內部控制學(xué)習心得

　　我們得到了一些心得體會(huì )以后，可以將其記錄在心得體會(huì )中，如此可以一直更新迭代自己的想法。相信許多人會(huì )覺(jué)得心得體會(huì )很難寫(xiě)吧，以下是小編精心整理的內部控制學(xué)習心得，希望對大家有所幫助。

內部控制學(xué)習心得1

　　聽(tīng)了高偉老師的一堂課，關(guān)于內部控制。先感慨一下，女老師的善于總結，男的善于行動(dòng)。也許工作中也是這樣。經(jīng)�？吹竭@樣的情景：女同志在指手畫(huà)腳用嘴工作，但是男同志則是默不吭聲做完了再講。

　　一是學(xué)習心得：

　　1、內部控制十一哥完整的系統，一個(gè)好的運作體系對于企業(yè)運作的風(fēng)險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業(yè)內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

　　2、內部控制基本準則、規范，作為一個(gè)會(huì )計人，我們應該好好要學(xué)習一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險管理，風(fēng)險偏好以及其企業(yè)戰略管理、內部控制都很有關(guān)系。

　　3、一個(gè)企業(yè)越大，系統越大，就越混亂，越需要一個(gè)好的框架體系來(lái)管理。內部控制需要會(huì )計人員財務(wù)工作者有好的專(zhuān)業(yè)能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來(lái)越高。

　　4、COSO法案中，現在也加入了戰略管理。難怪CPA考試也加了一門(mén)

　　5、SOX法案。想要發(fā)展到一個(gè)層次，就應該要有所了解。中國正在與國際接軌。

　　6、內部控制也有自身的局限性，要了解內部控制的目標，那就是為了企業(yè)的管理戰略。要站在一個(gè)更加高的角度來(lái)看待內部控制和管理

　　7、內部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以?xún)炔繉徲媮?lái)衡量?jì)炔靠刂频男Ч�。企業(yè)內部控制的環(huán)境。風(fēng)險評估.

內部控制學(xué)習心得2

　　通過(guò)學(xué)習內部控制與風(fēng)險的課程，我了解到企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，時(shí)時(shí)刻刻伴隨著(zhù)企業(yè)的就是潛在風(fēng)險。企業(yè)的內部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險才進(jìn)行控制。

　　也就是說(shuō)，企業(yè)的內部控制，第一是為風(fēng)險而控制;第二則是每個(gè)階段的風(fēng)險是不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。

　　企業(yè)內部控制的功能體現在提高企業(yè)的運行效率以及防范作弊。

　　對于提高企業(yè)運行效率的理解

　　也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長(cháng)遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規范，規范帶來(lái)的益處是以后執行環(huán)節更順暢，減少了更多的溝通成本與時(shí)間成本，通過(guò)做總賬會(huì )計以來(lái)，任何業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會(huì )反映到財務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財務(wù)確認收入，直接會(huì )經(jīng)過(guò)很多環(huán)節，內部控制的一個(gè)特點(diǎn)中提到一個(gè)內部控制不是一個(gè)點(diǎn)，一個(gè)面，而是一條線(xiàn)，因此，這條線(xiàn)如果想更順暢，需要相關(guān)部門(mén)溝通好，在這個(gè)溝通的過(guò)程中，發(fā)現問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結果以一個(gè)雙方都認可的文件出現，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避免以后再有類(lèi)似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問(wèn)題出現，需要正視問(wèn)題，把問(wèn)題解決的同時(shí)，可以程序化將問(wèn)題的文件公布，以免后人再浪費時(shí)間在一些問(wèn)題上糾結，為了規避風(fēng)險，我們要正視任何一個(gè)文件。

　　對防范作弊的理解

　　如果有規范的可操作性強的文件出現，相關(guān)人能執行文件精神，這樣就會(huì )規避風(fēng)險，因此，一個(gè)規范的企業(yè)，最佳的體現就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規范，每個(gè)步驟都是規范的，長(cháng)遠而言是更有效率的。

內部控制學(xué)習心得3

　　眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(cháng)的，而內部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統。內部控制的缺失或者不完善都將對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

　　企業(yè)內部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎，以防范風(fēng)險、有效監管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀(guān)表達生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規范。

　　內部控制是指作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段，在維護財產(chǎn)物資的完整性、保證會(huì )計信息的準確性、保證財務(wù)信息的合法性、保證經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執行、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性和保證國家法律法規的遵守執行等方面發(fā)揮著(zhù)至關(guān)重要的作用。

　　本學(xué)期開(kāi)設了《內部控制設計》專(zhuān)業(yè)必修課，現在課程過(guò)半，而對內部控制設計的情況，通過(guò)老師的講解以及自己平時(shí)課下的閱讀，也已經(jīng)有一些了解和認識，下面談一下自己在上了《內部控制設計》課程后的心得體會(huì )：

　　一、內部控制對企業(yè)有著(zhù)至關(guān)重要的意義，企業(yè)應該加強內部控制。

　　1.能夠保護財產(chǎn)物資的安全完整。內部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生。這對于一個(gè)企業(yè)來(lái)講是極其需要控制的方面，有利于降低企業(yè)成本。

　　2.能夠提高會(huì )計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì )計數據是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過(guò)去、控制目前、預測未來(lái)、做出決策的必要條件，而內部控制系統通過(guò)制定和執行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進(jìn)行職責分工，使會(huì )計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì )計資料的正確性和可靠性。

　　3.能夠保證國家對企業(yè)的宏觀(guān)控制。國家制定的'一系列財政紀律及法規，都要求企業(yè)通過(guò)建立內部控制制度來(lái)落實(shí)，企業(yè)通過(guò)實(shí)施內部控制制度以進(jìn)行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規。

　　4.能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)�？茖W(xué)的內部控制制度，能夠合理地對企業(yè)內部各個(gè)職能部門(mén)和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調和考核，促使企業(yè)各部門(mén)及人員履行職責、明確目標，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。

　　綜上內部控制的意義，可見(jiàn)良好完善的內部控制制度對于一個(gè)企業(yè)是多么的至關(guān)重要。而我們通過(guò)這門(mén)課程的學(xué)習，就是學(xué)習如何去設計一款完善嚴謹適用的企業(yè)內部控制制度。這當然一方面應該遵守內部控制設計的基本原則，比如全面性、重要性、制衡性、適應性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進(jìn)行細致調查；其次按相關(guān)理論和方法的要求劃分單位內部機構；再次確定所屬信息活動(dòng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節；最后形成內部控制的文本規定。企業(yè)應該加強內部控制設計環(huán)節，設計出完善適用于本企業(yè)的內部控制制度，這樣才能真正起到內部控制的效果，從而真正的達到內部控制的意義。

　　二、內部控制制度的執行與設計同等重要。

　　在學(xué)習這門(mén)課程中遇到了不少案例分析題，就是發(fā)現企業(yè)的內部控制出現問(wèn)題，一方面是由于本身制度建立的問(wèn)題，存在實(shí)質(zhì)性的缺陷以及漏洞，但是也發(fā)現，還有很重要的一部分原因在于執行不力。也許企業(yè)建立了較為完善和良好的內控制度，但是公司員工并未完全按照內控制度來(lái)執行，這樣也很容易導致問(wèn)題的產(chǎn)生，而建立的內控制度也僅僅是形同虛設，一紙空文了。沒(méi)有任何意義。因此，內控制度的執行也很重要，企業(yè)在建立好后，應監督其按要求規定來(lái)實(shí)施，從而真正的實(shí)現企業(yè)完善的內部控制。

　　三、作為學(xué)習了《內部控制設計》課程的學(xué)生，應該學(xué)以致用。

　　雖然我們并沒(méi)有進(jìn)入企業(yè)，也不可能真的去幫助其他企業(yè)單位設計其內控制度，但是，我們現在應該做的是，利用所學(xué)到的知識，自己去分析企業(yè)的內部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問(wèn)題�？吹絻�(yōu)秀內部控制制度的企業(yè)的良好運用，看到因為內控制度不健全執行不力導致企業(yè)的衰退，這些都是要利用到所學(xué)知識來(lái)實(shí)踐運用的。比如，海爾集團的成功經(jīng)驗就在于內控的完善制定及執行，而巨人集團以及巴林銀行則給我們以警示，內部控制制度的缺失不健全，會(huì )嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。

　　因此，內部控制對于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要，我們現在僅僅是學(xué)習了理論性的東西，下一步應該努力加強的方面就是提高實(shí)際運用分析能力。這一方面通過(guò)平時(shí)對案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過(guò)實(shí)際去調查采訪(fǎng)企業(yè)的內部控制制度，了解真實(shí)情況�？傊�，我們不能只是單純的學(xué)習了理論性的東西就止步不前，應該繼續深入下去，否則，有一天會(huì )發(fā)現，當時(shí)學(xué)的東西，就完全不為己用了。

　　通過(guò)對《內部控制設計》這門(mén)課程的學(xué)習，了解到對于企業(yè)來(lái)講，內部控制的重要意義，并且也發(fā)現，制定好完善的制度僅僅是建立良好內控的第一步，還需要后續良好地實(shí)施，從而使得內部控制真正在企業(yè)運轉起來(lái)，達到真正控制的目的。另外，從一名學(xué)生的角度，學(xué)習理論知識參加考試并非長(cháng)遠意義，應該更多的是學(xué)習知識，學(xué)會(huì )運用分析，從而真正的實(shí)現為我所用，那才是真的自己的東西。而認識到這一點(diǎn)后，也會(huì )在以后的時(shí)間里，多多運用所學(xué)去分析去了解關(guān)于公司企業(yè)內部控制的信息，從而讓這門(mén)知識靈活起來(lái)，為我所用。

內部控制學(xué)習心得4

　　學(xué)了一段時(shí)期的內部控制，通過(guò)老師對知識的講解和結合案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。

　　每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學(xué)習內部控制這門(mén)課的心得體會(huì )。

一、通過(guò)對內部控制的學(xué)習，我認為當前內控制度存在的問(wèn)題有以下三點(diǎn)：

　　1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風(fēng)險、內控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側重于抓規模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規模的擴張，造成違規違章現象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

　　2、稽核、監察監督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實(shí)�；�核、監察部門(mén)不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風(fēng)險的作用。內部稽核、監察體制不順，本身沒(méi)有處理問(wèn)題權，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒(méi)有相應的制約措施。

　　3、風(fēng)險控制系統不健全，對內部控制的評價(jià)與監督不夠。風(fēng)險控制是金融機構內部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我行缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善，貸款發(fā)放還沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險度管理。

　　二、本人的體會(huì )

　　1、對內部控制內涵的正確認識。在沒(méi)有正式學(xué)這門(mén)課之前，我認為內部控制就是制定企業(yè)規章制度，內部控制主要是會(huì )計和

　　審計

　　部門(mén)的工作，內部控制就是為防止貪污舞弊。直到老師開(kāi)始介紹內部控制時(shí)，我才發(fā)現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為確保會(huì )計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營(yíng)效率之提高，以及各種

　　法規

　　制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實(shí)現其會(huì )計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率提高、有關(guān)法規得以執行等管理目標的過(guò)程。

　　2、所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無(wú)尚的;其四，它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒(méi)有例外與“個(gè)案”處理。

　　那么企業(yè)要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動(dòng)離不開(kāi)人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內部控制不能例外。

　　良好的內部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設計構造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結果。如果說(shuō)設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識牢固樹(shù)立之日，才是內部控制運行完全到位之時(shí)。

　　增強自律意識，從基本面來(lái)看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀(guān)念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。

　　其次，要樹(shù)立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹(shù)立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強兩級經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。

　　增強自律意識可以從學(xué)習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線(xiàn)操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習規章制度;通過(guò)學(xué)習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開(kāi)展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。嚴格嚴厲查處是保障。

　　內控制度的建立并不意味著(zhù)就一定能有效貫徹執行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀(guān)因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實(shí)為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實(shí)情、說(shuō)實(shí)話(huà)、辦實(shí)案。

　　綜上所述，通過(guò)對內控制課程的學(xué)習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng )新之風(fēng)，履職責;弘揚學(xué)習之風(fēng)，強素質(zhì);弘揚務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率;弘揚艱苦奮斗之風(fēng)，樹(shù)形象。牢固樹(shù)立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執行制度，促進(jìn)規范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公司和諧奮進(jìn)環(huán)境和秩序。

　　最后，我將以此次學(xué)習的開(kāi)展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng )佳績(jì)，為促進(jìn)公司的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

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