，由財經(jīng)監督檢查機構召開(kāi)檢查人員會(huì )議集體討論，統一違規定性和處理意見(jiàn)，并報財政局研究決定后下達財政檢查處理、處罰決定書(shū)。
四、完善監督檢查與財政業(yè)務(wù)信息互通平臺，實(shí)行信息共享
建立檢查信息全面收集制度，主要包括單位基礎信息、收支總額、財政性資金管理使用、財政改革措施執行、會(huì )計信息質(zhì)量、內部控制制度、國有資產(chǎn)管理等情況，全面反映被查單位的管理全貌；建立檢查信息全面報告制度，檢查組對收集的檢查信息要全部帶回，深入分析，全面報告，不得隱瞞不報或有選擇上報；建立檢查與業(yè)務(wù)信息共享制度，財政業(yè)務(wù)科（股、室）在下達指標文件或辦理重大支出撥款時(shí)，應同時(shí)將文件抄送或將有關(guān)情況通報給財經(jīng)監督檢查機構，財經(jīng)監督檢查機構在檢查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題、作出的處理和提出的建議，應及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)科（股、室），為業(yè)務(wù)科（股、室）進(jìn)一步加強管理，采取必要的補救、改進(jìn)措施提供依據和參考；積極探索對財政監督檢查中發(fā)現的違法亂紀問(wèn)題進(jìn)行披露的制度，提高財政監督的權威性、及時(shí)性和有效性。
五、完善執法質(zhì)量?jì)炔靠刂茩C制，提高執法質(zhì)量
建立檢查復核制度，在財經(jīng)監督檢查機構內部指定專(zhuān)門(mén)科（股、室）或專(zhuān)門(mén)人員負責檢查復核，加強對檢查程序、檢查內容、檢查證據、檢查處理依據等合法性的復核；制訂檢查處理與處罰流轉程序，建立起從制訂檢查計劃、下達檢查通知，到作出處理、處罰決定、立卷歸檔檢查資料等一整套工作流轉制度，規范檢查行為；建立重大情況事前報告制度，在檢查中遇到重大阻礙或發(fā)現重大違紀問(wèn)題和重大線(xiàn)索，檢查組應及時(shí)向財經(jīng)監督檢查機構領(lǐng)導報告，再由財經(jīng)監督檢查機構領(lǐng)導視情向財政局領(lǐng)導報告。
縣（市、區）財經(jīng)監督檢查機構作出的檢查處理、處罰決定，應同時(shí)抄報市財經(jīng)監督檢查辦公室，市財經(jīng)監督檢查辦公室要加強審查，杜絕涉及財經(jīng)監督檢查行政復議案件的發(fā)生。
六、加強財政監督檢查機構和隊伍建設，提高執法水平
為全面履行財政監督檢查職能，加大對重大惠民政策、重大項目資金的監督檢查，各級財政部門(mén)要按照省財政廳的要求，提出整合財經(jīng)監督檢查機構職能的意見(jiàn)。財經(jīng)監督檢查人員要進(jìn)一步加強政治業(yè)務(wù)學(xué)習，特別是新出臺的財經(jīng)法律法規，要掌握條款，加深理解，提高檢查職業(yè)敏感性和違紀問(wèn)題查處判斷能力。要進(jìn)一步加強對檢查信息的處理分析，充分利用檢查收集的第一手資料，深入分析財經(jīng)領(lǐng)域違紀問(wèn)題出現的深層原因，找出日常管理中的薄弱環(huán)節，有針對性地提出改進(jìn)的辦法和措施，為各級領(lǐng)導決策當好參謀助手。要進(jìn)一步培養愛(ài)崗敬業(yè)、廉潔奉公、依法監督的工作作風(fēng)，善于發(fā)現問(wèn)題，敢于堅持原則，為財政事業(yè)保駕護航。各級領(lǐng)導要進(jìn)一步關(guān)心財經(jīng)監督檢查機構隊伍建設，充實(shí)監督檢查人員，保證必要的監督檢查經(jīng)費。各部門(mén)、單位要進(jìn)一步支持配合財經(jīng)監督檢查工作，共同維護好我市良好的財經(jīng)秩序。
七、20XX年財政監督檢查工作重點(diǎn)
�。ㄒ唬┲醒霐U大內需項目資金使用情況的檢查；
�。ǘ┟裆こ虒�(zhuān)項資金使用情況的檢查；
�。ㄈ⿵娹r惠農專(zhuān)項資金使用情況的檢查；
�。ㄋ模┲攸c(diǎn)企業(yè)（單位）非稅收入征繳情況的檢查；
�。ㄎ澹┚葹膶�(zhuān)項資金使用情況的檢查；
�。⿻�(huì )計信息質(zhì)量檢查的檢查；
�。ㄆ撸墩少彿ā穲绦星闆r的檢查；
財務(wù)整改報告 19
在支隊黨委和財務(wù)主管部門(mén)的領(lǐng)導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長(cháng)足的發(fā)展，具體表現在以下三個(gè)方面：
一、審計整改觀(guān)念全面更新
觀(guān)念是行動(dòng)的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計“免疫系統”功能，切實(shí)做到了“三個(gè)轉變”：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動(dòng)監督向主動(dòng)服務(wù)轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀(guān)念。明確工作目標和重點(diǎn)，確保審計整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實(shí)，經(jīng)濟活動(dòng)違紀違規問(wèn)題得到有效處理，經(jīng)濟活動(dòng)“免疫系統”建設得到有效推進(jìn)，涉案財物管理逐步規范，經(jīng)費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規紀律等問(wèn)題的發(fā)生，為消防部隊可持續性發(fā)展提供強有力的服務(wù)和保障。
二、審計整改工作成效明顯
支隊對我大隊20以來(lái)的財務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車(chē)款30000元沒(méi)有發(fā)票以及一筆不明款6402、39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現的問(wèn)題切實(shí)得到整改。根據實(shí)際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問(wèn)題，按照問(wèn)題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類(lèi)并整改到位。分別采取自查自糾和審計問(wèn)題整改回頭
看的形式，對已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再檢查再核實(shí)，現階段已整改到位3個(gè)問(wèn)題。由于我大隊營(yíng)房重建，到現在還未進(jìn)行驗收決算，導致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關(guān)部門(mén)協(xié)商，采取相應的整改措施，爭取將所有問(wèn)題逐步整改到位。
三、機制制度逐步健全
一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學(xué)習有關(guān)財經(jīng)法規以及各項財務(wù)管理制度。從而使財務(wù)工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學(xué)、責任明確的原則，先后制定了《大隊財務(wù)管理辦法》、《財務(wù)監督責任制度》等內部管理制度。
四、宣傳力度強
為確保審計整改年活動(dòng)取得實(shí)效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動(dòng)的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開(kāi)展宣傳工作。多次召開(kāi)大隊黨委會(huì )議，及時(shí)傳達“審計整改年活動(dòng)”的精神和工作要求;并通過(guò)支隊內網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間，大隊在支隊內網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于“審計整改年”活動(dòng)的新聞報道。
五、不足之處
1、審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開(kāi)展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng )造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
2、功能發(fā)揮不夠充分。對問(wèn)題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專(zhuān)報的針對性和建設性不強，整改措施過(guò)于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個(gè)別問(wèn)題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
3、專(zhuān)業(yè)技能亟須提高。財務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓機會(huì )少，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。
六、工作重點(diǎn)
1、把握角色定位，樹(shù)立服務(wù)大局的財務(wù)管理理念。以開(kāi)展工作評議為契機，用開(kāi)放的意識、比較的思維、創(chuàng )新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務(wù)管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會(huì )關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項目計劃開(kāi)支和開(kāi)展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問(wèn)題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(cháng)效的工作建議。
2、開(kāi)展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的'財務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習新的《審計法實(shí)施條例》相結合、與開(kāi)展審計業(yè)務(wù)相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以?xún)?yōu)良高效的工作體現良好的工作作風(fēng)。針對存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過(guò)場(chǎng)”。
3、搞好業(yè)務(wù)培訓，培養技藝精湛的財務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問(wèn)題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗”為基本要求，加強財務(wù)人員培訓。以“請進(jìn)來(lái)教”為基本途徑，邀請專(zhuān)家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識培訓，提高整體財務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財務(wù)人員送到上級審計機關(guān)和大專(zhuān)院校強化培訓，提高財務(wù)管理能力，培養財務(wù)管理“精兵”。
4、加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務(wù)人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監督自己，嚴格執行財經(jīng)法規等制度，探索實(shí)行項目質(zhì)量責任追究制，切實(shí)維護財務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì )議通報、宣傳欄等形式定期公開(kāi)大隊財務(wù)收支情況。
財務(wù)整改報告 20
財務(wù)審計整改報告是一份重要的文書(shū)，通常用于記錄企業(yè)或組織在財務(wù)審計過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出整改措施和建議。下面將詳細介紹財務(wù)審計整改報告的內容和編寫(xiě)步驟。
首先，財務(wù)審計整改報告的標題應準確反映報告的主要內容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱(chēng)、具體年份和審計問(wèn)題的狀況。
其次，財務(wù)審計整改報告的正文應以審計背景介紹開(kāi)始。這一部分應包括對審計對象的簡(jiǎn)要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱(chēng)、性質(zhì)、規模和經(jīng)營(yíng)范圍等。同時(shí)，還需要說(shuō)明審計的目的、范圍和時(shí)間等基本信息，以便讀者了解報告的依據和限制。
接下來(lái)，財務(wù)審計整改報告需要詳細列舉出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題。這些問(wèn)題應按照具體的分類(lèi)進(jìn)行說(shuō)明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務(wù)會(huì )計方面的問(wèn)題，可以分為財務(wù)報表準確性、會(huì )計記錄完整性、會(huì )計政策合規性等。對于內部控制方面的問(wèn)題，可以分為預算管理不到位、資產(chǎn)保護不完善、審批流程不規范等。需要注意的是，每個(gè)問(wèn)題應詳細描述其具體情況，并提供相關(guān)的數據和分析。
在財務(wù)審計整改報告的后續部分，應針對上述問(wèn)題提出整改措施和建議。整改措施應具體明確，并提供相關(guān)的行動(dòng)計劃或時(shí)間表，以確保問(wèn)題能夠得到解決。建議通常包括對內部控制流程的改進(jìn)、會(huì )計政策和準則的修訂、員工培訓和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關(guān)建議，如合規性管理、風(fēng)險管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。
最后，財務(wù)審計整改報告的結尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進(jìn)行總結。同時(shí)，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實(shí)性和有效性。此外，還需要提供相關(guān)附件，如抽樣調查數據、會(huì )計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據和證據。
總而言之，財務(wù)審計整改報告應以準確的`標題開(kāi)始，整體上需要詳細、具體且生動(dòng)地描述審計的過(guò)程、發(fā)現的問(wèn)題和提出的整改措施和建議。通過(guò)報告的編寫(xiě)，能夠全面展示企業(yè)或組織在財務(wù)管理方面的狀況，并為其未來(lái)的發(fā)展提供有益的參考和指導。
財務(wù)整改報告 21
20xx年xx月9日，上海市《上海市市級事業(yè)單位年度財務(wù)會(huì )計報表和部門(mén)決算報表注冊會(huì )計師審計暫行辦法》（滬財會(huì )[20xx]76號），意味著(zhù)上海市開(kāi)始建立完善事業(yè)單位年度財務(wù)會(huì )計報表和部門(mén)決算報表注冊會(huì )計師審計制度。此項制度的實(shí)施旨在進(jìn)一步規范事業(yè)單位的財務(wù)會(huì )計行為，保證財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整，促進(jìn)事業(yè)單位提高預算編制的科學(xué)性和準確性。
一、浦東新區開(kāi)展年報審計工作的總體情況
浦東新區財政局按照市財政局的要求，20xx年啟動(dòng)了事業(yè)單位年報審計工作。20xx年、20xx年為試點(diǎn)階段，20xx年起全面鋪開(kāi)，對象是浦東新區區級使用財政性資金的事業(yè)單位，審計方式由財政部門(mén)采用政府購買(mǎi)服務(wù)的方式委托符合資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所實(shí)施審計。
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20xx年對新區教育及衛生兩個(gè)系統內的62戶(hù)事業(yè)單位開(kāi)展年報審計試點(diǎn)，審計報告反映60戶(hù)單位存在問(wèn)題，共發(fā)現問(wèn)題戶(hù)次207個(gè)（相同問(wèn)題不同單位累計計算）；20xx年進(jìn)一步擴大范圍，對新區xx個(gè)系統內的166戶(hù)事業(yè)單位實(shí)施了年報審計工作，審計報告反映160戶(hù)單位不同程度地存在問(wèn)題，共反映存在問(wèn)題戶(hù)次768個(gè)。
�。ǘ⿲徲嫲l(fā)現的主要問(wèn)題
1、資產(chǎn)管理較薄弱。事業(yè)單位重資金預算，輕資產(chǎn)管理的現象較普遍，國有資產(chǎn)閑置、浪費、資產(chǎn)流失風(fēng)險較大。主要表現：房屋建筑物、汽車(chē)類(lèi)等固定資產(chǎn)權屬不清晰，未經(jīng)批準超標準購置汽車(chē)，未經(jīng)批準出借、出租、處置固定資產(chǎn)，未定期盤(pán)點(diǎn)清查固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)不符；對外投資權屬不清晰，投資不入賬，對外股權投資疏于管理，被投資單位關(guān)閉、停業(yè)導致投資資產(chǎn)無(wú)法收回，產(chǎn)生壞賬；隨意出借大額資金，應收款項長(cháng)期掛賬不處理，應收單位關(guān)閉、停業(yè)致應收款項無(wú)法收回；現金管理存在漏洞，現金收入不及時(shí)入庫，個(gè)人挪用巨額公款等。
2、會(huì )計核算不規范。會(huì )計報表未能真實(shí)完整地反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。存在會(huì )計處理不及時(shí)、會(huì )計科目使用不準確、會(huì )計處理不當等情況。主要表現：資產(chǎn)增減未能及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理；單位收支在往來(lái)科目核算，未確認收支；基建項目未獨立建賬核算，并按規定并人大賬核算；單位發(fā)放職工薪酬未通過(guò)“應付職工薪酬”或“應付工資”科目核算；未規范核算醫療和藥品收入等。
3、預算執行不嚴肅。預算編制不細化，預算執行有偏差。主要表現：預算收入編制不完整；人員經(jīng)費、三公經(jīng)費超預算支出；專(zhuān)項預算執行率低，有偏差；未按規定執行政府采購程序等。
4、決算報表編制不完整。部門(mén)決算報表編制與會(huì )計賬簿脫離，填列數據與單位財務(wù)會(huì )計報表數據不一致，部門(mén)決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門(mén)或條線(xiàn)撥入的專(zhuān)項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。
5、內控制度不健全或不執行。單位各項內控管理制度不健全，或有制度但與現行管理規定要求不相符，未執行。特別是資產(chǎn)管理、財務(wù)會(huì )計管理方面。主要表現：資產(chǎn)未能定期盤(pán)點(diǎn)、清查；資產(chǎn)購置沒(méi)有相應的入庫、驗收程序；記入會(huì )計賬簿原始依據不規范（報銷(xiāo)的發(fā)票抬頭與單位名稱(chēng)不符、發(fā)票不真實(shí)合法、未附明細清單等）；往來(lái)款項未及時(shí)清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風(fēng)險。
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一是加大了財政監督力度；二是促進(jìn)事業(yè)單位主動(dòng)加強財務(wù)會(huì )計管理的有效手段；三是確保會(huì )計信息的準確性和權威性，順利推進(jìn)部門(mén)決算批復制度和部門(mén)決算信息公開(kāi)化的重要基礎性工作；四是為建立健全政府購買(mǎi)服務(wù)制度、不斷加大對注冊會(huì )計師在政府公共管理中的積極作用進(jìn)行了有益的嘗試。
二、試點(diǎn)中存在的主要問(wèn)題及成因分析
�。ㄒ唬⿲徲媹蟾尜|(zhì)量有待進(jìn)一步提高
會(huì )計師事務(wù)所出具的`審計報告質(zhì)量參差不齊，有些報告質(zhì)量較高，但還有不少審計報告的質(zhì)量有待提高。
1、對重點(diǎn)問(wèn)題披露深度不夠。對審計發(fā)現的問(wèn)題深入調查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問(wèn)題浮于表面，報告使用者不能通過(guò)審計報告看清問(wèn)題實(shí)質(zhì)。
2、審計適用的標準和尺度把握不準確。問(wèn)題性質(zhì)判斷不夠準確，引用法規條款不準確，導致判斷錯誤。
3、對問(wèn)題性質(zhì)把握不統一。各事務(wù)所之間，各注冊會(huì )計師對問(wèn)題性質(zhì)的判斷不統一，同樣的問(wèn)題在不同事務(wù)所及不同的注冊會(huì )計師出具的審計報告中披露情況不一致，有的作為違規問(wèn)題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。
4、審計報告的格式不統一。雖提供有各類(lèi)審計報告的參考格式，明確了需要披露的內容，但是各事務(wù)所撰寫(xiě)報告反映的程度不一致。
經(jīng)分析，產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因有會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師本身業(yè)務(wù)素質(zhì)、執業(yè)態(tài)度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。
1、會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師執業(yè)質(zhì)量有待提高。一些會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師熟悉企業(yè)委托的審計業(yè)務(wù)要求，但對事業(yè)單位執行的會(huì )計準則、會(huì )計制度、財政管理方面的規定不熟悉；另外有些事務(wù)所或注冊會(huì )計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進(jìn)行有效充分溝通，導致在實(shí)施審計時(shí)出現問(wèn)題披露不深刻、問(wèn)題性質(zhì)判斷不準等方面問(wèn)題。
2、被審計單位支持配合程度有待進(jìn)一步提高。一是被審計單位財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，有的對事業(yè)單位會(huì )計準則、事業(yè)單位會(huì )計制度和相關(guān)的財務(wù)管理辦法不熟悉，從而造成了基礎數據不完整或不真實(shí)；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問(wèn)題，未如實(shí)向審計人員提供資料或告知相關(guān)情況，審計人員的審計工作受到限制，導致有些問(wèn)題信息披露不完整，或判斷不準確。
�。ǘ⿲徲嫿Y果的利用率有待進(jìn)一步提高
開(kāi)展事業(yè)單位年報審計的最終目的是為了規范單位財務(wù)會(huì )計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結果的有效利用是年報審計這項工作發(fā)揮作用的關(guān)鍵。兩年試點(diǎn)工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問(wèn)題整改工作，促進(jìn)審計結果的利用，但是從總體情況來(lái)看，審計結果的利用方面還有待提高。
1、從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問(wèn)題整改而整改的階段，沒(méi)有充分發(fā)揮審計結果的作用。有些被審計單位及其主管部門(mén)整改態(tài)度很好，但沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問(wèn)題進(jìn)行了整改，對有些難度的、需要進(jìn)一步調查核實(shí)的問(wèn)題，或涉及其他部門(mén)或單位的問(wèn)題，就擱置起來(lái)了，也未從審計發(fā)現的問(wèn)題中發(fā)現管理薄弱環(huán)節，從建立完善制度的高度去進(jìn)一步強化管理，預防類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。
2、從新區財政局層面看，也僅限關(guān)注被審計單位對問(wèn)題的整改，沒(méi)有從制定完善制度層面強化財政管理。有些問(wèn)題也反映出財政部門(mén)作為職能管理部門(mén)存在制度規定缺失或規定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環(huán)節。兩年的試點(diǎn)審計，反映了被審計單位在資產(chǎn)管理、預算執行、決算報表填報、會(huì )計核算等方面存在較多問(wèn)題。
另外，目前的審計內容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結果在財政管理過(guò)程中的應用。
三、對策建議
�。ㄒ唬┎扇〈胧�，提高審計報告質(zhì)量
1、抓好選擇與考核，提高中介機構質(zhì)量。一是注重招標質(zhì)量，把好初審關(guān)。以政府購買(mǎi)服務(wù)的形式，制定并細化反映年報審計特點(diǎn)和要求的投標合格條件和評標標準，通過(guò)技術(shù)指標拉開(kāi)差距作引導，選擇具有一定規模，業(yè)務(wù)能力較強，具有市級、區級事業(yè)單位年報審計工作經(jīng)驗的會(huì )計師事務(wù)所中標，參與新區的年報審計工作。二是強化對事務(wù)所年報審計的培訓考核。事前做好培訓布置工作，就新區相關(guān)管理制度、文件、審計業(yè)務(wù)需求等內容加強對事務(wù)所審計人員的培訓、指導；事后加強考核，制定完善考核辦法，強化對事務(wù)所的考核管理，提高事務(wù)所審計工作質(zhì)量。
2、優(yōu)化工作流程，確保溝通暢通。事業(yè)單位的年報審計工作是一項系統工程，涉及單位較多，環(huán)節較多，因此制定有效的工作流程相當重要。工作流程設計做到以下兩點(diǎn)：一是要確保財政部門(mén)內部各相關(guān)處室、單位、相關(guān)主管部門(mén)、事業(yè)單位、會(huì )計師事務(wù)所等各個(gè)參與此項工作的部門(mén)單位之間保持良好的溝通聯(lián)系，確保年報工作實(shí)施前、中、后整個(gè)過(guò)程中能進(jìn)行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門(mén)單位的工作職責、要求，確保審計工作順利開(kāi)展，從而保證審計報告質(zhì)量。
3、擴展審計內容，為財政重點(diǎn)工作服務(wù)。事業(yè)單位年報審計應有別于企業(yè)年報審計，除了關(guān)注財務(wù)會(huì )計報表外，還應注重單位預算編制、執行、決算，財政管理制度執行等情況，使年報審計為財政重點(diǎn)工作服務(wù)，提高審計報告使用效率。審計內容上，可以結合財政管理重點(diǎn)工作，每年進(jìn)行增減變化。比如：增加新《事業(yè)單位會(huì )計制度》及《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的執行情況檢查；結合財政信息公開(kāi)的要求，增加信息公開(kāi)方面的數據審核工作；結合決算批復工作，增加決算報表數據填報審核工作；結合新的資產(chǎn)管理制度規定，增加制度執行情況檢查；結合國庫單一賬戶(hù)推進(jìn)，增加單位執行情況檢查等。
4、加強宣傳動(dòng)員，提高思想認識。在事業(yè)單位年報審計工作的開(kāi)展過(guò)程中，取得被審計單位及其主管部門(mén)的支持配合相當重要。從兩年試點(diǎn)情況來(lái)看，審計報告中有些問(wèn)題沒(méi)有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項不愿意提供更詳細的資料線(xiàn)索，導致審計人員審計工作受阻，無(wú)法準確判斷問(wèn)題性質(zhì)，從而影響了審計報告質(zhì)量。因此，財政部門(mén)要進(jìn)一步加強宣傳動(dòng)員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內容，事先做好宣傳動(dòng)員，告知被審計單位及其主管部門(mén)，達成統一的思想認識，積極配合會(huì )計師事務(wù)所做好審計工作。
�。ǘ┙C制，促進(jìn)審計結果的利用
審計結果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實(shí)現的關(guān)鍵一環(huán)，從促進(jìn)整改、公開(kāi)、反饋、考核問(wèn)責等方面人手建立健全機制，促進(jìn)審計結果利用，最大限度發(fā)揮年報審計工作績(jì)效。
1、建立整改促進(jìn)機制。財政監督部門(mén)將審計報告收集匯總分析后，下發(fā)整改通知書(shū)并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實(shí)情況；財政相關(guān)業(yè)務(wù)處室要跟蹤督促整改，并將審計問(wèn)題作為監督內容強化日常監督。此外，要發(fā)揮以點(diǎn)帶面的作用，對共性問(wèn)題要進(jìn)行梳理和分析，應該從管理源頭上找原因，進(jìn)行建章立制，實(shí)現發(fā)現一個(gè)、糾正一個(gè)、規范一片的效果。
2、建立反饋和報告機制。審計結束后，要及時(shí)將審計結果報送相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)掌握審計情況；通過(guò)審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問(wèn)題及其成因，著(zhù)力從體制、機制和制度層面反映存在的問(wèn)題和漏洞。
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